Reguli pentru calcule între părțile tranzacției - secțiunea cheie a fiecărui contract, indiferent de specie. Principalul document de reglementare se presupune că este Codul civil al Federației Ruse.
Interesul poate fi acumulat chiar pe teme și tranzacții ale căror condiții au fost îndeplinite pe deplin. În absența cantității de interes, se utilizează rata instalată de refinanțare a băncii centrale.
Calculul se efectuează prin intermediul băncilor în care contul de contrapartidă este deschis. Traducerea se efectuează printr-un ordin de plată în conformitate cu cerințele legislației federale.
Puteți utiliza doar suma de până la 100.000 de ruble. Limita este instalată pentru companii și IP.
Ca alte opțiuni, se preconizează:
În funcție de situație, se utilizează o opțiune specifică.
Contractul în cauză este aplicabil CH. 30 Cod civil. Calculul este cheia tranziției produselor cu transmitere a drepturilor de autor. Cumpărătorul face un calcul în conformitate cu termenii contractului, după care devine proprietar complet.
Acordul prevede interacțiunea mai multor părți, dintre care unul este furnizorul (acționează ca vânzător), iar al doilea este cumpărătorul.
Subiectul tranzacției este transmis produse.
Calculul din Rusia se desfășoară în moneda națională în numerar sau prin non-numerar.
Părțile își rezervă dreptul de a negocia:
Pentru a armoniza condiția formularului de decontare în non-numerar, părțile sunt obligate să afișeze în acord:
Lista detaliilor și formularelor pentru calcule sunt stabilite de către banca centrală a Federației Ruse din iunie 2012.
ÎN lista componentelor compozite Procedura de plată a inclus:
În acest din urmă caz, plata preliminară este furnizată, întârziere, rate etc.
Este determinată de perioadele:
Astfel de condiții sunt benefice pentru artist, deoarece până când recepția este considerată a fi considerată neplătită.
Ordinea și caracteristicile plății efectuate de terți sunt indicate în art. 313 din Codul civil al Federației Ruse. Din actul de reglementare rezultă că această caracteristică este avută în vedere, iar orice sancțiuni nu sunt stabilite.
Formularea poate fi diferită. Unul dintre ei are forma:
"Clientul se angajează nu mai târziu de a 20-a zi a fiecărei luni după plătit, face o taxă lunară în mărimea 1000 (mii) ruble pe întreaga perioadă a contractului".
Penalitatea trebuie stabilită de părțile tranzacției la momentul semnării acordului relevant. De exemplu, în document se poate indica că pedeapsa în caz de întârziere este egală 36,5% pe an.
Din această zi rezultă că, pentru fiecare zi, se va acumula o amendă de 0,1% din valoarea stabilită de plată.
ANUNȚ: Starea de plată nu poate fi livrată în funcție de realizarea sau viceversa rezultatului final.
De exemplu, plata pentru furnizarea de servicii juridice nu poate fi în dependență directă de rezultatul hotărârii judecătorești.
În condițiile esențiale ale tranzacției, este obișnuit să se includă implementarea varietății ordonate de muncă, pentru care, în cele din urmă, contractantul primește o remunerație.
Costul final al lucrărilor finalizate este stabilit ținând cont de prețul organismelor autorizate specifice. Cu alte cuvinte, există rate, tarife, rate și așa mai departe. În același timp, în cazul refuzului clientului de a recunoaște prețul stabilit, este posibil să se recupereze cu forța prin intermediul curții.
O caracteristică importantă este faptul că plata poate fi făcută în numerar sau în numerar.
Cum se înregistrează plata în numerar în contractul de servicii? Nu sunt oferite dificultăți în acest caz. De exemplu, puteți specifica următoarele: "Calculul se efectuează făcând bani în numerarul de numerar."
În cazul plății privind plățile fără numerar, detaliile contului curent trebuie să fie indicate în contractul de transfer suplimentar de fonduri.
Plata poate fi făcută, de exemplu, cu ajutorul unui ordin de plată.
În cazul plății numerarului, clientul trebuie să fie prevăzut cu o comandă de numerar de primire.
NOTĂ: Primirea de numerar în caz de plată pentru fondurile furnizate nu este necesară, sub rezerva prezenței unei forme de raportare strictă.
Adesea, plata are loc în etape. De exemplu, sub forma unui avans și transferul reziduului după primirea serviciului.
Plata poate fi implementată utilizând:
Abilitatea de a fi prevăzută de termenii contractului.
Dimensiunea este 3% De la valoarea stabilită finală. În același timp, este extrem de important să se acorde atenție faptului că tipul de acord în cauză poate fi stabilit semnificativ mai mare decât valoarea pedepsei.
Înseamnă astăzi, norma legislației federale extinde drepturile existente ale consumatorilor, permițând în același timp posibilitatea de a crește răspunderea unei entități juridice a cărei activități sunt legate de furnizarea de servicii pentru populație.
De exemplu, de la recent, a fost format un tip de activitate controversat cu contractantul. În acest caz, pedeapsa va fi relevantă direct pentru a furniza acele servicii pe care le sunt stabilite.
Să presupunem că condițiile care au fost anterior stipulate și instalate sunt încălcate. Dacă se produce această situație, va fi necesar să se supună cererii legale la cererea legală privind plata unei pedepse datorate încălcării dispozițiilor de servicii stabilite anterior.
În perioada următoare de 10 zile, o societate autorizată este obligată să rezolve argumentul în favoarea solicitantului.
Normele de realizare a calculelor sunt stabilite de părțile tranzacției în timpul încheierii contractului relevant. În același timp, prezența faptului de a plăti fondurile necesare nu poate depinde direct de rezultatele ocupării forței de muncă.
Cu alte cuvinte, clientul ar trebui să plătească doar pentru faptul că contractantul a avut servicii relevante direct în numele său - dacă acest lucru se aplică acestui tip de contract.
Cantitatea de remunerație poate fi instalată imediat în marime fixa Fie constă în mai multe părți.
Este permisă să nu precizeze mărimea contractului subscris, dar în acest caz procedura de calcul va fi utilizată ținând cont de valoarea comparabilă a serviciilor similare sau a PR.
La cererea părților, plata are loc o singură plată de o singură dată sau ca plată anticipată.
La început, aș dori să menționez că Codul civil al Federației Ruse nu se rebează să facă calcule prin numerar, dacă nu contravin normelor adoptate prin lege. Apoi, luați în considerare toate nuanțele de calculare în numerar atât între persoane, cât și cele juridice.
Statul reprezentat de Banca Centrală a Rusiei a stabilit o limită a numerarului cu numerar. Actul de reglementare, pe baza căruia legea stabilește procedura de calcule, este indicarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 107.10.2013 nr. 3073-Y. Acest document a fost înlocuit indicarea indicației nr. 1843 - de la 20.06.07, cu unele schimbări semnificative, care au fost trimise.
Dar limita limită a calculelor cu ajutorul numerarului nu sa schimbat - în cadrul unui contract între participanții la calcul, este de 100.000 de ruble. (sau valoarea corespunzătoare a monedei, în funcție de rata actuală a băncii centrale).
NOTĂ! Interdicția privind excesul de această cifră este valabilă indiferent dacă plătiți bani sau obțineți. Dar, în caz de detectare a încălcărilor, partidul acceptă numerar excesiv este considerat a fi.
Cine se aplică această restricție privind transferul de numerar? Sumele de transmisie care depășesc limita superioară, este imposibil între:
Persoanele fizice pot face schimb de numerar fără restricții. Calculul întreprinderilor cu persoane fizice fără înregistrare antreprenorială nu este, de asemenea, limitat.
Potrivit: Placa conține perechi, în relațiile de muncă, din care limita de numerar este obligatorie.
Pentru a efectua un control transparent asupra achizițiilor costisitoare ale cetățenilor obișnuiți (imobiliare, mașini, bijuterii), Ministerul Finanțelor din Rusia a făcut o inițiativă de a stabili o sumă maximă pentru așezările de numerar între indivizi. Suma pentru așezările de numerar în cadrul unui contract între indivizi este planificată la 300.000 de ruble. Modificările care vor contribui la articolul 861 din Codul civil al Federației Ruse oferă o amendă în valoare a unei limite depășite. Sa planificat că schimbările vor intra în vigoare de la începutul anului 2016, totuși, acest proiect nu este încă luat în considerare de Duma de Stat.
Limitele de costuri stabilite nu sunt aplicate:
În specificație, banca centrală oferă, de asemenea, tipuri suplimentare de calcule, unde nu vă puteți îngrijora de depunerea de numerar:
INFORMAȚII IMPORTANTE! În noul editorial al Băncii Centrale a Băncii Centrale există o inovație care se joacă pe mâna băncilor, dar nu prea plăcută pentru antreprenori. Luați bani de la casier în scopurile care nu sunt menționate în lista specială, este imposibil: mai întâi trebuie să treceți veniturile la bancă și apoi să luați suma necesară deja de acolo. Banca va primi dobânzi pentru ambele operațiuni, statul este un control suplimentar asupra circulației fondurilor, iar antreprenorul este o altă complicație. Cu toate acestea, "Dura Lex SED LEX" ("Legea surov, dar aceasta este o lege").
În cazul în care registrul de numerar al întreprinderii sau un antreprenor individual nu a primit sume din contul lor curent, dar din alte surse (venituri, împrumuturi, rambursare a fondurilor responsabile neutilizate etc.), apoi luați bani din acești bani pentru așezările care nu sunt incluse în lista băncii centrale, nu este permisă.
O clarificare importantă privind limita de numerar este că este imposibil să o depășească într-un singur tratat.
Contractul este un document privind acordul dintre persoane (juridice și / sau fizice) privind anumite acțiuni menite să stabilească, să rezilieze sau să modifice anumite drepturi și obligații ale părților.
Valoarea operațiunilor pentru fiecare astfel de document nu poate depăși 100.000 de ruble, iar caracteristicile concluziei sale nu sunt luate în considerare.
Din textul specificației băncii centrale implică faptul că restricția "cache" se aplică acțiunilor tocmai prin cel singurul contract fără limită de timp și numărul de operațiuni. Luați în considerare cazurile în care este permis să se calculeze în mai mult decât limita stabilită între entitățile juridice și / sau IP:
Codul civil din clauza 1 din articolul 15 stabilește depășirea limitei de numerar ca o infracțiune administrativă. Dacă este detectată de testul corespunzător, partidul care a luat bani dincolo de măsură va fi amendat. Sancțiunile vor afecta nu numai compania în sine, ci și un lider de scurtă durată sau abuzat:
PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Perioada în care este posibilă seama de responsabilitatea pentru această infracțiune este de 2 luni de la data semnării contractului relevant.
Merită să fiți foarte atenți la semnarea contractelor, să aflați toate articolele pe care se va deplasa numerarul înainte de a decide cu privire la așezările de numerar.
PE. Martynyuk, expert în impozitare
Subiectul articolului a sugerat Valentina Vladimirovna Bondarenko, Contabil șef LLC Askat, Novaltaisk.
Reprezentantul furnizorului poate veni la dvs. într-o organizație cu procura de procurare pentru numerar din diverse motive. De exemplu, directorul dvs. a semnat un acord, în condițiile căruia expeditorul de mărfuri al furnizorului vă aduce bunurile și primește imediat numerar în plata lor. Sau creditorul dvs. din anumite motive este mai convenabil pentru a obține o datorie de numerar. Să vedem cum să facem o emitere de bani.
Mulți sunt convinși că este imposibil să plătească bunuri achiziționate (lucrări, servicii) de la casierul lor direct reprezentantului furnizorului. Și dacă reprezentantul a apărut în numerar, atunci este necesar să se aranjeze totul ca și cum casierul a emis mai întâi bani pentru un raport unui angajat al companiei sale, apoi a plătit furnizorul și a constituit un raport în avans.
Să renunțe la biroul de numerar către reprezentantul furnizorului nu mai mult de 100 de mii de ruble. un contract clauza 6 a Instrucțiunilor Băncii Centrale din 07.10.2013 nr. 3073-Y (denumită în continuare Banca Centrală nr. 3073-Y).
De fapt, nicio încălcare a emiterii de bani de la casier nu este imediat un reprezentant al furnizorului. Corespunde:
Transferul de bani către reprezentantul furnizorului este important de aranjat corect. La urma urmei, există întotdeauna un risc ca el din orice motiv să nu ia bani la biroul său. Apoi, furnizorul va lua în considerare oferta de neplătită și, cel mai probabil, vă va cere de la valoarea plății și sancțiuni. Pentru a reduce acest risc la minimum, trebuie să primiți toate documentele necesare din partea reprezentantului și să permiteți emiterea RKO. Așa sa faci asta.
Menționate în orientările privind articolul pot fi găsite: secțiunea "Legislație rusă" Systems ConsultantPlusÎn primul rând, cererea Împuternicire Pentru a primi, este de la organizarea dvs. a unei sume specifice pentru un anumit contract (cont, factura de mărfuri etc.). Reprezentantul ei trebuie luat înainte de a emite bani și apoi atașat la RKO clauza 6.1 din instrucțiunile băncii centrale nr. 3210-Y. Detaliile unui procuror specifică în linia RTO "Anexa".
În cazul în care împuternicirea este încadrată să primească mai multe plăți, trebuie să fie luată la prima emisiune de bani. Ar trebui păstrată în organizația dvs. la casier. Aplicați-l o copie către RKO pentru fiecare plată și consumabilă la ultimul atașament al originalului clauza 6.1 din instrucțiunile băncii centrale nr. 3210-Y.
Este mai dificil dacă împuternicirea este încadrată să primească mai multe plăți din diferite organizații și din acest motiv, reprezentantul furnizorului nu dorește să părăsească originalul. Desigur, pentru a respecta regulile de numerar, este suficient să aveți o copie care este certificată în modul stabilit de șeful organizației dvs. și clauza 6.1 din instrucțiunile băncii centrale nr. 3210-Y. Dar sunt de acord asupra lui este periculos.
Fără a vă trimite o putere de procuror, nu dați bani. Este necesar ca nu numai să respecte regulile de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Puterea inițială a avocatului va avea nevoie de dvs .:
Prin urmare, gândiți-vă în avans cu furnizorii și chiar mai bine - indicați în contract că condiția de primire a banilor este transferul avocatului original.
Nu este nevoie de procură dacă:
În al doilea rând, reprezentantul furnizorului la momentul primirii de bani de la dvs. ar trebui să vă dea verificarea numerarului p. 1 art. 2, Art. 1 din Legea din 05/22/2003 nr. 54-FZ. Pentru a face acest lucru, trebuie să aibă un CCT mobil. Dar, de fapt, este destul de rar, dar mai des este diferit.
Situația 1. Furnizorul de verificare CCT nu produce deloc. Pentru aceasta, poate fi amendat B h. 2 linguri. 14.5 Cod administrativ.. Dar o astfel de amendă este doar problemele lui. Oricine înseamnă orice problemă înseamnă pentru organizația dvs.? Improbabil.
Pentru a recunoaște costurile impozitului pe venit și deducerea TVA, există suficient primar pe bunurile achiziționate de dvs. (lucrări, servicii) și facturi.
În contractele cu condiția de plată a numerarului de la casier, este mai bine să se includă această afecțiune banii se eliberează numai în schimbul verificării CCT. Acest lucru va permite fără dispute cu contrapartida și inspecția pentru a elimina costurile simplificate.
La Scino și la metoda de numerar pe baza costului plății cheltuielilor va fi RTO cu procura. Plata este rezilierea unei astfel de obligații a dobânditor de bunuri (lucrări, servicii) în fața vânzătorului, care este direct legată de livrarea acestora p. 3 artă. 273, paragraful 2 din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse. Obligația dvs. de a plăti bunurile s-au oprit așa cum am spus deja, la momentul emiterii de bani reprezentantului furnizorului. p. 1 art. 182 din Codul civil al Federației Ruse.
În același timp, există o scrisoare de lungă durată a Ministerului Finanțelor, unde spune că pentru a confirma chitanțele de numerar plătite prin numerar, primirea de numerar necesară Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21.02.2008 nr. 03-11-05 / 40. Prin urmare, este imposibil să se excludă faptul că IFT-urile dvs., atunci când verificați, va elimina costurile pentru care nu există nici un control al CCT.
Situația 2. Veți obține de la furnizorul de verificare CCT, data la care nu coincide cu data RTO (adică cu ziua emiterii de bani din registrul de numerar), deoarece:
Sunt de acord în prealabil despre cecul CPT cu data emiterii de bani. Dar, din anumite motive, este imposibil, atunci este mai bine un cec cu o dată "greșită" decât oricare dintre ele.
Nu este nevoie să cereți de la reprezentantul furnizorului de a furniza primirea la PKO. Pentru suma de plată din cauza acestuia. Ordinul de achiziție la checkout-ul furnizorului trebuie să fie decorat pe banii adjuncți, adică reprezentantul în sine. Iar chitanța pentru primire ar trebui să rămână de la el - nu o puteți avea. În plus, ca confirmare a plății cheltuielilor pe scino și la metoda de numerar pe baza primirii la PKO, nu aveți nevoie.
Iată un eșantion al designului adecvat al RKO.
| Șeful organizației |
Director Este mai bine ca directorul (o persoană autorizată să ia decizii privind cheltuielile de bani) a semnat RKO. Deși în conformitate cu regulile de numerar, semnătura sa în RKO în prezența semnăturii Glavbuch (contabil) nu mai este obligatorie pP. 4.3, 6.2 din Instrucțiunile băncii centrale nr. 3210Pentru emiterea de bani din caseta de numerar, comanda sa scrisă este încă necesară. Și să semneze directorul RKO mai ușor decât să faci un document separat (poziţie) |
(semnătură) |
A.A. Fomin. (Numele complet) |
| Contabil șef |
(semnătură) |
S.b. EREMIN. (Numele complet) |
|
| face față. |
De asemenea, umplerea RKO, luați în considerare următoarele.
În primul rând, este imposibil, așa cum se face adesea, indicați în RCO numai numele furnizorului și detaliile puterii de avocat fără f. și. despre. Reprezentative și datele sale de pașaport. Este periculos - de la sine, procura de a primi bani fără semnat de reprezentantul furnizorului RKO nu dovedește că le primește Rezoluția FAS MO din 13 octombrie 2004 № KG-A40 / 9251-04.
Este, de asemenea, imposibil, după ce a primit o verificare și / sau o primire a PKO, pur și simplu indică detaliile lor în liniile "baze" și "aplicație", le atașați la consumarea și presupune că înlocuiește cu succes semnătura pe RTO Persoana particulară care a emis bani și vă transferă procuratura. Având în vedere o situație similară, Curtea a indicat că primirea pentru PKOS, fără procura, nu este suficientă dovadă de primire a plății de către furnizor dacă plata a avut loc pe teritoriul cumpărătorului i Rezoluția de schi FAS din data de 19.03.2004 nr. F08-875 / 2004.
În cazul în care un numerarul este necesar, Este mai bine să negociezi furnizorul că organizația însăși va trimite reprezentantul său cu bani pentru a plăti bunuri (lucrări, servicii). Iar atunci când vine reprezentantul furnizorului, este dificil să se asigure că are exact autoritatea de a primi bani și există întotdeauna un risc ca furnizorul să ia în considerare oferta de neplătită.
Casierul are dreptul de a emite bani numai direct destinatarului specificat în RKO și numai după identificarea pașaportului și a încrederii și încrederii și clauza 6.1 din instrucțiunile băncii centrale nr. 3210-Y. Și nu le oferă un furnizor de organizație ca întreg, ci o persoană particulară care o reprezintă. În plus, indicarea f. și. despre. O persoană care primește bani și prezența semnăturii sale este, de asemenea, furnizată de forma RKO.
În al doilea rând, dacă nu specifică detaliile contractului (conturile), factura, actul și numele bunurilor (lucrări, servicii) și numele nu vor fi în verificarea CCT, acesta poate fi unul dintre argumente În favoarea a ceea ce cumpără bunurile achiziționate, munca, serviciile nu sunt considerate plătite și de la cumpărător ar trebui să recupereze banii pentru ei Rezoluția FAS SZO din 03/20/2013 Nr. A56-6781 / 2012.
Uneori, această linie indică numai cerințele de facturi. Ca bază pentru calcule, nu este destul de potrivit, deoarece documentul TVA este înregistrat p. 1 art. 169, paragraful 3 din art. 168 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, nu este nimic teribil în acest sens, deoarece, potrivit facturii specificate în RTO, puteți stabili de obicei ce livrare ați plătit.
Dacă plătiți imediat în mai multe contracte sau oferte, este mai bine să faceți o consumă separată pentru plata pentru fiecare contract (livrare). Apoi, va fi clar văzută ce sumă este plătită pentru livrarea.
Scrierea acestui RKO în cartea de numerar, în coloana 2, specificați f. și. despre. Reprezentant, detalii despre procura și numele furnizorului marcat "Plata printr-un astfel de contract pentru astfel de produse pe o astfel de factură de mărfuri".
In primul rand, Amintiți-vă calculele depozitelor. Este de 100 de mii de ruble. În cadrul unui contract a p. 6 din instrucțiunile băncii centrale nr. 3073. Dacă autoritățile fiscale vor detecta perturbarea limitei în următoarele 2 luni în partea 1 Art. 4.5 Cod administrativ.Amenda este pedepsită pe ambele părți ale calculului în partea 1 Art. 15.1 Codul administrativ..
În al doilea rând, Verificați pentru ceea ce plătiți de la ce bani. Veniturile în numerar pot fi cheltuite pentru plata bunurilor, a lucrărilor, a serviciilor și a altor chitanțe la casier. Dar pentru așezările din cadrul contractului de închiriere, la emiterea și returnarea împrumuturilor și dobânzilor pentru acestea, trebuie să eliminați din contul curent p. 4 din instrucțiunile băncii centrale nr. 3073.
În al treilea rând, Dacă vorbim despre extrădarea Oficiului de Plățare în detrimentul livrării viitoare, rețineți că Ministerul Finanțelor a vorbit cumva împotriva deducerii TVA cu numerar plătit în numerar clauza 2 scrisori ale Ministerului Finanțelor din 06.03.2009 nr. 03-07-15 / 39. Instanțele, totuși, nu sunt de acord cu acest lucru Rezoluția 18 AA din 03.05.2011 Nr. 18AP-3563/2011.
Dacă nu există bani în contractul dvs. cu furnizorul, atunci acesta nu este un obstacol în calea plății banilor reprezentantului, care a venit cu procura. La urma urmei, procura emisă de furnizor este, în esență, propunerea de a modifica metoda specificată în contract și consimțământul conducerii dvs. de a plăti livrarea de la casier - acceptarea acestei oferte. Aceasta este, pentru aceasta nu este necesară elaborarea unui supliment la contract. Dar este important ca eliminarea capului să emită bani din registrul de numerar - sau sub forma unui document separat sau sub forma unei semnături pe RKO.
Organizațiile din activitățile lor pot utiliza plăți în numerar și fără numerar.
Calcule de numerar - plăți în numerar pentru bunuri vândute (cumpărate), lucrările efectuate sau a serviciilor prestate sau imediat după transferul lor (de vânzare) sau la momentul semnării unei facturi de mărfuri sau acționează cu privire la activitatea furnizată de munca prestată.
Rețineți că orice companie poate conduce în activitatea antreprenorială a unei tranzacții în numerar.
Calculul așezărilor de numerar este transferul de numerar de la plătitor către beneficiar, ca calcul pentru produsele achiziționate sau bunurile achiziționate sau pentru munca sau serviciul.
Datorită utilizării calculelor de numerar, se asigură o securitate ridicată a plăților.
În practică, se disting următoarele tipuri de așezări de numerar:
așezări de numerar cu persoane fizice;
calcule cu antreprenorii și organizațiile.
În procesul de realizare a producției și a activității economice, organizația se confruntă cu necesitatea de a produce plăți în numerar atât în \u200b\u200bcadrul firmei în sine, cât și în afara acesteia.
Calculele interne sunt asociate cu sumele salariale și responsabile de angajați ai companiei, dividende la acționari etc.
Calculele externe ale companiei se datorează relațiilor financiare cu privire la furnizarea de produse, de muncă, furnizarea de servicii, achiziționarea de materii prime și materiale, plata impozitelor, primirea și returnarea unui împrumut.
Astfel, toate calculele efectuate de firmă pot fi împărțite în două grupe:
Plăți pentru operațiunile de produs - operațiuni legate de bunuri, lucrări, servicii (de exemplu, acestea sunt calcule cu furnizorii și contractori, cumpărători și clienți);
Calcule pentru operațiunile necomerciale - operațiuni care nu sunt cauzate de circulația mărfurilor și care nu sunt legate de muncă, servicii și legate de fluxul de numerar (calcule cu fonduri bugetare și extrabugetare, fondatori, acționari, instituții de credit).
Pentru primirea, stocarea și cheltuirea numerarului, compania are un casier.
Operațiuni legate de adopție, depozitare, companii de retragere de numerar aparțin tranzacțiilor în numerar.
Pentru a menține tranzacțiile în numerar în statul Companiei, este prevăzută la postul de casier.
După ce a fost publicată o comandă cu privire la numirea unui casier la locul de muncă, a fost introdus la o chitanță de primire cu "procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă" și a încheiat un contract de răspundere integrală pentru valorile încredințate.
Obligațiile casierului includ: recepția și emiterea de numerar de la casiada companiei, întreținerea cărții de numerar și pregătirea raportului privind rezultatele operațiunilor pe zi, primind fonduri din contul curent al societății și închirierea unei bănci de numerar care depășește limita stabilită.
Fondurile primite de organizație din activitățile de afaceri sunt de obicei înscrise în casier.
În viitor, ele pot fi cheltuite pe unele nevoi curente sau depozit pe o bancă.
Ar trebui să se țină cont de faptul că legislația stabilește valoarea limită de calcul a numerarului.
Este 100.000 de ruble. În cadrul unui contract (clauza 6 a Instrucțiunilor Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-in "privind punerea în aplicare a așezărilor de numerar" (denumită în continuare N 3073-Y))).
Antreprenorii individuali și entitățile juridice nu pot fi neimprimate să cheltuiască bani din registrul de numerar pentru următoarele obiective (clauza 6 din N 3073-Y):
plățile către angajații incluși în fondul salarial și plățile sociale (de exemplu, beneficiile sociale);
nevoile lor personale care nu sunt legate de activitățile antreprenoriale;
eliberat angajaților de bani în raport.
Limita nu este, de asemenea, valabilă în cazul în care organizația emite (primește) bani în calcule cu persoanele convenționale (punctul 5 din indicațiile N 3073-Y).
Dar aici ar trebui să se țină cont de faptul că unele așezări de numerar între organizație și indivizi pot fi efectuate în detrimentul numerarului numai dacă au intrat în Cask Desk din contul bancar.
Vorbim despre calcule:
privind operațiunile cu valori mobiliare;
sub contracte de închiriere de proprietate;
la emiterea (returnarea) împrumuturilor și a interesului acestora.
Responsabilitatea pentru nerespectarea limitei de calcul este prevăzută de art. 15.1 Codul administrativ.
Acest articol oferă o amendă de 4.000 până la 5.000 de ruble.
Calcule în numerar: Detalii pentru contabil
Punerea în aplicare a calculelor de numerar "Calcule în numerar în moneda Federației Ruse și valută străină între participanții la decontarea în numerar ... Banca Centrală a Federației Ruse la data așezărilor de numerar. Calculele de numerar sunt efectuate în suma, nu ... depășind valoarea limită a calculelor în numerar, în îndeplinirea dreptului civil ... prevăzută de contractul încheiat între participanții la decontările de numerar și (sau) .... Fără a ține seama de valoarea limită a așezărilor de numerar, cheltuielile pentru înregistrarea de numerar ...
În ceea ce privește bunurile dobândite pentru numerar cu angajații organizației, NK RF, nu ... TVA pe mărfurile dobândite pentru numerar de către angajații organizației, pe baza registrelor de numerar ... în ceea ce privește bunurile achiziționate pentru Numerar de către angajații organizației, NK al Federației Ruse nu este ... Taxa pe mărfuri dobândite pentru numerar de către angajații organizației, pe baza registrelor de numerar ... Impozitul pe bunurile dobândite pentru numerar de către angajații organizației , în prezența de numerar ...
Care prevede utilizarea în calculele în numerar ale registrelor de numerar, permițând ... Acordul prevede în numerar și nu plăți în numerar. Și, prin urmare, un contabil al instituției ... a tuturor entităților economice care efectuează plăți sau calcule în numerar utilizând plata ... în cazul în care neutilizarea CCC este detectată în timpul așezărilor de numerar, în prezența circumstanțelor care indică ... Suport metodologic pentru persoanele care efectuează plăți în numerar. Organizat și efectuat informații - ...
Nu aplicați CCT în implementarea calculelor și calculelor în numerar utilizând plata ... A fost necesar să se aplice la efectuarea calculelor și calculelor în numerar utilizând plata ...
Problemele de utilizare a CBC în punerea în aplicare a așezărilor de numerar cu populația sunt guvernate de legea federală ...
Implementarea biletelor de intrare atât în \u200b\u200bnumerar, cât și cu ajutorul bancar ...
Instrumentele naționale de plată, precum și așezările de numerar ale consumatorului. Subiecte de antreprenorial ... din metoda de plată a plății prin numerar sau în cadrul formularelor utilizate ... posibilitatea plății serviciilor furnizate de plăți în numerar fără a se percepe comisionul de șapte ... să plătească pentru servicii Direct cu plăți în numerar, fără a percepe comisia de traducere ... Oportunități de a plăti pentru serviciile direct prin decontări în numerar fără a ține seama de Comisie pentru traducere ...
CJSC "Grup de consultanță" oglindă "
I.p. Comisar, consultant CJSC Consulting Group "Mirror"
Fiecare organizație în cursul activităților sale, pe lângă fondurile fără numerar, primește și consumă numerar. Articolul discută cele mai presante probleme ale proiectului documentar care rezultă din implementarea acestor operațiuni.
Toate tranzacțiile de numerar sunt obligate să conducă în conformitate cu regulile care sunt stabilite în ordinea tranzacțiilor în numerar (denumită în continuare ordinul). El a aprobat prin decizia consiliului de administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse din 22 septembrie 1993 nr. 40. În plus față de această organizație, normele Legii federale din 22 iulie 2003 nr. 54-FZ " Privind utilizarea registrelor de numerar în realizarea așezărilor de numerar și (sau) așezări utilizând hărți de plată "(denumită în continuare Legea nr. 54-FZ).
Aplicarea simultană a acestor reglementări creează, de asemenea, probleme asociate cu designul documentar, care apar în contabili atunci când lucrează cu numerar. Mai mult, ele apar atunci când organizația acționează ca vânzător și cumpărător. Luați în considerare aceste probleme.
Sosirea banilor în casierie
După cum știți, sosirea numerarului unei organizații din cealaltă este întocmită după cum urmează. Cantitatea de primire a numerarului în numerar a fost efectuată de suma de numerar primită și, în plus, să fie descărcată.
O astfel de ordine se aplică la cererea autorităților fiscale. Aceștia provin din faptul că organizațiile care primesc numerar sunt obligate să poarte prin verificarea numerarului pe baza Legii nr. 54-FZ. Reamintim că această lege prevede că plățile în numerar pentru bunurile puse în aplicare (cu condiția de muncă completă) ar trebui să fie efectuate utilizând registrele de numerar (CCT). În același timp, cumpărătorii, indiferent dacă un cetățean este sau o organizație, este necesar să se elibereze controale în numerar.
Vânzătorii de numerar trebuie să scrie, ghidat la punctul 13 din procedură, care, după adoptarea Legii nr. 54-FZ, continuă să funcționeze. Această clauză prevede că recepția numerarului în numerar cu casierii întreprinderilor se face la comenzi de numerar parohie. Comenzile ar trebui să fie semnate de contabilul sau chipul șef, pentru acest lucru prin ordinul autorizat al șefului întreprinderii.
Astfel, în calculele dintre organizațiile cu privire la valoarea numerarului primit, se prevede o verificare a numerarului și se prescrie o primire a unui ordin în numerar. Dar, respectând aceste reguli, organizațiile, de fapt, ar trebui să reflecte numerarul primit în cartea de numerar de două ori.
Prima dată când înregistrează suma obținută în cartea de numerar pe baza ordinului de numerar de sosire și al doilea - după îndepărtarea raportului Z de la CCT.
Pentru a evita dubla reflecție a sumelor primite, păstrarea înregistrărilor în cartea de numerar ar trebui să fie după cum urmează. După eliminarea raportului Z de la CCT, veniturile din cartea de numerar ar trebui să se reflecte în sumele minus, că primirea ordinului de numerar a fost deja descărcată și care sunt deja înregistrate în acesta. Este așa cum o oferă autorităților fiscale în scrisorile lor.
Încălcarea acestei comenzi, adică să ajungă la sosirea banilor cu unul dintre documentele de mai sus, din mai multe motive este imposibil. Deci, dacă contabilul completează primirea ordinului de numerar, dar nu va da un control în numerar, atunci în acest caz va încălca legislația privind utilizarea CCT. Articolul 14.5 din Codul de Cod administrativ al Federației Ruse pentru astfel de acțiuni este prevăzut pentru o penalizare administrativă. Dimensiunea sa variază de la 3000 la 4000 de ruble. pentru oficiali și de la 30.000 la 40.000 de ruble. Pentru organizații.
Și dacă un contabil, dimpotrivă, va da o primire de numerar, dar nu va completa primirea ordinului de numerar? Apoi, banca care deservește această organizație poate considera absența acestui document ca numerar nedrept în numerar. Faptul este că procedura actuală necesită verificarea respectării regulilor de lucru cu tranzacțiile în numerar și în numerar. La verificarea băncilor sunt ghidate la punctul 13 din procedură. Acesta stabilește că organizația ar trebui să ia bani la biroul casierului la ordinul de numerar de primire.
Pentru a finaliza organizației pentru această încălcare nu va fi o bancă. Pe baza procedurii obținute de la Bancă, pedeapsa de încălcare a procedurii de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar este percepută autorităților fiscale. În conformitate cu articolul 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse, aceștia au dreptul să încheie organizația în valoare de 40.000 de ruble. Până la 50.000 de ruble și oficialii săi în valoare de 4000 de ruble. până la 5000 de ruble. În acest caz, organizațiile vor trebui să demonstreze că, de fapt, nu există nicio încălcare. Prin urmare, pentru a evita plângerile autorităților de reglementare, luând în numerar din cadrul organizației, este necesar să se acorde o primire a unui ordin de numerar și o verificare.
Fluxul de numerar
O altă problemă, după cum sa menționat mai sus, apare în organizații în numerar, aceștia plătesc pentru bunurile achiziționate (lucrările efectuate, serviciile prestate). O astfel de plată se face de obicei prin intermediul persoanelor responsabile ale organizației.
Emiterea de numerar la persoanele de responsabilitate se efectuează în conformitate cu normele prevăzute la punctele 11 și 14 din procedură. Deci, organizația nu are dreptul de a emite sumele responsabile angajatului, dacă nu la raportat pentru o cale emisă anterior. Numerarul de la casier se eliberează în ordinea în numerar de cheltuieli sau la un alt document decorat în mod corespunzător, de exemplu, potrivit unei declarații de emitere a banilor. Declarația trebuie să fie o ștampilă cu detaliile ordinului de numerar consumabil. Documentele privind emiterea de bani sunt semnate de către cap și de organizație sau de persoane autorizate. Dacă documentele (de exemplu, aplicația) sunt însoțitoare pentru consumabile (de exemplu, o declarație) există o inscripție de autorizare a capului organizației, atunci nu este necesară semnătura la titularul de numerar consumabil.
Achiziționarea de bunuri (muncă, furnizarea de servicii) trebuie confirmată de documentele relevante. Tipul acestor documente depinde de doi factori.
În primul rând, în numele căruia angajatul care a primit bani în raport cu raportul acționează în timpul plății bunurilor (lucrări, servicii)? Și anume: acționează în numele său, adică ca individ, sau în numele organizației, reprezentant. El este o persoană privată dacă nu are împuternicire din cadrul organizației. Dacă aveți o procură, el deja acționează ca reprezentant al organizației.
În al doilea rând, pe măsură ce plătește pentru bunuri (muncă, servicii): printr-o cashirasta (de exemplu, în organizarea comerțului cu amănuntul), prin intermediul receptoarelor de ordine (de exemplu, în organizarea serviciilor interne ale populației) sau direct la biroul organizației?
Luați în considerare aceste opțiuni de plată.
Lucrător ca persoană privată
Dacă angajatul acționează ca persoană privată și, în același timp, plătește bunuri (muncă, servicii) prin intermediul casuna Casiera. (receptoare de comenzi), organizația are dreptul de a emite doar o primire de numerar sau alt document care confirmă plata cumpărătorului. De exemplu, o formă de raportare strictă. Ordinele de numerar și facturile cu o astfel de plată nu sunt obligate să fie descărcate. Prin urmare, chitanța pentru ordonanța numerarului profitabil și factura nu va fi eliberată angajatului.
Acest lucru se explică prin următoarele. În conformitate cu punctul 13 din procedură, comenzile de numerar parohiale sunt emise la primirea banilor în casierul întreprinderii. La punctul 29 din prezentul document se spune că casierul este o cameră izolată destinată primirii, eliberării și depozitării temporare a numerarului. O astfel de cameră ar trebui să aibă pereți de capital, suprapunerea puternică a podelei și plafonul, pereții interiori fiabili și partiții. Ar trebui să fie închisă pe două uși: externe și interne. La checkout ar trebui să existe o fereastră specială pentru emiterea și primirea de bani. În plus, biroul de numerar trebuie să fie echipat cu o securitate și o alarmă de securitate și de incendiu.
Este clar că locul în care casierul sistemului de operare casier și acceptorul comenzilor trebuie să ia, nu este potrivit pentru această definiție. Și, prin urmare, nu este un registru de numerar al organizației, iar primirea ordinului de numerar în acest caz nu este emisă. În plus, jucătorul de funcționare casier și acceptor de ordine în activitatea lor nu sunt ghidate de ordinul, ci de regulile tipice ale funcționării controlului și a registrelor de numerar în punerea în aplicare a așezărilor de numerar cu populația. Acest document a fost aprobat prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 august 1993. Conform acestor reguli, amânarea banilor și reflectarea acestora în cartea de numerar în obligațiile de la ofițerul de casierie și receptoarele comenzilor nu sunt incluse. Această lucrare, de regulă, efectuează cea mai mare (principală) casierie constând în statul organizației.
În ceea ce privește facturile, acestea nu sunt evacuate în cazul în cauză în temeiul articolului 168 alineatul (7) din Codul Fiscal al Federației Ruse. Se spune că cerințele pentru proiectarea documentelor de decontare și a facturilor sunt considerate a fi îndeplinite dacă vânzătorul a emis un control al numerarului sau alt document al formularului stabilit. Vorbim despre organizațiile care implementează bunuri pentru numerar, efectuează lucrări și oferă servicii plătite direct populației.
Mai multe calcule altfel se fac, în cazul în care angajatul, fără a avea o procură, face bani pentru bunuri (muncă, servicii) direct la casierie organizațiile vânzătorului. Factura în acest caz nu este, de asemenea, scrisă. Cu toate acestea, în plus față de verificarea casierului, organizația vânzătorului trebuie să emită o chitanță la primirea ordinului de numerar. Astfel, documentele care confirmă plata prin numerar de bunuri (lucrări, servicii), în situația examinată, sunt o primire și primire de numerar pentru ordinea de numerar de sosire, care a emis organizației-vânzător.
Deoarece un angajat care nu are nici o împuternicire a organizației, atunci când se calculează, acționează ca persoană privată, în legătură cu acesta există norme ale Codului Fiscal referitor la persoane fizice, și anume articolul 168 alineatul (6). Acest articol are următoarele elemente . La vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), populația în prețurile cu amănuntul (tarife), valoarea corespunzătoare a TVA este inclusă în prețurile (tarifele). În același timp, pe etichetele de bunuri și de etichetele de preț introduse de vânzători, precum și pe cecuri și alte documente emise de cumpărător, cantitatea de TVA nu este alocată.
Aceasta înseamnă că, chiar dacă TVA-ul este alocat o linie separată în numerar și controale comerciale, în absența unei facturi pentru organizația cumpărătorului nu există nici un drept de deducere TVA. La urma urmei, în conformitate cu articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse, factura este unul dintre documentele necesare pentru prezentarea TVA plătită deducere.
Lucrător ca reprezentant al organizației
Un angajat vorbind în numele organizației trebuie să aibă o procură. Emiterea unui procuror este reglementată de articolul 185 din Codul civil. Acest articol spune că procura este o autoritate scrisă emisă de o persoană unei alte persoane pentru reprezentare terților. Procura de avocat în numele organizației ar trebui să fie emisă semnată de capul sau de altă persoană autorizată pentru aceste documente constitutive. Acesta este atribuit organizării organizației. O împuternicire eliberată de statul și întreprinderea municipală trebuie să fie semnată de contabilul principal (senior) al acestei organizații.
O împuternicire este emisă de contabilitatea organizației într-o singură copie și se eliberează destinatarului. Astăzi, se utilizează formele de procură nr. M-2 și M-2A, care sunt aprobate prin rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia de la 30.10.97 nr. 71a. Formularul nr. M-2A aplică organizații în care primirea valorilor materialelor inventive prin proxy este constantă.
Eliberarea avocatului este înregistrată într-un jurnal special. La procura, toate detaliile furnizate trebuie completate. Trebuie să aibă un eșantion de semnătură de persoană la care este scrisă. De regulă, procura este emisă timp de 15 zile. Cu toate acestea, în unele cazuri, poate fi emisă timp de o lună. O astfel de procură este utilizată pentru a obține valori materiale plătite în ordinea plăților planificate.
Față responsabilă de achiziționare a mărfurilor pentru numerar de proxy, organizația vânzătorului evacuează o factură de mărfuri în numărul formularului TORG-12. Acest formular aprobat prin soluționarea Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 25.12.98 nr. 132.
Nu este permisă emiterea de împuternicire a persoanelor care nu lucrează în organizație.
Să vedem ce documente ar trebui să fie eliberate persoanei responsabile prin plata bunurilor (muncă, servicii) în numele organizației cumpărătorului prin proxy.
În confirmarea primirii de bani de la persoana responsabilă, organizația-furnizor de bunuri (sau de organizare - executorul de muncă, servicii) este obligat să scrie o primire a ordinului de numerar. Primirea pentru ordinea de numerar a sosirii, certificată de contabilul șef al contabilului șef al vânzătorului (organizația artistului) sau persoana, este autorizat și casierul, cu ștampila (ștampila) casierului sau a Biroului de tipărire a casei de marcat, se eliberează persoanei responsabile reprezentantului organizației.
În plus, trebuie să se elibereze o primire de numerar. În conformitate cu articolul 168 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse, furnizorul de bunuri (performerul muncii, serviciilor) este obligat să descopere persoana responsabilă care acționează prin proxy, o factură.
Notă: Prezența organizării tuturor documentelor enumerate îi conferă dreptul la valoarea TVA plătită în costul mărfurilor (lucrări, servicii), pentru a face o deducere din buget.
Dacă nu există o primire de numerar printre aceste documente, din orice motiv, organizația nu poate fi determinată de TVA. Această poziție a fost exprimată de Ministerul Finanțelor din Rusia într-o scrisoare din data de 17.06.2004 nr. 03-03-11 / 100. Potrivit departamentului financiar principal, chitanța de numerar este un document care confirmă faptul că plata de bunuri. În cazul în care verificarea nu este, atunci condițiile specificate la articolul 171 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse, care sunt necesare pentru obținerea unei deduceri fiscale.
Persoana raportoare care a cumpărat bunurile pentru organizație sau care a plătit pentru muncă și servicii și servicii trebuie să fie raportată contabilității organizației consumate. Mai mult, este necesar să se facă acest lucru în termen de cel mult trei zile de la expirarea termenului limită la care a fost emis numerar. Raportul este întocmit în conformitate cu formularul nr. AO-1 "Raport Advance", care a fost aprobat de Rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 08/01/2001 nr. 55. Raportul reflectă echilibrul sau depășirea de numerar emis. Raportul de contabilitate avansat aprobat de șeful organizației ia în considerare. Soldul avansului neutilizat este o persoană responsabilă care trebuie să fie adoptată la ordinul de numerar la biroul Organizației. Overrunul este emis pe ordinul de numerar consumabil.
Documentele avansate trebuie să fie anexate la raportul Advance care să confirme consumul de costuri de către o persoană responsabilă.
Numită dimensiune de decontare
În concluzie, vom acorda atenție unui alt punct important în ceea ce privește calculele în numerar.
După cum se știe, în așezările de numerar, între ele organizațiile trebuie să respecte dimensiunea limită, care este de 60.000 de ruble. O tranzacție. Astfel, determinată de clauza 1 a indicației Băncii Centrale a Federației Ruse din 14 noiembrie 2001 nr. 1050-in "cu privire la stabilirea unei valori maxime de numerar în Federația Rusă în rândul persoanelor juridice pe o singură tranzacție". Într-o scrisoare comună a Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.07.2002 nr. 85-T și MNS din Rusia din iulie 01, 2002 nr. 24-2-02 / 252 conține o explicație că valoarea maximă de calcul a numerarului în numerar se calculează pe un contract. Aceasta înseamnă că, indiferent cât de multe documente de numerar sunt emise în cadrul contractului (unul sau mai multe), suma făcută de numerar pe acesta nu ar trebui să depășească 60.000 de ruble.
Pentru nerespectarea acestei comenzi, se poate percepe o amendă în temeiul articolului 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Acest lucru este menționat la punctul 5 din clarificarea anumitor aspecte ale procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă și condițiile de lucru cu numerar. Acestea sunt date în scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 16.03.95 nr. 14-4 / 95.
Sursa de material: "Curierul fiscal rusesc" №17
