$Opt: Care sunt cuvintele atât de simple. În ce situații se bazează pe bază pe bază. TVA (OST) \u003d TVA * D (OST)$

Opt: Care sunt cuvintele atât de simple. În ce situații se bazează pe bază pe bază. TVA (OST) \u003d TVA * D (OST)

Valoarea abrevierii "TVA" știe aproape totul, dar asta poate însemna abrevierea "deschisă" doar antreprenori individuali.

Ce taxe aparțin baza

Sistemul fiscal general (bazat pe) include mai multe impozite. Se caracterizează prin complexitate în circulație și situații financiare stricte.

Dacă reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii au oprit alegerea acestuia, înseamnă că au existat fundații serioase pentru acest lucru:

companiile mari sunt preferabile să lucreze la acest regim cu contrapartidele sale;
În acest sistem, nu există nici o restricție a profitului și numărul de angajați;
nu toate IP-urile pot utiliza un alt sistem de impozitare la impozitare conform legii.

Atenţie! Dacă antreprenorii privați au ales o cale mai complexă și au ales un sistem comun, apoi prin lege plătesc trei taxe principale.

Când se plătește TVA

Se bazează pe singurul regim fiscal în care este necesară TVA. Baza fiscală a TVA va fi prețul unui produs sau serviciu care a fost implementat.

Obiect impozit.

Obiectele unei astfel de impozite includ:

vanzare Marfuri si servicii;
acțiuni pentru transferul drepturilor de proprietate;
bunuri și servicii transmise, întreținerea lucrărilor de construcții și instalare pentru nevoile lor;
importați produse pe teritoriul Federației Ruse.

Pentru trimitere! În terminologia oficială, se numește "indirect". Ideea este că plata acestei plăți este produsă de utilizatorul final. El nu are nevoie să depună o declarație, să efectueze deduceri, trebuie să plătească un preț mai mare, astfel încât TVA-ul este pus în ea.

Taxa este adăugată la costul bunurilor sau serviciilor.

TVA Dimensiune

TVA a primit diverse rate reglementate de Codul fiscal al Rusiei.

Ele sunt împărțite în tipuri:

Rata globală, pentru tot ceea ce este egal cu 18%.
Rata preferențială, a cărei valoare este de 10%.

Este redusă pentru afaceri în domeniul comerțului cu anumite tipuri de mărfuri:

alimente;
produse pentru copii, medicale, agricole, cărți;
servicii de logistică.

Important! Rata "zero" a fost introdusă de bunurile și serviciile de export în timpul încărcării și transportului lor. Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Lucrează la TVA.

Schema de activitate pe impozitul specificată este formularul următor: realizarea tranzacției, vânzătorul plasează o factură IP în care o linie separată indică TVA. În viitor, antreprenorul, vânzarea de bunuri iau în considerare în costul cumpărătorilor.

taxa pe valoarea adăugată a valorii - valoarea inclusă în prețul bunurilor sau serviciilor achiziționate de la furnizor și plătite la buget într-o anumită perioadă de raportare;
taxa pe valoarea adăugată de ieșire înseamnă valoarea impozitului inclus în prețul bunurilor vândute de omul de afaceri și serviciile plătite de consumatori.

Atenţie! Pentru un antreprenor privat, calculele pentru această taxă se efectuează după cum urmează: După perioada de raportare, diferența ar trebui să fie scăzută între TVA specificată. Rezultatul va fi suma care este contribuită la bugetul de stat.

Cum să trimiteți raportarea

Raportul este reprezentat trimestrial. Plata fiscală trebuie efectuată până în a 25-a zi a lunii următoare la finalizarea trimestrului de raportare.

Declarația serviciului fiscal este furnizată în formă electronică.

Important! Lipsa de raportare va duce la sancțiuni. Prezentarea târzie a raportului va avea ca rezultat sub forma unor conturi bancare de suspendare.

Pentru a calcula TVA la PI, este necesar să respectați cu strictețe raportarea de la început. Conturile sunt introduse într-o carte specială de vânzări și achiziții, deoarece constituie rezultatul calculului final asupra TVA.

Care este eliberat de TVA

În conformitate cu articolul 145 din Codul fiscal, antreprenorii sunt scutiți de plată, care, pentru trimestrul precedent al veniturilor organizației, s-au ridicat la mai puțin de 2 milioane de ruble.

Atenţie! Un astfel de privilegiu nu se aplică activității legate de implementarea produselor de accize (alcool, tutun, combustibil, unele mașini).

Cum să obțineți un beneficiu

Oficial fără TVA, contactarea autorităților fiscale la locul înregistrării.

În acest scop, este necesar să se completeze o notificare, descoperirea inclusă în acesta din cartea de venit și o copie a cărții pentru contabilitatea facturilor.

Cererea ar trebui depusă până la data de 20 a lunii de la care IP dorește să obțină scutirea de la plata impozitului. Acest drept este confirmat o dată pe an.

Important! Atunci când o schimbare a situației și creșterea veniturilor, antreprenorul trebuie să informeze independent autoritatea fiscală cu privire la aceasta să evite amendă și sancțiuni.

O astfel de situație se referă la cazurile în care produsele accizabile au fost implementate în perioada de raportare.

Despre deducerile fiscale

Pentru a reduce cantitatea de TVA, utilizați opțiunea de deducere fiscală.

Pentru ao folosi, trebuie să îndepliniți anumite cerințe:

bunurile și serviciile sunt achiziționate pentru a efectua activități de producție sau alte operațiuni impozabile sau pentru revânzare;
produsele achiziționate de societate ar trebui să fie enumerate în bilanț;
disponibilitatea de la organizarea documentelor care confirmă dreptul de deducere. De regulă, ele includ facturi care scriu furnizorul.

TVA este prescris de un grafic separat în toate documentele contabile.

În unele cazuri, antreprenorii individuali sunt mai profitabili pentru a-și păstra activitatea pe bază. Acest sistem simplifică comerțul și cooperarea cu companiile mari.

Verificați videoclipul despre sistemul total fiscal

Pe același subiect

Modul TOTAL TAX este un mod, un fel de "implicit", cu alte cuvinte, modul standard, una dintre cele mai complexe și mai împovărătoare sarcină fiscală și de numărul de rapoarte.
Cel mai adesea, ajutorul unui specialist va fi necesar să se ocupe de raportare, precum și să plătească taxele pe bază (de exemplu, TVA, NDFL etc.)
Dacă nu luați în considerare faptul că există o anumită contra, acest regim fiscal va fi destul de acceptabil (profitabil) pentru unii oameni care plătesc impozite.
În special, acest sistem, restricții privind orice tip de activitate, venit sau numărul de angajați, nr. Combinarea se bazează numai cu Undvvd și Uend cu IP, precum și un sistem de impozitare a brevetelor.

Când este profitabil să se aplice?

1) În cazul în care jumătatea mare a clienților dvs. se utilizează și aceleași și, bineînțeles, sunt plătitorii de TVA. În primul rând, sunteți vrut să vă răsuciți, deoarece voi voi veți reduce TVA, care este conceput pentru buget, pe TVA Sumy, care este plătit performanților și a furnizorilor de cursuri.
De asemenea, la persoanele care cumpără de la dvs. pe bază, este posibil să se aplice TVA-ul de intrare la deducere, care este plătit direct și acest lucru înseamnă că, în ochii clienților mari, călătoriți, cu alte cuvinte, veți face bine concurență pe piața contribuabililor. În al doilea rând.
2) În mod constant, modul în care mărfurile traversează granița Federației Ruse, trebuie să plătiți TVA, dar dacă vă aflați pe o deducere, îl întoarceți înapoi.

Ce taxe plătesc pe bază?

Pentru organizații (LLC, SA):
1. Impozitul pe venit - rata principală este de 20%
Dar există și mai mult, cu excepția ratelor principale și speciale pentru profit: de la 0% la 30%.
3. Impozitul pe bunurile organizațiilor cu o rată de până la 2,2%.
Pentru IP:
1. NDFL 13% (cu condiția ca IP-ul în anul de raportare să fie rezident al Federației Ruse).
2. TVA la tarife 0%, 10%, 18%.
3. Impozitul pe proprietatea persoanelor cu o rată de până la 2%.
Dacă este dificil pentru dvs. sau nu vreau să vă deplasați în calcule fiscale complexe, vă petreceți timpul în calculul diferitelor formule, puteți folosi pur și simplu serviciul online care va face automat toate calculele pentru dvs. și în timp vor trimite plăți și raportarea FTS.

Tranziția la podea

De îndată ce se produce înregistrarea / IP-ul sau, în același timp, lăsând alte sisteme de impozitare, apoi mergeți imediat la acest mod, pentru a notifica impozitul pe tranziția dvs. pe acesta nu este necesar.
În astfel de cazuri, puteți merge pe bază:
1) În termenele pe care le-ați alocat, nu ați raportat impozitul pe spec. Regimul fiscal (USN, Undvv, ESHN, brevet).
2) Dacă încalcă cerințele, vă veți pierde dreptul de a utiliza specialități. Regimul fiscal (de exemplu, un număr exces de angajați sau a depășit planul de venituri admisibile).

Organizații

Profitul organizației este diferența dintre veniturile și cheltuielile suportate. Astfel, pe baza documentelor justificative primare sunt luate în considerare:
1) Venituri din vânzarea de bunuri, servicii sau drepturi de proprietate.
2) Venituri non-dealer. De exemplu, veniturile din proprietatea de închiriere, de la participarea la capitaluri proprii la alte organizații; Dobânda primită de acordul de împrumut și alții. (Art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, unele venituri în timpul impozitării nu sunt luate în considerare (pentru detaliile art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Consumul este confirmată cheltuielile rezonabile și documentate. Adică, cu atât mai puține costuri, cu atât mai puține impozitul pe rezultatul plății, astfel încât să țineți cont de faptul că autoritățile fiscale acordă o atenție deosebită valabilității cheltuielilor dvs. și sunt descrise în documentele sursă (factură, contract, CSC, cheltuieli aeriene etc.)

Definită ca:
1. Costuri de producție și vânzări. De exemplu, costurile materiale, costurile forței de muncă și alți lucrători. (Art. 318 Codul fiscal al Federației Ruse)
2. Costuri de neinalizare. Acestea includ dobânda în datorii, costul menținerii proprietății transferate la închiriere etc. (articolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Lista finală a cheltuielilor de impozitare nu este luată în considerare (articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse).
După cum sa menționat mai sus, rata de bază pentru impozitul pe venit este de 20%. Ratele de impozitare speciale sunt, de asemenea, disponibile venituri - de la 0% la 30%, în funcție de tipul de activitate, sursele veniturilor primite (articolul 284 din Codul Fiscal).

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru IP

Antreprenorul plătește NDFL din veniturile activității sale antreprenoriale.
De asemenea, nu vom uita de obligația de a plăti impozitul pe venit personal, chiar și în situația unui individ cu venituri care nu sunt incluse în activitățile de afaceri.
IP are dreptul de a reduce veniturile la deducerile profesionale. În același timp, aceste deduceri (cheltuieli) trebuie justificate și documentate.
NDFL \u003d (Venituri - deduceri) * 13%
13% - Rata de impozitare, cu condiția ca IP-ul din anul de raportare să fie rezident al Federației Ruse.
Și pentru a fi recunoscut ca atare, un individ trebuie să fie situat de fapt pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 luni la rând.
NDFL Taxele de impozitare pentru nerezidenții Federației Ruse - 30%.

TVA pe podea

Impozitul pe valoarea adăugată este o taxă indirectă destinată consumatorului final de bunuri și servicii. Se plătește în implementarea bunurilor și serviciilor, precum și atunci când importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse.

Rata de impozitare a TVA este de obicei de 18%, dar poate fi de asemenea 0% și 10% în anumite condiții.
Cantitatea totală de TVA poate fi redusă cu valoarea deducerilor fiscale.

În conformitate cu deducerea fiscală ar trebui să fie înțeleasă de TVA:
1. Prezentat de furnizori la achiziționarea de bunuri și servicii de la acestea.
Amintiți-vă că atunci când lucrați cu contrapartide (furnizori), care, în regimul USN, IDSD și alte regimuri fiscale, nu veți putea să le plătiți TVA să deduceți.
2. Planificate la vamă atunci când importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse.
Astfel de "deduceri" se numește TVA la credit. Dar pentru a aplica "deduceri":
o bunuri (servicii, muncă) trebuie luate în considerare (puse pe sold / distribuit). Acest lucru trebuie confirmat de documentele primare relevante.
O Trebuie să fie factura.

Cum se calculează TVA

Calculul TVA este un subiect suficient de locuitor și complex care are unele nuanțe specifice în unele cazuri, astfel încât numai formula de bază, de bază pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată va fi afișată aici. Deci, pentru a afla cât de mult ar trebui să plătească TVA, aveți nevoie de:
1) Alocați TVA din toate veniturile cu formula
TVA pentru a acumula \u003d (toate veniturile) * 18/118
2) Calculați în mod similar deducerile (TVA la testare)
TVA pentru a testa \u003d (achiziții, cheltuieli) * 18/118
3) și în cele din urmă TVA să plătească \u003d TVA să se acumuleze - TVA la testul ("deduceri")

Vom analiza un exemplu simplu.
1) Unele IP au vândut blugi în valoare de 1.000 de ruble.
Taxa cu această tranzacție de către stat trebuie să 152, 54 de ruble. (1 000 RUB. * 18/118).
2) Dar am cumpărat aceste blugi un anumit IP pentru 600 de ruble.
Deci, furnizorul pentru această achiziție a fost plătit de TVA \u003d 91, 52 de ruble. (600 de ruble. * 18/118)
3) TVA totală la plată \u003d 152, 54 ruble. - 91, 52 de ruble. \u003d 61, 02 RUB.

Raportarea și plata TVA

1) Începând cu anul 2015, declarația este supusă taxei trimestriale la timp cel târziu în ziua a 25 a lunii următoare trimestrului de raportare, adică:
o pentru 1 trimestru - nu mai târziu de 25 aprilie
o Pentru trimestrul II - nu mai târziu de 25 iulie
o Pentru trimestrul 3 - nu mai târziu de 25 octombrie
o Pentru trimestrul 4 - nu mai târziu de 25 ianuarie
Din 2014, declarația TVA este furnizată numai în formă electronică.

2) De asemenea, contribuabilii TVA trebuie să păstreze cărți și cărți de vânzări, concepute:
Cartea achizițiilor de TVA - să înregistreze facturile care confirmă plata TVA, ulterior la calcularea impozitului, determinați sumele de deduceri.
Cartea de vânzări de TVA - să înregistreze factura și alte documente în implementarea bunurilor și serviciilor în toate cazurile în care se calculează TVA.

3) În plus, perioada de anchetă pe baza cărții de venituri și cheltuieli (KUDIR). Organizațiile Cucudir nu conduc.
Plata TVA-ului din 2015 se face cu acțiuni egale trimestriale nu mai târziu de 25 din fiecare
Din cele 3 luni ale trimestrului următor.
De exemplu, pentru trimestrul 3 al anului 2015, trebuie să plătiți TVA în suma de 300 de ruble.
Această sumă este împărțită în 3 părți egale de 100 de ruble. Și plătim la timp:
1) Nu mai târziu de 25 octombrie, 100 de ruble.
2) Nu mai târziu de 25 noiembrie - 100 de ruble.
3) Nu mai târziu de 25 decembrie - 100 de ruble.

Impozitul pe proprietate cu

Pentru organizații:
o Obiectul fiscal - bunuri mobile și imobile, luate în considerare pe bilanțul organizației ca active fixe. Excepție: Proprietatea mobilă pusă pe soldul după 1 ianuarie 2013, taxa nu este supusă impozitului!
o Organizațiile se bazează pe impozitul pe proprietate la rata care nu depășește 2,2% din valoarea medie anuală a proprietății.
Pentru IP:
o Obiectul fiscal - IP imobiliar utilizat în activitățile de afaceri.
O IP cu privire la caz plătește impozitul pe bază de impozit pe baza unei persoane fizice comune la rata de impozitare la 2% din valoarea inventarului imobiliar.

Raportarea și plata impozitelor organizațiilor pe bază

Impozit pe venit. Raportarea:
(1) Declarația este prezentată trimestrialului fiscal: Pentru primul trimestru, jumătate din anul, 9 luni - nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare și declarației anuale - până la 28 martie an după anul de raportare.
2. Dar dacă organizația calculează plățile lunare în avans la profiturile efectiv primite, atunci în acest caz declarația este trimisă lunar nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare lunii de raportare.
Plățile în avans pentru impozitul pe venit plătesc unul dintre cele trei moduri posibile:
1. În urma primului trimestru, jumătate a anului, 9 luni + plăți lunare în avans în fiecare bloc. Plățile lunare avansate trebuie plătite nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare lunii expirate. Plăți de luptă - nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Nevoia de plată a plăților lunare în fiecare trimestru depinde de valoarea veniturilor pe care o primește organizația. Faptul este că, în funcție de rezultatele fiecărui trimestru raportat, se calculează cantitatea medie de venituri pentru precedentul, care curge într-un rând, se calculează 4 blocuri. Și dacă venitul pentru perioada specificată de timp este mai mică de 10 milioane de ruble pentru fiecare trimestru, atunci organizația este scutită de plata plăților în avans în fiecare lună (acest lucru nu este necesar pentru notificarea taxei).
2. În urma primului trimestru, jumătate a anului, 9 luni fără plata plăților lunare avansate nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Această metodă se referă la organizațiile care au venituri pentru ultimele 4 blocuri, în medie, mai puțin de 10 milioane de ruble. pentru fiecare trimestru; Buget, instituții autonome, ONG-uri care nu au venituri din vânzări etc. (clauza 3 din art. 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. În urma rezultatelor fiecărei luni cu privire la primirea în mod accidental, cel târziu la data de 28 a lunii următoare. Tranziția la această metodă de plată a impozitului este posibilă numai de la începutul noului an, deci este necesar să se notifice impozitul nu mai târziu de 31 decembrie a anului care precede noua perioadă fiscală.
La sfârșitul anului, în toate cazurile, impozitul este plătit cel târziu la data de 28 martie a anului următor anului de raportare. În același timp, plățile lunare avansate pentru primul trimestru al noului an curent nu sunt creditate.

Impozitul pe proprietatea organizațiilor. Raportarea:
o Conform rezultatelor fiecărei perioade de raportare (1 trimestru, jumătate a anului, 9 luni) Nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, organizațiile trebuie să prezinte o declarație inspectoratului fiscal în locația lor, prin care Fiecare diviziune separată cu propriul echilibru separat, localizarea fiecărui obiect imobiliar (în legătură cu care o procedură separată pentru calcularea și plata impozitului).
o Potrivit anului, declarația este prezentată până la data de 30 martie a anului următor perioada de impozitare expirată.
Plățile privind impozitele pe proprietate:
Procedurile și termenii de plată a plăților și impozitului în avans sunt stabilite prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Aceasta este, dacă regiunile au stabilit plăți prin rezultatele fiecărui bloc - înseamnă că plătim. Și dacă această ordine nu este stabilită - înseamnă că plătim impozit o dată pe an. În ceea ce privește momentul specific al plății impozitului, acesta rămâne și la discreția subiecților Federației Ruse.

Raportarea și plata impozitelor IP pe bază

TVA. Toate informațiile despre această taxă sunt indicate mai sus într-un capitol separat.
NDFL. Raportarea taxelor:
1) Declarația sub formă de 3-NDFL va fi depusă o dată pe an până la data de 30 aprilie a anului următor anului.
2) Declarația privind venitul estimat sub formă de 4-NDFL. Trebuie să calculați plățile în avans ale NFFL.
o 4-NDFL este dată din momentul primirii primelor venituri în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a fost obținut acest venit. Acest lucru se aplică nu numai antreprenorilor care și-au început activitățile care au descoperit recent, precum și cei care nu au avut nicio activitate și nu au existat venituri și apoi au început să lucreze din nou.
O este, de asemenea, servită în cazul creșterii sau scăderii veniturilor anuale cu mai mult de 50%, spre deosebire de anul precedent.

Plățile în avans ale NDFL sunt plătite pe baza notificărilor fiscale:
o 1 Plata - nu mai târziu de 15 iulie a acestui an.
O 2 Plata - nu mai târziu de 15 octombrie a acestui an.
O 3 Plata - nu mai târziu de 15 ianuarie a anului următor.
o NFFL la sfârșitul anului (ceea ce a rămas după avansul) - până la data de 15 iulie anul viitor.

Impozitul pe proprietate este plătit până la data de 15 noiembrie a anului următor de raportare, pe baza notificărilor fiscale, care trimit anual FTS.
Nu sunt necesare declarații privind impozitul pe proprietate.

Inclus - regim de impozitare pentru care nu există un capitol separat în Codul fiscal al Federației Ruse. Plătește numărul maxim de taxe diferite. Cu toate acestea, acest mod în unele cazuri este, de asemenea, necesar și cel mai eficient din punctul de vedere al optimizării fiscale, deci este necesar să se cunoască baza și compatibilitatea cu alte moduri.

Sistemul general de impozitare (bazat) pentru LLC și alte subiecte: Ce cuvinte simple

Cu privire la posibilitatea de aplicare Deschis Codul fiscal al Federației Ruse nu menționează, dimpotrivă, în fiecare dintre capitolele dedicate specialiștilor, tranziției către ei Deschis. Acest lucru se datorează faptului că Sistem de impozitare deschisăcare operează sub regula generală dacă subiectul impozitării este o organizație sau un antreprenor individual (IP):

nu are dreptul de a utiliza;
nu am beneficiat de dreptul (nu a declarat în termenul stabilit) cu privire la utilizarea unuia dintre regimurile speciale de impozitare.

Cauze ale alegerii muncii Deschis Individual. Vom spune principalele lucruri de mai jos.

Deschis Se aplică independent de forma organizațională și juridică de către toate impozitele, inclusiv LLC, SA, întreprinderile unitare, organizațiile publice, IP, instituțiile bugetare etc.

Sistemul general de impozitare: impozite, control fiscal

Taxele de bază plătite Deschis:

privind activitățile impozitării impozitării - impozitul pe valoarea adăugată (TVA), impozitul pe venit (pentru IP în loc - NDFL), impozitul pe proprietate, impozitul pe transport, accize (în funcție de activitățile relevante) etc.;
impozitele de salarizare ale angajaților - Impozitul pe veniturile persoanelor (NDFL), primele de asigurare în fondurile sociale (obligatoriu nu numai Deschis, dar și în alte moduri).

Fiecare dintre taxele plătite Deschis, Un șef separat al Codului Fiscal al Federației Ruse este dedicat, pentru fiecare dintre acestea sunt date declarații fiscale, acestea sunt calculate atât plățile de plată, cât și în multe cazuri plățile în avans. Pentru fiecare dintre taxe Deschis Se poate efectua o verificare fiscală.

În plus față de impozite prin Deschis Diferitele taxe și îndatoriri sunt supuse plății prevăzute de alte legi și acte de subtitrări - vamale, pentru eliberarea licențelor și a altor persoane. (Obligatoriu nu numai atunci când se aplică Deschis, dar și pentru contribuabili care utilizează alte moduri).

Așa cum este utilizat în contabilitate, se bazează pe: descifrarea procedurii de utilizare

Deschis (Într-un alt exemplu de realizare - OSN) este o reflecție în șeful contabil al obiectivelor contabilității fiscale a ciclului complet al activităților economice: formarea costului producției (lucrări, servicii), marcajele produse etc. Acest lucru, păstrați înregistrarea exactă a materiilor prime primite, deprecierea echipamentului acumulator. Pentru Deschis Conturi contabilitate obligatorii în conformitate cu legislația privind contabilitatea.

În prezent, contabilizați Deschis Este de obicei realizat într-o formă automatizată, declarațiile fiscale sunt obligatorii pentru canalele de telecomunicații de comunicare (TKS). Conform rezultatelor controalelor fiscale ale oricărei taxe Deschis Există riscul de a necesita recalcularea altor impozite, care Deschis destul de mult și sunt interconectate.

Care are nevoie de podea

Fiecare dintre specialiști, dintre care cei mai frecvenți este un sistem fiscal simplificat (USN) și un singur impozit pe venitul imputat (Unvvd), vorbind cu cuvinte simple, contează numai valoarea veniturilor (pentru unele excepții). Alegerea cea mai rațională Deschis este în următoarele cazuri:

Merchandel vânzătorii care revindă organizația se aplică Deschis. În acest caz, un scop rezonabil de aplicare Deschis - Obținerea deducerii din TVA.
Organizația vinde bunuri (efectuează lucrări) folosind echipamente. În acest caz, organizația formează o cantitate mare de costuri incluse în costul acestui produs. Din mai multe motive (acumularea deprecierii, o mare parte din salariu la cost) devine favorabilă Deschis.
Organizația intră în tranzacții cu instituții bugetare sau întreprinderi, care se aplică Deschis.

Asa de, Deschis - acesta este regimul general al impozitării, care, în unele cazuri, poate fi necesar sau adecvat pentru utilizare. Acesta este un mod care include diferite impozite în funcție de tipul de activitate antreprenorială, precum și de impozitele pe salariul angajaților.

Opt este sistemul fiscal general, se numește și cea principală. Este un complex de mai multe taxe. Dacă ați întâlnit deja cazul, probabil că știți că sistemul este complex și necesită situații financiare stricte. Datorită acestor motive, antreprenorii individuali preferă să aplice regimuri fiscale speciale care să simplifice în mod semnificativ relațiile cu impozitul.

Dacă IP este ales conștient, așa cum este, atunci există motive bune pentru aceasta. În primul rând, companiile mari operează în TVA și sunt mult mai convenabil să coopereze pe această schemă cu contrapartidele lor. În al doilea rând, nu există restricții legale asupra personalului. În al treilea rând, nu toată legea IP vă permite să aplicați un alt regim fiscal. La urma urmei, să vă bucurați de moduri fiscale speciale, trebuie să potriviți un număr de criterii. Detalii despre acești specialiști și condiții de aplicare a acestora indică secțiunii VIII din Codul fiscal al Federației Ruse.

Companiile mari operează pe TVA și este mult mai convenabil să coopereze pe această schemă cu contrapartidele lor.

Dacă ați trecut printr-o cale dificilă și ați preferat un sistem comun, legea va cere să plătiți trei taxe principale:

NDFL - Impozit pe venitul persoanelor fizice. Rata sa este fixă \u200b\u200b- 13%.
Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. Rata va fi de până la 2%.
TVA - taxa pe valoarea adăugată. 0, 10 sau 18% - cifra depinde de diferitele condiții pe care le vom spune mai jos.

TVA

Este singurul regim fiscal în care TVA plătește pentru umerii dvs. Apropo, aceasta este cea mai dificilă impozit pentru înțelegere și raportare. Prin urmare, atunci când faceți afaceri, va fi dificil să faceți fără un contabil obișnuit.

Mai mult, TVA este, de asemenea, o taxă dificilă, în terminologia oficială "indirect". Faptul este că plata TVA se află pe umerii utilizatorului final. Și cumpărătorul nu prezintă declarații, nu produce deduceri, ci doar pierde în preț, deoarece TVA a fost deja pusă în acest preț. Și lucrul este: TVA este instalat sub forma unui cost suplimentar la prețul unui produs sau serviciu.

TVA de bază fiscală este costul bunurilor și serviciilor implementate. Și obiectele de impozitare pentru IP vor fi următoarele elemente:

Vânzarea de bunuri și servicii.
Acțiuni de transfer de drepturi de proprietate.
Transferul de bunuri și servicii și lucrări de construcție și instalare pentru propriile nevoi.
Import importuri în Rusia.

Pariuri

După cum am menționat deja, există rate diferite de TVA, acestea sunt reglementate de articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Rata totală. Pentru toți, este de 18%.
Rata preferențială. Este redus la 10%. Dar se aplică unei afaceri care tranzacționează anumite tipuri de bunuri (produse alimentare, copii, produse medicale, produse agricole, cărți și periodice, servicii de transport).
"Zero TVA". Nu este dificil să ghiciți că valoarea acestui pariu este de 0%. Zero TVA introdus pentru bunurile și serviciile de export pentru încărcare și transport ().

Schema de lucru

Lucrați la TVA în ansamblu arată astfel: Când faceți o tranzacție, vânzătorul expune o factură individuală de antreprenor, TVA este prescrisă separat în el. Apoi, IP la vânzarea de bunuri ia în considerare în preț pentru clienții săi.

Trebuie să distingi două concepte de TVA: intrare și ieșire. Impozitul pe valoarea adăugată de intrare este valoarea TVA, care este inclusă în valoarea bunurilor sau serviciilor pe care le-ați achiziționat de la furnizori și apoi plătită la buget într-o anumită perioadă de impozitare. TVA-ul de ieșire este suma impozitului inclus în costul bunurilor și serviciilor vândute de dvs. și plătit de clienții dvs.

Calculul TVA pentru IP arată astfel: La finalizarea perioadei de impozitare de raportare, va trebui să calculați diferența dintre TVA de intrare și de ieșire. Ca rezultat, veți obține suma necesară pentru a plăti la buget.

Perioada de raportare este un trimestru. Adică, întreaga operație va trebui să facă la fiecare trei luni. Plata TVA se face luna viitoare la finalizarea trimestrului de raportare, până la 25. Să plătească impozitul, să prezinte o declarație într-o inspecție fiscală în formă electronică. Dacă riscați să ignorați depunerea declarației sau pur și simplu uitați-o, amenda este inevitabilă. Dacă hrăniți declarația cu o întârziere, de asemenea, nu așteptați nimic bun - operațiunile conform conturilor dvs. pot fi suspendate înainte de primirea banilor.

Pentru a calcula TVA pentru SP, este necesar să se raporteze inițial strict. În special, toate facturile ar trebui să fie enumerate în cartea de vânzări și achiziții, deoarece tocmai calculul final al TVA. Documentarea financiară și calculele contabile nu sunt încă ușoare și ar trebui să fie încredințate profesioniștilor. În caz contrar, antreprenorul incompetent riscă să piardă bani.

Scutirea de la TVA.

Știți că nu puteți plăti TVA deloc? Da, raportează că antreprenorii individuali pot fi scutiți de la plata acestei taxe. Puteți utiliza acest drept dacă pentru cele trei perioade de impozitare anterioare, valoarea veniturilor întreprinderii a fost mai mică de două milioane de ruble. Dar nu conta pe un astfel de privilegiu dacă vindeți produsele accizabile. Alcool, tutun, combustibil, unele categorii de autoturisme - Comerț Toate acestea privează perspectivele să fie libere de impozit.

Antreprenorii individuali pot fi scutiți să plătească această taxă.

Pentru eliberarea oficială din TVA, contactați Inspectoratul Fiscal la locul contabilității cu notificarea completă, descoperirea din cartea de venit și o copie a cărții de înregistrare a facturilor. Au timp pentru a depune hârtia până la data de 20 a lunii de la care intenționați să "deveniți eliberați".

Trebuie să vă confirmați dreptul de a plăti TVA o dată pe an. Dacă situația sa schimbat, iar veniturile au crescut, merită notificarea inspecției fiscale în acest sens, în caz contrar pedeapsa este amenzi și penalități. Acest lucru se aplică și cazurilor în timpul perioadei de raportare, ați implementat produse accizabile.

Deduceri fiscale

Bunurile sau serviciile trebuie achiziționate pentru a efectua activități de producție sau alte operațiuni impozabile de TVA sau pentru revânzare.
Bunurile achiziționate de organizație trebuie să fie "acceptate pentru contabilitate", adică să fie enumerate în bilanț.
Compania are documente care confirmă dreptul de deducere. De obicei, aceste facturi scrise de furnizor. TVA trebuie să fie înregistrată cu o linie separată și în alte documente contabile.

Inovații

Codul fiscal este renumit pentru "variabilitatea" sa. 2016 nu a exceptat. Legislatorii au contribuit la codul următor modificări, inclusiv cele legate de impozitul pe valoarea adăugată. Este imposibil să le numim cardinal, dar promite să faciliteze activitatea contabililor.

Deci, principalele modificări:

Forma declarației sa schimbat. Acesta este prezentat pe site-ul oficial al serviciului fiscal federal cu comentarii și materiale suplimentare.
Declarația este alimentată strict în format electronic, în formularul de hârtie care raportează că nu veți fi luați. Acest lucru se datorează apariției câmpurilor suplimentare, voluminoase în numărul de informații introduse. Iar declarația de hârtie este încă autorizată să predea pentru care plata TVA nu este Meld (de exemplu, pentru specialiști).
A mutat termenul limită pentru depunerea declarației. Aceasta trebuie depusă la a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, și nu până la 20, așa cum a fost înainte. Termenul extins doar datorită creșterii cantității de informații.
Declarațiile electronice sunt acum introduse într-o bancă comună de date. O astfel de inovație va permite autorităților fiscale să verifice datele contrapartidelor și să detecteze neconcordanțele. Și pentru dvs. este un alt motiv să nu înșelați taxa și să completați corect documentele.

În plus, au fost modificate condițiile de pariuri preferențiale asupra unor grupe de bunuri și servicii, au fost modificate codurile de operațiuni de TVA (acestea sunt necesare pentru revista de contabilitate a facturilor).

Cu o listă completă de modificări ale legislației fiscale în 2016, vă puteți familiariza.

După ce au aflat despre toate dificultățile și nuanțele plăților fiscale asupra sistemului fiscal general, nu fiecare antreprenor va decide să desfășoare o afacere pe o astfel de schemă. Cu toate acestea, uneori realitățile afacerii sunt de așa natură încât pentru IP este cel mai profitabil. Este mai ușor să se angajeze în comerț și să coopereze cu companiile mari. Și dificultățile cu TVA și comportamentul altor rapoarte sunt ușor rezolvate dacă angajați un accounter competent.

Modul Tax Shared este un mod standard, un tip de mod implicit. Este cea mai dificilă și mai dificilă sarcină fiscală de numărul de rapoarte.

În majoritatea cazurilor, pentru a face față plății și raportării impozitelor pe bază (de exemplu, TVA, NDFL etc.), va trebui să atrageți un specialist. Dar trebuie spus că pentru unii contribuabili acest regim fiscal, în ciuda multor minusuri, va fi foarte profitabil.

Nu există restricții privind tipul de activitate, numărul lucrătorilor primiți asupra acestui sistem de impozitare. În ceea ce privește combinația de regimuri fiscale, organizațiile au dreptul de a se combina numai cu Unvvd și IP - cu UTII și sistemul de impozitare a brevetelor.

Când este profitabil să se aplice?

1) Dacă majoritatea partenerilor și cumpărătorilor dvs. sunt de asemenea utilizați și sunt plătitori de TVA, deoarece, în primul rând, puteți reduce ulterior TVA, sub rezerva plății la buget, cu privire la sumele TVA plătite furnizorilor și artiștilor interpreți sau executanți.

În al doilea rând, partenerii dvs., cumpărătorii pe bază se pot aplica și deducției TVA de intrare plătită, ceea ce înseamnă că atractivitatea cooperării cu dvs. în ochii clienților mari este în creștere, adică sunteți în mod competitiv pe piață în rândul contribuabililor .

2) Cu importuri regulate de bunuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse (importul de bunuri), trebuie să plătiți TVA, care, dacă vă aflați pe bază, îl puteți returna ca deducere.

Ce taxe plătesc pe bază?

Pentru organizații (LLC, SA):

Organizații Impozitul pe venit - rata principală 20%
Dar există și mai mult, cu excepția ratelor principale și speciale pentru profit: de la 0% la 30%.
TVA la tarife 0%, 10%, 18%.
Impozitul pe proprietatea organizațiilor cu o rată de până la 2,2%.

NDFL 13% (cu condiția ca IP în anul de raportare să fie rezident al Federației Ruse).
TVA la tarife 0%, 10%, 18%.
Impozitul pe proprietatea persoanelor cu o rată de până la 2%.

Dacă nu doriți să înțelegeți În calculele fiscale complexe, în pregătirea raportării și petreceți timp la taxa de marș, puteți utiliza acest lucru care face automat toate calculele și trimite plăți pe Internet și rapoarte în timp.

Tranziția la podea

La înregistrarea organizației / IP sau la îngrijirea altor sisteme fiscale, deveniți automat în acest mod, astfel încât să notificați impozitul pe tranziția la caz nu este necesară.

Deci, puteți fi pe bază:

1) Dacă nu raportați regimul fiscal în timpul programului (USN, ENDD, ESHN, brevet).

2) Dacă pierdeți dreptul de a aplica un regim fiscal special prin încălcarea cerințelor sale (de exemplu, un număr excesiv de salariați sau un plan de venituri excepțional).

Organizații

Profitul organizației este diferența dintre veniturile primite și costurile suportate. În același timp, pe baza documentelor justificative primare, este luată în considerare:

1) Venituri din vânzarea de bunuri, servicii sau drepturi de proprietate.

2) Venituri non-dealer. De exemplu, veniturile din proprietatea de leasing, de la participarea la capitaluri proprii la alte organizații; Interesul obținut în cadrul acordului de împrumut etc. (articolul 250 Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, unele venituri pentru impozitare nu sunt luate în considerare (mai mult de articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Costurile sunt costuri rezonabile și documentate. Adică, cu atât mai multe cheltuieli, cu atât mai puțin ca urmare a plății pentru plată, deci trebuie să țineți cont de faptul că Inspectoratul Fiscal va acorda o atenție deosebită validității costurilor dvs. și confirmării documentare în documentele primare (facturi, contracte, Rko, deasupra capului etc.)

Costurile sunt definite ca:

Cheltuieli pentru producție și implementare. De exemplu, cheltuielile materiale, costurile forței de muncă pentru angajați etc. (articolul 318 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
Costurile de neelizare. Acestea includ dobânzile la obligațiile datoriei, costurile conținutului de bunuri transferate în cadrul contractului de închiriere etc. (articolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O anumită listă de cheltuieli pentru impozitare nu este luată în considerare (articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După cum sa menționat deja, rata principală pentru impozitul pe venit a organizațiilor este de 20%. Sunt oferite și rate speciale de impozitare la profituri - de la 0% la 30%, în funcție de tipul de activitate, sursele de venit primite (articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru IP

Antreprenorul plătește NDFL din veniturile activității sale antreprenoriale.

De asemenea, nu vom uita de obligația de a plăti impozitul pe venit personal, chiar și în situația unui individ cu venituri care nu sunt incluse în activitățile de afaceri.

IP are dreptul de a reduce veniturile la deducerile profesionale. În același timp, aceste deduceri (cheltuieli) trebuie justificate și documentate.

NDFL \u003d (Venituri - deduceri) * 13%
13% - Rata de impozitare, cu condiția ca IP-ul din anul de raportare să fie rezident al Federației Ruse.
Și pentru a fi recunoscut ca atare, un individ trebuie să fie situat de fapt pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 luni la rând.
NDFL Taxele de impozitare pentru nerezidenții Federației Ruse - 30%.

TVA pe podea

Rata de impozitare a TVA este de obicei de 18%, dar poate fi de asemenea 0% și 10% în anumite condiții.

Cantitatea totală de TVA poate fi redusă cu valoarea deducerilor fiscale.

În conformitate cu deducerea fiscală ar trebui să fie înțeleasă de TVA:

Prezentat la dvs. de către furnizori la achiziționarea de bunuri și servicii de la acestea.
Amintiți-vă că atunci când lucrați cu contrapartide (furnizori), care, în regimul USN, IDSD și alte regimuri fiscale, nu veți putea să le plătiți TVA să deduceți.
Planificate la vamă atunci când importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse.

Astfel de "deduceri" se numește TVA la credit. Dar pentru a aplica "deduceri":

Bunurile (serviciile, lucrările) trebuie luate în considerare (puse pe sold / distribuit). Acest lucru trebuie confirmat de documentele primare relevante.
Asigurați-vă că sunteți o factură.

Cum se calculează TVA

1) Alocați TVA din toate veniturile cu formula

TVA pentru a acumula \u003d (toate veniturile) * 18/118

2) Calculați în mod similar deducerile (TVA la testare)

TVA pentru a testa \u003d (achiziții, cheltuieli) * 18/118

3) și în cele din urmă TVA să plătească \u003d TVA să se acumuleze - TVA la testul ("deduceri")

Vom analiza un exemplu simplu.
1) Unele IP au vândut blugi în valoare de 1.000 de ruble.
Taxa cu această tranzacție de către stat trebuie să 152, 54 de ruble. (1 000 RUB. * 18/118).
2) Dar am cumpărat aceste blugi un anumit IP pentru 600 de ruble.
Deci, furnizorul pentru această achiziție a fost plătit de TVA \u003d 91, 52 de ruble. (600 de ruble. * 18/118)
3) TVA totală la plată \u003d 152, 54 ruble. - 91, 52 de ruble. \u003d 61, 02 RUB.

Raportarea și plata TVA

1) Începând cu anul 2015, declarația a fost prezentată taxei trimestriale la timp cel târziu la a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare, adică:

Timp de 1 sfert - nu mai târziu de 25 aprilie
Pentru trimestrul II - nu mai târziu de 25 iulie
Timp de 3 trimestre - nu mai târziu de 25 octombrie
Pentru trimestrul 4 - nu mai târziu de 25 ianuarie

Din 2014, acesta este servit numai în formă electronică.

2) De asemenea, contribuabilii TVA trebuie să păstreze cărți și cărți de vânzări, concepute:

Pentru a înregistra facturile care confirmă plata TVA, ulterior la calcularea taxei, determinați cantitățile de deduceri.

Pentru a înregistra factura și alte documente în implementarea bunurilor și serviciilor în toate cazurile în care se calculează TVA.

3) În plus, perioada de anchetă pe baza cărții de venituri și cheltuieli (KUDIR). Organizațiile Cucudir nu conduc.

Plata TVA. Din 2015, se face cote trimestriale egale până la data de 25 din fiecare

Din cele 3 luni ale trimestrului următor.

De exemplu, pentru trimestrul 3 al anului 2018, trebuie să plătiți TVA în suma de 300 de ruble.
Această sumă este împărțită în 3 părți egale de 100 de ruble. Și plătim la timp:

Impozitul pe proprietate cu

Pentru organizații:

Obiectul fiscal - bunuri mobile și imobile, luate în considerare pe bilanțul organizației ca active fixe. Excepție: Proprietatea mobilă pusă pe soldul după 1 ianuarie 2013, taxa nu este supusă impozitului!
Organizațiile privind impozitul pe impozit pe proprietate la o rată care nu depășește 2,2% din valoarea medie anuală a proprietății.

Obiect de impozitare - IP imobiliar utilizat în activitățile de afaceri.
IP se bazează pe impozitul pe proprietate pe bază generală, ca o persoană fizică comună la o rată de impozitare de până la 2% din valoarea inventarului imobiliar.

Raportarea și plata impozitelor organizațiilor pe bază

TVA

Impozit pe venit. Raportarea:

Declarația este prezentată trimestrialului fiscal: Pentru primul trimestru, jumătate din anul, 9 luni - nu mai târziu de a 28-a zi a lunii de la trimestrul de raportare și declarația anuală - nu mai târziu de 28 martie, anul următor anul de raportare.
Dar dacă organizația calculează plățile lunare în avans privind profiturile efectiv primite, atunci în acest caz declarația este trimisă lunar nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare lunii de raportare.

Plățile în avans pentru impozitul pe venit A finalizat unul din cele trei moduri posibile:

În urma primului trimestru, jumătate a anului, 9 luni + plăți lunare în avans în fiecare trimestru. Plățile lunare avansate trebuie plătite nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare lunii expirate. Plăți de luptă - nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Nevoia de plată a plăților lunare în fiecare trimestru depinde de valoarea veniturilor pe care o primește organizația. Faptul este că, în funcție de rezultatele fiecărui trimestru raportat, se calculează cantitatea medie de venituri pentru precedentul, care curge într-un rând, se calculează 4 blocuri. Și dacă venitul pentru perioada specificată de timp este mai mică de 10 milioane de ruble pentru fiecare trimestru, atunci organizația este scutită de plata plăților în avans în fiecare lună (acest lucru nu este necesar pentru notificarea taxei).
În urma primului trimestru, jumătate a anului, 9 luni fără a plăti plăți lunare avansate nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Această metodă se referă la organizațiile care au venituri pentru ultimele 4 blocuri, în medie, mai puțin de 10 milioane de ruble. pentru fiecare trimestru; Buget, instituții autonome, ONG-uri care nu au venituri din vânzări etc. (clauza 3 din art. 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Conform rezultatelor fiecărei luni, pe efectiv primite în ea, nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare. Tranziția la această metodă de plată a impozitului este posibilă numai de la începutul noului an, deci este necesar să se notifice impozitul nu mai târziu de 31 decembrie a anului care precede noua perioadă fiscală.

La sfârșitul anului, în toate cazurile, impozitul este plătit cel târziu la data de 28 martie a anului următor anului de raportare. În același timp, plățile lunare avansate pentru primul trimestru al noului an curent nu sunt creditate.

IMPOZITUL PE PROPRIETATE Organizații. Raportarea:

Conform rezultatelor fiecărei perioade de raportare (1 trimestru, jumătate a anului, 9 luni) nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, organizațiile ar trebui să prezinte o declarație de inspecție fiscală în locația lor, prin care fiecare a diviziunii sale separate cu bilanțul lor separat, prin care fiecare obiect de bunuri imobiliare (pentru care o procedură separată pentru calcularea și plata impozitului).
La sfârșitul anului, declarația este prezentată până la 30 martie, în urma perioadei fiscale expirate.

Plățile pe proprietate:

Procedurile și termenii de plată a plăților și impozitului în avans sunt stabilite prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Aceasta este, dacă regiunile au stabilit plăți prin rezultatele fiecărui bloc - înseamnă că plătim. Și dacă această ordine nu este stabilită - înseamnă că plătim impozit o dată pe an. În ceea ce privește momentul specific al plății impozitului, acesta rămâne și la discreția subiecților Federației Ruse.

Raportarea și plata impozitelor IP pe bază

TVA. Toate informațiile despre această taxă sunt indicate mai sus într-un capitol separat.

NDFL. Raportarea în impozitare:

4-NDFL este dat din momentul primirii primului venit în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a fost obținut acest venit. Acest lucru se aplică nu numai antreprenorilor care și-au început activitățile care au descoperit recent, precum și cei care nu au avut nicio activitate și nu au existat venituri și apoi au început să lucreze din nou.
De asemenea, a servit în cazul creșterii sau scăderii veniturilor anuale cu mai mult de 50%, spre deosebire de anul precedent.

Plăți în avans pe NDFL Steagul pe baza notificărilor fiscale:

1 Plata - nu mai târziu de 15 iulie a acestui an.
2 Plata - nu mai târziu de 15 octombrie a acestui an.
3 Plata - nu mai târziu de 15 ianuarie a anului viitor.
NDFL la sfârșitul anului (ceea ce a rămas după avans) - până la data de 15 iulie anul viitor.

IMPOZITUL PE PROPRIETATE Se plătește cel târziu la data de 15 noiembrie a anului următor raportării, pe baza notificărilor fiscale, care trimit anual FTS.

Nu sunt necesare declarații privind impozitul pe proprietate.