Deducerea impozitelor sociale specificate este capacitatea de a returna partea din fondurile cheltuite pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente.
Condițiile de obținere a acestui tip de deducere este prezența statutului rezidentului Federației Ruse și a veniturilor impozabile la o rată de 13%.
Cumma în 120.000 de ruble. Este comună tuturor fluxurilor sociale (cu excepția tratamentului costisitor și predarea copiilor și a fraților cu surori). Ce costuri includ în deducerea fiscală contribuabilul în sine decide;
Notă: Restricționarea deducerii la 120.000 de ruble. Pentru tratamentul medical scump și medicamentele nu se aplică.
La plata serviciilor medicale scumpe pot fi returnate la 13% dintre acestea valoare totală (În plus față de toate celelalte deduceri sociale), dar pentru aceasta ar trebui să fie incluse într-o listă specială a serviciilor medicale scumpe aprobate de Guvernul Federației Ruse.
Notă: Decizia finală privind recunoașterea anumitor servicii de costisitoare se referă la discreția Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale. În acest sens, dacă serviciul furnizat este absent în listă, este necesar să se contacteze Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale pentru clarificare cu privire la posibilitatea atribuirii acesteia costisitoare.
Serviciile medicale și medicamentele plătite ar trebui incluse într-o listă specială de servicii medicale și medicamente aprobate de Guvernul Federației Ruse.
Notă: Deducerea poate fi obținută și pentru un medicament care nu este inclus în lista specificată, dar având o substanță în compoziția sa, această listă specificată).
Deducerea poate fi obținută numai dacă tratamentul a fost plătit în anul (medicamente dobândite), au existat venituri impozabile NDFL la o rată de 13%;
Notă: Trebuie remarcat faptul că indicațiile clare pentru interzicerea primirii deducerii, în cazul în care, la momentul plății pentru tratament (achiziționarea de medicamente), veniturile au fost absente, nr.
În 2016, Petrov I.A. plătit pentru tratamentul său într-o instituție medicală plătită 60 000 de ruble.
480 000 RUB.
62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).
Costurile pentru tratament în 2016 s-au ridicat la 60.000 de ruble. În consecință, suma condusă la întoarcere va fi egală cu: 7.800 de ruble. (60 000 RUB. X 13%).
Deoarece pentru 2016 Petrov I.A. Impozitul pe venit plătit în valoare de peste 7.800 de ruble, iar costul tratamentului nu depășește limita de 120.000 de ruble, deducerea fiscală poate fi obținută în întregime - 7.800 de ruble.
În 2016, Petrov I.A. plătit pentru tratamentul său într-o instituție medicală 90 000 de ruble.și a dobândit, de asemenea, prescripția medicului - medicamentele necesare pentru tratament, în cantitatea de 40 000 de ruble.
Venituri pentru inginerul 2016 Petrova i.a. a însumat 480 000 RUB. (40 000 de ruble. (S / N) x 12 luni).
Dimensiunea NDFL (impozitul pe venit), deținută de angajator pentru anul 62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).
În general, costul tratamentului petrova i.a. În 2016 sa ridicat la 130 000 de frecare.Dar, deoarece cheltuielile sociale este stabilită la o limită de deducere - în 120.000 de ruble, prin urmare, suma bazată pe întoarcere va fi egală cu: 15 600 RUB. (120.000 de ruble. X 13%).
Începând cu 2016, Petrov I.A. Impozitul pe venit plătit pentru mai mult de 15.600 de ruble, deducerea fiscală El va fi capabilă să intre în întregime - 15 600 RUB.
În 2016, Petrov I.A. plătit pentru tratamentul fiicei sale de 15 ani, într-o instituție medicală plătită, 70 000 de ruble.
Venituri pentru inginerul 2016 Petrova i.a. a însumat 480 000 RUB. (40 000 de ruble. (S / N) x 12 luni).
Dimensiunea NDFL (impozitul pe venit), deținută de angajator pentru anul 62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).
De la vârsta fiicei mai puțin de 18 ani, Petrov I.A. Are dreptul de a profita de deducerea fiscală a costurilor tratamentului său. Suma înclinată pentru întoarcere va fi egală cu: 9 100 de ruble. (70.000 de ruble. X 13%).
Deoarece pentru 2016 Petrov I.A. impozitul pe venit plătit pentru suma de peste 9.100 de ruble, deducerea fiscală va fi capabilă să intre în întregime - 9 100 de ruble.
În 2016, Petrov I.A. Am plătit pentru un cost scump de funcționare a luminii 500 000 RUB.
Venituri pentru inginerul 2016 Petrova i.a. a însumat 480 000 RUB. (40 000 de ruble. (S / N) x 12 luni).
Dimensiunea NDFL (impozitul pe venit), deținută de angajator pentru anul 62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).
Deoarece tratamentul chirurgical al formelor severe de boli respiratorii este inclus în lista de servicii medicale scumpe, pentru care se furnizează deducerea fiscală. în întregime (Fără o limitare de 120.000 de ruble.) Suma condusă la întoarcere va fi egală cu: 65 000 de frecare. (500 000 RUB. X 13%).
Cu toate acestea, pentru 2016, Petrov I.A. plătit NDFL pentru mai puțin de 65.000 de ruble, deci va fi capabil să se întoarcă numai - 62 400 de ruble. (Suma impozitului pe venit plătită).
În 2016, Petrov I.A. Medicamente plătite necesare pentru tratamentul soției în suma 60 000 de ruble., precum și formarea lor la Institut în sumă 80 000 de ruble.
Venituri pentru inginerul 2016 Petrova i.a. a însumat 480 000 RUB. (40 000 de ruble. (S / N) x 12 luni).
Dimensiunea NDFL (impozitul pe venit), deținută de angajator pentru anul 62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).
Costuri petrova i.a. Pentru anul 2016 sa ridicat la 140 000 de frecare. (60 000 de ruble (pentru medicamente) + 80.000 de ruble. (Pentru formare)), dar din moment ce suma deducerilor sociale pentru anul nu poate depăși 120.000 de ruble, va putea să se întoarcă numai: 15 600 RUB. (120.000 de ruble. X 13%).
Deoarece pentru 2016 Petrov I.A. plătit NDFL în valoare de peste 15.600 de ruble, bazându-se la returnarea sumei pe care le va putea obține în întregime - 15 600 RUB.
Procedura de obținere a deducerilor fiscale pentru costurile de tratament prin intermediul serviciului fiscal are loc în 3 etape:
Pentru a obține deducerile fiscale pentru tratament, sunt necesare următoarele documente:
Ajutați 2-NDFL. Acesta poate fi obținut în departamentul de contabilitate la locul de muncă (dacă ați lucrat în mai multe locuri pentru anul - trebuie să luați un certificat de la fiecare dintre ele).
Notă: Ajutor 2-NDFL nu este inclus în lista documentelor obligatorii necesare prezentării atunci când o declarație de deducere.
Contract cu instituția medicalăîn care este prescris costul tratamentului. O copie a contractului certificată personal este dată serviciului fiscal (fiecare pagină de copiere trebuie semnată).
Contractul trebuie să conțină detalii despre licență Pentru activități medicale. În cazul absenței lor, este necesar să se asigure copiați licența.
Notă: Dacă doriți să obțineți o deducere pentru tratament costisitor, atunci costurile suportate de aceasta ar trebui, de asemenea, să fie îndeplinite într-un contract cu o instituție medicală.
Certificat de plată pentru serviciile medicaleemis de o instituție medicală care a furnizat serviciul.
La trecerea tratamentului într-o instituție de sanatoriu, este de asemenea necesar să se primească un certificat medical. Ar trebui să reflecte costul tratării numerarului, a cazăriei etc.
NotăLa depunerea copiilor documentelor în serviciul fiscal, se recomandă să aveți originalele cu dvs.
Puteți transmite documentele colectate în următoarele moduri:
Prin posta - O scrisoare valoroasă cu descrierea investiției. Pentru a face acest lucru, trebuie să investiți în plic (plicul nu este de etanșare) și să compileze 2 cazuri ale inventarului poștal cu listarea tuturor documentelor atașate.
Cu această metodă, nu este necesar să vizitați serviciul fiscal, dar dacă s-au făcut erori sau pachetul de documente, nu este complet asamblat, veți afla despre el numai în 2-3 luni (după verificarea documentelor).
Notă: O declarație de 10 NDFL și un set de documente necesare pentru obținerea unei deduceri fiscale pot fi depuse la serviciul fiscal pe tot parcursul anului.
Verificarea declarației fiscale și a documentelor atașate la acesta sunt efectuate în timp de 3 luni De la data depunerii lor la autoritatea fiscală.
În termen de 10 zile de la încheierea verificării, serviciul fiscal ar trebui să trimită o notificare scrisă contribuabilului cu rezultatele inspecției (furnizarea sau refuzul de a furniza deducerile fiscale).
După primirea notificării, este necesar să se aducă la autoritatea fiscală și să ofere o cerere de returnare a fizei personale cu detaliile bancare din care se efectuează transferul de bani.
Numerarul trebuie transferat la prima lună De la data cererii de returnare a impozitului pe venit personal, dar nu mai devreme decât sfârșitul verificării documentelor (verificarea cameralor).
Este posibilă obținerea unei deduceri fiscale pentru acei ani în care tratamentul a fost făcut direct.
În același timp, trimiteți o declarație și returnați bani numai anul viitor, în cazul în care anul în care au fost suportate costurile tratamentului. De exemplu, dacă ați plătit tratamentul în 2015, atunci să returnați bani numai în 2016.
Declarația de 3-NDFL și documentele necesare pentru obținerea unei deduceri fiscale pot fi depuse în IFTS pe parcursul întregului an ..
Din 2016. Puteți obține o deducere fiscală pentru tratamentul cu angajatorul. În acest caz, din salarii vor înceta să dețină impozitul pe venit la o rată de 13%.
Principala caracteristică a acestei metode este că nu este necesar să se aștepte la sfârșitul anului pentru a obține o deducere (ca și în cazul impozitului), este posibil să se aplice imediat deducerea imediat după plata tratamentului.
Procedura de obținere a deducerii prin angajator are loc în 3 etape:
Lista documentelor pentru deducerea prin angajator coincide cu documentele necesare pentru a primi deduceri prin intermediul serviciului fiscal (a se vedea mai sus).
Dar există următoarele diferențe:
După ce toate documentele sunt colectate, ele trebuie transferate serviciului fiscal la locul de reședință. Metode de transfer de documente, la fel ca în cazul unei deduceri prin intermediul serviciului fiscal (vezi mai sus).
După 30 de zile (alocate pentru a verifica documentele) din serviciul fiscal ar trebui să vină notificareconfirmând dreptul de a primi o deducere de la angajator.
După primirea notificării din partea serviciului fiscal, este necesar să se scrie o cerere de deducere și împreună cu notificarea de a transfera la departamentul de contabilitate la locul de muncă.
Pornind de la data notificării contabilității, cu salariile vor înceta să dețină impozitul pe venit, ca urmare a devenit mai frecventă cu 13%. Acest lucru va apărea până când deducerea este complet epuizată sau până la sfârșitul anului calendaristic.
Notă: Dacă în cursul anului angajatorul a oferit o deducere a angajaților nu în întregime (De exemplu, pentru acele luni în timp ce a făcut documente pentru a primi deduceri), atunci se poate obține un echilibru neutilizat la sfârșitul anului prin contactarea serviciului fiscal (procedura de obținere a deducerilor prin impozitul CM de mai sus).
Îngrijirea omului de sănătate necesită anumite costuri. Iar statul este gata să compenseze unele dintre ele, oferind cetățenilor săi la deducerea fiscală, precum și tratamentul.
Contribuabilii pot obține o rambursare a unei anumite părți sau a tuturor plătite, ca despăgubiri de fonduri cheltuite de acestea pentru tratament. Această preocupare:
Dar, în același timp, este necesar să se respecte condițiile obligatorii:
Cu privire la faptul că revenirea impozitului pe venitul personal este posibilă, videoclipul va spune mai jos:
Condițiile de primire a unui retur compensator al impozitului pe venitul personal pentru tratament pot fiecare cetățean al Federației Ruse, care este acționar al impozitului pe venit. El poate conta pe o deducere fiscală (returnarea NDFL):
Excepția în acest caz este cetățenii NFFL:
Certificat de plată pentru serviciile medicale de depunere la autoritățile fiscale
Certificat de plată pentru serviciile medicale de depunere la autoritățile fiscale - 1
Certificat de plată pentru serviciile medicale de depunere la autoritățile fiscale - 2
Dacă este necesară o deducere fiscală pentru tratarea unei relative, atunci trebuie furnizată suplimentar:
Mai jos veți găsi o cerere de eșantion pentru returnarea impozitului pe venitul personal pentru tratament, formularul poate fi, de asemenea.
De unde să aplicați dacă aveți nevoie de o returnare a impozitului pe venitul personal asupra tratamentului, citiți mai departe.
Numai Inspectoratul Fiscal pe baza cererii și documentelor primite pot decide revenirea impozitului pe venit personal. Dar puteți obține compensația:
Procedura de returnare include următorii pași:
Calculul valorii și limitei returnării impozitului pe venitul personal al tratamentului este discutat mai jos.
Calculul sumelor pentru deducerile fiscale ar trebui să se facă pe baza faptului că suma maximă de compensare a costurilor este de 120 mii de ruble. Adică, maximul admisibil pentru a returna cantitatea de NDFL va fi (în ruble): 120000 × 0,13 (13%) \u003d 15600.
Și, în cazul în care amploarea impozitului pe venit, pe care cetățeanul le-a plătit pentru anul fiscal depășește această sumă și nu au existat alte deduceri fiscale. Iată câteva exemple de calcul:
Datele returnării NDFL pentru tratament sunt discutate mai jos.
Data primirii deducerii fiscale este limitată la trei ani. Compensarea costului tratamentului realizat într-o perioadă anterioară este imposibilă.
Dar Inspectoratul Fiscal pentru toate procedurile necesare pentru verificarea valabilității deducerii fiscale este prevăzut timp de trei luni. Și plus la această lună pentru plată. Prin urmare, perioada maximă de returnare a impozitului pe venitul personal este de patru luni după aplicare.
Cum să obțineți revenirea impozitului pe venitul personal pentru tratamentul costisitor va spune acest videoclip:
Ultima actualizare martie 2019
Pentru a face o deducere fiscală pentru tratament, veți avea nevoie de următoarele documente și informații:
pentru serviciile terapeutice Cu condiția:
Când faceți o deducere fiscală pentru achiziționarea de medicamente Cu condiția:
Când faceți o deducere fiscală privind asigurarea medicală voluntară Cu condiția:
Când faceți o deducere fiscală pentru copii
Când faceți o deducere fiscală pentru soț / soție Furnizate suplimentar:
Când faceți o deducere fiscală pentru părinți Furnizate suplimentar:
Trebuie remarcat faptul că, pentru a evita întârzierile și eșecurile, este mai bine să se aplice serviciului fiscal cu pachet maxim complet de documente.
La primirea unei deduceri fiscale pentru serviciile medicale la contribuabil nu este necesar să furnizați copii ale documentelor de plată (chitanțe, verificări, ordine de plată). Este suficient ca contribuabilul să aibă un certificat de plată pentru autoritățile fiscale (acest lucru se datorează faptului că certificatul este emis de o organizație medicală numai după plata serviciilor medicale și este utilizată ca document care confirmă cheltuielile reale ale contribuabililor). Această poziție este prezentată în scrisorile Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 2 mai 2012 N EF-4-3 / [E-mail protejat] , de la 07.03.2013 № UR-3-3 / [E-mail protejat], de la 11/22/2012 № UR-4-3 / [E-mail protejat], Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din Rusia din 04/17/2012 nr. 03-04-08 / 7-76.
În același timp, dacă toate documentele de plată sunt în mâinile dvs., atunci puteți atașa copiile în declarația fiscală. Unele inspecții fiscale (în special în regiunile Rusiei) încă mai solicită să furnizeze copii ale documentelor de plată (acest lucru este ilegal, dar, în unele cazuri, este mai ușor să le atașați decât să contestați cerința lor).
În același timp, este important de menționat că atunci când primesc o deducere fiscală pentru plata medicamentelor (prin rețete), furnizarea de documente de plată justificative este obligatorie pentru obținerea unei deduceri fiscale.
Servis "Taxe Vernelic" vă va ajuta cu ușurință și rapid să pregătiți o declarație 3-NDF și o aplicație de returnare fiscală, răspunzând la întrebări simple. În plus, vă va oferi, de asemenea, instrucțiuni detaliate pentru furnizarea de documente autorităților fiscale, iar în cazul oricăror întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.
Prin lege, toate copiile documentelor trebuie să fie certificate de un contribuabil notar sau independent.
Pentru a vă asigura în mod independent să semnați fiecare pagină (și nu orice document) Copiază după cum urmează: "Copy Verne" Decriptarea semnăturii / semnăturii / data. Notarizarea în acest caz nu este necesară.
O cerere de returnare a impozitului pe venitul personal pentru tratament este depusă cu un individ la Departamentul de IFT la locul de reședință. Returnarea impozitului pe venit se face cu privire la costurile tratamentului (cele mai apropiate rude), precum și pentru medicamente.
Cererea este emisă în formă gratuită și este depusă împreună cu declarația 3-NDFL și alte documente necesare, care includ:
Formularul de cerere de returnare a NDFL poate fi găsit în departamentul de inspecție fiscală, precum și în descărcarea unei forme aproximative în acest articol.
Posibilitatea de a returna impozitul pe venitul personal în legătură cu costurile de tratament apare atunci când efectuați o serie de condiții:
Impozitul pe venit este returnat (13%) nu din întreaga cantitate a costului tratamentului sau medicamentelor, ci numai în limitele deducerii fiscale sociale stabilite - 120 mii de ruble. pentru tratamentul lor și 50 de mii de ruble. Pentru tratamentul rudelor apropiate.
Puteți să vă întoarceți parțial cheltuielile nu numai pentru tratament, ci și pentru formare (copii, frate, surori). Acest lucru se aplică, de asemenea, returnării impozitului pe venit, a cărui eșantion poate fi descărcat de către.
La cumpărarea unui apartament, puteți conta, deducerea impozitului pe proprietate și returnarea impozitului pe venitul personal pe costul de cumpărare a locuințelor, aplicația de probă poate fi descărcată.
Ce este o deducere fiscală pentru tratament?
În conformitate cu legislația Federației Ruse (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse), la plata tratamentului sau a medicamentelor Puteți conta pe o deducere fiscală sau, este mai ușoară, Întoarceți o parte din banii cheltuiți pentru tratament.
Deducerea fiscală este o parte a veniturilor care nu sunt impozitate. Prin urmare, puteți returna taxa plătită cu privire la costurile suportate pentru tratament. Adică dacă tu lucrează oficial (și, în consecință, plata impozitului pe venit) și plătite pentru tratamentul sau tratamentul rudelor lorApoi vă puteți recâștiga parte din bani în suma de până la 13% din costul tratamentului.
Profitați de deducerea impozitelor sociale pentru tratament și returnarea unor cheltuieli în următoarele cazuri:
Valoarea deducerii fiscale pentru tratament este calculată pentru anul calendaristic și este determinată de următorii factori:
Exemplu: În 2018, Ivanov a.a. A trecut tratamentul dinților în valoare de 140 mii de ruble. și o intervenție chirurgicală plătită cu tratament costisitor, în valoare de 200 mii de ruble. În același timp, pentru anul 2018, el a câștigat 500 de mii de ruble și a plătit impozitul pe venit de 62 mii de ruble. Deoarece tratamentul dinților nu se aplică tratamentului costisitor, cantitatea maximă de deducere fiscală depășește 120 mii de ruble. (care este mai mică de 140 de mii de ruble.). De la operațiunea lui Ivanova a.A. Se referă la tipuri costisitoare de tratament, nu există restricții privind deducerea fiscală. Total în 2019 pentru 2018 Ivanov A.a. Va fi capabil să se întoarcă la el însuși (120 de mii de ruble. + 200 mii ruble.) * 13% \u003d 41.600 de ruble. Deci Ivanov a.a. Impozite plătite mai mult de 41.600 de ruble, el va putea să returneze întreaga sumă în întregime.
Procesul de obținere a deducerii poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. Acesta va contribui la realizarea unei declarații 3-NDF și a altor documente pentru deducere timp de 15-20 de minute și va furniza, de asemenea, instrucțiuni detaliate pentru furnizarea de documente autorităților fiscale. În cazul unor întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vor fi bucuroși să vă sfătuiască.
Pentru a face o deducere fiscală, veți avea nevoie mai întâi de:
Puteți returna bani pentru tratament / medicamente numai pentru tine plăți direct. În același timp, este posibil să se depună o declarație și să returneze bani doar un an, anul viitor după plată. Adică, dacă ați plătit tratamentul în 2018, puteți returna bani numai în 2019.
Dacă nu ați făcut o deducere imediat, atunci Puteți să o faceți mai târziu, dar nu mai mult de trei ani. De exemplu, în 2019, puteți face o deducere fiscală numai pentru anii 2016, 2017 și 2018.
Toată procedura de obținere a deducerii durează de obicei de la două până la patru luni (de cele mai multe ori este verificarea documentelor dvs. de către Inspectoratul Fiscal).
În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale pot fi luate în considerare în deducerea fiscală:
În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale sunt scumpe și iau în considerare deducerea fiscală în întregime (fără limitare de 120 mii de ruble):
