În acest articol, veți afla cum să completați certificatul 2-NDFL, puteți vedea și eșantionul completat al acestui formular, iar la sfârșitul articolului există un link de unde puteți descărca formularul 2-NDFL.
Certificatul 2-NDFL este completat pentru fiecare angajat, reflectă informații despre veniturile unei persoane pentru perioada de raportare. Formularul completat 2-NDFL este depus la biroul fiscal o dată pe an, înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare.
Informațiile despre 2-NDFL sunt trimise în formă electronică, dar dacă compania este mică și raportează venituri de până la 10 persoane, atunci puteți completa certificatele 2-NDFL manual.
În certificatul 2-NDFL, toate sumele, cu excepția taxelor, sunt indicate integral, până la copeici. Impozitele sunt indicate în ruble.
Dacă mai devreme pentru fiecare rată de impozitare organizația a completat un certificat separat 2-NDFL, acum se poate face totul într-un singur formular, completând secvențial punctele 3-5 pentru fiecare rată. Se eliberează certificate completate.
Antetul formularului indică perioada de facturare (anul) pentru care, precum și numărul certificatului și data curentă.
În câmpul „semn”:
În rândul „IFTS” este scris codul fiscal în care este înregistrat agentul fiscal.
Help 2-NDFL conține 5 subsecțiuni.
Paragraful 1 completat cu date despre agentul fiscal. Agentul fiscal va fi fie o organizație care plătește impozitul pe venitul personal pentru angajații săi, fie persoana care răspunde pentru veniturile sale.
Indicat:
Punctul 2 completat cu date despre contribuabil, adică despre o persoană fizică al cărei venit este supus impozitului pe venitul personal.
Cu primele două paragrafe, totul este clar: TIN și numele complet al contribuabilului.
2.3 „Statutul contribuabilului”:
2.4 „Data nașterii” - data nașterii, luna și anul sunt completate cu numere.
2.5 „Cetățenie” - codul țării este scris conform OKSM, de exemplu, pentru cetățenia rusă - 643, pentru ucraineană - 804.
2.6 „Cod document” - se determină conform cărții de referință „Coduri document”, pentru pașaport - 21.
2.7 „Seria, numărul documentului” - scrieți seria și numărul pașaportului.
2.8 „Adresă” - completați adresa în care locuiește contribuabilul.
2.9 „Adresă în țara de reședință” - completată pentru nerezidenții Federației Ruse și pentru cetățenii străini.
V paragraful 3„Venit” este scris venitul angajatului, din care ar trebui reținut impozitul pe venitul personal. Pentru fiecare rată a impozitului pe venitul personal, articolele 3-5 sunt completate separat.
Tabelul veniturilor conține mai multe coloane:
Cele mai comune coduri de venit sunt:
V paragraful 4 referința 2-NDFL „Deduceri fiscale” conține informații despre beneficiile datorate contribuabilului:
4.1 „Sume de deduceri fiscale” - sunt scrise deducerile sociale, standard și de proprietate datorate angajatului pentru anul de raportare. În coloanele acestui articol, trebuie să introduceți codul de deducere și suma totală a deducerii pentru anul.
4.2, 4.3 și 4.4 ar trebui să fie completate pentru acei contribuabili care au avut deduceri de bunuri în perioada de raportare.
Punctul 5„Sume totale de venituri și impozite la sfârșitul anului”:
5.1 „Venit total”: venitul unei persoane fizice pentru anul, deducerile nu sunt luate în considerare.
5.2 „Baza de impozitare”: este indicat venitul din anul din care se calculează impozitul pe venitul personal, minus deduceri.
5.3 „Suma calculată a impozitului”: se scrie suma calculată a impozitului din baza de impozitare.
5.4 „Suma impozitului reținut”: în conformitate cu denumirea, se scrie impozitul reținut de la o persoană fizică.
5.5 „Suma impozitului transferat”: este indicată suma impozitului transferat la buget (pentru veniturile încasate începând din 2011)
5.6 „Suma impozitului reținută excesiv”: se completează dacă s-a reținut excesul de impozit.
5.7 „Suma impozitului reținut”: se scrie suma impozitului pe care agentul fiscal nu a reținut-o de la persoană fizică.
Dacă impozitul nu poate fi reținut, adică numărul "2" este indicat în câmpul "Semnează", atunci în clauza 5.1 este indicată suma venitului din care nu a fost reținut impozitul, în clauza 5.3 impozitul pe venitul personal este indicat, care nu este reținut, iar clauzele 5.4-5.6 nu sunt completate.
Impozitul pe venitul personal este una dintre abrevierile care înseamnă „Impozitul pe venitul personal”. De regulă, un astfel de certificat este emis de angajator. În acesta, el indică informațiile cunoscute despre sursa venitului angajatului, salariul emis, precum și impozitele reținute din salariu. De obicei, un astfel de certificat este emis pentru o perioadă de un an.
2-NDFL este un certificat foarte complex, cu o structură specifică proprie. Include multe secțiuni, inclusiv:
Forma unui astfel de certificat este următoarea:
Înregistrarea certificatului 2-NDFL, de regulă, se efectuează de către departamentul de contabilitate. Adică, pentru a-l obține, va trebui să contactați departamentul de contabilitate al biroului dvs., unde specialiștii vor pregăti un certificat în câteva zile.
Pentru ca 2-NDFL să fie considerat valid, trebuie să fie certificat prin semnături cu ștampila angajatorului fără greș.
Dificultatea completării acestui document constă în faptul că este alcătuit dintr-o varietate de câmpuri și secțiuni, care sunt destul de greu de înțeles. Să încercăm să facem acest lucru făcând referire la recomandările finanțatorilor pentru completarea și revizuirea celor mai semnificative secțiuni:
Procedura de completare a documentului a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 30 octombrie 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat] Documentul discută în detaliu regulile pentru completarea a 5 secțiuni ale formularului 2-NDFL.
Completarea certificatului poate fi încredințată specialiștilor din domeniul finanțelor.
Teoretic, dacă se fac greșeli în certificatul 2-NDFL, atunci acestea pot fi corectate, cu toate acestea, acest lucru poate dura mult. Să luăm în considerare principalele greșeli la completarea ajutorului, pentru a le preveni cu siguranță:
Până în prezent, emiterea unui certificat 2-NDFL este o cerință destul de comună pentru implementarea multor sarcini, precum și înregistrarea și cumpărarea de bunuri imobiliare etc. Să ne referim la listă, care indică cele mai frecvente situații în care este necesar un certificat 2-NDFL:
Specificul procesării vizelor presupune colectarea unei liste largi de documente, printre care poate exista un certificat 2-NDFL. Cu toate acestea, nu este întotdeauna necesar: uneori sunt suficiente doar certificatele de la locul de muncă al cetățeanului.
În următorul număr al „1C Step by Step” se propune să vă familiarizați cu conceptele de bază legate de certificatul 2-NDFL și apoi continuați să îl completați folosind „1C”:
Pentru a evita greșelile, trebuie să urmați informațiile actualizate privind completarea certificatelor 2-NDFL pe site-ul web FTS. Vă rugăm să rețineți că, în cazul furnizării de informații false (dacă, de exemplu, certificatul a fost completat incorect), este prevăzută o amendă de 500 de ruble pentru fiecare foaie.
Instrucțiuni
În fiecare lună, angajatorul este obligat să contribuie la pensia și asigurările sociale ale angajaților săi. Pe aceste sume este impozitul pe sistemul fiscal simplificat. Aceste contribuții nu trebuie confundate cu impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal 13%), pe care angajatorul îl transferă pe cheltuiala angajatului. În schimb, angajatorul plătește primele de asigurare ale angajaților din buzunar.
Pentru a reduce impozitul sunt acceptate sumele contribuțiilor la pensie (în general, acestea se ridică la 22% din salariu), medicale (5,1%), asigurări sociale în legătură cu boala, maternitatea și accidentele (2,9%). De asemenea, puteți lua în considerare valoarea prestațiilor de boală care au fost plătite angajaților pe cheltuiala angajatorului. În cele din urmă, ultima categorie de cheltuieli pentru care plata este redusă este contribuțiile voluntare de asigurare pentru angajați.
Pentru ca o companie sau un antreprenor individual să aibă posibilitatea de a reduce impozitul, toate primele de asigurare trebuie plătite în perioada de facturare. Poate fi un sfert dacă se fac plăți în avans sau un an dacă se plătește un impozit anual fix. Dacă, de exemplu, primele de asigurare pentru luna martie au fost plătite în aprilie, atunci este imposibil să se reducă avansul impozitului unic pentru primul trimestru.
În acest caz, plata în avans (impozitul) nu poate fi redusă cu mai mult de 50%. Acestea. chiar dacă suma impozitului de plătit este mai mică decât suma totală a contribuțiilor plătite, atunci va trebui totuși plătită jumătate din impozitul stabilit. De exemplu, impozitul unic al USN s-a ridicat la 150 de mii de ruble, contribuțiile la fonduri extrabugetare - 300 de mii de ruble. Impozitul poate fi redus doar cu 50%, până la 75 de mii de ruble.
Antreprenorii individuali care nu au angajați angajați au oportunități nelimitate de a reduce impozitele. Astfel de antreprenori pot reduce impozitul calculat al sistemului de impozitare simplificat sau plata în avans cu 100% la primele de asigurare plătite într-o sumă fixă. Aceasta înseamnă că, dacă impozitul este mai mare decât deducerea, diferența va trebui plătită la biroul fiscal și, dacă este mai mică, atunci nu trebuie să plătiți nimic. Pentru primul trimestru, impozitul poate fi redus numai pentru plățile plătite pentru sine în cuantum de 1/4 din suma stabilită, pentru al doilea - în cuantum de 1/2 din sumă, pentru al treilea - 3/4 din suma și, în cele din urmă, întreaga sumă pentru anul. În 2014, suma contribuțiilor fixe la PFR se va ridica la 20.727,53 ruble. Mai mult, dacă un antreprenor plătește contribuții voluntare la Fondul de asigurări sociale sau la Fondul de pensii, acesta nu va putea lua în calcul aceste plăți.
Notă
Posibilitatea reducerii impozitului pe contribuții este prevăzută pentru antreprenorii individuali și companiile care utilizează sistemul fiscal simplificat în activitățile lor cu obiectul „venit” (6%). Dar cei care folosesc „veniturile minus cheltuielile” STS nu au astfel de privilegii. Dar pot lua în calcul primele de asigurare la stabilirea bazei de impozitare.
Sfaturi utile
Pentru a preveni plata excesivă a impozitului, este necesar să aveți timp să efectuați plata primelor de asigurare în perioada de raportare. Nu merită să aduceți contribuții în avans, deoarece nu va fi încă posibilă reducerea impozitului.
Legea permite antreprenorilor care aplică un sistem simplificat de impozitare să reducă impozitele plătite la buget cu valoarea contribuțiilor lor fixe la fonduri extrabugetare. O condiție prealabilă pentru aceasta este că trebuie să faceți acest lucru contribuțiiîn același trimestru, plățile anticipate de impozite pentru care plătiți. A doua limitare este că suma impozitului poate fi redusă cu cel mult jumătate.
Vei avea nevoie
Instrucțiuni
Suma totală a contribuțiilor sociale obligatorii în 2011 este de aproximativ 16 mii de ruble. Astfel, cu o plată trimestrială, trebuie să efectuați o plată în fiecare trimestru, în medie, 4 mii de ruble. Aveți dreptul să plătiți mai mult sau mai puțin. Legea conține doar două restricții privind contribuțiile la fondurile extrabugetare: suma pe care trebuie să o plătiți pentru fiecare dintre fondurile anului, indiferent de venitul dvs. și termenul până la care trebuie plătit integral este 31 decembrie. Puteți plăti contribuții la pensie și la alte fonduri, fie prin transfer de la un antreprenor individual sau de la oricare altul, fie de către Sberbank.
Suma cu care aveți dreptul să reduceți plățile de impozite depinde în mod direct de valoarea impozitului pe care trebuie să îl transferați. De exemplu, dacă impozitul dvs. pentru un trimestru a fost de 8 mii ruble, iar în acest trimestru sunteți 4 mii ruble la fonduri extrabugetare, suma impozitului poate fi redusă exact la jumătate - cu 4 mii ruble. În consecință, ca impozit, transferați 4 mii de ruble la buget în loc de 8 mii de ruble.
Pentru comparație, merită luată în considerare opțiunea atunci când deducerile sunt mai mici de jumătate din valoarea impozitului. De exemplu, ați plătit aceleași 4 mii de ruble fondurilor extrabugetare și datorați bugetului 9 mii de ruble sub forma unei taxe unice datorită aplicării sistemului de impozitare simplificat. În acest caz, deduceți din suma de plată toate contribuțiile dvs. la fonduri extrabugetare. Astfel, dacă ați plătit 4 mii de ruble acolo, 5 mii de ruble ar trebui să vină de la dvs. la buget ca impozit.
Gusarova Yulia LLC și antreprenorul individual din sistemul fiscal simplificat trebuie să plătească prime de asigurare pentru angajații lor cu care au fost încheiate contracte de muncă, contracte pentru furnizarea de servicii și prestarea muncii. Calculul online al primelor de asigurare folosind un calculator convenabil.Există diferențe sau privilegii în primele de asigurare în 2018 pentru cei care aplică sistemul fiscal simplificat? Da, dar nu pentru toți simpliștii. Să ne dăm seama.
STS: contribuții ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși
Aici, simpliștii nu au privilegii. Antreprenorii individuali plătesc contribuții fixe și suplimentare în același mod ca antreprenorii din alte regimuri.
Calculator al contribuțiilor fixe pentru antreprenori individuali
Perioada de decontare
Pentru tot anul Pentru mai puțin de un an
Venituri pentru perioada de facturare
Rezultatul calculului + 1% din venitul care depășește 300.000 ruble 0.00 Suma totală de plătit 32 385,00
Partea fixă a contribuțiilor în 2018 este de 32.385 ruble, dintre care 26.545 sunt pentru asigurări de pensii, 5.840 pentru asigurări medicale. Acestea trebuie transferate în părți sau într-o singură plată până la 31 decembrie a anului curent.
Este mai convenabil să faceți acest lucru trimestrial, atunci va fi posibil, în funcție de obiectul impozitării (venitul sau diferența dintre venituri și cheltuieli), să se reducă însăși impozitul sau baza impozabilă pentru calcularea impozitului de către sumele plătite.
Până în 2018, calculul contribuțiilor fixe se făcea pe baza salariului minim actual, dar acum nu depind de salariul minim. Există o sumă fixă de contribuții, care va fi indexată în fiecare an.
Contribuțiile suplimentare la pensie în cadrul sistemului fiscal simplificat reprezintă 1% din veniturile care depășesc 300 de mii de ruble. Acestea sunt listate înainte de 1 iulie a anului viitor. Aceste sume pot fi deduse și din impozitul anual dacă obiectul „Venit” este utilizat sau inclus în componența cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venit minus cheltuieli”.
Dacă antreprenorul nu are angajați, el poate reduce impozitul de șase procente la plățile fixe și suplimentare până la zero. Antreprenorii individuali cu angajați și LLC pot reduce avansurile și impozitele datorate contribuțiilor cu maximum 50%.
Cu un sistem de impozitare simplificat de 15%, toate contribuțiile sunt incluse în cheltuieli fără restricții.
Tarifele se schimbă în fiecare an, dar setările serviciului sunt întotdeauna actualizate. Sistemul calculează impozitele și contribuțiile conform regulilor care sunt în vigoare în acest moment.
Ce contribuții se plătesc pentru angajați în cadrul sistemului fiscal simplificat
Dacă un antreprenor individual are angajați, el trebuie să calculeze primele de asigurare:
22% din salariul acumulat - pentru asigurarea de pensie. De îndată ce veniturile angajatului depășesc 1.021.000 de ruble de la începutul anului, rata se reduce la 10%
... 2,9% - în caz de incapacitate de muncă și maternitate. Când venitul ajunge la 815.000 de mii de ruble de la începutul anului, acest tip de contribuție nu se percepe.
... 5,1% - pentru asigurarea de sănătate. Nu există restricții privind veniturile, dobânzile sunt reținute din orice sumă.
Pentru aceste deduceri, angajatorii trimit trimestrial către IFTS un singur calcul al primelor de asigurare.
În plus, trebuie să faceți contribuții la FSS pentru asigurarea împotriva accidentelor. Valoarea taxelor depinde de clasa de pericol a muncii atribuite angajatorului în Fond în conformitate cu codul principal OKVED, pe care antreprenorul l-a indicat în timpul înregistrării. Rata minimă este de 0,2%, cea maximă este de 8,5%. Aceste contribuții primesc, de asemenea, un raport trimestrial către FSS.
Dacă angajatorul plătește impozitul pe venitul personal nu pe cheltuiala sa, ci reține din salariul acumulat al angajatului, atunci acumularea primelor de asigurare este sarcina angajatorului, nu a angajatului. IP-ul lor se plătește din buzunar.
Angajatorii pot reduce plățile în avans și impozitul cu valoarea deducerilor pentru angajați, dar nu mai mult de 50%.
În cazul în care persoana simplificată a angajat un angajat nu din personal, ci în baza unui contract de drept civil, nu se fac contribuții la asigurările sociale și la asigurările de accident. Dar pensionarea și îngrijirea medicală rămân.
STS: rate preferențiale ale primelor de asigurare în 2018
Alineatul (5) al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal enumeră tipurile de activități pe o bază simplificată, a căror implementare în 2018 există rate de asigurare preferențiale pentru angajați. Acestea sunt producția de alimente și anumite tipuri de bunuri, educație, îngrijire a sănătății, construcții etc.
Dacă un LLC sau un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat este angajat în activități din această listă și venitul din aceasta reprezintă cel puțin 70% din venitul total, acești antreprenori fac doar contribuții la asigurarea de pensie a angajaților la o rată de 20% . Pentru asigurările de invaliditate medicală și temporară, rata este de 0%.
Acest beneficiu se pierde dacă veniturile omului de afaceri de la începutul anului depășesc 79 de milioane de ruble.
Serviciul va calcula automat contribuțiile și le va lua în considerare la calcularea impozitelor și le va reflecta și în rândurile de declarații corespunzătoare. Acest lucru vă va scuti de greșeli și penalizări atunci când verificați.
În plus, în serviciul IP, aceștia vor putea completa toate tipurile de rapoarte de contribuție și le pot trimite în format electronic către IFTS și Fondul de asigurări sociale.
Dacă un antreprenor individual aplică un sistem de impozitare simplificat „venit”, atunci el are dreptul de a reduce unele plăți obligatorii. În special, nu este interzisă luarea în considerare a contribuțiilor făcute pentru asigurare (medicală și de pensie). Dar aceste și alte beneficii potențiale ar trebui exploatate în mod corespunzător. Multe întrebări practice au un răspuns complet în acest articol.
Cu o creștere a amplorii activităților, încasări pe an de peste 300 de mii de ruble, este permisă reducerea plăților de impozite cu sumele transferate la fondul de pensii. Această permisiune este explicată prin dispozițiile legii federale sau, mai bine zis, prin terminologia stabilită. Se afirmă că atât părțile calculate, cât și cele fixe sunt denumite „prime de asigurare”. Acest lucru oferă antreprenorului individual dreptul de a face deducerile corespunzătoare. Definițiile exacte sunt date în Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 (modificată la 03 iulie 2016).
Trebuie remarcat faptul că plata contribuțiilor fixe nu se limitează la mărimea transferurilor, la calendarul exact. În legea menționată mai sus a Federației Ruse, sunt indicate doar două perioade obligatorii:
Astfel, atunci când își desfășoară activitățile, antreprenorul individual poate planifica el însuși calendarul plăților obligatorii pentru acest element de cost. De regulă, aceștia aleg un transfer lunar sau trimestrial al sumelor calculate pentru a nu acumula obligații financiare excesiv de mari către stat.
Să luăm în considerare mai detaliat situația cu venituri mari pentru perioada de raportare (mai mult de 300 de mii de ruble). Unii antreprenori nu știu dacă este permis să plătească impozite pentru anul din decembrie sau dacă este necesar să se facă acest lucru numai în ianuarie sau mai târziu. Pe baza reglementărilor actuale, li se acordă un astfel de drept. De îndată ce venitul primit depășește limita corespunzătoare, puteți calcula și efectua transferul corespunzător. Deoarece se referă la contribuții de tip fix, baza impozabilă a perioadei curente este redusă automat. Desigur, efectuarea unei plăți integrale este permisă cu mai multe transferuri.
Unele dificultăți sunt cauzate de formularea Codului fiscal al Federației Ruse, care vorbește despre beneficii pentru antreprenorii individuali care nu plătesc beneficii bănești persoanelor fizice. De fapt, o reducere a impozitului pe contribuții (de o sumă fixă) poate fi făcută și de un antreprenor individual care are angajați.
Să studiem acest caz în detaliu. Faptul este că definițiile exacte ale „Codului fiscal” al Federației Ruse nu specifică subiectul către care este îndreptată legea (formulările exacte sunt prezentate în clauzele 1 și 3.1 ale articolului 346.21.). Astfel, contribuțiile menționate mai sus nu sunt exclusive angajaților sau antreprenorului însuși. Dar în aceleași părți ale documentului se indică faptul că impozitul calculat poate fi redus cu suma plăților asigurării pentru perioada de raportare.
Argumentele enumerate sunt destul de suficiente pentru optimizarea legală a impozitării. Dar ar trebui să fii atent, deoarece în acest articol este luată în considerare schema simplificată (USN). Dacă un antreprenor folosește UTII, atunci astfel de deduceri sunt inacceptabile. „Codul fiscal” prevede în mod clar că impozitele sunt reduse numai cu suma plăților de asigurare luate în considerare la plata personalului.
În continuare, ne vom ocupa de mai multe situații în care timpul este factorul de influență. Să spunem că în prima lună a noului an se plătesc contribuțiile pentru perioada anterioară. Se pune întrebarea cu privire la posibilitatea de a contabiliza suma corespunzătoare pentru a reduce baza impozabilă curentă. Această acțiune este permisă. Nu există reguli care să împiedice astfel de plăți în legislația federală. Mai mult, scrisorile explicative ale Ministerului Finanțelor și ale altor organizații guvernamentale responsabile pe această temă conțin informații similare.
Suma contribuțiilor fixe poate fi dedusă din plata impozitului în avans. În articolul 346.21. este permisă reducerea acestora pentru perioada considerată în raport. Cu toate acestea, trebuie să ne amintim că plata contribuțiilor în sine trebuie făcută nu mai târziu de momentul potrivit. Să dăm un exemplu... Dacă se planifică reducerea bazei impozabile timp de șase luni ale anului curent, atunci contribuțiile fixe trebuie făcute cel târziu în ultima zi a lunii iunie.
Să luăm în considerare situații mai complexe în care, atunci când se utilizează „venitul” STS (6%), se va efectua o reducere a impozitului pe contribuții în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse. Să presupunem că trebuie să efectuați o plată în avans în a doua jumătate a anului, iar ratele fixe se fac în prima jumătate a anului. De asemenea, nu este exclusă acumularea „excesivă” de contribuții. Uneori ar fi mai rațional să le luăm în considerare pentru a reduce baza impozabilă în următoarea perioadă de raportare.
Pentru a nu ne confunda atunci când analizăm fiecare caz nou, să ne reamintim că impozitele la utilizarea schemei simplificate nu sunt determinate de perioade de timp. Acestea sunt calculate pe o bază cumulativă. Astfel, atunci când creați rapoarte lunare, trimestriale sau alte rapoarte, se utilizează conceptul de „plată în avans”. Astfel, la calcularea impozitelor pentru primul trimestru, din această perioadă se iau cifrele veniturilor și cheltuielilor. De asemenea, este necesar să se ia din acesta sumele care au fost plătite ca contribuții fixe. Celelalte părți nu trebuie transportate de la lună la lună. Acestea pot fi luate în considerare pentru a reduce impozitele în trimestrul corespunzător, șase luni.
Să dăm un exemplu.În ianuarie 2015, contribuțiile au fost plătite în valoare de 10 mii de ruble. Plata în avans (estimată) pentru aceeași perioadă s-a ridicat la 7 mii de ruble. Este clar că taxa în acest caz va fi „zero”. Nu au existat contribuții fixe în februarie și martie. Prin urmare, la calcularea impozitelor pentru un trimestru, se ia în considerare o singură sumă, 10 mii de ruble.
Cu sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit”, un antreprenor individual poate reduce impozitul pe primele de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea de sănătate. Cu toate acestea, mulți antreprenori individuali înțeleg puțin despre cum să facă acest lucru în practică.
Contribuțiile pot fi plătite pe tot parcursul anului în orice sumă vi se potrivește. Nu există termene lunare sau trimestriale pentru plata contribuțiilor fixe.
În Legea federală din 24.07.2009 N 212-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal obligatoriu de asigurări medicale” există două termene de plată. Primul pentru contribuțiile fixe care nu depind de veniturile antreprenorului individual (același lucru pentru toți antreprenorii) - cel târziu la 31 decembrie a anului pentru care sunt plătite contribuțiile. Al doilea termen pentru contribuțiile fixe din venituri care depășesc 300 de mii de ruble pe an este cel târziu la 1 aprilie a anului următor anului expirat pentru care sunt plătite contribuțiile.
Pentru a reduce impozitul în mod egal pe parcursul perioadelor de raportare, este convenabil pentru mulți antreprenori individuali să plătească contribuții trimestrial pentru a nu plăti excesiv impozitul pe tot parcursul anului.
Poate sa. Conform terminologiei Legii federale din 24 iulie 2009 N 212-FZ, ambele părți ale contribuțiilor (o sumă fixă și una estimată din venituri care depășesc 300 de mii de ruble) se numesc prime de asigurare în sume fixe, în ciuda faptului că o parte din aceste contribuții pentru nu este în esență fixă. Și un antreprenor individual are dreptul de a reduce impozitul pe primele de asigurare plătite la o rată fixă.
Un antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat poate reduce impozitul pe contribuțiile sale într-o sumă fixă, indiferent dacă are sau nu angajați.
Faptul este că în clauza 1, clauza 3.1 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu este specificat ce tip de contribuții este vorba - despre contribuțiile pentru angajați sau contribuțiile pentru proprietarul unic. Acesta indică faptul că este posibil să se reducă impozitul calculat cu suma primelor de asigurare plătite în perioada de impozitare (raportare). Și, de exemplu, în capitolul UTII din articolul despre calculul impozitului este scris direct că impozitul poate fi redus la primele de asigurare acumulate pe beneficiile angajaților. Diferența cu STS este evidentă. Prin urmare, UTII nu poate fi redus prin contribuții fixe către antreprenori individuali dacă antreprenorul individual are angajați, spre deosebire de sistemul fiscal simplificat.
Da, poti. Contribuțiile reduc impozitul în perioada plății lor. În același timp, nu există condiții pentru acumularea lor tocmai în perioada de reducere a impozitelor. În principiu, contribuțiile ar trebui calculate, deși în perioade anterioare. Același punct de vedere este respectat de Serviciul Federal Fiscal al Federației Ruse și Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisorile lor.
Da, poti. Clauza 3.1 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede în mod direct că contribuabilii reduc suma impozitului (plăți în avans) calculată pentru perioada de impozitare (raportare). Dar pentru a reduce plățile în avans ale impozitului pe contribuții, contribuțiile trebuie plătite în perioada de raportare pentru care sunt plătite aceste plăți în avans. De exemplu, pentru a reduce impozitul pe 9 luni din 2015 la contribuții, contribuțiile trebuie plătite până cel târziu la 30 septembrie 2015.
Faptul este că impozitul din sistemul fiscal simplificat nu este considerat trimestrial, este considerat un total de acumulare. Prin urmare, nu există taxe pentru al doilea, al treilea sau al patrulea trimestru. Există plăți în avans pentru primul trimestru, prima jumătate a anului, 9 luni și impozitul pentru anul respectiv.
La calcularea impozitului pentru prima jumătate a anului, se iau veniturile pentru prima jumătate a anului și contribuțiile plătite în această jumătate a anului. Deoarece primul trimestru este inclus în prima jumătate a anului, nu există nicio îndoială că contribuțiile plătite în acest trimestru vor reduce plata în avans pentru prima jumătate a anului. Și nu trebuie transferate „resturi” de contribuții din primul trimestru până în al doilea trimestru.
De exemplu: ați plătit contribuții fixe în valoare de 5.000 de ruble în primul trimestru, dar plata anticipată calculată pentru primul trimestru a fost de doar 3.000 de ruble, respectiv impozitul datorat pentru primul trimestru a fost de 0 ruble. Contribuțiile nu au fost plătite în al doilea trimestru; atunci când calculați impozitul pentru prima jumătate a anului, luați suma de 5.000 de ruble pentru a reduce impozitul, deoarece această sumă a contribuțiilor a fost plătită în prima jumătate a anului. Nu este necesar să luați separat venituri pentru al doilea trimestru și să calculați impozitul din acesta, acest lucru este incorect și poate duce la un rezultat incorect.
Contribuțiile din venituri care depășesc 300 de mii de ruble pe an, le puteți plăti imediat, de îndată ce veniturile depășesc 300 de mii. Contribuțiile pot fi plătite în rate, nu neapărat într-o singură sumă. Deoarece aceste contribuții sunt fixe (a se vedea paragraful 1 al acestui articol), acestea reduc impozitul pe perioada în care sunt plătite. Prin urmare, dacă plătiți contribuții la venituri care depășesc 300 de mii de ruble pe an în 2015, puteți reduce impozitul pe 2015 pentru aceste contribuții.
