Principalele înregistrări de casă reflectă fluxul de numerar al întreprinderii. Este vorba, de exemplu, de înregistrarea veniturilor pentru produse, decontări cu contabilii, eliberarea de salarii etc. Să ne uităm la exemple specifice despre modul în care se formează înregistrările de numerar și de cont curent.
Contabilitatea tranzacțiilor fără numerar și în numerar se realizează folosind conturile 50, 51, 52, 55, 57. Acestea sunt conturi active cu o creștere a cifrei de afaceri debitoare, o scădere a creditului. Analytics este utilizat pentru a genera în mod fiabil date despre punctele de numerar ale organizației, decontarea deschisă/conturile speciale, tipurile de documente monetare și echivalente. Principalele înregistrări contabile pentru contabilizarea numerarului sunt colectate în tabelul nr. 1.
Tabel nr. 1. Înregistrări tipice pe conturile de decontare
|
Cont debitor |
Cont de împrumut |
|
|
Primit la casierie din contul curent - postare |
||
|
Împrumut acordat unei alte companii rambursat |
||
|
Returnat de la furnizorul enumerat anterior în avans |
||
|
Cerere de împrumut aprobată, fonduri primite |
||
|
Bani returnați de la buget / FSS |
||
|
Capitalul autorizat este depus într-un cont bancar |
||
|
Plata produselor catre furnizor |
||
|
Împrumut acordat unei alte companii |
||
|
Împrumutul primit anterior rambursat |
||
|
Impozitele se virează la buget (contribuțiile pentru vătămare la Fondul de asigurări sociale) |
||
|
Eliberat salarii angajaților pe carduri/conturi |
||
|
Bani eliberați angajaților ca raport asupra cardurilor/conturilor |
||
|
Servicii bancare pentru decontare numerar anulate |
Principalele documente justificative primare în menținerea conturilor curente sunt extrase de cont, documente de plată (încasări, pretenții, instrucțiuni, mandate), contracte, state de plată, rapoarte de avans etc.
Înregistrările contabile în casa de marcat se formează cu participarea contului activ. 50. Principalele tranzacții în numerar sunt încasate în tabelul nr.2.
Tabelul nr. 2. Afișări tipice la casieria companiei
|
Cont debitor |
Cont de împrumut |
|
|
Primirea numerarului la casierie - afisari |
||
|
Soldul sumei contabile a fost returnat casieriei - detașare |
||
|
A reflectat mișcarea fondurilor între punctele de numerar |
||
|
Înregistrarea veniturilor la casierie - înregistrări |
||
|
A returnat în numerar avansul transferat anterior către contrapartida-furnizor |
||
|
Am un împrumut în numerar |
||
|
Încasare înregistrată de numerar la daune |
||
|
Înregistrarea încasărilor în numerar la casieria organizației - înregistrarea poate fi efectuată direct prin intermediul contului. 90 |
||
|
Despăgubite de către angajatul companiei pentru daune |
||
|
Aport la capitalul autorizat în numerar |
||
|
Excesul de fonduri constatat în timpul inventarierii; se reflectă diferențele de curs valutar; activele firmei sunt vândute |
||
|
A primit numerar de la o sucursală a companiei |
||
|
Emiterea de fonduri de la casierie - afisari |
||
|
Numerar depus în cont bancar |
||
|
S-a emis plata în avans pentru produse către furnizor |
||
|
A reflectat returnarea avansului către cumpărător |
||
|
Rambursarea împrumutului în numerar |
||
|
A reflectat eliberarea de câștiguri către personalul companiei în numerar |
||
|
A reflectat emiterea de sume contabile în numerar |
||
|
Fonduri de împrumut acordate unui angajat |
||
|
Venitul datorat la sfârșitul perioadei de raportare a fost plătit unui participant care nu este angajat al întreprinderii |
||
|
Reflectă lipsa constatată în timpul inventarierii |
||
Principalele documente justificative primare în ținerea evidenței tranzacțiilor cu numerar sunt - comenzile și extrasele de cont, statele de plată, contractele cu contrapărțile, registrele de casă, rapoartele anticipate etc. Documente de bază - PQS, raport de vânzare cu amănuntul.
Notă! Conform Instrucțiunilor Băncii Centrale Nr. 3210-U, IP are dreptul de a aplica o procedură simplificată de păstrare a evidenței numerarului. Adică, nu emite ordine (intrare și ieșite), nu stabilește o limită pentru soldul de bani. Dacă este necesară formarea comenzilor, la emitere trebuie urmate formulare unificate.
Tranzacții cu numerar reflectă fluxul de numerar (chitanță, emiterea de bani conform raportului, decontări cu angajații pentru salarii) de la entitățile comerciale. Să luăm în considerare ce tranzactii cu numerar apar anumite situatii.
Fluxul de numerar este tipic pentru aproape toate întreprinderile și antreprenorii individuali. Decontările de numerar sunt controlate de organele de control. Anterior, această funcție era îndeplinită de bănci, dar acum această sarcină este atribuită autorităților fiscale ale Federației Ruse.
Caracteristicile efectuării operațiunilor la casa de marcat sunt consacrate în instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 321-U din 11.03.2014. Documentul reglementează înregistrarea și contabilitatea fluxului de numerar al entităților economice.
Necesitatea unei determinări anuale independente a limitei de decontare în numerar rămâne. Cu toate acestea, pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali, obligația de a stabili o limită de numerar a fost eliminată. Nu mai trebuie să-și monitorizeze soldul de numerar zilnic.
Pentru mai multe informații despre caracteristicile lucrului cu numerar, consultați materialul „Întreprinderile mici au dreptul de a păstra orice sumă de numerar în casa de marcat”
Două tipuri de comenzi de numerar sunt recunoscute ca documente de numerar - cheltuieli și încasări. Formele acestor formulare sunt unificate și aprobate prin lege. Procedura de completare a comenzilor în numerar nu permite efectuarea de corecții și bloturi asupra acestora - cu acestea documentul devine invalid.
Prin indicația Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 321-U, întreprinzătorii individuali au dreptul de a utiliza o metodă simplificată de reflectare a fluxului de numerar. Pe lângă eliminarea stabilirii unei limite de numerar, aceștia nu pot utiliza mandate de numerar pentru cheltuieli și încasări în activitățile lor. Cu toate acestea, dacă sunt aplicate, antreprenorii trebuie să respecte regulile de completare a formularelor unificate pentru a evita amenzile din partea structurilor de control.
Tranzacțiile cu numerar arată fluxul de numerar al entităților comerciale. Pentru a reflecta acțiunile de acceptare și emitere de fonduri, sunt emise un ordin de numerar de intrare (PKO) și un ordin de numerar de ieșire (RKO).
Majorarea fondurilor se poate face din următoarele surse: cont curent, tranzacții cu clienții, fonduri ale persoanelor responsabile, alte venituri. În contabilitate înregistrarea tranzacțiilor cu numerar la înregistrarea numerarului în debit, se utilizează contul 50 „Casiera”:
Dt 50 Kt 50 - transferul activelor bănești între casele de casă (dacă sunt prevăzute mai multe case de casă);
Dt 50 Kt 51 - primirea banilor de la banca;
Dt 50 Kt 71 - primirea sumelor rămase de la contabili;
Dt 50 Kt 73 (76) - alte decontari, inclusiv cu angajatii organizatiei;
Dt 50 Kt 62 - cumparatorul a platit numerar;
Dt 50 Kt 75 - majorare a capitalului social datorita aportului in numerar al fondatorilor;
Dt 50 Kt 91 - vânzarea altor active ale întreprinderii pentru numerar, reflectarea diferențelor de curs valutar.
Retragerea fondurilor este fixată printr-un mandat de numerar în cont. Cu o scădere a numerarului disponibil, sunt posibile următoarele înregistrări folosind creditul contului 50:
Dt 51 Kt 50 - primirea banilor de la casierie intr-un cont bancar;
Dt 70 Kt 50 - salariații au primit un salariu;
Dt 73 Kt 50 - credite angajate;
Dt 71 Kt 50 - primirea banilor de către contabili;
Dt 76 Kt 50 - alte plati de la casa de marcat;
Dt 75 Kt 50 - plata veniturilor către fondatori;
Dt 91 Kt 50 - reflectarea diferenţelor de curs valutar;
Dt 94 Kt 50 - o reflectare a penuriei la box office.
Entitățile comerciale sunt responsabile nu numai pentru executarea corectă a documentelor de numerar, ci și pentru caracterul complet al înregistrării numerarului. Termenul de prescripție pentru încălcarea tranzacțiilor cu numerar este scurt și este de numai 2 luni. Autoritățile fiscale au dreptul de a atrage contravenienții la răspundere administrativă dacă se constată erori. Potrivit paragrafului 1 al art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, valoarea unei amenzi pentru organizații poate ajunge la 50.000 de ruble. Pentru antreprenorii și managerii individuali conform aceluiași articol, penalitățile se vor ridica la 4.000-5.000 de ruble.
Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de efectuarea integrală a tranzacțiilor în numerar cu stabilirea unei limite de numerar și utilizarea unor forme stricte de documente unificate. Dar dacă antreprenorii încă lucrează în cursul activităților lor cu RKO și PKO, atunci acestea trebuie completate în conformitate cu toate regulile.
Pentru a contabiliza numerarul organizației, există un cont 50, debitul contului arată sumele primite de casier de la contrapărți, iar împrumuturile se retrag. Desigur, soldul reflectă suma de bani disponibilă în numerar la un anumit moment în timp. Toate tranzacțiile în numerar trebuie să fie reflectate în acest cont.
Tranzacțiile comerciale asociate cu mișcarea numerarului se numesc tranzacții în numerar. Pe lângă numerar, puteți stoca documente de numerar la casierie, care includ, de exemplu, bilete, vouchere.
Aceste tranzacții includ primirea de numerar și eliminarea acestora.
Tranzacțiile cu numerar, ca orice alte tranzacții comerciale, sunt efectuate pe baza documentelor primare (citiți care sunt aceste documente). Contabilitatea este posibilă numai dacă sunt disponibile documente justificative.
Formularele documentelor de numerar au forme unificate, indicate mai jos. Când completați formularele, trebuie să rețineți că nu sunt permise corecții în documente, cum ar fi chitanțele și comenzile de ieșire.
Documente de numerar primare:
Veți găsi completarea documentelor de numerar cu posibilitatea de a descărca formulare și mostre la.
Pentru a utiliza decontări în numerar, este necesară utilizarea KKM, pentru unele tipuri de activități este permisă utilizarea. În prezent, achiziționarea unei case de marcat vă va costa 15.000 de ruble.
Există o „limită de numerar” - aceasta este suma de numerar care poate fi lăsată la sfârșitul zilei de lucru. Acest indicator este stabilit de persoanele juridice în mod independent pe baza unui document administrativ. Este posibil ca antreprenorii individuali și întreprinderile mici să nu stabilească o limită.
Suma fondurilor care depășește limita la sfârșitul zilei lucrătoare este transferată în contul curent al organizației, adică pentru a fi predată băncii și este necesar să se completeze formularul 0402001 - un anunț pentru un numerar. contribuţie.
Banii peste limita pot fi pastrati doar daca sunt destinati achitarii salariilor personalului, precum si a beneficiilor sociale, in timp ce acestia pot fi in casieria intreprinderii timp de 3 zile, aceste 3 zile ar trebui sa includa si ziua in care banii a fost primit în bancă. De asemenea, banii pot rămâne în cazul în care tranzacțiile cu numerar în organizație au fost efectuate într-un weekend sau sărbătoare, când nu este posibil să transferați acești bani la bancă.
O organizație poate primi numerar dintr-un cont bancar numai în următoarele scopuri:
Puteți obține numerar pe baza unui cec în numerar.
Pentru a menține casa de marcat, de regulă, este angajată o persoană specială - un casier. De asemenea, atribuțiile acestei poziții pot fi îndeplinite de un contabil sau de șeful însuși (dacă organizația este mică). Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar este reglementată de anumite documente legislative.
Contul 50 „Casiera” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casele de marcat ale organizației.
În cont se pot deschide 50 de subconturi „Casier”:
50-1 „Casiera organizației”,
50-2 „Casier de operare”,
50-3 „Documente de bani”, etc.
Pe subcontul 50-1 „Caseria organizației” se ia în calcul numerarul din casieria organizației. Atunci când o organizație efectuează tranzacții cu numerar cu valută străină, atunci trebuie deschise subconturi adecvate pentru contul 50 „Casier” pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei monede străine de numerar.
Sub-contul 50-2 „Casă operațională” ia în considerare disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casieriile birourilor de mărfuri (porturile de agrement) și locurile operaționale, punctele de oprire, trecerile fluviale, navele, casele de bilete și bagaje ale porturilor (porturile portuare). ), statii, ghisee depozitare bilete, ghisee oficii postale etc. Este deschis de organizații (în special, organizații de transport și comunicații), dacă este necesar.
Sub-contul 50-3 „Documente bănești” ia în considerare mărcile poștale, timbrele vamale de stat, biletele la ordin, biletele de avion plătite și alte documente bănești care se află în casieria organizației. Documentele bănești se contabilizează în contul 50 „Casiera” în cuantumul costurilor efective de achiziție. Contabilitatea analitică a documentelor monetare se realizează pe tipurile acestora.
Debitul contului 50 „Casiera” reflectă primirea de fonduri și documente bănești în casieria organizației. Creditul contului 50 „Casiera” reflectă plata fondurilor și eliberarea documentelor bănești de la casieria organizației.
| prin debit | pe credit |
|
50 Checkout 51 Conturi de decontare 52 Conturi valutare 55 Conturi bancare speciale 57 Transferuri pe drum 66 Decontări privind creditele și împrumuturile pe termen scurt 67 Decontări privind împrumuturile și împrumuturile pe termen lung 75 Aşezări cu fondatori 80 Capitalul autorizat 86 Finanțare direcționată 90 Vânzări 91 Alte venituri și cheltuieli 98 Venituri amânate 99 Câștiguri și pierderi |
50 Checkout 51 Conturi de decontare 52 Conturi valutare 55 Conturi bancare speciale 57 Transferuri pe drum 58 Investiţii financiare 60 Acordări cu furnizorii și antreprenorii 62 Decontari cu cumparatori si clienti 66 Decontări privind împrumuturile pe termen scurt 68 Calcule pentru impozite și taxe 69 Decontări pentru asigurări și asigurări sociale 70 Decontari cu personal pentru salarii 71 Decontări cu persoane responsabile 73 Decontari cu personalul pentru alte tranzactii 75 Aşezări cu fondatori 76 Decontări cu diverși debitori și creditori 79 Așezări în fermă 80 Capitalul autorizat 81 Acțiuni proprii (acțiuni) 94 Deficiențe și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare 99 Câștiguri și pierderi |
Aplicația plan de conturi: contul 50
Coada, fluxul de documente al casieriei centrale (principale), ceea ce înseamnă întreaga sumă... în numerar, în contul 50 „Casiera”. Se schimba doar locul... Debit 50, subcont „Casiera de exploatare”, Credit 50, subcont „Casiera centrala”... marimi; neprimire (valorificare incompleta) la casa de marcat; nerespectarea procedurii de stocare.. .neprimirea (valorificarea incompletă) către întreprinderile casierie numerar primit...
De la 30.000 la 50.000 De la 50.000 la 100.000 ... salarii (reflectați folosind contul 70 „Decontări cu personalul pentru ... alte cheltuieli (reflectat folosind contul 73 „Decontări cu personalul pentru... data se înregistrează pe debitul contului 91). -2 „Alte cheltuieli” și ... la creditul contului 73. În consecință, la plata despăgubirii... o înregistrare pe debitul contului 73 și creditul contului 50 „Casiera” (51 „Conturi de decontare”) În ciuda .. .
Prevăzând plata în avans, și o factură emisă de vânzător cu ... adeverință, obligația de a emite facturi se consideră îndeplinită dacă ... dobândirea drepturilor de proprietate. Factura obișnuită pentru vânzarea proprietății ... de către un angajat al organizației de cumpărare). Vânzătorul poate emite o factură obișnuită doar... din următoarele metode: - pe contul 50, se înregistrează subcontul „Documente de numerar &... certificate în contul 50 „Casiera”, subcontul „Cash...
Verificări electronice. Trecerea la casele de marcat online a adus schimbări în reflectarea tranzacționării... producem în secțiunea „Bancă și casierie – Managementul dispozitivelor fiscale”. Lista ... se află în secțiunea „Bancă și casierie – Schimbări de numerar”. În momentul de față... se înregistrează deschiderea turei casei de marcat „Organizația”, „Casa de marcat KKM”, la care dispozitivul este conectat... de către registratorul fiscal (secțiunea „Bancă și casierie” - „ Managementul dispozitivelor fiscale”); formulare de numerar ... afisare: DT 51, 50,01 KT 62,02 (contul avansurilor la cumparatori ...
Care ar trebui calculată pe cheltuiala rezervei de vacanță create. Vara - ... aplicarea unuia sau altui cont contabil atunci când reflectă ... instituțiile sunt obligate să reflecte asupra contului de rezervă pentru obligațiile de cheltuieli viitoare pentru ... plata concediului de odihnă, contul 0 401 50 000 „ ...; 730 819 plătit plata concediului de odihnă de la casieria instituției (6.300 - ... în avans, astfel de plăți nu sunt reflectate în conturile rezervei pentru cheltuieli viitoare ... se acumulează plata de concediu, se utilizează contul 0 401 50 000 " .. .
Debit 62.02 si Credit 50.1, in prezent... daca rambursarea s-a facut prin casieria online? Organizația returnează cumpărătorului (abonatului) ... 62.02 și Credit 50.1, în prezent ... Avansuri primite „Credit 50. Justificarea poziției: După cum am explicat... Instrucțiuni pentru aplicarea Planului de Conturi pentru contabilizarea activităților financiare și economice ... din avansul primit, cumpărătorul de la casieria în contabilitate trebuie să ... „Avansuri primite” Credit 50 - plata avansului (avansul) se restituie cumpărătorului. ...
...) și soldurile conturilor de casă (50 „Conturi de casă”, 51 „Conturi de decontare...”, 52 „Conturi valutare” ... prin adăugarea soldului debitor al contului 50 și al soldului debitor al contului 51. Rezultatul este 265 ... soldul creditor al contului 80, adică soldul este în valoare de 50 de mii de ruble .... Linia 1360 "Capital de rezervă" - soldul creditor al contului ...: soldul creditor al contului 60 + soldul creditor al contului 62 + soldul credit al contului 69 + credit .. .
339 Instrucțiuni nr. 157n contul în afara bilanțului 04 „Datoria debitorilor insolvabili” ... efectuarea modificărilor contului în afara bilanțului 04 datoria debitorilor insolvabili ... instituții ale unei entități constitutive a Federației Ruse - de la 50.000 la 500.000 de ruble ... instituții bugetare municipale - de la 50.000 la 200.000 de ruble ... contul tranzacțiilor în numerar, precum și către casierul ... al entității contabile. În plus, contul specificat este destinat pentru ... contul de tranzacții în numerar, precum și de la casieria subiectului ...
Operațiunile efectuate în detrimentul veniturilor alocate, apoi ... către contribuabil sunt acoperite de compensații de asigurare în limita unei anumite ... sume din dobânda specificată în contul de decontare (numerar) al contribuabilului. Scrisoarea de la... restante ar trebui acoperită de cererea de asigurare. Prin urmare, nu există ... deținerea a cel puțin 50 la sută din contribuția (mizele) în ... organizația creditoare este mai mare de 50 la sută, iar ponderea participării indirecte ...
Care ar trebui ținute pe conturi contabile sintetice. Contabilitatea analitica se desfasoara pe ... obtinut din conturi analitice. Conturile sintetice distribuie soldurile pe conturile analitice, alcătuind contabilitatea... se reflectă suma achiziției. După scoaterea casei de marcat și a citirilor din casa de marcat, a casieriei... și a înregistrărilor de credit: Debit contul 50, subcont „Casiera organizației”; Credit de cont 90 „Vânzări”, subcont... „Venituri”; Debit cont 90 „Vânzări”, subcont...
În cazul cheltuielilor de reprezentare, acestea se înregistrează în conturile 26 „Cheltuieli generale” sau ... de vânzare” în corespondență cu conturile: 60 „Decontări cu furnizorii ... pentru alimentația delegaților. Corespondența conturilor Suma, ruble Conținutul tranzacției Debit ... 71 „Decontări cu persoane responsabile” 50 „Numerar al organizației” 30.000,00 Emitere ... cheltuieli reprezentative Plata din contul curent se va reflecta în afișarea: 76 subcont „...” 51 „Factură de decontare” 10.000,00 Factură de serviciu de transport plătită...
Perioada de introducere a caselor de marcat online se va incheia pe 01 iulie 2019... si catering, pentru care casele de marcat online sunt deja obligatorii. Comentariu taxCOACH®: ... cu cel puțin 50% deținere pentru peste 365 ... companii străine, active și conturi bancare. Depunerea declarației garantează scutirea... a unei organizații străine de cel puțin 50% și dividendele menționate sunt plătite... a unei societăți care deține o cotă de cel puțin 50% din capitalul autorizat al unui rus... cu o participare a statului de cel puțin 50%. Pentru a recunoaște FPD pentru...
Valuta străină este plătită în valoare de 50% din rata cheltuielilor pentru plata diurnelor ... primirea banilor în casa organizației dintr-un cont în valută străină și emiterea acestuia din ... x 68,5801 ruble / euro) 50 52 68 580,1 Emis ... 68 5801 RUB/EUR) 71 50 68 580,1 25,09 ... x 69,0737 RUB/EUR) 50 71 6 907,37 Reflectat... x 70 01 RUB/500) 707,37 RUB/EUR 25/2017 ... euro x 68 ruble/euro) 50 71 6 800 Cheltuieli reflectate ... avans către angajat în ruble 71 50 70 000 25.09.2017 ... 825 Suma necheltuită de persoana responsabilă a fost returnat la casierie 50 71 8 ...
Atribuiți plata asistenței materiale în contul 84 „Rezultatul reportat (... Instrucțiuni de aplicare a Planului de conturi de contabilitate financiară și economică ... virări lunare cotizații sindicale în contul organizației sindicale cu titlu gratuit. ... contribuțiile se virează de către angajator în contul bancar al sindicatului deschis la hotărâre ... prevede reflectarea cheltuielilor organizației în contul 84 „Câștiguri reportate (neacoperite... 73 50 000 Asistență financiară plătită de la casierie 73 50 50 000 ...
Dimensiuni, neprimirea (valorificarea incompletă) a numerarului la casierie, nerespectarea procedurii de depozitare ... - de la 40.000 la 50.000 de ruble. Iată unul relativ recent... Păstrează fonduri în conturi bancare peste limita stabilită ... de către o entitate juridică de numerar în numerar peste limita de sold stabilită ... egală cu 359.793 de ruble. 50 de copeici, consacrate în comanda de pe ... comanda pregătită de rețea, limita de numerar ar trebui să fie de fapt ... 228.959 de ruble. 50 cop. (196.251 ruble /...
În acest articol vom analiza modul în care se ține contabilitatea tranzacțiilor în numerar (numerar) și a fondurilor necash la întreprindere, iar pentru aceasta vom avea în vedere două conturi: 50 Cash și 51 Cont de decontare. Prima este pentru contabilitatea de casă, a doua este pentru contabilitatea monetară fără numerar. Veți găsi mai jos postări despre tranzacțiile cu numerar și despre mișcarea banilor fără numerar.
Contul 50 este conceput pentru a înregistra mișcarea numerarului, adică pentru a înregistra tranzacțiile cu numerar. Debitul 50 este destinat să reflecte primirea de numerar, creditul 50 - să reflecte cedarea numerarului.
Toate încasările și plățile de numerar trebuie să fie reflectate în registrul de numerar al eșantionului autorizat, menținerea acestuia fiind obligatorie pentru fiecare organizație. Toate înregistrările în registrul de casă se fac pe baza documentelor primare: mandat de numerar de intrare și de ieșire. Afișarea numerarului la casierie se face printr-un ordin de primire de numerar unificat formular KO-1, retragere de numerar de la casierie - printr-un formular de comandă de numerar de cont KO-2.
Analiza contului 50 arată că contul 50 este activ, conceput pentru a reflecta active (numerar), soldul acestuia fiind întotdeauna debitor. O creștere a unui activ este înregistrată ca debit, o scădere ca credit.
Tranzacțiile cu numerar prevăd în mod necesar utilizarea, cu excepția unor tipuri de activități pentru care pot fi utilizate formulare stricte de raportare, citiți mai multe despre aceasta în.
Pentru fiecare organizație se stabilește o limită a soldului de numerar, adică suma de numerar care poate rămâne în casă la sfârșitul zilei, suma care depășește limita trebuie depusă la bancă la sfârșitul fiecărei organizații. zi de lucru. La transferul de numerar la bancă, se emite un extras de expediere către geantă. Excesul de numerar poate fi lăsat doar pentru plata salariilor și a indemnizațiilor, dar nu mai mult de cinci zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banii sunt eliberați de către bancă.
La casa de bilete se pot păstra nu doar numerar, ci și documente bănești (bilete plătite, vouchere).
Desfăşurarea tranzacţiilor cu numerar este reglementată de anumite documente de reglementare care trebuie studiate pentru contabilizarea competentă a numerarului şi buna desfăşurare a casieriei.
Documente de reglementare ale tranzacțiilor cu numerar:
În această lecție video, expertul site-ului, contabilul șef Natalya Vasilievna Gandeva explică contul 50 „Casiera”, ia în considerare înregistrările și subconturile tipice contabile. Faceți clic pe videoclipul de mai jos pentru a viziona.
Puteți descărca slide-urile și prezentarea aici.
| Debit | Credit | Numele operațiunii |
| 50 | 51 | Retragerea banilor dintr-un cont curent |
| 50 | 62 | Primirea plății de la cumpărător în numerar la casă |
| 50 | 75 | Aport la capitalul autorizat de către fondator în numerar |
| 60 | 50 | Plata catre furnizor in numerar |
| 70 | 50 | Plata salariilor catre angajati |
Înregistrările contabile specificate pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar sunt cele mai comune opțiuni standard; o listă completă a înregistrărilor o puteți găsi în Planul de conturi ().
Toate plățile fără numerar pot fi efectuate dacă aveți un cont curent. Se deschide într-o instituție de credit, denumită altfel bancă. Cum să deschideți un cont curent și ce documente trebuie să furnizați, citiți.
Pentru a contabiliza mișcarea fondurilor fără numerar ale organizației, sunt destinate 51 de conturi contabile.
Este el activ sau pasiv?
O analiză a contului 51 dovedește că este activ, ține evidența activelor întreprinderii (bani fără numerar), are întotdeauna sold debitor. Debitul contului 51 este destinat să reflecte primirea de fonduri necash (creștere a activului), pe creditul contului 51 - anularea banilor necash (scăderea activului).
În prezent, organizațiilor li se permite să aibă mai multe conturi curente. Contul contabil 51 () poate fi împărțit în mai multe analitice, pe fiecare dintre acestea se vor ține evidențe pentru fiecare cont individual de decontare al întreprinderii.
Documentul principal care confirmă faptul debitării și primirii fondurilor fără numerar este un extras de la bancă, care conține informații despre toate sumele primite și debitate din contul de decontare al organizației.
Fondurile sunt anulate pe baza unui ordin de plata, care se intocmeste in 2 exemplare si se trimite la banca, unul dintre copii este marcat de banca ca comanda a fost acceptata si returnata. La depunerea banilor de la casierie în contul curent, se face un anunț pentru o depunere în numerar.
În această lecție video, contul 51 al contabilității este dezvăluit în detaliu. Sunt luate în considerare postările cheie și exemplele practice pentru înregistrarea tranzacțiilor.
| Debit | Credit | Numele operațiunii |
| 51 | 62 | Chitanța de plată sau avans de la cumpărător |
| 51 | 50 | Depozit de numerar la bancă de la casieria întreprinderii |
| <51 | 75 | Aport la capitalul autorizat prin mijloace non-monetare |
| 51 | 66 (67) | Obținerea unui împrumut pe termen scurt (pe termen lung). |
| 60 | 51 | Plata catre furnizor prin transfer bancar |
| 50 | 51 | Retragerea banilor din cont |
| 75 | 51 | Plata dividendelor prin transfer bancar |
| 66 (67) | 51 | Rambursarea unui împrumut (împrumut) |
Rezuma:
Organizația pentru decontări reciproce poate folosi atât numerar, cât și non-numerar. Pentru a contabiliza primul se folosește o casă de marcat, pentru cel din urmă se folosește un cont curent. Fiecare operațiune de contabilitate de casă este obligatorie întocmită în documente primare, iar înregistrarea corespunzătoare este reflectată în contabilitate.
Figura de mai jos prezintă toate informațiile cheie despre contul 51 și tranzacțiile acestuia într-un infografic.
Toate înregistrările tipice în contul 51 „Cont de decontare”
