Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate în conformitate cu regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar în Republica Belarus, care sunt aprobate de Banca Națională. Acest document de reglementare definește procedura de primire și emitere a numerarului de la casele de casă, procesarea documentelor de numerar, menținerea unui registru de numerar, precum și stocarea numerarului și efectuarea auditurilor de numerar. Uniforme pentru toate întreprinderile, organizațiile și instituțiile, regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar au ca scop asigurarea clarității și rigoarei necesare în lucrul cu numerar, cheltuirea corespunzătoare și siguranța acestora. Aceleași reguli definesc drepturile băncilor de a verifica respectarea disciplinei de numerar.
Numerarul poate fi predat caselor de zi și de seară ale băncilor, colectorilor pentru livrarea ulterioară către instituțiile bancare, caselor comune ale entităților comerciale pentru livrarea ulterioară către o bancă, întreprinderilor de comunicații pentru transfer în conturi bancare.
Pentru a oferi servicii de numerar clienților lor, în structura băncilor se creează subdiviziuni independente (intrare, ieșiri, ghișee de schimb valutar și alte case de casă). Pentru valorificarea tuturor numerarului încasat în bancă și efectuarea tranzacțiilor de debit, fiecare bancă dispune de o casă operațională, pentru care trebuie stabilită suma minimă admisibilă de numerar (limită), care este necesară pentru îndeplinirea la timp a obligațiilor băncii față de satisface pe deplin nevoile clienților în numerar.
Întreprinderile, organizațiile și instituțiile pot primi numerar în următoarele condiții:
- disponibilitatea unei surse de fonduri (sold liber pe o decontare sau cont curent, dreptul de a primi un credit bancar);
- apariția unei nevoi reale de numerar pentru plăți care, în conformitate cu prevederile în vigoare, pot fi efectuate în numerar;
- respectarea termenelor de primire a banilor pentru salarii, salarii la gospodăriile colective, burse, pensii și beneficii de asigurări sociale.
Cerințele întreprinderilor, organizațiilor și instituțiilor de numerar sunt satisfăcute de bancă numai după controlul prealabil al valabilității acestora și a disponibilității unei sume adecvate de numerar în conturile lor. Numerarul primit de la bancă în aceeași zi merge la casieria întreprinderii, organizației sau instituției și se înregistrează în registrul de casă al acestora. Acestea trebuie cheltuite conform fișelor de plată, ordinelor de cheltuieli executate corespunzător și numai în scopurile pentru care au fost emise de bancă. Entitățile economice pot avea numerar în casele lor în limitele stabilite de instituțiile băncilor în care le sunt deschise conturile de decontare. În cazul în care limita soldului de numerar nu este stabilită de bancă, excedentul este considerat a fi întreaga sumă de numerar din casieria entității comerciale. Pentru a stabili limite privind soldul casei de casă, procedura și condițiile de livrare a veniturilor în numerar, precum și valoarea utilizării acestuia, entitățile comerciale sunt obligate să depună anual o cerere la instituția de deservire a băncii în termenul acceptat. formă. Banca, pe baza unei cereri, de comun acord cu conducerea entității comerciale, stabilește soldul maxim de numerar în numerar, procedura și termenele de livrare a încasărilor în numerar, precum și valoarea utilizării acestuia. Toți numerarul care depășește limita stabilită a soldului de numerar, precum și în cazul unei limite nespecificate, entitățile comerciale sunt obligate să predea instituțiilor deservitoare ale băncilor în contul lor curent în modul și condițiile convenite cu aceste instituții.
Depășind limita de sold de numerar stabilită, entitățile comerciale au dreptul de a păstra numerar în casele lor numai pentru salarii, beneficii sociale, burse, pensii și numai pentru o anumită perioadă, de exemplu, nu mai mult de 3 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care se primesc banii de la bancă.
Pentru a controla îndeplinirea corectă a cerințelor stabilite pentru lucrul cu numerar, se efectuează verificări ale disciplinei numerarului.
Disciplina de numerar se înțelege ca respectarea procedurii aprobate de primire, emitere și stocare a numerarului unei întreprinderi, de toate formele de proprietate. Responsabilitatea pentru respectarea procedurii de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar este atribuită managerilor, contabililor șefi, șefilor serviciilor financiare și casierelor. La fiecare întreprindere, organizație, instituție, cel puțin o dată pe trimestru, se efectuează un audit brusc al casei de marcat cu o renumărare completă, foaie cu foaie, a tuturor banilor și verificarea altor valori în casa de marcat. Alături de auditurile și inspecțiile intradepartamentale, controlul non-departamental efectuat de instituțiile bancare are o importanță deosebită pentru asigurarea respectării disciplinei de numerar.
Controlul asupra respectării disciplinei de numerar, efectuat de bănci, are specificul său. În primul rând, instituțiile bancare nu efectuează audituri ale casieriei, iar în al doilea rând, controlul este combinat organic cu îndeplinirea de către bănci a funcțiilor de organizare și reglementare a circulației banilor în țară, servicii de numerar pentru entități economice, creditare, plăți fără numerar. , etc. Băncile au posibilitatea să-și respecte contabilitatea pentru oportunitatea și caracterul complet al livrării încasărilor în numerar, pentru valabilitatea încasărilor în numerar. Băncile studiază raportarea întreprinderilor și organizează verificări direct pe baza datelor contabile ale întreprinderilor. Atunci când sunt detectate încălcări, întreprinderilor se aplică măsuri economice de influență (amenzi).
- Dreptul de autor - Advocacy - Drept administrativ - Proces administrativ - Drept antimonopol și concurență - Proces de arbitraj (economic) - Audit - Sistem bancar - Drept bancar - Afaceri - Contabilitate - Drept proprietate - Drept și management de stat - Drept și proces civil - Circulația monetară, finante si credit - Bani - Drept diplomatic si consular - Drept contractual - Drept locuinte - Drept funciar - Dreptul votului - Dreptul investitiilor - Legea informatiei - Proceduri executorii - Istoria statului si dreptului - Istoria doctrinelor politice si juridice - Dreptul concurentei - Drept constitutional - Drept corporativ - Criminalistica -
| Conținutul operațiunii | Locație | Document |
| 1. Acceptarea de numerar de la organizații | Anunț de contribuție în numerar | |
| 2. Acceptarea numerarului prin colectori | Case de marcat, case de marcat seara | Foaie de transmisie |
| 3. Emiterea de numerar către organizații | Casele de casă pentru cheltuieli | cec în numerar, |
| 4. Schimb de numerar pentru organizații | Schimbați birourile | - |
| 5. Acceptarea și eliberarea de numerar către persoane fizice | Casele de intrare și de ieșire, ghișeele de operare în afara casei de marcat | Comenzi în numerar primite și ieșite |
| 6. Emiterea și acceptarea numerarului prin ATM-uri și casierii electronice | (locul de instalare) | Comenzi în numerar primite și ieșite |
| 7. Acceptarea numerarului prin seifuri automate | (locul de instalare) | Foaie de transmisie |
| 8. Numărarea, sortarea, ambalarea numerarului | Case de marcat de recalculare | - |
Acceptarea de numerar de la organizații la casierie se face conform anunţurilor pentru plata în numerar, care este un set de documente format dintr-un anunţ, o comandă şi o chitanţă.
Contabilul, după verificarea corespunzătoare, trimite casieriei anunțul pentru o contribuție în numerar. După ce a primit un anunț pentru o contribuție în numerar, casierul de la casierie verifică prezența semnăturii contabilului, îl sună pe deponent și acceptă numerar de la acesta. Dupa primirea banilor, casieria verifica suma indicata in anunt pentru o contributie in numerar cu suma constatata efectiv la recalculare. Daca sumele corespund, casieria semneaza anuntul, chitanta si comanda, pune stampila pe chitanta si o emite deponentului de bani. Casiera păstrează anunțul și transmite comanda contabilului relevant.
Numerarul acceptat în ziua de operare, împreună cu documentele de primire și o adeverință a sumelor de numerar primite și eliberate, se predă șefului casieriei contra semnăturii în registrul de bani primiți și eliberați.
Acceptarea numerarului de la organizații, a pungilor cu numerar și a altor obiecte de valoare de la organizații și colectori după încheierea zilei de funcționare a unei instituții de credit se realizează de către casele de seară. Banii acceptați sunt creditați în conturile clienților nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare. Este necesar să se țină cont de particularitățile acceptării banilor de la colecționari, deoarece aceștia vin în pungi, genți, cutii speciale, sigilate. Acest lucru se datorează procedurii de acceptare a pungilor de colectare, procedurii de recalculare a pungilor cu numerar și procesării acestor operațiuni.
Emiterea de numerar către organizații din conturile lor bancare se face prin cecuri în numerar. Cecurile în numerar sunt achiziționate de clienți din băncile care deservesc. Acestea sunt documente strict responsabile cu numerotare individuală tipografică.
În vederea efectuării operațiunilor de debit în numerar, șeful casieriei eliberează suma de bani necesară lucrătorilor de casă ai caselor de cont împotriva semnării în registrul de bani acceptați și emiși.
Pentru a primi numerar, clientul prezintă o chitanță de numerar unui contabil. După o verificare adecvată, i se dă o ștampilă de control dintr-un cec de numerar pentru prezentare la casierie. Casiera, după ce a primit cecul, verifică identitatea semnăturilor, chitanța clientului pentru primirea banilor, datele pașaportului clientului, pregătește suma de bani și sună clientul. După ce a cerut clientului suma solicitată, acesta verifică numărul mărcii de control cu numărul cecului, recalculează banii, îi dă destinatarului și semnează cecul. Clientul verifică banii emiși fără a părăsi casieria, pe pachete și rădăcini, și neambalați - prin numărare de foi în prezența casieriei.
Instituțiile de credit pot efectua pregătirea prealabilă a numerarului la cererea clienților pe baza cecurilor de numerar primite de la clienți de către contabili în ajunul zilei emiterii. Ştampila de control de la cec rămâne la client.
Nu sunt permise tranzacțiile în care clientul, fără a depune bani, prezintă simultan un cec de numerar și un anunț de depunere în numerar.
Organizațiile de credit desfășoară colectarea și livrarea fondurilorși alte valori prin eforturi și mijloace proprii sau în condiții contractuale prin servicii specializate de colectare licențiate de Banca Rusiei (unități de colectare).
Operațiunile de livrare și colectare a banilor și a altor bunuri de valoare sunt efectuate de echipe de colectori. Colectarea numerarului și livrarea valorilor se efectuează pe vehicule speciale care au culoarea corespunzătoare, semnale luminoase și sonore speciale, echipamente de comunicații radio și de securitate. Lucrătorii de colectare trebuie să fie dotați cu echipament special, echipament individual de protecție (blint) și înarmați cu arme de foc. Persoanele care sunt apte din motive de sănătate, care au fost testate de către organele Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei și care au primit o pregătire specială în cursuri de agenți de securitate conform unui program aprobat de Ministerul Afacerilor Interne al Rusiei, au dreptul să munca in unitati de colectare a numerarului.
Departamentul de colectare menține o listă a organizațiilor deservite de colecționari, rute și orare de sosire în organizație. Pentru înregistrarea operațiunilor de livrare și primire de numerar de la organizații, se folosesc împuterniciri, carduri de securitate, sigilii, extrase de însoțire pentru genți, care vă permit să înregistrați cu exactitate procedura de circulație a banilor, cercul persoanelor implicate în aceste operațiuni, sistemul de control.
Acceptarea și emiterea de numerar către persoane fiziceîn cadrul contractelor de cont bancar (depozit), precum și pentru angajații unei instituții de credit, acestea se realizează conform ordinelor de numerar de credit și debit. Prenumele, numele, patronimul (dacă există) sau alte date personale ale clientului, permițându-i să fie identificat și reflectat în contractul de cont bancar (depozit) încheiat cu acesta, sunt indicate în comenzile de numerar primite, ieșite. Pentru a confirma primirea, emiterea de numerar într-un registru de economii, depozit sau alt document rămas la client, se face o înregistrare corespunzătoare.
Acceptarea de către un casier de la o persoană fizică a numerarului pentru a efectua o operațiune de transfer de bani în numele unei persoane fizice fără deschiderea unui cont bancar, inclusiv pentru plata utilităților, taxelor și altor plăți, se face conform unui document destinat completării de către o persoană fizică. atunci când transferați fonduri fără a deschide un cont bancar. O persoană i se eliberează un document de confirmare care confirmă acceptarea numerarului, pe care sunt aplicate semnătura casierului și sigiliul casierului. Lucrătorul de numerar ține un registru special pentru a reflecta sumele de numerar acceptate pentru transferul de fonduri.
Pentru efectuarea operațiunilor de serviciu clienți, șeful casei de marcat emite casieriei suma necesară contra semnăturii în registrul de bani primiți și emiși.
Banii primiți de la client sunt recalculați în așa fel încât acesta să poată observa acțiunile casierului. Clientul numără banii primiți de la casierie fără a părăsi casieria.
Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, instituțiile de credit pot aplica echipamente software și hardware(ATM-uri, casierii electronice și seifuri automate).
Operațiunile de întreținere a echipamentelor specificate sunt efectuate de lucrători în numerar sau încasare în valoare de cel puțin două persoane, dintre care una are funcții de control. Eliberarea numerarului necesar pentru încărcarea unui bancomat, casierie electronică și acceptarea numerarului retras de la un bancomat, casierie electronică, seif automat se efectuează la casieria unei instituții de credit. ATM-urile, casieriile electronice și seifurile automate ar trebui să ofere posibilitatea de a afișa informații despre tranzacțiile efectuate pe hârtie.
ATM- o mașină automată (complex electronic software și hardware) destinat să efectueze, fără participarea unui angajat autorizat al băncii, operațiuni de emitere (primire) numerar și transmitere a instrucțiunilor către o instituție de credit pentru a transfera fonduri din contul bancar al unui client.
Casier electronic- o mașină automată concepută pentru a primi și a emite numerar clienților, inclusiv folosind un computer personal instalat la locul de muncă al unei casierie.
Seif automat- un terminal care funcționează în regim automat și este conceput pentru a primi numerar de la clienți și a-l stoca.
ATM-urile sunt cele mai utilizate pentru tranzacții cu numerar.
Întărirea ATM-ului cu numerar se efectuează, după caz, pe baza unei cereri scrise din partea casierului responsabil cu deservirea ATM-ului. Șeful casieriei, pe baza unui mandat de numerar de cont, eliberează suma de bani necesară casierului sau angajatului colector pentru a încărca bancomatul. Angajatul responsabil investește suma de bani acceptată în casete. Pentru a încărca ATM-ul se pot emite și casete pre-preparate cu numerar.
Angajatul responsabil afișează un tipărit de la bancomat cu suma de numerar emisă pe baza cardurilor și se află în bancomat la momentul deschiderii și scoate casetele din bancomat. Încarcă casetele pregătite în bancomat și afișează o imprimare de la bancomat, care confirmă faptul că investiți bani. Pe baza tipăririi bancomatului, contabilul organizației de credit emite un ordin de primire de numerar pentru numerar predat la casierie. Șeful casieriei acceptă numerar retras de la un bancomat de la o casă de marcat sau angajat de colector, reconciliază soldul sumelor scoase din casete cu datele tipărite și semnează în ordinul de casă de intrare.
CAPITOLUL 10 ORGANIZAREA CIFRE DE AFACERI CU PLATĂ FĂRĂ NUMERAR
10.1 Scopul și principiile plăților fără numerar
Una dintre sarcinile principale ale funcționării sistemului bancar este organizarea cifrei de afaceri a plăților, asigurând un sistem neîntrerupt de decontări și plăți. În circulația monetară a țării, în funcție de specificul instrumentelor de plată utilizate, se disting tranzacții de plată în numerar și fără numerar. Organizarea eficientă a cifrei de afaceri de plăți permite întregii economii să funcționeze normal, să asigure circulația fondurilor în viața economică a societății. Sub Cifra de afaceri cu plăți fără numerar înseamnă suma plăților pentru o anumită perioadă de timp efectuate fără utilizarea numerarului. În prezent, această cifră de afaceri reprezintă o parte semnificativă din cifra de afaceri monetară a țării (mai mult de 75%). Cifra de afaceri cu plăți fără numerar își găsește expresie în plăți fără numerar și transferuri bancare.
Plăți fără numerar- sunt decontari efectuate prin virarea de fonduri in conturi la institutii de credit si compensarea creantelor reciproce. Legea băncilor evidențiază decontările în numele persoanelor fizice și juridice în conturile lor bancare ca una dintre operațiunile bancare. Pentru persoanele fizice, legea de mai sus permite exercitarea transferuri bancare- transferuri de bani în numele lor și fără deschiderea de conturi bancare.
Valoarea plăților fără numerar în economie este mare, deoarece plățile fără numerar contribuie la concentrarea resurselor financiare în bănci. Fondurile temporar gratuite ale întreprinderilor, stocate în bănci, sunt una dintre sursele de creditare. În plus, o distincție clară între rulajul fără numerar și rulajul numerar creează condiții care facilitează planificarea circulației banilor și a rulajului monetar fără numerar. Extinderea sferei de circulație fără numerar face posibilă determinarea mai precisă a mărimii emisiunii și a retragerii numerarului din circulație.
În prezent, există un sistem de reglementări care prevede o reglementare cuprinzătoare a plăților fără numerar. Principalele surse legislative sunt Codul civil al Federației Ruse (capitolele 45 și 46) și Legea cu privire la Banca Centrală a Rusiei (capitolul 12). În plus, relațiile juridice de decontare sunt reglementate de reglementările Băncii Rusiei. Principalele sunt Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” din 03.10.2002 nr. 2-P și Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei „Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar în Federația Rusă”. plăți de către persoane fizice în Federația Rusă” din 01.04.2003 Nr. 222-P.
Alături de legislația națională, tratatele internaționale, care acționează ca parte integrantă a sistemului juridic rus, sunt o sursă importantă de reglementare a tranzacțiilor de plată fără numerar. De mare importanță sunt vămile internaționale în domeniul plăților fără numerar, care au suferit codificare neoficială în cadrul Camerei Internaționale de Comerț și sunt publicate de aceasta în colecții. Printre exemple se numără Regulile uniforme pentru colecții, Obligațiile și practicile uniforme pentru creditele documentare.
Plata fără numerar este organizată pe baza unor principii.
Principiul decontărilor pe conturile bancare . Prezența acestuia din urmă atât pentru beneficiar, cât și pentru plătitor este o condiție prealabilă necesară pentru decontări. Întreprinderile, organizațiile, instituțiile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, sunt obligate să păstreze fonduri în instituțiile bancare la decontare, conturi curente. Ei efectuează plăți pentru valori materiale, servicii și obligații financiare și bancare.
Banii sunt transferați din cont în cont de către bancă conform documentelor de decontare primite de la clienți. În conformitate cu articolul 849 din Codul civil al Federației Ruse, banca creditează sumele primite în conturile de decontare, îndeplinește ordinele întreprinderilor pentru transferul și emiterea lor din conturi și efectuează alte operațiuni bancare prevăzute de regulile bancare. și acorduri privind utilizarea uneia sau altei forme de plăți fără numerar.
Principiul securității plăților presupune că plătitorul are numerar. Plățile se fac pe cheltuiala fondurilor proprii ale plătitorilor sau a împrumuturilor bancare. Contractul de cont bancar poate prevedea posibilitatea de a împrumuta de către bancă clientului dacă acesta din urmă nu dispune de fonduri suficiente pentru a plăti documentele de decontare (descoperire de cont). În acest caz, acordul trebuie să prevadă limita unui astfel de împrumut, condițiile de utilizare și rambursare a împrumutului. Conturile cu posibilitate de descoperit de cont se numesc conturi curente.
În cazul în care nu există fonduri în cont, precum și dreptul la un împrumut, banca returnează documentul de decontare clientului (pentru persoane fizice) sau îl plasează într-un dosar special (pentru persoane juridice). Fișierele cardului de documente sunt conturi în afara bilanțului, care contabilizează documentele de decontare care nu sunt executate de bancă din diverse motive. În acest caz, se utilizează dosarul Card nr. 2 „Documente de decontare neplătite la termen” (contul 90902). Atunci când în cont apar fonduri, banca efectuează plata documentelor de decontare din cabinetul de dosare.
Dacă nu sunt suficiente fonduri în contul persoanei juridice, banca poate efectua o plată parțială. Pentru a face acest lucru, un angajat al băncii întocmește un ordin de plată. Ordin de plata- document de decontare intocmit de banca pentru plata partiala a documentului de decontare al clientului. Repetă detaliile acestuia din urmă, dar conține suma care poate fi plătită din cont. Documentul de plată al clientului însuși este plasat în Indexul cardului nr. 2 cu marcajul plății parțiale. Plățile parțiale pot fi efectuate în mod repetat până la plata integrală a documentului de decontare al plătitorului.
Principiul ordinii de plată . Prioritatea de plată a documentelor de decontare se aplică numai în cazul în care este imposibil să le plătiți pe toate din cauza fondurilor insuficiente în contul clientului. Dacă în cont există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a satisface toate cerințele prezentate în cont, aceste fonduri sunt debitate din cont în ordinea în care sunt primite instrucțiunile clientului și alte documente pentru debitarea fondurilor.
Ordinea debitării fondurilor din cont este stabilită de articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse, cu anumite ajustări introduse de alte legi federale. Este vizat, adică cele mai importante plăți sunt efectuate mai întâi. Numărul cozii de plată se aplică pe documentele de decontare.
În cazul în care fondurile din cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate cerințele prezentate acestuia, fondurile sunt debitate în următoarea ordine:
§ pentru inceput radiațiile se efectuează în baza documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de recuperare a pensiei alimentare;
§ pe locul doi radiațiile se efectuează în baza documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări cu privire la plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv în baza unui contract, pentru plata remunerației în baza unui acord de autor;
§ pe locul trei radierea se efectuează conform documentelor de plată care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), precum și pentru contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federația Rusă și fondurile de asigurări medicale obligatorii;
§ în a patra tură radieri se efectuează conform documentelor de plată care prevăd plăți la buget și fonduri extrabugetare, deduceri la care nu sunt prevăzute la a treia prioritate;
Trebuie menționat că Curtea Constituțională a Federației Ruse, prin decizia nr. 21-P din 23 decembrie 1997, a constatat că anumite prevederi ale articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse sunt incompatibile cu Constituția, dar nu corespunzătoare. au fost aduse modificări Codului civil. Din 1998, când este adoptată legea federală privind bugetul federal pentru anul următor, în aceasta este introdus un articol care combină etapa a treia și a patra. Stabilește că debitarea fondurilor în baza documentelor de plată care prevăd plăți la buget și fonduri extrabugetare de stat, precum și transferul de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract (contract) de muncă se efectuează în ordinea: ordinea calendaristică de primire a documentelor după plățile de transfer aferente primei și a doua priorități.
§ a cincea radiațiile se fac în baza documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;
§ pe locul șase radierea se face conform altor documente de plata in ordinea prioritatii calendaristice.
Radierea fondurilor din cont pentru daunele aferente unei singure coazi se face în ordinea calendarului de primire a documentelor. Pentru claritate, secvența existentă de plăți poate fi afișată într-un tabel (a se vedea tabelul 10.1)
Departamentul de Educație al orașului Moscova
Instituție de învățământ de stat
învăţământul secundar profesional
Colegiul Financiar Nr 35
Cursuri interdisciplinare
la disciplinele „Operațiuni bancare” și „Contabilitate în bănci”
Subiect: „Organizarea tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit și contabilitatea acestora”
Completat de un student
Specialitate
"Bancar"
Grupa DBD-Nr 32
Gerasimova E.S.
Lideri:
Gankovskaya N.I.
Slabotchikova T.E.
Introducere………………………………………………………………………………………..
I. Ordinea de lucru în depozitul de obiecte de valoare…………………………………………………….
2.4 Organizarea muncii cu bancnote dubioase, insolvente și care au semne de falsificare ale Băncii Rusiei…………………………………..
III. Procedura de încheiere a unei case de marcat………………………………………………………………………..
Introducere
Tranzacții în numerar ale unei instituții de credit- sunt operațiuni legate de colectarea, acceptarea, depozitarea și emiterea de numerar, valută și alte valori bancare.
Documentul principal care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este „Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse” Nr. 318-P, care prevede că toate întreprinderile, organizațiile, instituțiile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, trebuie să păstreze numerar gratuit în instituțiile bancare în conturi adecvate și în anumite condiții. Fondurile primite de casieria organizației trebuie să fie transferate în contul acestei întreprinderi la bancă. Casele de marcat pot stoca numerar numai in limitele stabilite de institutiile bancare de comun acord cu conducerea organizatiei.
Pentru a efectua servicii complete de numerar pentru persoane fizice și juridice, precum și pentru a efectua operațiuni cu numerar și alte valori, organizațiile de credit creează departamente de numerar dotate în conformitate cu cerințele Băncii Centrale.
Circulația numerarului în Federația Rusă ocupă un loc important într-o economie de piață. Discuțiile despre rolul numerarului în era tehnologiei electronice s-au domolit puțin. În ciuda faptului că decontările în numerar în cifra de afaceri de plăți sunt într-o oarecare măsură înlocuite cu altele fără numerar, funcționarea sistemului de plăți exclusiv sub formă nenumerară în acest stadiu al dezvoltării societății pare nerealistă. Numerarul rămâne unul dintre principalele mijloace de plată și este puțin probabil să fie înlocuit cu omologi electronici în viitorul apropiat.
În țările dezvoltate ale lumii, unde plățile fără numerar sunt destul de comune și se dezvoltă de zeci de ani, volumul plăților în numerar este de 70% sau mai mult. În Europa, șase din șapte tranzacții se fac cu numerar, în Rusia această cifră este de aproximativ 97%. Conform previziunilor experților, în viitor, numerarul va servi cel puțin 2/3 din plățile cu amănuntul la nivel mondial. Faptul este că implementarea plăților fără numerar necesită costuri suplimentare. Operațiunile, a căror valoare este comparabilă cu sau sub costul lor, este neprofitabilă de efectuat fără numerar.
Principalele avantaje ale bancnotelor în numerar sunt:
versatilitatea acestui mijloc de plată;
ușurință în utilizare;
Obligația de a accepta pentru toate tipurile de plăți pe întreg teritoriul statului în orice moment al zilei;
plata în numerar este de multe ori mai ieftină decât costul plății cu carduri de plată;
În sfârșit, numerarul este responsabilitatea băncii centrale a unei țări, care, prin definiție, nu poate falimenta, în timp ce mijloacele electronice de plată sunt în principal pasive ale băncilor comerciale sau ale altor instituții financiare care nu pot fi falimentate. Banca Rusiei organizează circulația numerarului și gestionează fluxurile de numerar
numerar, ținând cont de nevoile cifrei de afaceri de plăți și, de asemenea, monitorizează principalele direcții și tendințe în dezvoltarea circulației moderne a numerarului în lume.
În același timp, prezența numerarului temporar gratuit în sume semnificative duce la deprecierea acestora din cauza inflației, precum și la apariția pierderilor de profit din cauza utilizării necorespunzătoare a banilor gratuiti. Prin urmare, instituțiile de credit stabilesc o limită a soldului de numerar, determinată de instituția de credit în acord cu instituția Băncii Rusiei, pe baza volumului cifrei de afaceri care trece prin casa de casă, a graficului de încasări de numerar din cifra de afaceri și a lucrărilor de numerar.
Deoarece tranzacțiile cu numerar sunt tranzacții non-profit, banca trebuie să controleze dimensiunea optimă a acestora. Pentru aceasta se analizează ponderea activelor generatoare de venit în suma totală și dinamica acestei cote.
Raportul optim este de 55% - 75%.
Scopul cursului meu este de a oferi cele mai complete informații despre organizarea lucrului de numerar în instituțiile de credit și contabilitatea acestora. Într-o economie de piață, acest subiect este foarte relevant, deoarece tranzacțiile cu numerar au atins astăzi cea mai mare dezvoltare.
eu. Ordinea de lucru în depozitul de valori
Seiful bancar este conceput pentru a stoca stocul principal de numerar și obiecte de valoare. Seif cu valorile băncii- sediu bancar rezistent la efractie, blindat, in care sunt amplasate cutii pentru depozitarea valorilor, ferite de accesul neautorizat.
Seiful de numerar trebuie să fie echipat în conformitate cu cerințele GOST (Standard All-Russian). Conform GOST, sunt stabilite standarde tehnice care trebuie respectate în timpul construcției unei unități de depozitare (materiale de construcție, podea, grosimea peretelui etc.).
Toate documentele de instruire privind organizarea și funcționarea seifului sunt elaborate de Banca Rusiei. În conformitate cu acestea, seiful ar trebui să fie situat în interiorul clădirii băncii și să nu aibă acces la stradă. Este de dorit ca coridoarele bine vizibile să fie echipate pe trei laturi ale depozitului. Ușa de la boltă trebuie să fie dublă: ușa exterioară este integral metalică, cea interioară este o ușă metalică cu zăbrele, care este închisă cu o încuietoare interioară sau naven. Ușa exterioară trebuie să aibă 2-3 încuietori, cheile acestora sunt păstrate de trei persoane responsabile, în conformitate cu ordinul șefului băncii:
Pe parcursul întregii zile de funcționare, seiful trebuie să fie închis și sigilat. Sigilați bolta după cum urmează.
Sfoara se trece prin ochiurile metalice de pe usa, se leaga prin ea intr-un nod iar capetele libere ale sforii se aseaza pe o scandura speciala cu o locas, dupa care se face un aflux de ceara de sigilare peste sfoara. Oficialii au pus sigilii oficiale peste ceara de sigilare:
Din ordin al conducătorului băncii pot fi desemnate și alte persoane responsabile de siguranța valorilor din seif.
Cheile de rezervă ale seifului sunt depozitate într-o pungă sigilată cu un inventar în divizia RCC (centrul de decontare și numerar) a Băncii Rusiei sau într-o altă bancă comercială.
Cheile duplicate pot fi eliberate numai pe baza unei cereri scrise semnate de trei persoane responsabile. Dacă una dintre chei a fost pierdută, atunci secretul încuietorului trebuie înlocuit. În cazul în care una dintre persoanele responsabile renunță la locul de muncă, înainte de a preda cheia unei alte persoane, se efectuează un inventar al seifului.
În interiorul magazinului este de obicei împărțit în sectoare pentru a oferi stocare separată pentru diferite grupuri de valori:
II. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar
2.1 Procedura de service pentru persoane juridice
Acceptarea de numerar de la organizații
O instituție de credit este obligată să accepte fonduri de la persoane fizice și juridice pentru creditarea în conturi bancare.
Acceptarea numerarului de la organizații la casierie se efectuează conform anunțului pentru o contribuție în numerar (formular nr. 0402001), care este un set de documente constând dintr-un anunț pentru o contribuție în numerar, o comandă și o chitanță (Anexa 1). ).
Acest anunt indica: de la cine se primesc banii, in ce cont sunt creditati, suma in cifre si in cuvinte, scopul contributiei. Ordinul indică simbolul cifrei de afaceri în numerar, de exemplu, simbolul încasărilor din veniturile întreprinderilor comerciale este 02, simbolul încasărilor în conturile depozitelor cetățenilor este 16. Când depun bani pe anunțuri, lucrătorii operaționali verifică corectitudinea completarea documentului, a pune semnătura acestora și a introduce totul în casa de marcat la sosire detaliile acestei tranzacții monetare: tipul tranzacției (03); Numarul documentului; contul în care sunt creditați banii; simbolul cifrei de afaceri; suma documentului.
Dupa acceptarea numerarului, casieria verifica suma indicata in anunt pentru o contributie in numerar cu suma constatata efectiv in timpul recalcularii. Dacă sumele corespund, casieria semnează anunțul, mandatul, ștampilează chitanța și o eliberează deponentului de fonduri. Casiera păstrează anunțul și transmite comanda contabilului.
Fără pete și corecții anunț de plată în numerar nepermis. În caz contrar, nu este acceptat de bancă și trebuie refăcut.
Retragere de numerar
Emiterea de numerar către organizații din conturile lor bancare se face prin cecuri de numerar. cec de numerar- un document monetar nominal de forma stabilita, care contine un ordin al intreprinderii catre institutia bancara de a achita suma indicata in cec in numerar din contul tragatorului.Cecurile in numerar sunt folosite de persoanele juridice pentru a primi numerar in institutiile bancare. Un cec în numerar este valabil în toată Rusia, indiferent de locul emiterii. Un cec în numerar este emis de o instituție bancară pe cheltuiala fondurilor păstrate într-un cont de depozit sau plătite în numerar. Un cec de decontare se emite numai pe numele persoanei din contul căreia se debitează suma din depozit, sau care face o astfel de sumă în numerar. În acest din urmă caz, un angajat al unei instituții bancare trebuie să verifice identitatea clientului folosind un pașaport sau un document care îl înlocuiește.
Pentru a primi numerar, clientul prezintă o chitanță de numerar unui contabil (Anexa 2). După o verificare corespunzătoare, i se eliberează ștampila de control dintr-un cec de numerar pentru prezentare la casierie.
La primirea cecului, casieria:
· casieria verifică prezența semnăturilor funcționarilor organizației de credit care au emis și verificat cecul de bani, precum și identitatea acestor semnături la mostrele disponibile;
compară suma indicată în bonul de numerar în cifre cu suma indicată în cuvinte;
verifică prezența pe cecul de bani a semnăturii clientului în chitanța de numerar și a datelor actului său de identitate;
pregătește suma de bani conform numărului de pe cec și coase pe acesta suma fondurilor primite;
verifică numărul mărcii de control cu numărul de pe cec și lipește marca de control pe cec;
· recalculeaza suma de bani pregatita in prezenta clientului;
Emite numerar clientului și semnează cecul;
În caz de lipsă sau exces de fonduri, se întocmește un act.
Nu sunt permise tranzacțiile în care clientul, fără a depune fonduri, prezintă în același timp un cec de numerar și un anunț de depunere în numerar.
2.2 Proceduri de service pentru persoane fizice
În contextul perioadei de tranziție, reforma economică radicală care se desfășoară în Rusia a deschis o nouă etapă în dezvoltarea sectorului bancar. De o relevanță deosebită în condițiile de piață sunt problemele legate de problemele și perspectivele serviciilor bancare pentru persoane fizice.
Implementarea acestor transformări este posibilă numai pe baza studierii funcționării băncilor ruse și străine și a introducerii de noi forme și metode de lucru cu persoanele fizice.
Experții știu că piața serviciilor bancare pentru persoane juridice a fost deja împărțită între bănci, iar principala competiție între acestea s-a desfășurat în ultimii ani pentru atragerea de fonduri de la persoane fizice.
Într-o luptă competitivă, băncile recurg la diverse forme și metode de atragere de fonduri de la persoane fizice. În special, sunt în curs de dezvoltare depozite cu termene scurte de atracție, așa-numitele „short money” (depozite la termen pe o perioadă de 3; 7; 14; 30 de zile). Unele bănci oferă deponentului posibilitatea de a retrage dobânda la depozit trimestrial, lunar și chiar zilnic; acceptă depozite la rate ale dobânzii compuse, cu dobânda acumulată ținând cont de inflație.
Dar, cu toate acestea, există o serie de probleme în atragerea de fonduri de la persoane fizice. Aceasta este, în primul rând, scăderea puterii de cumpărare a rublei. În acest sens, nu toți persoanele fizice se grăbesc să-și încredințeze fondurile băncilor, preferând să le investească în valută; indivizii bogați investesc în bănci străine, mărfuri lichide și pur și simplu stochează în tezaurizare (acumulare de aur). În plus, un rol important îl joacă neîncrederea persoanelor în băncile comerciale. Și, desigur, nu toată lumea este pe deplin conștientă de legile economice și juridice.
În conformitate cu regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse” nr. 318 - P acceptarea (eliberarea) numerarului către persoane fizice în baza contractelor de cont bancar (depozit) ), se efectuează conform primirii (formularul nr. 347) și cheltuielilor (formularul nr. 348) ordinelor de numerar (Anexa 3, 4), care indică numele, prenumele, patronimul sau alte date personale ale clientului, permițând identificarea personalității acestuia.
Acceptarea de către casier a numerarului de la persoane fizice pentru operațiuni de transfer fără deschiderea unui cont bancar, inclusiv pentru plata utilităților, taxelor și altor plăți, se face conform unui document destinat depunerii (completării) de către o persoană fizică la transferul de fonduri fără a deschide o bancă. cont.
În cazul unei discrepanțe între suma depusă a fondurilor și suma indicată în documentul de numerar de încasare (cheltuieli), casieria oferă clientului să adauge suma lipsă sau returnează suma plătită în plus. Dacă clientul a refuzat să adauge suma lipsă, atunci casieria îi oferă deponentului fondurilor să reînnoiască ordinul de numerar primit pentru suma plătită efectiv.
Fondurile primite de la client sunt recalculate in asa fel incat clientul sa poata observa actiunile casierului. Clientul numără fondurile primite de la casierie fără a părăsi casieria. În cazul în care clientul are pretenții asupra sumei primite, suma specificată se recalculează sub supravegherea șefului casieriei, care decide retragerea soldului de fonduri din casă. În acest caz, clientul nu are voie să intre în casierie.
2.3. Organizarea muncii cu numerar la utilizare ATM-uri, casierii electronice, seifuri automate ale altor sisteme software și hardware
Relațiile dintre instituțiile Băncii Rusiei și instituțiile de credit sunt construite pe baza legilor Federației Ruse și a documentelor de reglementare ale Băncii Centrale. În același timp, direcția principală a unei astfel de interacțiuni este organizarea activității instituțiilor Băncii Rusiei în eliberarea de întăriri pentru casele de operare ale instituțiilor de credit, pe de o parte, și în acceptarea surplusului de numerar de la acestea, pe de altă parte.
Procedura pentru serviciile de numerar pentru instituțiile de credit de către centrele de decontare în numerar este stabilită de Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse” nr. 56 și de Instrucțiunea „Cu privire la emitere”. și munca în numerar în instituțiile Băncii Rusiei” nr. 31.
Serviciile de numerar pentru instituțiile de credit sunt efectuate de centrele de decontare în numerar pe baza acordurilor de relații corespondente încheiate de oficiile teritoriale ale Băncii Rusiei sau ale RCC cu instituțiile de credit. RCC-urile nu taxează clienții pentru servicii în numerar.
Acordul prevede ca instituția de credit să aplice o procedură unificată pentru procesarea, generarea și ambalarea bancnotelor și monedelor, reguli de acceptare, transfer de bani și forma de livrare prevăzută de documentele de reglementare ale Băncii Rusiei. Organizațiile de credit pot livra bani atât pe cont propriu, cât și prin colectorii Rosinkasso. O condiție importantă a contractului este responsabilitatea părților pentru excese și lipsuri de bani.
Pentru a asigura emiterea la timp a numerarului de către instituțiile de credit din conturile întreprinderilor, precum și din conturile și depozitele cetățenilor, instituțiile teritoriale ale Băncii Rusiei sau în numele acestora, centrele de decontare a numerarului stabilesc pentru fiecare „instituție de credit și a acestora. „ ramifică suma soldului minim admisibil de numerar în casa de operare la sfârșitul zilei și monitorizează respectarea acestuia. Soldul efectiv de bani din casa de marcat nu trebuie să fie mai mic decât soldul minim de numerar stabilit în casa de marcat operațională, care se stabilește ținând cont de:
volumul de rulaj al numerarului care trece prin casele de marcat;
programul de primire a numerarului de la clienți;
procedura de procesare a numerarului și alte caracteristici ale organizării circulației numerarului și a lucrului în numerar.
Încasările și retragerile de numerar de la casele de marcat ale CCR sunt reflectate în conturile (subconturile) corespondente ale instituției de credit în ziua tranzacțiilor.
Centrele de decontare în numerar ale Băncii Rusiei sunt obligate să satisfacă nevoia instituțiilor de credit de numerar în suma de care au nevoie și în compoziția nominală, ceea ce este convenabil pentru instituțiile de credit pentru efectuarea operațiunilor de emitere de numerar clienților lor. În același timp, o condiție necesară pentru primirea banilor este disponibilitatea sumei solicitate în contul de corespondent al instituției de credit în ziua emiterii. Banii pot fi emiși la cererea prealabilă a instituției de credit pe baza unui cec de numerar primit de responsabilul de operare al casei de marcat de la instituția de credit în ajunul datei emiterii.
Instituțiile de credit care transmit informații contabile și operaționale prin canale de comunicare pentru a primi numerar dintr-un cont corespondent (cont subcorespondent) depun la CCR în ajunul zilei emiterii ordinelor de plată pentru transferul fondurilor din conturile corespondente (conturi subcorespondent) într-un cont special.
În practică, se poate întâmpla ca la momentul întocmirii cererii de primire a banilor să existe fonduri în contul corespondent al unei instituții de credit din CCR, iar în ziua primirii fie nu sunt suficiente, fie un sold debitor. este format. Ca urmare, cererea nu poate fi admisă. Prin urmare, Departamentul de Emitere și Tranzacții Cash al Băncii Rusiei recomandă ca atunci când se efectuează astfel de tranzacții, acestea să fie executate prin ordine de plată. În acest caz, instituția de credit transferă suma necesară de bani din contul său corespondent în contul RCC cu o zi înainte sau cu câteva zile înainte de a primi numerarul.
Avantajele acestei proceduri pentru operație:
primirea garantată a numerarului;
suma numerarului care urmează să fie emis este determinată în avans;
CCR are posibilitatea de a se pregăti în avans pentru emiterea de numerar, iar instituția de credit - pentru primirea acestora.
În prezent, Banca Rusiei nu stabilește reguli, termeni și proceduri stricte pentru pregătirea unei cereri preliminare pentru primirea de numerar de la CCR. Aceste condiții sunt stabilite în fiecare caz prin acord între CCR și instituția de credit și, de regulă, sunt fixate în contractul de servicii în numerar.
Un alt domeniu important al relației dintre Banca Centrală și instituțiile de credit în domeniul tranzacțiilor cu numerar este obligația instituțiilor Băncii Rusiei de a accepta de la instituțiile de credit tot numerarul în exces de care nu au nevoie pentru a efectua operațiuni curente pentru a-și deservi clienții. .
Acest lucru necesită îndeplinirea următoarelor condiții:
banii predați CCR trebuie formați, ambalați și executați în conformitate cu cerințele Regulamentului nr. 56 al Băncii Rusiei;
instituția de credit coordonează cu CCR data și ora predării banilor și, de asemenea, informează suma de numerar ce urmează a fi returnată.
Atunci când furnizează servicii de numerar/deservesc instituțiile de credit, instituțiilor Băncii Rusiei le este interzis să emită bancnote de astfel de valori care sunt incomode pentru activitatea instituțiilor de credit. De asemenea, este inacceptabil ca instituțiile Băncii Rusiei să refuze să accepte excesul de numerar de la instituțiile de credit dacă sunt îndeplinite toate condițiile de mai sus.
Procedura de formare și ambalare a bancnotelor și monedelor
Instituțiile de credit din Federația Rusă aplică o procedură unificată pentru formarea și ambalarea numerarului în ruble, stabilită prin Regulamentul nr. 56 al Băncii Rusiei.
Bancnotele sunt sortate după valori nominale și ani din eșantion, monedele sunt sortate după valori nominale. Fiecare 100 de coli de bancnote de aceeași valoare nominală sunt formate în spini și bandate. Fiecare 10 cotoare de aceeași valoare sunt formate într-un pachet complet de 1000 de coli, care este furnizat cu cartonașe de sus și de jos cu detalii standard.
Rădăcinile complete de aceeași valoare, din care este imposibil să se formeze pachete complete, sunt ambalate în pachete incomplete. Copii întregi și incomplete de diferite denumiri sunt formate în pachete care nu pot conține mai mult de 1000 de coli. Fiecare pachet este ambalat într-o husă (pungă) din polietilenă.
Moneda este ambalată în pungi fără cusături exterioare.
Controlul asupra solvabilității bancnotelor se efectuează în conformitate cu Caracteristicile de solvabilitate ale bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei, stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse, și informații operaționale primite de la oficiile teritoriale ale Băncii Rusiei și afaceri interne. corpuri.
Solvabilitatea este înțeleasă ca fiind capacitatea monedelor bănești de a rămâne un mijloc de plată cu drepturi depline și nelimitat în cazul anumitor daune sau defecte asupra acestora, stabilite prin Semnele de Solvabilitate a Bancnotelor și Monedelor.
Semne de solvabilitate ale bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei
Solvenții sunt bancnote și monede care au forță de mijloc legal pe teritoriul Federației Ruse, nu prezintă semne de falsificare sau alterare și nu și-au pierdut solvabilitatea.
Toate organizațiile, întreprinderile și instituțiile, indiferent de forma de proprietate și domeniul de activitate, sunt obligate să accepte în toate tipurile de plăți; organizațiile de credit, în plus, sunt obligate să accepte pentru creditare în conturi, depozite, acreditive și pentru schimb; și companii de comunicații - pentru transferuri:
bancnote solvente, inclusiv cele cu deteriorare minoră: murdare, uzate, rupte, zgâriate, mici găuri, înțepături, inscripții străine, pete, amprente de timbre (dacă nu interferează cu determinarea autenticității bancnotelor și nu indică răscumpărarea acestora) , colțuri pierdute, margini sau fir de siguranță (pentru bancnote, al căror design include un fir de siguranță);
o monedă solvent, adică care a păstrat imaginea pe avers și pe revers, inclusiv pe cele cu deteriorare minoră.
3. Toate organizațiile de credit care prestează servicii de numerar persoanelor juridice și persoanelor fizice sunt obligate să accepte pentru schimb, precum și pentru creditarea în conturi, depozite și alte plăți de la persoane juridice și persoane fizice, bancnote autentice care prezintă următoarele daune sau vicii:
au pierdut o parte semnificativă, dar nu mai mult de 45% din suprafața lor;
rupte și lipite, dacă părțile aparțin cu siguranță unei singure bancnote;
culoarea schimbată și strălucirea în lumină ultravioletă, pe care imaginile sunt clar vizibile;
întreprinderi casatorie ale Asociaţiei Goznak.
4. Toate instituțiile de credit care prestează servicii de numerar persoanelor juridice și persoanelor fizice sunt obligate să accepte la schimb, precum și pentru creditarea în conturi, depozite și alte plăți de la persoane juridice și persoane fizice, o monedă autentică care prezintă următorul prejudiciu:
și-a schimbat forma inițială (îndoită, aplatizată, pilită etc.);
având urme de expunere la temperaturi ridicate și medii agresive (topit, gravat, decolorat).
Nu se percepe comision de schimb.
Toate bancnotele cu daunele indicate care ajung la instituțiile de credit sunt sortate, neemise pentru circulație și predate instituțiilor Băncii Rusiei.
Bancnote și monede care au încetat să mai aibă curs legal, având semne/răscumpărare de solvabilitate, semne de fals (alterare), precum și daune nespecificate la buc. 2 - 4 sunt insolvabile si nu sunt supuse schimbului.
Dacă este dificil să se determine solvabilitatea bancnotelor, instituțiile de credit le trimit spre examinare instituțiilor Băncii Rusiei.
Grile speciale sunt utilizate pentru a determina suprafața reziduală a bancnotelor puternic deteriorate ale Băncii Rusiei.
În CCR, examinarea bancnotelor este efectuată de șeful casieriei (expert). În 1993, în Banca Rusiei a fost înființat un serviciu de expertiză, iar postul de expert a fost introdus în instituțiile teritoriale. Departamentul de Administrare și Operațiuni Cash desfășoară cursuri de formare pentru specialiști în examinarea bancnotelor.
Examinarea solvabilității bancnotelor dubioase se efectuează în ziua descoperirii sau depunerii lor spre examinare prin mijloace tehnice. Se intocmeste un act corespunzator.
În cazul în care examenul recunoaște solvabilitatea bancnotelor, atunci pe bancnotă se aplică ștampila „Schimbat” indicând numele CCR, data, prenumele și semnătura persoanei care a efectuat examinarea. Bancnotele schimbate sunt trecute în categoria de dărăpănate, selectate în funcție de meritele lor și depozitate în casieria de circulație a CCR separat de celelalte bancnote.
Indicatori de rotație a banilor
Modificarea vitezei de circulație a banilor depinde de mulți factori. Factori economici generali:
dezvoltarea ciclică a economiei;
ratele de creștere economică;
mișcarea prețurilor.
Factori monetari:
structura cifrei de afaceri a plăților;
dezvoltarea operațiunilor de creditare și a decontărilor reciproce;
nivelul ratelor dobânzilor;
așteptările inflaționiste etc.
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
postat pehttp:// www. toate cele mai bune. ro/
Introducere
Tranzacțiile cu numerar sunt printre cele mai importante în domeniul bancar. Cu toate acestea, din diverse motive, Rusia nu acordă întotdeauna suficientă atenție îmbunătățirii lor, studiului experienței străine avansate.
Relevanța acestui subiect de cercetare este subliniată de faptul că fondurile sunt cele mai mobile active ale întreprinderilor și organizațiilor. Operațiunile cu fonduri sunt de natură masivă, afectează aproape toate domeniile activităților financiare și economice ale unei entități economice și sunt cele mai vulnerabile la încălcări și abuzuri.
Cea mai mare mobilitate este în numerar, a căror mișcare se realizează prin tranzacții cu numerar. Cu toată varietatea tranzacțiilor cu numerar, se pot distinge principalele, printre care se numără eliberarea de fonduri pentru salarii, pentru nevoi administrative și economice, pentru responsabilitate etc. Cash poate fi primit de casier din conturile de decontare, de la cumparatori si clienti pentru munca (serviciile) prestate acestora; de la cumpărători pentru bunurile vândute acestora etc. În majoritatea întreprinderilor, volumul tranzacțiilor cu numerar este semnificativ, astfel încât verificarea acestora este un proces care consumă timp, deși procedura în sine este destul de simplă. În întreprinderile de comerț cu amănuntul, o parte semnificativă a operațiunilor trece prin casierie, în urma căreia se formează cifra de afaceri de numerar la întreprindere. Este important de remarcat corectitudinea contabilității tranzacțiilor cu numerar, deoarece acestea sunt asociate cu toate activitățile întreprinderii: transporturi, stocuri în depozit, creanțe și datorii, lichiditatea și solvabilitatea întreprinderii.
Corectitudinea contabilității este verificată în timpul auditului tranzacțiilor cu numerar, în timpul căruia sunt identificate posibile erori și sunt elaborate recomandări adecvate.
Faptele de mai sus ne permit să vorbim despre importanța temei lucrării cursului.
Scopul acestui curs este de a lua în considerare organizarea tranzacțiilor cu numerar și procedura de contabilizare a acestora.
În conformitate cu obiectivul de mai sus, următoarele sarcini vor fi stabilite în activitatea de curs:
· Luarea în considerare a organizării lucrului de numerar cu numerar într-o instituție de credit;
· Luarea în considerare a procedurii contabile pentru tranzacțiile cu numerar;
1. Organizarecasă de marcatmuncădinmonetarnaliîntr-o instituție de credit
1.1 Valoarea tranzacțiilor cu numerar
Important pentru bunăstarea întreprinderilor este oportunitatea decontărilor în numerar, contabilizarea atentă a tranzacțiilor de credit și decontare.
În cursul activității economice, întreprinderile efectuează în mod constant decontări cu furnizorii pentru mijloacele fixe, materii prime, materiale și alte obiecte de inventar și servicii prestate; cu cumpărătorii, bunurile achiziționate de aceștia, cu bugetul și autoritățile fiscale pentru diverse tipuri de plăți, cu alte organizații și persoane fizice pentru diferite tranzacții comerciale.
O activitate importantă a băncilor este tranzacțiile cu numerar. Acestea constau în acceptarea numerarului de la clienți, creditarea acestora în conturi, păstrarea fondurilor primite și emiterea de numerar la cererea clienților. De o importanță și responsabilitate deosebită pentru bancă este satisfacerea în timp util și completă a cerințelor clienților pentru retragerea numerarului. De aceasta depinde încrederea clienților în bancă, capacitatea lor de a dispune liber de fondurile lor, în mod normal să își îndeplinească obligațiile pentru salarii și alte plăți care se fac în numerar.
Tranzacțiile cu numerar sunt de mare importanță pentru bănci înseși, pentru clienții acestora și pentru sistemul bancar în ansamblu. Acceptând numerar de la clienți - persoane juridice și persoane fizice, băncile își măresc rezervele, extinzând astfel operațiunile active și asigurând creșterea veniturilor. Când împrumută numerar clienților, băncile percep o taxă care le reînnoiește veniturile. În tranzacțiile cu numerar, băncile pot oferi clienților lor multe servicii suplimentare (colectare, autoservire etc.), care oferă și venituri suplimentare.
Clienții băncilor prin tranzacții cu numerar pun la dispoziție fondurile lor o formă de depozit, care contribuie la o mai bună conservare și utilizare a acestora, obținând venituri suplimentare din dobânda de depozit. Cu toate acestea, ele cresc probabilitatea pierderilor din cauza riscului de ilichiditate al băncilor.
Sistemul bancar, care reglementează tranzacțiile cu numerar, atrage numerar către cifra de afaceri intra-bancară. Datorită acestui fapt, își mărește rezervele și reduce costul circulației numerarului, îmbunătățește structura masei monetare, crește reglementarea și transparența circulației monetare și limitează utilizarea banilor pentru a deservi veniturile umbră.
Rolul important al tranzacțiilor cu numerar în activitățile sistemului bancar necesită reglementarea centralizată a acestora.
1.2 de reglementareregulamentoperațiunicreditorganizatiidinmonetarîn numerar
Cash stă la baza întregului sistem monetar, cea mai lichidă numerar și rezervă de numerar, care acordă o importanță deosebită asigurării forței și stabilității componentei numerar a masei monetare.
Cel mai important indicator cantitativ al circulației monetare este masa monetară. . Masa monetară reprezintă volumul total al mijloacelor de cumpărare și plată care servesc cifrei de afaceri economice și deținute de persoane fizice, juridice și de stat.
Gestionarea circulației numerarului și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar sunt reglementate de actele legislative ale organismelor guvernamentale și documentele de reglementare ale Băncii Rusiei:
Reglementări „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse”
(aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 24 aprilie 2008 N 318-P)
(Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 26 mai 2008 N 11751)
· Regulamentul Băncii Rusiei nr. 302-P din 26 martie 2007 „Cu privire la regulile de menținere a contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse”, astfel cum a fost modificat și completat
· Directiva BR Nr. 1376-U din 16 ianuarie 2004 „Cu privire la lista, formularele și procedura de compilare și transmitere a formularelor de raportare ale instituțiilor de credit către Banca Centrală a Federației Ruse”, cu modificările și completările ulterioare.
Regulamentul nr. 318-P descrie în detaliu detaliile tehnice ale efectuării tranzacțiilor cu numerar, depozitării, transportului și colectării fondurilor. Deci, de exemplu, modificările au afectat forma foii de transmitere a pungii de colectare cu numerar (Anexa nr. 8 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 318-P din 24.04.08), forma procurii pentru colecționari etc.
1.3 FuncțiiȘisarcinile departamentului de numerar
Pentru servicii cuprinzătoare de numerar pentru clienți (persoane fizice, persoane juridice), pentru prelucrarea corectă și competentă a numerarului în instituțiile de credit, se creează un departament de numerar (nod de numerar). Această divizie este condusă de șeful casei de marcat, șeful magazinului de valoare, casierul principal principal sau alt casier al instituției de credit.
Banca Rusiei stabilește regulile de organizare și desfășurare a operațiunilor de numerar în băncile comerciale:
1. Procedura generala de desfasurare si organizare a tranzactiilor cu numerar;
2. Reguli pentru transportul bancnotelor;
3. Reguli de depozitare a bancnotelor;
4. Procedura de determinare a solvabilității bancnotelor;
5. Procedura de înlocuire și distrugere a bancnotelor deteriorate.
Toți angajații unei bănci comerciale cărora li se încredințează munca cu obiecte de valoare sunt obligați să cunoască și să respecte cu strictețe procedura stabilită pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit.
Organizațiile de credit pot accepta, emite, schimba, schimba, procesa, renumăra, sortează, formează și împachetează numerar.
Tranzacțiile cu numerar în băncile comerciale pot fi efectuate în timpul orelor de funcționare, orelor postoperaționale, precum și în weekend, sărbători și noaptea.
Departamentul de casă este condus de șeful centrului de casă, cu care se încheie un acord de răspundere integrală.
Executarea directă a tranzacțiilor cu numerar este efectuată de lucrători de numerar și colectare de numerar care sunt responsabili financiar de siguranța valorilor care le sunt încredințate.
În conformitate cu aceste reguli, departamentul operațiuni de numerar îndeplinește următoarele funcții:
Oferă clienților servicii de numerar precise și la timp;
Efectuează depozitarea corespunzătoare și asigură siguranța deplină a valorilor încredințate;
· Creează condițiile necesare pentru a asigura respectarea procedurii de primire, prelucrare, depozitare și eliberare a numerarului și valorilor de la casierie și depozite;
Efectuează măsurile necesare pentru a preveni greșelile de calcul, risipa, furtul și abuzul în munca de numerar;
· Examinează fiecare caz de greșeală de calcul, delapidare, furt și alte abuzuri, aplicând măsurile stabilite de lege pentru recuperarea prejudiciului cauzat de la făptuitori;
Asigură eliminarea deficiențelor relevate prin audituri și inspecții;
· Desfășoară, în conformitate cu politica tehnică stabilită de Banca Rusiei, lucrări de introducere a mecanizării și automatizării proceselor de lucru în numerar, asigurând creșterea productivității lucrătorilor de numerar;
· Desfășoară activitățile necesare pentru a lucra cu personalul și a-și îmbunătăți calificarea.
1.4 felurisăli de operațieverifică,lorfuncții
Într-o bancă comercială, serviciul de relații cu clienții este asigurat de casieria operațională. Casa de casă operațională include:
· Case de marcat;
· Casele de casă pentru cheltuieli;
· Casiere de seară;
· Schimbarea caselor de marcat;
· Case de marcat.
Numărul acestor case de casă depinde de volumul tranzacțiilor și de natura activităților băncii.
Casele de casă sunt create pentru a primi numerar de la clienți în timpul zilei bancare. Casele de casă recalculează încasările de numerar ale clienților, formându-le în pachete standard de o sută de bancnote de aceeași valoare nominală a bancnotelor de hârtie ale Băncii Centrale. Coloana vertebrală - zece pachete formate. Blocurile de fonduri formate sunt transferate la casele de casă de cheltuieli pentru efectuarea operațiunilor cu clienții sau serviciile lor de numerar. Numerar poate fi acceptat conform unui anunț pentru o contribuție în numerar (constă într-un anunț, o comandă și o chitanță) și conform unui ordin în numerar primit.
Băncile pot accepta numerar:
De la întreprinderi care urmează să fie creditate în contul lor de decontare a veniturilor;
De la întreprinderi-cumpărători pentru creditare în contul de decontare al vânzătorilor;
De la populație pentru plăți care decurg din raporturi de drept civil.
O casierie de cheltuieli este creată pentru a emite numerar clienților în timpul unei zile bancare. O condiție prealabilă pentru a primi numerar este ca aceștia să fie disponibil în contul bancar al clientului.
Emiterea poate fi efectuată pe cecuri din carnetele de cecuri de numerar și mandate de numerar pe cont.
La casa de seară, încasările sunt acceptate numai din anunțurile de depunere în numerar și sunt creditate în conturile clienților cel târziu a doua zi. Angajaților caselor de seară le este interzis să efectueze tranzacții de debit cu clienții.
Organizarea activității caselor de seară poate fi efectuată cu sau fără participarea unui contabil-controlor.
În depozitul acesteia se păstrează numerarul primit, documentele de chitanță, casa de marcat sau banda de control a casei de marcat, sigiliul la finalul operațiunilor de la casieria de seară.
Pentru a emite monede către clienți în schimbul bancnotelor, se pot organiza birouri de schimb în centre de decontare numerar.
Pentru recalcularea numerarului în centrele de decontare numerar sunt organizate case de marcat. Mărimea casieriei și numărul de angajați ai casei depind de cantitatea de numerar primită la centrul de decontare a numerarului și de dotarea casei de recalculare cu mijloace tehnice de procesare a banilor. Recalcularea unei monede cu o cantitate semnificativă se efectuează într-o cameră separată.
Numărarea banilor este organizată de o echipă de casierii. Fiecare echipă are un supervizor.
Dacă în casa de recalculare sunt două sau mai multe brigăzi, se introduce funcția de șef de casierie de recalculare.
Modificarea cantității de numerar în circulație.
Cantitatea, cantitatea și greutatea specifică a bancnotelor și monedelor aflate în circulație
Analizând datele din tabel și grafic, se poate urmări modificarea structurii numerarului în circulație.
Schimbarea stării circulației numerarului în 2009 față de 2008 a fost determinată de o încetinire a dezvoltării economice, o scădere a ritmului de creștere a serviciilor plătite, veniturile în numerar ale gospodăriilor, cifra de afaceri din comerțul cu amănuntul, o slăbire a monedei naționale, precum și o creştere a proceselor inflaţioniste în contextul crizei financiare care a început în Rusia.criză.
Deci, în 2008, cota de bancnote cu o valoare nominală de 5 mii de ruble. a crescut cuantumul numerarului în circulație în termeni totali de la 21 la 33,7%. În același timp, cotele bancnotelor de alte cupiuri au scăzut oarecum, ceea ce este asociat cu intensificarea proceselor inflaționiste din economie.
1.5 Limitărestcasete de marcat
În fiecare an, la începutul anului, societatea trebuie să revizuiască și să convină cu banca sa de service limita soldului de numerar care poate rămâne la dispoziția companiei. În același timp, cunoscând specificul activităților sale, compania trebuie să țină cont de mulți factori:
mod de operare;
volumul cifrei de afaceri;
procedura și termenele de livrare a numerarului către bancă;
Prezența diviziilor separate;
Disponibilitatea băncii de service de a accepta fonduri seara sau în weekend;
alti factori.
Dacă o organizație (întreprindere, instituție, indiferent de forma lor organizatorică și juridică) nu are o limită de sold de numerar stabilită de bancă, aceasta este obligată să predea băncii toți numerarul primit în ziua primirii sau a doua zi. . Într-o organizație care nu a furnizat nicio bancă care o deservește un calcul pentru stabilirea unei limite, limita soldului de numerar disponibil este considerată zero, ceea ce înseamnă că toți numerarul care nu este depus la bancă este peste limita. Excepție fac banii pentru eliberarea de salarii, beneficii și burse, care au voie să fie păstrate timp de trei zile lucrătoare (inclusiv ziua în care se primesc banii în bancă). Pentru a evita apariția unui exces de numerar la îndemână, o organizație poate solicita instituției sale de servicii bancare să stabilească o limită a soldului de numerar în care să poată păstra numerar la îndemână.
Lista organizațiilor obligate să respecte limita soldului de numerar include toate întreprinderile, organizațiile și instituțiile (indiferent de forma lor organizatorică și juridică) care au o casă de casă și efectuează decontări în numerar. Totodată, legislația actuală nu obligă antreprenorii individuali să facă acest lucru.
Pentru a stabili limita soldului de numerar, întreprinderea transmite băncii care furnizează servicii de decontare și numerar un calcul în formularul Nr. În cazul în care o întreprindere are mai multe conturi curente în bănci diferite, aceasta trebuie să aplice împreună cu Acordul la unul dintre ele la alegere. Dupa stabilirea unei limite intr-o banca, intreprinderea este obligata sa anunte alte institutii despre bancile in care are conturi.
Calculul se depune la bancă în două exemplare. În fiecare dintre ele, banca indică suma stabilită a limitei și scopurile pentru care organizației i se permite să cheltuiască numerar din încasările primite de casier. O copie a calculului este returnată întreprinderii și reprezintă o confirmare a limitei soldului de numerar stabilit de bancă.
Pentru o organizație care are subdiviziuni care efectuează plăți în numerar, dar nu sunt alocate unui bilanț independent și nu au conturi bancare, se stabilește o singură limită care ține cont de veniturile subdiviziunilor. În acest caz, o singură limită este distribuită între divizii și organizația-mamă pe baza ordinii șefului. Dacă organizația are divizii separate cu un bilanț separat și un cont bancar, limita este stabilită pentru fiecare astfel de divizie de către banca în care această divizie are un cont.
O dată la doi ani, băncile efectuează un audit al organizațiilor pentru a se asigura că acestea respectă limita soldului de numerar, efectuează tranzacții cu numerar și lucrează cu numerar.
2. OrdincomitereacreditȘiconsumabileoperațiunidinîn numerarbani
2.1 DESPREformular de chitanță de numerar
Primirea banilor în casele de decontare și centrele de numerar se efectuează de la organizații și organizații de credit la anunțul unei contribuții în numerar. De la angajații instituțiilor Băncii Rusiei, primirea banilor se efectuează în funcție de ordinele de numerar primite.
Pentru a returna numerar la casierie, reprezentanții clienților, sau clienții înșiși, completează un anunț pentru o contribuție în numerar și îl transferă unui angajat din exploatare, care verifică și întocmește un anunț pentru o contribuție în numerar, reflectă suma în casa de marcat la primire și îl transferă la casierie.
După ce a primit un anunț pentru o contribuție în numerar, casierul verifică identitatea semnăturii angajatului care operează cu eșantionul existent, compară corespondența sumei în numere și cuvinte, îl sună pe deponent și acceptă bani de la acesta:
· de la organizații - bancnote pe foi, monede pe cercuri cu formare ulterioară și ambalare în ordine în întregime, incomplete și prefabricate pachete de bancnote și pungi cu monede;
de la instituții de credit - bancnote în pachete complete și incomplete cu verificarea numărului de coti, corectitudinea și integritatea ambalajului, prezența unor amprente clare și complete de sigilii (clișee), corectitudinea detaliilor și conformitatea acestora cu detalii despre instituția de credit; monede în pungi cu verificarea prezenței detaliilor pe etichete, a integrității și corectitudinii ambalajelor și a sigiliilor.
În centrele de decontare în numerar cu o sumă mare de numerar încasat, este permisă primirea de bani de la instituțiile de credit la casele de casă de către doi lucrători de numerar, cu care se încheie un acord privind răspunderea colectivă (de echipă).
Dacă deponentul depune bani în mai multe documente pentru creditarea în conturi diferite, casieria acceptă bani pentru fiecare document separat.
Pe masa casieriei ar trebui să fie doar banii celui care le depune. Toți banii acceptați anterior de casierie sunt depozitați în depozite individuale.
După primirea banilor, casieria verifică suma efectivă care s-a dovedit a fi cu suma indicată în documentul de chitanță și înregistrată pe banda de control a calculatorului. În cazul în care suma se potrivește, casieria semnează o chitanță, un anunț pentru o contribuție în numerar și un ordin la aceasta, sau două exemplare ale ordinului de primire, ștampilează chitanța sau al doilea exemplar al ordinului de primire și eliberează banii deponentului. Casiera păstrează anunțul de depozit în numerar sau prima copie a ordinului de primire. Ordinul la anunț se transferă lucrătorului operațional corespunzător.
În cazul în care se constată neplată sau bancnote îndoielnice, discrepanțe între suma numerarului și suma indicată în document, deponentul este invitat să completeze din nou documentul de numerar pentru suma efectiv depusă. Casiera bifează documentul inițial de primire, pe versoul chitanței pentru anunț sau al doilea exemplar al ordinului de primire indică suma de bani efectiv primită, precum și denumiri, seriile, numerele și suma bancnotelor dubioase acceptate pt. examinare și semne. Casierul îi returnează bonul, anunțul de comandă sau două exemplare din ordinul de primire salariatului operator, care face corecturi în casa de marcat, întocmește documente nou primite și eliberează chitanță pentru bancnote dubioase supuse examinării. Pe reversul bonului sunt indicate: valorile nominale, seria, numărul de bancnote acceptate pentru examinare și suma totală. Angajatul operator transferă documentele de chitanță și chitanța la casierie.
Chitanța, semnată de casier și ștampilată de casier, se eliberează clientului.
Casierul, împreună cu chitanța pentru declarația emisă inițial pentru o contribuție în numerar sau un al doilea exemplar al ordinului de primire, transferă bancnotele îndoielnice spre examinare pe baza unei chitanțe din carnet către șefului casieriei (expert). Anunțul și ordinul de anunțare a unei contribuții în numerar sau primul exemplar al ordinului de intrare sunt distruse.
Pe bancnotele de neplată, casieria notează data, prenumele, ștampila „Schimb refuzat” indicând numele centrului de decontare numerar, le semnează și le returnează clientului.
In cazul in care clientul nu a depus bani, casieria returneaza angajatului operator anuntul de depunere in numerar. Inregistrarile din casa de marcat sunt barate, anunțul pentru o contribuție în numerar este barat și sunt plasate documentele de casă ale zilei.
Casierul casei de intrare ține evidența zilnică a sumelor de bani acceptate de acesta de la clienți și predate șefului casieriei în cartea de contabilitate a banilor (valorilor) acceptate și emise 0482155 (denumită în continuare carte).
La sfârșitul zilei de funcționare, casierul selectează încasările primite, calculează suma pe acestea cu o reflectare pe banda de control a calculatorului, întocmește un certificat cu suma de bani primită de el și compară suma de pe aceasta. certificat cu suma de bani primită efectiv. Adeverinta este semnata de casier iar rulajul de numerar indicat in acesta este verificat de acesta cu inscrierile din casele de marcat ale lucratorilor operativi. Reconcilierea se realizează prin semnăturile casierului din casele de marcat și ale salariatului operator pe certificatul de casierie.
Format si ambalat conform procedurii stabilite, casieria casei, impreuna cu actele de chitanta, banda de control a calculatorului si adeverinta, preda casierului contra chitanta in carnet. Numerarul este predat în pachetul unei instituții de credit sau al casieriei unei casierie.
Managerul casieriei acceptă pachete de bancnote complete, incomplete și combinate conform inscripțiilor de pe suprapuneri cu verificarea numărului de coti, a integrității coletului și a sigiliilor (printuri de cliche) și a disponibilității detaliilor necesare, pungi cu monede conform la inscripţiile de pe etichete cu verificarea integrităţii ambalajelor şi a sigiliilor. Verifică suma fondurilor acceptate de acesta cu certificatul de casierie și o semnează.
Banii primiți de casierie pot fi virati șeful casii de mai multe ori în cursul zilei de operare, contra unei chitanțe în carte. In aceste cazuri, inainte de a transfera bani, casieria trebuie sa se asigure ca disponibilitatea lor reala corespunde cu suma totala conform documentelor de chitanta acceptate.
2.2 DESPREformular de plată în numerar
Numerarul este eliberat de la casierie numai în ambalajele instituțiilor Băncii Rusiei sau ale întreprinderilor din Goznak. Toate sumele de bani emise de la casierie sunt luate in considerare pe cheltuiala casiei si conturilor clientilor in ziua tranzactiilor. Instituțiile de credit emit bani prin cecuri în numerar. Emiterea de bani pentru plata salariilor către angajații instituțiilor Băncii Rusiei se efectuează conform comenzilor de numerar conform statelor de plată, pentru plata cheltuielilor de funcționare - conform comenzilor în numerar.
Pentru efectuarea operațiunilor de debit, șeful casieriei eliberează casierielor caselor de cheltuieli contra procesului verbal sumele de bani necesare contra primire în registrul de bani (valori) acceptate și eliberate 0482155 (denumită în continuare carte). . Pentru eliberarea de salarii angajaților instituțiilor Băncii Rusiei, o plată în avans pentru o perioadă de până la trei zile lucrătoare poate fi eliberată către casieria casei de cheltuieli pe baza unui mandat de numerar pentru cheltuieli.
Casiera casieriei acceptă pachete complete și incomplete de la șeful casieriei conform inscripțiilor de pe facturi cu verificarea numărului de rădăcini, rădăcini individuale prin numărare foi. Moneda este acceptată conform inscripțiilor de pe etichetele de pe pungi.
Dacă casierul a făcut o pregătire prealabilă a banilor pentru eliberarea către clienți cu o zi înainte, atunci acceptă de la șeful casieriei numerarul ambalat de acesta conform inscripțiilor de pe etichetele atașate pungilor (cărucioarelor), verificând integritatea acestora. , corectitudinea ambalajului, claritatea tiparirii sigiliilor si respectarea cantitatilor indicate in documentele consumabile si pe etichete. Casiera înregistrează în carte suma de bani primită.
După emiterea de bani către casierii, șeful casieriei verifică corespondența soldului efectiv de bani din casieria cifrei de afaceri, ținând cont de sumele emise, cu datele din carnetul de cont nr. 20201 „Casiera” la începutul zilei.
Reprezentantul clientului prezinta cecul casierului, care, dupa verificarea corespunzatoare, noteaza suma cecului in casa de marcat si elibereaza celui care primeste banii o stampila de control de la cec pentru prezentarea la casierie.
La primirea cecului casierului, casieria trebuie:
1. Verificați inscripțiile funcționarilor centrului de decontare numerar care au emis și verificat cecul de bani, precum și identitatea acestor semnături cu mostrele disponibile;
2. Comparați suma indicată în bonul de numerar în cifre cu suma indicată în cuvinte;
3. Verificați prezența pe cecul de bani a chitanței destinatarului în primirea banilor și a datelor pașaportului sau cărții de identitate ale acestuia;
4. Pregătiți suma de bani care urmează să fie emisă, reflectând-o pe banda de control a calculatorului;
5. Sunați pe destinatarul banilor după numărul cecului și cereți suma de bani primită;
6. Verificați numărul ștampilei de control prezentate casieriei cu numărul de pe bonul de numerar și lipiți pe acesta ștampila de control;
8. Întrebați destinatarul dacă va recalcula suma de bani primită în centrul de decontare numerar;
9. Dați bani destinatarului și semnați cecul.
Clientul are dreptul de a număra bancnotele ambalate în pachete întregi și incomplete pe foi în sala de numărare a banilor, iar monedele ambalate în pungi prin cercuri. În cazul în care clientul dorește să recalculeze suma de bani primită, sigiliile (părți de amprente clișee) de la pachetele de bancnote sau pungile cu monede nu sunt îndepărtate de casieria casei. Livrarea banilor la sediul pentru recunoașterea banilor de către clienți și renumărarea acestora se efectuează sub controlul uneia dintre casieriile centrului de decontare numerar.
Casiera eliberează bancnote în pachete și spate întregi și incomplete conform sumelor indicate pe facturi și colete, moneda conform inscripțiilor de pe etichetele pentru genți, cu condiția ca ambalajul să fie intact. Taloanele incomplete, precum și mănunchiurile de bancnote și pungi cu monede în ambalaje deteriorate se eliberează de casier în numărătoarea de foi și bucăți.
La eliberarea de bani către clienți în coloane sau foi separate, casierul casieriei de cheltuieli numără în prealabil un pachet complet sau incomplet de bancnote pe foaie sub supravegherea unui casier special desemnat. Dacă un reprezentant al unei organizații refuză recalcularea foaie cu foaie și bucată cu bucată în centrul de decontare a numerarului, acesta primește, în prezența sa, casierul de la casa de cheltuială decupează sigilii (părți de tipărituri clișee) din mănunchiuri de bancnote și sigilii din pungi cu monede.
La efectuarea tranzactiilor de debit, casierului i se interzice:
La cererea clientilor, schimbul de bani ai unei denominatii cu alta;
Emiterea de bani simultan pentru două sau mai multe cecuri în numerar
Operațiuni în care clientul, fără a depune bani, prezintă atât un cec de numerar, cât și un anunț de depunere în numerar.
Beneficiarul de bani, fără a părăsi casieria, în prezența casierului casiiului, verifică pachetele pline și incomplete după numărul de pachete și rădăcini din ele, rădăcini și foi individuale - prin numărare de foi, verifică moneda prin numărul de saci și cantitățile indicate pe etichete.
În cazul numărării banilor pe coală și bucată cu bucată de către client, căptușelile superioare și inferioare, coletele, chingile cu sigiliu (manșon de polietilenă), eticheta din pungă se păstrează până la sfârșitul numărării de întreg pachetul cu bancnote și o pungă cu o monedă.
Pentru lipsuri, excedente, bancnote neplătibile sau dubioase și monede constatate în timpul recalculării pachetelor de bancnote sau a pungilor de monede emise, se întocmește actul 0482145 „Pentru bancnota dubioasă identificată”.
O cerere de lipsă, de identificare a bancnotelor sau monedelor false și de neplată nu este supusă satisfacției dacă banii nu au fost numărați de către client în prezența unui casier special desemnat în centrul de decontare a numerarului, despre care este postat un anunț în un loc vizibil în fața casieriei.
La sfârşitul zilei de operare, casierul înscrie în carte numărul şi sumele documentelor achitate şi soldul sumei contabile predate şefului casieriei la primire, verifică suma de bani acceptată în raport cu suma indicată în documentele de cheltuieli și pe banda de control a calculatorului, precum și cu soldul efectiv de bani, după care întocmește o adeverință 0482110 „Cu privire la rulajul de numerar pe zi și soldul valorilor”, îl semnează și verifică cifra de afaceri de numerar dată în acesta cu înregistrările din casele de marcat ale lucrătorilor operativi. Reconcilierea se realizează prin semnăturile casierului din casele de marcat și ale angajaților operaționali de pe certificatul casierului.
În centrele de decontare a numerarului în care operațiunile de debit sunt efectuate de către șeful casei de marcat, nu se întocmește certificatul 0482110 „Cu privire la cifra de afaceri pe zi și soldul obiectelor de valoare”, iar cifra de afaceri a fluxului de numerar este inclusă în certificatul sumar 0482111 „ Certificat sumar de rulaj de numerar”.
La efectuarea operațiunilor de primire și emitere de bani, o casieră întocmește, respectiv, adeverințele 0482109 „Cu privire la suma de bani acceptată și numărul de documente bănești primite la casierie” și 0482110 „Cu privire la cifra de afaceri pe zi și soldurile de valori” .
Soldul de bani, format și împachetat în modul prescris, documentele de numerar ale contului pentru ziua, un certificat cu bandă de control al calculatorului atașată, casieria predă împotriva chitanței în carte șefului de casierie, care verifică corectitudinea certificatului, corespondența soldului efectiv de bani cu datele certificatului 0482110 „Cu privire la cifra de afaceri pe zi și rămășițele de valori” și îl semnează.
La sfârșitul zilei de lucru, casieria pune într-o pungă soldul avansului primit pentru plata salariilor angajaților instituției Băncii Rusiei. Gâtul genții este tituit împreună cu etichete și strâns legat cu sfoară fără noduri și lacrimi. Eticheta indică data ambalării, suma investiției, iar semnăturile și ștampila personală ale casierului sunt aplicate. Capetele sforii sunt legate cu un nod orb și sigilate de casier. Geanta este acceptată de șeful casieriei contra unei chitanțe în cartea casieriei pentru depozitare până în dimineața următoarei zile lucrătoare cu verificarea integrității acesteia, ambalaj corect, prezența sumei investiției pe etichetă și semnătura casieriei. . La expirarea a trei zile lucrătoare de la data eliberării avansului, șeful casieriei acceptă soldul nefolosit, format și ambalat în pachete integrale, incomplete și prefabricate, în modul prescris pe bază de ordin de primire de numerar. .
2.3 semnesolvabilitatebancnoteȘimonede
Casierii caselor de intrare, schimb și numărare sunt obligați să exercite controlul asupra solvabilității bancnotelor și monedelor în timpul numărării foilor și pieselor.
Controlul asupra solvabilității bancnotelor se efectuează în conformitate cu Caracteristicile de solvabilitate ale bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei, stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse, și informații operaționale primite de la oficiile teritoriale ale Băncii Rusiei și interne. organele afacerilor.
Semne de solvabilitate ale bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei:
1. Solvenții sunt bancnote și monede care au forță de plată legală pe teritoriul Federației Ruse, nu prezintă semne de falsificare sau alterare și nu și-au pierdut solvabilitatea.
2. Toate organizațiile, întreprinderile și instituțiile, indiferent de forma lor de proprietate și domeniul de activitate, sunt obligate să accepte organizații de credit pentru toate tipurile de plăți, în plus, sunt obligate să le accepte pentru creditare în cont, pentru depozite, pentru acreditive pentru schimb; și companii de comunicații - pentru transferuri:
Bancnote cu solvenți, inclusiv cele cu deteriorare minoră: murdare, uzate, rupte; având zgârieturi, găuri mici, perforații, inscripții străine, pete, amprente de ștampilă (dacă nu interferează cu determinarea autenticității bancnotelor și nu indică răscumpărarea acestora), au pierdut colțuri, margini sau un fir de siguranță (pentru bancnote, al cărui design include un fir de securitate);
O monedă solventă, adică una care a păstrat imaginea pe avers și pe revers, inclusiv una care are daune minore.
3. Toate organizațiile de credit care prestează servicii de numerar persoanelor juridice și persoanelor fizice sunt obligate să accepte pentru schimb, precum și pentru creditarea în conturi, depozite și alte plăți de la persoane juridice și persoane fizice, bancnote autentice care prezintă următoarele daune sau vicii:
a) a pierdut o parte semnificativă, dar nu mai mult de 45% din suprafața totală;
b) rupte și lipite, dacă părțile aparțin cu siguranță unei singure bancnote;
c) cele care și-au schimbat culoarea și strălucesc în lumină ultravioletă, pe care imaginile sunt clar vizibile;
d) întreprinderile Asociației Goznak care sunt defecte.
4. Toate organizațiile de credit care furnizează servicii de numerar persoanelor juridice și persoanelor fizice sunt obligate să accepte pentru schimb, precum și pentru creditarea în conturi, depozite și alte plăți de la persoane juridice și persoane fizice, o monedă autentică care prezintă următorul prejudiciu:
a) care și-a schimbat forma inițială (îndoit, turtit, pilit etc.)
b) având urme de expunere la temperaturi ridicate și medii agresive (topit, gravat, decolorat).
Nu se percepe comision de schimb.
5. Toate bancnotele deteriorate care ajung la instituțiile de credit sunt sortate, neemise pentru circulație și predate instituțiilor Băncii Rusiei.
Bancnotele și monedele care și-au pierdut moneda legală, au semne de solvabilitate răscumpărare, semne de fals (alterare), precum și daune sunt insolvabile și nu sunt supuse schimbului.
Dacă este dificil să se determine solvabilitatea bancnotelor, organizațiile de credit le trimit spre examinare instituțiilor Băncii Rusiei.
La recalcularea numerarului, casieria separă bancnotele care ridică îndoieli cu privire la solvabilitatea acestora și le trimite spre examinare. Bancnotele uzate, monedele defecte, precum și bancnotele care prezintă un defect de fabricație al întreprinderilor lui Goznak, sunt sortate și nu sunt puse în circulație.
Casierelor le este interzis să returneze clienților bancnotele care sunt îndoielnice cu privire la autenticitate sau care prezintă semne de fals și să anuleze bancnotele false sau îndoielnice prin ștampilare, adăugare de găuri sau în orice alt mod înainte de efectuarea unei verificări de solvabilitate.
Casierii nu sunt scutiți de monitorizarea solvabilității bancnotelor și monedelor numărate cu ajutorul bancomatelor, și poartă răspundere materială în cazul constatării neplății sau a bancnotelor contrafăcute în pachete și pungi formate de acestea. Casierii care nu au identificat bancnote sau monede contrafăcute și de neplată în timpul numărării foilor sau pieselor sunt răspunzători pentru suma totală a bancnotelor de neplată și falsificate acceptate sau schimbate.
În centrul de decontare a numerarului, examinarea bancnotelor este efectuată de șeful casieriei (expert). Examinarea solvabilității bancnotelor dubioase se efectuează în ziua în care acestea sunt descoperite sau prezentate spre examinare. Pe baza studiilor efectuate, șeful casieriei (expert), care a efectuat examinarea, întocmește un raport de examinare.
Dacă în casierie sunt detectate neplată, dar bancnote autentice, casieria pune pe bancnote ștampila „Schimb refuzat” indicând numele centrului de decontare numerar, data, prenumele și semnele. Bancnotele de neplată sunt returnate clientului.
Bancnotele care ridică îndoieli cu privire la solvabilitate sunt supuse examinării. Examinarea poate fi efectuată în prezența clientului.
Dacă pentru examinare sunt necesare studii speciale, clientului i se eliberează chitanța 0402004 „La acceptarea bancnotelor în evaluare la valoarea nominală pentru examinare”. Bancnotele îndoielnice, împreună cu chitanța emisă inițial pentru declararea unei contribuții în numerar sau o copie a ordinului de primire, casierul transferă șefului casieriei (expert) contra chitanță în carnet pentru examinare.
În cazul în care examenul recunoaște solvabilitatea bancnotelor, procesul-verbal de examinare se întocmește în două exemplare, bancnota este glorificată: ștampila „Schimbat” indicând numele centrului de decontare a numerarului, data, prenumele și semnătura șefului de numerar. birou (expert) care a efectuat examinarea. Pe baza certificatului de examinare se emite un ordin de primire de numerar, suma bancnotelor schimbate este creditata la casa de rulaj si in contul clientului. Prima copie a raportului de examinare se preda clientului. A doua copie a procesului-verbal de examinare, împreună cu chitanța pentru declarația emisă inițial pentru o contribuție în numerar sau o copie a ordinului de primire, rămâne la centrul de decontare a numerarului și se plasează în documentele de casă ale zilei. Bancnotele schimbate se transferă în categoria de dărăpănate, selectate în funcție de meritele lor și depozitate în casieria de circulație a casei de decontare și casă separat de celelalte bancnote pentru cel mult un an calendaristic. Pe măsură ce se acumulează, aceste bancnote sunt trimise la centrul principal de decontare a numerarului.
În cazul în care examenul recunoaște bancnotele ca fiind autentice, dar neplătite, pe baza certificatului de examinare, care se întocmește în două exemplare, pe bancnote se aplică o ștampilă cu inscripția „Schimb refuzat”, indicând detaliile. Prima copie a certificatului de examinare este transferată clientului, a doua rămâne în documentele de numerar ale zilei.
În cazul în care bancnotele sunt recunoscute de examinare ca fiind contrafăcute, procesul-verbal de examinare se întocmește în trei exemplare și se pune pe bancnote o ștampilă cu inscripția „Fals”. Centrul de decontare a numerarului sesizează imediat organele teritoriale de afaceri interne de la locul examinării prin mijloace de comunicare. Prima copie a actului este transferată clientului.
La sfârșitul zilei, copia specificată a actului, împreună cu chitanța pentru anunțul de aport în numerar, executat inițial, se plasează în documentele de casă ale zilei. Al treilea exemplar al actului se transmite organelor teritoriale de afaceri interne.
Depozitarea bancnotelor contrafăcute înainte de transferul acestora către organele de afaceri interne se realizează într-o cămară separat de celelalte bunuri de valoare. Transferul bancnotelor false către organele teritoriale de afaceri interne se efectuează la centrul de decontare numerar către un polițist conform actului de transfer, care se întocmește în două exemplare.
Clienții centrelor de decontare numerar pot preda bancnote care ridică îndoieli cu privire la solvabilitate spre examinare pe baza unei cereri și a unui inventar. Inventarul se întocmește în două exemplare și conține următoarele detalii: anul eșantionului, valori, serie, numere de bancnote, suma pentru fiecare cupiu și suma totală. La acceptarea bancnotelor, casieria de la casierie verifică detaliile bancnotelor, cantitatea și cantitatea conform inventarului, semnează două exemplare ale inventarului și un ordin de primire în afara bilanțului, ștampilează exemplarele secunde ale inventarului și comandă și le emite. catre client. Bancnotele dubioase acceptate de la client, impreuna cu prima copie a inventarului, se pun intr-o punga fara cusaturi exterioare. Gâtul pungii este cusut și strâns legat cu sfoară fără noduri și lacrimi. La capetele sforii se pune o eticheta pe care sunt aplicate: numele centrului de decontare numerar, data, numele clientului, suma totala de bani, semnatura si stampila personala a casierului. Geanta este sigilată de casieria casei.
Bancnotele dubioase primite spre examinare se predau împreună cu primul exemplar al ordinelor de încasare în afara bilanțului și cererile clienților către casierul contra chitanței în carnet. Recepția se efectuează conform inscripțiilor de pe etichetele pungilor cu verificarea integrității sigiliilor ambalajului.
Examinarea bancnotelor dubioase se efectuează de către șeful casieriei (expert) în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii acestora.
În caz de dificultăți în stabilirea solvabilității bancnotelor și monedelor în centrul de decontare numerar, acestea sunt trimise la centrul principal de decontare numerar cel târziu în următoarea zi lucrătoare din momentul examinării.
Transferul bancnotelor și monedelor îndoielnice la adresa centrului principal de decontare a numerarului se efectuează prin colectori sau prin trimitere poștală de valoare (numai bancnote) într-o evaluare la valoarea nominală cu inventar, care se întocmește în trei exemplare:
Copiile 1 și 2 ale inventarului sunt incluse în colet,
Al 3-lea exemplar se trimite la documentele de numerar ale zilei.
Banca Rusiei lucrează pentru a îmbunătăți protecția bancnotelor împotriva contrafacerii și pentru a le îmbunătăți proprietățile consumatorilor. Lista caracteristicilor de securitate citite automat ale bancnotelor aprobate de Banca Rusiei, supuse verificării obligatorii de către instituțiile de credit, este postată pe site-ul oficial al Băncii Rusiei pe internet. Potrivit informațiilor de la instituțiile regionale, doar 185 de instituții de credit și divizii structurale ale instituțiilor de credit operează mașini de numărat și sortat recomandate de Banca Rusiei, ceea ce reprezintă mai puțin de 1% din numărul total de instituții de credit și divizii structurale ale instituțiilor de credit care efectuează funcțiile serviciilor de numerar pentru clienți.
În 2008, numărul de bancnote contrafăcute identificate ale Băncii Rusiei a fost de 133.864 de bucăți, depășind același indicator din 2007 cu 22,3%. Cea mai mare parte a bancnotelor contrafăcute, ca și în 2007, au fost bancnote de o mie de ruble: ponderea acestora în numărul total de bancnote falsificate a fost de 95,2% (în 2007 - 92,2%). În același timp, ponderea bancnotelor de la modificarea din 2004 în numărul total de bancnote de mii de ruble a fost de 95,4%, ceea ce este cu 13% mai mult decât în 2007.
În perioada de raportare, instituțiile Băncii Rusiei și instituțiile de credit au identificat și predat organelor de afaceri interne bancnote contrafăcute ale statelor străine (grupuri de state străine) în valoare de 5801 bucăți (în 2007 - 9112 bucăți).
În 2009, se preconizează că se vor derula lucrări pentru crearea unui model optim de management al circulației numerarului și dezvoltarea unei scheme optime de transport al valorilor.
2.4 Ordinincîncasările de numerar ale clienților
În departamentul de colectare pentru lucrul cu clienții, se menține o listă a organizațiilor deservite de colecționari.
Organizațiile trimit mostre de amprente de sigiliu la unitatea de colectare, care vor fi folosite pentru sigilarea pungilor. Amprenta sigiliului conține numărul și denumirea prescurtată a organizației sau numele mărcii acesteia. Toate mostrele de amprente de sigiliu sunt certificate cu sigiliul șefului unității de colectare numerar prin aplicarea sigiliului băncii pe sfoara de sub sigiliul clientului.
O copie a eșantionului certificat al sigiliului este predată organizației pentru prezentare către colecționari la primirea pungilor cu numerar și obiecte de valoare, a doua - departamentului de numerar al băncii pentru a exercita controlul la acceptarea banilor de la colecționari.
Pentru fiecare organizație de colectare a rublelor în numerar, se eliberează lunar un card de securitate cu atribuirea numărului indicat în listă. Pentru colectarea numerarului valută străină și documentele de plată în valută străină, se folosește un card de securitate cu inscripția „Moneda”. Coloana „Suma de bani (valori) investită în geantă” indică suma totală a echivalentului ruble al valutei străine în numerar investită în geantă, determinată la cursul de schimb al Băncii Rusiei la data formării pungii. .
Numărul de saci eliberați organizației este determinat de suma încasărilor colectate. Fiecare pungă este marcată cu un număr de serie.
Gențile folosite pentru colectarea valutei și documentele de plată în valută au inscripția „Moneda” sau alte semne și simboluri distinctive.
Șeful unității de colectare numerar întocmește trasee și orare pentru sosirile colectorilor în organizație. Ora de check-in și frecvența serviciului sunt stabilite de bancă de comun acord cu clientul.
Șeful departamentului de încasări numerar completează un certificat al pungilor și cardurilor de securitate eliberate colectorilor și îl transferă la departamentul de numerar al băncii.
Casiera organizației întocmește o declarație de expediere pentru fiecare pungă cu numerar în ruble eliberată colectorilor.
Prima copie a conosamentului este inclusă în geantă; cel de-al doilea exemplar - scrisoarea de parcurs la sac - este transferat colectorului la primirea pungii; al treilea exemplar - o copie a conosamentului - rămâne la client.
Punga de numerar este sigilată de casieria organizației astfel încât să împiedice deschiderea acesteia.
Inainte de a primi obiectele de valoare, colectorul-colectionar prezinta casieriei organizatiei un certificat oficial, o imputernicire pentru a primi obiecte de valoare, un card de securitate si o geanta goala. Casiera organizației prezintă o mostră de amprente de sigiliu, o pungă cu obiecte de valoare și două exemplare ale fișei însoțitoare.
Colectorul-colector acceptă punga cu obiecte de valoare, verificând integritatea coletului, prezența amprentelor de sigilare întregi și clare, conformitatea acestora cu proba existentă, verifică corectitudinea completării fișei de transmitere și trece sacul gol și cardul de securitate către casieria organizaţiei pentru completare. Apoi colectorul verifică conformitatea sumei indicate în cardul de securitate de către casier, a sumelor din factură și o copie a extrasului de expediere, sumele în cifre și cuvinte, numărul genții indicate în cardul de securitate și însoțitor. documente, numarul sacului acceptat, dupa care semneaza pe copia foii de expediere, stampile si data primirii bagajului.
Nu sunt permise corecții la completarea fișei de participare la vot. Se bifează o înregistrare greșită, se face o nouă înscriere în câmpul liber al cardului de securitate, certificat prin semnătura casieriei organizației.
Colectionarul nu are voie sa faca inscrieri in cardul de securitate.
Într-o mașină specială, brigada superioară de colecționari acceptă o geantă cu obiecte de valoare de la colecționar-colector, returnează scrisoarea de transport, cardul de securitate și eliberează o geantă goală următoarei organizații deservite. O geantă cu obiecte de valoare se pune într-un seif, o cutie metalică sau, în lipsa acestora, într-o geantă pe toată durata lucrului pe traseu și se depozitează sub responsabilitatea brigadei superioare de colectare.
La sfarsitul check-in-ului, colectorii predau saci cu numerar departamentului de numerar al bancii.
După predarea sacilor, brigada superioară de colectori predă șefului unității de colectare (colector de gardă) al doilea exemplar al registrului de saci acceptați cu numerar și saci goale.
Colectarea numerarului și a altor valori de la sucursale, casele de casă operaționale se efectuează pe baza remiterii declarațiilor în modul de mai sus sau conform inventarului.
Inventarul se întocmește de către șeful casieriei sucursalei, lucrătorul de casă al casei de exploatare. Prima copie a inventarului este pusă într-o pungă cu obiecte de valoare. A doua copie a inventarului rămâne în sucursală, casierie operațională, a treia copie a inventarului este transferată colectorilor.
Eliberarea banilor sau valorilor către colecționari din sucursală se efectuează contra primirii brigadei superioare de colecționari în ordinul de debit. Gențile cu numerar și alte valori predate băncii în timpul zilei operaționale sunt predate șefului casieriei. Un ordin de intrare în numerar este emis pentru suma de bani sau obiectele de valoare livrate.
Pungile cu numerar și alte obiecte de valoare livrate la bancă la sfârșitul zilei lucrătoare se predau la casieria de seară sau, în lipsa acesteia, sunt depozitate pe răspunderea colectorilor.
Potrivit materialelor Ministerului Afacerilor Interne al Federației Ruse, cazurile de atacuri armate asupra angajaților instituțiilor de credit implicate în transportul și colectarea de numerar au devenit recent mai frecvente și au existat și cazuri de infractori care au pătruns direct în depozitarii institutiilor de credit. În plus, există fapte de atacuri asupra cetățenilor și reprezentanților organizațiilor care primesc sume importante de numerar.
Posibilitatea comiterii unor astfel de infracțiuni este asociată într-o anumită măsură cu neglijența angajaților băncii și a serviciilor de colectare, nerespectarea de către instituțiile de credit a cerințelor Băncii Rusiei care vizează siguranța numerarului instituțiilor de credit în timpul tranzacțiilor cu numerar, în timpul depozitarea și transportul acestora. În plus, șefii instituțiilor de credit nu acordă atenția cuvenită selecției angajaților care asigură siguranța și transportul numerarului.
2.5 Operațiuni cu monede comemorative
Baterea monedelor comemorative din metale prețioase are o tradiție îndelungată în Rusia. Monede comemorative (uneori numite medalii sau memoriale) au fost bătute în Rusia în timpul secolului al XIX-lea și începutul secolului al XX-lea. cu ocazia unor evenimente sau aniversari semnificative si au fost puse in circulatie, i.e. spre deosebire de monedele donative (cadou) și suveniruri din aur și argint (destinate distribuirii de către membrii familiei imperiale ca un stimulent sau în legătură cu un anumit eveniment) erau o monedă curentă, acestea puteau fi achiziționate în schimbul unor monede obișnuite pe Sf. Monetăria din Petersburg.
Designul este de mare importanță pentru monedele comemorative, deoarece acestea sunt foarte des cumpărate cadou - conform statisticilor noastre, aproximativ 65%. Și doar 20% din monedele comemorative sunt cumpărate în scop de investiții. Destul de ciudat, dar și mai puțin - 15% din monede - este cererea unui colecționar. Apropo, monedele comemorative sunt vândute în capsule de plastic, deoarece sunt realizate într-un mod special și au un câmp de oglindă. Dacă iei o astfel de monedă în mâini, amprenta nu va mai fi ștearsă. Deci, cei care cumpără monede cadou, este mai bine să fie atenți cu ele.
Monedele comemorative includ monede comemorative, comemorative, de investiții și alte monede de batere specială, care sunt moneda Federației Ruse, în fabricarea cărora se folosesc materiale scumpe (în special metale prețioase), se folosesc tehnologii complexe de batere și metode de design artistic. . Acest lucru conferă monedelor comemorative proprietăți specifice și le permite să circule atât ca mijloc de plată la valoarea nominală, cât și ca obiecte de colecție, investiții și tezaurizare la o valoare diferită.
Reglementarea normativ-legală a operațiunilor instituțiilor de credit cu numerar. Caracteristicile lucrului cu numerar într-o instituție de credit. Calculul previziunii rulajului de numerar în Banca de Economii a Federației Ruse, întocmirea unui calendar al retragerilor de numerar.
lucrare de termen, adăugată 19.02.2015
Reglementarea normativă a tranzacțiilor cu numerar. Cerințe pentru organizarea serviciilor de numerar pentru clienți de către bănci. Procedura de acceptare si emitere de numerar de catre banci. Efectuarea de tranzacții cu numerar prin ATM-uri. Asigurarea activitatilor de numerar ale bancilor.
test, adaugat 20.11.2010
Caracteristicile economice ale băncii. Conducerea bancii comerciale. Contabilitatea si analiza tranzactiilor cu numerar. Controlul intrabancar, auditul fondurilor. Organizarea tranzactiilor de numerar cu valuta. Verificarea ordinii de respectare a disciplinei de numerar.
teză, adăugată la 02.02.2011
Principalele caracteristici ale organizării tranzacțiilor cu numerar ale persoanelor juridice. Esența stabilirii procedurii de livrare a numerarului. Analiza implementarii de catre banca a verificarii respectarii disciplinei de numerar de catre clienti. Contabilitatea contabila a tranzactiilor cu numerar ale persoanelor juridice.
lucrare de termen, adăugată 12.10.2011
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar cu numerar. Livrare si incasare numerar. Servicii de schimb bancar si schimb valutar. Analiza stării financiare a unei bănci comerciale pe exemplul Kazkommertsbank JSC: active, structura capitalului împrumutului.
lucrare de control, adaugat 12.02.2012
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, valută, bancnote de neplată și contrafăcute. Organizarea muncii folosind bancomate. Revizuirea valorilor și verificarea organizării muncii în numerar. Colectarea numerarului.
lucrare de termen, adăugată 25.03.2011
Semnificația și sarcinile contabilității tranzacțiilor de decontare și numerar în condițiile relațiilor de piață. Drepturile și obligațiile casierelor. Eliberarea unui certificat cu suma de bani primită. Contabilitatea operațiunilor bancare cu numerar. Diferența dintre un audit și un audit.
lucrare de termen, adăugată 18.01.2014
Fundamentele tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit în conformitate cu legislația bancară a Rusiei. Implementarea operațiunilor de achiziție, procedura de auditare a banilor și valorilor. Abordare bazată pe risc pentru verificarea organizării muncii în numerar.
teză, adăugată 27.09.2011
Perspective pentru tranzacțiile cu numerar ale băncilor comerciale. Dinamica casieriei băncilor rusești. Reguli de acceptare și emitere de numerar. Costul tranzacțiilor cu numerar, modalități de reducere a acestora. Eficiența utilizării bancomatelor pentru tranzacții cu numerar.
lucrare de termen, adăugată 12.06.2010
Organizarea tranzactiilor cu numerar. Procedura de depozitare a banilor în seifuri. Operațiuni contabile de facturi. Analiza bonității debitorului. Inregistrari contabile, caracteristici ale conturilor utilizate. Valoarea tranzacțiilor cu numerar în domeniul bancar.
