La plata impozitelor sau a plăților în avans ale impozitelor, o condiție prealabilă este finalizarea unui ordin de plată. Cum se întocmește corect un ordin de plată care să indice perioada fiscală și care sunt consecințele unui câmp 107 completat incorect? Articolul va fi dedicat acestor probleme.
Un ordin de plată este un document în forma stabilită care reglementează instrucțiunile titularului de cont de a efectua transferuri fără numerar în favoarea destinatarului de fonduri. Instrucțiunea a fost trimisă băncii în care este deservit contul plătitorului. Transferul de fonduri se efectuează dintr-un cont de depozit. Dacă dintr-un motiv oarecare nu există o sumă de bani necesară în cont, dar este prevăzut un descoperit de cont în acordul dintre bancă și plătitor, atunci transferul va fi efectuat. Acest document trebuie intocmit si depus la banca spre executare in format electronic sau hartie.
Persoanele fizice pot opera și cu ordine de plată fără a deschide un cont bancar. În acest caz, un ordin către bancă de la o persoană fizică poate fi întocmit sub forma unei cereri, în care este necesar să se indice următoarele informații:
Pe baza comenzii, angajatul bancii genereaza un ordin de plata.
La întocmirea unei comenzi către bancă în formă electronică, este foarte important să indicați corect plătitorul, destinatarul transferului, suma și scopul plății.
Completarea și forma ordinului de plată sunt reglementate de Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P „Cu privire la regulile de transfer de fonduri”.
Câmpul 107 al ordinului de plată este completat numai atunci când se transferă fonduri către bugetul rusului.
Dacă câmpul 107 din ordinul de plată este completat atunci când se efectuează o operațiune care nu are legătură cu un transfer către bugetul Federației Ruse, banca are dreptul de a refuza executarea ordinului de plată.
| Act. către banca de plată. | Scos din scânduri. | ||||||||||||||||||||||||||||
| 02 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ORDIN DE PLATA Nr.26 | 20.10.2018 | ||||||||||||||||||||||||||||
| data de | Tipul de plată | ||||||||||||||||||||||||||||
| Sumă in cuvinte | Cinci mii o sută de ruble 10 copeici | ||||||||||||||||||||||||||||
| TIN 663312345 | Cutie de viteze 663301001 | Sumă | 5100-10 | ||||||||||||||||||||||||||
| ABV LLC | |||||||||||||||||||||||||||||
| sch. Nu. | 40702810094000009876 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Plătitor | |||||||||||||||||||||||||||||
| PJSC „UBRD” | BIC | 044030002 | |||||||||||||||||||||||||||
| sch. Nu. | |||||||||||||||||||||||||||||
| Banca plătitorului | |||||||||||||||||||||||||||||
| GU de Nord-Vest al Băncii Rusiei, Sankt Petersburg | BIC | 044030001 | |||||||||||||||||||||||||||
| sch. Nu. | |||||||||||||||||||||||||||||
| banca beneficiarului | |||||||||||||||||||||||||||||
| TIN 7820027250 | Cutie de viteze 782001001 | sch. Nu. | 40101810200000010001 | ||||||||||||||||||||||||||
| UVK din Sankt Petersburg | |||||||||||||||||||||||||||||
| Tipul op. | 01 | Termen de plata. | |||||||||||||||||||||||||||
| Naz.pl. | Ordin de plata | 5 | |||||||||||||||||||||||||||
| 0 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Destinatar | Codul | Câmp res | |||||||||||||||||||||||||||
| 18210102010011000110 | 40307000 | TP | MS.10.2018 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| TVA pentru luna octombrie 2018. | |||||||||||||||||||||||||||||
| Scopul plății | |||||||||||||||||||||||||||||
| Semnături | Marci bancare | ||||||||||||||||||||||||||||
| Ivanova | |||||||||||||||||||||||||||||
| M.P. | |||||||||||||||||||||||||||||
| Petrova | |||||||||||||||||||||||||||||
Completarea câmpului 107 din ordinul de plată, în funcție de situație:
Răspuns: În cazul dumneavoastră, nu a existat nicio greșeală în executarea ordinului de transfer al impozitului, care a avut ca rezultat netransferarea impozitului către sistemul bugetar al Federației Ruse în contul corespunzător al Trezoreriei Federale. Aveți dreptul de a depune o cerere la autoritatea fiscală la locul înregistrării dvs. cu privire la greșeala făcută, anexând documente care confirmă plata taxei specificate și transferul acesteia în sistemul bugetar al Federației Ruse în contul corespunzător al Federalului Trezorerie, cu cerere de clarificare a perioadei fiscale.
Dacă nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs., atunci puteți obține un răspuns la întrebarea dvs. sunând la numere ⇓ Sunați cu un singur clic
Pentru ca banca să transfere bani din contul curent, are nevoie de o comandă scrisă de la proprietarul acestui cont. Și nu doar un ordin de transfer în formă liberă, ci un document ー ordin de plata.
Ordinul de plată trebuie completat pe formular, ținând cont de toate regulile care sunt stabilite prin documentele de reglementare. În caz contrar, plata nu va avea loc. Și acesta nu este un capriciu al angajaților băncii, ci o cerință a legii. Și anume, alineatele 4, 5 din art. 8 din Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”.
Din articol veți învăța cum să completați câmpurile unui ordin de plată: pentru plata bunurilor (lucrări, servicii), pentru plata impozitelor (accize, taxe), amenzi și penalități.
1. Forma si structura ordinului de plata
2. Cum se completează câmpurile ordinului de plată comune tuturor plăților
3. Exemplu de ordin de plată pentru plata conform contractului
4. Cum se completează câmpurile unui ordin de plată fiscală
5. Câmpul 101 „Starea plătitorului”
6. Câmpul 104 „BSC (cod de clasificare bugetară)”
8. Câmpul 106 „Baza de plată”
9. Rubrica 107 „Perioada fiscală”
10. Câmpul 108 „Număr bază de plată”
11. Câmpul 109 „Data bazei de plată”
12. Câmpul 22 „Cod”
13. Câmpul 24 „Scopul plății”
14. Formarea ordinelor de plată în 1C: Contabilitate 8 ed. 3.0
Principal reguli, care stabilesc regulile de completare a unui ordin de plata
Formularul de ordin de plată este determinat de Regulamentul nr. 383-P (Anexa nr. 2). El, și numai el, trebuie folosit pentru completare și transferul ulterior către bancă.
Pentru gol nu pot face modificări, adăugați și eliminați câmpuri. În Anexa 3 la Regulamentul nr. 383-P, toate câmpurile sunt numerotate pentru a înțelege mai ușor cerințele de completare a documentului. Aceasta este structura ordinului de plată.
Din punctul de vedere al utilizării detaliilor ordinului de plată, toate plățile poate fi împărțit în doua grupuri:
Tabelul arată cerințe primare reglementări pentru proiectarea rubricilor documentului, care trebuie completate atât la plata către contrapărți, cât și la plata impozitelor, taxelor și accizelor la buget.
După ce masa este amplasată eșantion de ordin de plată la plata conform contractului.
| numărul prop | Numele domeniului | Ce să completezi | Exemplu |
| 1 | Numele documentului | Ordin de plata | Singura cale |
| 2 | Numărul formularului conform OKUD | 0401060 | Singura cale |
| 3 | numarul documentului | Alte cifre decât zero | 25 |
| 4 | data de | Data documentului în formatul ZZ.LL.AAAA | 01.02.2017 |
| 5 | Tipul de plată | Nu umpleți | |
| 6 | Suma în cuirivă | Cu majuscule, de la începutul rândului:
|
125-50
O sută douăzeci și cinci de ruble 50 de copeici O sută douăzeci și cinci de ruble |
| 7 | Sumă | Suma plății în cifre:
|
125-50 |
| 8 | Plătitor | Persoane juridice: nume complet sau prescurtat//adresa locatiei// IP: numele complet (IP)//adresa reședinței (înregistrare, ședere)// Persoane fizice care desfășoară activități de practică privată: nume complet (indicarea tipului de activitate)//adresa de reședință (înregistrare, ședere)// |
SRL „Rachetă” //Rusia, Nijni Novgorod, st. Lenina d.25// Subbotin Pavel Petrovici (IP) // Rusia, Nijni Novgorod, st. Lenina d.25// Ivanov Petr Vasilievici (notar)// Rusia, Nijni Novgorod, st. Lenina d.25// |
| 60 | STANIU | 10 cifre pentru o entitate juridică 12 cifre pentru antreprenori individuali și persoane fizice |
5257053618 |
| 102 | punct de control | punct de control al plătitorului 9 cifre numai pentru persoane juridice |
526151001 |
| 9 | sch. Nu. | Numărul de cont curent din care urmează să se efectueze plata (20 de caractere) | 40702810500000000001 |
| 10 | Banca plătitorului | Informații despre banca plătitorului:
|
Banca Volgo-Vyatsky a Sberbank, Nijni Novgorod |
| 11 | BIC | BIC al băncii plătitorului | 042202603 |
| 12 | sch. Nu. | Numărul de cont corespondent al băncii plătitorului (20 de cifre) | 30101810400000000225 |
| 13 | banca beneficiarului | Informații bancare ale beneficiarului:
|
Banca de Nord-Vest Sberbank a Rusiei, Sankt Petersburg |
| 14 | BIC | BIC al băncii beneficiarului | 044030653 |
| 15 | sch. Nu. | Numărul de cont corespondent al băncii în care se află contul curent al beneficiarului | 30101810500000000653 |
| 16 | Destinatar | Persoane juridice: nume complet sau prescurtat Persoane fizice: nume complet IP: nume complet, (IP) Persoane care desfășoară activități private: nume complet (tip de activitate) |
SA „Motylek” Sergheeva Anna Petrovna Sergeeva Anna Petrovna, (IP) Sergeeva Anna Petrovna (avocat) |
| 61 | STANIU | TIN al plătitorului sau KIO (codul organizației străine) 10 cifre pentru o entitate juridică 12 cifre pentru antreprenori individuali și persoane fizice |
7826059119 |
| 103 | punct de control | Punctul de control al receptorului 9 cifre numai pentru persoane juridice Pentru antreprenori individuali și persoane fizice nu este completat |
783906001 |
| 17 | sch. Nu. | Numărul contului la care trebuie creditați banii (20 de caractere) | 40702810599910000001 |
| 18 | Tipul op. | Tipul operațiunii (cod document). Pentru ordinul de plată ㄧ 01 | Doar 01 |
| 19 | Termen de plata. | Termen de plata. Nu umpleți | |
| 20 | Naz.pl. | Scopul plății. Nu umpleți | |
| 21 | Ordin de plata | Ordine de plată. determinat de art. 855 din Codul civil al Federației Ruse, numerele de la 1 la 5 | 5 |
| 22 | Codul | Identificator unic de plată. Se completează când:
Dacă nu există niciun cod, atunci se pune „0”. |
20-25 de caractere sau 0 |
| 23 | Câmp res | Câmp de rezervă. Nu este umplut. |
|
| 24 | Scopul plății | Motivul transferului:
Pentru taxe: mai multe detalii în următoarea parte a articolului. |
Plata lucrărilor de reparații conform contractului nr. 100 din 20 octombrie 2016 conform facturii nr. 1036 din 20 decembrie 2016. Include TVA (18%) 18.000,00 RUB. |
| 43 | M.P. | Loc pentru imprimare. | |
| 44 | Semnături | Semnăturile angajaților organizației plătitoare. Exemple de semnături ale angajaților care pot semna documentele de plată trebuie furnizate băncii în avans. |
|
| 110 | Nu este umplut | ||
| 101-109 | Folosit pentru transferuri la buget. Pentru plățile între persoane juridice și persoane fizice nu sunt completate. Câmpurile 102 și 103 „KPP” sunt de asemenea completate pentru transferurile „regulate”. | ||
Având în vedere cele de mai sus, ordinul de plată pentru decontări în temeiul contractului este următorul:
Când completați astfel de plăți, este important să rețineți că detaliile destinatarului indică datele IFTS, la care se face plata.
Dacă nu cunoașteți detaliile biroului fiscal sau vă îndoiți de corectitudinea acestora, atunci cel mai bine este să contactați „dvs.” IFTS și să întrebați furnizați toate informațiile. În baza subclauzei 6, clauza 1, articolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, inspectoratul fiscal nu poate refuza să furnizeze detalii de plată.
Despre completarea câmpurilor 1-44, 60, 61 a fost scris mai sus. Prin urmare, ne vom concentra pe principalele domenii ale ordinului de plata impozitului: 101-109.
Statutul plătitorului este criptat cu două cifre de la 01 la 26. Răspunde la întrebările:
Unde să ajungi detaliat informație pentru a completa acest câmp? În Anexa 5 la Ordinul nr. 107n.
Tabelul prezintă cele mai frecvente situații de transfer la buget.
Alte coduri de câmp 101 sunt mai specifice.
Multe întrebări despre completarea unui ordin de plată pentru plata primelor de asigurare au apărut după transferul controlului asupra contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal de la 01 ianuarie 2017.
Vă rugăm să rețineți că în câmpul 101 al plății pentru transferul contribuțiilor pentru angajati pentru pensii, asigurări medicale și sociale, Serviciul Fiscal Federal a recomandat punerea codul 14(scrisoarea din 26.01.2017 Nr. BS-4-11/ [email protected]/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P). Cu toate acestea, băncile nu erau pregătite pentru acest lucru și, în timp ce problema este rezolvată, Serviciul Fiscal Federal recomandă setarea codului 01 (scrisoarea din 03.02.2017 Nr. ЗН-4-1 / [email protected]).
Întreprinzătorii individuali, atunci când transferă contribuții pentru ei înșiși, trebuie, ca și până acum, să folosească cod 09.
Codul este format din 20 de cifre. Cu ajutorul acestor cifre, „raftul” pentru venituri în bugetele de diferite niveluri este criptat.
CBC prescrisîn Anexa 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 01.07.2013 nr. 65n „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse”, ultimele modificări aduse acestui ordin au fost efectuate la 21.10. 2016 prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 180n.
Toate codurile pentru impozite (taxe, accize și alte plăți obligatorii), restanțe, amenzi și penalități încep de la 182.
BCF depinde de factori precum:
Pentru fiecare impozit (taxa, acciza) CBC va fi diferit, mai mult, pentru transferul impozitului propriu-zis (taxă, accize), precum și restanțe, amenzi și penalități asupra acestuia. În fiecare caz, trebuie să întocmiți ordine de plată separate.
Exemple de CSC
Codul este format din 8 sau 11 cifre. Denotă Codul municipalitate conform „Clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipalităților”, care colectează fonduri din plata impozitelor.
Codurile OKTMO din declarația fiscală și din ordinul de plată trebuie să se potrivească.
Acest câmp necesită 2 majuscule. care indică baza de plată. Alineatul 7 din Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 107n prevede totalul 14 motive.
Tabelul prezintă cele mai frecvente situații:
Dacă câmpul 106 nu va fi umplut sau va conține „0”, atunci autoritățile fiscale au toate motivele să identifice în mod independent o astfel de plată.
De exemplu, doriți să plătiți înapoi datoria fiscală pentru perioadele trecute fără a aștepta un control fiscal. Dacă câmpul „Valoarea motivului plății” nu conține „ZD”, atunci autoritățile fiscale pot accepta aceasta ca plată pentru anul curent.
Valoarea perioadei fiscale este codificată cu zece caractere, inclusiv doi separatori - puncte.
Se afișează detaliile acestui ordin de plată frecvența plății. Acesta trebuie completat așa cum este descris în tabelul de mai jos.
| Plati lunare | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| M | DIN | . | numărul lunii (01 - 12) | . | an (4 caractere) | ||||
| Plăți trimestriale | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| LA | ÎN | . | număr sfert (01 - 04) | . | an (4 caractere) | ||||
| Plăți semestriale | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| P | L | . | numărul semestrului (01 – 02) | . | an (4 caractere) | ||||
| Plăți anuale | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| G | D | . | 0 | 0 | . | an (4 caractere) | |||
Data exactaîn formatul obișnuit „ZZ.LL.AAAA” în câmpul 107 se introduce în astfel de cazuri:
În cazurile în care plata se face pentru achitarea datoriilor în baza unui raport de audit sau a unui document executiv, în câmpul 107 trebuie setat la „0”.
Însuși motivul plății este criptat în câmpul 106. Și în câmpul 108 trebuie să puneți cameră acest document, de exemplu, actul de verificare, cerințele inspectoratului fiscal, titlul executoriu. În acest caz, semnul „Nu” nu este necesar pentru a scrie.
În câmpul 108 pune "0", când se completează ordinul de plată pentru plata impozitelor din anul curent sau rambursarea voluntară a datoriilor din perioadele anterioare (câmpul 106 se completează ca „TP” și respectiv „ZD”).
La baza de plată din câmpul 106, pe lângă numărul care ar trebui scris în câmpul 108, mai există Data pregătirii. Aceasta este data care trebuie introdusă câmpul 109în formatul ZZ.LL.AAAA. Data bazei de plata a declaratiei fiscale este data semnarii declaratiei (calculului) de catre contribuabil.
Și numai în cazul în care ordinul de plată este completat pentru achitarea datoriilor din perioadele anterioare, în câmpul 109 pune "0".
La completarea acestui câmp într-un ordin de plată pentru transferuri către buget, sunt posibile două opțiuni:
UIN este format din 20 sau 25 de cifre. În ordinul de plată, UIN-ul poate fi completat cu două sau mai multe rânduri.
Informațiile care trebuie indicate în prop 24 depind de situație. Cele principale sunt prezentate în tabel.
| Situatie | Necesar | Exemplu |
| Plata impozitului (taxe, accize) pentru perioada curentă |
|
Avans pentru impozitul pe venit pentru trimestrul I 2017 |
| Rambursarea voluntară a datoriilor din perioadele anterioare |
|
Rambursarea datoriei TVA pentru trimestrul I 2016 |
| Plata restanțelor la cererea IFTS |
|
Plata restanțelor impozitului pe proprietate la cererea Serviciului Federal de Impozite nr. XXX din 15 aprilie 2016 |
| Plata unei amenzi |
|
Penalizare impozit pe proprietate la cererea IFTS din 15 aprilie 2016 Nr. XXX |
| Plata unei penalități |
|
Pedeapsa la impozitul pe proprietate la cererea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal din 15 aprilie 2016 Nr. XXX |
Completarea unui ordin de plată, la prima vedere, poate părea foarte complicată. Dar aceasta este doar prima impresie.
Cel mai important este că aveți toate datele necesare pentru a completa câmpurile. Dacă lipsește ceva, atunci este mai bine să întrebați: contrapartea, banca de servicii, biroul fiscal.
Pune toate întrebările despre cum să completezi câmpurile ordinului de plată în comentariile acestui articol.
Avem și întrebări pentru tine:
Scrieți despre asta în comentarii.
Cum se completează câmpurile ordinului de plată
Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont emis către o bancă de servicii în scopul efectuării oricăror plăți. În ciuda faptului că necesitatea întocmirii acestui document apare destul de des la întreprinderi, mulți specialiști au probleme în completarea acestui formular. Una dintre cele mai frecvente dificultăți este completarea câmpurilor 106 și 107. Să încercăm să ne dăm seama cum să completăm corect aceste coloane. Mai mult, în ultima Scrisoare din 26 aprilie 2018 Nr. KCh-3-8/2721, oficialii Serviciului Fiscal Federal au clarificat această problemă.
O descriere detaliată a completării câmpurilor documentelor de decontare este dată în „Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 nr. 383-P). Executarea corectă a acestora elimină disputele cu autoritățile de reglementare. Greșelile făcute la completarea secțiunilor individuale pot duce la taxe suplimentare.
Coloana 106 este menită să indice baza de plată. Indiferent de modul în care este generat documentul de plată (în modul manual sau în program), valorile numerice și alfabetice din coloanele acestuia trebuie să respecte cerințele legislației în vigoare.
Din 25 aprilie 2017 au fost aduse modificări Ordinului Ministerului Finanțelor nr.107n, care stabilește regulile de procesare a documentelor de decontare transmise de titularii de cont bancar. În consecință, baza de plată (coloana 106) din ordinul din 2016 a trebuit să fie completată conform unor reguli ușor diferite. Modificările au afectat regulile de completare a detaliilor individuale. Ca și până acum, se acordă o atenție deosebită completării casetelor 106 și 107.
Mai jos este prezentat un exemplu de formular de comandă de plată cu numerele câmpurilor.
Ce ar trebui să fac dacă câmpul „Baza de plată” (106) nu este completat? Contabilii practicieni știu perfect că acest lucru nu se poate face.
Coloana 106, atât pe hârtie, cât și în document electronic, se completează folosind coduri.
Să luăm în considerare ce valori de cod sunt folosite pentru a completa câmpul „Baza de plată” -106 (decriptare):
În scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nr. KCh-3-8/2721 din 26 aprilie 2018, autoritățile fiscale clarifică încă o dată că acest câmp specifică detaliile bazei de plată, iar toate coloanele documentului sunt completate. în conformitate cu Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.
Următoarea coloană din secțiunea destinată clarificării dreptului de proprietate asupra taxei obligatorii este câmpul 107 din ordinul de plată. Valoarea perioadei fiscale este formată din 10 caractere, dintre care două sunt separatoare. Ca regula generala, primele doua pozitii au scopul de a clarifica perioada in care se fac transferurile. Pentru aceasta, sunt furnizate valorile MS (calcul pentru lună), KV (conform rezultatelor trimestrului), PL (pentru calculele pentru jumătate de an), GD (impozite pe an).
După precizarea perioadei pentru care raportează organizația, se plasează un separator. Este urmată de desemnarea lunii, trimestrului, semestrului sau anului pentru care se plătesc impozite. De menționat că în cazul transferului datoriilor restructurate, restante sau alte datorii, câmpul 107 trebuie completat cu valoarea exactă.
Exemplu: MS.02.2018 - plata lunara pentru luna februarie 2019; QF.02.2018 - trimestrial, pentru trimestrul II 2019; PL.01.2018 - semestrial, pentru semestrul I 2019; DG.00.2018 - anual, pentru anul 2019.
Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 26 aprilie 2018 Nr. KCh-3-8/ privind finalizarea unui ordin de plată la plata taxei de stat. Oficialii dau o explicație despre ceea ce trebuie să indicați în coloanele 106 și 107 atunci când plătesc taxa de stat în instanțele de arbitraj. Întrucât frecvența plății taxei de stat nu a fost stabilită (taxa de stat nu se plătește o dată pe lună sau o dată pe trimestru, ci se virează o dată), coloana 107 indică data concretă a plății, fără a se specifica perioada. Iar în coloana 106 se pune valoarea TP - plata anuală curentă.
Daca unul dintre campurile documentului de decontare a impozitelor si taxelor este completat incorect, exista riscul neîndeplinirii obligatiei fiscale. Chiar dacă toate detaliile bancare sunt completate corect, fondurile nu vor fi creditate la destinație în termenul stabilit. Aceasta presupune acumularea de penalități (nu amenzi).
Pentru ca ordinul de plată din câmpul 106 (motivul plății) să fie completat corect, se recomandă utilizarea programelor de contabilitate specializate. Crearea de noi documente folosind codul sursă corect va elimina erorile cu o mare probabilitate. O verificare suplimentară pentru corectitudinea completării plății va avea loc în sistemul bancar de la distanță. Dacă câmpurile 106 și 107 conțin erori, documentele de decontare vor fi respinse până la eliminarea tuturor comentariilor.
„107” este unul dintre câmpurile ordinului de plată, care indică perioada fiscală la virarea impozitelor, primelor de asigurare și plăților anticipate de impozit. Plățile pentru transferul de fonduri către buget sunt completate în conformitate cu Normele aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Perioada fiscală din ordinul de plată este indicată la virarea impozitelor curente și a primelor de asigurare. De asemenea, este necesară completarea cerinței 107 în cazul rambursării voluntare a restanțelor de către un contribuabil sau un agent fiscal. Vă vom spune cum să completați corect acest câmp în articolul nostru.
Indicatorul câmpului 107 are forma unui cod din zece cifre în formatul „ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Primele două caractere indică frecvența plății:
Următoarele două caractere, separate printr-un punct, sunt numărul de serie al lunii (de la 1 la 12), al trimestrului (de la 01 la 04) sau al jumătății de an (01 sau 02). Pentru o plată efectuată o dată pe an, introduceți 00.
Ultimele patru caractere indică anul de raportare.
În acest formular, perioada de impozitare este indicată pentru impozite și plăți în avans pentru anul curent, sau când contribuabilul a descoperit o eroare în declarația pentru perioadele trecute și a decis el însuși, fără a aștepta o solicitare din partea organului fiscal, să plătească impozit suplimentar. . În câmpul „Perioada fiscală” (107), o plată a impozitului la timp, de exemplu, pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru iunie 2017 va arăta ca „MS.06.2017”, iar UTII pentru trimestrul 2 din 2017, ca „Q.02.2017” . În cazul suprataxării voluntare se indică perioada pentru care se realizează: de exemplu, la virarea adaosului fiscal pentru trimestrul IV 2016 în trimestrul II 2017, în câmpul 107 indicăm: „Q.04.2016”.
În cazul plății anticipate a impozitului, trebuie indicată perioada fiscală pentru care se efectuează transferul.
De la începutul anului 2017, primele de asigurare au fost transferate către fisc, iar la FSS se mai plătesc doar contribuții de „vătămare”. În funcție de destinatarul contribuției, câmpul 107 al ordinului de plată trebuie să indice:
În anumite cazuri, în câmpul „Perioada fiscală” (107) este necesar să se indice nu perioada de plată (trimestru, lună etc.), ci o anumită dată. Când oricare dintre următoarele valori este introdusă în câmpul „Baza de plată” (106), data este indicată conform documentului relevant:
De exemplu, în cerința Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal (TR) perioada de rambursare a datoriei fiscale este stabilită la 25 iulie 2017, ceea ce înseamnă că în câmpul 107 al plății trebuie să indicați: „25/07/2017”.
Și cum să indicați perioada fiscală în ordinul de plată, dacă datoria este rambursată pe baza unui raport de inspecție fiscală, sau pe un titlu executoriu? În acest caz, câmpul 107 trebuie setat la zero: „0”.
Chiar dacă perioada din rubrica 107 a ordinului de plată este incorectă, impozitul trebuie totuși să meargă la buget, întrucât nu acesta este motivul neîndeplinirii obligației de plată a impozitului. Atunci când o eroare este descoperită de către contribuabil însuși, este mai bine să clarificați perioada fiscală prin trimiterea unei cereri la IFTS cu o copie a plății anexată (clauza 4, clauza 4, clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont emis către o bancă de servicii în scopul efectuării oricăror plăți. În ciuda faptului că necesitatea întocmirii acestui document apare destul de des la întreprinderi, mulți specialiști au probleme în completarea acestui formular. Una dintre cele mai frecvente dificultăți este completarea câmpurilor 106 și 107. Să încercăm să ne dăm seama cum să completăm corect aceste coloane.
O descriere detaliată a completării câmpurilor documentelor de decontare este dată în „Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 nr. 383-P). Executarea corectă a acestora elimină disputele cu autoritățile de reglementare.
Greșelile făcute la completarea secțiunilor individuale pot duce la taxe suplimentare.
Coloana 106 este menită să indice baza de plată. Indiferent de modul în care este generat documentul de plată (în modul manual sau în program), valorile numerice și alfabetice din coloanele acestuia trebuie să respecte cerințele legislației în vigoare.
Din 25 aprilie 2017 au fost aduse modificări ordinului Ministerului Finanțelor nr.107n, care stabilește regulile de procesare a documentelor de decontare transmise de titularii de cont bancar. În consecință, câmpul 106 din ordinul de plată din 2016 a trebuit să fie completat conform unor reguli ușor diferite. Modificările au afectat regulile de completare a detaliilor individuale. Ca și înainte, se acordă o atenție deosebită completării coloanelor 106 și 107.
Mai jos este prezentat un exemplu de formular de comandă de plată cu numerele câmpurilor.
106 poate fi lăsat necompletat? Contabilii practicieni știu perfect că acest lucru nu se poate face.
Rubrica 106 din ordinul de plata, atat pe hartie cat si in document electronic, se completeaza folosind coduri.
Pentru a completa coloana în cauză, se folosesc valori de cod, formate din două caractere alfabetice:
Următoarea coloană din secțiunea destinată clarificării dreptului de proprietate asupra taxei obligatorii este câmpul 107 din ordinul de plată. Valoarea perioadei fiscale este formată din 10 caractere, dintre care două sunt separatoare. Ca regula generala, primele doua pozitii au scopul de a clarifica perioada in care se fac transferurile. Pentru aceasta, sunt furnizate valorile MS (calcul pentru lună), KV (conform rezultatelor trimestrului), PL (pentru calculele pentru jumătate de an), GD (impozite pe an).
După precizarea perioadei pentru care raportează organizația, se plasează un separator. Urmează desemnarea lunii, trimestrului, semestrului sau anului pentru care se face plata impozitelor. Este de remarcat faptul că în cazul transferului datoriilor restructurate, restante sau alte datorii, câmpul 107 din ordinul de plată trebuie completat cu valoarea exactă.
Exemplu: MS.02.2017 - plata lunara pentru luna februarie 2017; QF.02.2017 - trimestrial, pentru trimestrul II 2017; PL.01.2017 - semestrial, pentru semestrul I 2017; DG.00.2017 - anual, pentru anul 2017.
Daca unul dintre campurile documentului de decontare a impozitelor si taxelor este completat incorect, exista riscul neîndeplinirii obligatiei fiscale. Chiar dacă toate detaliile bancare sunt completate corect, plata nu va fi creditată la destinație în termenul stabilit. Aceasta presupune acumularea de penalități (nu amenzi).
Pentru ca ordinul de plată din câmpul 106 „motivul plății” să fie completat corect, se recomandă utilizarea programelor de contabilitate specializate. Crearea de noi documente folosind codul sursă corect va elimina erorile cu o mare probabilitate. O verificare suplimentară pentru corectitudinea completării plății va avea loc în sistemul bancar de la distanță. Dacă câmpurile 106 și 107 conțin erori, documentele de decontare vor fi respinse până la eliminarea tuturor comentariilor.
În câmpul 107 din ordinul de plată (Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei Nr. 383-P din 19 iunie 2012) pentru transferul impozitelor, plătitorul/agentul fiscal trebuie să indice codul perioadei fiscale pentru care se efectuează impozitul. transferat (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.11.2013 N 107n).
Perioada fiscală este indicată de plătitor/agent la virarea impozitelor pentru anul curent, precum și la rambursarea voluntară a restanțelor în lipsa unei cereri de plată din partea IFTS.
Valoarea indicatorului reflectat în câmpul 107 al ordinului de plată are 10 caractere - XX.XX.XXXX:
Valoarea câmpului 107 din plata impozitului poate lua următoarea formă:
Dacă Codul Fiscal al Federației Ruse pentru o plată anuală prevede mai mult de un termen limită de plată și sunt stabilite date specifice pentru plata acestei taxe, atunci aceste date sunt indicate în câmpul 107 al ordinului de plată (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
Un exemplu izbitor de astfel de impozit este impozitul pe venitul personal plătit de un antreprenor individual pe OSN pentru el însuși (nu ca agent fiscal). La urma urmei, el trebuie să transfere impozitul la sfârșitul anului cel târziu până la 15 iulie a anului următor celui de raportare, iar avansurile sunt transferate în cursul anului (clauza 9 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse): cel târziu până la 15 iulie, 15 octombrie a anului de raportare și 15 ianuarie a anului următor pentru raportare.
După cum puteți vedea, în Cod nu există formulări referitoare la acest impozit, ca și pentru alte impozite (de exemplu, „taxa se plătește cel târziu în data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare”), dar sunt indicate date specifice. . În consecință, în câmpul 107 din plata impozitului pe venitul personal de la un antreprenor individual, trebuie să puneți exact data pentru dvs., de exemplu, „17.07.2017” atunci când plătiți un avans pentru ianuarie - iunie 2017 (15 iulie - Sâmbătă).
Dacă o organizație / întreprinzător individual plătește impozit pe venitul personal la buget în calitate de agent fiscal, atunci câmpul 107 din ordinul de plată pentru impozitul pe venitul personal este completat în modul obișnuit (adică, în formatul „MS.XX.YYYY”) . La urma urmei, Codul Fiscal nu specifică date specifice pentru plata impozitului pe venitul personal al agenției.
În consecință, nu au apărut reguli noi pentru completarea plăților impozitului pe venitul personal. O clarificare a Serviciului Fiscal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), privită de unii experți drept o inovație în completarea câmpului 107 al plăților impozitului pe venitul persoanelor fizice, este doar un comentariu general asupra procedurii de completare a ordinelor de plată pentru plata impozitului.
Având în vedere acest fapt, la virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, de exemplu, din salariul pe luna martie 2017, agenții fiscali ar trebui să pună „MS.03.2017” în câmpul 107 al ordinului de plată.
Veți găsi un exemplu de plată pentru impozitul pe venitul personal în 2017 într-un material separat.
Dacă ați făcut o greșeală doar în câmpul 107 al ordinului de plată, atunci nu este nimic în neregulă cu asta - banii au mers totuși la buget (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar aveți dreptul de a trimite o cerere la IFTS cu o solicitare de clarificare a perioadei fiscale în ordinul de plată, în care ați greșit la completarea câmpului 107 (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).
Din 2017, administrarea primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) se va ocupa de Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, la completarea ordinelor de plată pentru transferul contribuțiilor către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal (contribuții la OPS, contribuții la asigurarea medicală obligatorie, contribuții la VNiM), câmpul 107 al ordinului de plată este completat în formatul „MS.XX .XXXX” (ca în plățile pentru impozitul pe venitul personal al agenției). Și la plata contribuțiilor către FSS („contribuții pentru prejudiciu”), „0” este pus în câmpul 107 (clauza 5 din apendicele nr. 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
Deci, la virarea următoarei plăți de TVA, de exemplu, pentru trimestrul I 2017, câmpul 107 trebuie să indice „Q.01.2017”;
„107” este unul dintre câmpurile ordinului de plată, care indică perioada fiscală la virarea impozitelor, primelor de asigurare și plăților anticipate de impozit. Plățile pentru transferul de fonduri către buget sunt completate în conformitate cu Normele aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Perioada fiscală din ordinul de plată este indicată la virarea impozitelor curente și a primelor de asigurare. De asemenea, este necesară completarea cerinței 107 în cazul rambursării voluntare a restanțelor de către un contribuabil sau un agent fiscal. Vă vom spune cum să completați corect acest câmp în articolul nostru.
Indicatorul câmpului 107 are forma unui cod din zece cifre în formatul „ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Primele două caractere indică frecvența plății:
Următoarele două caractere, separate printr-un punct, sunt numărul de serie al lunii (de la 1 la 12), al trimestrului (de la 01 la 04) sau al jumătății de an (01 sau 02). Pentru o plată efectuată o dată pe an, introduceți 00.
Ultimele patru caractere indică anul de raportare.
În acest formular, perioada de impozitare este indicată pentru impozite și plăți în avans pentru anul curent, sau când contribuabilul a descoperit o eroare în declarația pentru perioadele trecute și a decis el însuși, fără a aștepta o solicitare din partea organului fiscal, să plătească impozit suplimentar. . În câmpul „Perioada fiscală” (107), o plată a impozitului la timp, de exemplu, pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru iunie 2017 va arăta ca „MS.06.2017”, iar UTII pentru trimestrul 2 din 2017, ca „Q.02.2017” . În cazul suprataxării voluntare se indică perioada pentru care se realizează: de exemplu, la virarea adaosului fiscal pentru trimestrul IV 2016 în trimestrul II 2017, în câmpul 107 indicăm: „Q.04.2016”.
În cazul plății anticipate a impozitului, trebuie indicată perioada fiscală pentru care se efectuează transferul.
De la începutul anului 2017, primele de asigurare au fost transferate către fisc, iar la FSS se mai plătesc doar contribuții de „vătămare”. În funcție de destinatarul contribuției, câmpul 107 al ordinului de plată trebuie să indice:
În anumite cazuri, în câmpul „Perioada fiscală” (107) este necesar să se indice nu perioada de plată (trimestru, lună etc.), ci o anumită dată. Când oricare dintre următoarele valori este introdusă în câmpul „Baza de plată” (106), data este indicată conform documentului relevant:
De exemplu, în cerința Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal (TR) perioada de rambursare a datoriei fiscale este stabilită la 25 iulie 2017, ceea ce înseamnă că în câmpul 107 al plății trebuie să indicați: „25/07/2017”.
Și cum să indicați perioada fiscală în ordinul de plată, dacă datoria este rambursată pe baza unui raport de inspecție fiscală, sau pe un titlu executoriu? În acest caz, câmpul 107 trebuie setat la zero: „0”.
Chiar dacă perioada din rubrica 107 a ordinului de plată este incorectă, impozitul trebuie totuși să meargă la buget, întrucât nu acesta este motivul neîndeplinirii obligației de plată a impozitului. Atunci când o eroare este descoperită de către contribuabil însuși, este mai bine să clarificați perioada fiscală prin trimiterea unei cereri la IFTS cu o copie a plății anexată (clauza 4, clauza 4, clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont emis către o bancă de servicii în scopul efectuării oricăror plăți. În ciuda faptului că necesitatea întocmirii acestui document apare destul de des la întreprinderi, mulți specialiști au probleme în completarea acestui formular. Una dintre cele mai frecvente dificultăți este completarea câmpurilor 106 și 107. Să încercăm să ne dăm seama cum să completăm corect aceste coloane.
O descriere detaliată a completării câmpurilor documentelor de decontare este dată în „Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 nr. 383-P). Executarea corectă a acestora elimină disputele cu autoritățile de reglementare. Greșelile făcute la completarea secțiunilor individuale pot duce la taxe suplimentare.
Coloana 106 este menită să indice baza de plată. Indiferent de modul în care este generat documentul de plată (în modul manual sau în program), valorile numerice și alfabetice din coloanele acestuia trebuie să respecte cerințele legislației în vigoare.
Din 25 aprilie 2017 au fost aduse modificări ordinului Ministerului Finanțelor nr.107n, care stabilește regulile de procesare a documentelor de decontare transmise de titularii de cont bancar. În consecință, câmpul 106 din ordinul de plată din 2016 a trebuit să fie completat conform unor reguli ușor diferite. Modificările au afectat regulile de completare a detaliilor individuale. Ca și înainte, se acordă o atenție deosebită completării coloanelor 106 și 107.
Mai jos este prezentat un exemplu de formular de comandă de plată cu numerele câmpurilor.
106 poate fi lăsat necompletat? Contabilii practicieni știu perfect că acest lucru nu se poate face.
Rubrica 106 din ordinul de plata, atat pe hartie cat si in document electronic, se completeaza folosind coduri.
Pentru a completa coloana în cauză, se folosesc valori de cod, formate din două caractere alfabetice:
Următoarea coloană din secțiunea destinată clarificării dreptului de proprietate asupra taxei obligatorii este câmpul 107 din ordinul de plată. Valoarea perioadei fiscale este formată din 10 caractere, dintre care două sunt separatoare. Ca regula generala, primele doua pozitii au scopul de a clarifica perioada in care se fac transferurile. Pentru aceasta, sunt furnizate valorile MS (calcul pentru lună), KV (conform rezultatelor trimestrului), PL (pentru calculele pentru jumătate de an), GD (impozite pe an).
După precizarea perioadei pentru care raportează organizația, se plasează un separator. Urmează desemnarea lunii, trimestrului, semestrului sau anului pentru care se face plata impozitelor. Este de remarcat faptul că în cazul transferului datoriilor restructurate, restante sau alte datorii, câmpul 107 din ordinul de plată trebuie completat cu valoarea exactă.
Exemplu: MS.02.2017 - plata lunara pentru luna februarie 2017; QF.02.2017 - trimestrial, pentru trimestrul II 2017; PL.01.2017 - semestrial, pentru semestrul I 2017; DG.00.2017 - anual, pentru anul 2017.
Daca unul dintre campurile documentului de decontare a impozitelor si taxelor este completat incorect, exista riscul neîndeplinirii obligatiei fiscale.
Chiar dacă toate detaliile bancare sunt completate corect, plata nu va fi creditată la destinație în termenul stabilit. Aceasta presupune acumularea de penalități (nu amenzi).
Pentru ca ordinul de plată din câmpul 106 „motivul plății” să fie completat corect, se recomandă utilizarea programelor de contabilitate specializate. Crearea de noi documente folosind codul sursă corect va elimina erorile cu o mare probabilitate. O verificare suplimentară pentru corectitudinea completării plății va avea loc în sistemul bancar de la distanță. Dacă câmpurile 106 și 107 conțin erori, documentele de decontare vor fi respinse până la eliminarea tuturor comentariilor.
În câmpul 107 din ordinul de plată (Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei Nr. 383-P din 19 iunie 2012) pentru transferul impozitelor, plătitorul/agentul fiscal trebuie să indice codul perioadei fiscale pentru care se efectuează impozitul. transferat (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.11.2013 N 107n).
Perioada fiscală este indicată de plătitor/agent la virarea impozitelor pentru anul curent, precum și la rambursarea voluntară a restanțelor în lipsa unei cereri de plată din partea IFTS.
Valoarea indicatorului reflectat în câmpul 107 al ordinului de plată are 10 caractere - XX.XX.XXXX:
Valoarea câmpului 107 din plata impozitului poate lua următoarea formă:
Dacă Codul Fiscal al Federației Ruse pentru o plată anuală prevede mai mult de un termen limită de plată și sunt stabilite date specifice pentru plata acestei taxe, atunci aceste date sunt indicate în câmpul 107 al ordinului de plată (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
După cum puteți vedea, în Cod nu există formulări referitoare la acest impozit, ca și pentru alte impozite (de exemplu, „taxa se plătește cel târziu în data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare”), dar sunt indicate date specifice. . În consecință, în câmpul 107 din plata impozitului pe venitul personal de la un antreprenor individual, trebuie să puneți exact data pentru dvs., de exemplu, „17.07.2017” atunci când plătiți un avans pentru ianuarie - iunie 2017 (15 iulie - Sâmbătă).
Dacă o organizație / întreprinzător individual plătește impozit pe venitul personal la buget în calitate de agent fiscal, atunci câmpul 107 din ordinul de plată pentru impozitul pe venitul personal este completat în modul obișnuit (adică, în formatul „MS.XX.YYYY”) . La urma urmei, Codul Fiscal nu specifică date specifice pentru plata impozitului pe venitul personal al agenției.
În consecință, nu au apărut reguli noi pentru completarea plăților impozitului pe venitul personal. O clarificare a Serviciului Fiscal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), privită de unii experți drept o inovație în completarea câmpului 107 al plăților impozitului pe venitul persoanelor fizice, este doar un comentariu general asupra procedurii de completare a ordinelor de plată pentru plata impozitului.
Având în vedere acest fapt, la virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, de exemplu, din salariul pe luna martie 2017, agenții fiscali ar trebui să pună „MS.03.2017” în câmpul 107 al ordinului de plată.
Veți găsi un exemplu de plată pentru impozitul pe venitul personal în 2017 într-un material separat.
Dacă ați făcut o greșeală doar în câmpul 107 al ordinului de plată, atunci nu este nimic în neregulă cu asta - banii au mers totuși la buget (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar aveți dreptul de a trimite o cerere la IFTS cu o solicitare de clarificare a perioadei fiscale în ordinul de plată, în care ați greșit la completarea câmpului 107 (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).
Din 2017, administrarea primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) se va ocupa de Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, la completarea ordinelor de plată pentru transferul contribuțiilor către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal (contribuții la OPS, contribuții la asigurarea medicală obligatorie, contribuții la VNiM), câmpul 107 al ordinului de plată este completat în formatul „MS.XX .XXXX” (ca în plățile pentru impozitul pe venitul personal al agenției). Și la plata contribuțiilor către FSS („contribuții pentru prejudiciu”), „0” este pus în câmpul 107 (clauza 5 din apendicele nr. 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
„107” este unul dintre câmpurile ordinului de plată, care indică perioada fiscală la virarea impozitelor, primelor de asigurare și plăților anticipate de impozit. Plățile pentru transferul de fonduri către buget sunt completate în conformitate cu Normele aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Perioada fiscală din ordinul de plată este indicată la virarea impozitelor curente și a primelor de asigurare. De asemenea, este necesară completarea cerinței 107 în cazul rambursării voluntare a restanțelor de către un contribuabil sau un agent fiscal. Vă vom spune cum să completați corect acest câmp în articolul nostru.
Indicatorul câmpului 107 are forma unui cod din zece cifre în formatul „ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Primele două caractere indică frecvența plății:
Următoarele două caractere, separate printr-un punct, sunt numărul de serie al lunii (de la 1 la 12), al trimestrului (de la 01 la 04) sau al jumătății de an (01 sau 02). Pentru o plată efectuată o dată pe an, introduceți 00.
Ultimele patru caractere indică anul de raportare.
În acest formular, perioada de impozitare este indicată pentru impozite și plăți în avans pentru anul curent, sau când contribuabilul a descoperit o eroare în declarația pentru perioadele trecute și a decis el însuși, fără a aștepta o solicitare din partea organului fiscal, să plătească impozit suplimentar. . În câmpul „Perioada fiscală” (107), o plată a impozitului la timp, de exemplu, pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru iunie 2017 va arăta ca „MS.06.2017”, iar UTII pentru trimestrul 2 din 2017, ca „Q.02.2017” . În cazul suprataxării voluntare se indică perioada pentru care se realizează: de exemplu, la virarea adaosului fiscal pentru trimestrul IV 2016 în trimestrul II 2017, în câmpul 107 indicăm: „Q.04.2016”.
În cazul plății anticipate a impozitului, trebuie indicată perioada fiscală pentru care se efectuează transferul.
De la începutul anului 2017, primele de asigurare au fost transferate către fisc, iar la FSS se mai plătesc doar contribuții de „vătămare”. În funcție de destinatarul contribuției, câmpul 107 al ordinului de plată trebuie să indice:
În anumite cazuri, în câmpul „Perioada fiscală” (107) este necesar să se indice nu perioada de plată (trimestru, lună etc.), ci o anumită dată. Când oricare dintre următoarele valori este introdusă în câmpul „Baza de plată” (106), data este indicată conform documentului relevant:
De exemplu, în cerința Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal (TR) perioada de rambursare a datoriei fiscale este stabilită la 25 iulie 2017, ceea ce înseamnă că în câmpul 107 al plății trebuie să indicați: „25/07/2017”.
Și cum să indicați perioada fiscală în ordinul de plată, dacă datoria este rambursată pe baza unui raport de inspecție fiscală, sau pe un titlu executoriu? În acest caz, câmpul 107 trebuie setat la zero: „0”.
Chiar dacă perioada din rubrica 107 a ordinului de plată este incorectă, impozitul trebuie totuși să meargă la buget, întrucât nu acesta este motivul neîndeplinirii obligației de plată a impozitului. Atunci când o eroare este descoperită de către contribuabil însuși, este mai bine să clarificați perioada fiscală prin trimiterea unei cereri la IFTS cu o copie a plății anexată (clauza 4, clauza 4, clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont emis către o bancă de servicii în scopul efectuării oricăror plăți. În ciuda faptului că necesitatea întocmirii acestui document apare destul de des la întreprinderi, mulți specialiști au probleme în completarea acestui formular. Una dintre cele mai frecvente dificultăți este completarea câmpurilor 106 și 107. Să încercăm să ne dăm seama cum să completăm corect aceste coloane.
O descriere detaliată a completării câmpurilor documentelor de decontare este dată în „Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 nr. 383-P). Executarea corectă a acestora elimină disputele cu autoritățile de reglementare. Greșelile făcute la completarea secțiunilor individuale pot duce la taxe suplimentare.
Coloana 106 este menită să indice baza de plată. Indiferent de modul în care este generat documentul de plată (în modul manual sau în program), valorile numerice și alfabetice din coloanele acestuia trebuie să respecte cerințele legislației în vigoare.
Din 25 aprilie 2017 au fost aduse modificări ordinului Ministerului Finanțelor nr.107n, care stabilește regulile de procesare a documentelor de decontare transmise de titularii de cont bancar. În consecință, câmpul 106 din ordinul de plată din 2016 a trebuit să fie completat conform unor reguli ușor diferite. Modificările au afectat regulile de completare a detaliilor individuale. Ca și înainte, se acordă o atenție deosebită completării coloanelor 106 și 107.
Mai jos este prezentat un exemplu de formular de comandă de plată cu numerele câmpurilor.
106 poate fi lăsat necompletat? Contabilii practicieni știu perfect că acest lucru nu se poate face.
Rubrica 106 din ordinul de plata, atat pe hartie cat si in document electronic, se completeaza folosind coduri.
Pentru a completa coloana în cauză, se folosesc valori de cod, formate din două caractere alfabetice:
Următoarea coloană din secțiunea destinată clarificării dreptului de proprietate asupra taxei obligatorii este câmpul 107 din ordinul de plată. Valoarea perioadei fiscale este formată din 10 caractere, dintre care două sunt separatoare. Ca regula generala, primele doua pozitii au scopul de a clarifica perioada in care se fac transferurile. Pentru aceasta, sunt furnizate valorile MS (calcul pentru lună), KV (conform rezultatelor trimestrului), PL (pentru calculele pentru jumătate de an), GD (impozite pe an).
După precizarea perioadei pentru care raportează organizația, se plasează un separator. Urmează desemnarea lunii, trimestrului, semestrului sau anului pentru care se face plata impozitelor. Este de remarcat faptul că în cazul transferului datoriilor restructurate, restante sau alte datorii, câmpul 107 din ordinul de plată trebuie completat cu valoarea exactă.
Exemplu: MS.02.2017 - plata lunara pentru luna februarie 2017; QF.02.2017 - trimestrial, pentru trimestrul II 2017; PL.01.2017 - semestrial, pentru semestrul I 2017; DG.00.2017 - anual, pentru anul 2017.
Daca unul dintre campurile documentului de decontare a impozitelor si taxelor este completat incorect, exista riscul neîndeplinirii obligatiei fiscale. Chiar dacă toate detaliile bancare sunt completate corect, plata nu va fi creditată la destinație în termenul stabilit. Aceasta presupune acumularea de penalități (nu amenzi).
Pentru ca ordinul de plată din câmpul 106 „motivul plății” să fie completat corect, se recomandă utilizarea programelor de contabilitate specializate. Crearea de noi documente folosind codul sursă corect va elimina erorile cu o mare probabilitate. O verificare suplimentară pentru corectitudinea completării plății va avea loc în sistemul bancar de la distanță. Dacă câmpurile 106 și 107 conțin erori, documentele de decontare vor fi respinse până la eliminarea tuturor comentariilor.
În câmpul 107 din ordinul de plată (Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei Nr. 383-P din 19 iunie 2012) pentru transferul impozitelor, plătitorul/agentul fiscal trebuie să indice codul perioadei fiscale pentru care se efectuează impozitul. transferat (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.11.2013 N 107n).
Perioada fiscală este indicată de plătitor/agent la virarea impozitelor pentru anul curent, precum și la rambursarea voluntară a restanțelor în lipsa unei cereri de plată din partea IFTS.
Valoarea indicatorului reflectat în câmpul 107 al ordinului de plată are 10 caractere - XX.XX.XXXX:
Valoarea câmpului 107 din plata impozitului poate lua următoarea formă:
Dacă Codul Fiscal al Federației Ruse pentru o plată anuală prevede mai mult de un termen limită de plată și sunt stabilite date specifice pentru plata acestei taxe, atunci aceste date sunt indicate în câmpul 107 al ordinului de plată (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
Un exemplu izbitor de astfel de impozit este impozitul pe venitul personal plătit de un antreprenor individual pe OSN pentru el însuși (nu ca agent fiscal).
La urma urmei, el trebuie să transfere impozitul la sfârșitul anului cel târziu până la 15 iulie a anului următor celui de raportare, iar avansurile sunt transferate în cursul anului (clauza 9 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse): cel târziu până la 15 iulie, 15 octombrie a anului de raportare și 15 ianuarie a anului următor pentru raportare.
După cum puteți vedea, în Cod nu există formulări referitoare la acest impozit, ca și pentru alte impozite (de exemplu, „taxa se plătește cel târziu în data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare”), dar sunt indicate date specifice. . În consecință, în câmpul 107 din plata impozitului pe venitul personal de la un antreprenor individual, trebuie să puneți exact data pentru dvs., de exemplu, „17.07.2017” atunci când plătiți un avans pentru ianuarie - iunie 2017 (15 iulie - Sâmbătă).
Dacă o organizație / întreprinzător individual plătește impozit pe venitul personal la buget în calitate de agent fiscal, atunci câmpul 107 din ordinul de plată pentru impozitul pe venitul personal este completat în modul obișnuit (adică, în formatul „MS.XX.YYYY”) . La urma urmei, Codul Fiscal nu specifică date specifice pentru plata impozitului pe venitul personal al agenției.
În consecință, nu au apărut reguli noi pentru completarea plăților impozitului pe venitul personal. O clarificare a Serviciului Fiscal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), privită de unii experți drept o inovație în completarea câmpului 107 al plăților impozitului pe venitul persoanelor fizice, este doar un comentariu general asupra procedurii de completare a ordinelor de plată pentru plata impozitului.
Având în vedere acest fapt, la virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, de exemplu, din salariul pe luna martie 2017, agenții fiscali ar trebui să pună „MS.03.2017” în câmpul 107 al ordinului de plată.
Veți găsi un exemplu de plată pentru impozitul pe venitul personal în 2017 într-un material separat.
Dacă ați făcut o greșeală doar în câmpul 107 al ordinului de plată, atunci nu este nimic în neregulă cu asta - banii au mers totuși la buget (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar aveți dreptul de a trimite o cerere la IFTS cu o solicitare de clarificare a perioadei fiscale în ordinul de plată, în care ați greșit la completarea câmpului 107 (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).
Din 2017, administrarea primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) se va ocupa de Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, la completarea ordinelor de plată pentru transferul contribuțiilor către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal (contribuții la OPS, contribuții la asigurarea medicală obligatorie, contribuții la VNiM), câmpul 107 al ordinului de plată este completat în formatul „MS.XX .XXXX” (ca în plățile pentru impozitul pe venitul personal al agenției). Și la plata contribuțiilor către FSS („contribuții pentru prejudiciu”), „0” este pus în câmpul 107 (clauza 5 din apendicele nr. 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
„107” este unul dintre câmpurile ordinului de plată, care indică perioada fiscală la virarea impozitelor, primelor de asigurare și plăților anticipate de impozit. Plățile pentru transferul de fonduri către buget sunt completate în conformitate cu Normele aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Perioada fiscală din ordinul de plată este indicată la virarea impozitelor curente și a primelor de asigurare. De asemenea, este necesară completarea cerinței 107 în cazul rambursării voluntare a restanțelor de către un contribuabil sau un agent fiscal. Vă vom spune cum să completați corect acest câmp în articolul nostru.
Indicatorul câmpului 107 are forma unui cod din zece cifre în formatul „ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Primele două caractere indică frecvența plății:
Următoarele două caractere, separate printr-un punct, sunt numărul de serie al lunii (de la 1 la 12), al trimestrului (de la 01 la 04) sau al jumătății de an (01 sau 02). Pentru o plată efectuată o dată pe an, introduceți 00.
Ultimele patru caractere indică anul de raportare.
În acest formular, perioada de impozitare este indicată pentru impozite și plăți în avans pentru anul curent, sau când contribuabilul a descoperit o eroare în declarația pentru perioadele trecute și a decis el însuși, fără a aștepta o solicitare din partea organului fiscal, să plătească impozit suplimentar. . În câmpul „Perioada fiscală” (107), o plată a impozitului la timp, de exemplu, pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru iunie 2017 va arăta ca „MS.06.2017”, iar UTII pentru trimestrul 2 din 2017, ca „Q.02.2017” . În cazul suprataxării voluntare se indică perioada pentru care se realizează: de exemplu, la virarea adaosului fiscal pentru trimestrul IV 2016 în trimestrul II 2017, în câmpul 107 indicăm: „Q.04.2016”.
În cazul plății anticipate a impozitului, trebuie indicată perioada fiscală pentru care se efectuează transferul.
De la începutul anului 2017, primele de asigurare au fost transferate către fisc, iar la FSS se mai plătesc doar contribuții de „vătămare”. În funcție de destinatarul contribuției, câmpul 107 al ordinului de plată trebuie să indice:
În anumite cazuri, în câmpul „Perioada fiscală” (107) este necesar să se indice nu perioada de plată (trimestru, lună etc.), ci o anumită dată. Când oricare dintre următoarele valori este introdusă în câmpul „Baza de plată” (106), data este indicată conform documentului relevant:
De exemplu, în cerința Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal (TR) perioada de rambursare a datoriei fiscale este stabilită la 25 iulie 2017, ceea ce înseamnă că în câmpul 107 al plății trebuie să indicați: „25/07/2017”.
Și cum să indicați perioada fiscală în ordinul de plată, dacă datoria este rambursată pe baza unui raport de inspecție fiscală, sau pe un titlu executoriu? În acest caz, câmpul 107 trebuie setat la zero: „0”.
Chiar dacă perioada din rubrica 107 a ordinului de plată este incorectă, impozitul trebuie totuși să meargă la buget, întrucât nu acesta este motivul neîndeplinirii obligației de plată a impozitului. Atunci când o eroare este descoperită de către contribuabil însuși, este mai bine să clarificați perioada fiscală prin trimiterea unei cereri la IFTS cu o copie a plății anexată (clauza 4, clauza 4, clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont emis către o bancă de servicii în scopul efectuării oricăror plăți. În ciuda faptului că necesitatea întocmirii acestui document apare destul de des la întreprinderi, mulți specialiști au probleme în completarea acestui formular. Una dintre cele mai frecvente dificultăți este completarea câmpurilor 106 și 107. Să încercăm să ne dăm seama cum să completăm corect aceste coloane.
O descriere detaliată a completării câmpurilor documentelor de decontare este dată în „Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 nr. 383-P). Executarea corectă a acestora elimină disputele cu autoritățile de reglementare. Greșelile făcute la completarea secțiunilor individuale pot duce la taxe suplimentare.
Coloana 106 este menită să indice baza de plată. Indiferent de modul în care este generat documentul de plată (în modul manual sau în program), valorile numerice și alfabetice din coloanele acestuia trebuie să respecte cerințele legislației în vigoare.
Din 25 aprilie 2017 au fost aduse modificări ordinului Ministerului Finanțelor nr.107n, care stabilește regulile de procesare a documentelor de decontare transmise de titularii de cont bancar. În consecință, câmpul 106 din ordinul de plată din 2016 a trebuit să fie completat conform unor reguli ușor diferite. Modificările au afectat regulile de completare a detaliilor individuale. Ca și înainte, se acordă o atenție deosebită completării coloanelor 106 și 107.
Mai jos este prezentat un exemplu de formular de comandă de plată cu numerele câmpurilor.
106 poate fi lăsat necompletat? Contabilii practicieni știu perfect că acest lucru nu se poate face.
Rubrica 106 din ordinul de plata, atat pe hartie cat si in document electronic, se completeaza folosind coduri.
Pentru a completa coloana în cauză, se folosesc valori de cod, formate din două caractere alfabetice:
Următoarea coloană din secțiunea destinată clarificării dreptului de proprietate asupra taxei obligatorii este câmpul 107 din ordinul de plată. Valoarea perioadei fiscale este formată din 10 caractere, dintre care două sunt separatoare. Ca regula generala, primele doua pozitii au scopul de a clarifica perioada in care se fac transferurile. Pentru aceasta, sunt furnizate valorile MS (calcul pentru lună), KV (conform rezultatelor trimestrului), PL (pentru calculele pentru jumătate de an), GD (impozite pe an).
După precizarea perioadei pentru care raportează organizația, se plasează un separator. Urmează desemnarea lunii, trimestrului, semestrului sau anului pentru care se face plata impozitelor. Este de remarcat faptul că în cazul transferului datoriilor restructurate, restante sau alte datorii, câmpul 107 din ordinul de plată trebuie completat cu valoarea exactă.
Exemplu: MS.02.2017 - plata lunara pentru luna februarie 2017; QF.02.2017 - trimestrial, pentru trimestrul II 2017; PL.01.2017 - semestrial, pentru semestrul I 2017; DG.00.2017 - anual, pentru anul 2017.
Daca unul dintre campurile documentului de decontare a impozitelor si taxelor este completat incorect, exista riscul neîndeplinirii obligatiei fiscale. Chiar dacă toate detaliile bancare sunt completate corect, plata nu va fi creditată la destinație în termenul stabilit. Aceasta presupune acumularea de penalități (nu amenzi).
Pentru ca ordinul de plată din câmpul 106 „motivul plății” să fie completat corect, se recomandă utilizarea programelor de contabilitate specializate. Crearea de noi documente folosind codul sursă corect va elimina erorile cu o mare probabilitate. O verificare suplimentară pentru corectitudinea completării plății va avea loc în sistemul bancar de la distanță. Dacă câmpurile 106 și 107 conțin erori, documentele de decontare vor fi respinse până la eliminarea tuturor comentariilor.
În câmpul 107 din ordinul de plată (Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei Nr. 383-P din 19 iunie 2012) pentru transferul impozitelor, plătitorul/agentul fiscal trebuie să indice codul perioadei fiscale pentru care se efectuează impozitul. transferat (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.11.2013 N 107n).
Perioada fiscală este indicată de plătitor/agent la virarea impozitelor pentru anul curent, precum și la rambursarea voluntară a restanțelor în lipsa unei cereri de plată din partea IFTS.
Valoarea indicatorului reflectat în câmpul 107 al ordinului de plată are 10 caractere - XX.XX.XXXX:
Valoarea câmpului 107 din plata impozitului poate lua următoarea formă:
Dacă Codul Fiscal al Federației Ruse pentru o plată anuală prevede mai mult de un termen limită de plată și sunt stabilite date specifice pentru plata acestei taxe, atunci aceste date sunt indicate în câmpul 107 al ordinului de plată (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
Un exemplu izbitor de astfel de impozit este impozitul pe venitul personal plătit de un antreprenor individual pe OSN pentru el însuși (nu ca agent fiscal).
La urma urmei, el trebuie să transfere impozitul la sfârșitul anului cel târziu până la 15 iulie a anului următor celui de raportare, iar avansurile sunt transferate în cursul anului (clauza 9 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse): cel târziu până la 15 iulie, 15 octombrie a anului de raportare și 15 ianuarie a anului următor pentru raportare.
După cum puteți vedea, în Cod nu există formulări referitoare la acest impozit, ca și pentru alte impozite (de exemplu, „taxa se plătește cel târziu în data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare”), dar sunt indicate date specifice. . În consecință, în câmpul 107 din plata impozitului pe venitul personal de la un antreprenor individual, trebuie să puneți exact data pentru dvs., de exemplu, „17.07.2017” atunci când plătiți un avans pentru ianuarie - iunie 2017 (15 iulie - Sâmbătă).
Dacă o organizație / întreprinzător individual plătește impozit pe venitul personal la buget în calitate de agent fiscal, atunci câmpul 107 din ordinul de plată pentru impozitul pe venitul personal este completat în modul obișnuit (adică, în formatul „MS.XX.YYYY”) . La urma urmei, Codul Fiscal nu specifică date specifice pentru plata impozitului pe venitul personal al agenției.
În consecință, nu au apărut reguli noi pentru completarea plăților impozitului pe venitul personal. O clarificare a Serviciului Fiscal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), privită de unii experți drept o inovație în completarea câmpului 107 al plăților impozitului pe venitul persoanelor fizice, este doar un comentariu general asupra procedurii de completare a ordinelor de plată pentru plata impozitului.
Având în vedere acest fapt, la virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, de exemplu, din salariul pe luna martie 2017, agenții fiscali ar trebui să pună „MS.03.2017” în câmpul 107 al ordinului de plată.
Veți găsi un exemplu de plată pentru impozitul pe venitul personal în 2017 într-un material separat.
Dacă ați făcut o greșeală doar în câmpul 107 al ordinului de plată, atunci nu este nimic în neregulă cu asta - banii au mers totuși la buget (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar aveți dreptul de a trimite o cerere la IFTS cu o solicitare de clarificare a perioadei fiscale în ordinul de plată, în care ați greșit la completarea câmpului 107 (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).
Din 2017, administrarea primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) se va ocupa de Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, la completarea ordinelor de plată pentru transferul contribuțiilor către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal (contribuții la OPS, contribuții la asigurarea medicală obligatorie, contribuții la VNiM), câmpul 107 al ordinului de plată este completat în formatul „MS.XX .XXXX” (ca în plățile pentru impozitul pe venitul personal al agenției). Și la plata contribuțiilor către FSS („contribuții pentru prejudiciu”), „0” este pus în câmpul 107 (clauza 5 din apendicele nr. 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
„107” este unul dintre câmpurile ordinului de plată, care indică perioada fiscală la virarea impozitelor, primelor de asigurare și plăților anticipate de impozit. Plățile pentru transferul de fonduri către buget sunt completate în conformitate cu Normele aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Perioada fiscală din ordinul de plată este indicată la virarea impozitelor curente și a primelor de asigurare. De asemenea, este necesară completarea cerinței 107 în cazul rambursării voluntare a restanțelor de către un contribuabil sau un agent fiscal. Vă vom spune cum să completați corect acest câmp în articolul nostru.
Indicatorul câmpului 107 are forma unui cod din zece cifre în formatul „ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Primele două caractere indică frecvența plății:
Următoarele două caractere, separate printr-un punct, sunt numărul de serie al lunii (de la 1 la 12), al trimestrului (de la 01 la 04) sau al jumătății de an (01 sau 02). Pentru o plată efectuată o dată pe an, introduceți 00.
Ultimele patru caractere indică anul de raportare.
În acest formular, perioada de impozitare este indicată pentru impozite și plăți în avans pentru anul curent, sau când contribuabilul a descoperit o eroare în declarația pentru perioadele trecute și a decis el însuși, fără a aștepta o solicitare din partea organului fiscal, să plătească impozit suplimentar. . În câmpul „Perioada fiscală” (107), o plată a impozitului la timp, de exemplu, pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru iunie 2017 va arăta ca „MS.06.2017”, iar UTII pentru trimestrul 2 din 2017, ca „Q.02.2017” . În cazul suprataxării voluntare se indică perioada pentru care se realizează: de exemplu, la virarea adaosului fiscal pentru trimestrul IV 2016 în trimestrul II 2017, în câmpul 107 indicăm: „Q.04.2016”.
În cazul plății anticipate a impozitului, trebuie indicată perioada fiscală pentru care se efectuează transferul.
De la începutul anului 2017, primele de asigurare au fost transferate către fisc, iar la FSS se mai plătesc doar contribuții de „vătămare”. În funcție de destinatarul contribuției, câmpul 107 al ordinului de plată trebuie să indice:
În anumite cazuri, în câmpul „Perioada fiscală” (107) este necesar să se indice nu perioada de plată (trimestru, lună etc.), ci o anumită dată. Când oricare dintre următoarele valori este introdusă în câmpul „Baza de plată” (106), data este indicată conform documentului relevant:
De exemplu, în cerința Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal (TR) perioada de rambursare a datoriei fiscale este stabilită la 25 iulie 2017, ceea ce înseamnă că în câmpul 107 al plății trebuie să indicați: „25/07/2017”.
Și cum să indicați perioada fiscală în ordinul de plată, dacă datoria este rambursată pe baza unui raport de inspecție fiscală, sau pe un titlu executoriu? În acest caz, câmpul 107 trebuie setat la zero: „0”.
Chiar dacă perioada din rubrica 107 a ordinului de plată este incorectă, impozitul trebuie totuși să meargă la buget, întrucât nu acesta este motivul neîndeplinirii obligației de plată a impozitului. Atunci când o eroare este descoperită de către contribuabil însuși, este mai bine să clarificați perioada fiscală prin trimiterea unei cereri la IFTS cu o copie a plății anexată (clauza 4, clauza 4, clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont emis către o bancă de servicii în scopul efectuării oricăror plăți.
În ciuda faptului că necesitatea întocmirii acestui document apare destul de des la întreprinderi, mulți specialiști au probleme în completarea acestui formular. Una dintre cele mai frecvente dificultăți este completarea câmpurilor 106 și 107. Să încercăm să ne dăm seama cum să completăm corect aceste coloane.
O descriere detaliată a completării câmpurilor documentelor de decontare este dată în „Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 nr. 383-P). Executarea corectă a acestora elimină disputele cu autoritățile de reglementare. Greșelile făcute la completarea secțiunilor individuale pot duce la taxe suplimentare.
Coloana 106 este menită să indice baza de plată. Indiferent de modul în care este generat documentul de plată (în modul manual sau în program), valorile numerice și alfabetice din coloanele acestuia trebuie să respecte cerințele legislației în vigoare.
Din 25 aprilie 2017 au fost aduse modificări ordinului Ministerului Finanțelor nr.107n, care stabilește regulile de procesare a documentelor de decontare transmise de titularii de cont bancar. În consecință, câmpul 106 din ordinul de plată din 2016 a trebuit să fie completat conform unor reguli ușor diferite. Modificările au afectat regulile de completare a detaliilor individuale. Ca și înainte, se acordă o atenție deosebită completării coloanelor 106 și 107.
Mai jos este prezentat un exemplu de formular de comandă de plată cu numerele câmpurilor.
106 poate fi lăsat necompletat? Contabilii practicieni știu perfect că acest lucru nu se poate face.
Rubrica 106 din ordinul de plata, atat pe hartie cat si in document electronic, se completeaza folosind coduri.
Pentru a completa coloana în cauză, se folosesc valori de cod, formate din două caractere alfabetice:
Următoarea coloană din secțiunea destinată clarificării dreptului de proprietate asupra taxei obligatorii este câmpul 107 din ordinul de plată. Valoarea perioadei fiscale este formată din 10 caractere, dintre care două sunt separatoare. Ca regula generala, primele doua pozitii au scopul de a clarifica perioada in care se fac transferurile.
Pentru aceasta, sunt furnizate valorile MS (calcul pentru lună), KV (conform rezultatelor trimestrului), PL (pentru calculele pentru jumătate de an), GD (impozite pe an).
După precizarea perioadei pentru care raportează organizația, se plasează un separator. Urmează desemnarea lunii, trimestrului, semestrului sau anului pentru care se face plata impozitelor. Este de remarcat faptul că în cazul transferului datoriilor restructurate, restante sau alte datorii, câmpul 107 din ordinul de plată trebuie completat cu valoarea exactă.
Exemplu: MS.02.2017 - plata lunara pentru luna februarie 2017; QF.02.2017 - trimestrial, pentru trimestrul II 2017; PL.01.2017 - semestrial, pentru semestrul I 2017; DG.00.2017 - anual, pentru anul 2017.
Daca unul dintre campurile documentului de decontare a impozitelor si taxelor este completat incorect, exista riscul neîndeplinirii obligatiei fiscale. Chiar dacă toate detaliile bancare sunt completate corect, plata nu va fi creditată la destinație în termenul stabilit. Aceasta presupune acumularea de penalități (nu amenzi).
Pentru ca ordinul de plată din câmpul 106 „motivul plății” să fie completat corect, se recomandă utilizarea programelor de contabilitate specializate. Crearea de noi documente folosind codul sursă corect va elimina erorile cu o mare probabilitate. O verificare suplimentară pentru corectitudinea completării plății va avea loc în sistemul bancar de la distanță. Dacă câmpurile 106 și 107 conțin erori, documentele de decontare vor fi respinse până la eliminarea tuturor comentariilor.
În câmpul 107 din ordinul de plată (Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei Nr. 383-P din 19 iunie 2012) pentru transferul impozitelor, plătitorul/agentul fiscal trebuie să indice codul perioadei fiscale pentru care se efectuează impozitul. transferat (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.11.2013 N 107n).
Perioada fiscală este indicată de plătitor/agent la virarea impozitelor pentru anul curent, precum și la rambursarea voluntară a restanțelor în lipsa unei cereri de plată din partea IFTS.
Valoarea indicatorului reflectat în câmpul 107 al ordinului de plată are 10 caractere - XX.XX.XXXX:
Valoarea câmpului 107 din plata impozitului poate lua următoarea formă:
Dacă Codul Fiscal al Federației Ruse pentru o plată anuală prevede mai mult de un termen limită de plată și sunt stabilite date specifice pentru plata acestei taxe, atunci aceste date sunt indicate în câmpul 107 al ordinului de plată (clauza 8 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
Un exemplu izbitor de astfel de impozit este impozitul pe venitul personal plătit de un antreprenor individual pe OSN pentru el însuși (nu ca agent fiscal). La urma urmei, el trebuie să transfere impozitul la sfârșitul anului cel târziu până la 15 iulie a anului următor celui de raportare, iar avansurile sunt transferate în cursul anului (clauza 9 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse): cel târziu până la 15 iulie, 15 octombrie a anului de raportare și 15 ianuarie a anului următor pentru raportare.
După cum puteți vedea, în Cod nu există formulări referitoare la acest impozit, ca și pentru alte impozite (de exemplu, „taxa se plătește cel târziu în data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare”), dar sunt indicate date specifice. . În consecință, în câmpul 107 din plata impozitului pe venitul personal de la un antreprenor individual, trebuie să puneți exact data pentru dvs., de exemplu, „17.07.2017” atunci când plătiți un avans pentru ianuarie - iunie 2017 (15 iulie - Sâmbătă).
Dacă o organizație / întreprinzător individual plătește impozit pe venitul personal la buget în calitate de agent fiscal, atunci câmpul 107 din ordinul de plată pentru impozitul pe venitul personal este completat în modul obișnuit (adică, în formatul „MS.XX.YYYY”) . La urma urmei, Codul Fiscal nu specifică date specifice pentru plata impozitului pe venitul personal al agenției.
În consecință, nu au apărut reguli noi pentru completarea plăților impozitului pe venitul personal. O clarificare a Serviciului Fiscal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), privită de unii experți drept o inovație în completarea câmpului 107 al plăților impozitului pe venitul persoanelor fizice, este doar un comentariu general asupra procedurii de completare a ordinelor de plată pentru plata impozitului.
Având în vedere acest fapt, la virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, de exemplu, din salariul pe luna martie 2017, agenții fiscali ar trebui să pună „MS.03.2017” în câmpul 107 al ordinului de plată.
Veți găsi un exemplu de plată pentru impozitul pe venitul personal în 2017 într-un material separat.
Dacă ați făcut o greșeală doar în câmpul 107 al ordinului de plată, atunci nu este nimic în neregulă cu asta - banii au mers totuși la buget (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar aveți dreptul să trimiteți o cerere la IFTS cu o cerere de clarificare a perioadei fiscale din ordinul de plată, în care ați greșit la completarea câmpului 107 (p.
7 art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Din 2017, administrarea primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) se va ocupa de Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, la completarea ordinelor de plată pentru transferul contribuțiilor către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal (contribuții la OPS, contribuții la asigurarea medicală obligatorie, contribuții la VNiM), câmpul 107 al ordinului de plată este completat în formatul „MS.XX .XXXX” (ca în plățile pentru impozitul pe venitul personal al agenției). Și la plata contribuțiilor către FSS („contribuții pentru prejudiciu”), „0” este pus în câmpul 107 (clauza 5 din apendicele nr. 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n).
