Ca regulă generală, livrarea târzie a rapoartelor în IFT (declarație / calculare a primelor de asigurare) este pedepsită de o penalizare de 5% din suma fiscală reflectată în declarația "restante" și care nu sunt enumerate în buget în perioada prescrisă , pentru fiecare lună completă / incompletă, dar nu mai mult de 30% din suma fiscală și cel puțin 1000 de ruble. (paragraful 1 din art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, din orice regulă există o excepție. Deci, pentru încălcarea termenului de livrare de 6-NDFL de la angajator, se va percepe o amendă de 1000 de ruble. Pentru fiecare lună de întârziere completă / incompletă (punctul 1.2 din art. 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Este demn de remarcat faptul că, pentru a determina dimensiunea amenzii pentru prezentarea târzie a calculului primelor de asigurare, autoritățile fiscale vor fi axate pe prezența arieratelor de contribuții începând cu a 30-a zi a lunii următoare raportării / perioada de decontare, adică Într-o zi, care este un termen limită pentru depunerea calculului (litera din FTS din data de 09.11.2017 nr. GD-4-11 / [E-mail protejat]). În timp ce serviciul fiscal a oferit astfel de clarificări numai cu privire la amenda pentru calculul "târziu" al contribuțiilor, dar poate că această abordare a autorităților fiscale va fi, de asemenea, utilizată la calcularea amenzii pentru întârzierea punerii în funcțiune a declarațiilor fiscale, Pentru care perioada de plată nu coincide cu perioada de raportare, de exemplu, sub UNVID.
După cum am spus deja mai sus, valoarea amenzii pentru declarația non-proces este calculată ca procent din suma fiscală de a plăti, dar în același timp o amendă nu poate fi mai mică de 1000 de ruble. În consecință, pentru declarația zero, înclinată cu o încălcare a perioadei sau neintenționată deloc, autoritățile fiscale sunt de 1000 de ruble. Desigur, vorbim despre o situație în care plătitorul în orice caz este obligat să depună o declarație, chiar dacă este zero.
Conform unor impozite, plătitorii în timpul perioadei de impozitare sunt obligate să prezinte rapoarte interimare cu privire la rezultatul perioadelor de raportare. Acest lucru se aplică, de exemplu, impozitului pe venit (alineatul (1) din art. 289 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deci, pentru o încălcare a termenului limită pentru astfel de declarații, autoritățile fiscale nu ar trebui să pedepsească organizația în conformitate cu un articol. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse și, în conformitate cu alineatul (1) din art. 126 NK RF, adică doar 200 de ruble. (Punctul 17 din scrisorile Serviciului Federal pentru 22.08.2014 N SA - 4-7 / 16692).
Cu o prezentare târzie în calculul social sub formă de 4-FSS, angajatorul amenință o pedeapsă de 5% din valoarea contribuțiilor acumulate la plată în ultimele trei luni ale perioadei de raportare / decontare, pentru fiecare lună completă / incompletă de întârziere, dar nu mai mult de 30% din procentul de contribuții și cel puțin 1000 de ruble. (Punctul 1 din art. 26.30 din Legea federală din 24.07.1998 N 125-FZ).
Amenințul cu aceeași dimensiune amenință angajatorul și, dacă decide acum să se supună FIU în timp util, nu un calcul prezentat sub formă de RSV-1 pentru perioade, a expirat înainte de 01.01.2017 (partea 1 din art. . 46 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212 -FZ (astfel cum a fost modificată, acțiune până la data de 01.01.2017), articolul 20 din Legea federală din 03.07.2016 N 250-FZ).
În ceea ce privește depunerea târzie a SZV-M, precum și alte perversitate în FIU, atunci o astfel de încălcare este pedepsită cu o amendă de 500 de ruble. Pentru fiecare persoană cu privire la care trebuie depuse informațiile (
Din 1992, Codul fiscal al Federației Ruse a oferit plata taxei pe valoarea adăugată la bugetul federal al țării de la organizații în conformitate cu legislația.
Penalizarea pentru neîndeplinirea declarației de TVA este atribuită contribuabilului în cazul rafinării cu raportarea pentru o anumită perioadă. Începând cu anul 2015, dacă raportarea a fost trimisă la FTS în hârtie și nu în format electronic, nu este acceptată (clauza 5 din art. 174 NK). În consecință, începe o numărătoare inversă a întârzierii depunerii documentelor.
Pentru a nu obține o pedeapsă pentru punerea în funcțiune a declarației TVA la trimiterea rapoartelor la o taxă în formă electronică, trebuie să vă amintiți următoarele lucruri:
Legea prevede livrarea TVA raportând până la a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Începând cu perioada de raportare, trimestrul este considerat a fi perioada de raportare pentru deprecierea TVA, apoi aplicarea documentelor în FTS sunt necesare trimestrial. De exemplu, pentru al doilea trimestru al anului curent, declarația trebuie depusă până la data de 25 iulie. O excepție este cazul dacă cel de-al 25-lea număr cade în ziua liberă. Apoi termenele limită sunt transferate în prima zi lucrătoare următoare datelor de ieșire (clauza 5 din art. 174 NK).
Penalizarea pentru livrarea prematură a declarației de TVA este determinată în valoare de 5% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună întârziată ulterioară. În acest caz, amploarea amenzii nu poate fi mai mică de o mie de ruble sau mai mult de 30% din suma totală. Acest lucru este prezentat la alineatul (1) din art. 119 din Codul fiscal.
Penalizarea pentru neîndeplinirea declarației de TVA este luată în considerare pentru luna completă, chiar dacă perioada de întârziere este de numai o zi.
Sancțiunile se aplică, de asemenea, angajaților organizației care sunt vinovați de acordarea târzie a declarației autorităților fiscale. Ele pot amenința atât un avertisment, cât și o amendă de 300 și până la 500 de ruble.
În legislația rusă, este prevăzută probabilitatea unei scăderi în amendă. Pentru a face acest lucru, este necesar să se prezinte o notă explicativă a inspecției fiscale cu o descriere detaliată a motivelor pentru întârzierea declarației. Nota este scrisă într-o formă arbitrară. După citirea notării, inspectorii fiscali sunt determinați dacă fundațiile sunt pentru întârzierea specificată în acest document suficientă pentru a reduce sau a anula sancțiunile. Astfel, punerea în funcțiune a declarației de TVA nu poate fi încă amenințată cu o condiție prealabilă. Dar, pentru aceasta, nota explicativă trebuie, de asemenea, să atașeze referințele de confirmare sau alte documente pentru a ajuta la întreruperea întârzierii.
În unele organizații, astfel de situații apar atunci când în declarația de TVA din coloana "suma fiscală" costă "zero". Deci, organizația să plătească o amendă pentru declarația nealtabilă privind TVA cu semnificație zero? Nu există niciun răspuns clar la această întrebare. Unii oficiali consideră că sancțiunile pentru documentația expirată ar trebui să fie totuși și să stabilească o sumă minimă de amendă de 1000 de ruble. Alții spun în mod corect că, deoarece valoarea amenzii se calculează pe baza valorii impozitului, atunci la o valoare zero a acesteia, valoarea amenzii ar trebui să fie, de asemenea, zero. Ministerul Finanțelor consideră că reluarea cu declarația zero va trebui să plătească o permisiune minimă de penalizare în valoare de 1000 de ruble. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14 august 2015 nr. 03-02-08 / 47033).
Cu serviciul fiscal, este mai bine să nu glumiți și să furnizați toate declarațiile necesare la timp. La urma urmei, în plus față de amenzile autorităților fiscale au dreptul de a bloca conturile de neplată după 10 zile de la data oficială a declarației, ceea ce poate implica consecințe neplăcute pentru activitățile acestei organizații.
Prezentarea târzie a informațiilor reprezintă baza pentru atragerea unei entități economice pentru responsabilitatea administrativă. Să încercăm să ne dăm seama ce pedeapsă pentru nonsensul declarației IP și ce să fac pentru a evita sancțiunile?
La depunerea documentelor în autoritățile de control, există un astfel de concept ca perioadă de raportare. Prin acest termen este înțeles ca segmentul de timp oferit de antreprenor pentru a pregăti documentația contabilă sau alte lucrări. Respectarea termenelor limită Evită o amendă pentru nerecunoașterea declarației IP.
Un antreprenor individual transportă responsabilitatea personală pentru a respecta termenele limită pentru depunerea și corectitudinea finalizării documentelor. De obicei, pe parcursul perioadei de raportare la un contabil sau IP multe alte cazuri, prin urmare, destul de des, termenele limită nu sunt rezistente. Acest lucru duce la apariția erorilor și la impunerea unei amenzi pentru non-iubirea declarației. Pentru a evita problemele suplimentare cu serviciul fiscal, plata sa trebuie efectuată în conformitate cu CBC corect (codul de clasificare bugetară).
În cazul în care antreprenorul funcționează independent, acesta este, fără angajați angajați, este suficient să furnizați declarații zero în autorități de control. În alte cazuri, contabilitatea este angajată în completarea documentației.
Prin lege, rapoartele fiscale sunt prezentate în conformitate cu sistemul fiscal ales:
În caz de nerespectare a termenelor limită sau a incompletă a documentelor necesare, agentul fiscal poate fi obținut o pedeapsă pentru non-procesul declarației fiscale. Abilitatea amenzilor pentru nestomenarea declarației IP este implicată în serviciul fiscal. Din 2017, funcțiile supravegherii în oportunitatea depunerii informațiilor despre plata primelor de asigurare au trecut la FTS. Acum, la stabilirea termenelor și sumelor de deduceri, ar trebui să fie ghidat articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Prezentarea târzie a informațiilor de raportare stabilite de lege implică impunerea de sancțiuni în valoare de 5% din suma care trebuia să fie luată la buget (articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Valoarea minimă a amenzii pentru declarația non-proces este de 1 000 de ruble.
Legea conține cerințele pentru hrănirea raportării zero. Chiar și în absența activităților în perioada de raportare, antreprenorul va trebui să prezinte "zero". Pedeapsa pentru nestomenarea declarației zero a PI în termenele stabilite de lege este de 1000 de ruble. Valoarea maximă a amenzii pentru nerespectarea declarației IP privind USN nu este de cel mult 30% din valoarea impozitului acumulator.
Ar trebui să se țină seama de faptul că punerea în aplicare a activităților antreprenorului la TVA necesită respectarea anumitor reguli. Unul dintre ele este furajul. Nerespectarea acestei cerințe va avea ca rezultat că raportarea trebuie să fie luată în considerare. În consecință, antreprenorul va îndeplini o pedeapsă pentru nerespectarea declarației de TVA.
Pe Video: Penalizare pentru declarația ne-produsă
Deoarece există mai multe sisteme fiscale pentru care un antreprenor poate lucra, precum și diverse tipuri de impozite, cantitatea de sancțiuni poate fi diferită:
În plus, din partea organismelor controlate, sancțiunile pot impune impotriva antreprenorului termenelor stabilite de raportare cu privire la un anumit tip de bunuri (alcool) sau un tip separat de impozitare:
Pe video: Imagini de amenzile de pe USN
Legislația indică în mod clar că fiecare persoană sau companie trebuie să plătească impozit de la acesta la primirea profitului. Dacă este evaluat din această taxă, se aplică amenzi semnificative și se aplică alte tipuri de pedepse. În același timp, cu plata impozitului, este necesar să se ocupe de furnizarea declarației fiscale. Este important să știți care sunt acordate consecințele acestui document în Inspectoratul Fiscal.
Declarația nu este luată în considerare dacă inspectoratul fiscal conține date privind veniturile umane sau societatea pentru o anumită perioadă de timp.
Important! În cazul în care acest fapt se constată că entitatea fizică sau juridică nu depune documente, atunci inspecția are dreptul de a atrage contribuabilul la răspunderea exprimată de acumularea unei amenzi.
Situațiile acționează ca încălcări:
Important! Neîndeplinirea unei declarații în avans, denumită o declarație de finanțare egală cu 5% din suma fiscală, care ar trebui plătită în conformitate cu acest document, dar suma totală nu poate depăși 30% din taxă sau nu poate fi mai mică de 1 mii de ruble .
Acest document constă din mai multe coli, fiecare dintre acestea fiind obligatorie, deci nu este permisă astfel încât să lipsească informații.
Dacă nu există nici o singură foaie importantă, atunci lucrătorul de inspecție fiscală nu are dreptul să accepte întregul document. Împreună cu declarația, alte documente trebuie transferate:
Important! De obicei, atunci când transferați direct documentele, lucrătorii de inspecție verifică prezența tuturor lucrărilor necesare și dacă lipsesc anumite elemente, documentația pur și simplu nu este acceptată de acestea.
Dacă nu ați prezentat în timp util autoritatea fiscală, declarația fiscală și a încălcat termenele limită pentru raportarea, cum să evitați sancțiunile? Răspundeți în acest videoclip:
Necesitatea de a prezenta această documentație apare de la fiecare persoană sau companie care are venituri ca rezultat:
Important! Dacă transferul de documente este întârziat, acesta devine baza pentru acumularea amenzii.
Este necesar ca nu numai să predea declarația la timp, ci și să o completeze competent, deoarece prezența diferitelor erori sau deficiențe duce, de asemenea, la necesitatea de a plăti amenzi. Documentele trebuie să fie predate înainte de 1 aprilie, după raportare.
Privind impozitul pe teren, procedura de angajament și de plată, precum și rapoartele de transmitere a rapoartelor
Dacă documentația nu este transmisă în termenul limită, atunci trebuie să încercăm să îl transferăm la inspecție cât mai curând posibil, deoarece este posibil să se evite acumularea amenzii.
Important! În cazul în care taxele au fost deja plătite și, în același timp, contribuabilului întârzie să furnizeze declarația fiscală, atunci există posibilitatea ca aceasta să nu plătească o amendă datorită absenței unei infracțiuni.
Declarație fiscală de probă pe USN. Pentru diferite încălcări asociate cu depunerea documentației, este numită o sentință comună reprezentată de amenzi. Dimensiunea lor depinde de cel care acționează ca un contribuabil:
Astfel, fiecare contribuabil trebuie să aibă grijă de transferul documentației la inspecție în conformitate cu termenele specificate în legislație.
Dacă o persoană care trebuie să transmită raportarea a ratat termenele limită, el ar trebui să o transmită cât mai curând posibil, deoarece dacă taxa a fost deja plătită, este posibil să se evite pedeapsa.
Dacă compania lipsește, atunci nu numai amenzile nu pot fi aplicate, dar chiar pot îngheța conturile organizației, dar compania va fi cu siguranță prealabilă acest lucru.
În ce ordine se efectuează raportarea fiscală pe bază - afla
În plus față de incomodare, pot exista alte erori care duc la necesitatea de a plăti sancțiuni. Acestea includ:
Important! În cazul în care încălcările sunt conectate numai cu analfabetismul contribuabilului, este de dorit să se studieze declarația cât mai curând posibil pentru a putea corecta documentele.
Pedeapsa este chiar scrisă dacă este necesară declarația zero, astfel încât societatea nu are nevoie să plătească impozitul, iar suma va fi egală cu 1 mii de ruble.
Declarația poate fi adoptată online pe site-ul FTS. Dacă un individ este întârziat cu morții Declarației, atunci pentru fiecare lună de întârziere, o sancțiune este percepută 5% din suma fiscală, dar această pedeapsă nu poate fi mai mică de 1 mii de ruble. sau mai mult de 30% din suma fiscală.
În cazul în care nu există nicio inconsecvență în impozitare, o pedeapsă este încărcată în continuare egală cu 1/5 din suma fiscală.
Mulți oameni și companii care uită în timp să se ocupe de raportare, să se gândească la ce fel pot evita nevoia de a plăti amenzi.
Important! Unii indivizi uită pur și simplu de necesitatea de a lua aceste documente în autoritățile fiscale, prin urmare nu există o intenție rău intenționată în acțiunile lor.
Pentru a atenua pedeapsa pentru această încălcare a legislației este permisă dacă există anumite circumstanțe de înmuiere. Acestea includ:
Important! Lucrătorii de inspecție fiscală înșiși pot merge spre contribuabili prin punerea la prima dată a documentelor dacă apare o astfel de situație pentru prima dată
În acest fel, fiecare contribuabil ar trebui să știe când și în ce circumstanțe ar trebui să fie înmânate declarației fiscale. Trebuie să fie compilate corespunzător și care să conțină foile necesare, astfel încât să nu existe probleme cu lucrătorii de inspecție fiscală și nu a fost necesar să plătească amenzi pentru diferite încălcări.
Ce amenință pentru nonseniul declarațiilor - detalii în următorul videoclip:
Încălcarea termenelor limită pentru furnizarea de rapoarte în inspecție (sau nu în totalitate non-raportare) - Fenomenul este destul de frecvent, explicat prin modificări constante ale calendarului și a procedurii de prezentare a acestora.
IMPORTANT! Nu uitați că, dacă ultima zi a raportării se încadrează duminică sau vacanță națională, el schimbă cea mai apropiată zi sau sărbătoarea (punctul 7 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Citiți mai multe despre regulile de determinare a calendarului plății diverselor impozite, citiți materialul "Ce trebuie să știți despre momentul impozitelor" .
P. 1 Art. 119 din Codul fiscal prevede că întârzierea livrării declarației fiscale sau calculul primelor de asigurare amenință contribuabilul cu amendă de 5% din impozitul sau contribuția, care nu a fost plătită la timp, pentru fiecare lună completă sau incompletă de întârziere. În același timp, valoarea minimă a amenzii este de 1 mii de ruble, maximul este limitat la 30% din suma impozitului nexar sau o contribuție preluată din datele raportului.
IMPORTANT! În absența activităților fiscale care nu implică nerespectarea raportării în absența unui obiect de impozitare, trebuie predată o declarație fiscală zero. Absența ei va implica o amendă de 1.000 de ruble. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 07.10.2011 nr. 03-02-08 / 108).
Trebuie să iau un calcul zero a primelor de asigurare, citiți.
În plus, conform alineatului (1) din art. 126 din Codul Fiscal al Inspectorii Federației Ruse pot recupera nerespectarea informațiilor necesare pentru punerea în aplicare a funcțiilor de control fiscal (de exemplu, referințe 2-NDFL), 200 de ruble. (pentru fiecare certificat neintenționat). Și pentru livrarea târzie a formularului 6-NDFL al aceluiași articol al Codului Fiscal al Federației Ruse, este prevăzută o amendă de 1.000 de ruble. Pentru fiecare lună de întârziere.
IMPORTANT! Spre deosebire de alte rapoarte care pot fi transmise pe hârtie sau prin canale de telecomunicații de comunicare (TKS), declarația TVA din 2015 renunță numai în formă electronică. Acum, chiar și declarația pregătită și zdrobită cu privire la această taxă în lucrare este considerată neintenționată (paragraful 5 din art. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru restul formularelor de raportare, încălcarea metodei de livrare (pe hârtie în loc de TKS) va duce la o amendă de 200 de ruble. (Art. 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Sancțiunile de mai sus sunt suprapuse pe contribuabil. Dar riscurile oficiale pentru a obține un avertisment sau o pedeapsă - variază de la 300 la 500 de ruble. (Art. 15.5, 15.6 din Codul administrativ al Federației Ruse).
Cel mai neplăcut decât depunerea târzie a raportării se poate transforma, - blocarea conturilor curente. Acest lucru se poate întâmpla dacă raportul fiscal nu este depus în termen de 10 zile de la expirarea termenului stabilit pentru aceasta. Toate conturile de decontare sunt blocate, inclusiv valută, chiar dacă sunt în diferite bănci. Această problemă de inspecție este prevăzută la alineatul (3) din art. 76 Cod fiscal.
NOTĂ! Autoritățile fiscale nu au dreptul să blocheze contul curent al contribuabilului pentru calcule nerespectate ale plăților în avans pentru impozitul pe venit (definiția Curții Supreme a Federației Ruse din 27 martie 2017 nr. 305-kg16-16245).
