Bazat pe Bukhonline.
Ca o regulă generală organizațiile privind o taxă simplificată de proprietate nu plătesc. Excepțiile sunt organizațiile care au imobiliare pe bilanțuri pentru care baza fiscală este definită ca valoare cadastrală. Cu aceste obiecte, impozitul pe proprietate trebuie plătit pe baza generală (). În cazul în care organizația se așteaptă ca un singur impozit pe venit, atunci impozitul pe proprietate plătit nu va reduce baza fiscală (). În cazul în care organizația plătește impozitul pe diferența dintre venituri și cheltuieli, valoarea impozitului pe proprietate este inclusă în costul cheltuielilor în perioada în care a fost enumerată în buget (articolul 2 din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse ).
Începând cu 1 ianuarie 2015, unele companii cu privire la comerțul, centrele administrative și de afaceri și alte tipuri de bunuri imobiliare, potrivit căruia impozitul este perceput pe baza valorii cadastrale a instalațiilor, companiile de pe Usn și UNVD vor avea să plătească impozitul pe proprietate.
Notă: Modificările codului fiscal sunt efectuate de legea federală de 02.04.14 Nr. 52-FZ.
În prima jumătate a anului 2014, contribuabilii care sunt utilizați de USN și UNDVD au fost scutiți de plata impozitului pe proprietate (p. 2, paragraful 4). În noua ediție a acestor articole, a fost făcută o rezervare: după cuvintele "impozitul pe proprietate" pentru a adăuga cuvinte "(cu excepția impozitului plătit pentru obiectele imobiliare, baza fiscală pentru care este definită ca valoare cadastrală în conformitate cu acest cod). "
Începând cu 1 ianuarie 2014, cu privire la obiectele individuale de proprietate imobiliară a persoanelor juridice, la calcularea impozitului se aplică la 1 ianuarie a perioadei fiscale. Aceste obiecte includ, în special:
Notă: Citiți materialul. IP este scutit de plata impozitului pe proprietate în ceea ce privește bunurile utilizate în implementarea activităților de activități antreprenoriale pentru care se aplică sistemul fiscal "Special" (Undvv, SUA, brevet), cu excepția obiectelor fiscale ale Proprietatea persoanelor incluse în lista determinată în conformitate cu alineatul (7), ținând seama de caracteristicile prevăzute de paragraful de la al doilea paragraf 10. Acestea. Antreprenorii de pe Usn, Undvd și PSN sunt obligați să plătească impozitul pe proprietate pe baza valorii cadastrale.
Organizațiile de pe Undv - WMenenka sunt obligate să plătească impozitul pe proprietate În ceea ce privește proprietatea imobiliară "cadastrală". Această taxă se stabilește pentru aceștia din 1 iulie 2014, paragraful 4 (astfel cum a fost modificat prin Legea federală de 02.04.14 nr. 52-FZ).
Organizațiile de la USN - simplificate sunt obligate să plătească impozitul pe proprietate În ceea ce privește proprietatea imobiliară "cadastrală". Această taxă este stabilită pentru aceștia din 1 ianuarie 2015, alineatul (2) (astfel cum a fost modificată prin Legea federală de 02.04.14 nr. 52-FZ).
Facilitățile "cadastrale" ale lui Esley nu sunt transferate la încredere sau concesiune, plătind pentru ei doar proprietarii sau organizațiile care dețin această proprietate cu privire la dreptul de management economic ar trebui să plătească pentru ei. Toate acestea rezultă din dispozițiile articolului 374 alineatul (1), paragraful 3 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Taxa de plată pe proprietate pe baza valorii cadastrale a proprietății (clădiri, clădiri, structuri sau premise în ele (denumită în continuare - obiectul)) () ar trebui organizațiile:
Obiectul este impozitat de proprietate pe baza valorii cadastrale, dacă este executată simultan patru. (P. 1, 2, 7, 10, paragrafe. 2, 3 p. 12 din Codul fiscal al Federației Ruse, e-mailurile Ministerului Finanțelor din 21.05.2014 (nr. 03-05-05-01 / 24062, din 19.05.2014 Nr. 03- 05-04-01 / 23641):
1) Obiectul aparține organizației cu privire la dreptul de proprietate;
2) Obiectul conform normelor contabile este luat în considerare pe bilanțul în active fixe (în cont 01 "Fonduri fixe" sau 03 "Solicitați investiții în valorile materialelor") (Scrisoarea FTS de la 06.06.2014 N BS-4-11 / [E-mail protejat]) ;
3) Obiectul este inclus în lista obiectelor imobiliare prin care baza fiscală este definită ca valoare cadastrală. Această listă ar trebui să fie determinată de subiectul Federației Ruse (organismul său autorizat), în care se află proprietatea și publicată pe site-ul oficial al subiectului Federației Ruse (organismul său autorizat) până la 1 ianuarie Anul curent (scrisoarea serviciului federal pentru 14.08.2014 N PA-4-11 / 16089);
4) Valoarea cadastrală a obiectului în sine sau clădirea în care se află obiectul (cameră) este determinată începând cu 1 ianuarie a anului curent. Costul cadastral al obiectului Începând cu 1 ianuarie, puteți afla prin trimiterea unei cereri de declarație cadastrală despre obiectul sau referirea cadastrală la corpul teritorial al Rosreestra. (Scrisoarea de FTS din 08.05.2014 N BS-4-11 / 8876
Notă: Articolul va contribui la îndeplinirea competentă a provocării evaluării cadastrale și a costului camerei, terenului, apartamentului.
Dacă începând cu data de 1 ianuarie a anului curent în lista subiectului Federației Ruse, nu există obiect sau valoarea cadastrală nu este definită, impozitul pentru acest an este necesar să se calculeze și să plătească pe baza cărții valoarea obiectului.
Dacă nici clădirea, nici spațiile individuale nu sunt incluse în lista menționată mai sus, atunci în legătură cu aceste spații, impozitul pe bunurile organizațiilor nu trebuie să plătească. Dacă clădirea nu este inclusă în listă, dar camerele separate din listă sunt menționate, organizația de la USN este obligată să plătească impozitul pe proprietate împotriva unor astfel de spații.
În plus, începând cu 2015, taxa "cadastrală" face obiectul unor case rezidențiale și spații, care nu sunt luate în considerare pe bilanțul lor în active fixe (pp. 4 p. 1).
Definiția centrelor administrative și comerciale și comerciale este dată la alineatele (3) și (4).
Centru administrativ și de afaceri - Aceasta este o clădire separată nerezidențială, premisele în care aparțin unuia sau mai multor proprietari și care satisface cel puțin una dintre cele două condiții.
Centru comercial (complex) - Aceasta este o clădire separată separată, premisele în care aparțin unuia sau mai multor proprietari și care corespunde cel puțin uneia dintre cele două condiții.
Clădirea Centrului de Afaceri Multifuncționale poate fi impozitată de proprietățile de valoare cadastrală, dacă cel puțin 20% din suprafața totală a clădirii este deja utilizată pentru a găzdui sau este destinat să pună birouri, facilități de tranzacționare, facilități de catering și (sau) instalațiile de servicii de uz casnic. Aceeași regulă se aplică spațiilor nerezidențiale individuale. Astfel de clarificări conduc specialiștii Ministerului Finanțelor din Rusia într-o scrisoare de la 09/27/17 nr. 03-05-04-01 / 62449.
Scopul clădirii trebuie determinat de pașaportul cadastral sau de documentul contabilității tehnice (inventar). Dacă, pentru aceste documente, cel puțin 20% din suprafața totală a obiectului prevede plasarea birourilor și a infrastructurii conexe (camere centralizate de recepție, săli de întâlnire, echipamente de birou, parcări), clădirea este destinată utilizării în afaceri, scopuri administrative sau comerciale.
Dacă cel puțin 20% din suprafața totală a obiectului prevede plasarea instalațiilor de tranzacționare, facilitățile de catering public și (sau) facilități de servicii de uz casnic, clădirea este destinată să găzduiască facilități de tranzacționare, servicii de catering și servicii interne.
Utilizarea efectivă a spațiilor nerezidențiale pentru a se adapta birourilor, facilităților comerciale, servicii de catering și servicii interne este de a utiliza cel puțin 20% din suprafața sa totală pentru a plasa aceste obiecte.
Pentru a calcula impozitul pe valoarea cadastrală într-un anumit subiect al Federației Ruse, autoritățile acestui subiect trebuie să aprobe rezultatele evaluării cadastrale a imobilelor. De asemenea, ar trebui adoptată legea regională, care stabilește caracteristicile determinării bazei fiscale pe baza valorii cadastrale. În continuare, organul autorizat al subiectului Federației Ruse este obligat să determine cel târziu la 1 ianuarie (și să publice) o listă de obiecte imobiliare, conform căreia impozitul trebuie calculat pe baza valorii cadastrale.
Astfel, în cazul în care calculul fiscal specifică este furnizat într-o anumită regiune, pe baza valorii cadastrale a instalațiilor, atunci "simplificatoare" și "îndulcitori" vor trebui să plătească impozitul pe proprietate pentru companiile de pe Usn și Undvvd.
Pentru a calcula impozitul pe valoarea cadastrală, autoritățile regionale trebuie să aprobe rezultatele evaluării cadastrale a bunurilor imobile. De asemenea, ar trebui adoptată legea regională, care stabilește caracteristicile determinării bazei fiscale pe baza valorii cadastrale. În plus, organismul autorizat al subiectului Federației Ruse este obligat până la data de 1 ianuarie pentru a determina (și a publica în lege) o listă (specii) a obiectelor imobiliare, potrivit căreia impozitul ar trebui calculat pe baza cadastralului valoare.
Pentru a plăti impozitul, pe baza valorii cadastrale a proprietății, este necesar să îndeplinească simultan următoarele condiții:
Notă: a se vedea regiunile Rusiei în care sunt adoptate legile în care lista obiectelor care implică calcularea impozitului pe proprietate asupra valorii cadastrale a imobilului
Pentru a utiliza calculul impozitului pe proprietate asupra valorii cadastrale în regiuni, organele executive ale regiunii trebuie să aprobe rezultatele evaluării cadastrale a obiectelor imobiliare. După aceea, se adoptă o lege regională, care stabilește caracteristicile de a determina baza fiscală pe baza valorii cadastrale.
În această lege, printre altele, se presupune că indică valoarea ratei de impozitare pentru obiectele de mai sus. Limita superioară este stabilită într-un nou paragraf 1.1. De exemplu, pentru Moscova, valoarea maximă admisă va fi de 1,5% în 2014, în 2015 - 1,7%, iar în 2016 și mai mult - 2%. Pentru alte regiuni, valoarea maximă admisă a pariului va fi de 1% în 2014, 1,5% în 2015, 2% - în 2016 și în continuare.
În plus, organul autorizat al subiectului Federației Ruse este obligat în fiecare an cel târziu la 1 ianuarie pentru a determina lista obiectelor imobiliare care se încadrează în inovații. Această listă de e-mail va fi trimisă la IFT-urile din locația obiectelor și va deflate pe Internet.
Lista specificată de obiecte ar trebui publicată oficial pe site-ul oficial al subiectului Federației Ruse nu mai târziu de 1 ianuarie a noului an fiscal. Dacă nu este postat pe site pentru o anumită perioadă, atunci proprietarul obiectului de proprietate nu este obligată să plătească impozitul Pe baza valorii cadastrale. În acest caz, valoarea plăților fiscale și avansate pentru întreaga perioadă fiscală va fi calculată de fostele reguli, care se bazează pe valoarea medie anuală a obiectului.
Prin urmare, contribuabilii nu au nevoie să decidă independent dacă proprietatea are imobiliare complexului comercial sau centrului de birouri. Pentru el, vor fi făcute oficialii, iar proprietarul proprietății a pus înainte de fapt. În cazul în care contribuabilul nu a fost notificat că ar trebui să fie luată în considerare din valoarea cadastrală, atunci luăm în considerare în conformitate cu regulile vechi.
Valoarea impozitului pe obiectele de mai sus este egală cu valoarea cadastrală începând cu data de 1 ianuarie a anului relevant înmulțit cu rata de impozitare. În cazul în care perioadele de raportare (trimestrul, jumătate ale anului și nouă luni) au fost introduse în regiune, atunci în cursul anului, compania trebuie să înregistreze plățile în avans. Cantitatea de plată în avans este egală cu o a patra valoare cadastrală înmulțită de pariu. Înregistrarea plăților fiscale și avansate sunt necesare pentru bugetul pentru locația fiecărui obiect.
Multe organizații care dețin complexe comerciale și centre de afaceri, există și proprietăți "obișnuite" pe bilanț. Baza fiscală pentru o astfel de proprietate trebuie determinată separat de baza fiscală a instalațiilor care se încadrează în inovații, și anume de la baza fiscală a centrelor comerciale și de afaceri.
De exemplu, compania deține un complex de cumpărături și echipamente de fabricație (care nu sunt legate de proprietatea mobilă). Valoarea cadastrală a complexului comerciantului este de 50.000.000 de ruble. Costul rezidual al echipamentului este egal cu valorile specificate în tabel.
În această regiune, rata de impozitare a proprietății pentru complexele de tranzacționare este de 1%. Pariul pentru alte proprietăți - 1,1%.
Valoarea impozitului pentru complexul comerciantului. Se ridică la 500.000 de ruble (50.000.000 de ruble. X 1%).
Baza de impozitare pentru echipamentele de producție este de 1.200.000 de ruble ((1,500,000 + 1.450.000 + 1.400.000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1.200.000 + 1 150 000 + 1 100 000 + 1 050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12 + 1)). Valoarea impozitului împotriva echipamentelor a fost de 13.200 de ruble. (1.200.000 de ruble. X 1,1%).
| Din: | Costul rezidual al echipamentului (RUB.) |
|---|---|
| 01 ianuarie. | 1 500 000 |
| Februarie 01. | 1 450 000 |
| Martie 01. | 1 400 000 |
| 01 aprilie. | 1 350 000 |
| 01 mai. | 1 300 000 |
| 01 iunie | 1 250 000 |
| 01 iulie | 1 200 000 |
| August 01. | 1 150 000 |
| 01 septembrie | 1 100 000 |
| Octombrie 01. | 1 050 000 |
| Noiembrie 01. | 1 000 000 |
| Decembrie 01. | 950 000 |
| Dec. 31. | 900 000 |
Există cazuri în care valoarea cadastrală pentru unele obiecte nu este definită și nu este specificată în pașaportul cadastral. În acest caz, calculul fiscal va depinde de tipul de obiect imobiliar.
Pentru centre administrative și de afaceri și complexe comerciale, taxa trebuie calculată în conformitate cu regulile generale, care se bazează pe valoarea medie anuală a proprietății.
Pentru imobiliare de companii străine care nu au deschis misiuni permanente în Federația Rusă, valoarea bazei de impozitare este egală cu zero. Aceeași regulă este, de asemenea, valabilă pentru imobilul organizațiilor străine care nu sunt legate de activități prin misiuni permanente.
Conform scrisorii Ministerului Finanțelor din Rusia din 10/16/14 nr. 03-11-06 / 3/52084, se spune că în legătură cu alte proprietăți, precum și imobiliare, care nu definește Valoarea cadastrală sau nu este adoptată de legislația regională relevantă, impozitul pe proprietate "Valenners" nu plătesc (p. 4).
Dar, ca și în acest caz, calculați impozitul, dacă o astfel de proprietate este utilizată în activitățile traduse pe UNVID și în activități, a căror impozitare se desfășoară în conformitate cu regimul general de impozitare? În acest caz, așa cum se crede în Ministerul Finanțelor, impozitul pe proprietate se calculează ținând cont de ponderea veniturilor (sau a zonei) obținută (intrării) la sistemul de impozitare sub formă de Undvv.
Deoarece amendamentele intră în vigoare pentru "promovarea" deja în acest 2014, cât de mult necesitatea impozitului pe proprietate numai pentru sferturile III și IV ale acestui an sau pot calcula impozitul pentru întregul 2014? În scrisoarea Ministerului Finanțelor a Federației Ruse din 02.06.14 nr. Re: "În ordine" va trebui să plătească o plată în avans pentru impozitul pe proprietate timp de 9 luni și de proprietate Taxe pentru 2014. Algoritmul de calcul este următorul.
Valoarea plății în avans pentru primele 9 luni ale anului 2014 se calculează ca 1/4 din valoarea cadastrală a obiectului de la 1 ianuarie 2014, înmulțită cu rata de impozitare corespunzătoare.
Impozitul pe proprietate pentru anul ar trebui să fie calculat numai pentru perioada cuprinsă între 1 iulie și 31 decembrie 2014 (deoarece scutirea de la plată a fost încă disponibilă în sferturile I și II). Pentru a calcula suma impozitului, trebuie să luați valoarea cadastrală a obiectului de la 1 ianuarie 2014, multiplicați la rata de impozitare și apoi scăderea sumei plății în avans pentru 9 luni ale anului 2014.
Ministerul Finanțelor a explicat dacă este necesar să plătească separat impozitul pe bunuri cu rețelele de inginerie în cazul în care impozitul împotriva clădirii este calculat de valoarea cadastrală
În cazul în care proprietatea este supusă impozitului pe proprietate pe valoarea cadastrală, atunci plătiți separat impozitul pentru alimentarea cu apă, încălzire, ascensoare și alte sisteme de inginerie incluse în clădire nu sunt necesare. Această regulă acționează în cazul în care sistemele de inginerie menționate sunt luate în considerare în contabilitate ca instalații separate de inventariere. Detalii - în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia de la 05/26/16 nr. 03-05-05-01 / 30114.
Ministerul Finanțelor din Rusia este, de asemenea, în scrisoarea din 05/26/14 nr. 03-05-05-01 / 25079, a reamintit că impozitul pe sistemele de inginerie a unei astfel de clădiri nu este necesar să se aștepte. Astfel de sisteme sunt supuse impozitării ca parte a clădirii.
Există următoarele categorii de obiecte pentru care organizațiile ruse calculează impozitul pe proprietate, pe baza valorii cadastrale a obiectelor. Potrivit clauzei 1, acesta este:
Clădirea, ca obiect de impozitare fiscală pe proprietate, este un sistem de construcții în vrac, care, printre altele, include sisteme de inginerie și inginerie de rețea și sisteme de inginerie (alimentare cu apă, canalizare, încălzire, ventilație, sursă de alimentare, comunicații etc. ). Aceasta rezultă din prevederile Legii federale din 12/30/19 nr. 384-FZ "Reglementări tehnice privind siguranța clădirilor și facilităților".
Astfel, dacă impozitul pe proprietate se calculează pe baza valorii cadastrale a clădirii, sistemul tehnic și tehnic de asigurare a clădirii este supus impozitării în componența acestei clădiri. Această circumstanță se aplică și, în cazul în care rețelele de inginerie sunt instalații de inventar separate în organizațiile contabile. Face cablare bazată pe
În anul 2018, la 75 de subiecți ai Federației Ruse, organizația calculează impozitul pe spațiile comerciale și birouri pe baza valorii cadastrale a acestor obiecte. În 2015, o astfel de ordine de calculare a bazei de impozitare pentru comerțul și office imobiliare a acționat în 28 de entități constitutive ale Federației Ruse.
În 2018, numai în 9 regiuni nu există legi regionale relevante și nu au fost identificate liste de obiecte imobiliare comerciale și de birou, baza fiscală pentru care este determinată de valoarea cadastrală. aceasta
Vladimirskaya Oblast, oraș Sevastopol, Krasnoyarsk Teritoriul, Neneets Okrug autonom, Regiunea Oryol, regiunea Orenburg, Republica Crimeea, Republica Sakha (Yakutia), regiunea Rostov, Chukotka Autonome Okrug.
La unele subiecte ale Federației Ruse pe baza valorii cadastrale, impozitul este supus numai centre comerciale (complexe) Și premisele din ele. În alte subiecte, în plus față de comerțul imobiliar, centrele administrative și de afaceri și premisele din ele sunt, de asemenea, supuse impozitului pe bunuri privind valoarea cadastrală.
În plus, unele subiecte ale Federației Ruse au profitat de dreptul de a calcula impozitul pe baza valorii cadastrale de spații nerezidențialeÎn cazul în care sunt plasate birouri, magazine, catering public și facilități interne.
Unele organe legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse au stabilit restricții privind zona obiectelorresponsabilă pe baza valorii cadastrale.
Listele relevante de obiecte, baza fiscală pentru care în 2015 se calculează pe baza valorii cadastrale, contribuabilii pot găsi pe site-urile autorităților autorizate ale entităților constitutive ale Federației Ruse, de identificare a listelor sau pe site-urile entităților constitutive din Federația Rusă.
Schimbul lunii este complet și ia în considerare la calcularea coeficienților dacă:
Nu recunoașteți luna plină și nu luați în considerare la calcularea coeficienților dacă:
D 26 (44) - până la 68 - a acumulat o plată în avans privind impozitul pe proprietate (dacă legea regională a stabilit perioade de raportare a impozitului pe proprietate)
În 2019, vor apărea unele inovații în regulile de plată a impozitului pe proprietate asupra proprietății. Procedura de calcul al impozitului la valoarea cadastrală este ajustată și vor apărea noi baze pentru care poate fi modificată. Valoarea taxei de valoare cadastrală va crește acum cu cel mult 10%. De asemenea, de la începutul anului 2019, impozitul pe bunuri mobile va fi anulat. Vom spune despre ratele de impozitare, beneficii, raportare și amenzi privind impozitul pe proprietate în 2019.
Începând cu 1 ianuarie 2019, modificările procedurii de impozitare pe proprietate vor începe să funcționeze. Modificări introduse de legea federală din 03.08.2018 Nr. 302-FZ:
Pentru a afla ce proprietate se referă la mobil și ce - nu, citiți articolul 130 din Codul civil al Federației Ruse. Toate obiectele care nu sunt legate de imobiliare sunt recunoscute de bunuri mobile, inclusiv de bani și valori mobiliare. În plus, Ministerul Finanțelor atrage atenția asupra faptului că obiectul de proprietate trebuie înregistrat în EGRN sau prezența motivelor care confirmă imposibilitatea deplasării obiectului.
Important! Impozitul pe proprietate pentru anul 2018 trebuie să fie plătit pe parcursul proprietății mobile 3-10 grupuri de depreciere și adoptate după 1 ianuarie 2013.
Ce proprietate are un antreprenor sau o organizație plăti impozit? Semnul principal al unei astfel de proprietăți este de a intra în active fixe. Este scris în art. 374 nk rf. Principalele mijloace trebuie să îndeplinească o serie de condiții:
O astfel de proprietate este tradusă în contul contabil 01 "active fixe" și este supusă impozitării, chiar dacă obiectul este temporar sau partajat. De asemenea, companiile plătesc impozitul din spații rezidențiale care nu sunt reflectate în active fixe (obiecte de vânzare).
Normele de plată a impozitului pe proprietate au subtilități: Dacă se utilizează instrumentul principal, costul său include o bază fiscală. Acest lucru se face, chiar dacă instrumentul nu a fost încă comandat, nu este tradus în cont 01, iar drepturile nu sunt înregistrate la obiect. În cazul în care instrumentul principal nu este utilizat și nu este reflectat în contul, nu este necesar să se plătească impozitul (cu excepția OS, care sunt obținute prin acordul de concesiune).
Impozitul nu intră sub incidența impozitului, care este enumerată la articolul 4 din art. 374 Codul fiscal al Federației Ruse: terenuri, facilități culturale, înghețate, nave spațiale și obiecte incluse în primul și al doilea grup de amortizare pe clasificatorul OS. Întreprinderile despre impozitul USN și Undvvaluați taxa numai din domeniul imobiliar - acestea sunt obiecte din lista cadastrală a regiunilor.
Pentru unele tipuri de proprietăți, se utilizează beneficii, eliberând organizarea de plata impozitului (a se vedea):
Regiunile își pot stabili propriile beneficii, pot reduce ratele și fără taxe de plată, deci specificați datele privind beneficiile și ratele din regiunea noastră pe site-ul oficial al serviciului fiscal.
Pentru antreprenori, taxa este calculată de serviciul fiscal și le trimite un anunț de plată. Organizațiile ar trebui să calculeze impozitul independent. În serviciul Web contabil, îl puteți face automat.
Plățile în avans ale taxei sunt plătite trimestrial. Calculul pentru trimestru se efectuează în conformitate cu următoarele formule:
Impozitul pe proprietate asupra valorii medii anuale \u003d media pentru costul perioadei de raportare a pariului fiscal OSH / 4
Impozitul pe proprietate pe valoarea cadastrală \u003d valoarea cadastrală a proprietății X rata de impozitare / 4
Diviziile separate plătesc impozitul pe rata acelei regiuni în care este înregistrată divizia. În cazul în care proprietatea nu este localizată la locul înregistrării organizației sau divizării capului, taxa este calculată la rata acelei regiuni în care se află proprietatea.
Un exemplu de calcul a impozitului pe proprietate asupra costului mediu anual
Baza fiscală se calculează prin adăugarea de indicatori ai valorii reziduale a fiecărui obiect la primul număr al fiecărei luni și în ultima zi a perioadei calculate. Baza fiscală a obiectelor amortizate este zero, dar obiectele sunt incluse în raport.
Costul rezidual al obiectului OS:
- 1 ianuarie - 150.000 de ruble
- 1 februarie - 145 000 de ruble
- 1 - 140.000 de ruble
- 1 aprilie - 135.000 de ruble
- 1 - 130.000 de ruble
- 1 iunie - 125.000 de ruble
- 1 iulie - 120.000 de ruble
- 1 august - 115.000 de ruble
- 1 septembrie - 110.000 de ruble
- 1 octombrie - 105.000 de ruble
- 1 noiembrie - 100.000 de ruble
- 1 decembrie - 95 000 de ruble
- 31 decembrie - 90 000 de ruble
Plata în avans pentru primul trimestru
Baza de bază \u003d (150.000 + 145.000 + 140.000 + 135.000) / 4 \u003d 142 500 de ruble
Plata \u003d 142 500 * 2.2% / 4 \u003d 783.75 rublePlata în avans pentru o jumătate de an
Baza de impozitare \u003d (150.000 + ... +125 000 + 120 000) / 7 \u003d 135 000 de ruble
Plata \u003d 135 000 * 2.2% / 4 \u003d 742.5 rublePlata în avans timp de 9 luni
Baza de taxe \u003d (150.000 + ... + 105.000) / 10 \u003d 127 500 de ruble
Plata \u003d 127 500 * 2.2% / 4 \u003d 701.25 rubleSupliment taxa pentru anul
Baza de bază \u003d (150.000 + ... + 90.000) / 13 \u003d 120 000 de ruble
Plata \u003d 120 000 * 2.2% - (783.75 + 742.5 + 701.25) \u003d 412.5 ruble
Din 2019, toată Rusia va calcula impozitul din valoarea cadastrală. Autoritățile ar trebui să avertizeze compania și să publice o listă de proprietăți pentru plata pentru valoarea cadastrală. Publicația se face până pe 1 ianuarie pe site-ul oficial al regiunii. Dacă nu există o astfel de publicație sau proprietatea dvs. lipsește în listă, continuați să plătiți impozitul la valoarea medie anuală.
Solicitați costul cadastral al clădirii în biroul regional Rosreestra. Dacă vorbiți doar o parte a clădirii, atunci vă aflați valoarea cadastrală, bazată pe cota sa în suprafața totală a clădirii. Cantitatea de impozitare se află în conformitate cu următoarea formulă:
Suma fiscală pe an \u003d valoarea cadastrală * Rata de impozitare * Numărul de proprietate a proprietății / numărul de luni în perioada de raportare
Dacă regiunea are plăți în avans, plata trimestrială este un sfert din suma fiscală. Se întâmplă că autoritățile din mijlocul anului elimină obiectul din lista de bunuri pentru plata impozitului pe valoarea cadastrală, atunci va trebui să recalculeze impozitul de la începutul anului la valoarea medie anuală.
Din momentul modificării procedurii de calculare a impozitului pe o evaluare a inventarului asupra valorii cadastrale, au apărut litigiile între contribuabili și autoritățile cadastrale. Reevaluarea se efectuează nu mai des decât o dată la 3 ani, deci este important să se poată face apel la decizia Comisiei. Motivul schimbării evaluării poate fi:
Evaluările juridice Apel evaluarea numai prin Comisia pentru litigiul cadastral. Pentru protest, este necesar să se supună documentelor Comisiei care confirmă erorile făcute în evaluarea.
Modificările valorii cadastrale, care vor apărea după 1 ianuarie 2019, se aplică dintr-o perioadă anterioară. Acestea sunt luate în considerare la calcularea bazei fiscale de la data începerii aplicării valorii cadastrale modificate sau contestate.
Pentru plățile în avans, calculele trimestriale sunt predate până la sfârșitul anului - Declarația privind impozitul pe proprietate. Din 2019, formele de calcul și schimbarea declarației, sunt aprobate prin ordinul FTS de 04.10.2018 Nr. MMB-7-21 / [E-mail protejat] . În noile formulare, încetarea impozitării bunurilor mobile este luată în considerare și, de asemenea, ne permit să calculam impozitul în cazul în care valoarea cadastrală a fost modificată în perioada de impozitare. Declarația a apărut "adresa proprietății imobiliare" pentru obiecte care nu au un număr cadastral, dar există o adresă.
Declarația privind impozitul pe proprietate pentru anul 2018 este predată până la 1 aprilie 2019, luând în considerare transferul. Calculele sunt închiriate în termen de 30 de zile de la finalizarea trimestrului de raportare:
Multe regiuni își introduc termenele limită și plățile fiscale - și sunt diverse și creative la această problemă. Trebuie să clarificați condițiile și datele de raportare ale regiunii dvs. Plata plăților în avans sau a impozitului se face în locul proprietății. În mod similar, raportarea proprietății este predată impozitului la localizarea proprietății. Bine pentru companiile care nu au notificat impozitul pe bunuri imobiliare este de 20% din impozitul pe proprietate neplătită.
Încercați să pregătiți cu ușurință și rapid calculul impozitului pe proprietate în conturul serviciului online. Bukhgaly. La sfârșitul anului, formează și trimite un raport privind impozitul pe proprietate și alte declarații fiscale prin contur. Buchetteria și rapoartele în fonduri. Primele 30 de zile de muncă sunt gratuite pentru toată lumea.
Proprietarii de case, cabane, apartamente, clădiri de uz casnic și alte imobile în conformitate cu legislația rusă sunt obligați să plătească impozit pe proprietatea persoanelor fizice. Această datorie este atribuită și asupra cetățenilor minori ai Federației Ruse, care sunt deținute de aceste obiecte. Impozitul în numele lor este plătit părinții, tutorii sau alți reprezentanți legali.
Până în ianuarie 2015, problemele de calcul și plata impozitului pe proprietate au fost reglementate de normele Legii federale nr. 2003-1. În conformitate cu acest document, baza fiscală a fost calculată pe baza valorii inventarului obiectului. Cu toate acestea, după adăugarea unui nou capitol "Impozit pe proprietatea persoanelor", regulile de calcul al impozitului s-au schimbat complet.
Acum baza fiscală este determinată pe baza valorii cadastrale a proprietății. În același timp, nu numai zona sa este luată în considerare, ci și vârsta clădirii, localizării și alte caracteristici individuale ale proprietății. Această tehnică de calcul vă permite să determinați mai precis valoarea de piață a obiectului de impozitare, ceea ce duce la o creștere a sarcinii fiscale asupra proprietarilor de proprietăți.
Obligația impozitului anual de plată este impusă persoanelor care dețin următoarele obiecte imobiliare:
Pentru a determina baza fiscală, clădirile rezidențiale includ, de asemenea, clădirile ridicate în zone prevăzute pentru organizarea de grădini și grădini, construcții individuale de locuințe și alte gestionări subsidiare personale. În practică, aceasta înseamnă că cabanele de vară și case de grădină sunt echivalente cu spații rezidențiale și sunt impozitate (Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016).
În același timp, proprietatea comună a proprietarilor de locuințe (mansardă, ascensoare, acoperișuri, scări și subsoluri ale clădirilor rezidențiale) nu se referă la obiectele de impozitare.
Obligația de a calcula suma fiscală în Rusia este atribuită IFSN, după care informațiile sunt comunicate contribuabililor prin trimiterea de notificări fiscale la adresa poștală.
După cum sa menționat, capitolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede calcularea impozitului pe valoarea cadastrală, a căror valoare este aprobată la nivel local de către fiecare regiuni ale Federației Ruse.
Cu toate acestea, având în vedere realitățile ruse, o tranziție completă la un nou sistem de calcul este amânată până la 1 ianuarie 2020. În acest timp, toți subiecții Federației Ruse sunt obligați să treacă la evaluarea proprietății în valoare cadastrală.
Cantitatea de impozitare luând în considerare valoarea cadastrală a obiectului este calculată prin formula:
Astăzi, puteți afla valoarea cadastrală exactă a proprietății dvs. pe Internet, având numărul cadastral al obiectului sau pur și simplu adresa sa. În primul caz, este suficient să mergeți la site-ul FTS, să alegeți o taxă de proprietate, propria sa regiune, introduceți numărul și obțineți informații despre valoarea proprietății.
Acolo puteți clarifica, de asemenea, suma impozitului pentru perioada de impozitare actuală, precum și aflați ce metodă este calculată: în funcție de valoarea cadastrală sau de inventar. În acest din urmă caz, programul va propune să intre în număr non-cadastral, dar valoarea inventarului.
Dacă numărul cadastral este necunoscut, puteți afla pe site-ul Rosreestra în informațiile de referință privind înregistrarea proprietății.
Fiecare contribuabil are dreptul de a reduce baza fiscală (valoarea cadastrală a proprietății) cu privire la cantitatea de deducere fiscală:
În același timp, municipalitățile și orașele de semnificație federală (Moscova, St. Petersburg, Sevastopol) au primit dreptul de a crește deducerile fiscale la discreția lor. În cazurile în care cantitatea de deducere depășește cifra valorii cadastrale, baza fiscală este considerată zero.
Dacă proprietatea imobiliară are mai mulți proprietari, atunci suma fiscală este calculată proporțional cu proprietatea fiecărui contribuabil pentru acest obiect. În cazul în care proprietatea este în starea unei proprietăți comune, atunci valoarea totală a impozitului este împărțită între proprietarii robustului.
Codul fiscal oferă fiecărui subiect al Federației Ruse dreptul de a determina în mod independent rata de impozitare, a cărei valoare poate fi găsită pe această pagină. Rata maximă este limitată la următoarele limite:
| Rata impozitului pe proprietate | Obiect impozit. |
|---|---|
| 0,1% | Clădiri rezidențiale, apartamente și camere (inclusiv neterminate) |
| Complexe imobiliare unificate în compoziția lor de spații rezidențiale | |
| Masini-locuri si garaje | |
| Zona de construcție de până la 50 de metri pătrați. Contoare construite în site-uri prevăzute pentru grădinărit, grădinărit, construcții individuale de locuințe și alte gestionări subsidiare personale | |
| 2% | Premisele administrative și centrele comerciale |
| Imobiliare comerciale pentru comerț, servicii, birouri și puncte de catering public | |
| Proprietatea costă mai mult de 300 de milioane de ruble | |
| 0,5% | Alte obiecte de impozitare care nu sunt incluse în primele două grupuri |
La Moscova, St. Petersburg și Sevastopol, rata de impozitare de 0,1% poate fi redusă la zero și a crescut la 0,3%, în funcție de tipul, costul și localizarea obiectului de impozitare.
Un cetățean aparține o jumătate de apartament de 80 de metri pătrați. contoare, care are o valoare cadastrală de 6 milioane de ruble și este impozitată la o rată de 0,1%.
Calculați costul metrului pătrat: 6000000/80 \u003d 75000 de ruble. Acum, din suprafața totală a locuințelor, trebuie să scăpați costul de 20 de metri pătrați. Aceasta este valoarea cadastrală a apartamentului, luând în considerare deducerea fiscală, va fi de 60 de metri pătrați. metri × 75 mii p. \u003d 4,5 milioane de ruble, respectiv, cantitatea de deducere este de 1,5 milioane. Înlocuim datele din formula de calcul:
N k \u003d (deducerea costurilor cadastrale) x rata de impozitare X Sharp Dimensiune X
N k \u003d (6000000 - 1500000) x 0,5 x 0,1% \u003d 2250 p.
Total: cantitatea de impozit pe proprietate calculată pe valoarea cadastrală este de 2250 p.
În cazul în care valoarea cadastrală a obiectelor de pe 1 ianuarie a anului curent nu stabilește valoarea cadastrală a obiectelor la 1 ianuarie a anului curent, atunci baza fiscală va fi determinată pe baza perioadei fiscale pe baza inventarului Valoarea proprietății, iar taxa în sine se calculează în conformitate cu următoarea formulă:
Pentru a calcula impozitul, datele privind valoarea inventarului primit autorității fiscale până la 1 martie 2013, înmulțită cu coeficientul de deflator. Puteți obține aceste informații în filiala locală BTI. Din păcate, Biroul de inventar tehnic nu oferă astfel de informații online, dar pe site-ul puteți clarifica adresa, programul de lucru și datele de contact ale biroului regional.
Ca și în cazul calculării valorii cadastrale, valoarea dobânzii de deduceri fiscale este stabilită la nivel regional. Informațiile curente cu privire la dimensiunea ratei de impozitare sunt publicate pe această pagină. Valorile maxime ale acestui indicator nu trebuie să depășească următoarele restricții:
Rețineți că, în unele cazuri, organele de autoguvernare locale au dreptul de a aplica rate de impozitare diferențiate.
De exemplu, luați același cetățean care are un loc de apartament cu o suprafață de 80 de metri pătrați. Contoare, valoarea inventarului a cărei de 400 mii de ruble, iar rata de impozitare este stabilită în valoare de 0,1%. Înlocuim datele inițiale în formula și obținem:
N și \u003d Costul inventarului X Dimensiune Share X Bet Tax
N și \u003d 400000 x 0,5 x 0,1% \u003d 200 p.
Total: Valoarea impozitului pe proprietate asupra valorii inventarului este de 200 de ruble.
Calculul impozitului pe proprietate asupra valorii cadastrale crește semnificativ povara fiscală, astfel încât legislatorii au decis să atenueze lovitura portofelor contribuabililor prin introducerea unei perioade de tranziție. Timp de patru ani de la data stabilirii în regiunea noilor reguli de calcul al impozitului va funcționa un raport mai mic, iar valoarea totală a impozitului va fi determinată prin formula:
N \u003d (n k - n și) x k + n șiUnde:
N k. - Taxa calculată pe valoarea cadastrală.
N i. - Taxa calculată pe valoarea inventarului.
LA - reducerea coeficientului care vă permite să ajustați sarcina fiscală.
Valorile coeficientului:
Ca urmare a aplicării coeficientului descendent, valoarea impozitului va crește fără probleme cu 20% pe an.
Vă rugăm să rețineți că această schemă se aplică numai în cazurile în care taxa calculată în valoarea cadastrală depășește același indicator calculat pe evaluarea inventarului BTI.
Modificările legislației practic nu au afectat categoria beneficiarilor privind impozitul pe proprietate. Ca și în fața impozitului, persoanele cu dizabilități cu dizabilități, precum și cetățenii cu dizabilități dobândite I și II. Cu toate acestea, dreptul de a beneficia poate fi aplicat numai unui obiect din fiecare dintre grupurile de proprietăți imobiliare.
Trebuie avut în vedere faptul că se aplică furnizarea de beneficii. Pentru a vă realiza dreptul la scutire de la impozit, un cetățean trebuie să contacteze autoritatea fiscală teritorială cu declarația relevantă și atașamentul de a confirma dreptul de a beneficia de documente.
Pentru a beneficia de actuala perioadă fiscală, întregul pachet de documente trebuie să fie furnizat până la 1 noiembrie al aceluiași an. În aceeași perioadă, este necesar să se decidă asupra obiectului impozitării preferențiale. În caz contrar, beneficiile vor fi aplicate bunurilor cu o cantitate maximă de impozitare calculată.
Serviciul fiscal federal al Rusiei trimite anual notificări cu privire la impozitul pe proprietate estimat. Documentul este trimis la adresa poștală a plătitorului și conține informații despre obiectul impozitării, baza fiscală, a sumei acumulate și a valorii impozitului.
De regulă, notificările fiscale provin din aprilie până în noiembrie, dar cu cel mult 30 de zile înainte de perioada de plată. Informații mai detaliate privind momentul programate a notificărilor fiscale pot fi clarificate în IFT-urile locale.
Mulți contribuabili tind să considere o astfel de situație ca scutire de obligația de a plăti impozitul pe proprietate. Aceasta este o poziție incorectă, iar rezultatul inacțiunii poate fi o pedeapsă suplimentară pentru întârziere.
Conform Legii federale din 02.04.2014 nr. 52-FIP, în absența notificării, contribuabilii sunt obligați să informeze autoritatea fiscală cu privire la disponibilitatea proprietății proprietății unuia până la data de 31 decembrie a următoarei taxe perioadă. Mesajul este trimis la IFT-urile teritoriale cu aplicarea documentelor care confirmă proprietatea imobilului specificat.
Important! Pentru evaziunea plății impozitelor de proprietate, sunt furnizate sancțiuni în valoare de 20% din suma impozitului neplătită în timp util.
În cazul în care proprietatea a fost mult timp în proprietate și mai devreme, notificările fiscale au venit în mod regulat, este necesar să se arate inițiativa și să contacteze independent inspecția fiscală pentru a obține un calcul privind impozitul pe proprietate.
Persoanele care au înregistrat un cont personal pe site-ul FTS trebuie să fie luate în considerare că notificarea fiscală pentru anul 2018 va primi implicit în formă electronică. În același timp, notificările standard nu vor fi trimise.
Dacă doriți, utilizatorul poate selecta opțiunea de corespondență pentru a primi o notificare, luând acest lucru la serviciul fiscal. Persoanele care nu au un cabinet electronic, ca înainte, vor primi notificări fiscale poștale standard pe hârtie.
Impozitul pe proprietate se califică drept local și transferat la bugetul entității constitutive a Federației Ruse, pe teritoriul căruia se înregistrează obiectul fiscal. În 2019, puteți plăti impozitul până la data de 1 decembrie. Această perioadă de plată este valabilă pentru toate regiunile Federației Ruse.
Încălcarea procedurii stabilite amenință acumularea de sancțiuni a sancțiunilor în valoare de arierate în valoare de 1/300 din rata actuală de refinanțare a băncii centrale pentru fiecare zi de întârziere. În plus, autoritățile fiscale au dreptul de a recupera datoria de la contribuabil în detrimentul salariilor, direcționând angajatorul anunțul adecvat, precum și să stabilească restricții privind plecarea debitorului în străinătate. În același timp, nu este prevăzută pedeapsa pentru plata cu întârziere a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice.
Puteți plăti impozitul pe proprietate în moduri diferite, inclusiv online cu ajutorul unui serviciu special de căutare și plata taxelor pe site-ul nostru.
Serviciul fiscal primește o mulțime de întrebări privind calculul și plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice. În acest sens, Oficiul publică răspunsurile la cele mai populare întrebări.
În conformitate cu alineatul (4) din art. 52 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul în care valoarea totală a impozitului calculat nu depășește 100 de ruble, observați că plătitorul nu este trimis.
Lista obiectelor imobiliare pentru care este posibilă utilizarea impozitului preferențial este determinată de art. 407 Codul fiscal al Federației Ruse (paragraful 4). Textul beneficiilor specifice specificate pentru spațiile nerezidențiale nu este furnizat, cu excepția:
Din 2015, pentru fiecare contribuabil, FNS formează o notificare fiscală consolidată, care combină toate obiectele de impozitare înregistrate în Federația Rusă. În același timp, pentru fiecare tip de proprietate, sunt indicate informații suplimentare: "Numele obiectului; număr de înregistrare; Octmo; Codul IFTS.
Notificarea fiscală consolidată este trimisă autorității fiscale teritoriale la adresa inclusă în stat. Registrul contribuabililor (EGRN).
Obiectul proprietarului de impozitare preferențial al proprietății alege independent. Contribuabilul ar trebui să notifice autoritatea fiscală până la data de 1 noiembrie. În același timp, beneficiile vor începe să funcționeze în perioada de impozitare actuală.
Dacă la timp, obiectul de proprietate preferat nu este specificat, pauza de impozitare se aplică proprietății cu suma maximă a impozitului calculat.
Valoarea inventarului obiectelor de impozitare în scopul calculării impozitului pe proprietate în fiecare an este indexată prin înmulțirea valorii de bază calculate în 2013, asupra valorii coeficientului de deflator.
| Perioadă | Valoarea coeficientului | Valoarea indexată | Baza |
|---|---|---|---|
| 2019 | 1,518 | Valoarea inventarului obiectelor fiscale | Ordonanța Ministerului Dezvoltării Economice a Rusiei nr. 595 din 30.10.2018; Articolul 404 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| 2018 | 1,481 | Ordonanța Ministerului Dezvoltării Economice a Rusiei nr. 579 din 30.10.2017; Articolul 404 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
| 2017 | 1,425 | Ordonanța Ministerului Dezvoltării Economice a Rusiei nr. 698 din 03.11.2016; Articolul 404 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
| 2016 | 1,329 | Ordonanța Ministerului Dezvoltării Economice a Rusiei nr. 772 din 10/20/2015; Articolul 404 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
| 2015 | 1,147 | Ordonanța Ministerului Dezvoltării Economice a Rusiei nr. 685 din 29.10.2014; Articolul 404 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Toate recursurile legate de calculul impozitului pe proprietate asupra persoanelor fizice ar trebui trimise la inspecția la locul contabilității contribuabilului sau a Oficiului Regional relevant al Serviciului Fiscal Federal privind subiectul Federației Ruse. În cazul dvs., codul autorității fiscale va fi de 5100.
Biroul editorial al RBC Imobiliar a fost de acord cu instrucțiunile Cum se calculează noul impozit pe proprietate, inclusiv pentru muscoviți.
Fotografie: depozitPhotos.com/andrei_77.
În Rusia, a fost adoptată o nouă taxă pe proprietate. Conform legii, municipalitățile și orașele de semnificație federală pot stabili impozitul imobiliar pentru persoane fizice.
Esența noii taxe este: valoarea cadastrală a apartamentului va fi acum aplicată ca bază impozabilă, calculată de evaluatori independenți prin ordinul organelor executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse. Taxa de teren este păstrată.
Departamentul de Politică Economică și Dezvoltarea Orașului Moscovei a prezentat joi, calculatorul de internet pentru a calcula valoarea estimată a proprietății persoanelor aflate în valoare cadastrală. Scopul este de a ajuta proprietarul proprietății în capitală să calculeze valoarea aproximativă a impozitului pe proprietatea proprietății asupra proprietății.
Când să plătiți?
Noua lege va intra în vigoare la 1 ianuarie 2015, însă este prevăzută o perioadă de tranziție de cinci ani pentru regiunile în care valoarea impozitului va crește cu 20% pe an. Plata proprietății cetățenilor de la valoarea cadastrală va începe cu anul 2016, iar suma totală a rușilor va începe să plătească începând cu 2020.
Taxa este calculată pentru întregul obiect, iar proprietarii plătesc în funcție de cota lor. Muscoviții pot calcula acum câte trebuie să plătească pentru impozitul pe proprietate. Pentru a face acest lucru, Departamentul de Politică Economică și Dezvoltare a orașului a creat un calculator fiscal.
* Valoarea inventarului Fiecare proprietar consideră acum în impozitul actual privind impozitul curent, precum și în documentele pentru proprietate. Acest cost este necesar pentru a calcula diferența dintre impozitul curent (de la valoarea inventarului) și faptul că cetățenii vor plăti din a doua jumătate a anului 2016. Rușii până în 2020. va plăti diferența dintre aceste valori.
Cetățenii rămași ai Rusiei pot calcula, de asemenea, câți trebuie să plătească pentru o nouă taxă. Pentru a face acest lucru, pe portalul Rosreestra, puteți solicita date despre estimarea cadastrală a costului unui apartament sau la domiciliu.
De asemenea, proprietarii muscoviți pot calcula în mod independent plățile. Ratele de impozitare au fost acceptate la 14 octombrie 2014.
În ceea ce privește garajele și locurile de mașini, precum și alte instituții imobiliare rate de 0,1% și, respectiv, 0,5%.
Pentru obiectele de construcție neterminată (dacă clădirea rezidențială este proiectată în scopul unor astfel de obiecte) va trebui să plătească 0,3%. Același rată în 2,0% este prevăzută pentru obiectele imobiliare comerciale (birouri, facilități comerciale, catering etc.).
Legea prevede o deducere fiscală în valoare de 20 de metri pătrați. M pentru apartamente, 10 metri pătrați. m pentru camere și 50 de metri pătrați. m. Pentru instalațiile de construcție a locuințelor individuale. Asta este, dacă aveți un apartament cu o suprafață de 54 de metri pătrați. m, atunci doar 34 de metri pătrați vor fi impozite. m.
Cum va afecta piața imobiliară
Noul impozit pe proprietate va afecta în cea mai mare parte proprietarii imobilelor scumpe. După cum a scris anterior RBC Imobiliare, pentru majoritatea cetățenilor obișnuiți care dețin apartamente de clasă economică, povara fiscală va crește nesemnificativ. Cu toate acestea, pentru proprietarii de apartamente cu economie în centrul Moscovei, modificările politicii fiscale vor influența mai mult. Totul depinde de coeficientul (vezi calculele de mai jos).
În multe cazuri, valoarea impozitului va crește mai mult de 10 ori și chiar și pentru "odnunches" modest și "de două ori găleată" în regiunile non-centrale vor fi de 5-7 mii de ruble. în anul. La Moscova, reinstalarea cetățenilor cu venituri mici din Centrul pentru periferia poate începe pentru a reduce povara fiscală. În viitor, oamenii vor deveni mai pragmatici care se apropie de selecția apartamentului și vor lua în considerare pe care vor trebui să suporte povara fiscală.
Valoarea cadastrală
Acum, potrivit guvernului Moscovei, valoarea cadastrală este mai mică decât piața cu 15-20%. Cu toate acestea, potrivit experților, în viitorul apropiat, mecanismele sale de evaluare vor fi depuse și va aborda piața.
Specialiștii Agenției Analitice Rway remarcă faptul că diferența dintre valoarea cadastrală și de piață este mai mare cu atât mai scump apartament. Pentru unele obiecte de elită ale Moscovei, costul cadastral poate fi mai mic decât o piață pentru mai mult de 80%.
De asemenea, este important să rețineți că costul inventar al clădirilor noi astăzi este cât mai aproape posibil de piață, prin urmare o creștere a impozitului va fi minimă.
Calculul valorilor impozitului pe baza valorii cadastrale pentru diferite tipuri de apartamente din Moscova
| abordare | tip de casa | zonă, pătrat. M. | valoarea cadastrală, milioane de ruble. | Valoarea de piață aproximativă, milioane de ruble. | Diferența dintre valoarea pieței și cea cadastrală,% |
Rata de impozitare,% |
Valoarea impozitului luând în considerare deducerea fiscală (20 de metri pătrați), frecați. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Leninsky Ave. 67. |
stalinsky. | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
| ul. Tverskaya, d. 15 | stalinsky. | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
| ul. Mare georgian, d. 37 | monolit | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
| ul. Oozen d. 25. |
cărămidă modernă | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
| Lapte pe., d. 1. |
cărămidă modernă | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Cum de a reduce impozitul pe proprietate?
Fiecare cetățean va avea dreptul să apeleze la evaluarea valorii cadastrale. În caz de dezacord, cu o evaluare a proprietarilor imobiliari, aceasta poate contesta atât în \u200b\u200bjudiciară, cât și în procesul pre-proces. Procedura preventivă implică depunerea unei cereri de revizuire a valorii cadastrale către Comisia Rosreestra cu privire la luarea în considerare a litigiilor cu privire la rezultatele definirii valorii cadastrale. O astfel de declarație poate fi prezentată Comisiei în termen de cel mult șase luni de la data aplicării la cadastrul de stat al imobilului. În cazul în care această perioadă lipsește, este necesar să se aplice Curții, având o cerere la Serviciul Federal de Înregistrare a Statului, Cadastru și Cartografie sau Biroul Serviciului Federal pentru Înregistrarea de Stat, Cadastru și Cartografie pe subiectul Federației Ruse.
Motivele pentru revizuirea rezultatelor evaluării cadastrale: fiabilitatea informațiilor despre obiectul imobilului utilizat în determinarea valorii cadastrale; Înființarea valorii sale de piață la data imobilului la data la care a fost stabilită valoarea cadastrală.
Cine plătește mai mult?
La cea mai mare rată, câțiva vor plăti câteva. Potrivit Intermarksavills, numărul de apartamente cu o valoare estimată mai mare de 300 de milioane de ruble, Moscova este de aproximativ 1,5-2 mii, plus casele noi sunt puse în funcțiune anual, care completează acest volum pentru încă câteva duzini. Cu toate acestea, costul lor cadastral este adesea mult mai mic. În guvernul Moscovei a numărat aproximativ 50 de astfel de obiecte în capitală.
Contactați imobilul a calculat costul unuia dintre cele mai scumpe obiecte din Moscova - Apartamente în complexul rezidențial de elită "Nencantant". La rata de valoare totală a apartamentului într-un conac de 35 de milioane de dolari (CURS CB 39.6 ruble), costul apartamentului va fi de 1 miliard 386 milioane de ruble. Deoarece apartamentele se referă la un fond nerezidențial, atunci pentru imobilul nerezidențial, nu este furnizată deducerea fiscală (de la 20 de metri pătrați. M). La rata imobilului nerezidențial în 2%, impozitul pe proprietate va fi de 27,720 milioane de ruble. În anul!
Cum să crească o povară fiscală pentru muscoviți
Este semnificativ modul în care suma impozitului este modificată pentru rezidenți în timp ce acestea îndepărtează din centru. De exemplu, sunt luate apartamente cu o cameră de 38 de metri pătrați. m în case situate în două direcții de diferite niveluri de prestigiozitate și popularitate - vestică și est. Valoarea cadastrală este considerată ca o piață mai mică de 10%, deoarece, potrivit guvernului Moscovei, în medie este mai mică decât o evaluare a pieței. Valoarea de piață, la rândul său, este considerată ca indicatorii de prețuri aritmetici în zonele situate în diferite zone teritoriale de-a lungul traseelor \u200b\u200bselectate (pe baza datelor IRN.ru).
Cum îndepărtarea de la centru afectează impozitul
|
Zonele teritoriale |
Solyanka - Nikolooyamskaya Street - Andronievskaya Piata - Autostrada entuziastiilor | Vozdvizhenka - New Arbat - Kutuzovsky Avenue - Mozhaisk Autostradă | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Baza la prețuri, milioane de ruble. | Rata de impozitare | Valoarea impozitului, frecați. | Valoarea cadastrală medie, mii de ruble. Pentru 1 pătrat. m. | Baza la prețuri | Rata de impozitare | Valoarea impozitului, frecați. | ||
| K - Bk. | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| BK - SC. | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| SC - TTK. | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
| TTK - MKAD. | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
LA - Kremlin, Bk. - inelul bulevardului,SC. - Road Ring Garden,TTK. - al treilea inel de transport
Așa cum se poate observa din masă, povara fiscală pentru cei care trăiesc la începutul direcției occidentale de prestigiu, de 2,8 ori mai mari decât cei care s-au mai aproape de drumul de inel Moscova. În direcția estică, diferența dintre rezidenții centrului și periferia depășește de 3,3 ori.
Calculul valorii impozitului pentru un apartament cu o suprafață de 38 de metri pătrați. m după raionul
|
District |
Baza la prețuri (18 metri pătrați) |
Rata de impozitare |
Suma fiscală |
|
|---|---|---|---|---|
|
139,5 mii de ruble. |
2.511 milioane de ruble. |
|||
|
149.4 mii de ruble. |
2.689 milioane de ruble. |
|||
|
154,8 mii de ruble. |
2.786 milioane de ruble. |
|||
|
157,5 mii de ruble. |
2.835 milioane de ruble. |
|||
|
166,5 mii de ruble. |
2.997 milioane de ruble. |
|||
|
173,7 mii de ruble. |
3,127 milioane de ruble. |
|||
|
192,6 mii de ruble. |
3.467 milioane de ruble. |
|||
|
199.17 mii RUB. |
3.585 milioane de ruble. |
|||
|
270 de mii de ruble. |
4,86 milioane de ruble. |
În conformitate cu calculele, districtul cel mai accesibil al Moscovei din punct de vedere al impozitării este districtul administrativ de sud-est - Aici valoarea cadastrală medie a contorului pătrat este de 139,5 mii de ruble. În al doilea rând a fost districtul administrativ din sud cu un indicator de 149,4 mii de ruble. Pentru "pătratul". Districtul administrativ Troika Est este închis, în cazul în care costul mediu cadastral al experților metri pătrați determinat la nivelul de 154,8 mii de ruble.
Calculul valorii impozitului pentru un apartament de 55 de metri pătrați. m după raionul
|
District |
Valoarea cadastrală medie a pătratului. M. |
Baza la prețuri (35 mp) |
Rata de impozitare |
Suma fiscală |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 mii de ruble. |
4.883 milioane de ruble. |
|||
|
149.4 mii de ruble. |
5.229 milioane de ruble. |
|||
|
154,8 mii de ruble. |
5.418 milioane de ruble. |
|||
|
157,5 mii de ruble. |
5.513 milioane de ruble. |
|||
|
166,5 mii de ruble. |
5.828 milioane de ruble. |
|||
|
173,7 mii de ruble. |
6.08 milioane de ruble. |
|||
|
192,6 mii de ruble. |
6.741 milioane de ruble. |
|||
|
199.17 mii RUB. |
6.971 milioane de ruble. |
|||
|
270 de mii de ruble. |
9.45 milioane de ruble. |
Pentru a reprezenta o ordonanță aproximativă a sumelor pe care proprietarii de apartamente din Moscova trebuie să le plătească anual la buget, experții în grupul Metric au făcut calculul fiscal pentru apartamente de impozit pentru unu, două, trei și multi-camere. Pentru calcule au fost luate o suprafață de 38 de metri pătrați. m (1-cameră), 55 de metri pătrați. m (2 camere), 80 de metri pătrați. m (3 camere) și 120 de metri pătrați. m (multi-s). În plus, experții au calculat ceea ce ar trebui să fie o zonă de apartament pentru a plăti impozitul la tarifele maxime - 0,2%, 0,3% și 2%.
Calculul valorii impozitului pentru un apartament de 80 de metri pătrați. m după raionul
|
District |
Valoarea cadastrală medie a pătratului. M. |
Baza la preț (60 mp) |
Rata de impozitare |
Suma fiscală |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 mii de ruble. |
8,37 milioane de ruble. |
|||
|
149.4 mii de ruble. |
8.964 milioane de ruble. |
|||
|
154,8 mii de ruble. |
9.288 milioane de ruble. |
|||
|
157,5 mii de ruble. |
9.45 milioane de ruble. |
|||
|
166,5 mii de ruble. |
9.99 milioane de ruble. |
|||
|
173,7 mii de ruble. |
10,422 milioane de ruble. |
|||
|
192,6 mii de ruble. |
11,556 milioane de ruble. |
|||
|
199.17 mii RUB. |
11,95 milioane de ruble. |
|||
|
270 de mii de ruble. |
16,2 milioane de ruble. |
Calculul valorii impozitului pentru un apartament cu o suprafață de 120 kV. m după raionul
|
District |
Valoarea cadastrală medie a pătratului. M. |
Baza la prețuri (100 de metri pătrați) |
Rata de impozitare |
Suma fiscală |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 mii de ruble. |
13,95 milioane de ruble. |
|||
|
149.4 mii de ruble. |
14,94 milioane de ruble. |
|||
|
154,8 mii de ruble. |
15,48 milioane de ruble. |
|||
|
157,5 mii de ruble. |
15,75 milioane de ruble. |
|||
|
166,5 mii de ruble. |
16,65 milioane de ruble. |
|||
|
173,7 mii de ruble. |
17,37 milioane de ruble. |
|||
|
192,6 mii de ruble. |
19,26 milioane de ruble. |
|||
|
199.17 mii RUB. |
19,92 milioane de ruble. |
|||
|
270 de mii de ruble. |
27 de milioane de ruble. |
Cine va primi beneficii?
Dreptul la beneficiile fiscale au următoarele categorii de contribuabili:
Sergey Veleshevich.
Tabele: Rastreestra și date din surse deschise, RBC Imobiliare, Grupul Metricium
Rata de calcul al impozitului pe baza valorii cadastrale a crescut de la 1,3 la 1,4% (Legea Moscovei din 18 11.2015 nr. 60).
Din 2017, au intrat în lista imobiliară, care este supusă valorii cadastrale:
Datorită amendamentelor, lista de bunuri imobiliare pentru care ar trebui plătită impozitul în valoare cadastrală, a crescut până la 23.999 de puncte (Legea Moscovei din 18 noiembrie 2015 nr. 60; Decretul Guvernului Moscovei din noiembrie 29, 2016 nr. 789-PP).
Explică beneficii pentru organizațiile fiscale din Moscova. Mai multe companii au primit o taxă de proprietate de 75% privind impozitul pe producție (partea 2.1 din art. 4.1 din Legea Moscovei de la 05.11.2003 nr. 64). Organizația plătește impozitul pe proprietate pe valoarea cadastrală în 2017, dacă clădirea este situată pe terenul de instalare industrială și administrativă. Puteți reduce taxa de patru ori dacă compania utilizează o clădire pentru producție.
Anterior, numai proprietarul unei clădiri întregi are dreptul de a fi aplicat. Acum, o reducere de 75% din taxa de valoare cadastrală a primit companii de producție care dețin spații individuale în clădiri. Legea Moscovei din data de 23 noiembrie 2016 nr. 36 a clarificat faptul că, pentru beneficiile, 20% din suprafață ar trebui să ocupe producția și un alt personal și administrație auxiliară de 20%. Procentul de utilizare determină inspectoratul imobiliar de stat.
Pentru ca societatea să primească beneficii în 2017, inspecția imobiliară ar trebui să fie un act nu mai târziu de 30 iunie 2017. Pentru examinare, trebuie să contactați la sfârșitul lunii aprilie.
Rata de impozitare a proprietăților organizațiilor din regiunea Moscovei în 2017 este acum mai mică decât planificată. Impozitul pe proprietate din valoarea cadastrală în 2017 a crescut până la 2%, dar legislatorii au reținut 1,5% (legea regiunii din Moscova din 28 noiembrie 2016 nr. 141/2016-OZ).
Companiile au început să plătească impozitul pe proprietate pe valoarea cadastrală pentru locuințe. Casele rezidențiale și spațiile pe care compania nu le ia în considerare bilanțul ca active fixe sunt acum supuse impozitului la valoarea cadastrală (legea regiunii Moscovei din 28 noiembrie 2016 nr. 141/2016-OZ).
Lista sporită a imobilului care este supusă valorii cadastrale. 262 de noi facilități au fost incluse în lista clădirilor închise de cadastru (eliminarea Ministerului Activităților din 24 noiembrie 2016 nr. 13VR-1800).
Puteți verifica dacă este necesar să plătiți impozitul pe proprietate pe valoarea cadastrală în 2017. Utilizați serviciul pe site-ul depr.mos.ru, bannerul din dreapta "Obiectul dvs. inclus în lista aprobată a obiectelor imobiliare".
Puteți găsi obiectul în baza de date prin numărul cadastral sau adresa. Camerele separate trebuie să fie căutate la adresa întregii clădiri. Dacă proprietatea dvs. a scăzut în listă pentru 2017, site-ul va afișa (vezi Fig.).
Dacă obiectul sa dovedit a fi în lista de erori, acesta poate fi exclus. Specialiștii Departamentului de Politică Economică din Moscova au spus "UNEP".
În rezultatele căutării veți vedea motivul pentru care oficialii metropolitani au inclus clădirea pe listă. Există trei motive:
Imobiliar ar putea intra în listă dintr-o dată din mai multe motive. Site-ul va arăta doar unul dintre ele, dar restul poate fi găsit.
Verificați dacă clădirea a fost examinată de Inspectoratul de Stat pentru Imobiliare. Acest lucru se poate face pe secțiunea GGI.MOS..RVE "Rezultatele măsurilor de inspecție". Aici veți vedea dacă inspecțiile de inspecție efectuate și ce a făcut concluzii. Dacă au recunoscut clădirea cumpărăturilor și a biroului - din acest motiv, imobilul era în listă.
Dacă nu a existat o inspecție, clădirea a căzut în listă datorită tipului de utilizare al Pământului sau numirii clădirii în cadrul documentelor tehnice. Puteți clarifica motivele departamentului: depr.mos.ru\u003e recepție electronică.
Excludeți clădirea din listă dacă sa dovedit a fi greșită acolo. Dacă nu există niciun motiv pentru aceasta, puteți dovedi dreptul la beneficiul fiscal. Acțiunile companiei depind de motivele pentru care clădirea a căzut în listă.
Terenul este destinat comerțului și birourilor. Puteți schimba tipul de utilizare a pământului permis și puteți plăti impozitul din valoarea reziduală. Dacă nu doriți să schimbați tipul de utilizare al site-ului, puteți dovedi că zona de cumpărături și birouri durează mai puțin de 20%. Cereți inspecția statului imobiliar de stat.
Inspectoratul de Stat poate contacta:
În clădire există magazine și birouri. Clădirile se încadrează în listă dacă magazinele și birourile din ele ocupă cel puțin 20% din zonă (sub. 2, paragraful 3 din art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Utilizarea reală verifică informațiile de stat despre imobiliare.
Dacă inspectorii sunt confundați și nu există 20% din spațiul comercial și de birouri din clădire, aveți nevoie de o reexaminare. Contactați Departamentul de Politică Economică și Dezvoltare a Moscovei.
Dacă încetați să utilizați clădirea în cadrul comerțului și birourilor, trebuie să obțineți un nou act al afacerilor de stat. Pentru a atribui verificarea, contactați urgent departamentul de politică economică. Puteți trimite o scrisoare departamentului prin "recepția electronică" pe depr.mos.ru sau prin poștă: 125032, Moscova, VizneSensky Per., D. 21.
În ambele cazuri, faza de stat a bunurilor imobile va fi repetată. Dacă există mai puțin de 20% din magazine și birouri din clădire, acesta va fi exclus din listă.
