Părinții de lucru și primirea veniturilor la o rată de 13% (impozitul pe venitul individual (NDFL) pot solicita furnizarea de deduceri fiscale pentru copii. Ce este o deducere fiscală? Aceasta este o anumită sumă fixată în sub. 4 p. 1 artă. 218 Codul fiscal, care nu este impozitat.
Deducerea fiscală se efectuează pentru fiecare copil sub vârsta de 18 ani, precum și pentru fiecare student educație cu normă întreagă, student absolvent, rezident, intern, student, cadet sub vârsta de 24 de ani.
Reducerea bazei de impozitare se face de la luna de naștere a unui copil (copii) sau din luna în care a avut loc adopția și până la sfârșitul acestui anÎn care copilul a atins vârsta de 18 sau 24 de ani pentru un grup cu dizabilități I sau II sau un student de învățare cu normă întreagă.
Deducerea fiscală este asigurată pentru perioada de învățare a copiilor (copii) într-o instituție de învățământ și / sau instituție de învățământ, inclusiv concediu academic, decorată în modul prescris în perioada de formare.
De exemplu, o femeie are doi copii, venitul său lunar este de 15.000 de ruble. Valoarea deducerii fiscale este (1.400 de ruble. La primele + 1 400 de ruble. La al doilea copil \u003d 2800 de ruble). În acest caz, suma va fi impozitată de suma de 1200 de ruble, și nu 15.000 de ruble.
Femeia poate primi salarii lunar:
Deducerea fiscală standard pentru copii poate fi aplicată la o lună în care venitul rezultatului incremental de la începutul anului calendaristic va depăși 350 000 RUB.(Până la 1 ianuarie 2016 - 280.000 de ruble.) Începând de la o lună, în care venitul indicat a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală nu este aplicată.
Deducerea fiscală este oferită părinților, unui soț (soț) al unui părinte, părinți adoptivi, tutori, administratori, părinți adoptivi, soțului (soțului) părintelui adoptiv pe baza declarațiilor și documentelor scrise care confirmă dreptul la acest lucru deducerea fiscală. Astfel, pentru a obține o deducere la un părinte, trebuie să scrieți o declarație la locul de muncă și să atașați documente.
Deoarece forma unei cereri de furnizare a deducerilor fiscale standard prin lege nu este stabilită, este compilată în formă arbitrară.
Aplicație de probă pentru o deducere fiscală standard pentru un copil:
S.A. Petrov.
Ta. Ivanova.
AFIRMAȚIE
Vă rugăm să-mi furnizați de la 1 ianuarie 2019, o deducere fiscală standard a veniturilor mele pentru fiecare lună a perioadei de impozitare în conformitate cu articolul 21 alineatul (1) al articolului.218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, asupra copiilor mei (complete Numele, data nașterii) în dimensiune:
1 400 de ruble. pe lună - la primul copil;
1 400 de ruble. pe lună - pe al doilea copil.
2. *
"__" aprilie 2019 Semnătură / T.a. Ivanova /
* În funcție de situație, trebuie să trimiteți documente suplimentare pentru a vedea.
Deducerile fiscale standard sunt furnizate de contribuabil. unul dintre agenții fiscalicare sunt sursa plăților de venit prin alegerea unui contribuabil Pe baza declarațiilor sale scrise și a documentelor care confirmă dreptul la astfel de deduceri fiscale. Astfel, dacă contribuabilul funcționează în același timp în mai mulți angajatori, deducerea poate fi prevăzută doar cu un singur angajator pentru alegerea unui părinte.
Lista documentelor care confirmă dreptul la această deducere fiscală depinde de situație. În plus față de cererea, angajatorul trebuie depus:
Deducerea fiscală este furnizată într-o dimensiune dublă a unui singur părinte, cum ar fi o singură mamă sau văduvă. Furnizarea deducției fiscale specificate la singurul părinte încetează de la luna următoare lunii de intrare în căsătorie.
De asemenea, deducerea standard pentru un copil într-o dimensiune dublă poate primi unul dintre părinți dacă un alt părinte scrie o declarație de refuz la o astfel de deducere.
De exemplu, un tată poate refuza deducerea în favoarea mamei și a agentului fiscal (Mama angajatorului) îi va da o dublă deducere pe copil - 2.800 de ruble. (1 400 de ruble. X 2); Pe doi copii - 5 600 de ruble. ((1 400 de ruble. X 2) + (1 400 de ruble. X 2)).
Dacă unul dintre părinți nu lucrează și nu are alte venituri care să fie impozitate la o rată de 13%, sau primește venituri care nu sunt supuse impozitării (de exemplu, o indemnizație lunară de îngrijire), nu are motive de refuz de a primi acest lucru deducerea fiscală în favoarea celui de-al doilea părinte.
Astfel, pentru a obține o deducere fiscală standard pentru un copil (copii) într-o dimensiune dublă, unul dintre părinți prin alegerea lor trebuie să fie prezentat unui agent fiscal. O cerere de o astfel de deducere în care trebuie indicată faptul că al doilea părinte de la utilizarea deducției fiscale a fost refuzată.
Cererea de eșantionare pentru furnizarea de deduceri fiscale pentru copii în dimensiune dublă:Director general al OLOO OLYMPIC GOLDEN
S.A. Petrov.
de la secretarul departamentului administrativ
Ta. Ivanova.
AFIRMAȚIE
Vă rugăm să-mi furnizați de la 1 ianuarie 2019, o deducere fiscală standard a veniturilor mele pentru fiecare lună a perioadei de impozitare în conformitate cu articolul 21 alineatul (1) al articolului.218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, asupra copiilor mei (complete Numele, data nașterii) în dimensiuni duble datorită refuzului tatălui lor Ivanov Vladimir Sergeevich din deducerea fiscală standard în favoarea mea.
Documente care confirmă dreptul meu la deducerea fiscală pentru copii, am aplicat:
1. Copii ale nașterii copiilor. (indicând detaliile certificatului)
2. Declarația tatălui copiilor, V.S. Ivanova, despre refuzul deducerii fiscale standard.
3. Ajutați sub forma unui 2-NDFL de la locul muncii tatălui copiilor.
"__" aprilie 2019 Semnătură / T.a. Ivanova /
Într-o declarație a celui de-al doilea părinte cu privire la refuzul deducerii adresate agentului fiscal (angajatorului) primului părinte, ar trebui să figureze toate datele personale necesare acestui părinte (FF, adresa locului de reședință (reședință permanentă), Inn (Dacă este disponibil), detaliile certificatelor privind nașterea unui copil, pentru care acest mamă refuză să primească deducerea). O cerere de refuz al deducerii este prezentată de agentul fiscal al primului părinte cu cel de-al doilea părinte.
În cazul nerespectării condițiilor de mai sus, precum și în absența unei cereri de refuz al unuia dintre părinți, nu este furnizată o dublă deducere a celui de-al doilea părinte (o scrisoare de FTS de la 3.11.2011 №- 3-3 / 3636)
Exemplu de aplicare pentru refuzul deducerilor fiscale pentru copii:Director general al OLOO OLYMPIC GOLDEN
S.A. Petrov.
Director general al Prestige LLC
TELEVIZOR. Sergeev *
de la V.S. Ivanov.
reședința la:
Inn 111111111111111
AFIRMAȚIE
cu privire la refuzul de a primi o deducere a impozitului pe venit personal asupra copiilor
I, Ivanov, Vladimir Sergeevich, refuză să primească deducerile fiscale standard pentru copiii mei (numele complet, data nașterii) în favoarea mamei lor - Ivanova TA pe baza PP. 4 p. 1 artă. 218 Cod fiscal.
Documente care confirmă dreptul meu la o deducere fiscală pentru copii, am aplicat: copii ale nașterii copiilor. (indicând detaliile certificatului)
"__" aprilie 2019 Semnătură / Vs. Ivanov /
* Cererea trebuie depusă la locul de muncă și la locul de muncă al celui de-al doilea părinte.
Da, poti. Dacă nu ați știut despre dreptul dvs. la deduceri standard, iar în cursul anului sau în ultimii ani nu au fost furnizate un angajator sau au fost furnizate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la sfârșitul anului, când contactează impozitul Autoritatea la locul de reședință atunci când depune o declarație fiscală asupra autorității fiscale cu privire la venitul persoanelor fizice sub formă de 3-NDFL și documente care confirmă dreptul la astfel de deduceri. În această declarație, faceți în mod independent calcule, iar inspecția fiscală vă returnează în contul curent în bancă (cel mai adesea pentru cartea de economii) este cu vedere la valoarea fiscală.
În conformitate cu articolul 78 alineatul (7) din Codul Fiscal cerere de rambursare Taxa impozabilă inutilă poate fi depusă În termen de trei ani de la data taxei. Astfel, contribuabilii simultan cu supunerea autorităților fiscale ale declarației fiscale pe forma de 3-NDFL, în care deducerile fiscale pentru impozitul pe indivizi, au dreptul de a prezenta, de asemenea, o cerere de restituire a unui impozit trecut plătit.
Pentru a înființa un contribuabil excesiv pentru contribuabilul privind veniturile personale ale persoanelor de către autoritatea fiscală, se efectuează o verificare a provocărilor, termenul fiind de trei luni de la data depunerii declaratorului fiscal și a documentelor care confirmă dreptul contribuabilului la deducerile fiscale.
După această perioadă, Inspectoratul Fiscal trimite o notificare scrisă la notificarea scrisă a solicitantului despre verificarea cameralor a declarației 3-NDFL și furnizarea fie unui refuz să ofere deducerile fiscale.
Dacă erorile din declarația fiscală (calcul) și / sau contradicțiile dintre informațiile conținute în documentele prezentate sunt dezvăluite printr-o verificare a impozitului pe provocare sau de inconsecvențele informațiilor furnizate de contribuabil, informațiile conținute în documentele din impozit Autoritatea și controlul fiscal Acest lucru este raportat contribuabilului care solicită să prezinte explicațiile necesare în termen de cinci zile sau să facă soluții adecvate în perioada prescrisă.
În conformitate cu articolul 78 alineatul (6) din NC, valoarea impozitului acordat inutil este rambursabilă la declarația scrisă a contribuabilului în termen de o lună de la data primirii unei astfel de cereri către autoritatea fiscală. În același timp, perioada de returnare a unei taxe suprapuse începe să fie calculată de la data depunerii contribuabilului pentru întoarcerea impozitului, dar nu mai devreme decât începând cu momentul încheierii auditului fiscal cameral. Astfel, timpul de întoarcere al impozitului pe venit este de 4 luni.
În 2016, dimensiunea și procedura de emitere a deducerilor fiscale standard pentru copii vor fi modificate. Cum să modificați calculul deducerilor standard în 2016 Dați exemple. Pentru decorarea deducerilor copiilor, puteți descărca documente de eșantionare.
În cazul în care cetățeanul a lucrat sau lucrează, în același timp plătește impozite statului, are posibilitatea de a readuce o parte din fonduri la bugetul său la domiciliu sau să nu plătească impozite (parte a sumei) o anumită perioadă de timp. Pentru a face acest lucru, este necesar să se obțină așa-numita deducere fiscală, adică reducerea veniturilor impozabile.
"Deduceri standard" sau "deducerile fiscale standard" este doar un termen care este utilizat în legile pentru anumite tipuri de deduceri. Acest lucru nu înseamnă că alte deduceri (alte tipuri de deduceri) sunt unele non-standard (unice).
Deduceri fiscale standard Puteți împărți în două grupuri - deduceri pentru anumite grupuri de persoane și deduceri, care sunt uneori oferite cu cei care au copii.
Primul grup de deduceri este pentru persoanele cu handicap, eroii Rusiei și așa mai departe.
Al doilea nivel de deducere - pentru cei care au copii (sau un copil) și al cărui venit este mai mic decât o anumită valoare. Mai jos este descris mai detaliat al doilea nivel de deducere.
Una dintre deducerile fiscale standard este deducerea copiilor. Este oferită părinților, părinților adoptivi, tutorilor și altor persoane care trebuie să ridice copiii. O listă completă a persoanelor care se pot califica pentru o deducere fiscală standard este listată la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Imediat, observăm că deducerea standard a impozitelor pentru copii în 2016 este furnizată indiferent de furnizarea altor deduceri.
Dacă soții în plus față de un copil comun, există un copil din căsătorii timpurii, un copil comun este considerat al treilea.
Reamintim, Guvernul Federației Ruse a aprobat deja proiectul de lege pe care Suma pragului pentru deducerea crește de la 1 ianuarie 2016 de la 280 la 350 mii ruble. În plus, același proiect este invitat să sporească deducerea standard pentru fiecare copil cu dizabilități către părinți și părinți adoptivi, a cărui prevedere este un copil, de la 3.000 la 12.000 de ruble. Și tutorii, administratorii adoptivi - de la 3.000 la 6.000 de ruble.
Pentru a obține o deducere pentru copii, trebuie să faceți următoarele.
Pentru a determina corect dimensiunea deducerii, este necesar să se construiască ordinea copiilor în funcție de datele de naștere. Primul copil este cel mai mare în epoca copiilor, indiferent dacă li se acordă o deducere sau nu.
În cazul în care contribuabilul funcționează simultan în mai mulți angajatori, acesta poate fi dedus prin alegerea sa poate fi prevăzută doar cu un singur angajator.
Angajatul își pierde dreptul la o deducere standard la apariția unuia dintre evenimente:
Matveva e.v. Patru copii de 16, 15, 8 și 5 ani.
În același timp, venitul său lunar (salariu) este de 40.000 de ruble.
Matveeva e.v. A depus o cerere scrisă angajatorului pentru a primi o deducere fiscală standard pentru toți copiii: întreținerea primului și al doilea copil este de 1.400 de ruble, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.
Astfel, suma totală a deducerii fiscale a fost de 8.800 de ruble pe lună.
În fiecare lună din ianuarie până în iulie, angajatorul va calcula angajatul său, Matveva E.V. NDFL din suma de 31.200 de ruble primite de la diferența de impozabil la o rată de 13% din venituri în valoare de 40.000 de ruble și valoarea deducerii fiscale de 8.800 de ruble:
NDFL \u003d (40 000 RUB. - 8 800 RUB.) X 13% \u003d 4 056 RUB.
Astfel, pe mâinile MATVEEV E.V. Obțineți 35 944 de ruble.
Dacă MATVEVA E.V. nu a depus o cerere de deducere și nu a primit-o, angajatorul va calcula NDFL după cum urmează:
NDFL \u003d 40 000 de ruble. x 13% \u003d 5 200 de ruble, venit minus NDFL ar fi de 34.800 de ruble.
În acest caz, contribuabilul are nevoie de:
Cuantumul impozitului acordat inutil este rambursabil la cererea contribuabilului în termen de o lună de la data primirii de către autoritățile fiscale a unei astfel de cereri, dar nu mai devreme decât sfârșitul auditului fiscal Challenge (articolul 78 alineatul (6) din Codul fiscal din Federația Rusă).
Atunci când sunt prezentate copiilor fiscale ale documentelor care confirmă dreptul de deducere, este necesar ca și originalele să verifice inspectorul fiscal.
Angajatul are dreptul de a primi o deducere pentru un copil în 2016 depinde de mulți factori. Am analizat trei aspecte frecvente care se găsesc în practică pentru a oferi deducere unui copil și pentru a-și pregăti răspunsurile.
Angajatul nostru este divorțat și are un copil mic. Lucrătorul de sex feminin a adus o hotărâre judecătorească privind deprivarea drepturilor părintești la departamentul contabil. Este ridicată pe baza acestui document pentru a obține o dublă deducere a impozitului pe venitul personal?
Nu, nu îndreptățită. Un fost soț / soție, care a fost lipsit de drepturi parentale, are încă dreptul de a deduce dacă este implicat în furnizarea unui copil. Prin urmare, o decizie a Curții nu este suficientă pentru a oferi unui lucrător o dublă deducere asupra NDFL. De asemenea, consideră că FNS (Scrisoarea de la 13.01.14 nr. BS-2-11 / [E-mail protejat]).
Deci, angajatul are dreptul să primească o dublă deducere, numai dacă fostul soț / soție refuză?
Da, este. Refuzul celui de-al doilea părinte trebuie confirmat de declarație. În plus, un angajat de sex feminin trebuie să aducă un certificat de 2 NDFL contabilizați lunar de la locul de muncă al fostului soț / soție.
Un angajat care are dreptul să primească o dublă deducere a NDFL într-o dimensiune dublă, este necesar să se scrie un stres angajatorului de a oferi deduceri fiscale standard asupra înclinării personale incipale. Am condus eșantionul de mai jos.
Aplicarea angajatorului privind furnizarea de deducere fiscală standard privind impozitul pe venitul personal
dublu-dimensionat.
Director al Prestige LLC
(Numele angajatorului)
Petrov p.p.
(Numele complet al capului)
de la Ivanova Ivan Ivanovich
(Numele complet al solicitantului)
Inn1 7701020304055,
reședința (e) la adresa2: 127381, Moscova, ul. Deschis, d. 18, Piața. 90.
Afirmație
Bazat pe PP. 4 p. 1 artă. 218 Codul fiscal al Federației Ruse Vă rugăm să-mi furnizați o deducere fiscală standard privind impozitul pe venit pe copiii mei (secții) Ivanova Oi. (10/22/2007, Ivanova M.I. (12/12/2017)
(Numele complet (copii, Ward, Wards) solicitant
dublu în legătură cu refuzul soțului meu _____ Ivanova O.N. De la primire
(Numele complet. Soți (soț / soție) al solicitantului)
această deducere.
La cererea fac următoarele documente care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală:
1. Declarația Ivanova O.N. privind refuzul de a primi deduceri fiscale;
2. __________________________________________________________________;
3. __________________________________________________________________.
Data ___________ Semnătura ______________ / Ivanov I.I. /
(semnătura solicitantului) (decriptare semnătură)
1 este indicat dacă este disponibil
2 respectă datele privind pașaportul
3 este obligatoriu pentru prezentare
Abonați-vă la canalele "Site" din T. amtam. Sau să se alăture B.
Copiii dvs. nu sunt chiar 18, iar venitul dvs. sunt supuse unei rate de 13 ani? În acest caz, aveți dreptul să profitați de deducerea fiscală prin impozitul pe venit personal la copii. Fiecare părinte de lucru este important de știut în ce condiții se face deducerea, așa cum se calculează și alte situații non-standard apar în practică. Să ne dăm seama în nuanțele acestui proces ...
Orice lucrător la un cetățean al țării ar trebui să cunoască drepturile lor legitime referitoare la deducerea fiscală privind venitul personal la copii, se numește și o deducere standard. Cu toate acestea, în practică, se întâmplă adesea că pentru ignoranță, angajații nu depun documentele necesare și, în consecință, nu returnează taxa plătită. În conformitate cu 4 articole art. 218 NK a Rusiei O astfel de deducere fiscală standard se bazează pe toate persoanele:În plus, deducerea încetează să mai fie furnizată din momentul în care salariul părinte este un rezultat finanțat din prima lună a anului curent ajunge la suma de 280.000 de ruble.
Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează valoarea furnizării de deduceri care nu participă la impozitare (13% din venit):
Aici. De regulă, angajatorul prezintă în mod independent documentele angajatului Inspectoratului Fiscal (automat) pentru înregistrarea deducerilor NDFL asupra copiilor angajatului lor. Pentru a face acest lucru, la timp, furnizați-l cu informații corecte despre copiii nou-născuți și despre astfel de documente:
Descărcați pe site-ul nostru:
Există situații în care, din orice motiv, deducerile pentru copii nu au fost prezentate la toate sau nu au fost produse pe deplin. Apoi, contactați IFTS la locul de reședință și trimiteți astfel de documente:Deducerea standard a impozitului este o reducere a NDFL antreprenorial. Procedura de formare a unei baze impozabile și a condițiilor oficiale pentru obținerea asistenței materiale din partea statului sunt consolidate prin lege (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Persoanele care au dreptul de a folosi beneficii includ cetățenii, furnizarea copiilor lor sau adoptivi. Printre ei:
Deducerea fiscală în valoare de 1.400 de ruble este asigurată de stat atunci când primii copii apar la om. Cel de-al treilea copil și ulterior dau dreptul la o reducere mai substanțială a bazei de calcul pentru calcularea NFFL (3000 de ruble). Beneficiile rămân la vârstă sau de 24 de ani, când trece de învățarea cu normă întreagă. Conform legii actuale, grupul cu handicap I sau II oferă administratorilor sau tutorilor un motiv pentru obținerea de asistență materială sub forma unei deduceri fiscale de 6.000 de ruble. Când conține părinți sau adoptoare, beneficiile cresc la 12.000.
Codul fiscal al Federației Ruse arată o listă a motivelor pentru care oamenii primesc pauze fiscale. Legea subliniază că persoanele care au dreptul la combinarea deducerilor sunt date singure, cele mai mari. Restricția copiilor nu afectează. Contribuabilii primesc beneficii de numărul de educați. În plus, suma se dublează, dacă copilul conține o singură persoană.
Restricția este după cum urmează:
Schimbarea bazei pentru calcularea NDFL are loc lunar la un anumit moment de moment. Beneficiile nu sunt furnizate atunci când venitul contribuabilului în cursul anului depășește suma stabilită de Guvernul Rusiei. În 2016, venitul unui individ este considerat a fi veniturile a 350.000 de ruble, înregistrate la art. 218 Partea 2 a Codului fiscal al Federației Ruse.
O altă restricție de vârstă, la care copilul este instruit și dimensiunea suportului de stat. Acești parametri sunt ferm fixați. La executarea unui 24 de ani au crescut, beneficiul încetează să acționeze, chiar dacă o persoană își continuă studiile. Suma de 3000 de ruble nu este, de asemenea, să fie în creștere atunci când apar 5, 6 și copii ulteriori.
Dreptul la sprijinul de stat este confirmat de un certificat de la o instituție de învățământ, care ar trebui să aibă acreditarea de stat și să emită declarațiile relevante privind educația. Formularul de corespondență Acest drept nu oferă.
Un grup minor cu dizabilități I sau II, care este pe conținut, asigură dreptul părinților la 1 deducere fiscală. Chiar dacă este al treilea într-un cont de familie, 3.000 și 12.000 nu sunt rezumate.
Diferența dintre adoptarea adoptării este înregistrată în legislația în vigoare. În plus, diferența dintre cantitățile de deduceri fiscale este compensată de stat din alte motive asociate cu asigurarea duratei de viață normală a copilului cu dizabilități.
Pentru claritate, se oferă următoarele date sursă: mama este cetățean care primește salarii oficiale în valoare de 70.000 de ruble și cinci copii cu vârsta cuprinsă între 21 și 17, 13 și 3 ani. După ce a studiat legislația în vigoare, aceasta depune cererii corespunzătoare angajatorului. Aceasta indică faptul că întreținerea fiului tânăr și cel de-al doilea se bazează pe deducerea în valoare de 2.800 de ruble, al treilea și al 4-lea - 6000, studentul cu normă întreagă este de asemenea 3.000. Suma totală este de 11.800 de ruble / lună.
Mai mult, această cifră este scăzută din salariile unei mame mari până în mai, deoarece, în timpul acesteia, venitul său depășește 350.000 de ruble. În fiecare lună din ianuarie până la mai NDFL va fi calculată cu formula: NDFL \u003d (70,000 - 11,8 mii) x 13% \u003d 7,566, iar în mâinile unei femei vor primi 62 434 de ruble.
Diferența este că, fără o declarație, o persoană juridică calculează NDFLS altfel: 70 mii x 13% \u003d 9 100, iar venitul net al angajaților ar fi de 60.800, care este mai mic de 1.634 de ruble pe lună și 8.170 pe an, luând în considerare Contul de încheiere a suportului de stat în luna mai.
Există două modalități de a profita de beneficiile:
În primul caz, contribuabilul primește asistență materială din partea statului în perioada fiscală. Declarația se aplică atunci când nu au fost furnizate beneficiile din anumite motive.
Fotocopiile însoțitoare sunt servite la un moment dat:
Dacă este disponibil, servit:
Dacă angajatul este singurul solicitant, a servit:
Când solicitantul este un tutore, aplicat:
Împreună cu 3 NDFL în IFTS, este servit:
Odată cu dezvoltarea tehnologiilor, nevoia de apel personal la instituțiile de stat a dispărut. Documentele sunt trimise de la distanță, începând cu primul acces la contul personal, nu site-ul IFTS. Prin furnizarea documentelor necesare cu detalii de plată, solicitantul așteaptă inspecția și înscrierea fondurilor. Puteți afla despre rezultatele lucrărilor efectuate în contul personal sau în scrisoarea pe care angajatul fiscal trimite în mod necesar solicitantul la sfârșitul tuturor procedurilor birocratice.
Deducerea fiscală a copiilor sunt unul dintre tipurile de beneficii publice părinților, despre conținutul căruia sunt copii minori sau studenți sub 24 de ani. Utilizarea deducerii economisește o parte din venitul familiei datorită faptului că statul nu deține impozite din acesta (sau prin returnarea impozitelor deja plătite bugetului). Beneficii asupra persoanelor fizice de impozitare (adică NDFL - impozit pe venit Este în 2016 în Rusia, 13%) sunt furnizate cetățenilor, cu privire la furnizarea și conținutul cărora este un copil (nativ, adoptat, primind sau învățat).
În acest caz, deducerile fiscale furnizate părinților includ:
Pentru fiecare dintre aceste beneficii privind impozitul pe venit personal, sunt instalate limitele și caracteristicile lor de obținere:
Deducerea standard și socială pot fi furnizate părinților în paralel. Sarcina lor generală - reduceți baza impozabilă (adică, amploarea venitului cu care se percepe NDFL), ceea ce permite mai multă bani să "plece în familie".
Pot fi furnizate deducerile fiscale pentru fiecare copilde ce sunt cele mai benefice. Orice părinte, adoptator, tutore sau o persoană care aduce și conține un copil poate emite pauze fiscale.
Este necesar ca următoarele condiții generale să fie îndeplinite:
Mecanismul aplicației lor este simplu: deducerile fiscale pentru copii sunt deduse din valoarea veniturilor părinților, iar NDFL este încărcat din reziduul rezultat. În anumite condiții, părinții pot organiza mai multe tipuri de beneficii pentru copii privind impozitul pe venitul personal, reducând astfel sarcina fiscală.
Există deduceri lunar și o singură dată. Majoritatea pauzelor fiscale ale copiilor pot fi aranjate și astfel. În același timp, există două tipuri principale de embleme ale impozitului pe venitul personal:
Existența și caracteristicile beneficiilor privind NDFL pentru copii sunt prevăzute în Codul Fiscal (NK) al Federației Ruse. Și cazurile private ale acumulărilor și aplicațiilor lor sunt luate în considerare în scrisorile Ministerului Finanțelor și diverselor documente din practica judiciară.
Beneficiile NDFL sunt limitate la două cantități: 1) limitele câștigurilor anuale sau a costurilor suportate care sunt prevăzute cu deduceri standard și sociale; 2) valoarea maximă posibilă a impozitului pe venit, cu efectiv câștigat pe anul de venit.
Este demn de remarcat faptul că tratamentul costisitor nu este limitat limitele și nu sunt luate în considerare în compoziția sumei de mai sus de 120.000 de ruble.
De exemplu, la venitul de 20.000 de ruble. O lună, suma totală a NDFL pentru anul va fi de 20.000 de ruble. × 12 luni × 13% \u003d 31 200 de ruble. Prin urmare, angajatul nu va putea primi o deducere totală mai mare decât dimensiunea salarială pentru anul (240 mii), iar declarația fiscală efectivă este mai mare de 31.200 de ruble.
De la începutul anului 2016, unele schimbări menite să facă un sistem de impozitare pe venit pe copil mai relevant pentru Codul Fiscal (NK) al Federației Ruse. Timpul anterior al acestor beneficii fiscale sa schimbat chiar și în timpul președinției D.A. Medvedev. Printre ultimele modificări:
Nu a schimbat limita dependenţă. Pentru toate tipurile de beneficii fiscale, "perioada limită" a fost și sumele către 3 ani (Art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Caracteristicile pauzelor fiscale standard sunt reglementate de art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse și principalul lor este că sunt furnizate fiecare dintre copiii din luna nașterii sale la cea de-a 18-a aniversare (sau aniversarea a 24-a, dacă este supusă învățării cu normă întreagă). Acest tip de deducere este furnizat. ambii părinți În același timp la depunerea aplicațiilor relevante. Și dacă sunt divorțați, dar ambele conțin un copil - atunci deducerile standard pot fi emise și noilor soți ai părinților.
Dimensiunea deducerii depinde de astfel de factori:
Statul returnează o parte din impozitele de bani cheltuite pentru o nevoie importantă pentru un copil: tratament și instruire. Acest tip de deducere este numit social. Această categorie comună include pauze fiscale pentru alte nevoi (de exemplu, contribuții suplimentare pentru furnizarea de pensii), dar nu se referă la copii.
În mod tradițional, acest tip de beneficii fiscale a fost acordat la sfârșitul anului calendaristic: a fost necesar să se colecteze verificări și extracte și apoi să meargă cu ei, precum și cu formularele 2-NDFL și cu 3-inclusiv la impozit. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2016, deducerile sociale pot fi emise la angajator.
Deducerile sociale nu sunt o alternativă la standard, pot trageți paralel. De exemplu, deducerea extinsă pentru un copil cu vârsta de până la 24 de ani, un student, este posibil să se facă în paralel cu deducerea formării aceluiași student sau a elevului.
O caracteristică importantă a deducerilor sociale este că acestea sunt furnizate numai un părinte Și numai după plata efectivă a costului specificat în Codul fiscal.
Pot fi emise după plată din fondurile proprii ale părinților Droguri, diverse tipuri de terapie și intervenții chirurgicale oferite copilului până la 18 ani, Servicii medicale aprobate prin lista specială. Este important ca un părinte să plătească pentru produse și servicii medicale și nu o companie terță parte sau o fundație de caritate.
Deducerea medicamentelor este prevăzută pentru astfel de cheltuieli:
O listă de cerințe se face la o instituție medicală care oferă servicii. Este important ca acesta a fost în Rusia Și a avut o licență oficială.
Părinții care plătesc pentru educația copiilor lor pot, de asemenea, să se bazeze pe pauze fiscale, cantitatea egală petrecută (Dar nu mai mare decât limitele stabilite permit). Deducerea este prevăzută pentru plata pentru orice instituție de învățământ, în care un copil din copilărie studiază pentru normă întreagă. Poate fi:
Instituția educațională poate fi În Rusia sau în străinătateDar trebuie să aibă Licență privind activitățile de învățare. Pe documentele de plată ar trebui să fie semnătura unuia dintre părinți și nu orice organizație sau copilul însuși.
În mod tradițional, "PostulFaum" este emis în FTS și este furnizat sub formă de returnare unică a NDFL. Dar din 2016, a fost posibilă eliberarea unui beneficiu de angajator cu o monitorizare lunară a unui salariu de taxare.
Astfel, de la începutul anului 2016, a fost posibil toate tipurile de deduceri pentru copii (standard și social) pentru a elabora atât angajatorul, cât și serviciul fiscal federal (FTS). Anterior, a fost echitabil numai în legătură cu deducerea standard a impozitului pe venit personal.
În aceste cazuri, procedura de furnizare a acestora va fi după cum urmează:
Până la sfârșitul anului 2015, deducerile sociale ar putea fi emise numai prin FTS sub formă de returnare unică a impozitelor plătite. Modificările în NC au dat mai multe oportunități părinților.
Abilitatea de a elabora deduceri prin angajator sau FNS în ambele cazuri are argumente pro și contra. Merită să vă gândiți pentru dvs. care opțiune va fi mai justificată, va necesita mai puțin forțele și timpul.
Este demn de remarcat faptul că, dacă timpul de manipulare nu a trecut, deducerile standard sunt mult mai convenabile pentru a primi întotdeauna de la angajator. Și despre social merită estimarea complexității uneia sau a unei alte soluții în fiecare caz particular.
Faceți-o convenabil utilizând tabelul de mai jos.
Pro și dezavantaje ale modurilor existente de înregistrare a deducerilor fiscale
| PROS | Minusuri. |
| Înregistrare la munca Pentru primirea lunară | |
|
|
| Înregistrarea deducerilor prin impozit (FTS) Pentru o rambursare unică | |
|
|
Analiza tabelului reprezentat arată că prin intermediul angajatorului este mai convenabil să se emită beneficii regulate pentru cantități mari de deducere. Și în FTS este mai convenabil să se facă restituiri de NDFL suprapuneri pe controale mici acumulate pentru întregul an, precum și mari, decorate în ultimul deceniu calendaristic.
Poate sa. Documentele pentru o declarație fiscală, inclusiv o declarație 3-NDFL, pot fi depuse în FTS în mai multe moduri:
