Raportarea financiară nu este niciodată ușoară pentru întreprinderile mici. Iar raportarea fiscală este de două ori dificilă, deoarece fiecare ban care nu „bate” controlorul fiscal cu cifre de afaceri poate duce la penalități grave pentru antreprenor. Baza de raportare fiscală pentru întreprinzătorii individuali în modul simplificat este Cartea de conturi cu abrevierea complicată KUDiR. Să ne dăm seama cum să-l completăm cu sistemul fiscal simplificat.
Documentul principal care reglementează contabilitatea fiscală a întreprinzătorilor înregistrați în registrul de stat ca întreprinzători individuali într-un mod simplificat este articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse „Contabilitatea fiscală”. Acesta conține prevederi cheie privind aplicarea acestui document contabil de către toți întreprinzătorii individuali și organizațiile. De fapt, ele constau într-o cerință a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse: toți plătitorii unui singur impozit simplificat trebuie să țină o Carte de Venituri și Cheltuieli (KUDiR) din momentul în care își încep activitățile comerciale.
Primul lucru de care sunt interesați, de regulă, antreprenorii care își încep propria afacere este dacă este necesar să se certifice Cartea în Serviciul Fiscal Federal. Vă vom răspunde imediat: nu este necesară certificarea KUDiR la organele fiscale. Dar trebuie remarcat faptul că atunci când efectuează un audit de birou după depunerea declarației privind sistemul simplificat de impozitare, inspectorii au dreptul de a solicita Cartea pentru revizuire și reconciliere cu datele indicate în raportare. Dacă se constată că KUDiR nu a fost efectuat în mod corespunzător (sau nu a existat deloc), și, de asemenea, dacă în el se găsesc erori, un om de afaceri poate fi amendat în valoare de 10.000-30.000 ₽ (aceasta este reglementată de articole). 120 din Codul fiscal al Federației Ruse și 15.11 din Codul contravențiilor administrative).
Al doilea lucru pe care trebuie să-l știți: pe baza KUDiR oamenii simpliști își calculează baza de impozitare. În acest sens, dacă un antreprenor individual combină una sau mai multe moduri cu sistemul simplificat de impozitare, contabilizarea profiturilor și a cheltuielilor ar trebui ținută separat: pentru fiecare mod, o carte separată de venituri și cheltuieli.
Forma Registrului contabil este aprobată printr-un ordin separat al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n și anexele acestuia. În acest sens, controlul activității economice ar trebui să fie efectuat cu regularitate și competență. Principalele cerințe formale care se aplică întreprinzătorilor atunci când întocmesc Caietul de Contabilitate a Activităților Economice sunt următoarele:
De asemenea, puteți efectua KUDiR în programe speciale de contabilitate Și să știți: autoritățile fiscale nu acordă atenție dacă există erori minore în timpul completării oficiale. Principalul lucru este că Cartea este întreținută sistematic și conține informații complete despre toate tranzacțiile care afectează calcularea bazei de impozitare.
Există mai multe puncte cheie în menținerea acestui document care afectează corectitudinea contabilității fiscale, acestea trebuie discutate mai detaliat:
Registrul de conturi standard ar trebui să conțină patru secțiuni principale:
În ceea ce privește noua secțiune introdusă din ianuarie 2018, conform Ordinului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 1 decembrie 2016 nr. 227n, toți antreprenorii care utilizează obiectul „venit / 6%” au dreptul de a reduce suma a impozitului lor datorita contributiei pe care au platit-o pentru impozitul pe comert. Datele din noua secțiune sunt introduse prin analogie cu secțiunile anterioare:
Secțiunea V din KUDiR, introdusă din 2018, se completează standard: detalii document, perioadă și sumă Rețineți că poate astăzi taxa pe vânzări este irelevantă pentru întreaga țară (Uniunea Vamală a fost introdusă până acum doar la Moscova). Dar Sankt Petersburg se află pe abordarea impozitării comerciale, s-au vorbit despre Sevastopol de multă vreme, aceste inovații pot avea loc și în alte orașe cu importanță federală. Așadar, cine știe dacă mâine autoritățile regionale din regiunea în care lucrează întreprinzătorul individual își vor introduce propriul onorariu de la comercianți.
Vă rugăm să rețineți că este posibil să se aplice cuantumul impozitului pe vânzări din Secțiunea a IV-a în contabilitate fiscală numai dacă omul de afaceri are o notificare oficială de la fisc cu privire la aplicarea acestuia la IP.
Ca rezultat:
Pașii și abordările pentru completarea KUDiR pe diferite tipuri de sistem simplificat de impozitare sunt diferiți Este logic ca KUDiR să reflecte toate profiturile afacerii: venituri în contul curent al IP de la contrapărți, tot ce a trecut prin casa de marcat în timpul vânzării etc. Contabilitatea constantă a părții veniturilor este importantă pentru IP care lucrează la ambele obiecte. La urma urmei, valoarea impozitului depinde direct de acest lucru, în primul rând. În al doilea rând, partea de venituri afectează însăși posibilitatea de a desfășura activități comerciale în acest regim fiscal (amintiți-vă de venitul de 150 de milioane de ruble). În plus, venitul afectează valoarea taxei de asigurare IP (1% din profituri peste 300 de mii de ruble). Prin urmare, este unul dintre cele mai importante aspecte ale contabilității fiscale. 
Pagina de titlu a KUDiR IP privind sistemul fiscal simplificat 6% indică: perioada, numele complet, TIN IP, adresa de reședință și obiectul impozitării acestuia
Deoarece plătitorul de IP pe „venitul” sistemului de impozitare simplificat trebuie să țină cont strict doar de propriul profit la calculul bazei, atunci în secțiunea nr. I din KUDiR, omul de afaceri trebuie să realizeze numai venituri în contul curent sau bani care trec prin casa de marcat. În plus, articolul 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse va ajuta la abordarea problemei a ceea ce trebuie să fie luat în partea de venituri pentru calcularea bazei de impozitare.
Profitul care nu poate fi luat în considerare pe o bază simplificată poate fi luat în articolele 224, 251, 284 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deci, nu considerați venit:
Încasarea profitului se reflectă prin introducerea în Cartea a detaliilor unui ordin de plată sau a unui extras de la o instituție de credit. După cum sa menționat deja, dacă este necesar să se reflecte returnarea banilor către client în KUDiR, această sumă este înscrisă în coloana „venit” ca negativă. 
În secțiunea I din KUDiR, doar cifrele și sumele pentru veniturile IP din sistemul de impozitare simplificat 6% sunt puse pe bază de angajamente.
O altă nuanță care trebuie luată în considerare la înregistrarea KUDiR este introducerea datelor în secțiunea IV. Deoarece primele de asigurare fixe, precum și plățile sociale voluntare, reduc valoarea impozitului, volumul acestor plăți ar trebui să fie reflectat în secțiunea a patra.
Cartea indică detaliile documentului de plată, perioada pentru care au fost plătite aceste contribuții, scopul asigurării: contribuție la pensie, miere. contribuția de asigurări sau asigurări sociale, precum și cuantumul exact al fiecărei plăți. Aici, antreprenorii individuali indică nu numai primele de asigurare „pentru ei înșiși”, ci și întreaga gamă de plăți de asigurare pentru angajații lor. Rezultatul se plătește trimestrial, iar contribuția anuală finală a unui antreprenor individual independent este în luna decembrie a anului în curs. 
În secțiunea IV, în rânduri separate, pe măsură ce se efectuează plățile, precum și pe bază de angajamente, sunt indicate toate plățile de asigurare ale întreprinzătorului individual „pentru ei înșiși” și pentru angajați.
Simplificatorii care aplică un impozit de șase procente nu au obligația de a controla total și, cu atât mai mult, își înscriu cheltuielile de afaceri în Cartea, întrucât nu afectează baza de impozitare la calculul impozitului. Oamenii de afaceri din sistemul fiscal simplificat „venituri - cheltuieli” trebuie să introducă toate detaliile costurilor în documentul de raportare. 
Pagina de titlu a KUDiR IP privind sistemul de impozitare simplificat 15% diferă de rata de 6% doar în rândul „Obiectul impozitării”
O listă completă a costurilor pe care un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat de 15% are dreptul să le deducă în articolul nr. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și în apendicele 2 la ordinul Ministerului Finanțe ale Federației Ruse din 22 octombrie 2012 Nr. 135n. Când completați KUDiR și raportați, trebuie să vă ghidați de aceste reglementări. Iată care sunt cele mai frecvente costuri care pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”:
După cum sa menționat deja, este necesară și secțiunea I a KUDiR pentru afaceri simplificate. Numai în contrast cu sistemul de impozitare simplificat cu 6%, ambele coloane sunt completate aici: atât venituri, cât și cheltuieli. 
În varianta USN, 15% sunt deja completate și cheltuieli, iar acestea trebuie tratate cu deosebită atenție
Principalele costuri de afaceri în formă extinsă sunt reflectate în Cartea de Conturi din blocul II. Acesta este un calcul al costului de achiziție a activelor fixe, imobilizărilor necorporale. În exterior, acest bloc pare masiv și complex, dar aici trebuie doar să introduceți cu precizie datele în coloane. Abordarea fundamentală este importantă aici - cheltuielile de afaceri pot fi luate în considerare doar dacă cheltuielile sunt justificate economic, confirmate prin documente și aduc pe viitor profit antreprenorului individual. 
Secțiunea II indică nu numai valoarea costurilor, ci și datele pentru punerea în funcțiune a sistemului de operare și multe alte puncte
Postat aici: am scris despre taxa în sine, cine o poate aplica, care sunt restricțiile, cum se calculează și cum se completează o declarație. Astăzi, în sfârșit, am ajuns la umplerea KUDIR. În acest articol veți găsi un exemplu de înregistrare a KUDIR pentru sistemul simplificat de impozitare din Venituri.
Cel mai convenabil este să completați automat KUDIR, să păstrați înregistrări și să trimiteți rapoarte serviciu special.
În primul rând, reamintim că KUDIR este o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, ea trebuie ținută atât de antreprenorii individuali, cât și de companiile care plătesc impozite pe impozitarea simplificată. Întreprinzătorii individuali și persoanele juridice îl completează în același mod, nu există diferențe semnificative, așa că exemplul nostru este potrivit pentru toată lumea - reflectă punctele principale. Diferențele în completarea cărții se datorează numai diferitelor obiecte de impozitare. Iată un exemplu pentru USN-Income.
Deci, câteva puncte importante:
Formularul KUDIR este unificat, formularul este aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n din 22 octombrie 2012. În el puteți găsi formularul în sine și instrucțiunile de completare.
IMPORTANT!!! De la 01 ianuarie 2018, toți antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să păstreze KUDIR pe un nou formular aprobat prin ordinul de mai sus, sub rezerva modificărilor din 12.01.2016. nr. 227n.
Ce este nou în KUDIR?
Subliniem încă o dată că aceste modificări se referă la completarea KUDIR de la 01/01/2018. 2017 trebuie completat conform vechiului Regulament și vechiului formular KUDIR.
Completarea KUDIR pe cont propriu este destul de simplă, mai ales pentru antreprenorii individuali cu un număr mic de operațiuni. De asemenea, puteți utiliza serviciile unui contabil sau serviciile speciale online. Astăzi vom vorbi despre cum să completați singur KUDIR.
Să ne ocupăm de ele pe rând:
Aceste două secțiuni sunt completate doar de cei care au trecut la sistemul simplificat de impozitare cu baza Venit - cheltuieli.
Care este rezultatul? Un antreprenor individual de pe USN-Income trebuie să completeze pagina de titlu, secțiunile I și IV.
Ce ar trebui să fie pe titlu? Notăm următoarele date:
Un exemplu de completare a paginii de titlu KUDIR este prezentat mai jos:
Un antreprenor individual de pe USN-Income își înregistrează venitul în această secțiune. Sunt indicate și unele cheltuieli, dar despre asta voi vorbi puțin mai jos.
Deci, în secțiune există patru tabele - unul pe trimestru. Fiecare operație este scrisă pe o linie separată, numărul de rânduri îl adaugi singur atunci când tipăriți formularul. Coloana tabelului 5:
Iată câteva exemple, deoarece veniturile pot veni în moduri diferite:
Important! Deci, puteți întocmi BSO emise într-o singură zi - toate vor avea o dată. BSO pentru zile diferite nu poate fi reflectat împreună într-o singură linie.
Un exemplu de completare a KUDIR în fiecare caz este prezentat mai jos:
Există situații în care trebuie să emiteți un retur, iar chitanța este deja înregistrată în KUDIR. Acest lucru se poate face cu o intrare inversare. Suma rambursării este reflectată și în coloana „Venituri”, dar cu semnul „minus”.
Consultați exemplul de mai sus pentru formatul intrării. Clauza 4 reflectă returnarea către furnizor a sumei avansului plătit în plus.
La sfârșitul trimestrului, tabelul afișează suma totală a veniturilor. În exemplul nostru, s-a ridicat la 27.600 de ruble. Restul tabelelor sunt completate în trimestrul 2, 3 și 4. Acestea sintetizează veniturile pe trimestru și rezultatele cumulate pentru o jumătate de an, 9 luni și un an. Imaginați-vă că în următoarele perioade nu am avut nicio operațiune, atunci tabelele rămase vor fi următoarele:
În unele cazuri, plătitorii USN-Income arată cheltuielile în KUDIR. Există de fapt două astfel de cazuri:
Aceste sume sunt reflectate în două coloane simultan - ca venituri și ca cheltuieli. Ca urmare, acestea se anulează reciproc și nu au niciun efect asupra calculului bazei de impozitare.
Iată un exemplu de astfel de înregistrare:
Certificatul pentru secțiunea I nu este completat, cei care au ales USN cu o bază diferită au trecut informații în el.
Această secțiune conține un tabel mare, dar nu este nimic complicat în ea. Este împărțit în 10 coloane:
Cum se completează această secțiune? Dacă sunteți un antreprenor individual care lucrează singur, fără a implica angajați, atunci aici trebuie să indicați plata contribuțiilor la fonduri pentru dvs. De exemplu, le-ați transferat integral în martie: 23.400 de ruble pentru asigurarea de pensie, 4.590 de ruble pentru asigurarea de sănătate.
Secțiunea finalizată va arăta astfel:
Mai mult, rămâne doar să însumăm rezultatele pe trimestri și pe perioade pe bază de angajamente.
Întreprinzătorii individuali cu angajați în această secțiune ar trebui să arate nu numai plățile pentru ei înșiși, ci și sumele plătite pentru angajații lor, deoarece acestea pot fi și deduse din impozit în limitele stabilite.
Organizațiile completează KUDIR în același mod. Pe pagina de titlu indicați numele dvs., TIN și KPP, adresa locației. Nu există diferențe în raportarea veniturilor. În Secțiunea IV, precum și întreprinzătorii individuali cu angajați, aceștia arată valoarea plăților pentru angajații lor.
Puteți descărca mostra completată care a fost prezentată în articolul de către
Bună ziua, dragi cititori! Astăzi continuăm o serie de articole despre cum se completează KUDIR pentru cei care folosesc un regim fiscal simplificat sau un brevet ca regim fiscal special. Am scris deja despre, precum și despre. Astăzi vom vorbi despre KUDIR pentru cei care consideră impozitul pe o altă bază, reducând veniturile pentru cheltuieli. Completarea unui astfel de KUDIR este mai dificilă, dar încă vă puteți da seama. Dacă nu aveți o mulțime de tranzacții pe an, atunci le puteți completa singur.
Cel mai convenabil este să completați automat KUDIR, să păstrați înregistrări și să trimiteți rapoarte serviciu special.
Cred că nu merită să reamintim că KUDIR este condus de toți întreprinzătorii individuali și companiile care utilizează sistemul simplificat. Nu există diferențe fundamentale în completarea cărții cu primul și al doilea - totul se face aproape în același mod. Am vorbit deja despre cerințele de bază pentru completarea acestuia, așa că nici nu o vom repeta. Să trecem direct la treabă.
KUDIR are un formular unificat, trebuie să îl completați. Formularul și instrucțiunile de completare îl găsiți în Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n din 22 octombrie 2012. De asemenea, puteți descărca formularul de aici.
Deci, dacă ați descărcat și tipărit deja formularul și acesta este deja în fața dvs., să trecem peste secțiunile lui, dintre care sunt doar patru. Ei bine, plus pagina de titlu. Formularul contine:
Important! Din 01 ianuarie 2018 KUDIR este completat conform unui nou formular. La acesta a fost adăugată Secțiunea V, în care va fi necesar să se reflecte cuantumul comisionului de tranzacționare. Secțiunea este relevantă pentru antreprenorii din Moscova care aplică sistemul fiscal simplificat „Venituri” și plătesc un impozit pe vânzări.
Completarea paginii de titlu aici nu este diferită de modul în care este completată în KUDIR pe USN-Income. Facem totul exact la fel. Singura diferență: în coloana „Obiectul impozitării” scriem următorul „venit redus cu suma cheltuielilor”. Si asta e! Titlul este gata!
Iată un exemplu de completare:
Această parte a Registrului de Conturi indică veniturile și cheltuielile care sunt luate în considerare la determinarea bazei impozabile în cadrul sistemului fiscal simplificat. Aici veți găsi patru tabele: o masă pe trimestru. Nu uitați că fiecare operațiune este scrisă pe un rând separat, baza obligatorie este un document primar specific. Adăugați numărul de linii dacă este necesar.
În fiecare tabel sunt cinci coloane: numărul operațiunii în ordine, numărul și data documentului care stă la baza înscrierii, esența operațiunii, suma veniturilor sau cheltuielilor - în funcție de ceea ce reflectăm.
Să încercăm să completăm unul dintre tabele folosind următoarele date inițiale: LLC „Start” este angajată în instalarea ferestrelor din plastic. În ianuarie 2017, organizația a furnizat servicii către doi clienți, după ce a primit plata pentru servicii la 14 ianuarie 2017 în valoare de 30 de mii de ruble și la 16 ianuarie 2017. în valoare de 25 de mii de ruble. Pe 11 ianuarie 2017, consumabilele au fost achiziționate cu 11.800 de ruble pentru instalarea ferestrelor, inclusiv TVA. Start LLC are un angajat care a fost plătit cu un salariu de 4.500 de ruble la 30 ianuarie 2017. La 31 ianuarie 2017, contribuțiile pentru asigurarea de pensie au fost plătite pentru angajat - 1.170 de ruble. În plus, organizația are un computer ca sistem de operare, valoarea sa reziduală de la 01/01/2017 este de 18.000 de ruble.
Deci, ce reflectăm în Secțiunea I?
Reflectăm toate operațiunile descrise mai sus în KUDIR. Un exemplu de umplere este prezentat mai jos:
De dragul simplității, să ne imaginăm că nu au mai fost operațiuni în anul. Dar nu uitați să reflectați în perioadele următoare ștergerea unei părți din valoarea reziduală a computerului.
Restul tabelelor vor arăta astfel:
Acum trebuie să completați un certificat pentru Secțiunea I. Totul este destul de simplu aici. Pe linia 010, am plasat venitul total pentru anul - în exemplul nostru, am obținut 55.000 de ruble. Pe linia 020, notăm cheltuielile totale pentru anul - avem 35.470 de ruble. Rândul 030 se completează cu condiția ca anul trecut Start SRL să aplice și sistemul de impozitare simplificat și să plătească impozitul minim la buget pe baza rezultatelor anului. Aici ar trebui să fie diferența dintre impozitul minim plătit și valoarea impozitului care a fost obținut în calculul obișnuit.
Să fim, în exemplul nostru, Start LLC a trecut la plata sistemului simplificat de impozitare din 2017, respectiv, linia 030 va rămâne goală pentru noi. Acum considerăm că am reușit conform rezultatelor anului 2017. Punem rezultatul fie în rândul 040, fie în rândul 050. Start LLC a realizat un profit în valoare de 19.530 de ruble - completați rândul 040.
Aici, cu Secțiunea a II-a, într-adevăr este necesar să mânuiești. Cel mai adesea, completarea acestuia fără un contabil nu va funcționa. Deci, Start LLC are un computer personal cu o valoare reziduală de 18.000 de ruble ca parte a sistemului de operare, a fost achiziționat la 16 ianuarie 2016. A fost pus în funcțiune la 30 ianuarie același 2016.
Costurile OS, luate în considerare la calcularea sistemului de impozitare simplificat, depind de momentul achiziționării computerului și de durata de viață a acestuia. Aici este necesar să ne întoarcem la clasificarea activelor imobilizate pe grupe de amortizare (pentru a ajuta - Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1 din 01/01/2012). Deci, durata de viață utilă a unui PC este de la 2 la 3 ani. Aceasta înseamnă că valoarea sa reziduală trebuie anulată în primul an de impozitare simplificată.
Aici este cu adevărat cel mai bine să contactați un contabil. Acest lucru se aplică antreprenorilor individuali și persoanelor juridice care au active imobilizate, și în special celor dintre aceștia care au trecut la impozitarea simplificată din sistemul general de plată a impozitelor - există multe caracteristici aici!
Secțiunea II trebuie completată timp de 1 trimestru, apoi jumătate de an, 9 luni și un an, adică vor fi patru astfel de tabele în KUDIR.
Ce este indicat aici?
Acum luăm în considerare suma cheltuielilor anulate pentru trimestrul - avem 4.500 de ruble, iar pentru anul - 18.000 de ruble. Am reflectat aceste 4.500 de ruble în cheltuieli pentru ultima zi a fiecărei perioade în Secțiunea I.
Coloanele rămase trebuie completate dacă SRL a aplicat sistemul de impozitare simplificat în 2016 și a anulat deja o parte din costul obiectului (coloana 14); dacă perioada de utilizare a mijloacelor fixe este mai lungă și o parte din costul acestuia va fi anulată în următoarele perioade (coloana 15), ei bine, în coloana 16 se indică data cedarii (implementarii) a mijloacelor fixe. Vă rugăm să rețineți că există la fel de multe linii în această secțiune câte avem OS și NMA.
În cazul nostru, tabelul pentru 1 trimestru arată astfel:
Această secțiune ar trebui completată numai de cei care au avut pierderi în anii anteriori. În plus, aceste pierderi ar trebui să se refere în mod specific la perioada de aplicare a impozitului simplificat. În exemplul nostru cu Start LLC, compania folosește sistemul simplificat de impozitare din 2017, respectiv, nu trebuie să completeze nimic în această secțiune.
Pentru a ne da seama cum este încă completat, să luăm alte date inițiale: Progress LLC folosește USN din 2015. În 2015, compania a primit o pierdere egală cu 100 de mii de ruble, în 2016 a existat și o pierdere, dar 50 de mii de ruble. Conform rezultatelor anului 2017, baza de calcul a sistemului de impozitare simplificat a fost de 120.000 de ruble (linia 040 de la certificat la Secțiunea I).
Cum se completează Secțiunea III în acest caz? În primul rând, completăm sumele pierderilor din perioadele anterioare care nu au fost încă transferate la începutul perioadei expirate. Deci, pe linia 020 punem „pentru 2015” și „100.000” ruble, pe linia 030 punem „pentru 2016” și „50.000” ruble. Pe linia 010, avem suma acestor pierderi, care este egală cu 150.000 de ruble.
Acum mergem la linia 120 și reducem baza de impozitare pentru 2017 - 120.000 de ruble. La rândul 130 punem valoarea pierderii cu care putem reduce baza impozabilă pentru 2017 - conform cifrelor noastre, se dovedește că o putem reduce cu toate 120 de mii de ruble, deoarece valoarea pierderilor din anii anteriori este mai mare. Am pus o liniuță pe linia 140, deoarece nu avem nicio pierdere în 2017.
Pe linia 150, punem valoarea pierderii rămase, pe care o putem anula în perioadele următoare - vom putea anula alte 30.000 de ruble în 2018, rămase din pierderea din 2016. În următoarele rânduri 160-250 oferim o defalcare a acestei cifre pe an - în exemplul nostru, pierderea rămasă se referă la 2016.
O Secțiune III finalizată va arăta astfel:
Dacă capturile de ecran sunt greu de văzut, atunci poți descărcați versiunea completă a KUDIRîn format xls.
Unele regimuri de impozitare preferențiale scutesc companiile și antreprenorii de obligația de a ține contabilitatea în întregime. Legislația pentru astfel de categorii de entități comerciale stabilește obligația de a menține și, la cerere, de a pune la dispoziție IFTS un astfel de registru contabil fiscal sub formă de registru de venituri și cheltuieli.
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că contabilizarea veniturilor și cheltuielilor organizațiilor privind sistemul fiscal simplificat și impozitul agricol unificat, precum și pentru antreprenori, iar regimul general ar trebui să fie păstrat în KUDiR. Totodata, pentru firmele si intreprinzatorii individuali care sunt imputati, nu este necesara completarea acestui registru fiscal.
Formularul de carte utilizat în prezent a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal în 2013. În funcție de sistemul utilizat (USN 15, USN 6, ECNH, PSN, OSNO), acesta include anumite secțiuni care reflectă informațiile necesare contabilității fiscale. Prin urmare, se obișnuiește împărțirea acestor registre în funcție de regimurile utilizate de contribuabil.
Important! Vă rugăm să rețineți că pentru plătitori, cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor nu se ține și nu se completează.
Cartea este completată în ordine cronologică pe tot parcursul anului. În acest caz, se face o înregistrare pentru fiecare document, fuzionarea nu este permisă. La sfarsitul anului vechi se inchide, iar urmatorul registru se incepe pentru noul an.
O poți completa într-o revistă achiziționată de la o tipografie, sau folosind programe specializate și servicii de internet. Acesta din urmă este cel mai de preferat, deoarece reduce semnificativ timpul de execuție, deoarece de foarte multe ori este întocmit pe baza documentelor emise anterior în mod automat.
Cu completarea manuală a cărții, puteți face toate corecțiile necesare, doar că trebuie să tăiați intrarea greșită cu un singur rând pentru a putea fi citită. Alături se face o înscriere corectivă și se certifică prin semnătura persoanei responsabile.
Dupa inchiderea perioadei fiscale, se tipărește, se dantelă, se numerotează fiecare coală. În plus, cartea este certificată prin sigiliul entității economice și semnătura conducătorului acesteia. Anterior, era încă necesar să se trimită la biroul Serviciului Federal de Taxe pentru aplicarea unui sigiliu. În prezent, această cerință nu mai există.
Fiți atenți! Este obligatoriu să ții o carte. Se furnizează fiscului numai la cererea inspectorului. În același timp, poți utilizați un serviciu special de internet pentru întreținerea electronică a KUDiR.
Să luăm în considerare mai detaliat kudir-ul pentru SP pe eșantionul de umplere usn 6 2016. Diferențele în efectuarea înregistrărilor pentru alte moduri și companii sunt minime, constau în prezența sau absența secțiunilor cărții.
În partea superioară a registrului, după numele acestuia, trebuie să notați numele și codul autorității fiscale la locul de înregistrare a întreprinzătorului (locația companiei). În continuare, se indică perioada fiscală, de exemplu, 2016. În dreapta, în partea tabulară, este atașată data formării cărții.
Mai jos este completat fie numele complet. antreprenor sau numele complet al companiei și partea tabelară - codul de înregistrare în statistici. În rândurile următoare se înregistrează TIN-ul firmei sau TIN-ul antreprenorului individual.
Apoi trebuie să specificați obiectul impozitării. Dacă umplerea se face folosind software, aici trebuie să configurați secțiunile din registrul de venituri și cheltuieli care sunt vizibile pentru un anumit caz. Trebuie să selectați o valoare din lista cu două elemente „Venituri” sau „Venituri reduse cu valoarea cheltuielilor”.
După aceea, sunt selectate moneda și cifrele acesteia, în care indicatorii vor fi introduși în acest registru fiscal. În tabelul din dreapta, codul monedei este aplicat conform OKEI.
Adresa completă a locației companiei, sau înregistrarea (reședința) antreprenorului este indicată mai jos.
În rândul următor, este necesar să se noteze numerele conturilor de decontare și numele băncilor în care sunt deschise. Dacă entitatea comercială are mai multe astfel de, atunci toate sunt indicate aici.
Această secțiune este împărțită în patru perioade de raportare: pentru trimestrul 1, pentru trimestrul 2, pentru trimestrul 3 și pentru trimestrul 4. Este recomandabil să începeți fiecare subsecțiune dintr-o foaie nouă.
Această parte a registrului de venituri și cheltuieli este un tabel.
În coloanele „Înregistrare” sunt trecute datele pe numărul în ordinea introducerii, data și numărul documentului care reflectă tranzacția comercială și conținutul pe scurt al acestuia.
Coloana „Suma” este împărțită în două coloane „Venituri” și „Cheltuieli”.
În funcție de natura operațiunii entității comerciale, suma documentului se înscrie fie în prima coloană, fie în a doua. În acest caz, sumele sunt reflectate cu rotunjirea la copeici în conformitate cu articolele Codului Fiscal al Federației Ruse dedicate regimurilor relevante.
Organizațiile și antreprenorii care aplică sistemul simplificat de impozitare 6, în condițiile legii, completează doar rubrica „Venituri”. Fiecare subsecțiune are propria numerotare a intrărilor, care de fiecare dată începe de la 1. La sfârșitul fiecărui tabel, trebuie să însumați, afișând suma totală pentru coloanele cu indicatori. Mai mult, a doua și subsecțiunile ulterioare au o linie cu valori acumulate pe bază de angajamente.
Atenţie! Organizațiile și antreprenorii care utilizează sistemul fiscal simplificat 15 completează, de asemenea, „Referirea la secțiunea 1”.
Indică sumele totale ale veniturilor și cheltuielilor pentru perioada fiscală, precum și diferența dintre impozitul minim și calculat pentru anul precedent. Acest lucru se datorează faptului că contribuabilii care au plătit impozitul minim anul trecut au dreptul la această diferență de sumă în anul curent.
Atenţie! Această secțiune este completată de entitățile comerciale care aplică regimurile de impozitare USN 15 și ESHN.
Ea, ca și prima secțiune, este împărțită în subsecțiuni în funcție de perioadele de raportare.
În tabelele din această parte a registrului de venituri și cheltuieli, este necesar să se introducă în ordine numărul de înregistrare, numele complet al obiectelor (OS și active necorporale), al căror cost este luat în considerare la calcularea impozitului. .
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, un contribuabil care aplică USN 15 sau ESHN are dreptul de a lua în considerare costul acestor fonduri în perioada fiscală dacă sunt plătite, acceptate în contabilitate și, dacă este necesar, înscrise în registrele de stat. (de exemplu, mașini, clădiri, structuri). Prin urmare, în coloanele următoare, trebuie să introduceți secvenţial toate aceste date. Următoarea coloană conține costul inițial al obiectului, exprimat în ruble.
Coloanele 7 și 8 din tabel sunt completate de entitățile comerciale care au trecut la un regim preferențial, având deja active imobilizate și active necorporale în bilanţ. Potrivit legislației, contribuabilii pot lua în considerare și valoarea lor reziduală în sume care depind de perioada de utilizare a acestora.
În coloana 9 se înregistrează numărul de trimestre în care noul obiect a fost utilizat în perioada fiscală. De exemplu, dacă o mașină a fost achiziționată în aprilie 2016, atunci indicatorul pentru aceasta va fi 3.
În coloana 10 este indicată cota din costul obiectelor de mai sus, acceptată în contabilitate pentru perioada fiscală. Pentru obiectele aflate deja în bilanţ, depinde de durata de viaţă utilă şi este determinată de Codul Fiscal al Federaţiei Ruse, pentru cele noi este de 100%.
Indicatorul coloanei 11 este determinat ca raportul dintre Gr.10 și Gr. nouă
În coloanele 12 și 13, este necesar să se calculeze costul obiectului atribuibil trimestrului curent și totalul anului.
De exemplu, o mașină a fost achiziționată și înregistrată în aprilie 2016 la un cost de 900.000 de ruble. Pentru al doilea trimestru, contribuabilul are dreptul să ia în considerare costul de 300.000 de ruble. (900000 * 100% (Gr.10) / 3 (Gr.9)), care trebuie introdus în Gr.12. Valoarea indicatorului Gr.13 va fi egală cu 900000r.
Coloanele 14 și 15 sunt completate pentru activele fixe și imobilizările necorporale aflate deja în bilanţ. Deoarece costul lor este cheltuit pe mai multe perioade, coloana 14 indică valoarea deja inclusă, coloana 15 indică suma reziduală care va trebui inclusă în perioada următoare.
Coloana 16 ar trebui să conțină date cu privire la data eliminării acestor obiecte. Acest lucru se datorează faptului că activele fixe și imobilizările necorporale, a căror valoare a fost luată în considerare la impozitare, o entitate economică nu are dreptul de a înstrăina într-o anumită perioadă a Codului Fiscal al Federației Ruse.
Fiecare tabel are rânduri rezumative.
Secțiunea se completează rând cu rând. Linia 010 indică valoarea totală a pierderilor pentru anii anteriori. Apoi, în rândurile 020-110, se descifrează această sumă, indicând anii.
Linia 120 identifică baza care poate fi redusă de pierderile suferite anterior. Valoarea liniei 040 de la ajutor la secțiunea 1 este transferată aici.
Rândul 130 conține valoarea pierderii cu care a fost redusă baza impozabilă din acest an.
Rândul 140 trebuie completat dacă pierderea a fost primită în anul precedent.
Linia 150 va conține valoarea pierderii care poate fi reportată și compensată în anii următori. La rândurile 160-220, contribuabilul are dreptul de a indica sume specifice pentru anii următori.
Această secțiune include în cartea sa doar acei contribuabili care se află pe sistemul fiscal simplificat „Venituri”. Aici se pot specifica prestatii sociale (contributii de asigurare, concedii medicale, plati in cadrul contractelor de asigurare personala), cu cuantumul carora apoi se reduce baza impozabila.
Această secțiune este completată pentru fiecare trimestru separat, adică. cartea anuală va conţine cel puţin 4 file.
Titlul fișei indică denumirea perioadei pentru care sunt cuprinse operațiunile.
Secțiunea este formată din 10 coloane, în care datele sunt introduse rând cu rând:
Ultima linie a secțiunii este linia finală pentru perioada de raportare. Acesta conține sumele totale ale contribuțiilor pentru fiecare dintre coloane și suma totală a tuturor cheltuielilor efectuate în perioada respectivă.
Obligația unui antreprenor individual de a desfășura KUDiR este consacrată în art. 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, întreprinzătorul individual nu are dreptul să refuze menținerea evidenței fiscale conform formularului specificat. În plus, absența KUDiR poate amenința antreprenorul cu o amendă de 10.000 de ruble, iar dacă cartea nu a fost păstrată timp de doi sau mai mulți ani - 30.000 de ruble (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Este necesar să deschideți un nou KUDiR pentru fiecare an calendaristic. În același timp, antreprenorul individual decide însuși cum să păstreze cartea - pe hârtie sau în format electronic. După ce a ales versiunea electronică a KUDiR, antreprenorul individual trebuie să imprime cartea la sfârșitul fiecărei perioade de raportare și la sfârșitul anului.
O carte care se păstrează inițial pe hârtie sau care este tipărită la sfârșitul unui an calendaristic trebuie să fie dantelă și numerotată. Pe ultima pagină a KUDiR este necesar să se indice numărul total de pagini cuprinse în acesta și să se certifice cu semnătura antreprenorului și sigiliul acestuia, dacă există sigiliu.
În KUDiR, un antreprenor reflectă tranzacțiile comerciale care afectează valoarea impozitului în ordine cronologică pe baza documentelor primare.
Dacă un antreprenor individual a făcut o greșeală într-o carte dantelă și numerotată, atunci antreprenorul o poate corecta astfel:
Compoziția KUDiR depinde de obiectul de impozitare ales de întreprinzător. Dacă a ales obiectul „venit”, atunci completează:
Vor completa acei antreprenori care au ales ca obiect de impozitare „venituri minus cheltuieli”.
