În acest articol, ne interesează doar spații rezidențiale private (apartamente și camere) situate în Moscova și regiunea Moscovei.
Taxele pe apartamente și camere ale cetățenilor se percep anual pentru anul calendaristic. Serviciul fiscal trimite proprietarilor o notificare cu calcularea sumei impozitului pentru anul trecut și o chitanță de plată.
Taxa se calculează pe baza . Până în acest an, baza de impozitare era calculată conform.
S-a sugerat subiectul articolului Nikolai Nikolaevici Dudka, antreprenor, regiunea Rostov
Din 2015 a intrat în vigoare un nou capitol. 32 din Codul fiscal, dedicat impozitului pe proprietatea persoanelor fizice. Acesta prevede posibilitatea calculării impozitului pe baza valorii cadastrale a imobilelor. Taxa se calculează individual pentru fiecare proprietate, iar pentru spațiile de locuit se poate aplica o deducere fiscală. Dar pentru ca toate inovațiile în materie de impozitare să fie aplicate într-o anumită regiune, autoritățile acesteia au fost nevoite să adopte o lege privind trecerea la calculul impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pe baza valorii cadastrale.
Am vorbit în detaliu despre noua procedură de calcul a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice:În ciuda faptului că taxa pentru 2015 nu va fi plătită în curând - în 2016, am primit deja câteva scrisori de la cititori îngrijorați către redacție. Autoritățile locale stabilesc cotele de impozitare, poate fi găsită și valoarea proprietății. Prin urmare, oamenii încearcă să calculeze singuri impozitul - nu vreau ca sumele din avizul de inspecție să fie o surpriză înfricoșătoare. Dar nu întotdeauna oamenii obișnuiți, departe de subtilitățile fiscale, reușesc să obțină rezultatul potrivit.
Deci, unul dintre cititorii noștri deține mai multe obiecte imobiliare, costul total al acestora fiind destul de semnificativ. Și autoritățile locale au stabilit o cotă de impozitare de 2% pentru proprietăți cu o valoare totală de peste 500.000 de ruble. Suma impozitului calculată de cititorul nostru s-a dovedit a fi indecent de mare. Ceea ce l-a condus la ideea că undeva în calcul s-a strecurat o greșeală. Pentru a confirma sau a infirma acest lucru, trebuie să verificați dacă autoritățile locale au stabilit corect ratele și dacă valoarea corectă a proprietății este utilizată la calculul impozitului.
Vom vedea cum se calculează impozitul pe proprietate pentru 2015.
Pentru calcularea impozitului pe anul 2015 conform noilor reguli - pe baza valorii cadastrale - este necesar ca la nivel regional sa fi fost adoptat inainte de 20.11.2014 si publicata pana la data de 12.01.2014 legea de instituire a unui data unică de începere a aplicării procedurii de stabilire a bazei de impozitare a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pe baza valorii cadastrale și paragraful 1 al art. 402 din Codul Fiscal al Federației Ruse; pp. 2, 3 art. 3 Legea din 04.10.2014 Nr.284-FZ.
Potrivit serviciului fiscal, o astfel de decizie a fost luată în mai puțin de 30 de entități constitutive ale Federației Ruse. site-ul Serviciului Federal de Taxe:
Pentru cei care au proprietăți în aceste regiuni, reamintim că Codul Fiscal prevede rate de bază pentru calcularea impozitului pe valoarea cadastrală. Acestea depind de tipul de proprietate. Astfel, pentru clădirile și spațiile de locuit, cota de bază este de 0,1%. Autoritățile locale o pot corecta - setați rata în intervalul 0-0,3% pp. 2, 3 art. 406 Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea ratei poate depinde de valoarea proprietății, tipul acesteia, precum și de locație paragraful 5 al art. 406 Codul fiscal al Federației Ruse.
Cu toate acestea, valoarea totală a obiectelor imobiliare nu poate fi luată în considerare la stabilirea cotei de impozitare, dacă taxa se calculează pe baza valorii cadastrale. Acest lucru nu este prevăzut în codul fiscal.
Fiecare imobil rezidențial ar trebui impozitat pe baza valorii sale cadastrale minus valoarea unui anumit număr de metri pătrați. Valoarea deducerii fiscale depinde de tipul proprietății rezidențiale (apartament, cameră, casă). În același timp, prin decizie a autorităților locale, o astfel de deducere poate fi majorată (dar nu redusă) în comparație cu Codul Fiscal stabilit. pp. 3-7 art. 403 Codul fiscal al Federației Ruse.
În regiunile care nu au trecut din 2015 la calculul impozitului pe baza valorii cadastrale, baza de impozitare va rămâne valoarea de inventar obiecte imobiliare. Și așa va fi până la decizia privind aplicarea valorii cadastrale ca bază fiscală de către autoritatea executivă a entității constitutive a Federației Ruse (dar nu mai târziu de 2020) pp. 1, 2 art. 402 din Codul Fiscal al Federației Ruse; paragraful 3 al art. 5 din Legea din 04.10.2014 nr.284-FZ; Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 16 octombrie 2014 Nr. BS-4-11 / [email protected] .
Dacă baza de calcul a impozitului pe proprietate în 2015 este valoarea de inventar, atunci pentru fiecare obiect se formează pe baza celor mai recente date cu privire la această valoare transmise Serviciului Federal de Impozite înainte de 1 martie 2013, dar ținând cont de coeficientul deflator. A Artă. 404 Codul fiscal al Federației Ruse. Reamintim că pentru 2015 acest coeficient este 1,147 Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 29 octombrie 2014 Nr.685.
Iar cotele de impozitare se determină pe baza valorii totale de inventar a obiectelor de impozitare înmulțită cu coeficientul deflator. Pentru a determina rata, se însumează valoarea proprietății dintr-o municipalitate (oraș de importanță federală). Iar valoarea fiecărei proprietăți deținute de contribuabil se determină proporțional cu cota sa în dreptul de proprietate și paragraful 4 al art. 406 Codul fiscal al Federației Ruse.
Autoritățile locale (autoritățile din Sankt Petersburg sau Sevastopol) pot stabili cote de impozitare în anumite limite:
| Valoarea totală de inventar a articolelor impozabile înmulțită cu coeficientul deflator | Cota de impozitare care poate fi stabilită de autoritățile locale (autoritățile orașelor de importanță federală) paragraful 4 al art. 406 Codul fiscal al Federației Ruse | Cota de impozitare aplicată implicit (dacă autoritățile locale (autoritățile orașelor federale) nu au stabilit cote de impozitare a) paragraful 6 al art. 406 Codul fiscal al Federației Ruse |
| Până la 300.000 de ruble. inclusiv | Până la 0,1% inclusiv | 0,1% |
| Peste 300.000 până la 500.000 de ruble. inclusiv | Peste 0,1 până la 0,3% inclusiv | |
| Peste 500.000 de ruble. | Peste 0,3 până la 2,0% inclusiv | 0,3% |
Prin decizie a autorităților, cotele de impozitare pot varia în funcție nu numai de valoare, ci și de tipul imobilului, precum și de amplasarea acestuia.
Adevărat, există excepții de la regula generală. Chiar dacă regiunea nu a trecut la calcularea impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pe baza valorii cadastrale, aceasta trebuie luată în considerare la calcularea impozitului pe bunurile imobile incluse într-o listă regională specială stabilită de subiectul Federației Ruse. p. 7, alin. 2 p. 10 Art. 378.2, alin. 3 al art. 402 Codul fiscal al Federației Ruse. Obiectele pot intra în el:
Astfel de liste pot fi găsite pe internet pe site-ul web al subiectului Federației Ruse sau al organismului executiv autorizat al acesteia și paragraful 7 al art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Se întâmplă ca, pe lângă proprietatea rezidențială, o persoană fizică să dețină proprietăți comerciale, atât incluse, cât și neincluse într-o listă regională specială. paragraful 7 al art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și toate imobilele pot fi situate într-un singur municipiu. În această situație, la calcularea impozitului pe proprietate, o parte din acesta va fi calculată pe baza valorii cadastrale (pentru bunurile imobile incluse în lista regională), iar cealaltă parte - pe baza valorii totale de inventar (pentru proprietatea rămasă nu incluse în lista regională, dacă regiunea nu este trecută la valoare cadastrală).
Șeful Departamentului de proprietate și alte impozite al Departamentului de politică fiscală și tarifară vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei
„Dacă nu s-a luat decizia în regiune de trecere la plata impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pe baza valorii cadastrale, ca regulă generală, această taxă trebuie determinată pe baza valorii totale de inventar a obiectelor impozabile situate într-un municipiu. (sau într-un oraș federal). În acest caz, trebuie luată în considerare cota contribuabilului în fiecare proprietate, iar valoarea de inventar a acestor articole ar trebui înmulțită cu coeficientul deflator.
În cazul în care o parte din obiectele deținute de un cetățean este menționată în lista regională de obiecte, impozitul pe proprietate asupra căruia se calculează pe baza valorii cadastrale, costul acestor obiecte nu trebuie luat în considerare la calcularea totalului. valoarea de inventar. Deoarece nu ar trebui să includă costul obiectelor cu baze fiscale diferite. Astfel, la calcularea valorii totale de inventar trebuie luate în considerare doar obiectele care au ca bază fiscală valoare de inventar (mai degrabă decât cadastrală).
Pentru proprietățile deținute de un antreprenor individual și utilizate de acesta în activități de întreprinzător, impozitul pe proprietate se plătește în următoarea ordine:
Indiferent de valoarea de la care ar trebui calculat impozitul pe proprietatea deținută de un antreprenor, acesta nu are obligația de a calcula independent impozitul. Inspectoratul fiscal însuși trebuie să transmită antreprenorului un aviz fiscal, în baza căruia acesta trebuie să plătească impozit paragraful 2 al art. 409 Codul fiscal al Federației Ruse.
/ condiție / I.I. Ivanov într-un municipiu există mai multe obiecte imobiliare în proprietate unică.
Toate obiectele sunt deținute de Ivanov de mai bine de un an. Nu este înregistrat ca antreprenor. Autoritățile regionale nu au luat decizia de a trece în 2015 la plata impozitului pe proprietatea personală pe baza valorii cadastrale. Însă regiunea a aprobat o listă de obiecte pentru care impozitul pe proprietate ar trebui calculat pe baza valorii cadastrale.
Pentru 2015, autoritățile locale au stabilit următoarele rate ale impozitului pe proprietate, calculate pe baza valorii de inventar (IP): până la 300.000 de ruble. - 0,1%, peste 300.000 de ruble. până la 500.000 de ruble - 0,3%, peste 500.000 de ruble. - 1,8%. Nu au fost stabilite alte cote de impozit pe proprietate.
Deoarece IP-ul total este mai mare de 500.000 de ruble, rata impozitului pe proprietate este de 1,8%.
PASUL 2. Calculăm impozitul pe proprietate pentru fiecare obiect neinclus în lista regională:
3. Valoarea totală a impozitului pe proprietate pentru anul 2015, care I.I. Ivanov, s-a ridicat la 54.560 de ruble în exemplul nostru. (38.000 de ruble + 16.560 de ruble).
Dacă în exemplul nostru I.I. Ivanov a fost antreprenor, a folosit un sistem fiscal simplificat sau a plătit UTII și a folosit un magazin și o sală de tranzacționare în activitățile sale „modul special”, apoi:
Cei care dețin imobile într-o regiune care a trecut deja la calculul impozitului pe baza valorii cadastrale nu au motive semnificative de frustrare. Într-adevăr, în primii 4 ani, valoarea impozitului va fi calculată după o formulă specială, care include un factor de reducere. paragraful 8 al art. 408 din Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 martie 2015 Nr.03-05-04-01/14213. Acest lucru este prevăzut pentru a evita o creștere bruscă a sumei impozitului.
Dar rețineți că coeficienții reducători și o formulă specială nu pot fi aplicate la calcularea impozitului pe proprietatea persoanelor fizice în raport cu obiectele dintr-o listă regională specială paragraful 3 al art. 402, sub. 1, 2 p. 1, p. 7, 10 Art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă o persoană fizică are dreptul la un beneficiu fiscal pe proprietate și nu și-a declarat încă dreptul la fisc, vă reamintim: acest lucru trebuie făcut înainte de 1 noiembrie 2015. Acordarea beneficiului nu este afectată de cost (inventar sau cadastral) trebuie calculat impozit. O cerere de prestație cu documente justificative poate fi depusă la orice birou fiscal - indiferent de locul de înregistrare a unei persoane fizice și de locația proprietății. În cazul în care documentele care confirmă dreptul la un beneficiu au fost deja prezentate la inspecție, cererea nu poate fi depusă: Serviciul Fiscal Federal însuși trebuie să furnizeze beneficiul. Mai mult, dacă există mai multe obiecte, atunci beneficiul ar trebui să fie acordat pentru obiect cu suma maximă a impozitului a pp. 6, 7 art. 407 Codul fiscal al Federației Ruse.
Legea federală nr. 284-FZ din 4 octombrie 2014 modifică Codul fiscal al Federației Ruse. În primul rând, modificările vor afecta impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, care de la 1 ianuarie 2015 va fi reglementat de noul capitol 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu de legea actuală nr. Noul capitol 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse se va numi „Impozit pe proprietatea persoanelor fizice” și va conține reguli care determină calcularea acestui tip de impozit. Actuala lege nr. 2003-1 nu mai este valabilă.
Modificările în calculul impozitului pe proprietate vor afecta, în primul rând, determinarea bazei de impozitare a imobilelor.
Conform articolului 401, clauza 1 din noul capitol 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul va trebui calculat din următoarele tipuri de proprietăți ale persoanelor fizice:
În comparație cu lista actuală de obiecte de impozitare, lista este ușor extinsă.
Conform articolului 402, capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare conform noilor reguli va fi valoarea cadastrală a proprietății. În momentul de față, impozitul se calculează pe baza valorii de inventar, care poate fi puțin mai mică decât cea cadastrală.
La calculul impozitului pe proprietate se ia valoarea cadastrală de la 1 ianuarie a perioadei fiscale pentru care se efectuează calculul.
Baza de impozitare a impozitului pe proprietate (valoarea cadastrală) poate fi redusă cu o anumită sumă, în funcție de tipul de proprietate.
Astfel, în conformitate cu regulile stabilite, la calculul impozitului se ia valoarea cadastrală a imobilului minus deducerea stabilită, iar impozitul se calculează din suma primită în conformitate cu cota de impozit stabilită.
Aceste sume ale deducerilor fiscale pentru impozitul pe proprietate pot fi majorate de entitățile constitutive ale Federației Ruse.
În Rusia, a fost efectuată o „modernizare” a impozitului pe proprietate, care ar trebui să afecteze fiecare familie. De acum înainte, impozitul va trebui plătit pentru orice proprietate a persoanelor fizice - fie că este vorba despre un apartament, o cabană, un conac, o vilă, un atelier de creație sau o cameră. Codul Fiscal al Federației Ruse are acum un capitol separat privind impozitul pe bunuri imobiliare și pe proprietate. De asemenea, din 2015, obiectul impozitării vor fi casele neterminate.
Regulile fiscale s-au schimbat complet. Impozitul pe imobile se va calcula la valoarea cadastrală, adică la cel mai apropiat preț posibil de prețul pieței. Cu cât costul final al unei daha sau al unui conac este mai mare, cu atât este mai mare diferența dintre impozitul vechi și cel „nou”.
Experții consideră că astfel de modificări vor crește veniturile instituțiilor municipale, care primesc impozite din proprietatea cetățenilor. Majoritatea țărilor din lume trăiesc din aceste taxe. De exemplu, în Franța, impozitele pe proprietate umplu 51 la sută din bugetul municipalităților, în SUA acest număr ajunge la 71 la sută. În Marea Britanie, Australia și Irlanda, bugetele locale sunt formate în întregime din impozitele pe proprietate. Cu toate acestea, la noi, această practică este slab dezvoltată. Doar 20% din veniturile bugetului local provin din impozite pe proprietate. Statisticile Serviciului Federal de Taxe pentru 2013 arată că în urmă cu doi ani, suma totală a veniturilor din impozitul pe proprietate de la persoane fizice era de doar 16,6 miliarde de ruble, ceea ce nu poate fi comparat cu alte țări.
Sarcina principală a statului în acest sens este egalizarea condițiilor de impozitare pentru cetățenii ruși. Adică cei care au castele și case uriașe trebuie să plătească o taxă, iar cei care locuiesc într-un apartament comunal - alta. În plus, diferența nu trebuie măsurată în unități. Datorită acestui fapt, administrația locală va putea construi noi grădinițe și locuri de joacă în orașe, va îmbunătăți starea curților și drumurilor etc.
Schimbările din 2015 îi vor face pe majoritatea cetățenilor bogați să se gândească la oportunitatea de a cumpăra apartamente și conace uriașe, în care vor intra o dată la câțiva ani. Mulți agenți imobiliari prevăd că prețurile pe piața imobiliară de dimensiuni mici ar trebui să crească în curând, dar cererea de apartamente mari va scădea semnificativ.
„Noua” taxă va afecta și băile personale, șopronele de pe teren, garajele și alte anexe. De asemenea, vor trebui plătite la prețul pieței. Sau vor trebui demolate. Aici, fiecare proprietar are dreptul de a decide singur. Nu puteți demola și nu plăti impozit - va exista o datorie față de serviciul fiscal. Puteți demola și nu plăti - nu va fi nicio datorie la impozit, doar că nu va fi unde să puneți mașina.
Trecerea la noile reguli fiscale în regiuni se va face însă treptat, pe măsură ce se efectuează evaluarea cadastrală a clădirilor, anulând astfel vechiul impozit pe proprietate. Amintiți-vă că se calculează pe baza valorii de inventar a proprietății. De exemplu, proprietarul unui apartament obișnuit cu două camere plătește aproximativ 150 de ruble anual, iar proprietarul unei case de 350 de metri pătrați pe un teren de 10 acri plătește aproximativ 1.000 de ruble pe an. Nu este greu de observat că proporțiile dintre costul spațiului rezidențial și impozitul pe acestea sunt „puțin” inegale. Perioada de tranziție ar trebui să dureze 5 ani, din 2015 până în 2019.
Pentru acest an, locuitorii a 28 de regiuni ale Rusiei, inclusiv Moscova și regiunea Moscovei, vor începe să plătească taxa „actualizată”. În primăvara lui 2016, cetățenii acestor regiuni vor primi primele facturi pentru plată, acestea trebuie să le achite cel târziu la 1 octombrie a aceluiași an. Plata se va face prin bugetele locale, unde veniturile din impozite vor scădea în cele din urmă. Toate autoritățile locale înțeleg că astfel de inovații vor contribui la creșterea veniturilor, ceea ce înseamnă că în curând toate regiunile vor trece la un nou sistem de impozitare a proprietății.
Svetlana Bondarchuk, șeful adjunct al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, consideră că statul a găsit calea potrivită pentru a ușura povara fiscală pentru cetățeni. Acest lucru îi va ajuta să plătească impozite care vor fi adecvate veniturilor lor.
Acum merită să vă dați seama cum să calculați impozitul pe proprietate. Mai întâi trebuie să aflați valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră.
Să zicem că este un apartament. Valoarea cadastrală o puteți afla pe site-ul Rossreestr: în secțiunea „Harta cadastrală publică”, trebuie să introduceți numărul personal cadastral, coordonatele apartamentului sau adresa. Sau poți folosi secțiunea „Servicii și servicii electronice”, unde trebuie să mergi la secțiunea „Informații de referință online privind obiectele imobiliare”. Pe lângă site-ul oficial al Rosreestr, puteți contacta camera cadastrală a orașului dumneavoastră. Trebuie sa depui o cerere de calcul al valorii cadastrale, trebuie sa ai la tine documentul in original, care sa iti certifice identitatea. Certificatul va fi eliberat gratuit în termen de 5 zile de la solicitare.
După ce ați determinat costul, trebuie să vă ocupați de deducerea fiscală. La stabilirea cuantumului impozitului, proprietarii au un beneficiu care ar trebui să reducă această sumă. Cu toate acestea, deducerea fiscală se aplică doar unui singur obiect. Fiecare proprietar trebuie să decidă asupra care dintre obiectele sale va primi un beneficiu. În caz contrar, serviciul fiscal însuși va decide asupra proprietății care să ofere beneficiul maxim. În același timp, toate autoritățile locale au dreptul să își stabilească propriile beneficii pentru cetățeni.
Acum puteți începe să calculați valoarea impozitului. Trebuie să luați valoarea cadastrală a unui metru pătrat (de exemplu, 100 de mii de ruble), să înmulțiți cu diferența dintre suprafața apartamentului și deducerea fiscală (suprafața apartamentului este 40 m, si sa zicem ca deducerea impozitului se va face la 15 m, atunci diferenta este de 25). Suma rezultată trebuie înmulțită cu rata dobânzii (de exemplu, 0,1% \u003d 0,001). Toate acestea sunt egale cu suma totală a impozitului. (100 mii * (40-15) * 0,001 \u003d 2500 ruble).
Noile tarife vor fi de trei tipuri:
Este demn de remarcat faptul că autoritățile locale pot atât reduce dimensiunea cotelor de impozitare la 0, cât și pot crește de la 0,1 la 0,3%.
Deși impozitarea a fost schimbată, scutirile de impozit pe proprietate au rămas. Există beneficii pentru anumite categorii de cetățeni. Pentru a primi un beneficiu, trebuie să anunțați organele fiscale înainte de 1 noiembrie despre obiectele pentru care proprietarul dorește să primească un beneficiu. Dacă proprietarul însuși nu anunță serviciul fiscal, beneficiul va fi acordat împreună cu suma maximă a impozitului pe obiect.
Luați în considerare ce categorii de cetățeni vor primi beneficii fiscale. Lista cetățenilor este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pensionari, veterani ai celui de-al Doilea Război Mondial, eroi ai Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse, militari cu peste 20 de ani de experiență, părinți și soți ai militarilor morți, persoane cu handicap din grupa 1 și 2, lichidatori ai consecințelor Accidentul de la Cernobîl sunt scutiți de plata impozitului pe un singur obiect. Cu toate acestea, aceștia sunt scutiți de plata impozitului doar pentru un singur obiect.
Pentru fiecare tip de obiecte se definește o deducere fiscală - 10 pătrate pentru camere, 20 pentru apartamente, 50 pentru clădiri rezidențiale. Adică, dacă apartamentul tău are mai puțin de 20 de metri pătrați, atunci nu poți plăti impozit. Deși acest lucru este greu de posibil.
După cum sa menționat deja, autoritățile locale pot schimba singure regulile de impozitare. Într-o regiune, familiile cu mulți copii sunt incluse în categoria preferențială a cetățenilor, în alta, deducerea fiscală a fost modificată.
Când solicitați un beneficiu, trebuie să depuneți o cerere pentru a o primi. Trebuie să colectați un pachet de documente:
După aceea, trebuie să completați o cerere pentru a primi beneficii. Nu trebuie să conțină erori gramaticale și faptice. Cererea va indica numele complet, TIN, detaliile pașaportului, numele organismului de stat, adresa de înregistrare, modalitatea de obținere a răspunsului și semnătura. Cererea se depune la locatia imobilului.
De la 1 ianuarie 2015, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice din Rusia va fi calculat în funcție de valoarea cadastrală a proprietății, și nu de valoarea de inventar, așa cum era înainte. Pentru majoritatea proprietarilor, aceasta înseamnă o creștere semnificativă a sumei impozitului.
De la 1 ianuarie 2015, legislația privind impozitele pe proprietatea persoanelor fizice s-a schimbat radical. Legea „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice”*, care era în vigoare de 23 de ani, și-a pierdut puterea, iar un nou capitol a apărut în Codul Fiscal al Federației Ruse (Capitolul 32 din Codul Fiscal al Rusiei). Federația) în locul ei.
Principala modificare este că impozitul pe proprietate va fi acum calculat pe baza cadastral valoarea proprietatii, nu inventar, așa cum a fost înainte.
Valoarea de inventar (de contabilitate) a proprietății a fost moștenită din epoca sovietică și a fost determinată de Biroul de inventar tehnic (BTI) ca suma tuturor costurilor de construcție înmulțită cu un număr de coeficienți speciali (de uzură etc.) . Acest cost a fost indicat într-un certificat special sau în pașaportul tehnic al apartamentului. Este important de înțeles că valoarea de inventar era foarte departe de valoarea reală de piață, în special pentru proprietățile construite cu mai bine de 20 de ani în urmă (de zeci de ori mai mici).
Valoarea cadastrală ia în considerare segmentul imobiliar, locația și suprafața obiectului, anul construcției. Valoarea cadastrală este determinată și luată în considerare de către Serviciul Federal de Înregistrare de Stat, Cadastru și Cartografie, mai cunoscut sub numele de Rosreestr. Valoarea cadastrală este cât mai apropiată de valoarea de piață.
Voi da un exemplu:
Același apartament de 2 camere cu o suprafață de 58 de metri pătrați, situat în Moscova, într-o clădire cu 5 etaje construită în anii 60, are o valoare de inventar de 350 de mii de ruble și o valoare cadastrală de 10,5 milioane de ruble.
Cel mai bun mod de a ilustra modificările ratelor de impozitare este cu un tabel.
| Nume | în 2014 | din 01.01.2015 |
| Ceea ce este supus impozitului pe proprietate |
|
|
| Baza de impozitare | Costul inventarului | Valoarea cadastrală |
| cota de impozitare | valoarea de inventar:
|
|
| Termen de plata | Nu mai devreme de 1 noiembrie a anului următor celui precedent. | Nu mai târziu de 1 octombrie a anului următor celui precedent. |
| stimulente fiscale | Nu fac obiectul taxei:
|
|
| Beneficiarii | Eroi ai Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse, persoane cu dizabilități, personal militar și membri ai familiilor acestora, pensionari și altele. Doar o proprietate de fiecare tip este scutită de impozit. Scutirea nu este prevăzută pentru centre administrative, de afaceri și comerciale, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, alimentație publică și servicii pentru consumatori, precum și pentru proprietăți, a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble. |
Entitățile constitutive ale Federației Ruse au primit 5 ani (din 2015 până în 2019) pentru a trece la un nou sistem de evaluare a impozitului pe proprietate asupra persoanelor fizice. Potrivit Rossiyskaya Gazeta, 28 de regiuni ale Federației Ruse, inclusiv Moscova, Novosibirsk, Ryazan, Samara, Sahalin și altele, s-au grăbit să facă acest lucru din 2015. Este evident că subiecții federației sunt interesați de o trecere rapidă la o nouă procedură de calcul a impozitelor, întrucât aceasta ar trebui să crească veniturile la bugetele regionale.
În același timp, fiecare municipalitate are dreptul de a modifica și diferenția cotele impozitului pe proprietate în limitele specificate. Cotele actuale de impozitare pot fi găsite pe site-ul web al municipiului dumneavoastră.
De exemplu, pentru orașul Moscova, tarifele sunt următoarele:
| pentru Moscova în 2014 ** | pentru Moscova din 01.01.2015 *** |
| Costul inventarului
- pentru spatii rezidentiale si nerezidentiale:
- pentru spații rezidențiale de peste 1.000.000 de ruble. – 0,75% - pentru spații nerezidențiale de la 1.000.000 de ruble. până la 1.500.000 de ruble (inclusiv) - 1,2% - pentru spații nerezidențiale de peste 1.500.000 de ruble. – 2% |
Valoarea cadastrală
- pentru cladiri rezidentiale, apartamente, camere, anexe si structuri de cel mult 50 mp:
- pentru garaje și locuri de parcare - 0,1% - pentru clădiri rezidențiale neterminate - 0,3% - pentru centre administrative, de afaceri și comerciale, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, servicii de catering și servicii pentru consumatori, precum și pentru proprietăți, a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble. – 2% — pentru alte obiecte – 0,5% |
Pentru ca majorarea impozitului să nu devină un șoc pentru contribuabili, este prevăzută o perioadă de tranziție de 4 ani, în care vor fi aplicați coeficienți reducători: pentru primul an valoarea impozitului va fi de 20%, pentru al doilea an - 40. %, pentru al treilea - 60%, iar pentru al patrulea an - 80%.
Voi folosi exemplul dat: un apartament cu 2 camere cu o suprafață de 58 de metri pătrați, situat în Moscova, într-o clădire cu 5 etaje construită în anii 60, cu o valoare de inventar de 350 de mii de ruble și o valoare cadastrală. de 10,5 milioane de ruble.
Pentru anul 2014, impozitul pe proprietate se calculează astfel:
valoarea de inventar * rata de impozitare, i.e. 350 000 de ruble. * 0,3% = 1.050 de ruble.
Pentru anul 2019, excluzând creșterea probabilă a valorii cadastrale, impozitul se va calcula după cum urmează:
(valoarea cadastrală minus valoarea cadastrală de 20 mp) * cota de impozitare,
acestea., (10.500.000 de ruble - (20 mp * 10.500.000 de ruble / 58 mp)) * 0,15% \u003d 6.880.000 de ruble. * 0,15% = 10.320 de ruble.
Cititorii pot calcula în mod independent suma viitoare a impozitului pe proprietatea lor, aflând valoarea cadastrală a acesteia pe site-ul web Rosreestr https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/cc_ib_ais_fdgko.
Dacă nu cunoașteți numărul cadastral al proprietății, îl puteți găsi la adresa proprietății pe o altă pagină a aceluiași site https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/online_request .
Puteți citi despre alte modificări ale legislației fiscale a Federației Ruse care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015 în articol
