La ce oră este plata NDFL în 2018? Care sunt termenele limită pentru transferul impozitului pe venitul personal cu salariile și dividendele? Cum să plătiți antreprenorilor fiscali, precum și ce schimbări în plata acestei taxe au avut loc în acest an.
Veniturile fiecărui individ primite din surse din Rusia și din surse din afara țării (persoanele care au dreptul efectiv de a plăti veniturile din Rusia - rezidenții fiscali) sunt supuși impozitului pe venit personal, cu excepția veniturilor eliberate din impozitare.
NDFL pentru angajat enumeră agenții fiscali la buget. Pentru fiecare tip de venit, există o perioadă de plată. Le-am enumerat în masă.
Numărul de tabel 1. Calendarul NDFL enumerat.
Tipul veniturilor.
Data plății veniturilor
Plata NDFL.
Salariu pentru prima jumătate a lunii
Salariu pentru a doua jumătate a lunii
de la 16 la 30 (31) Numărul lunii curente
de la 1 la 15 luna viitoare
(Partea 5, partea 4, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse; o scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 09/21/2016 nr. 14-1 / B-911)
Nu mai târziu de ziua de după ziua salariilor (punctul 6, art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Indemnizația temporară de invaliditate (manualul este numit în termen de 10 zile calendaristice de la data concediului medical)
În cea mai apropiată zi de la atribuirea zilei, stabilită pentru plata salariului
Nu mai târziu de ultimul număr al lunii în care au fost plătite aceste venituri
(clauza 6, art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Vacanțe
Nu mai târziu de trei zile înainte de începerea vacanței (partea 4, art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse)
Calculul despăgubirii
În ziua de concediere sau cel târziu a doua zi, ziua în care respingerea va necesita calculul
(Art. 140 TK RF)
Nu mai târziu de o zi după ziua de plată a calculului la concediere
Termene limită pentru lista NDFL din salarii în 2018
În mod separat, vom spune despre termenele limită în care aveți nevoie să enumerați impozitul pe venitul personal cu salariile. Agenții fiscali trebuie să prezinte suma NDFL cu salariile nu mai târziu de ziua următoare plăților de venit (articolul 6 din art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Acestea. Puteți plăti o taxă salarială fie în ziua salariilor, fie a doua zi.
Calendarul plății NDFL în 2018 pentru antreprenori și persoane implicate în practică privată
Contribuabilii NDFL sunt indivizi. Persoanele fizice au, de asemenea, dreptul să se angajeze în antreprenoriat sau practică privată fără formarea unei entități juridice, înregistrându-se în mod prescris cu antreprenori individuali sau notari privați, avocați.
Acestea sunt menționate de o categorie separată de persoane cu privire la plata impozitului pe venitul personal datorită caracteristicilor calculului său: calculul și plata impozitului, produc din valoarea veniturilor primite de la activitățile lor individuale și, în același timp, avansează pe baza notificărilor fiscale.
Tabelul nr. 2. Timpul NFFL plătește pentru IP și pentru persoanele implicate în practică privată.
Termenii perioadei de impozitare
Când plătiți
Termene limită pentru plata plăților în avans (p. 9, art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse)
ianuarie iunie.
iulie - septembrie.
octombrie decembrie
Perioada de plată a sumei fiscale totale (clauza 6, art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse
Date de plată a NDFL din dividende în 2018
Plata valorii NDFL pentru dividende este efectuată de agentul fiscal individual pentru fiecare persoană fizică care primește venituri sub formă de dividende. Calculați și plătiți impozitul în buget separat pentru fiecare plată a dividendelor.
Până la ce dată, contabilul enumeră NDFL la plata dividendelor, am arătat în acest tabel.
Numărul de masă 3. Timpul de plată a impozitului pe venitul personal cu dividende.
Termen limită pentru dividende.
Plata NDFL.
Perioada de plată a dividendelor pentru Ltd. este determinată de Carta sau Decizia Adunării Generale a Participanților Companiei. Perioada de plată nu ar trebui să depășească 60 de zile de la data deciziei
(clauza 3, art. 28, Legea nr. 14-FZ)
LLC are dreptul trimestrial sau o dată la șase luni sau o dată pe an pentru a decide cu privire la distribuirea profitului său net între participanții companiei
(alineatul (1) art. 28, Legea nr. 14-FZ)
(clauza 6, art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Decizia privind plata, ordinea și data plății dividendelor pentru AO este adoptată la Adunarea Generală a Acționarilor
(clauza 3, art. 42 din Legea nr. 208-FZ)
SMC are dreptul la rezultatele primului trimestru, jumătate ale anului, cele nouă luni ale anului de raportare să plătească dividende pe acțiuni. Decizia de plată poate fi făcută în termen de trei luni de la încheierea perioadei pentru care sa decis să plătească dividende.
(clauza 1, art. 42 din Legea nr. 208-FZ)
Nu mai târziu de o zi după ziua plăților de venit
(clauza 6, art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Agentul fiscal este obligat să plătească la bugetul sumelor fiscale pentru veniturile pe operațiunile luate în considerare pe un cont de investiții individuale în termen de cel mult o lună de la data plăților de venit (inclusiv în natură) pe care a fost taxa calculată
(clauza 4, art. 214.9 din Codul fiscal al Federației Ruse)
- relația dintre operațiunile cu valori mobiliare și cu instrumente financiare derivate, agentul fiscal plătește impozitul detectat de la contribuabil nu mai târziu de o lună cel mai devreme dintre următoarele date:
1. data de încheiere a perioadei de impozitare corespunzătoare;
2. Data expirării contractului, pe baza căreia agentul fiscal plătește venituri contribuabilului;
3. Data plății în numerar (sau transfer de valori mobiliare)
(clauza 9, art. 226.1 nk rf)
Oferim să descărcați un tabel util prin plata impozitului pe venitul personal în 2018: calendarul plății în tabel este indicat în raport cu perioadele de plată a veniturilor.
NDFL - Impozit pe venitul persoanelor fizice. Acest tip de taxe este plătit din suma totală a tuturor veniturilor fizice, numite contribuabilul principal (IT). Prin lege, este obligată să plătească nu numai cetățenilor ruși - rezidenți fiscali, ci și cetățeni străini care fac bani pe teritoriul Federației Ruse. În articol, vom spune despre momentul plății impozitului pe venitul personal pentru persoane fizice, entități juridice și IP, ia în considerare principalele greșeli.
Categoria specială de contribuabili - agenți fiscali (ON), care poate fi o entitate juridică sau o IP. Agenții sunt angajați în medierea între stat și se bazează pe, în timp ce dețin și plătesc impozitele sale dacă își primește fizic veniturile din acestea. În același timp, NDFL trebuie plătit în aceeași zi, în care angajatul a câștigat fonduri câștigate: în numerar sau prin non-numerar.
Impozitarea în sine are loc cu recalcularea rezultatului în creștere de la începutul anului și la sfârșitul fiecărei luni. Impozitele sunt plătite la locul înregistrării agentului, și nu el. Este demn de avută în vedere data la data primirii impozitului pe fapta menționată în cerințele privind impozitul și depunerea declarației:
Important! Începând cu 1 ianuarie 2016, NDFL enumerate nu va avea nici o dată, următorul. Dincolo de ziua plății reală.
Pentru fiecare categorie de contribuabili, impozitul pe venit personal există condiții speciale pentru plata acestei taxe și depunerea declarației. Aceste categorii de contribuabili care enumeră neapărat plăți în avans, inspectoratul fiscal în sine trimite notificări. Dimensiunea plății în avans este determinată de impozitul pe baza cifrelor furnizate de acesta în declarația din ultimul an (sau autoritățile fiscale o calculează, bazându-se pe amploarea presupusei venituri).
| Contribuabil | Din ce venit | Plata NDFL. | Plăci avansate | Termenul limită pentru depunerea declarației |
| Individ (care nu este angajat în antreprenoriat) | Privind profiturile înregistrate în Declarația de 3-NDFL; Potrivit profiturilor care nu au intrat sub impozitare, luate în considerare (relevante până în 2016) | Până la 15 iulie, anul calendaristic, în continuare. Pentru ultimul NP | Nu | Până la 30.04, care urmează raportarea |
| Conform veniturilor care nu au intrat sub impozitare, luate în considerare la (din 2016) | Până la 1 decembrie anul calendaristic după trecut np | Nu | ||
| Privind veniturile, calculate independent și au fost cotate la contribuabil numai pentru obținerea deducerilor fiscale | În orice zi după încheierea anului calendaristic | |||
| Cetățean străin, care călătoresc periodic în patria sa, care nu este angajat în antreprenoriat | Prin veniturile înregistrate în 3-NDFL trimise devreme | În termen de 15 zile calendaristice de la trimiterea declarației anticipate | Nu | Cu o lună înainte de plecarea următoare la patrie |
| Ip. | De veniturile din activitatea antreprenorială | Până la 15 iulie, cine urmează raportarea | Pentru ianuarie-iunie: până la 15 iulie (1/2 deduceri în avans ale întregului an de raportare) | Până la 30 aprilie a acelui an, care urmează raportarea |
| Reprezentanți ai practicii private (inclusiv notari și avocați care și-au deschis funcția) | De veniturile din activitatea principală | Până la 30 aprilie, care urmează raportarea | Până la 15 iulie, cine urmează raportarea Notă: Când a sosit din practica privată în cursul anului, declarația 4-NDFL este emisă, la 5 zile de la luna acestor venituri |
Dacă ziua depunerii unei declarații este o zi liberă, termenul este amânat în cea mai apropiată zi lucrătoare.
Important! Pentru fiecare angajat, un certificat de 2-NDFL. Citiți, de asemenea, articolul: → ". Angajatul trebuia să lucreze în perioada de raportare pentru care sunt depuse declarații. Cerința este efectuată, chiar dacă angajatul a renunțat în cele din urmă.
Sancțiuni:
NDFL trebuie transferat cel târziu într-o zi, care a venit după ziua plății efectivă a veniturilor, inclusiv salariile (inclusiv depuse și emise cu întârziere). Această regulă a intrat în vigoare de la 1 salt 2016. Anterior, impozitul pe venitul personal plătit în acea zi în care organizația a închiriat numerarul în separarea Băncii pentru salarii sau a fost transferată în contul angajatului.
În cazul în care au fost utilizate rămășițele de numerar din registrul de numerar al companiei, NDFL a fost dedusă nu mai târziu. zi. Dar a existat o problemă cu plățile depuse, deoarece plata efectivă nu a avut loc și, potrivit legii, impozitul nu este calculat de la facturile de invizie la angajații.
În cazul plății de auto-plată a NDFL, aceasta indică o declarație de 3 NDF o sursă de venituri și o transmite până la data de 30 aprilie a anului calendaristic după raportare NP. Citiți, de asemenea, articolul: → ". Taxa însăși este aruncată până la data de 15 iulie a aceluiași an. Declarațiile trebuie să fie impozitate la locul de reședință. În cazul în care deducerile de numerar pe impozitul pe venitul personal nu sunt așteptate din cauza deducerilor fiscale, declarația poate fi depusă în orice zi înainte de sfârșitul anului (calendar).
Caracteristicile plăților fiscale sunt indicate în tabelul:
| Venituri | Perioada de deducere a impozitelor | Termen limită pentru transferul de impozitare la buget | cometariu |
| Salariu și diverse plăți | Ziua salariilor, primele etc. (numerar sau transfer de bani) | La fel sau urmărit. În spatele lui zi | Salariul pentru primele 2 săptămâni ale lunii este eliberat fără deduceri, NDFL este dedus din a doua jumătate a salariului (pentru 3 și 4 săptămâni a lunii) |
| Compensarea vacanței neutilizate de către un angajat concediat | Ziua emiterii efective a banilor (ultima zi lucrătoare, atunci când se calculează) | Aceeași sau a doua zi | |
| Cheltuieli platite in avans | Ziua salariilor pentru a doua 1/2 luni (numerar sau traducere) | La fel sau urmărit. zi | Taxa totală a salariilor (împreună cu avansul) se calculează în post. Ziua lunii, este necesar să o păstrați în ziua emiterii de bani, ci să deduceți la buget - înainte de următorul. După plata zilei |
| Manual de spital (inclusiv îngrijire pentru membrul familiei bolnav) | Ziua emiterii efective a fondurilor | Înainte de postul Ziua lunii în care au fost emise banii | Nu este necesar să așteptați la sfârșitul lunii, puteți plăti înainte |
| Vacanțe | Ziua emiterii de numerar | Înainte de postul Ziua lunii de plată | Puteți plăti bani la buget înainte de sfârșitul lunii, dar nu mai târziu |
| Dividendes. | Dividend Payday Day. | Dacă ooh: până la zi, în continuare. După ziua emiterii dividendelor Dacă SA: nu mai târziu de o lună, în care unul dintre următoarele date va veni mai repede decât alții: - ziua sfârșitului NP, - ziua în care ultimul mandat al contractului a expirat la emiterea de venituri din acțiuni; - Ziua de emitere de bani sau transfer de acțiuni |
ON poate fi:
Plata impozitului pe venitul personal prin posibilă în legătură cu venitul persoanelor, care au fost obținute de la locul de muncă. Excepții sunt:
Pentru veniturile la care se aplică o rată diferită și profiturilor din participarea la capitalul propriu la companie, impozitul este luat în considerare pentru fiecare contribuabil plătit separat. Dacă la termenele specificate pentru un motiv valabil, nu va avea loc cu valoarea necesară a impozitului pe venit personal, vă rugăm să informați lancea fizică și impozitul pe 1 martie. Pe perioada de impozitare anterioară a anului.
Dacă NDFL este dedus în aceeași zi, în care contribuabilul a primit venituri, nu a funcționat, a existat o șansă de deducere pe traseu. Ziua, dar nu mai târziu, acesta este un termen limită.
Există, de asemenea, o cantitate separată de incongorare a NDFL pentru impozitul pentru un contribuabil, care va fi mai puțin de o sută de ruble: suma este adăugată la impozitul care trebuie plătit în următorul. Luna, dar, în orice caz, transferul banilor la buget va trebui să fie nu mai târziu de luna decembrie a anului curent.
(60 mii - 17800) * 13% (rata NDFL) \u003d 5486 ruble.
(60 mii - 24 mii - 5486 - 70) \u003d 30444 ruble.
Un angajat și întreprinderi ar trebui să meargă în vacanță 20.02.2016. Cantitatea de sărbători a fost de 16.500 de ruble. Lucrătorul B al aceleiași companii se află în vacanță 24.02.2016. Sărbătorile sale s-au ridicat la 22.500 de ruble. NDFL de la deducerile de vacanță ar trebui reținute în ziua primirii angajatului. Adică, cu un angajat, va fi reținut la 16 februarie 2016 în valoare de 2145 de ruble. Și de la angajatul B NDFL va fi reținut în ziua plății în valoare de 2925 de ruble. La sfârșitul acestei luni, 02.29.2016, compania a trimis la buget suma totală a NDFL, acumulată pe taxa de vacanță, în valoare de 5070 de ruble.
Următoarele documente ar trebui luate în considerare:
Numărul de eroare 1.Contabilul a enumerat NDFL cu salariile în același timp cu contribuțiile la fondurile sociale de la data la care primirea efectivă a banilor nu a avut loc încă.
Acest lucru se poate întâmpla, mai ales că dimensiunea NDFL este cunoscută în prealabil, deoarece este calculată cu cea acumulată în post. Zi a lunii salariilor. Calculați NDFL-urile înainte de termenul limită nu poate fi discutat, deoarece va fi considerată ca plata impozitului pe venit personal în detrimentul.
Numărul de eroare 2. Contribuția secundară la contabil în același timp cu plata de bază a NDFL-urilor în luna curentă pentru impozitul pe venitul personal plătit anterior de la sărbătorile luna trecută.
Contribuția NDFL în avans este inacceptabilă, este considerată ca plata impozitului din fonduri.
Numărul de eroare 3.Țineți NDFL din prima jumătate a salariilor, adică cu un avans.
NDFL cu salarii se desfășoară cu un angajat în a doua jumătate a lunii, cu suma rămasă să plătească.
Întrebarea nr. 1. Dacă ar fi plătit în mod greșit impozitul pe venitul personal din lucrătorul de vacanță înainte de timp?
Taxa nu va fi capabilă să ia în considerare banii trimiși de dvs. în detrimentul plăților viitoare privind impozitul pe venitul personal, astfel încât să le puteți trimite doar o cerere de returnare a banilor greșite și să plătiți toate dezvăluirile corespunzătoare privind impozitul pe venitul personal inciplinar. Este necesar să se facă, fără a aștepta un răspuns de la autoritatea fiscală, altfel va apărea procedura, ceea ce va implica amendă și sancțiuni.
Întrebarea nr. 2. NDFL de la un angajat, luând în considerare toate deducerile din NDFL, este în medie, doar 60 de ruble pe lună, când contabilul face deducerea impozitului pe venitul personal cu salariile?
Pentru deducerile mărimii NDFL mai puțin de 100 de ruble, regula este valabilă: este necesar să se adauge această sumă la plata cantității de NDFL personal inciplinar în următorul. Luna, dar toți banii se transferă împreună la taxă nu mai târziu de luna decembrie a acestui an.
Întrebarea numărul 3. Primește fizic un profit de operațiuni cu valori mobiliare, cum să enumerați NDFL-ul personal inciplinar?
În cazul primirii veniturilor din valori mobiliare, cantitatea de NDFL este calculată din fiecare operațiune individuală care sa încheiat la primirea veniturilor.
Întrebarea numărul 4. Când este termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal pe Matvygod de la procentajul de economii, dacă nu au existat deduceri pentru acest venit?
Nu mai târziu de un număr. lună.
Întrebarea numărul 5. Când să enumerați impozitul pe venitul personal cu venituri atunci când se referă?
A doua zi după credit.
Întrebarea numărul 6.Când să plătiți impozitul pe venitul personal din venitul lucrătorului acționat?
? Această întrebare apare în mod constant în activitatea contabilității. Într-adevăr, în acest domeniu, se produc periodic situații controversate. Articolul se va ocupa de cadrul temporar în care trebuie să îndeplinească contribuabilul și responsabilitatea pe care o desfășoară în cazul unei întârzieri a plăților.
Salariul este considerat venit și este acumulat lunar. Momentul de primire a veniturilor sub formă de remunerație este considerat ultima zi a lunii în care au fost acumulate astfel de venituri. Astfel, stabilită la alineatul (2) din art. 223 Cod fiscal. În conformitate cu acest standard NDFL, este necesar să se bazeze și să dețină de la salariul angajaților, de asemenea o dată pe lună, în ultima zi a zilei sale. Confirmarea este cuprinsă în scrisorile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04/18/2013 nr. 03-04-06 / 13294 și de la 07/03/2013 nr. 03-04-05 / 25494.
Cu toate acestea, dacă se face concedierea și se efectuează plăți adecvate, această prevedere nu este validă. Salariul în astfel de circumstanțe este calculat și plătit în acea zi când angajatul a lucrat ultima dată la întreprindere.
Legislație la alineatul (6) din art. Codul fiscal 226 al Federației Ruse leagă calendarul plății impozitului pe venit cu calendarul salariilor. Cu toate acestea, există câteva subtilități ale acestui proces care ar trebui luate în considerare. Faptul este că, conform art. 136 TK RF salariul ar trebui să fie emis cel puțin de două ori pe lună. De obicei întreprinderile iau plăți de plată cu o diferență de 15 zile; Mai des, este posibil (de exemplu, săptămânal), mai rar - este imposibil.
În realitate, să nu încalce codul muncii și să ia în considerare specificul calendaristic, organizația sau perioada de anchetă trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
emite un avans în luna curentă;
Cu plăți în avans, impozitul pe venit nu este calculat și nu este perceput, deoarece astfel de fonduri nu au obligatoriu efectivi la activitatea angajatului. Serviciul fiscal federal în scrisoarea din data de 05/26/2014 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat] Detalii justifică această teză.
Legislația Federației Ruse nu stabilește normele și procedura de calculare a plății în avans la salariu. Compania din capabilitățile sale se stabilește dimensiunea și, dacă este necesar, în general poate emite întregul salariu în ziua președintelui. Dar această opțiune nu este prea comună datorită faptului că angajatul trebuie să renunțe cu ușurință timp de o lună, fără a-și îngrijora salariul deja plătit.
Bazându-se pe aceasta, cea mai bună opțiune va fi următoarea opțiune. Compania emite un avans, calculat timp petrecut proporțional angajat, pre-deduce NDFL. Astfel, valoarea impozitului este rezervată în cazul în care angajatul a renunțat brusc în a 2-a jumătate a lunii.
În ceea ce privește vacanțele, la prima vedere, poate fi impresia că fondurile plătite în acest cadru nu fac obiectul salariilor.
Cu toate acestea, există un decret separat al președintelui PAC al Federației Ruse din 07.02.2012 nr. 11709/11, în care se formulează teza: fondurile de vacanță sunt plata muncii, deoarece există o legătură directă a acestor bani cu executarea funcțiilor oficiale.
Astfel, se poate observa că impozitul pe venit trebuie plătit cu toate plățile legate de plata forței de muncă.
Până în 2016, termenele limită de ridicare în bugetul NDFL au fost îndeplinite următoarele condiții:
Taxa plătită în ziua emiterii efective a salariului în circumstanțe atunci când:
fondurile au fost eliminate din contul întreprinderii pentru a le elibera prin casier;
fondurile au fost traduse în carduri bancare pentru salarii;
fondurile au fost traduse în conturile terților la cererea angajaților întreprinderii.
Taxa a fost plătită nu mai târziu de acea zi, care a urmat salariaților, în circumstanțe, când:
fondurile au fost emise din valoarea veniturilor în numerar primite de companie;
salariul a fost emis de orice proprietate, bunuri sau produse fabricate de companie.
Următoarea notă trebuie luată la alineatul (2). S-ar putea întâmpla și așa că ziua, a doua zi de a plăti angajaților, a căzut într-o zi liberă sau o vacanță. Răspunde la întrebare când să enumerați NDFL cu salariu În aceste condiții, astfel: taxa a fost necesară pentru a plăti în prima zi lucrătoare după un festiv sau un weekend.
Exemplu:
Compania LLC Sigma a acumulat salariile la 30 aprilie 2015, iar în aceeași zi a emis-o prin produse de producție proprie. Întrebare: Cât timp în 2015 a fost considerată extremă pentru a plăti impozitul pe venit personal din astfel de venituri?
Răspuns: Guvernul Federației Ruse a stabilit că în mai 2015, week-end-ul a continuat de la 1 la 4 mai inclus. Pentru că pentru o zi salarială (30 aprilie), 4 festive a fost urmată imediat, atunci prima zi lucrătoare este 5 mai. A fost în el că era necesar să se întâlnească cu nu pentru a perturba data impozitului pe venit.
În mod separat, trebuie remarcat faptul că serviciul fiscal a fost binevenit și nu a salutat acum faptul că listarea NDFL-urilor mai devreme decât termenele limită. Până în 2014, au fost recomandate agenți fiscali pentru aderarea la procedura stabilită în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10/19/2011 nr. EF-3-3 / [E-mail protejat]În cazul în care această practică a fost interzisă și astfel de sume au fost considerate arierate. Serviciul fiscal a motivat astfel: păstrarea fiscală ar trebui făcută la momentul emiterii de bani, deoarece compania îi ajută doar să o facă un angajat. În cazul în care societatea a plătit acești bani înainte de termenul limită, aceste fonduri nu au citit la toate autoritățile fiscale în detrimentul NDFL plătit și, prin urmare, inspectorii le-au considerat a fi arsed.
Cu toate acestea, oficialii ulteriori și-au schimbat părerile oarecum, în ciuda imuabilității NC RF. Atunci FTS, folosind concluziile Federației Ruse (Decizia Președinției Rotului Federației Ruse din 23 iulie 2013 nr. 784/13) a lansat o scrisoare de la 09/29/2014 nr. BS-4-11 / 19716. Acesta conținea un avertisment pentru inspectarea fiscală - exclude practica pedepsei pentru plata fiscală prematură.
Aceleași perioade de timp pentru plata NDFL ar fi trebuit să urmeze nu numai atunci când emite un salariu lunar, ci în ceea ce privește concediul și plățile asociate cu concedierea angajaților.
Începând cu 1 ianuarie 2016, au intrat în vigoare noi modificări privind calendarul impozitului pe venit. Ajustările se fac prin Legea din 02.05.2015 nr. 113-FZ, care a schimbat normele celor două articole din Codul fiscal al Federației Ruse - în cadrul numerelor 223 și 226. Principiile calculării impozitului pe venit au făcut nu se schimbă.
Parlamentarii au modificat cadrul temporar în care contribuabilul trebuie să se potrivească pentru a nu încalca reglementările de transfer la bugetul NDFL. Acum, pentru toate plățile cauzate de acordurile dintre angajator și angajat, este definită o singură durată de viață a impozitului pe venit. Orice angajator care are datoria de a deține și de a plăti impozitul pe venit personal, acum trebuie să contribuie cu această taxă în buget nu mai târziu de ziua care merge după emiterea reală a banilor câștigați.
Principiile pe care se efectuează plata fiscală în legătură cu weekend-urile și sărbătorile nu s-au schimbat.
Pentru plățile la concediu medical și vacanță, sunt furnizate cadre separate. NDFL pe ele ar trebui să fie plătită nu mai târziu decât în \u200b\u200bultima zi a lunii, când aceste plăți vor fi puse în aplicare.
Exemplu:
Intreprindere LLC "Sigma" Taxe la 5 mai 2016 Salariile pentru luna aprilie. În aceeași zi, se face un transfer parțial de bani pentru salarizarea angajaților, iar parțial banii se eliberează într-o bancă pe un cec și la casier în numerar (toate pe 5 mai). Întrebare:când să enumerați NDFL cu salariu angajațieste această companie?
Răspuns: NDFL poate fi făcut atât 5 și pe 6 mai. Perturbarea va avea loc dacă impozitul se face pe 7 mai și mai târziu.
La completarea facturilor de facturare în bugetul NDFL în câmpul 101, care indică "statutul contribuabilului", valoarea de 02, care denotă statutul agentului fiscal ar trebui să fie făcută.
O altă nuanță - un câmp de 110 de instrucțiuni atunci când transferă un impozit pe venit care să fie lăsat necompletat în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 30 octombrie 2014 nr. 126N.
Impozitul pe venit cu salariile sunt percepute și deținute de societate din salariul fiecărui angajat particular. Cum se calculează impozitul pe plată? Când să enumerați impozitul pe venitul personal cu salariul în buget? Există sancțiuni pentru impozitul pe venit cu întârziere în 2019? Răspunsurile la aceste și alte probleme consideră în mai multe materiale.
Impozitul pe venit (NDFL) este o taxă plătită din venitul primit de toți rezidenții și nerezidenții din Rusia. Calculează, păstrează și enumeră impozitul pe venit cu agentul fiscal Salariilor, adică Venitul plătit.
Sub impozitare se încadrează aproape toate veniturile fizicii:
Taxele de impozitare a veniturilor depind de starea tipului fizic și de venit:
|
Rata de impozitare |
Se aplică: |
|
Rezidenții veniturilor Federației Ruse; Venituri revenentante și cetățeni EAEP, obținuți în îndeplinirea sarcinilor de muncă pe teritoriul Federației Ruse |
|
|
dividendele plătite nerezidenților |
|
|
venituri la valorile mobiliare ale companiilor rusești |
|
|
Câștiguri în valoare de mai mult de 4 mii de ruble; Procentajele depozitelor în ceea ce privește depășirea cantității de dobândă calculată pe baza unei rate sporite de refinanțare de 5% a băncii centrale etc. |
Codul fiscal al Federației Ruse nu conține anumite beneficii privind impozitul pe venit personal. Dar prevede anumite sume:
Venitul sub formă de salarii se percepe o dată pe lună, în ultima zi a lunii (alineatul (2) din art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, o dată pe lună ar trebui calculată și menținută impozitul pe venit cu salarii. Această dispoziție este confirmată de e-mailurile Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 12 septembrie 2017 nr. 03-04-06 / 58501, de la 10.04.2015 nr. 03-04-06 / 20406. Excepția este situația de concediere a angajatului, în care se face calculul salariului său pentru luna curentă în ziua concedierii (ultima zi lucrătoare).
Date de plată în bugetul impozitului pe venit cu salariul acumulator, în conformitate cu alineatul (6) din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt asociate cu datele plății efective a veniturilor. NDFL din salarii este listată nu mai târziu de a doua zi după plățile sale.
Datorită faptului că arta. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse obligă Organizația să plătească salarii de cel puțin 2 ori pe lună (pentru prima și a doua jumătate a jumătății), salariile sunt efectiv plătite de două ori:
De la 03.10.2016 Art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse limitează perioada în care ar trebui să se plătească salariul acumulator: data plății nu poate fi instalată mai târziu decât ziua calendaristică care vine după perioada pentru care salariul este acumulat.
Trebuie să plătesc NDFL când plătesc un avans? Dacă el este plătit până la sfârșitul lunii, cu care se leagă, nu este necesar. Advance nu este un salariu, ci plătește la valoarea sumei care va fi proiectată numai în ultima zi a lunii. Punctul de vedere nu este necesar să se menționeze NDFL, confirmată de e-mailurile Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 12/15/2017 nr. 03-04-06 / 84250, FTS din 04.29.2016 nr. BS- 4-11 / 7893, de la 05/26/2014 nr. BS -4-11 / [E-mail protejat]
Special este situația cu avans, data plății care coincide cu ultima zi a lunii (adică ziua venitului pe lună). Autoritățile fiscale consideră că NDFL ar trebui să fie plătită cu un astfel de avans. Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor și Judiciar consideră această abordare ilegală (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 23 noiembrie 2016 nr. 03-04-06 / 69181 și definiția Soarelui de 11.05.2016 nr. 309- KG16-1804).
Regulile de calculare a avansului sunt strict stabilite. Accrutarea cantității de plată plătite în contabilitate nu se face. Compania însăși are dreptul să decidă ce sumă va fi plătită. Poate fi o cantitate completă de salarii acumulate pentru prima jumătate a lunii, fără a ține valoarea impozitului pe venit, sau cantitatea de salarii, redusă de NDFL. A doua opțiune pentru organizație este preferabilă din cauza oportunității probabile de a nu mai lucra ca angajat în a doua jumătate a lunii. În acest caz, impozitul pe venit care nu a fost aprofundat din venitul plătit nu va pur și simplu din nimic.
Despre caracteristicile plății NDFL la emiterea salariului în părți, citiți în articol .
Când să păstrați NDFL dacă salariul pentru decembrie 2018 emis pe 29, citiți.
Despre cum într-o singură zi taxa de plată pentru diferite luni, citiți în articol .
Luați în considerare procedura de calculare și reținere a impozitului pe venit din salarii.
Exemplu.
Samokhin l.a. Lucrează de către vânzător în alternative LLC. Salariile ei sunt de 30 de mii de ruble. pe luna. La self-catering, există 3 copii și a scris o declarație despre asigurarea unei deduceri standard.
Valoarea neimpozabilă a deducerii va fi:
1 400 de ruble. - la primul copil;
1 400 de ruble. - la cel de-al doilea copil;
3 000 de ruble. - La al treilea copil.
Valoarea impozitului de deținut pentru iunie 2019 este egală cu: 3,146 de ruble. ((30 000 - 1.400 - 1 400 - 3 000) * 13%)
Plata salariului, alternativa LLC este obligată să enumere o taxă aprofundată din salarii.
Luați în considerare ordinea transferului impozitului pe venit cu salariile la buget.
În prezent, a fost stabilit un singur termen pentru plata impozitului personal cu toate formele de salarizare. Organizația este obligată să enumere NDFL în buget nu mai târziu de ziua de la data plății efective de plată, ținând seama de transferul termenului datorat weekend-urilor și zilelor de vacanță (alineatul (2) 223, clauza 6. Artă. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un termen limită special pentru NDFL enumerate este instalat pe concediu medical și vacanță. Impozitul restrâns trebuie transferat la buget nu mai târziu de ultimul număr al lunii, care produce astfel de plăți.
ImportantFotografiile! Încălcarea transferului de impozit pe venit (chiar și pentru o zi) este pedepsită nu numai de sancțiuni, ci și o amendă de 20% din suma totală plătită (articolul 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Perioada de ridicare a NDFL din salariu depinde de data primirii efective a veniturilor. Din 2016, această perioadă a devenit unită pentru toate formele de plată salarială: nu mai târziu de ziua, venind după ziua emiterii efective, luând în considerare posibilitatea transferului din cauza weekend-urilor. Excepția este stabilită pentru spital și sărbători, termenul limită pentru plata impozitului cu care ultima zi a lunii plăților lor.
