Pentru a primi venituri trebuie să ai documentație primară, adică nu poți primi bani doar așa, trebuie să existe o justificare. La început, acest lucru este foarte neobișnuit, pentru că atunci când lucrați ca persoană fizică, nu există o astfel de hârtie, dar în practică totul nu este atât de dificil pe cât pare. Nu îmi mai este frică să emit factură sau să trimit act, având în vedere că am mereu la îndemână toate șabloanele în serviciul de contabilitate, de unde pot fi oricând descărcate.
Postarea mea a fost scrisă pe baza faptului că am ales un sistem de impozitare simplificat (USN 6%) și pot exista unele nuanțe în alte sisteme. Cu toate acestea, contractele / actele / conturile / Kudir vor fi aproximativ aceleași pentru toată lumea și, de asemenea, esența documentației primare nu se schimbă.
Aproape toate formularele și șabloanele gata făcute pot fi descărcate de pe Internet dacă aveți nevoie de ele. Deoarece folosesc serviciul de mult timp, descarc totul de acolo. Mai mult, în același loc sunt stocate în formularul meu completat. Conturile și actele sunt aceleași, dar există multe șabloane diferite pentru contracte. KUDIR conduce și în Cauza mea.
Documente primare pentru antreprenorii individuali - folderul meu
Deci, înainte de a efectua orice lucrare sau de a presta un serviciu, trebuie să încheiați un acord, sigilat de semnăturile părților și sigilii (un antreprenor individual poate pune doar o semnătură, un sigiliu este opțional). Dacă încheiați un acord cu o companie (parteneriat) care vă plătește bani, atunci are deja un acord în vreun fel și nu va trebui să inventați nimic. Asta, desigur, dacă există o opțiune de a lucra într-o manieră albă cu plăți către un cont bancar, și nu doar către portofelele electronice.
Multe programe sau servicii de afiliere funcționează în baza unui acord de ofertă, care poate fi descărcat ca fișier pdf pe computer. Oferta nu necesită semnarea părților și în timpul înregistrării (crearea unui cont personal) sunteți de acord cu aceasta (acceptați). Acest lucru este echivalent cu faptul că v-ați înscris. Data încheierii contractului este data acceptării ofertei.
Pentru clienții privați, contractul va trebui să se facă independent. Există o captură, deoarece puțini dintre utilizatori vor dori să încheie un contract unic pentru unele servicii mici, cum ar fi consultații sau crearea unui blog. Aceasta este comoditatea internetului, că nu trebuie să mergeți nicăieri, iar clientul cu siguranță nu vrea să plece din casă la oficiul poștal pentru a trimite contractul original. Dar există o cale de ieșire din situație - același acord de ofertă publică (). Puteți posta un link către oferta pe site-ul dvs., de exemplu, lângă butonul „Trimiteți cererea” și să semnați că atunci când trimite un astfel de mesaj, utilizatorul acceptă oferta. Puteți decide singur care acțiune este mai potrivită și după care oferta este considerată acceptată de client (plata facturii, înregistrarea pe site etc.). Astfel, toată lumea este mulțumită: atât clientul (nu este nevoie de semnătura lui), cât și tu, care ai făcut totul în limitele legii.
După ce ți-ai încheiat munca, emiteți un act de muncă efectuată sau un act de servicii prestate. Va trebui să trimiteți originalul acestui act clientului prin poștă, iar acesta trebuie să îl semneze și să vi-l trimită înapoi (acest lucru se poate face și personal). Deoarece nu fiecare client dorește să semneze ceva acolo, de obicei este scrisă o linie în contract (sau ofertă) că, dacă clientul nu semnează actul și nu îl trimite înapoi, atunci lucrarea/serviciul este considerat a fi executat corespunzător. Și mai ai în mâini o hârtie de la poștă (trebuie să o trimiți cu chitanță de retur) că ai trimis actul, e suficient.
Dar ți-am descris opțiunea ideală. Unele programe de afiliere (vorbim mai mult despre freelancing) nu au nevoie de actele tale sau ei înșiși îți trimit un raport/act prin poștă în fiecare lună (sau altă perioadă). Mai degrabă, actele sunt necesare însuși Proprietarului Unic pentru a dovedi că lucrarea a fost efectuată și serviciul a fost prestat, dacă clientul dorește brusc să returneze banii înapoi. Un extras de cont bancar cu tranzacțiile dvs. va fi suficient ca documentație principală în scopuri fiscale.
Până acum nu am găsit o variantă ca actele să poată fi expuse electronic. Da, acest lucru se poate face, iar în contractul de ofertă este scris că actul este trimis prin e-mail, iar apoi clientul trebuie să îl semneze și să îl trimită prin poștă obișnuită, iar dacă nu face acest lucru, atunci lucrarea / serviciul este considerat a fi efectuat corect. Dar nu mi s-a recomandat să fac acest lucru, pentru că nu am nicio dovadă documentară a trimiterii actului în mâinile mele. Sau, opțional, nu emiteți deloc act și mulțumiți-vă cu un extras de la bancă, unde există un fapt de plată pentru lucrare/serviciu.
Un alt document principal este factura. Îl expuneți după efectuarea lucrării/serviciului împreună cu actul. Însă factura este opțională, de fapt, sunt doar detaliile tale, conform cărora clientul trebuie să plătească pentru munca ta și suma de plată necesară. Factura este adesea emisă prin e-mail, pe antet sau într-o formă mai mult sau mai puțin gratuită. Cu toate acestea, unele companii vă pot solicita în continuare să trimiteți factura originală și mai târziu.
KUDIR este o carte de venituri și cheltuieli, în care introduci toate încasările și toate cheltuielile în ordine cronologică și pe baza documentelor primare care susțin veniturile tale (extrase bancare, contracte, acte). În cazul sistemului de impozitare simplificat 6%, nu este necesară marcarea cheltuielilor, nu participă în niciun fel, dar o fac totuși pentru comoditatea mea. Dacă aveți un sistem de impozitare simplificat de 15%, atunci trebuie să marcați cheltuielile, altfel nu veți putea calcula impozitul.
Anterior, KUDIR trebuia să fie certificat de către organele fiscale, dar am avut noroc și din 2013 nu se cere acest lucru. KUDIR poate fi păstrat pe hârtie sau în formă electronică, după cum doriți, dar sunt pentru metodele moderne. La sfârșitul perioadei fiscale (pentru anul calendaristic USN), cartea este tipărită și cusată, iar o nouă carte este deschisă în noua perioadă. Puteți descărca formularul KUDIR.
Cusătura este de fapt opțională, la fel și imprimarea. Acum, dacă există un control fiscal, atunci va fi posibil să faceți acest lucru și de ce să traduceți din nou lucrarea.
O întrebare importantă: mai sunt necesare aceste documente? Răspuns: conform legii, da, dar în realitate vor fi solicitate doar în timpul controalelor de birou (fiscul sună individual). Adică, în viața obișnuită, pur și simplu le depozitezi, conduci KUDIR și nu predai nimic nicăieri. Din cate am inteles pe forumuri, astfel de verificari sunt foarte rare cand vine vorba de micii intreprinzatori individuali cu sistem simplificat de impozitare.
Este mai bine să vă gândiți cum să vă minimizați documentația dacă activitatea dvs. este simplă. De exemplu, pentru a reduce numărul de tranzacții - lăsați unii afiliați să transfere bani nu o dată pe lună, ci de câteva ori pe an. Puteți folosi agregatoare afiliate, și nu fiecare separat. Pentru clienții privați, puteți conecta plata pe site de la un agregator de plăți, cum ar fi Robokassa, apoi toate plățile vor veni din serviciu (și nu de la clienți), iar documentele, respectiv, vor fi din acesta.
P.S. Dacă nu ați înregistrat încă un IP pentru dvs., atunci asigurați-vă că îl citiți, am descris toate acțiunile acolo în detaliu7
Dificultatea de a calcula impozitul simplificat este că este necesar nu numai să se determine corect veniturile și cheltuielile pe an, ci și să se reducă corect impozitul pe avansuri. Și într-un astfel de calcul există dificultăți. Nu este clar cum să reduceți impozitul dacă nu s-au plătit avansuri, profitul la sfârșitul anului a scăzut etc. Articolul nostru va ajuta la înțelegerea calculului impozitului pe sistemul fiscal simplificat.
Noua formă a declarației a crescut în volum. Vechea formă consta dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. Noul formular are cinci secțiuni. Creșterea numărului de secțiuni nu a afectat volumul de raportare. Simplificatorii cu obiect de impozitare „venit” completează pagina de titlu, sec. 1.1 și 2.1, iar cu obiectul „venituri minus cheltuieli” - pagina de titlu, sec. 1.2 și 2.2. Secțiunea 3 se completează numai la primirea fondurilor pentru finanțarea vizată, a veniturilor vizate și a altor fonduri menționate la alin. 1 și 2 al art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Deci, un document de transfer universal a fost creat pe baza unei facturi. Mai mult decât atât, factura a fost transferată complet în noul document și separată printr-o linie aldine. Apoi vin informații despre data expedierii și acceptării încărcăturii, persoane responsabile - adică acele detalii care sunt de obicei conținute în documente primare precum Nr. TORG-12, M-15, OS-1 etc. Datorită faptul că în Noul formular conține atât detaliile documentului fiscal - factura, cât și documentul contabil primar, acesta poate fi utilizat în două capacități diferite. Sau pur și simplu ca document care confirmă transferul dreptului de proprietate. Sau ca document pentru transferul dreptului de proprietate si pentru calcularea TVA.
Organizațiile înregistrate în anul în curs și care doresc să utilizeze sistemul simplificat de impozitare de la începutul activității lor, la fel ca toate celelalte organizații care aplică deja acest regim fiscal special, în conformitate cu art. 2 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate” sunt obligate să păstreze înregistrările contabile în întregime. Înainte de intrarea în vigoare a Legii N 402-FZ, organizațiile simplificate erau obligate să țină evidența contabilă numai a mijloacelor fixe și a activelor necorporale. Motivul acestei excluderi a fost că, potrivit art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse nu aveau dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare a organizațiilor pentru care, în special, valoarea reziduală a activelor fixe și a activelor necorporale, determinată în conformitate cu legislația Federației Ruse în materie de contabilitate, depășește 100.000.000 de ruble. Dacă înainte de 1 ianuarie a anului în curs, „simplificatorii” și-au pus în continuare întrebarea despre necesitatea întocmirii unei politici contabile, dar acum toate îndoielile cu privire la acest punct de vedere au dispărut.
Antreprenorii persoane fizice care și-au exprimat dorința de a aplica „simplificarea” din 2013 au fost obligați să sesizeze organul fiscal până la data de 01.09.2013. Această concluzie rezultă din paragraful 1 al art. 346.13, alin. 7 al art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse și partea 4 din art. 9 din Legea federală din 25 iunie 2012 N 94-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”. Dacă vorbim de antreprenori individuali nou înregistrați, atunci aceștia au acum 30 de zile calendaristice de la data înregistrării lor pentru a fi notificați cu privire la trecerea la sistemul simplificat de impozitare. În acest caz, întreprinzătorul are dreptul să aplice „simplificarea” de la data indicată în certificatul de înregistrare la organul fiscal. Formularul recomandat N 26.2-1 „Notificarea trecerii la un sistem simplificat de impozitare” este dat în Anexa N 1 la Ordinul N MMV-7-3 / [email protected]
Cea mai importantă schimbare care îi va mulțumi pe contribuabili este că o carte nouă nu trebuie să fie certificată de către biroul fiscal. Reamintim că cartea anterioară de contabilitate trebuia certificată de organul fiscal. Deci, în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 decembrie 2008 N 154n, s-a stabilit că cartea de contabilitate „în hârtie” trebuie să fie certificată de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal înainte de a fi menținută. În cazul în care registrul fiscal a fost ținut de societate în formă electronică, versiunea tipărită trebuia depusă la biroul fiscal la sfârșitul perioadei fiscale cel târziu la termenul stabilit pentru depunerea declarației fiscale la sfârșitul perioadei fiscale. .
De menționat că Ministerul Finanțelor a promis că va modifica declarația fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat și procedura de completare a acestuia. Cum să completați o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat - în ruble întregi sau în ruble și copeici? Răspunsul la această întrebare a fost dat de judecătorii Curții Supreme de Arbitraj prin Decizia din 20.08.2012 N 8116/12. Actuala formă a declarației fiscale a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 iunie 2009 N 58n „Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și procedura pentru completarea lui”. Clauza 2.11 din Procedură stabilește că toate valorile indicatorilor de cost la completarea unei declarații fiscale pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat sunt indicate în ruble întregi, valorile indicatorilor sunt mai mici de 50 de copeici. aruncate, și 50 de copeici. și mai multe sunt rotunjite la rubla completă. Potrivit unui contribuabil, aceste prevederi sunt contrare prevederilor art. 346.20 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deoarece permit modificarea cotei de impozitare stabilite de acest articol.
Contribuabilii sunt obligați să raporteze organelor fiscale asupra unui singur impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat o singură dată pe an, la finalul acestuia. Ca regulă generală, organizațiile – „simplificate” trebuie să depună la IFTS o declarație „simplificată” pentru anul 2011 cel târziu la 31 martie 2012, iar antreprenorii individuali care utilizează un regim special – până la 30 aprilie 2012. Cu toate acestea, în martie 31. 2012 cade în zi liberă - sâmbătă, ceea ce înseamnă că termenul de depunere a raportărilor „simplificate” de către organizații se amână până în prima zi lucrătoare următoare, adică până la 2 aprilie 2012. Mai mult, această regulă se aplică chiar dacă aceasta în special sâmbăta este în inspecție, în cazul în care o declarație este depusă este o zi lucrătoare. La această concluzie a ajuns Ministerul de Finanțe al Rusiei prin Scrisoarea nr. 03-02-07/1-180 din 22 iulie 2011.
Conform Legii 402 FZ, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă. Dar antreprenorii simplificați trebuie să depună o declarație și rapoarte la fonduri. Și pentru a le trece, trebuie să ții conturi. Prin urmare, este încă necesar să se țină contabilitatea PI pe sistemul fiscal simplificat.
Un sistem simplificat de impozitare este un sistem în care un antreprenor fără angajați plătește plăți în avans și contribuții la fonduri și nu plătește:
Sistemul simplificat poate fi utilizat de către întreprinzătorii individuali care nu au mai mult de o sută de oameni în stat, iar venitul anual nu depășește 150 de milioane de ruble.
Întreprinzătorul însuși alege ce tip de sistem simplificat de impozitare să plătească impozit:
Contabilitatea IP în sistemul fiscal simplificat constă într-o declarație fiscală și o carte de venituri și cheltuieli.
O dată pe an, antreprenorii depun o declarație fiscală. Se predă la locul de reședință cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Adică depuneți declarația pentru anul 2017 până la 30 aprilie 2018.
Există trei moduri de a depune o declarație fiscală:
Această metodă este potrivită pentru antreprenorii care sunt conectați la fluxul de documente cu taxa.
Dacă scrisoarea întârzie, veți avea dovada că ați trimis declarația la timp.
Declarația IP pe USN constă dintr-o pagină de titlu și șase secțiuni. Ce secțiuni trebuie completate depinde de tipul de impozitare pe care l-a ales antreprenorul. Dacă întreprinzătorul individual a ales să plătească impozitul pe venit, atunci el completează toate secțiunile, cu excepția punctelor 1.2, 2.1.2, 2.2. La impozitul „venit minus cheltuieli”, antreprenorul completează pagina de titlu și secțiunile 1.2, 2.2, 3.
Amenzi fiscale pe antreprenori dacă nu depun o declarație. Dacă antreprenorul individual a plătit impozitul, dar nu a depus declarația, atunci va plăti o amendă - 1000 de ruble. Dacă antreprenorul nu a plătit impozitul, atunci Serviciul Fiscal Federal va amenda cu 5% din valoarea datoriei.
Antreprenorii simplificați depun o declarație în 2017, chiar dacă nu au existat venituri pentru anul. Aceasta se numește declarație nulă. Trebuie predat - altfel taxa va emite o amendă.
În contabilitate, nu există o formă specială pentru o declarație zero.
Antreprenorii completează o declarație într-un formular standard, indiferent dacă au avut venituri.
Pentru ca biroul fiscal să accepte declarația, este necesar să completați corect formularul:
Dacă un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat are angajați în stat, atunci departamentul de contabilitate depune rapoarte fiscale pentru angajați:
Este necesar să se depună un raport la Fondul de pensii sub forma SZV-M. Contabilul trimite un raport o dată pe lună până în data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare.
Trebuie să faceți o contribuție la FSS - 4-FSS. Acesta este un calcul pentru primele de asigurare în caz de vătămare a unui angajat.
Antreprenorii individuali pe un sistem simplificat țin o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor - KUDiR. Antreprenorul notează toate veniturile și cheltuielile în carte și susține datele cu documente.
Cartea este începută separat pentru fiecare an și păstrată timp de patru ani. La sfârșitul anului, cartea trebuie cusată, fiecare pagină numerotată și certificată cu semnătura și sigiliul antreprenorului individual, dacă există sigiliu. Nu trebuie să depuneți o declarație fiscală. Inspectorii fiscali pot solicita verificarea KUDiR. Apoi antreprenorul trebuie să aducă cartea la fisc în termen de 10 zile. Dacă nu aduce, atunci impozitul va emite o amendă - 200 de ruble.
Cartea de venituri și cheltuieli are cinci secțiuni:
Taxe verifică Registrul de venituri și cheltuieli. Dacă inspectorul găsește două înregistrări pentru care nu există dovezi sau sunt înregistrate incorect, atunci antreprenorul se confruntă cu o amendă de la 10 la 30 de mii de ruble.
Cine va ține contabilitatea și dacă este nevoie de serviciile unui contabil este decis de către antreprenor însuși. Puteți angaja un contabil sau puteți învăța contabilitate și puteți face afaceri pe cont propriu. Sau contactați o companie care lucrează cu antreprenori și ține contabilitatea ținând cont de toate caracteristicile afacerii clientului.
Cât de mult va costa un serviciu de contabil depinde de venitul companiei și de disponibilitatea antreprenorului de a face el însuși o parte din contabilitate.
De exemplu, Tinkoff Bank are un serviciu prin care puteți genera independent rapoarte și trimite contribuții. Dacă aveți întrebări, vă puteți consulta oricând cu managerul. Serviciul este gratuit.
La Tochka Bank, un contabil costă 3.500 pe an.
Modulbank are contabilitate gratuită pentru antreprenori la un procent simplificat de 6%. Serviciul funcționează cu condiția ca antreprenorul individual să lucreze fără casă, valută, numerar, angajați și achiziționare și să aibă deschis cont la Modulbank. Dacă un antreprenor dorește să deschidă un cont la o altă bancă, atunci trebuie să plătiți pentru contabilitate separat:
Puteți folosi contabilul electronic „Elba”.
Antreprenorii persoane fizice care au aplicat în cel mult trei luni de la data deschiderii, Elba acordă un an de servicii de contabilitate la tariful Premium. Contabilitatea în Elba costă între 3.900 și 14.000 de ruble pe an. Pretul depinde de serviciile pe care le alege antreprenorul.
Tine minte:
Există un videoclip
Pune o intrebare
Alături de statutul de antreprenor individual, ești responsabil pentru rapoarte și documente în timp util și bine scrise, în conformitate cu specificul afacerii tale. Și completarea la timp a tuturor formularelor de angajare necesare va ajuta la evitarea dificultăților neplăcute și neașteptate cu agențiile guvernamentale de reglementare și, nu mai puțin important, cu angajații înșiși. În acest caz, ești propriul tău șef în a face afaceri, nu ai nicio obligație de a plăti salarii și – cel mai important – de a ține evidențe suplimentare.
Taxa în sine se plătește înainte de data de 25. Devine mai dificil să gestionezi în mod independent contabilitatea unui antreprenor individual odată cu apariția lucrătorilor angajați. Devenind angajator, un antreprenor individual dobândește statutul de agent fiscal - acum trebuie să calculeze și să rețină impozitul pe venit de la angajați, precum și să plătească contribuții la asigurările sociale și la fondul de pensii pentru aceștia.
Este foarte dificil să ții evidența tuturor evidențelor personalului și, în același timp, să te angajezi în alte activități de afaceri, prin urmare, pentru a lucra cu angajații, experții recomandă în continuare să apelezi la serviciile profesioniștilor. În total, pentru angajați, un antreprenor individual trebuie să depună șapte tipuri de raportare, să mențină și să stocheze documente de personal.
poi Vă recomandăm sub ce calendar fiscal. Etapa Uvn de pregătire pentru contabilitate independentă - studiul formularelor de raportare în modul selectat și momentul livrării acesteia. Asistenții electronici moderni înșiși vă amintesc de data de raportare care se apropie, dar cine ar trebui să instruiască cu privire la protecția muncii, termenele principale sunt încă necesare.
Întreținerea și stocarea documentelor Pentru propria dumneavoastră siguranță, IP-ul trebuie să trateze toate documentele cu grijă. Un audit fiscal poate vizita un antreprenor individual chiar și la trei ani de la închiderea sa. Îți poți face propria evidență pe hârtie, făcând totul conduce manual, dar este mult mai convenabil să apelezi la sisteme automate. Tehnologiile nu stau pe loc, iar astăzi diverse servicii vin în ajutorul unui antreprenor fără contabil, permițând: Programele vor costa un antreprenor mai mult: Va fi disponibil doar de pe un singur computer, dar poate funcționa fără o conexiune permanentă la document. Este mai ieftin decât serviciile unui contabil și mai de încredere decât notițele pe hârtie.
Cu contabilitatea online, nu veți fi legat de un singur computer, ceea ce înseamnă că trebuie să lucrați cu ei atât acasă, cât și la birou.
Stocați și organizați toate documentele pe hârtie. Căutarea hârtiei potrivite într-o grămadă comună poate dura o perioadă decentă de timp, așa că este mai bine să sortați imediat documentele în dosare sau fișiere, în funcție de numărul lor.
De exemplu, grupurile de dormit pot fi după cum urmează: Vă puteți asigura că nu există nicio datorie la o săptămână după plata taxei la contabilitate online sau un document personal pe site-ul Tax. Puteți obține sfaturi pe internet, pe forumuri și în rețelele sociale.
Necesar să vă fie frică să puneți întrebări și să învățați ceva nou, pentru că nici legislația nu stă pe loc. Un antreprenor care face contabilitatea pe cont propriu trebuie să țină în cap o mulțime de date. Termenele de depunere a rapoartelor nu coincid întotdeauna cu termenele de plată a impozitelor și contribuțiilor la fondurile de stat.
E-mailul va fi ascuns Obligatoriu. Urmăriți comentariile la ce știri. S-au abonat deja peste 6 persoane. Obțineți cele mai recente articole. Kakzarabativat 0 Bună ziua! Măsuri și mai stricte pot fi aplicate persoanelor cu datorii de peste o mie de ruble.
Cu toate acestea, nu vă fie teamă în avans, deoarece statutul de antreprenor individual are și aspecte pozitive și, poate, ele compensează inconvenientul. Antreprenorii individuali nu au contabilitate, în sensul ei de către specialiștii profesioniști. Dar el încă trebuie să păstreze o versiune ușoară a contabilității. În funcție de sistemul de impozitare ales de întreprinzătorul individual, se poate vorbi și despre caracteristicile organizării contabilității.
documente Dintre trăsăturile care sunt caracteristice tuturor antreprenorilor, se poate observa că este necesar să conduce fiscalitatea, care, în comparație cu Clasificatorul profesiilor 2010, ținând cont de IP usn, este cea mai consumatoare de timp și cea mai dificilă. Condițiile severe de concurență îi obligă pe antreprenori să rămână în acest mod și uneori chiar să treacă la el.
În industriile în care oferta unui produs sau serviciu depășește cu mult cererea, organizațiile de consumatori preferă să aibă de-a face cu un plătitor cu drepturi depline de TVA a taxei pe valoarea adăugată. OSNO oferă doar unui om de afaceri să devină un astfel de plătitor. Unul dintre cele mai comune sisteme de contabilitate din mediul IP este cel simplificat.
Acest sistem de contabilitate este la înălțimea numelui său și este simplu și ușor de înțeles.
Toate impozitele principale sunt înlocuite cu un singur impozit simplificat, iar antreprenorului i se acordă dreptul de a alege una dintre opțiunile de calcul.
Simplificarea presupune doar completarea documentului registrului de venituri și cheltuieli al KUDiR dormi anual la raportați la biroul fiscal în formularul prescris. Raportul trebuie depus până la 31 martie a anului următor și nu uitați să plătiți trimestrial plățile anticipate pentru impozitul simplificat până pe data de 25.
Sistemul de impozitare a brevetelor PSN poate fi utilizat doar de către întreprinzătorii strict necesari ale căror activități se încadrează în lista activităților din care sistem și al căror număr de angajați nu depășește 15 persoane.
Raportarea brevetului nu este furnizată.
Dacă un antreprenor individual angajează lucrători angajați, pentru el sunt obligatorii următoarele: Declarația privind impozitul pe proprietate al organizațiilor: Este posibil să se confirme cheltuielile numai cu o chitanță în numerar Pentru a reduce baza impozitului pe venit sau impozitul pe sistemul simplificat de impozitare cu suma a cheltuielilor efectuate, organizația trebuie să dețină documente care să confirme aceste cheltuieli.
Creante nerecuperabile anulate cu întârziere: Calculul primelor de asigurare pentru anul pe care îl predăm conform regulilor noi, mai stricte Până la data de 30 ianuarie, calculul primelor de asigurare aferente anului trebuie depus la organele fiscale. Salariul unui muncitor cu fracțiune de normă este sub salariul minim: Dacă este necesar, întreprinzătorii individuali pot refuza, în general, să folosească intrarea dublă. Mai multe informații despre metodele simplificate de contabilitate găsiți în: Recomandări standard pentru organizarea contabilității pentru întreprinderile mici
Etichete cheie: Ce, documente, este necesar, să conducă, sp, la, usn
V. Egorov, „Contabilitatea, impozitele, legea” nr. 14
„Mi-am pierdut interesul pentru cărțile de conturi, nu pentru că am devenit leneș; rădăcina învățării este prea amară, iar fructele, de regulă, sunt viermitoare”.
I. Huberman
Multe organizații, după ce au trecut la un sistem de impozitare simplificat, cred că acum nu au nevoie de documente primare și pot uita de ele...
Și totuși, „primarul” nu poate fi abandonat. Faptul este că contabilizarea fiscală pentru un singur impozit în cadrul unui sistem de impozitare simplificat se realizează pe baza unei cărți de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (clauza 1, articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse). La rândul lor, înscrierile în carte se fac pe baza documentelor primare (clauza 1.1 din Procedura de înregistrare a tranzacțiilor comerciale în registrul veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, aprobată prin ordin al Ministerului Taxele Rusiei din 28.10.02 Nr. BG-3-22 / 606). Prin urmare, documentele contabile primare sunt necesare pentru contabilitatea fiscală. Fără ele, contabilitatea fiscală nu va fi de încredere.
În primul rând, trebuie amintit că calculul unui singur impozit este doar unul dintre calculele financiare ale organizației. Pentru membrii companiei, acționari și conducere, este încă necesar să se calculeze rezultatul financiar real. În plus, este necesară păstrarea evidenței interne a decontărilor cu debitorii, creditorii, persoanele responsabile etc. Încercați să faceți acest lucru fără disponibilitatea documentelor primare. Nu sunt sigur că se va întâmpla. Și aceasta este doar o parte a operațiunilor care trebuie documentate. Deci trebuie să păstrați documentația principală.
În al doilea rând, Codul Fiscal prevede două cazuri în care organizațiile sunt obligate să revină la sistemul obișnuit de impozitare; dacă venitul pentru perioada de raportare (de impozitare) depășește 15 milioane de ruble sau dacă valoarea reziduală a activelor fixe și a activelor necorporale, determinată conform datelor contabile, va fi mai mare de 100 de mii de ruble. Mai mult, în cazul încălcării limitelor stabilite, restituirea are loc de la începutul trimestrului în care s-a produs acest caz (clauza 4 din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, veniturile organizației în decembrie 2003 vor depăși 15 milioane de ruble, așa că de la 1 octombrie va trebui să restabilească contabilitatea și impozitul pe venit pe baza documentelor primare. În acest caz, cheltuielile sunt recunoscute la data implementării lor, indiferent de data plății (subclauza 2, clauza 2, articolul 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse). Sunteți de acord că fără documente primare va fi imposibil să faceți acest lucru.
Dar poate o organizație să fie amendată pentru lipsa documentelor primare (cu excepția documentelor privind contabilitatea activelor fixe și a activelor necorporale) conform articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse? Nu, nu pot, indiferent de ce obiect de impozitare și-a ales organizația. Cert este că Codul Fiscal nu definește documentele primare. În consecință, acest concept este aplicat din legislația contabilă (clauza 1, articolul 11 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și așa cum am spus deja, organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare nu sunt obligate să țină evidența contabilă (cu excepția contabilității activelor fixe și a imobilizărilor necorporale) și, ca urmare, să întocmească documente primare (tot cu excepția documente de contabilizare a imobilizărilor şi imobilizărilor necorporale).
Cât despre lipsa documentelor primare în contabilitatea fiscală, atunci responsabilitatea nu va veni nici aici. Acest lucru este confirmat de practica judiciară. De exemplu, Curtea Federală de Arbitraj din Districtul de Nord-Vest a recunoscut că absența documentelor fiscale primare nu reprezintă o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor.
Crearea propriilor formulare de documente Dacă pentru un document este necesar un formular, dar nu există unul unificat, îl puteți dezvolta singur. Singurul lucru este că ar trebui să conțină detaliile necesare: numele documentului, numele organizației, conținutul tranzacției comerciale, unități de măsură în termeni monetari și fizici, numele posturilor persoanelor responsabile și locul semnăturilor și data întocmirii. Acest lucru este precizat în paragraful 2 al art. 9 din Legea federală din 21 noiembrie 1996 N 129-FZ. În forme unificate (cu excepția numerarului) este permisă introducerea detaliilor pe care organizațiile le consideră necesare, însoțind aceasta de o comandă sau instrucțiune. Dar nu le puteți șterge pe cele existente. Aceste reguli sunt din Procedura pentru aplicarea formelor unificate de documentație contabilă primară, aprobată prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 24 martie 1999 N 20.
Info
Această emitere a unei facturi nu va atrage obligații de plată a impozitului, precum și întocmirea și depunerea unui decont de TVA, întrucât taxa nu va fi alocată în factură (Citiți și ⇒ Factură fără TVA 2018: cine întocmește, înregistrare, umplutura). Important! Dacă o companie a emis o factură fără TVA pe sistemul fiscal simplificat, contractul cu contrapartea și întregul „primar” nu ar trebui să conțină nici impozit.
Important
Probă). Ca jurnal contabil, puteți utiliza un formular unificat. Zero TVA în factură De asemenea, organizațiile cu sistemul de impozitare simplificat nu ar trebui să stabilească cota reală de TVA egală cu 0% în factură.
Indică orele lucrate, angajamentele, deducerile, beneficiile acordate, schimbările locului de muncă, vacanțele etc. Dacă o companie ține evidența salariilor pe un computer, conturile personale nu sunt necesare în principiu, dar dacă nu, nu pot fi renunțate la ele.
Dar, în orice caz, acesta este un document la îndemână. Puteți configura programul astfel încât, de exemplu, să genereze conturi personale o dată pe lună și să le imprime periodic. Alte documente Au fost elaborate și formulare unificate pentru calcularea altor tipuri de angajamente, de exemplu, o notă-calcul privind acordarea concediului unui salariat (formular N T-60), o notă-calcul la concediere (formularul N T-61).
Se completează după cum este necesar. Exemplul 2. Contabilul Sneg SRL calculează salariile pentru luna iunie 2006. Sistemul de salarizare din organizație este bazat pe timp (salariile lunare).
Pe lângă act, trebuie introdus un card de inventar (formular N OS-6), în care ulterior se înregistrează datele despre toate modificările (reevaluare, modernizare etc.). Toate operațiunile efectuate cu mijlocul fix (primire, cedare, transfer etc.) sunt notate în documentele relevante.
Documente privind articolele de inventar Nu există atât de multe documente care să reflecte operațiunile cu articolele de inventar. Bunurile sau materialele primite de la furnizor trebuie să fie însoțite de o factură întocmită în formularul N TORG-12.
La vânzarea mărfii, vânzătorul emite aceeași scrisoare de parcurs, care trebuie să fie semnată de reprezentantul cumpărătorului și ștampilată. Bunurile care nu sunt primite de șeful organizației sunt eliberate numai prin procură.
Orice deplasare internă a mărfurilor între depozite sau de la un depozit la un magazin este însoțită și de o factură (Formular N TORG-13).
În baza ordinului Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 30 octombrie 2017 nr. 579, valoarea sa pentru 2018 este de 1.481. De regulă, acest indicator a indexat suma maximă a venitului pentru trecerea la sistemul simplificat de impozitare și păstrarea dreptului de muncă în acest regim special (alin.
2 p. 2 art. 346.12 și alin. 4 p. 4 art. 346,13
Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, pentru 2017-2019 există un moratoriu asupra unei astfel de indexări. Astfel, noul coeficient deflator nu afectează în niciun fel limitele de venit.
Vezi și „Coeficientul deflator pentru anul 2018 conform sistemului de impozitare simplificat”. Limita de venit pentru trecerea din 2018 la sistemul de impozitare simplificat a fost majorată De asemenea, principalele modificări în sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2018 se referă la dreptul de trecere la acest regim special din 2018.
Vorbim despre modificări ale limitei de venit a sistemului simplificat de impozitare în 2018: aceasta nu este mai mare de 112,5 milioane de ruble pentru 9 luni din 2017 (clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea includ încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și veniturile neexploatare.
Acestea includ situații în care „simplificatorii” plătesc TVA:
În toate aceste situații, organizațiile sunt obligate să emită o factură (Vezi și articolul ⇒ Când se emite o factură în avans în 2018. Exemplu de completare). La încheierea unui contract de agenție, organizația poate avea întrebări cu privire la necesitatea emiterii unei facturi.
Un document obligatoriu de evidență a personalului este cardul personal al angajatului (formular N T-2). În ea sunt introduse tot felul de informații: data și locul nașterii, educația, cunoașterea unei limbi străine, componența familiei, vacanțe, deplasarea la locul de muncă etc.
Atenţie
Printre formularele unificate se numără un tabel de personal (N T-3). Este o listă de posturi care indică unitățile de personal și salariile (ratele tarifare), aprobate de șeful organizației sau antreprenorul individual.
Exemplul 1. Sneg LLC a fost înregistrată recent. Modul aplicat este USN. Compania are un personal de cinci persoane: un director, un contabil șef, un operator de factură și doi directori de vânzări (unul lucrează cu normă parțială).
Întrebare: Compania este pe sistemul fiscal simplificat (dox-rasx). Ce documente primare trebuie obținute de la furnizor dacă furnizorul se află în sistemul simplificat de impozitare și dacă furnizorul este pe OSNO? Ce documente ar trebui să elibereze compania clienților? Răspuns: La achiziționarea de bunuri sau servicii, este important să obțineți documente de închidere de la furnizor: o scrisoare de însoțire pentru mărfuri sau un act pentru servicii. Furnizorii care lucrează pentru OSNO trebuie să depună suplimentar o factură.
În loc de o factură și o factură, este permisă emiterea unui document de transfer universal - combină funcțiile acestor documente. Desigur, trebuie să aveți și documente care să confirme plata cheltuielilor.Trebuie să emiteți o factură către clienții dvs. atunci când vindeți mărfuri sau un act la efectuarea unei lucrări sau prestarea de servicii. Nu se emite factura la aplicarea sistemului simplificat de impozitare. Pentru mai multe informații despre documentele care însoțesc tranzacția, consultați Ajutor.
Documentul care confirmă munca unei persoane este doar un contract de muncă. Notă. O astfel de indicație este dată în art. 309 din Codul Muncii al Federației Ruse. Alte acte de personal Pe langa contractele de munca si carnetele de munca, se intocmesc si alte acte. În primul rând, acestea includ comenzi pentru personal. La angajarea unei persoane, completați formularul N T-1 sau N T-1a, concediind - formularul N T-8 sau N T-8a.
Ordinele sunt emise atunci când angajații sunt transferați într-o altă funcție, li se acordă concedii și stimulente, trimiși într-o călătorie de afaceri. În plus, toți angajatorii trebuie să întocmească un program de vacanță în formularul N T-7 (art.
123 din Codul Muncii al Federației Ruse). Formularele de contabilitate a muncii sunt aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 01/05/2004 N 1. La angajare, concediere, plecare în vacanță și orice transfer de personal, angajații trebuie să depună cereri (sub orice formă) care vor fi stocate. la companie.
Forma sa a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02 noiembrie 2012 Nr. MMV-7-3 / 829: Faptul este că este necesar să se informeze oficial Serviciul Fiscal Federal despre dorința de a lucra pentru simplificarea sistemul fiscal din 2018 până la 31 decembrie 2017 inclusiv (clauza 1 a art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, va fi o zi liberă - duminică. Prin urmare, regula este reportată automat în prima zi lucrătoare următoare. Și va fi doar 9 ianuarie 2018 - marți. Așadar, solicitanții unui regim special simplificat au puțin timp să se gândească la această decizie. Vezi și „Termenul limită pentru aplicarea pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2018”. O nouă formă de carte contabilă În plus, ceea ce este nou în sistemul simplificat de impozitare în 2018 pentru SRL-uri și antreprenorii individuali se referă la contabilitatea fiscală, sau mai bine zis, contabilitatea simplificată a veniturilor și cheltuielilor. Forma acesteia a fost aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 Nr. 135n.
Exemplul 3 Să continuăm exemplul nostru. SRL „Sneg” intenționează să se angajeze în comerț cu ridicata dintr-un depozit. Este necesar să se întocmească un grafic al fluxului de documente asociat cu vânzarea mărfurilor. Sneg LLC lucrează la sistemul fiscal simplificat, iar la vânzarea mărfurilor va trebui întocmit un singur document - o scrisoare de însoțire în forma N TORG-12 (facturile „simplificate” nu sunt necesare pentru emiterea facturii). Prin urmare, în grafic va fi indicat un singur document. Program de inregistrare si transfer de facturi pentru vanzari catre Sneg SRL Creare documente Transfer catre cumparator Transfer la depozit Transfer la departamentul de contabilitate Responsabil Termen limita Numar de exemplare Responsabil executie sfarsitul zilei Director vanzari al zilei sfarsitului Literatura 1 .
