Conferința științifică și practică a XVIII all-rusă este un eveniment anual pe care Grupul Fiscal și Grupul de Drept Financiar deține. În acest an am decis să depășim formatul obișnuit și am invitat mai mult de zece profesioniști și practicanți pentru a forma un mediu deschis pentru discuții în cadrul evenimentului nostru. Împreună vom crea o nouă înțelegere a realității juridice moderne.
La o conferință de trei zile, organizăm două mese rotunde, vom preda cu experții selectați.
Publicăm compoziția aprobată a lectorilor și a viitoarei conferințe.
A.V. Bryzhalin.
Șeful grupului de companii "Impozite și drept financiar" din 1993, K.U.N.
"Cu privire la noua realitate juridică și fiscală din lumea modernă (interogare).
Exemple, dovezi, metode de lucru "
E.v. Taribo
Șeful Oficiului Fundamentelor Constituționale ale Legii Publice a Curții Constituționale a Federației Ruse, K.Un.N.
"Abordări moderne ale Curții Constituționale a Federației Ruse în rezolvarea problemelor privind conformitatea normelor legislației privind impozitele și comisioanele constituției Federației Ruse"
A EI. Yelkin.
Z. amvestler Nach. Impozitarea impozitării UFNS Yurlitz în regiunea Sverdlovsk
"Abordări moderne și metodologia autorităților fiscale în realizarea controlului fiscal
S.Yu. Goluin.
Șeful Departamentului de Drept al Muncii URGUU, D.YU.N., profesor
"Noua realitate juridică în legislația muncii. Noi instituții și proceduri în domeniul relațiilor de muncă. Tendințele practicii judiciare privind litigiile de muncă "
O.e. Anichheev.
Specialist șef pentru GC legal "Impozite și drept financiar"
"Principalii vectori ai practicii judiciare privind datoriile fiscale ale angajatorului: probleme reale ale calculului NFFL și a primelor de asigurare"
O.V. Sharushkaya.
Director al filialei Yekaterinburg a Băncii SDM,
"Tendința modernă de control de către instituțiile bancare pentru respectarea legislației fiscale și" anti-fascicul ""
P.V. Brazhnikov.
Expert, consultant, șef al companiei "Bragnikov & Partners" (Cipru)
"Primii pași ai introducerii Rusiei în sistemul de control al impozitelor internaționale.
Probleme reale și riscurile fiscale ale managementului corporativ de către structurile nerezidente ale afacerilor rusești (vedere din Europa) "
R. Vakhitov.
Expert internațional de impozitare
"Viitorul impozitării internaționale și locul Rusiei în sistemul de combatere a evaziunii fiscale.
Planul BEPS și alte riscuri moderne de planificare fiscală internațională "
O.S. Fedorov.
Director general adjunct pentru proiecte economice ale grupului de companii și drept financiar "
"Principalele tendințe în practica impozitării persoanelor juridice: renașterea cursului privind fundația economică a impozitelor; abordări speciale privind impozitarea persoanelor interdependente; Consolidarea rolului tratatului pentru consecințele fiscale ale tranzacției
Mese rotunde:
Subiect:"Și totuși, se mișcă!" - de ce legea civilă și fiscală imobiliare inteligente în moduri diferite; Indiferent dacă totalul "imobilizarea" echipamentului va continua cu autoritățile fiscale și instanțele; Perspective pentru dezvoltarea practicilor în contextul noilor reguli de impozitare.
Moderatori:
E.a. Grinyer.
Primul director general adjunct al grupului de companii "Impozite și drept financiar"
TELEVIZOR. Katanaeva.
Specialistul șef în problemele economice GK "Impozite și drept financiar"
Subiect:
"Riscurile fiscale ale unui grup de companii: De ce soluțiile optime conduc la acuzațiile de obținere a beneficiilor fiscale nerezonabile? Cum să protejați împotriva recalificării de la recalificare, să nu se afle sub" zdrobirea afacerii ", să păstreze consecințe fiscale planificate? Ce este necesar Că intenția economică nu se transformă în intenția neterminată?
Moderator:
A.V. Bryzhalin.
Șeful grupului de companii "Impozite și drept financiar", k.yu.n.
Oferim abonații și clienților noștri să primească o invitație la conferință în condiții speciale.
* Numărul de participanți este limitat
Îmbunătățirea impozitării sectorului de servicii în Federația Rusă
Impozitarea serviciilor în Federația Rusă
Starikov.Svetlana.Sergeevna.
Starikova Svetlana Sergeevna.
Candidat la științe economice, profesor asociat,
Bogdanova Elena Yurevna.
Bogdanova.Elena.Yurevna.
Bachelor, Student al Grupului MFZ16
Universitatea de Stat din Volga de Stat
kolockov @ yandex. RU.
adnotare
Articolul discută domeniile politicii fiscale a Federației Ruse, prevede conținutul economic al sectorului de servicii. Pentru a studia principalele direcții de politică fiscală în 2018 și programată 2019-2020. În ceea ce privește impozitarea sectorului serviciilor, veniturile fiscale sunt analizate în sistemul bugetar al Federației Ruse cu privire la regimurile fiscale speciale.
Abstract.
Politica fiscală a direcției politicii fiscale a Federației Ruse, conținutul economic al sectorului de servicii. Pentru a studia principalele direcții de politică fiscală în 2018 și planificate 2019-2020 în legătură cu impozitarea sectorului serviciilor, se efectuează o analiză a veniturilor fiscale la sistemul bugetar al Federației Ruse în cadrul unor regimuri fiscale speciale.
Cuvinte cheie: Politica fiscală, serviciile, regimurile de impozitare, veniturile fiscale, bugetul.
Cuvinte cheie: Politica fiscală, serviciile, regimurile fiscale, veniturile fiscale, bugetul.
Introducere
Îmbunătățirea impozitării este una dintre sarcinile importante ale politicii fiscale a statului, a cărei scop constă nu numai în asigurarea fondurilor bugetare, ci și în dezvoltarea economiei țării. Semnele de referință ale sistemului fiscal dezvoltat este obișnuit să se ia în considerare astfel de semne ca justiție, simplitate, eficiență, pentru realizarea fiecărui stat care reformează în mod constant sistemul fiscal.
În cadrul reformării sistemului fiscal, se înțelege că alocarea unor domenii-cheie de politică fiscală, conform cărora impozitarea și reglementarea fiscală vor continua să se desfășoare. În același timp, politica fiscală nu ar trebui să fie un obstacol în calea creșterii economice a țării. În acest sens, guvernul rus intenționează o politică fiscală în fiecare an, în care se introduc diverse schimbări pentru a rezolva cele mai importante probleme ale economiei și a statului (deformarea economiei, dezvoltarea și susținerea întreprinderilor mici și a întreprinderilor mici și alte).
Secțiunea principală
Recent, una dintre domeniile-cheie ale politicii fiscale a Federației Ruse (denumită în continuare "Federația Rusă) este îmbunătățirea impozitării sectorului de servicii, care în ultimii ani sa extins semnificativ, deoarece numărul de întreprinderi angajate în antreprenoriat, precum și organizațiile care furnizează servicii comerciale populației cresc din ce în ce mai mult. În legătură cu faptul că statul este introdus diverse pauze fiscale pentru întreprinderile mici, regimurile fiscale speciale sunt îmbunătățite prin modificarea Codului Fiscal al Federației Ruse (denumită în continuare Codul fiscal al Federației Ruse) și alte stimulente fiscale și activitățile de control sunt efectuate.
În conformitate cu articolul 38 din Codul fiscal al Federației Ruse "Facilități de impozitare" în cadrul Serviciului este înțeleasă ca fiind activitățile ale căror rezultate nu au expresie materială sunt puse în aplicare și consumate în procesul de realizare a acestei activități.
În cadrul sectorului de servicii (serviciu), într-un sens larg implicăcombinația de tipuri de servicii comerciale, a cărei funcție a căror funcție este de a satisface nevoile populației în servicii.
Persoanele juridice și antreprenorii individuali care își desfășoară serviciile în domeniul serviciilor, regimurile de impozitare speciale sunt cel mai adesea utilizate ca sistem de impozitare.
În Codul fiscal al Federației Ruse, o întreagă secțiune Nu există sisteme speciale de impozitare sunt dedicateVIII. care include moduri ca sistem fiscal simplificat, un sistem de brevete, un singur impozit de venituri imputate, precum și o singură taxă agricolă. În același timp, ultimul regim de impozitare la sectorul serviciilor nu este aplicabil.
Pentru a elabora o imagine completă a impozitării serviciilor și antreprenorilor individuali care își desfășoară serviciile în sectorul serviciilor, analizează cifrele fiscale referitoare la regimurile fiscale speciale, pe exemplul de completare a bugetului Federației Ruse (Tabelul nr. 1).
Tabelul №1.
Dinamica veniturilor fiscale legate de regimurile fiscale speciale, în bugetele Federației Ruse pentru perioada 2015-2017, mii de ruble.
Potrivit tabelului nr. 1, se poate observa că, pentru perioada 2015-2017, colectarea generală a impozitelor pe bugete este cea mai importantă în 2015 și a fost de 522.671.027 mii ruble, cel mai mic a avut până în 2016 - 490 187 175 mii. freca. (care este cu 6,21% mai puțin decât anul precedent). În același timp, primirea impozitelor aparținând sistemelor speciale de impozitare în 2017 a fost de 516.804.444 mii ruble, ceea ce este cu 1,12% mai mic decât 2015. Această dinamică a veniturilor fiscale din sistemul bugetar al Federației Ruse este o consecință a reducerii cifrei de afaceri a organizațiilor și a întreprinderilor individuale în legătură cu scăderea puterii de cumpărare a populației și reducerea venitului real din 2014. În același timp, dinamica dinamicii Plățile fiscale în bugetul local pentru perioada 2015-2017. pozitiv. Astfel, în 2015, colectarea fiscală locală a fost de 127.318.971 mii de ruble, în 2016 - 133,135,404 mii ruble și în 2017 - 149 171,870 mii de ruble. (care este de 17,16% mai mari venituri în 2017. În comparație cu anul 2015). Unul dintre motivele dinamicii pozitive a plăților fiscale primite la bugetul local în comparație cu alte bugete este scăderea prețurilor imobiliare, care, în contextul instabilității economiei, a influențat infuzia de numerar în domeniul imobiliar.
Pentru a analiza dinamica veniturilor la bugetul Federației Ruse cu privire la regimurile fiscale speciale, ia în considerare rata de creștere a veniturilor fiscale de către contribuabili din tabelul nr. 2:
Tabelul nr. 2.
Dinamica veniturilor pe regimuri fiscale speciale
pentru perioada 2015-2017, mii de ruble.
Conform Tabelului nr. 2, care prezintă sistemele fiscale utilizate de întreprinderile mici și mijlocii utilizate în sectorul serviciilor, pentru perioada 2015-2017. În bugetul Federației Ruse, prăbușirea USN este mai mare decât cea a UNVID și a sistemului de brevete de impozitare. În același timp, rata de creștere în 2017 a fost de 35,82% față de 2015, ceea ce indică o creștere a numărului de contribuabili care aplică regim de impozitare simplificat. Această circumstanță se datorează în mare măsură "accesibilității" regimului și beneficiilor de utilizare (de exemplu, posibilitatea aplicării impozitului minim). În același timp, o scădere a veniturilor fiscale pentru Unvvord, care până în 2017 a scăzut cu 10,03% și a fost de 70.631.831 mii ruble, poate fi legată de contribuabilii de tranziție la un alt regim de impozitare.
Pentru a lua în considerare în mod clar dinamica veniturilor asupra sistemelor speciale de impozitare în Federația Rusă pentru perioada 2015-2017. Întoarceți-vă la Figura nr. 1.
Smochin. №1. Dinamica aventurilor pe moduri specialeimpozitarea pentru perioada 2015-2017, MLN. RUB.
Conform figurii nr. 1, se vede clar predominanța unui sistem simplificat de impozitare asupra UTILI și al sistemului de brevete. Acest raport este determinat de faptul că între antreprenorii mici și mijlocii, utilizarea USN este comună, deoarece regimurile de impozitare speciale rămase sunt mai puternice fie de tipul de activitate desfășurată, fie de numărul de angajați.
După analizarea veniturilor fiscale privind sistemele fiscale speciale și impozitele legate de acestea, ia în considerare activitățile deja deținute până în 2018 în cadrul îmbunătățirii sectorului de servicii:
1. Schimbarea administrării veniturilor și creșterea colectării impozitelor. Măsurile luate ar trebui să contribuie la îmbunătățirea eficienței alocării resurselor în economie și la extinderea potențialului său. În același timp, este necesar să se respecte echilibrul dintre măsurile administrative (sanctivatorii) și de a stimula natura, în care creșterea sarcinii și riscurilor practicilor "gri" apare pe fundalul redusului Costurile pentru afaceri juridice.
2. Lucrări la creație (clarificare) a cadrului de reglementare necesar pentru reducerea în continuare a sectorului umbrei. În 2017, reforma cadrului de reglementare continuă:
Pentru a obține informații despre toate vânzările cu amănuntul din țară, a fost adoptată o legislație, oferind o acoperire completă a lanțului de retail al echipamentelor de registru de numerar care oferă transfer de date online către serverul de servicii fiscale.
Pentru a se angaja în economia oficială a cetățenilor care desfășoară activități ca tutori, asistente medicale, curățători rezidențiali și menajeri, aceste categorii de persoane care desfășoară activități independente au fost eliberați din plata NDFL.
Pentru a reduce sarcina pe o afacere mică, o simplificare a normelor contabile pentru entitățile de afaceri mici
Și altele.
Având în vedere activități fiscale realizate până în 2018, ne îndreptăm direct la "principalele domenii ale politicii bugetare, fiscale și vamale și clienților pentru anul 2018 și în perioada de planificare a anului 2019 și 2020, privind dezvoltarea impozitării sectorului de servicii, Principalele dispoziții ale căror pot fi reduse la tabelul următor:
Tabelul 3.
Principalele direcții ale bugetului, politicii fiscale și vamale pentru 2018-2020.
|
Sistemul de impozitare |
Schimbare |
|
Sistemul fiscal de brevete |
1) restricționarea numărului total de obiecte (suprafața totală a obiectelor), pentru care un antreprenor individual poate aplica un sistem de impozitare a brevetelor; 2) plătitorii de brevete au dreptul de a reduce impozitele adecvate cu privire la costul achiziționării CCT (în valoare de cel mult 18.000 de ruble pe un registru de numerar); 3) clarificarea tipurilor de activități antreprenoriale pentru care sistemul fiscal poate fi utilizat sub forma unui sistem de brevet de impozitare |
|
Un singur impozit pe venitul imputat |
1) clarificarea tipurilor de activități antreprenoriale pentru care sistemul fiscal poate fi utilizat sub forma unui singur impozit pe venitul imputat; 2) acoperire completă (de la 1 iulie 2018) de rețeaua de tranzacționare cu amănuntul a casei de marcat (CCT), furnizând transfer de date online către serverul FTS cu furnizarea de întreprinderi mici; 3) Plătitorii UII au dreptul de a reduce impozitele corespunzătoare cu privire la costul achiziționării CCT (în valoare de cel mult 18.000 de ruble pe un registru de numerar). |
|
Sistem fiscal simplificat |
Clarificarea tipurilor de activități antreprenoriale pentru care ratele reduse ale primelor de asigurare pentru plătitori pot fi aplicate pe un sistem simplificat de impozitare în legătură cu introducerea 2 |
Astfel, din punctul de vedere al parametrilor cantitativi ai sistemului fiscal și, luând în considerare modificările, care ar trebui să fie puse în aplicare pe termen mediu, obiectivele politicii fiscale, potrivit "principalelor direcții ale bugetului, Politica fiscală și vamală pentru 2018 și pentru perioada de planificare din 2019 și 2020, acestea sunt: \u200b\u200basigurarea dezvoltării echilibrate a țării și extinderea potențialului economiei naționale. Pentru a atinge obiectivele privind politicile fiscale, sunt planificate stimulente fiscale și măsuri de control.
Concluzie
În ciuda faptului că principalele direcții de politică fiscală nu reprezintă un act juridic de reglementare, acest document are o importanță deosebită în pregătirea organelor executive federale cu privire la proiectele de schimbări în legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele. În același timp, aceștia au, de asemenea, o importanță deosebită în formarea unui reper de afaceri al entităților economice, întocmite de modificările estimate ale sferei fiscale pentru o perioadă de trei ani, ceea ce contribuie la îmbunătățirea definitivității activităților de mediu pe teritoriul Federației Ruse. Deci, în documentul privind principalele direcții de politică fiscală pentru 2018 și planificarea 2019-2020. Ministerul Finanțelor Federației Ruse prezice îmbunătățirea regimurilor speciale ale sistemelor de impozitare utilizate în principal în sectorul serviciilor. Aceste îmbunătățiri vor fi realizate prin clarificarea modificărilor și continuarea punerii în funcțiune a echipamentelor de reglementare în numerar de către contribuabili,pentru a oferi transfer on-line de date către serverul FTS, care va facilita simplificarea și îmbunătățirea eficienței colaborării cu registrele de numerar, atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale.
Lista bibliografică
1. Codul național al Federației Ruse. PARTEA ONE [Resurse electronice]: Datat 07/31/1998 Nr. 146-FIP: (Ed. 0.07.2016) // Consultant Plus. - Modul de acces: http://www.consultant.ru/.
2. Minfinul Rusiei. Documentație. Proiectul "Principalele direcții ale bugetului, politicii fiscale și vamale pentru anul 2018 și perioada de planificare din 2019 și 2020" [Resurse electronice]: - Mod de acces: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4\u003d119695.
3 . Site-ul oficial al serviciului fiscal federal al Rusiei [Resurse electronice]. - URL-ul modului de acces: http://www.nalog.ru/.
Lista bibliografică.
1. Codul fiscal al Federației Ruse. Partea întâi: de la 07/31/1998 Nr. 146-FZ: (în ediția din 03.07.2016) // Consultant Plus. - modul de acces:
Politica fiscală. - Aceasta este o combinație a tuturor plăților fiscale și a regulilor provocării lor stabilite de stat pe teritoriul său. În Rusia, această direcție a Guvernului pe baza art. 165 din Codul Bugetului se află sub jurisdicția Ministerului Finanțelor.
Conceptul de planificare a dezvoltării oricărei țări constă dintr-un set de elemente diferite, dintre care unul este politica fiscală.. Toate măsurile de organizare a funcționării și dezvoltării statului sunt într-o legătură inseparabilă între ele, deci este imposibil să se ia în considerare politica fiscală. Izolate din alte zone ale strategiei guvernului general. Pentru a obține cea mai completă idee a punctelor de vedere curente cu privire la perspectivele de dezvoltare a sistemelor economice și sociale permite legea "privind planificarea strategică în Federația Rusă" din 28.06.2014 nr. 172-FZ.
În plus față de legea indicată, este imposibil să nu mai vorbim de documentul emis de Ministerul Finanțelor numit "principalele direcții politica fiscală. Federația Rusă pentru 2016 și perioada de planificare din 2017 și 2018 ", formată din trei secțiuni extinse:
Pe baza textului documentului, se poate concluziona că statul îmbunătățește continuu instituțiile fiscale existente și efectuează modernizarea sistematică a întregului sistem de colectare a impozitelor pentru a-și spori eficiența și a optimiza povara fiscală a companiei. În același timp, o abordare unificată pentru rezolvarea problemelor existente și emergente este menținută pe parcursul ultimilor ani.
De mult timp, sistemul fiscal din Rusia sa bazat pe legile publicate separat pentru fiecare tip de impozit. Încetarea acestei practici a avut loc numai în 1998, când a fost adoptată prima parte a Codului Fiscal al Federației Ruse. Ea a devenit doar primul pas spre construirea unei funcționări în prezent politica fiscală.și a reglementat doar câteva dispoziții generale:
Termenii specifici de angajamente, plata și furnizarea de beneficii pentru fiecare taxă individuală au apărut numai în a doua parte a NK. Fiecare taxă a fost atribuită un capitol separat în care a fost descris în mod clar procesul de încărcare: baza de date obligată să o plătească subiecților, procedura de calculare și calendarul transferului la buget.
Dezvoltarea unei noi etape politica fiscală. Puteți asocia cu introducerea CH. 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a intrat în vigoare în ianuarie 2002 și care vizează reglementarea problemelor de taxă pentru impozitul pe venit. Acest eveniment poate fi considerat începutul alocării unui tip separat de contabilitate economică, și anume taxă. Din acel moment, a apărut primele abateri de la contabilitate în ordinea activelor, includerea în costul costurilor, în opțiunile de calculare a obligațiilor, a fost introdusă în cifra de afaceri a afacerii, a fost introdusă.
Până în prezent, Codul fiscal este un act de reglementare de bază, pe baza căruia este construit întregul sistem de relații fiscale în Federația Rusă. Când schimbați vectorul politica fiscală. În textul său se face schimbările și ajustările.
După analizarea cadrului de reglementare existent, sistemul instituțiilor administrative și de supraveghere, impactul deducerilor la buget pentru climatul antreprenorial, se poate concluziona că politica fiscală. Evoluționați și alocați o serie de modificări importante care includ:
Baza ideologică a modernă politica fiscală. Devine modernizarea treptată fără schimbări indigene și devastatoare, înspăimântătoare populația de inovații.
În general, se poate spune că politica fiscală. Astăzi este supusă prognozării și a devenit mai stabilă.
Cele mai complete întrebări despre starea actuală a afacerilor din zonă politica fiscală., precum și perspectivele de îmbunătățire a acesteia în următorii 2-3 ani, dezvăluie documentul "Principalele direcții politica fiscală. Federația Rusă pentru 2016 și perioada de planificare din 2017 și 2018 ", publicată de Ministerul Finanțelor și aprobată de Guvernul Federației Ruse din iunie 2014.
În ultima secțiune a documentului specificat, problemele indicate sunt evidențiate. Astfel, descrie secvența prevederilor mesajului prezidențial adunării federale din 12.12.2013. Unul dintre rezultatele acestei activități a fost posibilitatea introducerii unor sărbători fiscale de cinci ani pentru antreprenorii privați pe teritoriul dezvoltării avansate pentru unele tipuri de plăți fiscale. O altă măsură politica fiscală.Conceput pentru a crea un climat favorabil pentru dezvoltarea inițiativei de afaceri din țară, a fost posibilă introducerea autorităților locale pentru II, care se încadrează în anumite cerințe, rata de impozitare zero.
Un obstacol mare în calea umplerii în timp util a bugetului a fost întotdeauna schemele de impozite de la plata impozitelor. Acestea au fost implementate în moduri diferite, atât legitime, bazate pe căutarea lacunelor, cât și pe graba în legislație, și sincer criminal, pe baza hrănirii și a subestimării în mod deliberat a bazei de colectare a impozitelor. Documentul specificat reflectă atât activitățile deja implementate, cât și planificate în domeniul politica fiscală. pentru a reduce astfel de activități și a elimina căile pentru implementarea acesteia.
În viitorul apropiat, pentru dezvoltarea ulterioară politica fiscală. Statele prevede ajustarea unor secțiuni ale legislației:
Luate în considerare în document și faptul că a ponderat politica fiscală. Acesta va contribui la crearea unui mecanism eficient de atragere a capitalului străin în țară. Una dintre activitățile de acest fel a fost crearea de hărți rutiere asociate simplificării începutului începutului și implementării ulterioare a activităților antreprenoriale. În special, se iau un număr de pași în următoarele domenii:
O atenție deosebită la B. politica fiscală. 2015-2017 se plătește la nivelul sarcinii fiscale pe indivizi. Deci, în documentul specificat a fost sugerat pentru prima dată ca bază pentru impozitul pe proprietate pentru a aplica valoarea imobilului specificat în cadastru. Se planifică că politica fiscală. În ceea ce privește plățile pentru cetățeni, va fi o modificare a procedurii de aplicare a beneficiilor asupra aventurilor din vânzarea de bunuri.
Creșterea volumului investițiilor de capital și a numărului de noi companii politica fiscală. Include dispoziții privind reducerea estimată a nivelului de impozitare a profiturilor în programe de investiții semnificative. Au fost elaborate măsuri pentru a promova dezvoltarea antreprenoriatului în domeniul turismului, viticulturii și producției de vinuri.
Pentru a stimula capacitatea populației de la fumat în politica fiscală. Este inclusă furnizarea privind indexarea viitoare a prețurilor accizelor asupra produselor din tutun. Acest lucru se face, ținând seama de conceptul de combatere a consumului de tutun, aprobat prin Ordinul Guvernului Federației Ruse din 23 septembrie 2010 nr. 1563-P, precum și legea "privind protecția sănătății cetățenilor Impactul fumului de tutun înconjurător și consecințele consumului de tutun "din 02.23.2013 nr. 15-FZ.
Există legislatori de planificare și în raport cu reglementarea activităților miniere minerale pentru acest lucru politica fiscală. Acesta prevede o scădere a impozitelor pe producția de resurse de până la 0%, în conformitate cu societatea cu privire la o serie de cerințe, totuși, numai pe Peninsula Yamal. În același timp, începând cu anul 2015, există o creștere a dimensiunii ratei impozitului pe apă.
Pentru a asigura stabilitatea umplerii trezoreriei de stat politica fiscală. Se oferă o serie de măsuri care să se opună ascunderii bazei de impozitare în cazul implementării bunurilor mobile. Acest lucru se referă la obiectele dobândite până în ianuarie 2013.
Să mențină execuția programelor bugetare în politica fiscală State Se planifică revizuirea abordărilor procedurii de acordare a scutirii de la plată, precum și reducerea ratelor de impozitare a subiecților Federației Ruse în ponderea plăților federale care intră în bugetele locale.
Cursul de stat politica fiscală. În acest an oferă unele modificări și adăugări pozitive:
Politica fiscală. pentru perioada 2016-2018 Anii se caracterizează prin referire la combaterea fenomenelor de criză în economia rusă. Pentru a atinge acest obiectiv, au apărut mai multe elemente noi:
După cum se poate observa din lista dată, o parte semnificativă a programului politica fiscală pentru perioada 2016-2018 Anii se concentrează pe optimizarea mecanismelor de angajamente și TVA plătite. Procedura de contabilitate și emitere a impozitului privind avansurile, operațiunile drepturilor de proprietate va fi îmbunătățită. În același timp, controlul asupra pre-validare a bazei pe TVA și rambursarea acesteia vor fi strânse.
Creșterea accentuată a nivelului sarcinii fiscale a impozitelor accizelor nu este de asemenea planificată, în același timp, o plată în avans a accizelor va fi introdusă pentru producătorii de băuturi alcoolice prin achiziționarea de timbre de accize specializate.
În domeniul resurselor naturale, situația companiilor nu este, de asemenea, prevăzută. Unele schimbări vor fi supuse procedurii de determinare a bazei de impozitare pentru extragerea pietrelor prețioase, a metalelor negre, colorate și radioactive. Poate că în viitorul apropiat, conducerea organelor de guvernământ locale va fi rearmată pentru a determina volumul bazei de impozitare și procedura de calcul al NPPI.
Este dificil de prezentat eficient politica fiscală. Formată fără a determina mecanismele de monitorizare a acurateței și actualității plății taxelor fiscale. În acest sens, serviciul de control preliminar poate fi adăugat la componența autorităților de supraveghere. În aceasta, compania va fi capabilă să solicite consiliere în stadiul de pregătire a unei operațiuni economice și o prezentare clară a rezultatelor sale în domeniul impozitării. O listă de componente de informare ale secretului fiscal va fi redusă, ceea ce va afecta în mod benefic conștientizarea contribuabililor împotriva partenerilor săi.
Combaterea schemelor offshore, de asemenea, nu a scăzut de la curatori politica fiscală: Reprezentanții departamentului financiar se preocupă serios de ascunderea acelei profituri de a evita plățile fiscale prin astfel de căi. În legătură cu acest lucru în actualizat politica fiscală. Proceduri îmbunătățite semnificativ pentru controlul impozitului în această direcție.
Într-un efort de a nu agrava poziția plătitorilor de prime de asigurare, politica fiscală. 2016-2018 a atins acest subiect. În acest sens, înainte de începutul anului 2019, ratele de asigurare nu vor fi majorate.
Politica fiscală a Federației Ruse în stadiul actual Formate de Ministerul Finanțelor, care publică anual informații despre direcțiile planificate ale dezvoltării sale. Acesta oferă date despre ceea ce va fi politica fiscală.În următorii 2 ani. În special, un proiect similar pentru perioada 2016-2018 a fost postat pe resursa de rețea a Oficiului din 27 iulie 2015. Se pare că firmele ar putea studia informații despre inovații pe teren timp de mai multe luni politica fiscală. și să se pregătească pentru schimbări viitoare.
Documentul include un raport special cu privire la lucrările deja făcute și punerea în aplicare a proiectelor concepute anterior. Astfel, plătitorii creează o idee clară că oficialii cuvintelor nu sunt de acord cu afacerile. Reglementarea politicii fiscale este destinată rezolvării unui set de sarcini pentru stimularea activității economice, combaterea fenomenelor de criză, o creștere a umplerii trezoreriei.
FGBou "Universitatea de Stat Orenburg" Sucursala Kumeniu
lector superior
Utkin t.v. Studentul celei de-a doua direcții direcției Economiei
Adnotare:
În istoria țării, fiecare stat a creat un sistem fiscal, doar principiile și structura fiecărei țări au avut propriile lor. Din punctul de vedere al bugetului țării, impozitele sau veniturile fiscale sunt una dintre părțile sale principale, deoarece statul are nevoie de fonduri de fonduri pentru a-și îndeplini funcțiile. Datorită impozitelor care completează bugetul de stat. Fondurile primite sunt trimise la îmbunătățirea funcționării diferitelor industrii ale vieții umane, ridicând astfel nivelul de dezvoltare al țării în ansamblu. Aceasta înseamnă că sistemul fiscal este legat direct de bugetul țării, regiunii, terenului. Relevanța acestui subiect este că sistemul fiscal afectează în mod direct dezvoltarea economiei, a politicilor și a sferelor sociale. Sistemul fiscal acoperă toate aspectele vieții societății și ajută dezvoltarea statului ca întreg.
În istoria țării, fiecare stat a creat un sistem fiscal, doar principiile și structura în fiecare țară au avut propria lor. Din punctul de vedere al bugetului țării, impozitele sau veniturile fiscale constituie una dintre principalele părți ale acesteia , Ca stat să-și îndeplinească funcțiile, fondurile necesare ale fondurilor. Este datorită impozitelor, există o reaprovizionare a bugetului de stat. Fondurile primite sunt utilizate pentru a îmbunătăți funcționarea diferitelor creșteri a nivelului de dezvoltare a țării în ansamblu. Aceasta înseamnă că sistemul fiscal este legat direct de bugetul țării, regiune, locație. Relevanța acestui subiect este cuprinsă în faptul că sistemul fiscal afectează în mod direct dezvoltarea economiei, a politicii și a sferelor sociale. Sistemul fiscal acoperă toate aspertele vieții și ajută la dezvoltarea statului ca întreg.
Cuvinte cheie:
impozite; Sistemul fiscal al Federației Ruse; impozitarea; Analiza comparativă a nivelurilor sistemului bugetar al Federației Ruse; Perspective pentru dezvoltarea sistemului fiscal al Federației Ruse.
impozite; Sistemul fiscal al Federației Ruse; Impozitarea; Analiza comparativă a nivelurilor sistemului bugetar al Federației Ruse; Perspective de dezvoltare a sistemului fiscal rus.
UDC 336.221.4.
Sistemul fiscal sa dezvoltat din vremurile străvechi și până în prezent. A apărut în perioada în care societatea a fost împărțită în clase pentru a menține și menține puterea de stat.
Astăzi, taxele și sistemele fiscale sunt elemente esențiale ale fiecărui stat. Sistemul fiscal este un set de impozite stabilite, precum și principiile, formularele și metodele de înființare, schimbare, provocare și control. Folosind sistemul fiscal, statul este capabil să-și îndeplinească funcțiile în gestionarea fluxului de numerar și să controleze economia în ansamblu.
Principalele documente ale sistemului fiscal sunt Constituția Federației Ruse și a Codului Fiscal al Federației Ruse.
Sistemul fiscal al Federației Ruse este alcătuit din trei nivele:
1) nivel federal
2) nivel regional
3) nivel local.
Fiecare nivel este caracterizat de anumite tipuri de impozite și taxe. În plus, sistemul fiscal al Federației Ruse presupune prezența unei anumite game de proceduri fiscale, anumite principii de funcționare, conține diferite tipuri de impozite, tipuri și regimuri de impozitare.
Impozitele au apărut și s-au dezvoltat în zorii statului. Diferitele tipuri de impozite au apărut în timpul dezvoltării. În prezent, sistemul fiscal include mai mult de 40 de tipuri de impozite și taxe. Impozitele efectuează 4 funcții principale, al cărui principal este un fiscal, constând în formarea și mobilizarea resurselor financiare de stat.
Pentru a analiza aplicarea sistemului fiscal în Federația Rusă, se poate lua în considerare și compara trei niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse. De exemplu, luăm veniturile fiscale din trei bugete: Federalul (RF), regional (Republica Bashkortostan - Rb) și local (cartierul Kumertau). Pentru a preciza analiza comparativă, folosim datele furnizate de Ministerul Finanțelor Federației Ruse, pentru perioada 2014-2016.
Luați în considerare bugetul federal al Federației Ruse din punct de vedere fiscal. După cum sa menționat mai sus, taxele sunt principalul articol al veniturilor bugetare, care constă în venituri fiscale și neimpozite. Luați în considerare veniturile fiscale și neimpozite la bugetul federal pentru perioada 2014-2016 și analizați tendința acestora în figura 1.
Analiza din Figura 1 arată că schimbarea veniturilor fiscale care intră în bugetul federal pentru perioada 2014-2016. Are o tendință pozitivă și crește cu 1564,8 miliarde de ruble. sau cu 22,1%. Și veniturile neimpozite au scăzut, pentru perioada analizată de 2602,2 miliarde de ruble. sau 35%.
Figura 1 - Valoarea veniturilor fiscale și neimpozite la bugetul federal al Federației Ruse pentru perioada 2014-2016.
Luați în considerare modificările veniturilor fiscale pe diferite tipuri de impozite care utilizează tabelul 1.
Tabelul 1 - Estimarea veniturilor bugetului federal pentru perioada 2014-2016.
|
Numele estimărilor venitului bugetului federal |
2014, miliarde de ruble. |
2015, miliarde de ruble. |
2016, miliarde de ruble. |
Modificări 2016 până în 2014 (+ ;-) miliarde de ruble. |
Modificări 2016 până în 2014, (%) |
|
Venituri, total |
|||||
|
Venituri non-turn |
|||||
|
Veniturile fiscale: |
|||||
|
Asociate cu producția internă |
|||||
|
TVA (internă) |
|||||
|
Impozit pe profit |
|||||
|
Importuri de import |
|||||
|
TVA pentru bunurile importate |
|||||
|
Accize pe importate |
|||||
|
Taxe de import |
|||||
|
Alte venituri fiscale |
Analiza tabelului 1 arată că veniturile neimpozite depășesc ponderea veniturilor fiscale în bugetul federal în 2014, dar mai puțin în 2016. Acest tabel arată că, pe măsură ce mulți indicatori care constituie bugetul federal sa schimbat timp de trei ani. Se poate observa, de exemplu, că cea mai mare TVA (internă) a fost obținută în 2016.
De asemenea, din datele obținute, puteți aloca actul cu venituri fiscale, unde au crescut și unde au scăzut.
A crescut (pentru a reduce):
Alte venituri - 845,8 miliarde de ruble. sau cu 53,7%
TVA (intern) - cu 468,5 miliarde de ruble. sau cu 21,5%
TVA pentru bunurile importate - 159,4 miliarde de ruble. sau cu 9,1%
Accize - cu 111 miliarde de ruble. sau cu 21,3%
Impozitul pe venit - 79,3 miliarde de ruble. sau 19,3%
Scăzut (în ordine ascendentă):
Taxe de import - 89,5 miliarde de ruble. sau cu 13,7%
Accize impozite pe mărfuri importate - cu 9,6 miliarde de ruble. sau cu 13,4%
După cum se indică în aspectele teoretice, taxele au clasificări diferite. Unul dintre principalele din Federația Rusă este clasificarea impozitelor prin metoda de retragere. Luați în considerare ponderea impozitelor indirecte și directe în bugetul federal al Federației Ruse pentru 2014 în Tabelul 2.
Tabelul 2 - Raportul impozitelor directe și indirecte în Federația Rusă și în PIB pentru 2014
Tabelul 2 arată că impozitele indirecte prevalează în procentaj. Analiza raportului dintre impozitarea directă și indirectă în Federația Rusă pentru 2014 a arătat că superioritatea impozitelor indirecte este de 8,7%, iar dacă luăm în considerare ponderea impozitelor indirecte în suma totală a PIB, comparativ cu impozitele directe, atunci excelența va fi de 3,21%.
Impozitele indirecte sunt partea necesară a politicilor țării și a fiscației echitabile. Ele vă permit să obțineți o distribuție mai uniformă a sarcinii fiscale între contribuabili.
Acumularea impozitelor indirecte în buget și caracterul predominant al acestora oferă statului posibilitatea redistribuirii veniturilor populației în favoarea unor segmente neprotejate ale populației.
În ciuda celor mai recente transformări din sistemul fiscal al Federației Ruse, una dintre principalele probleme este mobilizarea impozitelor directe și indirecte în sistemul bugetar al Federației Ruse.
Luați în considerare bugetul regional, pe exemplul Republicii Bashkortostan pentru perioada 2014-2016 și analizează dinamica modificărilor veniturilor fiscale.
În figura 2, considerăm estimarea veniturilor fiscale și neimpozite la bugetul regional pentru perioada 2014-2106.
Figura 2 - Valoarea veniturilor fiscale și neimpozite în bugetul regional al Republicii Belarus pentru anii 2014-2016.
Analizând Figura 2, se poate observa că amploarea veniturilor neimpozite la bugetul regiunii depășește în mod semnificativ veniturile fiscale. Dar, în ciuda acestui fapt, dinamica veniturilor fiscale are o orientare pozitivă și crește cu 21807656 mii de ruble. sau 67,8% în 2016 față de 2014. În același timp, pentru perioada analizată, veniturile neimpozite tind să scadă cu 10162889,9 mii de ruble. sau 13,1%.
Vom analiza veniturile și cheltuielile bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse din districtul Federal Volga din 1 martie 2017 din tabelul 3.
Tabelul 3 - Veniturile și costurile bugetelor subiecților Federației Ruse în Districtul Federal Volga la 1 martie 2017
|
Numele subiectului |
Venituri, plan pentru 2017, milioane de ruble. |
Cheltuieli, Plan pentru 2017, milioane de ruble. |
Deficitul / surplusul (+/-) |
|
Reprezentant. Mari El. |
|||
|
Regiunea Penza. |
|||
|
Regiunea Kirov. |
|||
|
Regiunea Ulyanovsk. |
|||
|
Regiunea Orenburg. |
|||
|
Chuvash rep. |
|||
|
Udmurt Rep. |
|||
|
Regiunea NIZHNY Novgorod. |
|||
|
Reprezentant. Mordovia. |
|||
|
Regiunea Saratov. |
|||
|
Regiunea Samara. |
|||
|
Reprezentant. Bashkortostan. |
|||
|
Regiunea Perm. |
|||
|
Republica Tatarstan |
Tabelul 3 Datele arată numărul de venituri și cheltuieli ale bugetelor subiecților Federației Ruse din raionul Volga Federal Million Rubles. Începând cu 1 martie 2017, precum și prezența unui deficit sau a excedentului bugetului regional. Din acești indicatori, este posibil să se determine clasamentul Republicii Bashkortostan asupra articolelor bugetare de cheltuieli și răzbunare din acest district.
Analiza arată că, la 1 martie 2017, Republica Belarus a clasat pe locul 2 în venitul bugetului regional, reducând Republica Tatarstan pentru 36392,7 milioane de ruble. sau 1,2%. Această evaluare arată dezvoltarea economiei acestei republici, precum și veniturile cu venituri ridicate ale veniturilor.
Analizând tabelul 3, este posibil să se concluzioneze că Republica Bashkortostan ocupă, de asemenea, un loc de cheltuieli bugetare, rămânând în urmă 46928,3 milioane de ruble. sau 1,2%. Acest lucru indică diferite domenii de dezvoltare a programelor regionale pentru a îmbunătăți mijloacele de trai ale populației, creând condiții favorabile de muncă, reședință etc.
Este ușor să vedem că, în fiecare subiect al Federației Ruse din cartierul Federal Volga din 1 martie 2017, există un deficit al bugetului regional. Aceasta înseamnă că, pentru această perioadă, există o tendință de creștere a creșterii costurilor, comparativ cu creșterea veniturilor. Acest deficit este de 10471, milioane de ruble.
Astăzi, RB printre 89 de entități constitutive ale Federației Ruse ocupă una dintre pozițiile de conducere în cantitatea de buget consolidat, precum și în contribuția veniturilor la bugetul federal al Federației Ruse. Republica Belarus este considerată unul dintre puțini donatori - regiunea sistemului bugetar al Federației Ruse, care formează 2/3 din veniturile bugetului federal.
Astfel, sistemul fiscal al Republicii Belarus este o parte integrantă a sistemului fiscal al Federației Ruse. Acesta joacă un rol important în implementarea politicii sociale și economice a Republicii Belarus. Bugetul republican mobilizează resursele financiare necesare pentru reglementarea de stat a economiei și punerea în aplicare a politicilor sociale, reglementează relațiile bugetare cu raioanele și orașele Republicii.
După cum sa menționat mai sus, sistemul fiscal de stat constă din 3 secțiuni. Luați în considerare cea mai mică secțiune a bugetului federal - taxele și taxele locale. Pentru a analiza indicatorii, luați orașul Kumertau ca exemplu.
Pentru analiză, luăm în considerare dinamica veniturilor fiscale și neimpozabile pentru perioada 2014-2016, inclusiv așteptările prezise pentru perioada 2017-2019. Figura 3.
Figura 3 - Volumul veniturilor fiscale și neimpozite pentru perioada 2014-2019. în milioane de ruble.
Analiza veniturilor din bugetul local arată tendința de a reduce veniturile pentru perioada 2014-2017 și este de 99947,6 milioane de ruble. 23,6%. Pentru anul 2016, este trasată tendința de reducere a NDFL suplimentar, a accizelor, impozitele pe venitul total. Dar venitul prezis al bugetului regiunii urbane din 2017 - 2019. Are o orientare pozitivă și crește cu 27173,7 milioane de ruble. sau cu 8,4%. În ciuda dinamicii ulterioare a creșterii veniturilor bugetului local, venitul din 2019 nu depășește volumul veniturilor din 2014. Deci, un an pentru care veniturile din bugetul orașului a fost cel mai mare, putem lua în considerare 2014.
Impozitul pe veniturile indivizilor este cel mai important tip de impozite directe. Este în centrul oricărui sistem fiscal al subiectului Federației Ruse. Luați în considerare structura NDFL a cartierului orașului Kumertau pentru 2014-2015 în Tabelul 4 și comparați-l.
Tabelul 4 - Structura NDFL pentru perioada 2014-2015.
Din tabelul 4 se poate observa că, pentru perioada 2014-2015, este trasată rata de înclinare a NDFL în bugetul districtului urban. Prin urmare, structura NDFL-urilor pentru această perioadă are o tendință negativă, deoarece veniturile din 2015 s-au ridicat la 229074 mii de ruble, ceea ce reprezintă 15387 mii de ruble. Mai puțin decât în \u200b\u200b2014. Motivul pentru aceasta ar putea face o situație nefavorabilă în economie, ceea ce restrânge creșterea NFLD. În plus, o mulțime de activități, o serie de organizații mari, întârzieri salariale, precum și practica de a plăti prin litigii de muncă, are un impact enorm.
Luați în considerare primirea veniturilor fiscale pentru anul 2015 în buget
Figura 4 - Admiterea veniturilor fiscale pentru anul 2015 în bugetul districtului urban și al reglementărilor de înscriere pe tipuri de venituri
Sectorul urban și reglementările de înscriere pe tipuri de venit din Figura 4.
Analiza din Figura 4 arată că, cu ajutorul veniturilor fiscale, bugetul raionului urban este completat și nu numai, deoarece unele articole privind veniturile fiscale sunt deduse la bugetul regional. Acestea includ: NDFL, accize pe produse petroliere, un sistem fiscal simplificat.
Analiza aduce la concluzia că cel mai mare venit din veniturile fiscale ale districtului urban primește din NDFL. Este, de asemenea, o mare importanță pentru o singură impozit pe venitul temporar și impozitul pe teren. Acestea sunt principalele trei venituri din veniturile fiscale, având o greutate specifică în formarea unui buget local.
Luați în considerare structura veniturilor fiscale și neimpozite pentru anul 2016 în Figura 5.
Figura 5 - Structura veniturilor fiscale și neimpozite pentru 2016 în milioane de ruble.
Acest desen arată că veniturile fiscale din bugetul sectorului urban pentru anul 2016 depășesc veniturile neimpozite și depășesc 84%. Dacă luăm în considerare veniturile fiscale ca procent, se pare că:
56% - NDFL
12% - Impozitele pe venitul cumulativ (USN, ENDD, ESHN, PSN)
11% - Impozite pe proprietate
3% - Datoria de stat
2% accize.
Figura 3 arată că, în 2015, venitul bugetar local depășește 2016 cu 56933,5 milioane de ruble. sau cu 17,5%. Acest lucru se datorează unei scăderi a volumului:
Impozitul pe indivizi (-9584 milioane RUB.),
Impozitul pe venitul cumulativ (-6562 milioane RUB.)
Taxa de teren (-1223 milioane de ruble),
Datoria de stat (-1619 milioane RUB.),
Impozitul pe proprietate a persoanelor (-2296 milioane de ruble),
Impozit pe minerit (-246 milioane ruble)
Accize pe produse petroliere (-2111 milioane ruble).
După analizarea secțiunilor bugetului de stat, se poate observa că valoarea sa depinde de poziția fiecărui subiect al țării. Efectuarea unei analize comparative, este posibilă concluzionarea că, în 2016, cota bugetară federală ponderea veniturilor fiscale este de 64,1%, în regiune - 44,5%, la nivel local - 56,3%. Din datele este clar că cel mai mare număr de venituri fiscale este axat pe bugetul federal și cel mai mic - în regional.
Dezvoltarea sistemului fiscal este imposibilă fără un plan clar planificat al acțiunilor autorităților fiscale. Aceasta înseamnă că statul trebuie să se gândească la acțiunile sale. Astfel, ca parte a dezvoltării politicii fiscale în Federația Rusă, au fost create direcții de dezvoltare a sistemului fiscal în ansamblu pentru perioada 2017-2018. Luați în considerare principalele direcții.
Inovațiile din sistemul fiscal implică modificări ale cerințelor contribuabililor. Acestea sunt asociate cu faptul că, pentru a atrage taxe și taxe la plata în timp util a impozitelor și a taxelor, contribuabilii vor fi responsabilitatea legală pentru încălcarea regulilor de plată a impozitelor și taxelor sunt de acord cu paragraful 3 al art. 129.1 Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestui articol, contribuabilii care au încălcat regulile plăților fiscale în timp util vor fi supuse răspunderii sub forma unei amenzi de 20% din valoarea impozitului neplătit. Inovațiile vor spori controlul asupra plății unor astfel de taxe ca terenuri, transporturi și alte taxe, precum și pentru a forma mentalitate în populație.
Luați în considerare principalele perspective pentru dezvoltarea taxei pe valoarea adăugată (TVA). În 2017, se presupune că TVA va face obiectul unor tranzacții cu privire la punerea în aplicare de către organizațiile străine persoanelor care nu sunt IP, servicii electronice (prin Internet) pe teritoriul Federației Ruse. Această inovație a fost numită "Taxe Google". Această perspectivă de dezvoltare a TVA prevede introducerea unui nou articol în Codul fiscal al Federației Ruse. Articol nou - 174.2 - Reguli de plată a impozitelor și a taxelor.
În Rusia, după 2018, creșterea impozitului pe venit și creșterea taxei pe valoarea adăugată. Aceste schimbări vor fi asociate cu dorința autorităților de a rezolva problemele bugetare asociate cu scăderea prețurilor petrolului. De asemenea, în această perioadă este posibilă modificarea tipului de impozitare proporțional cu progresiv.
În concluzie, aș dori să menționez că sistemul fiscal ar trebui să persiste sensibile la orice schimbări în situația economică, socială și politică din țară. Ar trebui: să fie un instrument de optimizare a proceselor reproduse din țară, de a stabili relația optimă între impozitele individuale și taxele pentru a stimula proporțiile sectoriale necesare în economia națională, pentru a asigura un nivel de trai decent al populației din Rusia Federația, elimină dubla impunere a veniturilor și, în același timp, luați în considerare experiența de impozitare a lumii.
Lista bibliografică:
Recenzii:
10/23/2017, 15:32 Yamilov Ramil Mogatovich
Revizuire: 1. "A apărut în perioada în care societatea a fost împărțită în clase, pentru a menține și menține puterea de stat," nu este o declarație incontestabilă, dar aparent este poziția autorului. 2. "Să analizăm analiza veniturilor și cheltuielilor bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse din districtul Federal Volga la 1 martie 2017 în Tabelul 3." - Corectarea ofertei, pentru analizarea analizei este cel mai probabil din domeniul medicinei decât economia. 3. Și vă rugăm, puneți în "corpul" legăturilor către lista bibliografică. După eliminarea comentariilor 2, 3, recomand articolul publicației.
În prezent, Guvernul Federației Ruse a propus o serie de măsuri fundamentale pentru îmbunătățirea sistemului fiscal al Federației Ruse planificate pentru implementare în 2015 și perioada planificată 2016 și 2017.
Deci, în special, Guvernul Federației Ruse din 27 ianuarie 2015 nr. 98-P, Guvernul Federației Ruse a aprobat Planul anticriză pentru măsuri prioritare pentru a asigura dezvoltarea durabilă a economiei și a stabilității sociale în 2015 , care, pentru a sprijini întreprinderile mici și mijlocii, se propune:
1. o creștere de 2 ori valorile limită ale veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru a atribui entități economice la categoria întreprinderilor mici sau mijlocii:
Pentru microîntreprinderi - de la 60 la 120 de milioane de ruble;
Pentru întreprinderile mici - de la 400 la 800 de milioane de ruble;
Pentru întreprinderile mijlocii - de la 1 la 2 miliarde de ruble.
2. Pentru USN: furnizarea dreptului la subiecții Federației Ruse de a reduce ratele contribuabililor pentru contribuabili care aplică un sistem de impozitare simplificat cu obiectul "veniturilor" impozitării de la 6% la 1%.
3. Pentru PSN:
extinderea listei de activități, în cadrul căreia este posibilă aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor;
furnizarea legii la subiectele Federației Ruse de a reduce de 2 ori maximul Potențial Potențial an de venit (de la 1 milion de ruble la 500 mii ruble).
4. Brevet pentru cetățenii care desfășoară activități independente: stabilirea posibilității de plată a cetățenilor fiscali independenți în legătură cu utilizarea unui sistem de brevet de impozitare a plăților obligatorii pentru primele de asigurare simultan cu înregistrarea lor ca antreprenori individuali pe principiul "unuia Fereastra ", precum și introducerea unei proceduri speciale pentru calcularea și plata contribuțiilor NDFL și a contribuțiilor de asigurare în fondurile extrabudgetare de stat pentru cetățenii care desfășoară activități independente care desfășoară anumite activități generatoare de venit fără a atrage angajați și nu sunt înregistrați ca antreprenori individuali.
5. Pentru UTI: furnizarea dreptului la subiecții Federației Ruse de a reduce ratele de impozitare a contribuabililor care aplică sistemul de impozitare sub formă de Undvvd, de la 15% la 7,5%.
6. Sărbători fiscale.
Campaniile fiscale sunt prevăzute în Legea federală nr. 477 din 29 decembrie 2014 "privind amendamentele la articolul 346 și capitolul 26 din a doua parte a Codului Fiscal al Federației Ruse" (a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015).
Legea este adoptată pentru a promova implicarea indivizilor în prezent a activităților antreprenoriale neoficiale în economie fără a atrage angajați.
Legea este concepută pentru a sprijini subiectele mici de antreprenoriat și prevede:
* Ocuparea forței de muncă a entităților constitutive ale Federației Ruse cu dreptul de a furniza pentru prima dată "taxa de vacanță" în vârstă de 2 ani pentru a prelua mai mult de doi ani de la data înregistrării ca antreprenor individual pentru un sistem fiscal simplificat sau Sistemul fiscal de brevete:
* Amendamente la capitolul 26 "Sistemul de impozitare a brevetelor" al Codului Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare NK), asigurând utilizarea unui sistem de brevet de impozitare de către cetățeni independenți și posibilitatea de a le plăti (într-o Data dependentă a brevetului) a impozitului în legătură cu utilizarea unui sistem de impozitare a brevetelor cu înregistrarea lor în calitate de antreprenor individual, principiul "unei ferestre";
* "Campanii fiscale" sunt utilizate pentru acele IP, care funcționează în domeniile de producție, sociale și (sau) științifice.
Campanii fiscale pentru persoanele care utilizează USN. Modificările prevăd furnizarea subiecților Federației Ruse să stabilească pentru IP "Sărbători fiscale" sub forma unei rate de impozitare la USN în valoare de 0 la sută, care va fi valabilă în 2015-2020.
Autoritățile regionale ale Federației Ruse li se permite să furnizeze în perioada 2015-2020. Sărbătorile fiscale de doi ani (rata de impozitare \u003d 0% - clauza 2 din articolul 346, astfel cum a fost modificată prin proiectul de lege) pentru antreprenorii individuali care simultan Răspundeți la următoarele criterii:
* înregistrat pentru prima dată;
* În termen de doi ani de la data înregistrării, au trecut la un sistem de impozitare simplificat (USN) sau brevete.
În același timp, entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a stabili restricții privind aplicarea unei rate de impozitare în valoare de 0 la sută, inclusiv sub forma:
* Dimensiuni maxime IP;
* Angajați medii,
Încălcarea căreia este baza pentru pierderea dreptului de a aplica pauze fiscale.
Sărbători fiscale pentru aplicațiile PSN. Lista contribuabililor aplicată de sistemul de impozitare a brevetelor a inclus cetățenii independenți - persoane fizice (alineatul (2) și paragraful 2 al articolului 346 din NK), fără a avea angajați. Acești cetățeni independenți vor fi înregistrați la autoritățile fiscale într-o manieră simplificată - pe baza unei cereri de brevet și eliminarea de la contabilitate ca contribuabili și antreprenori individuali după expirarea brevetului.
Adăugările aduse articolului 346 din NC stabilesc că brevetul emis de un cetățean independent va acționa doar pe teritoriul Uniunii Districtului, cartierul urban, orașele de semnificație federală a Moscovei, Sankt Petersburg, Sevastopol , care este listată în brevet.
Modificările prevăd, de asemenea, o creștere a perioadei de plată a impozitului în legătură cu utilizarea sistemului fiscal de brevete.
În cazul în care brevetul va fi obținut timp de până la 6 luni, impozitul în FULL C trebuie plătit nu mai târziu de termenul brevetului, în timp ce în prezent contribuabilul este obligat să plătească impozit complet în cel mult 25 de zile de la începerea brevetului. În cazul în care brevetul este obținut pentru o perioadă de 6 luni înainte de calendar, o treime din suma fiscală va fi necesară pentru a plăti la 90 de zile de la începerea brevetului (în loc de 25 de zile, după cum se prevede în prezent). Celelalte două treimi din suma fiscală vor fi plătite de contribuabilul nu mai târziu de data de expirare a brevetului, în timp ce suma fiscală rămasă este în prezent obligată să plătească cu cel mult 30 de zile înainte de sfârșitul brevetului.
În plus, în 2015, legislatorii vor lua în considerare problema oportunității introducerii moratoriului privind creșterea sarcinii fiscale asupra afacerii. Potrivit președintelui Dumei de stat, această măsură pare justificată, în special în lumina sancțiunilor economice existente.
În plus, în 2015, problema introducerii unui moratoriu privind schimbarea legislației fiscale în ansamblu va fi soluționată.
Luați în considerare principalele propuneri de atenuare a sarcinii fiscale.
Au aprobat creșteri de impozit pe venit pentru participanții la zona economică liberă din Crimeea. Legea federală nr. 379-FZ din 29 noiembrie 2014 prevede că rata de impozitare care urmează să fie creditată la bugetul federal este stabilită în valoare de 0% și se aplică în termen de 10 ani. Rata de impozitare care urmează să fie creditată la bugetele subiecților nu va depăși 13,5%. În plus, beneficiile pentru proprietatea organizațiilor și impozitul pe teren sunt oferite participanților în zona economică liberă.
Transportatorii aerieni au oferit beneficii la TVA. În conformitate cu Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014, transportatorii aerieni ruși primesc dreptul de a aplica oferta de TVA în valoare de 0% la furnizarea de servicii pentru mărfurile de tranzit de către aeronave cu aterizare tehnică pe teritoriul rusului Federaţie.
Crimeea a reușit să reducă pariul pe o singură taxă agricolă. În conformitate cu Legea federală nr. 379-FZ din 29 noiembrie 2014, legile Republicii Crimeea și orașul Sevastopol, rata de impozitare poate fi redusă pentru toate categoriile de contribuabili sau individuale. În același timp, rata poate fi redusă la 0% pentru perioade 2015-2016, în raport cu perioadele din 2017-2021 la 4%.
Organizațiile de servicii sociale vor beneficia de beneficii privind TVA și impozitul pe venit. Amendamentele la al doilea din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă beneficii fiscale organizațiilor care exercită servicii sociale ale cetățenilor. Documentul prevede scutirea de la serviciile de TVA furnizate cetățenilor din cadrul organizațiilor de servicii sociale. În plus, condițiile pentru eliberarea organizațiilor care desfășoară servicii sociale ale cetățenilor sunt stabilite din plata impozitului pe venit. Legea a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015, iar prevederile sale vor fi aplicate la 1 ianuarie 2020.
Mass-media din Crimeea a oferit preferințe cu privire la plata impunătoare. Legea federală nr. 381-FZ din 29 noiembrie 2014 prevede furnizarea de beneficii pentru categoriile individuale de persoane și organizații sub forma de scutire de la plata taxei de stat pentru realizarea înregistrării mass-media, a cărui produse sunt destinate Distribuția în Crimeea. De asemenea, taxa de stat este anulată temporar pentru furnizarea de licențe pentru difuzarea și difuzarea televiziunii și furnizarea de servicii de comunicare pe teritoriul Crimeei.
Legislatorii sunt completați de o listă de cheltuieli pentru care este furnizată deducerea socială. Conform Legii federale nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014, deducerea va fi furnizată în valoarea primelor de asigurare plătite de plătitor în cadrul acordurilor de asigurare voluntară, dacă aceste tratate sunt încheiate pentru o perioadă de cel puțin cinci ani în favoarea lor, în favoarea soțului, părinților sau copiilor. În cazul încetării contractului de asigurare voluntară în ceea ce privește stabilirea bazei fiscale, suma primelor de asigurare plătite de persoana cu privire la acest acord este luată în considerare pentru care i-a fost acordată o deducere a impozitului social.
Întreprinderile mici din Crimeea au primit dreptul la o rată a impozitului redusă la USN. Legea federală nr. 379-FZ din 29 noiembrie 2014 arată că legile Republicii Crimeea și orașul Sevastopol, rata de impozitare poate fi redusă pentru toate categoriile de contribuabili sau individuale. În ceea ce privește perioadele din 2015-2016, rata de impozitare poate fi redusă la 0%. În ceea ce privește perioadele din perioada 2017-2021, rata de impozitare poate fi redusă la 4% în cazul în care obiectul impozitării este venitul și până la 10%, dacă obiectul de impozitare este venituri reduse cu valoarea cheltuielilor.
Beneficiile fiscale au fost introduse pentru rezidenții teritoriilor cu privire la dezvoltarea socio-economică. Legea federală nr. 380-FIP din 29 noiembrie 2014 oferă rezidenților cu declarația fiscală, care a declarat dreptul de a rambursa TVA, contractul de administrare a societății de administrare, dreptul la restituirea TVA într-un mod declarativ. De asemenea, pentru rezidenții THOR stabilește un pariu pe impozitul pe venit să fie creditat la bugetul federal, în valoare de 0%. La calcularea NDPE, locuitorii dobândesc dreptul de a utiliza coeficientul care caracterizează teritoriul minier și egal cu 0.
Cu toate acestea, unele tipuri de impozite vor crește în continuare.
Rata de impozitare a veniturilor persoanelor obținute sub formă de dividende crește de la 9 la 13%.
Îmbunătățiți accizația pe țigări. Conform codului fiscal, în 2015 rata ar fi trebuit să crească la 960 de ruble. Plus 9,5% din costul de vânzare cu amănuntul (cel puțin 1,25 mii ruble). În 2016, numai partea actuală a accizelor se schimbă, de asemenea, până la 10%. În 2017, se propune stabilirea unei părți specifice a accizelor din 1350 de ruble. și reglabil - 10,5%.
Indexarea ratelor de impozitare a apei și a taxelor pentru utilizarea corpurilor de apă din proprietatea federală presupune că, în 2015, indexarea va fi efectuată în 1,28 ori, în 2016 - în 1.64 și în 2017 în 2 08 de ori. Indexarea accelerată va avea loc până în 2026, atunci - numai asupra inflației.
Ministerul Finanțelor propune indexarea ratelor pentru utilizarea pădurilor de 1,05 ori în 2015, de 1,1 ori - în 2016 și de 1,15 ori - în 2017.
Legea federală nr. 366-FZ din 24 noiembrie 2014 crește impozitul de extracție minerală și, în același timp, taxele la export sunt reduse. În cadrul legii, se propune în etape de 3 ani pentru a reduce taxele vamale la export la produsele petroliere și petroliere (de 1,7 ori în 3 ani pe ulei, 1,7 - 5 ori pe produse petroliere, în funcție de specie) cu o creștere simultană În rata NPPE de petrol (de 1,7 ori) și condensul de gaze (6,5 ori). De asemenea, prevede reducerea simultană a prețurilor accizelor pe produsele petroliere.
Astfel, prioritatea Guvernului Federației Ruse în domeniul politicii fiscale pe termen mediu și lung este de a spori în continuare eficiența sistemului fiscal. În același timp, Guvernul Federației Ruse nu intenționează să sporească povara fiscală asupra economiei pe termen mediu prin creșterea ratelor impozitelor majore. Această politică va continua după finalizarea perioadei de planificare, în 2018.
