Comentarii pentru a completa 3 impozit pe venitul persoanelor fizice. Instrucțiuni pentru completarea unei declarații de returnare a impozitului pe venitul personal pentru un apartament

O mostră de completare a 3-NDFL poate fi necesară dacă trebuie să plătiți impozit pe venit pentru anul trecut sau să returnați impozitul pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, se depune o declarație la IFTS. Luați în considerare algoritmul pentru emiterea unei declarații 3-NDFL, precum și un exemplu de completare a formularului.

Cand este necesara intocmirea si executarea impozitului pe venitul 3 persoane

Întocmirea unei declarații fiscale 3-NDFL poate fi necesară în 2 cazuri:

• Dacă în anul de raportare s-au primit venituri din care impozitul nu a fost reținut (de exemplu, din vânzarea sau închirierea proprietății, din antreprenoriat, cadouri, câștiguri). În acest caz, trebuie să aflați cum să completați corect impozitul pe venit de 3 persoane pe venit pentru care trebuie plătit impozit. În acest caz, este de dorit să găsiți o mostră adecvată de umplutură 3-NDFL.
• Dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost plătit în mod excesiv în anul de raportare (și nu există nicio modalitate de returnare prin intermediul unui agent fiscal) sau au fost efectuate cheltuieli pentru care impozitul pe venitul personal poate fi rambursat de la buget (deduceri imobiliare sau sociale). În această situație, este important să înțelegeți cum să completați impozitul pe venit pentru 3 persoane, astfel încât să nu existe probleme cu rambursarea impozitului. Ar fi util să faceți cunoștință cu eșantionul de completare a impozitului pe venit pentru 3 persoane pentru deducerile corespunzătoare.

Reguli și procedura de depunere a 3-NDFL

Cum se completează o declarație 3-NDFL privind veniturile primite? Dacă declarația fiscală 3-NDFL se depune pe venit, trebuie completate fișele aferente veniturilor. Exemplu - anexa 1 la declarația 3-NDFL pentru veniturile primite în Federația Rusă. Daca este posibil sa se foloseasca dreptul la deduceri pentru aceste venituri, trebuie completate si fisele corespunzatoare acestor deduceri.

Declarația trebuie să fie însoțită de documente care confirmă corectitudinea completării declarației 3-NDFL, precum și de copii ale documentelor care dau dreptul la deducere.

Declarația se întocmește separat pentru fiecare an calendaristic și se depune la IFTS până la data de 30 aprilie a anului următor (cu excepția cazului în care este weekend). Dacă dintr-un motiv oarecare pentru oricare dintre ultimii 3 ani (din 2016 până în 2018) nu este prezentat, trebuie să completați 3-NDFL pentru perioada corespunzătoare, folosind șablonul de completare 3-NDFL care este relevant pentru anul corespunzător și instrucțiunea corespunzătoare acestui an la declarația 3-NDFL, și depuneți raportul final la fisc.

Instrucțiuni de rambursare a impozitului pe venit

Care sunt regulile pentru completarea unei declarații fiscale 3-NDFL pentru a primi o rambursare a impozitului? Dacă este necesară completarea unei declarații 3-NDFL pentru a primi rambursarea impozitului de la buget, completează fișe cu privire la veniturile plătite de agentul fiscal (agenți), precum și fișe cu deduceri care dau dreptul la un rambursare a impozitului.

La declarație trebuie anexate documente care confirmă corectitudinea datelor privind veniturile indicate în aceasta (certificate în formularul 2-NDFL) și deduceri, precum și copiile documentelor care confirmă dreptul la acestea.

Pentru mai multe informații despre documentele necesare pentru a primi o deducere, citiți materialele:

• „Documente pentru deducere fiscală la cumpărarea unui apartament în 2018-2019” ;
• „Documente pentru primirea unei deduceri fiscale pentru tratament”.

De unde pot obține formularul de declarație pentru 2016, 2017 și 2018

Completarea declarației fiscale 3-NDFL pentru anul corespunzător trebuie făcută pe formularul care era valabil pentru acel an și în conformitate cu regulile de completare care însoțeau fiecare dintre formulare. Aceste reguli, care sunt, de fapt, o descriere a completării pas cu pas a declarației 3-NDFL, sunt cuprinse în fiecare dintre documentele care au aprobat formularul pentru anul următor.

În ultimii 3 ani, forma declarației 3-NDFL s-a schimbat anual. Astfel, în 2019 este posibil să aveți nevoie de:

• exemplu de declarație 3-NDFL pentru 2016;
• certificat 3-NDFL proba 2017;
• eșantion de certificat 3-NDFL 2018.

Puteți găsi aceste formulare și puteți afla cum să completați o declarație 3-NDFL pentru fiecare dintre perioadele enumerate pe site-ul nostru. Aici puteți vedea și un eșantion de completare a unei declarații de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru fiecare an:

• declarație de umplere eșantion 3-NDFL 2016;

Formularul de declarație 3-NDFL pentru 2016, vezi.

• umplere probe 3-NDFL 2017;

Formularul de declarație 3-NDFL pentru 2017 poate fi descărcat.

• un exemplu de completare a 3-NDFL 2018.

Formularul de declarație 3-NDFL pentru 2018 l-am dat mai jos.

Dacă contribuabilul are un cont personal pe site-ul IFTS, puteți completa declarația direct în acesta, concentrându-vă pe eșantionul de completare a declarației 3-NDFL postat aici.

Experții noștri au pregătit, de asemenea, materiale despre cum să completezi impozitul pe venit pentru 3 persoane în 3 ani.

Ultimul formular de declarație, pe care este necesar să se raporteze pentru anul 2018, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.10.2018 nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Îl puteți descărca de pe site-ul nostru.

Cum se completează corect 3-NDFL: formular de declarație, exemplu de completare

Cum se completează corect o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane? Trebuie să urmați următoarea secvență de acțiuni:

• Găsiți formularul de declarație pentru anul corespunzător. Colectați toate documentele necesare, pe baza cărora datele vor fi trecute în declarație. În special, procedura de completare a declarației 3-NDFL pentru a primi o rambursare a impozitului de la buget prevede utilizarea informațiilor din certificatele de venit de la locurile de muncă în formularul 2-NDFL.
• Selectați din declarație fișele de completat.
• Găsiți un exemplu de completare a unei declarații 3-NDFL pentru situația dumneavoastră în baze de date de referință și legale sau pe Internet la cererea „declarație fiscală 3-NDFL eșantion completare” și completați declarația.

În cazul în care declarația se completează pe site-ul IFTS, în contul personal al contribuabilului, atunci se vor selecta automat fișele de declarație necesare pentru situația corespunzătoare. Datorită sistemului de indicii disponibile în contul dvs. personal, puteți face fără a căuta o mostră de completare a impozitului pe venit pentru 3 persoane.

Pentru a genera un raport, puteți utiliza și programul de completare a declarației 3-NDFL, disponibil pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Exemplu

Artemenko Ruslan Nikolaevich a cumpărat în 2018 un apartament pentru 3.500.000 de ruble. Pentru a plăti vânzătorul Artemenko R.N. a emis o ipotecă în valoare de 1.001.387 de ruble, a plătit restul fondurilor din economii personale. La sfârșitul anului, Artemenko R.N. a depus o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru deducere de proprietate. În primul rând, a completat pagina de titlu.

Artemenko a înregistrat date despre venituri în Anexa 1 la declarația 3-NDFL.

În 2018 Artemenko R.N. a primit venituri din:

1. SRL Alternativa în valoare de 90.008,07 ruble, din care baza impozabilă este de 56.408,07 ruble, din care impozitul pe venitul personal a fost reținut în valoare de 7.333 ruble.
2. Sigma 21 Century LLC în valoare de 78.085,27 ruble, din care angajatorul a reținut impozitul pe venitul personal în valoare de 10.151 ruble.

El a transferat informațiile finale în secțiunea 2 a formularului:

O mostră de completare a declarației 3-NDFL poate fi descărcată de la linkul de mai jos.

Cum se face un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane

Rezultate

Declarația 3-NDFL poate fi depusă pentru ultimii 3 ani pentru rambursarea impozitului pe venit de la buget. Pentru fiecare an, trebuie să completați formularul care era valabil în perioada fiscală respectivă. Pentru anul 2018, declarația se depune în forma aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]

Acest articol va oferi instrucțiuni pas cu pas pentru completarea declarației 3-NDFL în 2019. Contribuabilii vor putea afla în ce foi trebuie să constea declarația depusă de aceștia spre verificare, modul de completare a documentului, precum și câteva detalii importante care trebuie luate în considerare la restituirea impozitului pe venit pentru un apartament.

• pe formularul 3-NDFL pentru 2017.
• pe o declarație fiscală completată.
• pentru programul 2016 de înregistrare a impozitului pe venit pentru 3 persoane.

Persoanele fizice care doresc să reducă baza de impozitare din cauza banilor cheltuiți pentru achiziționarea unui apartament îl pot tipări, introduce informațiile necesare în el, îl pot trimite spre verificare și în curând pot primi o deducere. Cu toate acestea, formularul de document trebuie utilizat într-o formă strict definită (introdus la 24 decembrie 2014 cu ajutorul numărului de comandă MMV-7-11 / 671).

Atenţie! Înainte de a continua cu înregistrarea 3-NDFL pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru un apartament, vă sfătuim să vă familiarizați cu articolul numărul 220 din Codul fiscal al Rusiei, care va ajuta contribuabilul să se asigure că îl poate primi cu adevărat prin lege. , sau invers, să înțeleagă că nu are acest drept .

Ce foi de eliberare

O persoană va trebui să indice datele pe pagina de copertă a formularului 3-NDFL, pe o foaie intitulată ca informații despre sumele de taxe care trebuie rambursate de la buget (aceasta este secțiunea numărul unu), pe o pagină care necesită informații despre dimensiunea baza impozabilă (aceasta este a doua secțiune), precum și pe filele A și D1.

Fișa A are scopul de a permite unei persoane să raporteze în scris autorității fiscale cu privire la veniturile primite din surse situate pe teritoriul Federației Ruse. Prin urmare, dacă profitul contribuabilului vine pe cardul său bancar din alte țări, atunci acesta trebuie să întocmească fișa B.

Fișa D1 este dedicată datelor de decontare referitoare la deducerile de proprietate care sunt furnizate în cazul achiziționării unui imobil, inclusiv a unui apartament. În caz contrar, dacă contribuabilul a vândut imobilul, acesta trebuie să completeze foaia D2 în loc de foaia D1.

Instrucțiuni pentru completarea fișei D1

La returnarea impozitului pe un apartament, nu te poți descurca fără să întocmești fișa D1. Pentru a face acest proces cât mai rapid și ușor posibil, vă recomandăm să utilizați instrucțiunile de mai jos:

1. Oferim detalii. Un solicitant pentru o deducere de proprietate trebuie să scrie numerele numărului său de identificare în partea de sus a paginii, apoi să numeroteze foaia în sine (numerotarea începe cu două zerouri, adică dacă aceasta este a cincea pagină, atunci trebuie să scrieți „005 ”), apoi indicați numele de familie împreună cu inițialele .
2. Introducerea codurilor.În primul rând, acesta este codul numelui obiectului. În cazul rambursării impozitului pentru un apartament, trebuie să puneți numărul doi. De asemenea, este necesar să introduceți semnul contribuabilului (dacă solicitantul reducerii impozitului este proprietarul imobilului, atunci se pune codul „01”). Iar ultimul cifru necesar este codul de regiune. Fiecare regiune a Federației Ruse are propriile cifruri numerice. De exemplu, codul „50” este destinat regiunii Moscova, „61” pentru regiunea Rostov și „34” pentru regiunea Volgograd.
3. Menționăm tipul de proprietate și paragraful articolului 220. La subparagraful 1.3, există patru variante pentru forma de proprietate pentru contribuabil, dintre care acesta trebuie să aleagă una. De exemplu, dacă o persoană care solicită o deducere a înregistrat un apartament pentru un fiu care nu are încă optsprezece ani, atunci este selectat numărul patru, iar dacă proprietatea este deținută în totalitate de contribuabil, unul. Apoi, la subparagraful 1.4, trebuie să indicați dacă această declarație are legătură sau nu cu al zecelea paragraf al articolului 220.
4. Precizati adresa apartamentului. In primul rand se introduc numerele care compun codul postal. Apoi sunt scrise numele orașului și ale străzii pe care se află apartamentul. Fiecare dintre aceste nume trebuie să fie scris cu majuscule rusești. Și după aceea, contribuabilul trebuie doar să noteze numerele casei și apartamentului.
5. Prescriem datele de primire și de depunere a unor documente. Legislația actuală a adoptat o regulă prin care se precizează că până când o persoană nu va finaliza etapa de înregistrare a dreptului de proprietate asupra unui imobil, nu va fi creditată cu despăgubiri de proprietate. Prin urmare, la subparagraful 1.7 se cere să se menționeze data înregistrării acestui drept. Iar la subparagraful 1.9, indicați ziua, luna și anul în care contribuabilul a depus o cerere de acumulare a unei reduceri de impozit pentru un apartament.
6. Afișați suma cheltuielilor. La subparagraful 1.12 se scrie suma pe care o persoană a cheltuit-o pentru a cumpăra un apartament. Cu toate acestea, valoarea indicată a acestui obiect imobil nu trebuie să depășească suma maximă posibilă din care se poate percepe o deducere (aceasta este de două milioane de ruble). Adică, dacă apartamentul costă nouă milioane, atunci trebuie să scrieți doar două milioane în acest paragraf.
7. Calculăm baza impozabilă. La paragraful 2.7, o persoană fizică trebuie să indice cifra pe care o va obține la deducerea reducerii de proprietate acordată din suma totală a veniturilor primite de el pentru perioada fiscală. Apoi, în paragraful 2.8, este necesar să se noteze valoarea cheltuielilor prescrise pe baza costului apartamentului, stabilit în contractul de vânzare.
8. Scriem suma deducerii rămase.Întrucât o persoană fizică, prin lege, nu poate retrage de la bugetul de stat cu un an mai mult decât impozitul pe venitul persoanelor fizice plătit de acesta pentru aceeași perioadă, eliberarea compensației imobiliare se prelungește cu câțiva ani. Astfel, dacă suma maximă a reducerii impozitului este declarată în declarație, iar suma anuală a deducerii este de 600.000 de ruble, atunci soldul va fi de 1.400.000 de ruble.

Trebuie menționat că, dacă formularul 3-NDFL pentru o reducere a impozitului pe proprietate este întocmit în numele soției/soțului proprietarului apartamentului, atunci codul de atribut al contribuabilului nu mai este „01”, ci „02”. Dacă părinții proprietarului minor doresc să ramburseze impozitul - „03”, dacă persoana fizică deține proprietatea pe picior de egalitate cu copilul - „13”, și dacă apartamentul aparține contribuabilului, copilul și soțul acestuia la în același timp - „23”.

Cod 311 în declarație

Vă sugerăm să ne gândim la o astfel de nuanță precum codul 311 dintr-o declarație fiscală. Indivizii se vor confrunta cu asta dacă aleg o metodă care utilizează software.

După cum știți, la declarația fiscală este atașat un certificat sub forma 2-NDFL. Acest certificat conține tot felul de informații despre veniturile unei persoane fizice, taxele fiscale eliminate de la acestea și codul deducerii, care este doar în discuție.

Deducerile fiscale de tip proprietate sunt codificate doar cu două combinații numerice - acestea sunt 311 și 312. Primul cod este indicat pe formularul de declarație dacă o persoană a cheltuit bani fie pentru achiziția, fie pentru construirea unei proprietăți. Și codul 312 este folosit în situațiile în care contribuabilul a cheltuit bani pentru a plăti dobânda acumulată la un împrumut luat în scopul cumpărării sau construirii unei proprietăți.

Important! Nu uitați să puneți o semnătură în partea de jos a fiecărei pagini a declarației și să indicați data în dreapta acesteia, deoarece fără aceasta documentul nu va avea forță juridică.

Forma declarației în sine este destul de mare, uneori este cu adevărat problematică să o rezolvi.

Pentru a completa totul corect, puteți fie să contactați un specialist, fie să utilizați serviciu de contabilitate online.

Ei bine, în cazuri simple, doar instrucțiunile noastre vor fi suficiente! Asadar, haideti sa începem.

Descărcați formularul 3-NDFL

Formularul 3-NDFL este stabilit prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11 / [email protected] din 24 decembrie 2014. Aceeași comandă conține procedura de completare și toate cererile care pot fi necesare pentru aceasta.

Important! Din 19 februarie 2018, la completarea raportului 3-NDFL pentru anul 2017, trebuie să aplicați formularul de declarație actualizat, pe baza modificărilor efectuate prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite Nr. МММВ-7-11 / [email protected]

Care ar trebui predat, raportare pentru anul 2017.

Componența declarației de impozit pe venit pentru întreprinzătorii individuali

Deci, dacă ați descărcat formularul de declarație a impozitului pe venit, ați văzut deja că sunt foarte multe foi. În cazul standard, un antreprenor individual trebuie să completeze doar 4 pagini:

• titulnik;
• Secțiunea 1 - Impozit de plătit
• Secțiunea 2 - Calcularea bazei de impozitare și a veniturilor pentru fiecare dintre ratele utilizate
• Fișa B - Venituri din activitatea antreprenorială (aici, ca să spunem așa, sunt afișate datele inițiale).

Cerințe pentru completarea 3-NDFL

Aici, din nou, totul este standard. Puteți vedea toate aceste reguli în orice altă declarație:

• Completam datele de la stânga la dreapta, aliniem datele numerice în partea dreaptă;
• Tăiem celulele goale;
• Nu folosim corectori, nu sunt permise corecturi;
• Interzisă imprimarea față-verso a formularului, utilizarea unui capsator pentru capsare;
• Datele în unități monetare sunt rotunjite la ruble întregi;
• Scriem datele text cu majuscule;
• Puteți completa formularul manual sau pe computer, culoarea cernelii este negru/albastru;
• Completați numai acele foi de care sunt necesare.

Cum se completează 3-NDFL - instrucțiuni pas cu pas

Mai jos este o instrucțiune pas cu pas pentru completarea declarației 3-NDFL. Acordați atenție modelului de umplere și luați în considerare toate nuanțele.

Pasul 1 - Specificați datele dvs. în pagina de titlu

Odată cu completarea paginii de titlu, de obicei nu apar întrebări - în impozitul pe venitul 3 persoane, totul este, de asemenea, destul de simplu și standard aici. Ce postăm? Să mergem rând cu rând:

• În partea de sus a foii, completați TIN-ul și numărul paginii în formatul „001” - acest lucru trebuie făcut pe toate foile declarației. În paginile următoare, mai trebuie să introduceți numele de familie și inițialele antreprenorului individual;
• Notăm numărul de corecție - la depunerea inițială, indicăm „0—”;
• Indicăm codul perioadei pentru care raportăm (adică perioada fiscală), punem „34” - întrucât documentul se întocmește la sfârșitul anului;
• In coloana „perioada fiscala” punem anul pentru care raportam (vom avea „2016”) si codul fiscal in care depunem declaratia;
• În continuare, completați blocul de informații despre contribuabil (pentru a găsi valorile necesare pentru câmpurile cu coduri, ar trebui să vă referiți la aplicațiile ordinului Serviciului Fiscal Federal de aprobare a formularului):
  • Codul țării (în funcție de cetățenia IP) - pentru cetățenii Federației Ruse, acest cod este „643”;
  • Codul categoriei de contribuabil (IE-urile sunt desemnate prin codul „720”);
  • Numele complet;
  • Data și locul nașterii (cum se spune, „conform pașaportului”);
• Punem datele pe actul de identitate (cel mai adesea este un pașaport):
  • Codul tipului de document pentru pașaport este „21” (căutați și codurile în anexele la comanda de mai sus);
  • seria și numărul pașaportului;
  • Data emiterii și de către cine a fost emis;
• Stabilim statutul de contribuabil: dacă este rezident al Federației Ruse - 1, dacă nu - 2;
• Înregistrăm un număr de telefon de contact;
• Notăm numărul total de pagini ale declarației și cererilor (dacă există).

Atrageți-vă atenția asupra la faptul că, în noua formă a declarației, adresa locului de reședință al unui antreprenor individual atât în ​​Federația Rusă, cât și în străinătate nu mai este completată pe pagina de titlu, așa cum era în formularul anterior!

Asta e tot cu titlul! Rămâne doar secțiunea pentru confirmarea datelor - totul este standard aici, ca în orice altă declarație (de exemplu, puteți vedea). Nu atingeți secțiunea pentru angajatul fiscal, aceasta se completează direct de către reprezentantul fiscal la momentul depunerii documentului.

Un exemplu de completare a paginii de titlu 3-NDFL este prezentat mai jos:

Pasul 2 - Puneți indicatorii în Foaia B

Este mai convenabil să completați foile în ordine inversă. Adică, mai întâi vom completa Fișa B, apoi vom reveni la Secțiunea 2 și, în final, la Secțiunea 1. Nu uitați că pe fiecare dintre aceste foi trebuie să scrieți TIN-ul, numărul paginii, precum și numele și inițialele dvs.

Fișa B este destinată să reflecte veniturile din activitatea de întreprinzător (acesta include și avocații/notarii/șefii fermelor țărănești). Putem spune că datele inițiale pentru calculul suplimentar al impozitului pe venit sunt prezentate aici.

Deci, completați mai întâi primul grup de indicatori despre tipul de activitate:

• În rândul 010 punem codul tipului de activitate (există un indiciu în apropiere!) - IP-ul va avea „1”;
• Apoi la rândul 020 punem codul tipului de activitate;

• În rândul 030, menționăm suma venitului pentru anul (în exemplul nostru va fi de 1.200.000 de ruble);
• Linia 040 ar trebui să conțină suma cheltuielilor pentru anul (rețineți că acestea includ acele cheltuieli care pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse și nu toate la rând) - în nostru exemplu vom pune 560 de mii de ruble;
• În plus, în rândurile 050-090, dăm o defalcare a cheltuielilor: împărțim suma din rândul 0410 în cheltuieli materiale, amortizare, salarii și alte cheltuieli. În exemplul nostru, lăsați 300 de mii de ruble. - cheltuieli pentru achiziționarea de materiale, 260 mii ruble. - alte cheltuieli. Nu există mijloace fixe - nu există amortizare, nu există angajați pentru întreprinzătorii individuali - nu există nici salarii;
• La rândul 100, indicăm valoarea unei deduceri fiscale profesionale de 20% din suma venitului, dacă folosim această opțiune specială pentru contabilizarea cheltuielilor pentru calcularea impozitului. În exemplul nostru, luăm în considerare cheltuielile reale, așa că vom pune liniuțe pe această linie;

Important! Un antreprenor individual pentru impozitul pe venitul personal poate lua în considerare toate cheltuielile ca parte a cheltuielilor, cu condiția ca acestea să respecte normele Codului Fiscal al Federației Ruse sau să aplice o deducere profesională de 20% din venit. A doua varianta este benefica de folosit atunci cand costurile reale sunt mici sau cand nu poti documenta costurile - fara documente, fiscul le va exclude din calculul impozitului in timpul auditului.

Important! Fișa B (prima și a doua grupă de indicatori) se completează pentru fiecare tip de activitate, apoi în prima fișă a celor completate notăm totalul datelor din a treia grupă de indicatori.

Acum completăm al treilea grup de indicatori - în rezumat:

• La rândul 110 avem în vedere suma totală a venitului;
• Pe linia 120, calculăm suma totală a cheltuielilor;

Avem un singur tip de activitate, așa că doar transferăm date.

• La rândul 130, menționăm suma plăților în avans acumulate în cursul anului - în exemplul nostru, să fie de 50 de mii de ruble;
• La rândul 140, notăm suma de avansuri pe care le-am plătit efectiv în cursul anului - în exemplul nostru, lăsați întreaga sumă a avansurilor să fie plătită la timp.

Asta e tot pentru această foaie. A patra grupă de indicatori se completează dacă impozitul pe venit pentru 3 persoane se depune de către conducătorul fermei țărănești, iar al cincilea - pentru cei care au ajustat baza și impozitul în conformitate cu prevederile paragrafului 6 al art. 105.3 în cazul aplicării unor prețuri care nu corespund prețurilor pieței în tranzacțiile cu părți afiliate.

Un exemplu de completare a foii B este prezentat mai jos:

Pasul 3 - Efectuarea calculului din Secțiunea 2

În Secțiunea 2, introducem mai întâi rata de impozitare pe rândul 001. În exemplul nostru, acesta va fi standardul de 13%. Dacă raportați pentru impozitul pe venitul personal la mai multe rate, atunci trebuie să completați un calcul separat pentru fiecare. Apoi, în rândul 002 indicăm tipul de venit, avem acest „3” - altceva. Nu luăm în considerare dividendele și veniturile sub formă de profituri ale companiilor străine controlate și alte situații din exemplu.

• 010 - indicați suma totală a venitului (transferăm suma de la rândul 110 din Fișa B);
• 020 - completat dacă este necesar, avem liniuțe;
• 030 - setați suma totală a venitului (030 = 010 - 020), avem 010 = 030;
• 040 - notam suma deducerii fiscale (in apropiere este un indiciu de unde luam datele!) - avem aceasta suma de la randul 120 din Foaia B);
• 050, 051 - completat dacă este necesar, avem liniuțe;
• 060 - luăm în considerare baza de impozitare (există o formulă în apropiere!) - pentru noi este egală cu diferența dintre liniile 030 și 040 = 640 de mii de ruble;
• 070 - luăm în considerare taxa în sine, în exemplul nostru 070 \u003d 060 * 13% \u003d 83.200 ruble;
• Rândurile 080-091, 110, 120 și 122 - completați dacă este necesar. De exemplu, dacă sunteți plătitor de impozit pe vânzări, atunci puteți reduce impozitul cu valoarea sa, respectiv, puneți-l pe rândul 091 - reținând totodată că rândul 091 nu poate fi mai mult de rândul 070, deoarece nu putem reduce impozitul mai mult decât am avut aceasta;
• 100 - se atașează suma reală a avansurilor efectiv plătite pentru impozitul pe venitul personal (transferăm datele de la rândul 140 din Fișa B;
• 121 - luăm în considerare impozitul calculat pentru plata către buget (avem 121 \u003d 070 - 100 \u003d 33.200 ruble);
• 130 - indicăm impozitul care urmează să fie transferat la buget (dacă este necesar, ajustăm rândul 121 la valoarea de pe rândul 122 - acest lucru este necesar atunci când întreprinzătorul individual a lucrat pe PSN, dar în timpul anului a pierdut dreptul de a-l folosi și „a zburat” la regimul general). În exemplul nostru, această situație nu este luată în considerare, punem liniuțe pe linia 122 și linia 130 \u003d linia 121 \u003d 33.200 de ruble;
• Rândul 140 se completează în cazul în care am plătit anterior impozitul în plus (am plătit mai multe avansuri decât impozitul la sfârșitul anului), și am primit ca impozitul să nu fie plătit, ci să fie returnat de la buget.

Un exemplu de completare a Secțiunii 2 este prezentat mai jos:

Pasul 4 - Rezumarea datelor din secțiunea 1

În Secțiunea 1, notăm totalurile pentru toate foile declarației, luând în considerare toate tipurile de activități și toate tarifele. Exemplul nostru este simplu, așa că secțiunea 2 este foarte ușor de completat:

• În rândul 010 punem codul rezultat, vom avea „1”, deoarece am primit un impozit plătit la buget;
• La randul 020 punem CCA, pentru care ar trebui creditata suprataxa fiscala (sau restituirea sumelor acestuia);
• La linia 030 punem OKTMO;
• La rândul 040 prescriem suma taxei care trebuie plătită (transferăm date de la rândul 130 din Secțiunea 2;
• Punem liniuțe la rândul 050, întrucât nu avem sume de returnat de la buget.

Important! Dacă, dimpotrivă, am identificat o taxă de rambursat de la buget (codul rezultat din rândul 010 a fost setat la „2”), atunci îl punem pe rândul 050 și vom avea linia 040 cu liniuțe. Dacă taxa = 0, codul rezultat din rândul 010 este setat la „3”, iar liniile 040 și 050 sunt tăiate.

Un exemplu de completare a Secțiunii 1 este prezentat mai jos:

Descărcați eșantionul completat 3-NDFL

De asemenea, puteți descărca mostra completată din care am luat capturile de ecran de mai sus.

• Descărcați o mostră de completare a declarației 3-NDFL

Termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 3 persoane

Cererea completată trebuie depusă până pe 30 aprilie. Dacă depuneți o declarație atunci când închideți un IP, atunci se acordă foarte puțin timp aici - trebuie să depuneți un document în termen de 5 zile din momentul în care ați încetat să faceți afaceri. În această situație, declarația se întocmește pentru un an incomplet, adică doar pentru perioada în care ai lucrat ca antreprenor individual.

3-NDFL se predă la locul de reședință al întreprinzătorului individual în formă de hârtie, prin poștă într-o scrisoare valoroasă sau electronic (poate fi predat pe site-ul Serviciului Fiscal Federal). Nu uitați că doar acei antreprenori individuali care au mai puțin de 100 de angajați pot depune o versiune pe hârtie. Cine are mai mulți angajați (sunt, desigur, puțini astfel de antreprenori individuali, dar ei există!) - depune o declarație exclusiv în formă electronică.

Ce penalizare așteaptă un antreprenor individual dacă nu trece impozitul pe venitul 3 persoane

Există două opțiuni aici:

1. Dacă taxa a fost plătită sau termenul limită de plată nu a trecut încă, atunci amenda pentru nedepunerea declarației la timp este de 1 mie de ruble;
2. Dacă nici taxa nu este plătită la timp, atunci penalitatea se calculează ca 5% din valoarea impozitului din această declarație pentru fiecare lună de întârziere (dar există limite: maximul cu care poți fi amendat este de 30% din impozitul din declarație, cel puțin - totul pentru aceeași mie de ruble).

1.1. Completați secțiunea „Setarea condițiilor”:

1.2. În această secțiune, trebuie să completați „Numărul de inspecție” - selectat din directorul atașat:

Dacă nu cunoașteți numărul inspecției dvs., îl puteți afla folosind serviciul on-line „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră” de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe: https://service.nalog.ru/ addrno.do

Toate celelalte setări din această secțiunedefinit implicit pentru o persoană. Dacă Sunteți antreprenor sau nerezident, trebuie să corectați acești parametri.

1.3. Apoi, accesați secțiunea „Informații despre declarant”. De îndată ce selectați o secțiune, aceasta este evidențiată într-o culoare diferită. Inițial, în această secțiune vi se cere să completați numele dumneavoastră complet, să indicați data și locul nașterii, un act de identitate.

1.4. După completarea acestuia, trebuie să accesați pagina cu date despre adresa de reședință. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe pictograma cu casa.

OKATO poate fi clarificat în inspecția de la locul de reședință.

1.5. Următoarea secțiune este „Venituri primite în Federația Rusă”. În această secțiune sunt înscrise toate veniturile primite de dvs.: conform declarații de venit în forma 2-NDFL, și veniturile primite din vânzarea, de exemplu, a proprietății deținute pe o perioadă mai mică de 3 ani.

Inițial a fost alocată o secțiune pentru venit, impozabilă a mea cu o rată de 13%. În general, venitul personal este impozitat cu o cotă de 13%. Daca ai alte venituri, atunci completeaza sectiunile cu tarifele pe care le ai integral.

1.6. Introduceți toate sursele de plăți, adică numele și detaliile întreprinderilor la care ați primit venituri, în secțiunea „Sursa plăților”. Pentru fiecare sursă de plată, introduceți venitul lunar. Introduceți informațiile din certificatele 2-NDFL. Suma totală a venitului este calculată automat. Sumele totale rămase pe sursa plăților sunt introduse manual din certificat.

1.7. Pentru a introduce sursa plăților, faceți clic pe pictograma „+”. Dacă ați introdus incorect sursa de plată și doriți să o ștergeți, faceți clic pe „-“. Dacă doriți să modificați informațiile despre sursa plăților, faceți clic pe .

1.8. Făcând clic pe pictograma „+”, vi se oferă o fereastră pentru introducerea informațiilor:

1.9. Informațiile „Nume”, „TIN”, „KPP”, „OKATO” sunt introduse din certificatele 2-NDFL. În același timp, OKATO, pe care l-ați indicat în secțiunea „Pestedeclarația declarantului”, poate diferi de OKATO, indicânddat în ajutor. Acesta va fi cazul dacă avețiaveți permis de ședere permanent într-o localitate șilucrează în altul.

Dacă, conform certificatului 2-NDFL, ți-au fost furnizate deduceri standard la întreprindere, o bifă este plasată în „Calculul deducerilor standard pentru această sursă”. După introducerea valorilor, faceți clic pe Da.

1.10. Când introduceți sursa plăților pentru vânzarea proprietății, dacă nu cunoașteți detaliile cumpărătorului, puteți indica în „Nume”, de exemplu, „Vânzarea unui apartament” sau „Vânzarea unei mașini”. TIN și KPP în acest caz nu sunt completate. OKATO trebuie să indice la fel ca în secțiunea „Informații despre declarant”, adică la locul înregistrării. Caseta de selectare din „Calcul deduceri standard conform acestei surse” nu este setat. După introducerea valorilor, faceți clic pe Da.

1.11. După ce ați introdus toate sursele de plată, accesați pentru a introduce venitul lunar pentru fiecare sursă. Pentru a face acest lucru, mergeți la secțiunea următoare. Pentru a introduce informații despre prima sursă de plăți, faceți clic pe semnul „+”. Dacă ați introdus informațiile incorect și doriți să le ștergeți, apăsați „-”. Pentru a edita informații, faceți clic pe .

Mai există o cheie în această secțiune„Venit repetat”, servește pentru duplicareaceleași informații despre venituri.

1.12. Făcând clic pe pictograma „+”, vi se oferă o fereastră pentru introducerea informațiilor:

1.13. Sistemul vă solicită să selectați un cod de venit din director. Deoarece avem prima sursă de plăți „Vânzarea unei mașini”, codul este selectat independent.

Când vindeți o mașină, selectați codul 1520, când vindeți un apartament - codul 1510. Faceți clic pe „Da”.

1.14. Introduceți suma venitului (valoarea mașinii) și luna încasării venitului (luna vânzării). Butonul pentru selectarea codului de deducere (cheltuială) devine disponibil.

1.15. Selectați codul de deducere din director. Deoarece valoarea vânzării unei mașini deținute de mai puțin de 3 ani, în cazul nostru, până la 250 de mii de ruble, selectați codul de deducere - „906”. Ca urmare, „Suma deducerii” va fi completată automat cu o valoare. Faceți clic pe Da.

1.16. Pentru sursa de plăți „Vânzarea unei mașini”, informațiile pe luni au fost introduse integral.
Acum introduceți informații pe lună pentru următoarea sursă de plată. Această sursă este compania pentru care lucrați. Introduceți informațiile din certificatul 2-NDFL, indicând acele coduri de venit și deducere care sunt reflectate în certificat.

1.17. Conform sursei de plăți la locul principal de muncă, informațiile pe luni vor arăta astfel:

1.18. Ultima secțiune de completat este „Deduceri”.
1.19. Bara de pictograme vă permite luați o pagină pentru a completa deducerile necesare.
1.20. Selectarea primei pictograme deschide pagina pentru introducerea deducerilor standard. La alegerea celui de-al doilea
- pagina pentru introducerea deducerilor sociale. Atunci când alegeți a treia - o pagină pentru introducerea deducerilor de proprietate la cumpărarea unui apartament. Dacă acesta din urmă este selectat, o pagină pentru introducerea deducerilor pentru pierderi cu titluri.
1.21. Introduceți deducerile standard făcând clic pe prima pictogramă.

Pentru a calcula deducerile standard, trebuie să bifați caseta „Oferiți deduceri standard”.
Dacă nu aveți beneficii speciale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, în declarațiile anterioare anului 2012, marcați codul „Nr 104 și 105 deduceri” cu un punct (este marcat implicit). Dacă există beneficii, selectați fie codul 104, fie codul 105.
Dacă aveți copii sub 18 ani sau studenți cu normă întreagă sub 24 de ani, introduceți numărul de copii
liniile corespunzătoare.
Valoarea deducerilor, pe baza venitului lunar, este calculată automat de program.

1.22. Dacă completați o declarație de vânzare aceeași proprietate, atunci aceasta completează declarația. Treci la punctul 4.

2. Completarea fișelor de declarație la primirea unei deduceri sociale (tratament, formare, asigurare voluntară de pensie)

2.1. Pentru a introduce cheltuieli pentru educație, tratament, suplimentare asigurare gratuită de pensie, faceți clic pe pictograma din secțiunea „Deduceri”.
Se va deschide pagina de introducere. Bifați caseta „Oferiți deduceri sociale”.
Dacă doriți să primiți deductibil pentru educația dvs, introduceți suma cheltuită pentru formare în anul de raportare în rândul „Pregătirea dumneavoastră”.
Dacă deducere pentru tratament dvs., sau părinții sau copiii - introduceți suma cheltuielilor din anul de raportare în rândul „Tratament”.
Dacă doriți să primiți indemnizatie pentru educatia copilului când îi predați cu normă întreagă, faceți clic pe semnul „+” din blocul „Sume plătite pentru educația copiilor“.
Dacă deducere conform unui acord de asigurare voluntară de pensie, faceți clic pe semnul „+” din blocul cu același nume.

2.2. Pentru a introduce suma cheltuită în anul de raportare pentru educația copiilor, faceți clic pe semnul „+” din blocul cu același nume. După finalizarea introducerii, faceți clic pe „Da”.

Pentru introducerea sumelor pentru asigurarea de pensie este oferit un formular mai complex de introducere a datelor contractului. După ce ați intrat, faceți clic pe „Da”.

Dacă nu aveți alte deduceri, mergeți la pasul 5.

3. Completarea filelor suplimentare ale declaratieiține la primirea unei deduceri de proprietate (conformachiziționarea unui apartament, casă, cote de apartament, dobândă la un împrumut pentru un apartament achiziționat)

3.1. Pentru a introduce cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament, rezidențial acasă, dați clic pe pictograma din secțiunea „Deduceri”.

Se va deschide pagina de introducere.

Bifeaza casuta " Oferiți o deducere a impozitului pe proprietate».
Completați toate rândurile în ordine.
În primul rând, selectați metoda de achiziție: „acord de cumpărare” sau „investiție”. În exemplu, este selectat „Acord de cumpărare și vânzare”.

3.2. Selectați un obiect din lista propusă în linia „Numele obiectului”. De exemplu, „apartament”:

3.3. Selectați tipul de proprietate din lista propusă în rândul „Tip de proprietate”. De exemplu, „proprietate comună comună”

3.4. Selectați semnul contribuabilului din lista propusă în rândul „Semnul contribuabilului”. De exemplu, „proprietar obiect”.

3.5. Introduceți adresa obiectului; data actului, dacă obiectul este nou, sau data înregistrării dreptului; cotă, dacă proprietatea este comună.
3.6. Introduceți anul de început pentru deducere. Este egal cu anul în care apartamentul (sau alt obiect) a fost achiziționat.
3.7. Introduceți sumele făcând clic pe butonul „Procedați la introducerea sumelor”.

Introduceți informațiile solicitate și faceți clic pe butonul „Reveniți la detaliile obiectului”.

4. Salvarea declarației

4.1. Dacă nu ai timp suficient să intri Declarația 3-NDFL în întregime, o puteți salva și completa declarația în orice moment. Pentru a face acest lucru, accesați meniul „Fișier” și selectați „Salvare ca”.

4.2. Selectați directorul de pe discul local (sau de rețea) al computerului în care doriți să salvați declarația și introduceți numele fișierului. Programul oferă extensia în mod implicit. Pentru declarațiile pentru anul 2012 - extensia *.dc2. Apăsați tasta „Salvare”.

4.3. Ulterior, la intrarea în program, pentru a continuați introducerea declarației, selectați elementul de meniu „Deschidere”.

4.4. Selectați fișierul salvat și faceți clic pe Deschidere.

5. Înregistrarea declarației pe un card flash

5.1. Pentru a vă face declarația rapid și fără erori introduse în baza de date a organelor fiscale, generează o declarație în format electronic. Pentru a face acest lucru, selectați elementul „Export” din meniul de sus:

5.2. Selectați directorul dorit pentru a salva și faceți clic pe „OK”.

5.3. Va fi generat un fișier în format *.xml:

5.4. Copiați fișierul *.xml generat pe un card flash sau pe orice alt mediu media.
Cu o declarație tipărită, un dosar pe o unitate flash, certificate pe formularul 2-NDFL și documentele necesare, vin la fisc.

Plănuiți să obțineți o deducere a impozitului pe proprietate? Apoi acordați o atenție deosebită completării documentului principal - declarația 3-NDFL. De declarația corectă depinde primirea deducerii care vi se cuvine. Declarația trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care a fost primit venitul. Puteți depune o declarație personal la IFTS, sau trimițând toate documentele necesare prin scrisoare recomandată cu notificare.

Puteți face o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane în următoarele moduri:

1. Descărcați formularul de declarație 3-NDFL și completați singur formularul;
2. Descărcați programul de completare a declarațiilor 3-NDFL de pe Serviciul fiscal federal oficial;
3. Utilizați serviciile unei firme de avocatură care vă asistă la completarea declarației 3-NDFL.

Dacă doriți să economisiți bani și să completați singur declarația 3-NDFL, atunci utilizați instrucțiunile simple pas cu pas compilate de experții proiectului CenterSoveta.

Pasul unu - pregătirea documentelor necesare

Ar trebui să începeți prin a pregăti următorul pachet de documente:

1. Pasaportul;
2. certificat TIN;
3. Certificat de venit sub forma 2-NDFL;
4. Un document care confirmă plata integrală a tranzacției;
5. Contract de vânzare;
6. Certificat de stat înregistrarea drepturilor de proprietate;
7. Numărul de cont.

Vă rugăm să rețineți că biroul fiscal va solicita atât originale, cât și copii ale documentelor!

Pasul doi - instalarea programului pentru completarea declarației 3-NDFL

Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal www.nalog.ru și să descărcați un program gratuit pentru completarea unei declarații fiscale. Puteți găsi programul în secțiunea de ajutor pentru persoane fizice.

Pasul trei - completarea declarației 3-NDFL

După ce descărcați și instalați programul pe computer, începe cea mai dificilă parte - completarea tuturor câmpurilor din declarația fiscală. Luați în considerare întreaga procedură de umplere în etape.

Secțiunea „Setarea condițiilor”

1. tip declarație. Dacă sunteți cetățean al Federației Ruse, atunci acesta este formularul „3-NDFL”, în alte cazuri, ar trebui să alegeți „3-NDFL al unui nerezident”.
2. numărul IFNS. Puteți găsi numărul dumneavoastră de inspecție pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.
3. Semnul contribuabilului. În acest caz, trebuie să selectați elementul „altă persoană”.
4. Determinarea venitului disponibil. Aici trebuie să bifați caseta de lângă rândul „Considerat de certificate...”.
5. Validare. În acest moment, alegeți modalitatea adecvată de depunere a declarației.

Secțiunea „Informații despre declarant”

În această secțiune, trebuie să completați două coloane:

1. Detalii contribuabil:
2. Informații despre înregistrarea la locul de reședință.

Secțiunea „Venituri”

Aici trebuie să completați două câmpuri „Sursa plăților” și „Sume”. Puteți găsi toate informațiile necesare în certificatul dumneavoastră 2-NDFL. Trebuie doar să calculați suma venitului impozabil, scăzând din suma totală suma impozitului pentru calcul.

Secțiunea „Deduceri”

În această secțiune, va trebui să completați trei câmpuri - deduceri standard, sociale și de proprietate.

1. Deduceri standard. Totul este simplu aici - trebuie să introduceți datele relevante din certificatul dvs. 2-NDFL. Dacă nu conține informații despre aceste deduceri, atunci este suficient să debifați caseta de lângă elementul „Oferiți deduceri standard”.
2. Deduceri sociale. În acest paragraf, este necesar să se indice numai datele documentate pentru anul de raportare.
3. deduceri de proprietate. Cuantumul deducerii se calculează în felul următor: din valoarea obiectului este necesar să se scadă suma care a trecut din anul precedent.

După aceea, trebuie doar să vă verificați declarația 3-NDFL folosind o funcție specială a programului. Dacă declarația este completată corect, trebuie doar să o tipăriți și să o depuneți la organul fiscal împreună cu pachetul de documente însoțitor. Nu uitați să salvați declarația în sine, deoarece veți avea nevoie de ea pentru calculele ulterioare ale soldurilor reportate pentru anul viitor.