Dacă o organizație realizează profit din vânzări sau servicii furnizate, atunci acest lucru nu este deloc nu înseamnă venit net. Acesta devine astfel după impozitare și plata unei anumite sume către trezoreria statului. Plata necesară va fi atunci 20% .
Multe organizații operează în moduri adesea ilegale. Lăsând astfel de metode din vedere, se poate lua în considerare dimensiunea reală a veniturilor companiei, precum și posibilitatea reducerii bazei de impozitare.
O „lacună” în legislația actuală poate deveni o cheltuială de reducere. La determinarea bazei de impozitare se utilizează standardul „Venituri minus cheltuieli”. Suma finală este supusă taxei. Cheltuielile suportate de organizație minimizează această bază.
Se calculează tranzacțiile de debit pentru determinarea impozitării metoda numerarului sau acumulare. În cazul angajamentelor, cheltuielile pot fi înregistrate în bază atunci când fondurile sunt efectiv radiate, în cazul metodei de casă, contabilitatea are loc după implementarea efectivă.
Baza redusă este, de asemenea, împărțită în mai multe categorii:
Costurile de productie sunt:
Nefuncționale sunt:
Minimizarea costurilor de impozitare - ascunderea veniturilor. Dar această metodă duce la interes din partea organismului de reglementare de a verifica documentația însoțitoare, ceea ce duce la încetarea organizației.
Toate operațiunile legate de minimizarea costurilor trebuie să fie în conformitate cu legile aplicabile. Este posibilă utilizarea unei scale de regresie, beneficii suplimentare.
De asemenea, este posibil să minimizați folosind diferite opțiuni de numărare. Există multe modalități și toate sunt legale pe teritoriul Federației Ruse.
În timp ce minimizează costurile, documentele sunt principala confirmare a legalitatii actiunilor. O astfel de documentație poate fi:
Toată documentația primită trebuie păstrată.
Orice companie are dreptul de a crea rezerve în conformitate cu articolul 25 din Codul fiscal, de exemplu, formarea unei rezerve pentru cheltuieli îndoielnice sau a unei rezerve pentru plata viitoare a concediului de odihnă a unui angajat, plata bonusurilor și remunerarea pentru vechimea în muncă. .
Optimizarea impozitării aici are loc în funcție de metoda de recunoaștere a veniturilor (metoda numerar și metoda angajamentelor). În conformitate cu Codul Fiscal, metoda de angajamente este acum mai populară. Metoda numerarului este aplicabilă dacă profitul organizației în perioada de raportare nu a depășit un milion de ruble.
În cazul angajamentelor, toate tranzacțiile de venituri și cheltuieli pentru plata impozitului sunt efectuate într-o anumită perioadă. Este in cel in care au avut loc, indiferent de data primirii. Formarea unei astfel de rezerve vă permite să distribuiți uniform cheltuielile, ceea ce minimizează plata către trezoreria statului.
Anterior, organizațiile care erau implicate în afaceri mici aveau dreptul să beneficieze de avantaje specifice de reducere a impozitelor. Posibilitatea aplicării lor a apărut în detrimentul fondurilor pentru dezvoltarea ulterioară a producției.
Statul a decis acum să desființeze astfel de prestații. Acum există o singură opțiune pentru economii - este nevoie de capital de lucru, fondatorii ar trebui să fie implicați.
În caz de profit din acestea, această plată nu va fi impozitată. Dar și aici există acum o condiție - fondatorul are dreptul de a transfera bani doar din profitul net primit.
Orice instituție este propriile pierderi. Dar cum să minimizezi impozitul pe venit în acest caz? Merită să fiți atenți la legislație. Cheltuielile neexploatare includ pierderile din pierderile din perioada anterioară, care au fost identificate în perioada de raportare.
Din 2007, toate restricțiile privind mărimea limitei de pierderi au fost eliminate. De asemenea, trebuie să fie plătiți în termenul de prescripție - mai întâi chiar și apoi cel mai devreme. De asemenea, este posibil să-l transferați în perioade viitoare pentru un deceniu.
Serviciul unui specialist este un element al altor cheltuieli. Contabilul are dreptul de a o anula drept cheltuială pentru studiul și colectarea informațiilor. Ultimul punct trebuie să fie legat de producția de bunuri și servicii. În caz contrar, aceasta este o acțiune nerezonabilă pentru a minimiza baza impozabilă.
O marcă comercială este o distincție față de alte companii. Fiecare cumpărător are o idee vizuală a companiei. O marcă comercială este utilizată în reclame de diferite tipuri, fie că este vorba de un banner sau de o carte de vizită.
Astfel de cheltuieli sunt luate în considerare ca plată curentă pentru utilizarea drepturilor de proprietate intelectuală, iar un brevet intră și el sub un articol similar.
Fiecare companie poate folosi această metodă. După minimizarea bazei, este necesară înregistrarea mărcii în modul prescris de stat. Totodata, societatea are dreptul de a utiliza aceasta metoda in cazul inregistrarii asupra proprietatii intelectuale.
Statutul companiei reflectă aspectul angajaților. Costurile de acest fel sunt reflectate ca parte a costului plății pentru activitățile de muncă, iar condiția de minimizare a bazei impozabile este posibilă numai dacă formularul este eliberat salariatului în mod gratuit.
Societatea are dreptul de a anula diverse cheltuieli pentru recalificarea personalului în ceea ce privește alte costuri, care trebuie să fie în mod necesar asociate cu producția și angajatul trebuie să fie înregistrat oficial. Puteți trimite un angajat pentru recalificare la instituțiile de învățământ de stat autorizate pentru astfel de activități.
Aici există posibilitatea de anulare a cheltuielilor pentru retragerea mijloacelor fixe, inclusiv pentru, scoatere și dezmembrare. Pretul materialului care ramane din obiectul principal este inclus in cheltuiala fiscala.
Orice planificare fiscală are abordări multiple:
Înainte de a alege cea mai bună modalitate, compania trebuie să-și justifice alegerea documentat.
O prelegere despre cum să reduceți impozitul pe venit prin programe de loialitate este prezentată mai jos.
Esența afacerii este să faci profit. Acesta din urmă, la rândul său, presupune plata impozitului pe venit, dacă organizația lucrează pe OSNO. Este logic ca o companie de succes să aducă contribuții semnificative la buget, în timp ce evaziunea fiscală este adesea pedepsită cu amenzi și chiar răspundere penală. Cu toate acestea, există modalități destul de legitime de a reduce impozitul pe venit, cu alte cuvinte, de a vă optimiza propriile deduceri fiscale.
După cum știți, impozitul pe venit se calculează din diferența dintre venituri și cheltuieli acceptate în contabilitate fiscală. Acestea sunt veniturile din vânzări și veniturile neexploatare, în conformitate cu articolele 249 și 250 din Codul fiscal, minus cheltuielile legate de producție și vânzări (Articolul 253 din Codul fiscal al Federației Ruse) și cheltuielile neexploatare (Articolul 265 din Codul fiscal). Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă urmăm logica generală, atunci o companie care este angajată, să zicem, în revânzarea de bunuri, trebuie să plătească impozit pe profit în marjă, deoarece în acest caz venitul va fi vânzarea sa, iar cheltuiala va fi prețul de cumpărare al bunurile. Aceeași situație este și cu producția, ale cărei costuri sunt determinate ca cost de producție.
Având în vedere acest lucru, rolul principal în problema reducerii impozitului pe venit în cadrul OSNO este acordat problemei corelării sumelor veniturilor și cheltuielilor într-o perioadă de raportare.
Există un „dar” clar aici. Venitul din impozitul pe venit conform metodei de angajamente este determinat la vânzarea de bunuri, lucrări și servicii, iar acest aspect al activităților proprii ale companiei, de regulă, poate fi controlat dacă contractul cu cumpărătorii sau clienții nu prevede termene prea stricte. Simplu spus, compania poate determina data în facturi sau acționează pe cont propriu, iar în funcție de această dată, veniturile din tranzacție se pot reflecta în bazele de impozitare ale diferitelor perioade de raportare. Uneori, acest lucru poate juca în mâinile optimizării impozitului pe venit. Conform metodei numerar, venitul se stabilește la primirea plății. În consecință, acest moment este ceva mai greu de urmărit, însă, o anumită coordonare a acțiunilor cu contrapartea poate rezolva și această problemă.
Următorul punct al problemei luate în considerare este reflectarea costurilor. Baza de impozitare a impozitului pe venit ia în considerare cheltuielile justificate economic și documentate. Confirmarea documentară presupune din nou prezența facturilor sau a actelor de la contrapărți întocmite în conformitate cu toate regulile. Lipsa unor astfel de documente face imposibilă acceptarea cheltuielilor fiscale în principiu. Prin urmare, este foarte important să urmăriți primirea documentației primare de la furnizori sau antreprenori, iar un astfel de audit documentar ar trebui efectuat înainte de sfârșitul trimestrului de raportare. Astfel de măsuri lasă ceva timp de manevră, întrucât nu toate contrapărțile vor fi de acord să emită retroactiv documente care nu au fost emise anterior dintr-un motiv oarecare, dacă absența acestora este descoperită, de exemplu, mai aproape de termenul limită de plată a unui avans la impozitul pe venit.
În cele mai multe cazuri, când vine vorba de venituri sau cheltuieli care sunt asociate cu cumpărarea sau vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii, compania se confruntă nu numai cu nevoia de a anticipa impozitul pe venit, ci și cu planificarea sumelor TVA. Mai mult, în unele cazuri, o optimizare prea reușită a profitului poate „conduce” TVA-ul trimestrial în minus. Și dacă controlorii sunt chiar mai mult sau mai puțin loiali pierderii, deoarece în acest caz compania pur și simplu nu plătește impozit pe venit, atunci majoritatea contabililor încearcă totuși să evite TVA-ul negativ, deoarece returnarea ulterioară a acestui impozit de la buget este plină de verificări destul de neplăcute și aici se pune întrebarea cum să scoateți profiturile din impozitul pe venit se va confrunta cu problema unui cameral atent la TVA.
În cazul în care este necesară reducerea bazei de impozitare a veniturilor astfel încât să se mențină un TVA pozitiv, acele elemente de cost care sunt luate în considerare la determinarea primului și nu afectează calculul celui de-al doilea impozit pot veni în ajutor. Cel mai simplu exemplu sunt costurile cu forța de muncă și contribuțiile la fonduri - acestea sunt cheltuieli cu impozitul pe venit, dar nu sunt luate în considerare în calculul TVA-ului. Un alt exemplu similar este achiziționarea de bunuri sau servicii de la firme și antreprenori individuali care aplică un sistem de impozitare simplificat. Astfel de comercianți nu sunt plătitori de TVA, adică. întregul cost al bunurilor, lucrărilor sau serviciilor achiziționate de la aceștia se reflectă doar în cheltuielile cu impozitul pe profit.
Desigur, toate aceste reguli simple nu vă vor permite să rezolvați problema cum să eliminați profitul la zero dacă compania are succes. Da, și nu ar fi legal într-o astfel de situație. Cu toate acestea, este foarte posibil să optimizați deducerile fiscale respectând aceste principii simple de planificare a veniturilor și cheltuielilor într-un trimestru.
Nu este un secret pentru nimeni că bugetul oricărei țări este completat în primul rând prin impozite și taxe. Aceste plăți sunt obligatorii, așa că dorința plătitorilor de a le reduce este destul de de înțeles. Există o posibilitate pentru aceasta și această procedură nu necesită încălcarea legii.
Contribuabilul poate aplica diverse avantaje fiscale, precum și poate alege cel mai potrivit regim de impozitare pentru sine. Acest drept este reglementat în Codul Fiscal al Federației Ruse și confirmat de Curtea Constituțională.
O astfel de reducere a sarcinii fiscale este optimizarea fiscală. Apoi, luați în considerare modalități de reducere a impozitelor. Sunt mai multe dintre ele, dar primul lucru este în primul rând.
Deci, pentru a reduce valoarea TVA-ului, este mai bine să achiziționați bunuri și materiale de la acele organizații care plătesc și TVA. În acest caz, suma TVA poate fi acceptată pentru deducere.
Dar o condiție importantă este executarea corectă a documentației primare care vă vine împreună cu marfa. Autoritățile fiscale îl vor verifica cu atenție, așa că designul trebuie să fie impecabil.
Dacă trebuie să reduceți impozitul pe venit, atunci reflectați în contabilitatea fiscală toate costurile în totalitate. Desigur, nu uitați de corectitudinea documentelor.
Valoarea impozitului pe proprietate depinde de cât costă mijloacele fixe. Este clar că se uzează și costul devine mai mic în fiecare an. Prin urmare, calculați corect amortizarea.
Valoarea cadastrală este o valoare mai stabilă, dar poate fi contestată și în justiție dacă doriți, dacă credeți că evaluarea a fost făcută părtinitoare.
În acest caz, pentru a reduce suma plătită din profitul net, este necesar să se țină evidența tuturor cheltuielilor, și la maximum. Și pentru a evita întrebările specialiștilor fiscali, întocmește în mod corespunzător toate documentele care au legătură cu costurile companiei tale.
Pe lângă opțiunile legate direct de regimul fiscal al companiei dvs., ar trebui să acordați atenție următoarelor modalități de reducere a plăților fiscale:
1. Dezvoltarea atentă a politicilor contabile.
Va depinde de specificul afacerii tale. O politică contabilă bine concepută vă poate reduce plățile de impozite și baza de impozitare.
2. Analiza probabilității unei inspecții la fața locului de către Serviciul Fiscal Federal.
Majoritatea acestor verificări se încheie cu faptul că antreprenorului i se percepe taxe și amenzi suplimentare. Încercați să preveniți pe cât posibil aceste riscuri, este mult mai ușor decât să vă ocupați de consecințe mai târziu.
3. Întreținerea și păstrarea atentă a documentației primare.
Aceste documente pot confirma faptul că gospodăriile. s-au efectuat operațiuni. Dacă nu există documentație pentru tranzacție, baza de impozitare va fi mai mare, iar cuantumul impozitului din aceasta va crește și el.
4. Verificarea de bună-credință a contrapărților.
Acest factor joacă un rol serios dacă, în cadrul sistemului fiscal, trebuie să vă ocupați de ținerea evidenței cheltuielilor.
Dacă contrapartea dumneavoastră operează cu rea-credință, fiscul nu va accepta toate costurile tranzacțiilor cu acesta, ceea ce înseamnă că veți plăti mai multe taxe, indiferent de faptul că tranzacția a fost justificată economic și reală.
5. Respectarea cerințelor pentru contractele încheiate.
În orice tranzacție, există o serie de condiții, în caz de nerespectare a cărora contractul poate fi recunoscut ca neîncheiat. Asigurați-vă că verificați dacă persoana cu care semnați contractul are în general autoritatea de a efectua astfel de acțiuni. Dacă se dovedește că nu sunt, atunci tranzacția poate fi ușor invalidată.
6. Respectarea termenelor de raportare si plata impozitelor.
Nu este deloc o regulă complicată, dar ajută la reducerea cu adevărat a plăților datorită faptului că amenzile și penalitățile pur și simplu nu vă vor fi percepute. Da, și sub rezerva acestui alineat nu amenință.
Povara fiscală este raportul în % dintre plățile fiscale plătite de compania dvs. și profiturile acesteia. În această parte a conversației, vom folosi un exemplu pentru a arăta cum să îl calculați singur.
Formula de calcul este următoarea:
HH \u003d (NiS / Comp.) × 100%, în care:
НН este un indicator al poverii fiscale;
NIS - suma impozitelor pe care o plătiți pentru o anumită perioadă;
Vp este venitul total al companiei dvs.
În calcul, utilizați aceleași unități de măsură!
Rețineți că nivelul HH calculat nu trebuie să depășească media pentru industria în care își desfășoară activitatea compania.
OOO "Yablochko" este angajată în repararea produselor de uz casnic. În 2017, compania a raportat un profit de 700.000 de ruble în situațiile sale financiare, suma altor venituri a fost de 10.000 de ruble.
Se pare că, în general, veniturile companiei s-au ridicat la 710.000 de ruble. În același timp, compania a transferat 20.000 de ruble de taxe, dintre care 3.000 au fost returnate (în total 17.000 de ruble).
Vă rugăm să rețineți că atunci când vom calcula sarcina fiscală pentru 2017, ne vom concentra pe indicatorii medii din industrie ai anului precedent, adică. 2016. Decodificarea acestora este indicată în Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. MM-3-06 / [email protected] din 30.05.07
Puteți vedea mediile din industrie aici:
Povara fiscală pe tip de activitate economică
Inca un moment! Din 2016 Primele de asigurare au fost transferate către Fonduri, nu există date despre acestea în fisc. În consecință, acestea nu au fost luate în considerare la calculul sarcinii fiscale! Posibilitatea includerii lor în calcul va apărea abia în 2018, începând cu trimestrul I.
Calculul în acest caz arată astfel:
HH \u003d (17 / 710) * 100% \u003d 1,6%.
Nivelul sarcinii fiscale în acest domeniu de activitate este de aproximativ 3,7%. Deci, scorul nostru este clar sub medie. Se pare că trebuie să analizați toate raportările și să găsiți cauza acestei situații.
Dacă, la calcularea valorii medii, se dovedește a fi oarecum supraestimată, aceasta înseamnă că Serviciul Fiscal Federal, cel mai probabil, nu se va concentra pe activitățile companiei dvs.
O creștere semnificativă a mediei din industrie a poverii fiscale poate însemna un lucru - trebuie să vă gândiți la optimizarea impozitării și a eficienței afacerii.
Această formulă poate fi aplicată nu numai, ci și companiilor cu alte forme de proprietate. Dacă nu doriți să vă calculați, puteți utiliza calculatoare online. De asemenea, programele de contabilitate care au o funcționalitate largă vă permit să faceți un calcul.
Lista generală a modurilor speciale este următoarea:
Utilizarea oricăreia dintre ele vă permite să reduceți plățile de impozite. Prin urmare, unele dintre ele ar trebui folosite pentru a nu pierde fonduri semnificative.
Dacă ai o firmă a cărei cifră de afaceri este încă mică, ar trebui să te uiți mai atent la regimul STS, care îți va permite să plătești impozit pe venitul pe care îl primești sau pe profit. În cazul în care cheltuielile companiei tale sunt mici, atunci alege prima metodă, dar dacă sunt semnificative, atunci oprește-te la plata pentru „simplificare” din profit.
În ceea ce privește UTII, este mai potrivit pentru acele companii care au deja o cifră de afaceri constant ridicată. Dacă decideți să utilizați acest sistem, atunci taxa va fi fixată, pe baza unor indicatori specifici. Calculați dacă plata va fi mai mică sau mai mare, dacă este mai mică decât pentru impozitarea simplificată, apoi alegeți UTII.
UAT, în esență, seamănă cu o schemă simplificată, singura diferență fiind că doar antreprenorii care lucrează în domeniul agriculturii pot aplica un astfel de regim. Daca 70% din cifra de afaceri a companiei provine din activitati agricole, atunci cota de impozit pentru tine va fi de 6% din profitul net. Pentru companii, acesta este procentul minim de impozit.
Merită să utilizați sistemul OSNO dacă îl folosesc și partenerii și contrapărțile dvs. În alte cazuri, va fi dificil să faceți o rambursare de TVA.
În dorința dvs. de a reduce plățile fiscale, principalul lucru este să nu treceți o anumită graniță și să nu apelați la scheme care cu greu pot fi numite legale. De multe ori acest lucru este făcut atât de liderii înșiși, cât și de alți specialiști care reușesc să convingă conducerea că metodele sunt complet legale.
Prin urmare, acum ne vom opri asupra metodelor care vă amenință cu comunicarea ulterioară nu numai cu impozitul, ci și cu agențiile de aplicare a legii.
Manipulari pentru a ascunde veniturile.
Acestea pot include situații în care cecurile nu trec sau numerarul primit nu este procesat corespunzător. Da, de ceva vreme va trece neobservat, dar treptat va fi oricum dezvăluit. Crede-mă, nu merită. Penalitățile pentru ascunderea veniturilor sunt minimul cu care este plină o astfel de optimizare.
Interacțiunea cu firme de o zi.
Tranzacțiile de acest fel ies acum la lumină foarte repede. Iar biroul companiei dumneavoastră poate fi vizitat nu numai de autoritățile fiscale, ci și de poliție.
Reducerea sarcinii fiscale asupra companiei este doar un mijloc pur legal. Puteți încredința acest lucru unor firme specializate sau puteți angaja o persoană care va administra și optimiza plata impozitelor.
În acest articol, vom încerca să acoperim cât mai mult subiectul ce modalități legale (legale) de reducere a impozitelor (scheme) existăși cum pot fi folosite. După cum știți, nevoia constantă de a plăti obligațiile fiscale există atât pentru cetățenii obișnuiți ai țării, cât și pentru toți antreprenorii individuali și oamenii de afaceri. Mulți antreprenori se plâng de nivelul ridicat al impozitelor pe care trebuie să le plătească, crezând că o astfel de povară îi privează de majoritatea veniturilor lor. Dar nivelul plăților fiscale, se pare, poate fi redus. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să determinați corect alegerea sistemului de impozitare, precum și să studiați toate cerințele și legile necesare. De menționat că pentru fiecare tip de activitate, regim fiscal și caracteristici ale afacerii, povara fiscală poate fi redusă în diverse moduri. Aceste metode sunt pe care le vom lua în considerare în continuare.
După cum se spune adesea, în special în serviciile fiscale și federale: taxe plătite - poți fi calm. Acest lucru nu înseamnă că un antreprenor individual care a muncit din greu toată luna pentru a genera venituri se va simți confortabil după ce a dat majoritatea banilor câștigați cu greu pentru a plăti impozite. Prin urmare, este greșit în principiu să vorbim despre fidelitatea sută la sută a acestei teze. Oricum, indiferent ce, plata obligațiilor fiscale- aceasta este o datorie obligatorie și importantă atât a unui om de afaceri, cât și a unui rezident obișnuit al țării, de aceea este necesar să se abordeze acest lucru ca pe un proces inevitabil. Toate fondurile pe care cetățenii le direcționează pentru a plăti impozitele sunt direcționate către bugetul țării, iar apoi cheltuite pentru infrastructură și nevoile sociale ale țării. Cu toate acestea, probabil, fiecare antreprenor și-ar dori să reducă măcar puțin costul plății impozitelor. Să ne familiarizăm cu ce modalități legale de reducere a taxei pot fi utilizate într-un anumit sistem de impozitare. Să luăm în considerare trei sisteme de impozitare: sistemul general, sistemul simplificat de impozitare, precum și antreprenorii care lucrează în cadrul sistemului unic de impozitare pe venitul imputat.
Pentru ca sarcina fiscală să devină mai mică pentru antreprenorii care lucrează în acest sistem de impozitare, este necesar să se controleze clar toate regulile și metodele care apar în legislație pentru a primi orice condiții preferențiale sau deducere fiscală. În plus, antreprenorul ar trebui să aibă grijă ca cât mai mult posibil din fonduri să fie atribuite unui element de cheltuială pentru a reducerea datoriei impozitului pe venit pe baza creșterii costurilor. Toți întreprinzătorii individuali, precum și persoanele juridice care utilizează sistemul general de impozitare în activitățile lor, au această oportunitate. Aici este necesar să se clarifice faptul că, în ciuda coincidenței obligațiilor fiscale pentru toate entitățile, ratele pentru acestea pot fi diferite. Deci, să luăm în considerare ce impozite trebuie să plătească acele persoane juridice care lucrează folosind sistemul general de impozitare:
În primul rând, este un impozit pe profit, a cărui cotă este de douăzeci la sută. Prin excepție, există un număr de beneficiari care plătesc acest impozit după sistemul propriu;
Taxa pe valoarea adăugată, a cărei valoare depinde de activitățile persoanei juridice și de caracteristicile activității acesteia. Poate fi o cotă de impozitare de zero la sută, zece sau optsprezece la sută;
Impozitul perceput pe proprietatea unei persoane juridice nu este mai mare de. peste două virgulă două procente;
Un antreprenor individual care lucrează în sistemul general de impozitare trebuie să plătească următoarele trei impozite:
Taxa pe valoarea adăugată în cuantum de zero, zece sau optsprezece la sută, în funcție de caracteristicile activităților sale;
Impozitul pe venitul personal, a cărui cotă este de treisprezece la sută;
Impozit pe proprietatea unei persoane fizice, a cărui valoare este de două procente.
După cum se poate observa din lista de mai sus a obligațiilor fiscale ale antreprenorilor individuali și ale persoanelor juridice, acestea sunt foarte asemănătoare, iar principala diferență constă în cotele de impozitare. Un antreprenor are cote de impozitare mult mai mici care sunt calculate pe venit decât o persoană juridică, precum și un impozit pe proprietate mai mic. De aici rezultă că, dacă o persoană dorește să organizeze singură o afacere, atunci îi va fi mai profitabil și mai ieftin să-și conducă afacerea ca antreprenor individual decât ca persoană juridică. Fiecare întreprinzător individual plătește prin toate mijloacele anumite contribuții pentru sine, contribuții de asigurare la fondurile de stat, a căror acumulare este direcționată către fondul de salarii. Prin urmare, înainte de a alege singur cum să vă înregistrați cel mai bine afacerea, trebuie să evaluați argumentele pro și contra.
De asemenea, este necesar să se evalueze caracteristicile sistemului general de impozitare, și anume ceea ce este permis să fie atribuit cheltuielilor. Această caracteristică vă permite doar să reduceți povara fiscală prin reducerea impozitului pe venitul personal pentru antreprenori și impozit pe venit- pentru persoane juridice. În calitate de părți interesate, inspectorii fiscali acordă întotdeauna o mare atenție articolului de cheltuieli și a ceea ce este inclus în aceste articole. Deoarece cu cât sunt mai multe cheltuieli, cu atât va fi mai mică valoarea plăților fiscale pe care contribuabilul le va face. În continuare, enumerăm acele costuri pe care un antreprenor individual sau o persoană juridică are dreptul să le atribuie unui element de cheltuială. Acestea trebuie să fie costuri care îndeplinesc următoarele cerințe:
Aceștia trebuie să aibă toate documentele necesare care să confirme faptul că au intervenit costurile, precum și documentația primară;
Acestea ar trebui să fie cheltuieli de afaceri;
Cheltuielile trebuie să fie fezabile din punct de vedere economic și efectuate pentru a genera venituri și a-și îmbunătăți propria afacere;
Toate costurile trebuie suportate direct de antreprenor.
Conform regulilor stabilite, toate costurile, precum și profiturile, sunt împărțite în două clase. Costurile directe sunt cele pe care un antreprenor sau o organizație trebuia să le suporte în legătură cu producția, vânzarea sau transportul de bunuri, organizarea serviciilor sau munca pe care această întreprindere le prestează. Costurile indirecte sunt cele pe care antreprenorul le-a suportat pentru alte cheltuieli. Putem spune că, cu cât sunt mai multe cheltuieli directe care îndeplinesc toate cerințele, indică antreprenorul, cu atât profitul său net va fi mai mic, ceea ce, în consecință, va ajuta la reducerea poverii fiscale. Pentru a afla mai multe despre modul de prezentare corectă a cheltuielilor la formarea unui impozit pe profit sau venitul persoanelor fizice, vă puteți referi la codul fiscal.
Sistem simplificat- acesta este un sistem de impozitare foarte flexibil, principalul lucru este să acordați atenție asigurării că acesta este utilizat corect. În acest caz, există o serie de oportunități care vor ajuta la controlul sarcinii fiscale asupra activităților întreprinderii. Utilizarea corectă a acestui sistem de impozitare poate permite unui antreprenor individual și unei persoane juridice să reducă numărul plăților de impozite. Lucrând pe baza unui sistem de impozitare simplificat, un întreprinzător trebuie să facă plăți nu numai către fisc, ci și să plătească contribuții la fondurile de stat, precum Fondul de asigurări obligatorii de sănătate, fondul de asigurări și fondul de pensii. Judecând după statisticile primite direct de la antreprenori și persoane juridice, contribuțiile se ridică la o medie de treizeci la sută din toate acele plăți care sunt trimise angajaților. Nu uita de contribuția pentru tine, care trebuie plătită fiecărui antreprenor individual. Modul în care vor fi luate în considerare contribuțiile depinde tocmai de ce tip de sistem simplificat de impozitare îl alege întreprinzătorul.
Acei întreprinzători individuali și persoane juridice care au optat pentru venituri STS, au dreptul la o reducere a sumei plăților anticipate de impozit în cuantumul sumei resurselor materiale care au fost plătite în contul primelor de asigurare pentru perioada de raportare. Cu alte cuvinte, antreprenorii și persoanele juridice vor putea reduce cuantumul impozitului lor unic simplificat cu până la cincizeci la sută (dacă sunt angajați). La început, au existat zvonuri că anul acesta această regulă va fi schimbată, însă autoritățile nu au luat o astfel de decizie. Dacă un antreprenor lucrează pe cont propriu și nu are subordonați, atunci poate ține cont de resursele materiale pe care le-a contribuit pentru el însuși, în totalitate, adică suta la suta. De aici rezultă că un antreprenor individual al cărui venit nu este mare poate acționa în așa fel încât să evite orice plată unică de impozit.
Acei oameni de afaceri care aleg singuri sistem simplificat de impozitare - venituri minus cheltuieli, își poate permite să contabilizeze toate contribuțiile la 100% ca element de cheltuială atunci când se calculează baza de impozitare. Dar, strict vorbind, aceleași reguli se aplică sistemului general de impozitare. Există o opinie că, dacă calculați corect și urmați toate beneficiile și regulile, atunci valoarea datoriilor fiscale poate fi similară cu oricare dintre tipurile sistemului de impozitare simplificat. Conform unor formule special dezvoltate, dacă costurile se ridică la aproximativ șaizeci la sută, aceasta va fi o povară fiscală egală. De aici rezultă că, dacă un antreprenor individual are o sumă suficient de mare de cheltuieli, atunci când alegeți tipul de venit-cheltuială, sarcina va fi tot mai mică. Această judecată este de natură pur teoretică și nu este întotdeauna confirmată de un exemplu practic. Rezultă că aici sunt de cea mai mare importanță contribuțiile pe care antreprenorii le plătesc la fondurile de stat. Să presupunem că dacă un antreprenor a câștigat trei sute de mii de ruble într-un trimestru și a suportat cheltuieli pentru o sută nouăzeci și cinci, atunci după tipul de venit, impozitul său va fi de numai 6%: apoi 300000 * 6% obținem 18000, după care 18000 - 18000/2 și obținem 9000 de ruble. După tipul de venit-cheltuială, impozitul va fi de 15%, din care rezultă: 300.000 - 195.000 și obținem 105.000. 105.000 * 15% și iese 15.750 mii ruble.
Dar, chiar și în ciuda acestui fapt, impozitarea simplificată este încă cea mai benefică pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii, deoarece vă permite să economisiți cea mai mare sumă la obligațiile fiscale. Aici, cotele de impozitare au valori minime, mult mai mici decât în sistemul general. Dacă alegeți dintre două tipuri, atunci majoritatea antreprenorilor înclină în continuare spre tipul de venit, deoarece aici va trebui să plătiți doar șase la sută din venit la bugetul țării, dar cu tipul de venit, această sumă va fi de cincisprezece la sută. În ciuda faptului că aceste cote de impozitare sunt precizate în codul fiscal, ele pot fi reduse cu cinci procente, dar numai de către acele entități care reprezintă federația. Dacă vorbim de persoane juridice, atunci uneori sistemul de impozitare cu impozit pe venit imputat este mai benefic pentru acestea. Pentru antreprenorii individuali, în unele cazuri, sistemul de brevete este mai potrivit. Dar există totuși avantaje incontestabile ale sistemului fiscal simplificat, de exemplu, faptul că aici un antreprenor individual poate efectua operațiuni folosind facturi cu TVA. Dacă există o nevoie urgentă, atunci o organizație sau un antreprenor care lucrează pe baza de impozitare simplificată are dreptul să nu plătească taxa pe valoarea adăugată.
Cu toate acestea, acest sistem de impozitare are o serie de limitări și nu toți antreprenorii îl pot folosi. Dacă sistemul general de impozitare este disponibil pentru aproape toată lumea, atunci Sistemul fiscal simplificat nu poate fi utilizat de către următoarele persoane juridice:
birouri notariale si avocati;
Birouri bancare si de credit, case de amanet;
Firme de asigurari;
Organizații asociate cu activități de brokeraj;
FNP și firme de investiții;
Birouri financiare mici;
Structuri de stat, precum și organizații de stat;
Toate tipurile de afaceri care se angajează în jocuri de noroc sau jocuri de loterie;
Acele organizații care sunt străine și dețin mai mult de o sută de milioane de ruble în active fixe;
Întreprinderi cu peste o sută de angajați;
Companii care produc alcool, produse din tutun sau produse petroliere.
Există, de asemenea, restricții pentru antreprenorii individuali:
Antreprenori persoane fizice care produc bunuri supuse accizelor. De exemplu, acestea sunt resursele de combustibil, produse din tutun și alcool, mașini;
Companii care sunt angajate în extracția mineralelor, cu excepția materialelor de construcție precum nisip, argilă, pietriș și piatră;
Întreprinderi agricole care funcționează în baza unui impozit unic agricol;
Alte afaceri.
În plus, sistemul simplificat nu poate fi aplicat de acele organizații care au sucursale sau reprezentanțe. În cazul în care întreprinzătorul decide să transfere afacerea în sistemul simplificat de impozitare, cu siguranță trebuie să sesizeze organele fiscale, în conformitate cu regulile stabilite. În caz contrar, dreptul de a utiliza USN poate fi pierdut.
Însăși înțelegerea muncii, atunci când este folosită, poate fi văzută chiar și în numele sistemului. Deci, imputat înseamnă stabilit, precalculat și necesar. Această sumă de venit este dezvoltată pentru a deduce impozitele de la antreprenori. Această sumă este formată din organele statului, ținând cont de activitățile pe care omul de afaceri le desfășoară. Pentru aceasta, nu se folosesc sume bănești de venit și profit, ci acei indicatori fizici care îi caracterizează afacerea. UTII ține cont de acești indicatori, în funcție de tipul de activitate ales de antreprenorul individual, și pot fi complet diferiți pentru fiecare. De exemplu, ar putea fi numărul de vehicule, angajați sau metri pătrați. De asemenea, utilizat în formulă, cum ar fi K1 și K2. Acești coeficienți sunt stabiliți și nu pot fi modificați pe parcursul anului. K1 este stabilit de Ministerul Finanțelor pe baza inflației și are ca scop creșterea obligației fiscale. K2 este stabilit de autoritățile regionale și poate reduce valoarea totală a taxei. Valorile indicatorilor fizici sunt afectate de cantitatea anumitor unități dintr-un antreprenor individual. Să presupunem că, folosind trei mașini în munca sa, un om de afaceri poate obține mai multe venituri decât având un singur vehicul. Sau, angajând zece muncitori, veniturile lui vor fi mai mari decât dacă ar fi cinci persoane în stat. Lucrul pe baza venitului imputat este destul de profitabil și posibil dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru a-l putea folosi. Pentru mai multe informații despre impozitul unic pe venitul imputat, vezi codul fiscal, articolul 346.27. Iată câteva opțiuni pentru utilizarea acestui sistem:
1. Dacă compania este angajată în servicii personale, atunci o lună un lucrător va aduce antreprenorului venituri în șapte și jumătate de mii de ruble, ținând cont de antreprenorul individual însuși. Întrucât trei lucrători pot aduce un venit de douăzeci și două și jumătate de mii de ruble;
2. Pentru o întreprindere care își desfășoară activitatea în domeniul cateringului și are propria sa sală, venitul standard va fi de aproximativ o mie de ruble pe metru pătrat. În acest caz, numărul de metri pătrați va fi luat ca indicator fizic. Dacă există douăzeci de metri, atunci venitul va fi de douăzeci de mii, iar dacă treizeci de metri pătrați, atunci profitul va crește la treizeci de mii de ruble;
3. Compania de transport are trei camioane în parc, profitul din fiecare dintre ele va fi de șase mii, iar împreună - optsprezece mii. Dacă numărul de mașini crește la cinci, atunci profitul va crește la treizeci de mii de ruble.
Desigur, este foarte greu să vorbim aici despre obiectivitatea calculării veniturilor, dar aceasta este baza UTII, ceea ce o face mai profitabilă pentru unii oameni de afaceri. Schema de reducere a bazei de impozitare este valabila daca venitul real al intreprinzatorului depaseste venitul real. Următoarea este formula care este utilizată pentru calcularea impozitului imputat.
Timp de o lună, conform codului fiscal, antreprenorul trebuie să plătească BD*FP*C1*C2*15 procente. În această formulă, FI este indicatorul fizic care caracterizează munca unui antreprenor, de exemplu, numărul de persoane din stat, numărul de metri pătrați, sau altul, în funcție de tipul său de activitate. DB este un indicator care caracterizează nivelul profitului de bază dintr-o unitate a unui indicator fizic și este calculat în ruble. Coeficientul K1 este stabilit de Ministerul Finanțelor la începutul anului și rămâne neschimbat până la sfârșitul anului. K2 este un coeficient constant format anual, care este stabilit de autoritățile regionale și are ca scop reducerea sumei totale a impozitului.
Puteți lua în considerare și alte opțiuni care vă vor ajuta reduceți suma totală a obligațiilor fiscale atunci când utilizați UTII:
Este necesar să se analizeze toți coeficienții K2 din regiunile țării și să se aleagă pe cel în care va fi cel mai mic pentru implementarea afacerii. După aceea, ar trebui să vă asigurați că tipul de activitate al unui antreprenor individual este permis în această regiune. Dacă studiați cu atenție articolul 346.26 din Codul fiscal, puteți găsi o clauză care precizează că lista activităților permise poate fi modificată de autoritățile din regiune pentru întreprinzătorii individuali care lucrează pe UTII.
Un antreprenor individual are și posibilitatea de a reduce indicatorul fizic, dar numai în acest caz. Dacă nu dăunează activităților sale. De exemplu, proprietarul unui magazin poate alege să angajeze mai puțini agenți de vânzări sau să reducă suprafața pătrată. De asemenea, IP ar trebui să țină cont de faptul că la calcularea indicatorului fizic nu se ia în considerare întreaga zonă a cafenelei sau a pavilionului comercial, ci doar cea în care se află sala în sine. Din acest motiv, atunci când se încheie un contract de închiriere în astfel de scopuri, este necesar să se țină seama de câți metri pătrați va fi un etaj comercial sau o sală pentru deservirea vizitatorilor cafenelei. Acest lucru va fi necesar la calcularea venitului imputat și va elimina necesitatea plății pentru depozitele. De asemenea, este necesar să fiți atenți aici, deoarece reprezentanții Serviciului Federal de Taxe vor dori, cel mai probabil, să evalueze ei înșiși metri pătrați în cazul verificării. Dacă se constată încălcări, atunci antreprenorul individual va fi obligat să plătească o amendă, a cărei valoare va fi de douăzeci la sută din valoarea impozitului care nu a fost plătit din cauza măsurătorilor eronate.
Dacă o companie este angajată în transport, atunci pentru a reduce indicatorul fizic, puteți folosi o mașină în mai multe schimburi. Deci antreprenorul va crește profitabilitatea în timp ce impozitul rămâne același.
Reducerea obligației fiscale este posibilă prin luarea în considerare a acelor prime de asigurare care au fost plătite în perioada de raportare.
După cum putem vedea, există modalități legale de reducere a impozitelor (scheme) care le pot ușura povara fiscală pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali, principalul lucru este să studiezi toate caracteristicile utilizării lor și să le alegi pe cele mai profitabile.
A plăti mai puțin este o dorință normală a oricărui om de afaceri și nu este nimic rușinos în asta atâta timp cât modalitățile de reducere a sarcinii fiscale sunt în limitele legii.
Dacă cauți o modalitate de a ascunde veniturile de la stat sau într-un alt mod de a înșela autoritățile fiscale, nu te vom putea ajuta. Dar pentru cei care doresc să știe cum să reducă impozitele într-un mod legal de bază, în special impozitul pe venit, acest articol va fi util.
Există multe moduri de a economisi bani, iată cele mai comune:
Impozitul pe venit se calculează din diferența dintre venituri și cheltuieli, ceea ce înseamnă că cu cât sunt mai multe cheltuieli, cu atât impozitul este mai mic. Este ilegal să inventezi cheltuieli artificiale, să închei contracte fictive. Dar merită să analizezi cu atenție toate cheltuielile efectuate și să verifici dacă ai inclus totul.
Acestea pot include:
1. Cheltuieli pentru uniforme (daca se transfera angajatului gratuit sau se vinde la pret mic). Aceste costuri sunt incluse în costurile cu forța de muncă.
2. Instruirea salariatilor, dar numai a celor cu care s-a incheiat contract de munca.
3. Costurile de utilizare a mărcii comerciale.
4. Servicii de marketing.
5. Amortizarea mijloacelor fixe.
6. Taxe și impozite plătite (altele decât TVA, accize), cum ar fi impozitul pe proprietate.
7. Orice cheltuieli care reduc baza de impozitare trebuie documentate și justificate economic.
Metoda de economisire este legală, dar costisitoare și accesibilă doar întreprinderilor mari care efectuează tranzacții economice externe.
Dacă cumpărați un mijloc fix în baza unui contract obișnuit de vânzare și cumpărare, atunci numai amortizarea este luată în considerare pentru cheltuieli. Dar plățile de leasing pot fi incluse imediat în costuri, ceea ce înseamnă că baza de impozitare poate fi redusă semnificativ.
Este posibilă reducerea bazei de impozitare cu valoarea pierderilor suferite anterior dacă toate documentele justificative au fost păstrate. Anterior, era o limită de zece ani trecuți, dar din 2017 nu a mai fost în vigoare, adică. Nu există un termen de prescripție pentru daune. Dar a apărut o altă limitare - este posibil să se reducă baza impozabilă cu valoarea pierderilor într-o perioadă de raportare cu cel mult 50%.
Articolele 284.1 - 284.5 din Codul Fiscal enumera toate cazurile în care se aplică cote preferențiale ale impozitului pe venit.
Am enumerat cele mai comune și comune metode. Această listă de modalități de reducere a sarcinii fiscale nu este limitată. Totul depinde de tipul de activitate, regiune și alte condiții în care își desfășoară activitatea întreprinderea.
Un contabil care cunoaște toate modalitățile legale de reducere a impozitelor și știe să le folosească își merită greutatea în aur și costă mult.
Ce să faci dacă vrei să economisești bani, dar nu există nicio modalitate de a plăti un specialist bine plătit?
Externalizați contabilitatea sau comandați un serviciu unic și nu doar unul, ci o întreagă echipă de profesioniști — contabili și avocați — va lucra pentru dvs. Ei nu numai că vă vor spune cum să reduceți impozitul pe venit în cadrul OSNO, dar o vor putea face și în așa fel încât să nu atragă atenția nejustificată a autorităților fiscale.
Cunoaștem diferite modalități de a reduce povara fiscală. Pentru unii este potrivită crearea unui grup de companii, pentru alții - optimizarea sistemului de salarizare, pentru alții - un acord bine gândit cu partenerii. Vom selecta o schemă eficientă și sigură și vă vom ajuta să o implementați.
Consultați-le pe ale noastre și comparați-le cu salariile contabililor experimentați.
Uite, clienții noștri. Contactați-ne - vă vom ajuta!
