În prezent, 6 regimuri fiscale sunt aprobate oficial în Federația Rusă: 5 Special și 1 comun. Să încercăm să ne dăm seama ce sistem de impozitare este mai bine să alegeți pentru IP într-un fel sau altul.
Sistemele fiscale speciale sau speciale au limitări privind activitățile, numărul de angajați și dimensiunea veniturilor, precum și pe lista persoanelor care au voie să aplice unul sau un alt regim de impozitare.
Sistemul de impozitare totală sau tradițional nu are restricții și poate fi aplicat de toți contribuabilii, indiferent de forma lor organizațională și juridică, nivelul de venit, numărul de angajați și tipul de activitate.
Selectarea sistemului fiscal optim trebuie să țină seama de numărul principalilor factori: tipul de activitate desfășurată, regiunea (municipalitatea) în care se va desfășura, precum și categoria persoanelor care vor primi serviciul , și munca de lucru. Luați în considerare în exemplul sistemului de impozitare pentru a alege pentru IP, efectuarea unor activități diferite.
Înainte de a trece la selecția directă a sistemului fiscal, vom face o imagine de ansamblu asupra impozitelor care operează în prezent în Federația Rusă pentru IP.
Notă: Revizuirea va lua în considerare cele mai populare sisteme fiscale speciale pentru IP:, și. Articolul nu va fi luat în considerare, deoarece se aplică destul de rar și este benefic numai în cazurile în care IP lucrează cu contrapărți, folosind și cele.
Tabelul # 1. Sisteme fiscale speciale pentru IP
| Baza | Osno. | Invidat | PSN. |
| Deoarece pot fi utilizate astfel de activități | Pentru toate activitățile | p.2 st. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse | Pe tipuri de activitate enumerate la alineatul (2) din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Cine nu poate folosi | p. 3 Articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse | Modul de perspectivă specificat la punctul 2.2 din art nu este posibil să se aplice. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse | Nu se aplică dacă activitățile antreprenoriale de afaceri nu sunt utilizate în cadrul contractului unui parteneriat simplu (Acord privind activitățile comune) sau un acord de gestionare a încrederii cu privire la proprietatea paragrafului 6 din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Impozitele plătibile pe modul | Singur | Pat de o persoana | Taxă sub forma unei valori de brevete |
| Baza fiscală | Pentru USN 6% - venituri Pentru USN-15% Veniturile reduse pe cheltuieli | Stat imputat de stat | Potențial posibil să primească venituri |
| Perioada impozabilă | an | sfert | Numărul de luni la care este achiziționat brevetul |
| Frecvența plății impozitului (plăți în avans) | Plățile în avans ale rezultatelor fiecărui trimestru (1 mp, jumătate din an și 9 luni.) Taxe - până la sfârșitul anului | Impozitul pe rezultatele fiecărui trimestru | Costul unui brevet este plătit de una sau 2 plăți, în funcție de data la care este achiziționat un brevet pentru |
| Posibilitatea de a contabiliza primele de asigurare plătite | da USN 6% - reducerea plății pentru plată USN 15% - sunt incluse în costul cheltuielilor | Da, reduceți plata impozitului | Nu |
| Raportarea | Declarație pentru anul | Declarația privind rezultatele fiecărui trimestru | Absent |
| Restricții de utilizare | Venitul pe an - nu mai mult de 150 de milioane de ruble. Numărul de angajați nu este de peste 100 de persoane Valoarea reziduală a activelor fixe nu este mai mare de 150 de milioane de ruble. | Numărul total de angajați nu este mai mare de 100 de persoane | Numărul total de angajați nu este mai mare de 15 persoane Venitul pentru anul nu mai mult de 60 de milioane de ruble. |
Luați în considerare în exemple, care dintre sistemele fiscale vor fi benefice într-un fel sau altul.
Pentru comerțul la distanță, și anume, un astfel de FNS se referă la comerțul pe Internet, sunt furnizate în prezent 2 regimuri fiscale: OSTO.
Sistemul fiscal total va fi benefic numai pentru magazinele online mari, cu o cifră de afaceri mare, care lucrează în domeniul comerțului cu ridicata și cu contrapartide, aplicând, de asemenea.
În toate celelalte cazuri, va fi cea mai optimă pentru afacerile de lider IP din rețea.
La alegerea modului specificat, va fi necesar să se determine obiectul impozitării: USN 6% (venit) sau USN 15% (venituri minus costuri).
USN 6% IP va fi benefic:
Astfel, dacă costul cheltuielilor în medie nu depășește 65% din valoarea veniturilor primite, este mai profitabilă să se aplice 6% USN. În același timp, trebuie remarcat faptul că nu există cheltuieli în afara primelor de asigurare pentru ei înșiși și angajați, IP, atunci când se calculează impozitul, nu pot fi luate în considerare.
USN 15% IP va fi benefic:
Având în vedere că costurile vor depăși 65 și mai mult din valoarea totală a veniturilor este cea mai optimă în acest caz va fi alegerea instalației UCN 15%. În același timp, PI în calculul impozitului va fi capabil să țină seama de costurile produse de acestea, inclusiv primele de asigurare.
Exemplul nr. 1. Magazinul online care vinde mărfuri
Datele inițiale.
Tip de activitate: Tranzacționarea pe Internet
Angajați: absent
700.000 de ruble.
Consumul pentru primul trimestru al anului 2018 (cu excepția primelor de asigurare): 500 000 de ruble.
Valoarea primelor de asigurare pentru ei înșiși:8.096.5 ruble.
Calculul fiscal al USN 15%
(Venit - debit) x 15%
(700 000 - 500 000) x 15% \u003d 30 000 de ruble.
Calculul fiscal al USN 6%
(Venituri x 6%) - Creșterea primelor de asigurare
(700 000 x 6%) - 8 096.5 \u003d 33 904 RUB.
Concluzie: aplicație USN 15% În acest caz, este mai profitabil, deoarece cheltuielile depășesc 65% din valoarea veniturilor primite
La furnizarea de servicii IP, acesta poate utiliza 3 regimuri fiscale: USN, Undvd și PSN.
Alegerea sistemului optim depinde de tipul de activitate desfășurată, regiunea și municipalitatea în care se desfășoară această activitate, numărul de angajați, zona sălii de tranzacționare și, de asemenea, cărora li se oferă aceste servicii
Exemplul nr. 2. Coafor
Datele inițiale:
Tip de activitate: Servicii de uz casnic (coafor)
Angajați:10, inclusiv IP
Atelier:
Venitul pentru primul trimestru al anului 2018:3 200 000 RUB.
400.000 de ruble.
460 000 r.
Calculul pentru 1 sfert
Notă: Randamentul de bază și indicatorul fizic pentru fiecare tip, activitatea este specificată la punctul 32 din art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Coeficientul K1 pentru 2018 - 1.868.
K2 este determinată de legea municipalității în care se desfășoară activități.
(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) \u003d 63 045 RUB.
Notă: Deoarece IP a angajat angajații, la calcularea impozitului, acesta poate reduce la valoarea primelor de asigurare plătite, dar nu mai mult de 50%.
Valoarea totală a impozitului la plată pentru 1 trimestru va fi 31 523 RUB. (63 045: 50%).
491 523 RUB. (460 000 + 31 523).
Profit net - 2 308 477 RUB. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).
16 932 RUB.
NOTĂ: Când se calculează costul brevetului și plata acestuia nu sunt luate în considerare Contribuțiile de asigurare plătite atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși.
476 932 RUB. (460 000 + 16 932).
Profit net - 2 323 068 RUB. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).
Calculul fiscal al USN 6%
3.200.000 x 6% \u003d 192 000 RUB.
Notă: De asemenea, ca în cazul UII, impozitul poate fi redus de primele de asigurare (dacă există angajați) nu mai mult de jumătate.
96 000 de frecare. (192 000 x 50%).
Valoarea totală totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 556 000 de frecare. (460 000 + 96 000).
Profit net - 2 244 400 de ruble. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).
Calculul fiscal al USN 15%
(3.200.000 - 400 000 - 460.000) x 15%
Suma totală a impozitului pentru primul trimestru - 351 000 de ruble.
Valoarea totală totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 811 000 RUB. (460 000 + 351 000).
Profit net - 1 989 000 RUB. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).
Având în vedere cele de mai sus, va fi cel mai avantajos sistem fiscal în acest caz.
Alegerea celui mai optim sistem de impozitare pentru comerțul cu amănuntul depinde de tipul de obiect în care comerțul este în curs de desfășurare și zona sa.
Deci, cu suprafața sălii de cumpărături de peste 50 mp. Sistemul de impozitare a brevetului nu poate fi aplicat. Are, de asemenea, o limită pe metri pătrați, dar nu mai mult de 150.
Exemplul # 3. Comerțul în magazin
Datele inițiale:
Tip de activitate: Vânzarea cu amănuntul în magazin
Angajați: 5, inclusiv IP
Atelier:g. Ramenskoye, regiunea Moscovei
Piața camerei de tranzacționare: 45 mp.
Venitul pentru primul trimestru al anului 2018:800.000 de ruble.
Consumul pentru trimestrul I al anului 2018 (cu excepția contribuțiilor): 300 000 de frecare.
Valoarea primelor de asigurare PP pentru sine și pentru lucrători:180 000 r.
Calculul pentru 1 sfert
(Retur de bază x Indicator fizic x K1 x K2 x 15% x 3 luni) - Primele de asigurare
1 800 x 45 x 1,868 x 1 x 15% x 3 \u003d 68 089 RUB.
Suma totală a impozitului la plată pentru primul trimestru (inclusiv contribuțiile) va fi 34 044,5 RUB. (68 089: 50%).
Valoarea totală totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 248 089 RUB. (180 000 + 34 044,5).
Profit net - 251 911 RUB. (800 000 – 300 000 – 248 089).
Calcularea costului unui brevet de 3 luni
Valoarea impozitului PSN (costul de brevet de 3 luni) va fi 63 472 RUB.
Total total de plăți obligatorii vor fi 243 472 RUB. (180 000 + 63 472).
Profit net - 256 528 RUB. (800 000 – 300 000 – 243 472).
USN 6% Ce sistem de impozitare pentru a alege pentru IP în 2019
Ce tip de impozite utilizează antreprenorul să plătească mai puțin la buget? Cum se calculează impozitul care se poate aplica care vor fi transmise rapoarte. Toate argumentele pro și contra ale diferitelor moduri de impozitare într-un articol.
La deschiderea unei afaceri, este important să se determine sistemul fiscal prin alegerea cea mai optimă. Impozitarea IP poate fi generală și specială. Acesta din urmă include patru moduri: invidiate, USN, PSN și ECN. Luați în considerare mai multe detalii ce taxe plătesc SIP.
Sistemul total de impozitare (bazat)
Impozitarea generală a antreprenorilor individuali este considerată ultima opțiune, deoarece îndeplinește povara fiscală maximă. Modul implică angajamentul și plata a două taxe obligatorii: TVA (10% sau 18%) și NFFL (13%) din venitul antreprenorial. Și colectarea de tranzacționare (dacă este stabilită prin legile locale) și impozitul pe proprietate asupra propriei imobile utilizate în afaceri (2% din valoarea cadastrală a obiectului). În cazul în care estimarea cadastrală a spațiilor nu este efectuată de autorități, atunci plata nu este furnizată.
Legislația stabilește primele obligatorii de asigurare fixă \u200b\u200bpentru antreprenorul însuși, în 2018, aceasta este suma de 32.385 de ruble. Banii trebuie să fie incluși în buget până la sfârșitul anului. Puteți plăti părți sau o singură sumă. Dacă venitul PI pe an depășește 300.000 de ruble, atunci trebuie plătită o contribuție suplimentară - 1% din cantitatea de depășire. Timpul de plată a acestei contribuții nu este mai târziu de 1 iulie pentru anul precedent. Nu sunt necesare înregistrări pentru plăți fixe. Există plăți suplimentare care sunt plătite dacă există o bază fiscală: impozitul pe apă, transportul (utilizarea vehiculelor proprii în scopuri comerciale), accizele, taxele vamale (în timpul importurilor) și taxele de gestionare a mediului.
În plus, antreprenorul trebuie să plătească contribuții de asigurare la Fondul de pensii (22%), FOMS (5,1%) și FSS (2,9% + (de la 0,2% la 8,5%)) pentru angajații săi. Vorbind ca agent fiscal, IP enumeră 13% din salariul angajaților săi la buget.
La calcularea numerarului, IP este obligat să stabilească registre de numerar și să plătească în numerar -.
Pentru a reflecta întreaga afacere a omului de afaceri, trebuie să conduceți. Potrivit ei, declarația finală este întocmită. Pentru IP, se bazează pe plata plăților în avans ale NDFL Quickens în cursul anului. Pentru a face acest lucru, este necesar să se supună autorității fiscale formularul de 4-NDFL cu un calcul preliminar al venitului. În 2018, declarațiile 3-NDFL sunt depuse o dată pe an, pentru impozitul pe proprietate și de transport. Trimestrial în TVA, calcule în FIU și FSS, 6-NDFL. Și lunar - SZV-M la fondul de pensii.
Sistem simplificat (USN)
Impozitarea IP în 2018 poate reduce semnificativ prima dată când antreprenorii înregistrați care au ales ASN în sfera socială, domeniul producției sau științei. (Rata USN \u003d 0) este stabilită pentru acestea pentru doi ani calendaristici de Legea federală nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014. Activitățile care se încadrează în acest beneficiu concretizează subiecții Federației Ruse cu legile lor.
Numai antreprenorii care nu sunt enumerați la articolul 346.12 din articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse pot aplica USN, care nu depășesc numărul de salariați (până la 100 de persoane), nu producătorii de bunuri exciive etc. Luni de la data înregistrării IP-ul, trimiterea anunțului IFTS.
Dacă cumpărătorii sunt calculați "numerar", atunci utilizarea CCT. Pentru plățile fără numerar necesare.
Cu un sistem simplificat, este furnizată o plată a unei taxe, care se numește United și înlocuiește TVA și NFFL. IP poate alege independent un obiect care va fi impozitat: venituri (rate - 6%) sau venituri fără cheltuieli (rata - 15%). Lista cheltuielilor de reducere este strict definită și înregistrată la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Principalele tipuri de cheltuieli găsite în activitățile antreprenorului sunt reflectate acolo.
În plus, poate fi percepută o taxă comercială (dacă este prevăzută de legislația locală), impozitul pe proprietate a PIZ.Lits (atunci când se utilizează imobiliare în comerț) și altele, dacă se referă la IP (apă, pentru utilizarea resurselor naturale , accize impozite, îndatoriri).
Se oferă, ca la baza întreținerii, plata plăților fixe a IP "pentru sine", a primelor NDFL și de asigurare pentru angajați. Raportarea anuală este o declarație privind USN, 2-NDFL, impozitele pe proprietate (dacă este necesar), odată ce un sfert este închiriat, calcule în FIU și FSS. Lunar - SZV-M în FIU.
Creșterea impozitului pe profit (Unvvd)
Impozitul imputat diferă semnificativ de cel precedent care nu depinde de venitul real. Obiectul impozitării este un anumit venit imputat stabilit de autoritățile locale. În același timp, activitățile și poziția geografică a locului de operare (proximitatea la centru) sunt luate în considerare. Articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse a identificat tipurile de clase care pot fi traduse în UTILI.
Pentru fiecare tip de activitate, indicatorul său fizic este înregistrat (numărul de angajați, zona sala de tranzacționare, numărul de mașini, locurile de aterizare etc.). Impozitele sunt implicate în coeficienții de deflator K1 și K2. Primul este stabilit o dată pe an de legea federală (în 2017 K1 \u003d 1.868), a doua - legea locală (diverse pentru diferite tipuri de clase). Rata de impozitare 15%. Algoritmul de calcul al plăților: Randament de bază * Indicator fizic * 3 luni. * K1 * K2 * 15%
Plătiți impozitul și a înmânat declarația o dată pe sfert. Restricția privind utilizarea sistemului este depășirea numărului de angajați (100 de persoane). Contabilitatea specială nu este necesară, numai contabilizarea indicatorilor fizici.
Ce altceva trebuie să știe despre UII:
Sistem de brevete (PSN)
Brevetul este un document cu privire la dreptul de a se angaja într-un anumit tip de activitate pe teritoriul municipiului său emis. Sistemul de brevete poate aplica numai PI. Brevetul este eliberat pe baza unei cereri la autoritatea fiscală la locul activităților sale cu 10 zile înainte de a începe.
La fel ca ENDD, costul brevetului este stabilit prin legile regionale și este calculat ca 6% din venitul potențial posibil (independent de veniturile efective efective). De asemenea, aveți o listă strict definită, numărul angajaților este limitat la 15 persoane. Iar suma veniturilor primite nu ar trebui să depășească 60 de milioane de ruble. * K-Deflare (în 2018 - 1.481). Acestea sunt în principal servicii de uz casnic, comerțul cu amănuntul mic și catering.
Brevetul este emis pentru o perioadă de 1 până la 12 luni și înlocuiește alte plăți. Plătibil, în funcție de perioada de valabilitate:
Ca și în cazul unui sistem simplificat, pot fi furnizate concediu fiscal în aceleași condiții pentru PSN (a se vedea). La fel ca IDSD, aplicați desktop-ul în numerar la calcularea numerarului pentru un brevet nu este necesar. Dar este necesar să păstrați cartea veniturilor și cheltuielilor. Raportarea pentru PSN nu este furnizată. Plata pentru contribuțiile fixe din IP și contribuțiile și impozitul pe venit personal este, de asemenea, necesar.
Modul pentru antreprenorii rurali (ECN)
ESCH (o singură taxă agricolă) este concepută special pentru IP angajat în cultivarea, stocarea, prelucrarea și vânzarea de produse agricole. Este similar cu USN. Procedura de calcul: Veniturile minus costurile * 6%. Declarația este prezentată la sfârșitul anului, iar ENCH se plătește de două ori (pentru fiecare jumătate de an).
Regimul fiscal este utilizat de o plată îngustă a plătitorilor și nu este considerată în detaliu.
Priorități pentru fiecare mod fiscal:
IP sunt utilizate:
|
| USN (veniturile) aleg de obicei furnizorii de servicii și comerțul, în cazul în care valoarea cheltuielilor este de până la 70% în valoare de venit). |
| USN (venituri fără cheltuieli) Filmat pentru antreprenori cu costuri considerabile (mai mult de 70%). |
| UTI din cauza simplității este mai potrivită pentru domeniul de aplicare al serviciilor, comerțului cu amănuntul și de catering. |
| PSns alege IP, care lucrează independent sau cu un număr mic de angajați, precum și cei care lucrează în mod constant. În fiecare an trebuie să luați un nou brevet. |
| Eskhn poate alege numai producătorii agricoli și producțiile de pescuit. |
Viu și în cazul tuturor regimurilor de impozitare a IP în acest videoclip:
Asa de, impozitare IP în 2018 Foarte variat. Pentru a alege cea mai potrivită, trebuie să calculați opțiunile posibile pentru toate sistemele, să țineți cont de toate limitările și posibilitățile de reducere a impozitelor. Vă mulțumim pentru atenție! Specificați întrebările dvs. în comentarii.
Impozitarea IP sau ce taxe plătesc antreprenorul în 2018 Updated: 27 iunie 2018 de autor: Toate pentru IP.
Una dintre cele mai importante aspecte din proiectarea antreprenoriatului individual este problema sistemului de impozitare pentru a alege pentru IP. Luați în considerare existența și reglementată de legislația fiscală rusă a sistemului în prezent.
Sistemul fiscal total sau se bazează pe sistemul implicit. Dacă IP, la proiectarea și înregistrarea, nu a specificat, ce sistem de impozitare dorește să utilizeze, apoi începe să fie utilizat automat. Antreprenorii care lucrează pe bază sunt pe deplin contabilizați, inclusiv Cartea Veniturilor și Cheltuielilor și plata tuturor impozitelor comune. Printre acestea - taxa pe valoarea adăugată (TVA), NDFL și impozitul pe proprietate.
USN este un sistem fiscal simplificat. Acesta poate fi ales într-o ordine voluntară la proiectarea și înregistrarea IP. Este necesar să se notifice diviziunea autorizată a FNS că viitorul antreprenor a ales USN. Astfel, este posibil să se reducă în mod semnificativ povara financiară.
Antreprenorul care a ales USN este scutit de TVA și NDFL, precum și de la plata impozitului pe proprietate. O singură taxă este plătită de către antreprenor o dată în trimestrul anual. În plus, în fiecare an există o declarație fiscală. În plus, pentru a reduce valoarea totală a impozitului plătit în detrimentul primelor de asigurare. Pentru IP cu angajații, rata maximă de scădere este de 50%. Pentru cei care nu angajează lucrători, nu există o astfel de restricție, iar taxele IP pot plăti semnificativ mai puțin decât atunci când este.
Rezolvarea, este necesar să se asigure că activitățile IP nu sunt incluse într-o listă specială a acestor activități pentru care este interzisă alegerea. Această listă este prevăzută la articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, există o restricție privind venitul anual: nu ar trebui să fie mai mult de 60 de milioane de ruble înmulțite cu coeficientul de deflator. În 2014, a urmat 67 de milioane pe an. Dacă valoarea veniturilor este mai mică, atunci puteți alege în siguranță USN.
- Aceasta este o taxă unică asupra venitului imputat. Dacă USN este uneori numită simplificată, atunci Uii - Weaden. Din 2013, UNVD poate fi selectat în mod voluntar dacă vorbim despre acele activități enumerate la articolul 246.26 alineatul (2) din Codul fiscal. Pentru a lucra pe baza UNDVD, este necesar să se înregistreze pentru Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, ale căror sarcini includ controlul înregistrării IP.
Deci, ceea ce este mai bine - o simplificată sau schimbare? Pentru a răspunde la această întrebare, trebuie să vă ocupați de modul în care se calculează UII. El plătește trimestrial. Valoarea impozitului depinde de venitul de bază și pentru fiecare tip de activitate, ratele sunt setate separat. În plus, astfel de indicatori reali ca număr de salariați, zona zonei de tranzacționare și așa mai departe de a juca formarea fiscală.
Calculul este ajustat luând în considerare coeficienții speciali K1 și K2 și, de asemenea, înmulțită cu o rată de 15%. Invid poate fi, de asemenea, redus de primele de asigurare - pentru IP cu angajații, este similar cu o limitare de 50%, pentru IP fără angajați Nu există o astfel de restricție.
În cele mai multe cazuri, nu trebuie să devină în fața dilemei: USN sau Undvd - Ce este mai bine pentru IP. La urma urmei, UNVD este utilizat numai pentru anumite activități enumerate în codul fiscal. Pentru alte activități, va fi necesar să se oprească pe bază de a alege USN (dacă este posibil) sau, ca o opțiune, preferă sistemul de impozitare a brevetelor.
A devenit o opțiune echivalentă pentru IP de la începutul anului 2013. Numai IP se poate aplica - nu este disponibilă persoanelor care conduc activități economice într-o formă organizațională diferită.
În esență, acest sistem este similar cu AVID, deoarece acționează pentru anumite tipuri de activități. Cu toate acestea, acestea nu sunt instalate pe municipal, ci la nivel regional. Diferența caracteristică dintre brevet este că nu este necesar să se plătească taxele trimestriale și să le calculeze, pe baza indicatorilor reali.
Pur și simplu cumpără un brevet pentru o perioadă de o lună la un an - și nu este nevoie să nu prezinte declarații în FTS. Este suficient să plătiți un brevet la timp. Veniturile din activitatea pe care a fost achiziționată brevetul sunt înregistrate într-un cont separat. Valoarea brevetului nu este redusă de primele de asigurare, ca și cu USN sau UNVID.
Înainte de fiecare antreprenor va fi întrebarea care aleg: USN, Undvd sau opțiune. Ca spectacole de practică, și USN, și UTII sunt mai profitabile pentru antreprenor. Sistemul de brevete este prea specific în majoritatea cazurilor și va trebui să fie utilizat dacă venitul este o sumă mai clară.
Deoarece Unvvd se aplică numai anumitor tipuri de activități, este mai bine să dea preferința la USN. Aceasta este opțiunea cel mai puțin costisitoare și mai puțin tulbure. Dacă IP nu este angajat în comerțul cu ridicata, iar clienții săi nu necesită factură, atunci "simplificat" va fi doar o alegere ideală.
Rezolvarea în care sistemul de impozitare să aleagă pentru IP în 2014, ar trebui să ia în considerare separat problema asociată cu USN. Și anume, ce ar trebui să acționeze ca un obiect de impozitare. Există două opțiuni:
Pentru a lua o decizie cu privire la care dintre cele două opțiuni de selectare, este necesar să se evalueze venitul planificat, precum și o valoare aproximativă a costului și capacitatea de a le confirma cu ajutorul documentelor de raportare (foi de călătorie, facturi, verificări , și așa mai departe). O listă completă a cheltuielilor, care sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe USN, este prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Alegeți ca obiect de impozitare Venitul net este o soluție profitabilă în următoarele cazuri:
Pentru a alege această opțiune este benefică pentru acele IP, care sunt implicate în furnizarea de servicii sau alte activități care nu implică costuri semnificative. Printre altele, poate fi orice informație sau activități de consultanță. Evaluarea pretinsului volum de venit, IP poate concluziona că va beneficia de impozite la o rată mai mică.
Cel mai bine este să alegeți opțiunea în care impozitarea va fi supusă valorii diferenței dintre venituri și cheltuieli, favorabil în următoarele cazuri:
Astfel, alegeți un USN cu o alegere ca obiect al venitului mai puțin cheltuieli benefice pentru acele cazuri atunci când planurile IP de a se angaja în comerț sau producție, în care o parte semnificativă a finanțelor este cheltuită pentru achiziționarea de echipamente și a Baserheei. Ar trebui să alegeți această opțiune în cazurile în care, în ciuda unei rate de impozitare mai mari, va fi mai profitabilă să se supună diferenței de impozitare dintre venituri și cheltuieli.
După cum arată practica, este mai bine să alegeți USN, în special la început, până când valoarea veniturilor este relativ mică. Dacă activitatea aleasă de antreprenor este inclusă într-o listă specială, este mai bine să dea preferință lui uii. De obicei, este destul de dezavantajoasă și inconfortabilă să aleagă baza pentru antreprenorii novice.
Legislația rusă creează toate condițiile pentru antreprenori pentru a-și dezvolta afacerea cu confort. Chiar și impozitarea PI nu prevede un fel de rată definită sau una pentru toți oamenii de afaceri ai impozitului. Toată lumea are dreptul să decidă ce sistem să fie abordat și să alegeți din ce. În 2019 există 5 regimuri fiscaledefinirea uneia dintre celelalte.
La selectarea modului, trebuie să tratați la fel de serios ca și cum aceasta este casa dvs. viitoare. La urma urmei, veți plăti impozite departe de o zi. BET, perioada, baza, condițiile de plată, procedura de calcul - toate acestea pe fiecare mod este diferită. Și dacă ghiciți cu alegerea de la începutul căii, nu va fi posibilă atingerea vârfurilor în afaceri.
Următoarele tipuri de impozitare pentru IP funcționează în Federația Rusă:
Opt - cel mai dificil regim fiscal din sensul tehnic. Un antreprenor individual trebuie să aibă cunoștințe contabile sau să aibă în statul propriu specialist pentru a face față documentației de raportare, a cărei listă include:
În plus, în raportarea pe baza:
Lista impozitelor este, de asemenea, mare. Acesta include toate plățile prevăzute de legislația pentru contribuabili:
În funcție de tipul de muncă și de caracteristicile afacerii, antreprenorul poate plăti astfel de impozite:
În ciuda numeroaselor minusuri, este imposibil să se numească neprofitabil. Există regimuri și partide pozitive. Acesta este modul implicit. Adică, este posibil să se obțină nu numai la cererea dvs., ci și să "zboare" dintr-un alt regim. De exemplu, este imposibil să recrutați mai mult de 15 persoane pe PSN, depășind norma - bun venit în cauză. Acest mod nu limitează nimic pentru nimic, puteți completa statul la orice număr de angajați, primiți profituri de zece cifre.
Un alt motiv, din care multe IPS pot alege exact acest tip de impozitare - plata TVA-ului. De ce? Plățile TVA sunt preferate să coopereze cu aceleași firme. Ele sunt mult mai plăcute să primească o factură de la ei cu TVA desemnată și să-și reducă impozitul pe acesta decât să se ocupe de IP pe USN.
Majoritatea IP aleg un regim fiscal simplificat, care nu are nevoie să plătească TVA, NDFL, impozitul pe proprietate. Toată sarcina fiscală se reduce la o singură taxă:
Contribuabilul însăși alege contribuabilul însuși. Dacă aveți costuri limitate, prima opțiune va fi perfectă. Și dacă costurile reprezintă 60% din profituri și mai mult, este mai bine să alegeți un al doilea sistem fiscal, deoarece acesta va putea să-l ia din venitul pe acesta, prevăzut la articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse .
Antreprenorii individuali privind impozitarea generală plătesc o taxă unică o dată pe an, iar plățile în avans se fac trimestrial. În plus, o plată simplificată de 6% poate reduce plățile în avans și o taxă finală cu privire la valoarea primelor de asigurare. Și indiferent de timpul pe care le-ați făcut, principalul lucru este că, în același trimestru, potrivit căruia se calculează datoria.
Angajatorii și soluțiile IP reduc impozitul USN în moduri diferite:
La baza veniturilor minus cheltuielile, pot fi luate în considerare, de asemenea, contribuțiile, dar contribuie la costul costurilor.
Nu toate pot merge la USN. Este interzisă aplicarea unui sistem simplificat de impozitare IP:
Alte minusuri de USN includ:
În cazul în care IP decide să aleagă un astfel de sistem de impozitare ca Devand, acesta va plăti impozitul la o rată de 15% nu pentru veniturile primite, ci în conformitate cu statul imputat. Acesta este un fel de figură, care, potrivit parlamentarilor, este optimă pentru o activitate specifică.
Formula pentru calcul: BD (randament de bază atribuit de stat pentru fiecare tip de muncă) x k1 (coeficientul stabilit de Guvern) x FP (indicator fizic, de exemplu, zona sala de tranzacționare) x k2 (coeficientul determinat de Autoritatea regională) x 15% (BID).
Invidul invocă contribuabilul de la TVA, NDFL, impozitul pe proprietate. Și cel mai important - de la instalarea KKM. Este posibilă reducerea obligației privind primele de asigurare în mod similar cu regulile.
Contabilitatea completă nu este necesară. Dar unele documente trebuie încă să completeze:
Printre deficiențele acestei forme de impozitare se disting:
PSN este cel mai ușor de impozitat sistem de impozitare pentru PI, deoarece constă în plata costului unui brevet. Lipsa completă de raportare, alegerea oricărei perioade convenabile (de la 30 de zile înainte de anul), lucrează fără KKM - toate aceste avantaje dau dreptul de ao numi cele mai profitabile.
Rata PP la sistemul de brevete de impozitare în 2019 este de 6%, iar un anumit profit ideal de autoritățile locale este acceptat pentru baza de date. Venitul real al întreprinderii nu contează.
Aceasta este cea mai bună opțiune pentru antreprenorii cu afaceri sezoniere sau temporare. Dar nu toată lumea se poate alătura contribuabililor pe PSN, lista de activități adecvate este strict reglementată. Este similar cu o listă de invidiat, suplimentat cu producție mică, de exemplu, produse de panificație, cârnați, produse lactate, covoare, ochelari, șosete, cărți de vizită, legături.
În plus, numărul angajaților din brevet nu poate depăși 15 persoane, și profit - 60 milioane R.
ESCH este un regim profitabil, cu o rată de 6%, dar nu din venit, ci de diferența de venit și cheltuieli. Plata se face doar o dată la jumătate, iar declarația este predată o dată pe an.
Singurele forme negative de impozitare pentru PI este că este utilizat numai în ceea ce privește producătorii agricoli și persoanele agricole.
Pentru a determina care sistem de impozitare să aleagă pentru IP, este necesar să se facă o serie de calcule individuale ale sarcinii fiscale pentru toate modurile posibile. Luați în considerare modul de comparare a impozitelor, pe un exemplu specific.
Un antreprenor Hadorkin intenționează să deschidă un coafor în regiunea Krasnoyarsk. Câștigurile previzionate pe lună - 777 000 de ruble, în stat - 5 angajați, costurile prezise pe lună - 266.000 de ruble, valoarea primelor de asigurare pentru angajați - 34 000 p.
Calculați impozitul estimat asupra celor mai accesibile sisteme preferențiale:
Concluzie: IP Hadorkin este mai bine să oprească alegerea modului imputat de impozitare, deoarece afacerea îi aduce profit mare și neplătită. Dacă costurile au reprezentat mai mult de 60% din profit, ar fi posibil să se determine cel mai profitabil sistem cu cel mai profitabil sistem. Fiecare caz trebuie luat în considerare separat.
În plus față de valoarea plăților fiscale, alegerea tipului de impozitare depinde de astfel de nuanțe:
Lista regulilor de aur pentru noii veniți în domeniul afacerilor care vă vor ajuta să alegeți impozitarea optimă:
Regulile de tranziție de la un tip de impozit la altul sunt oarecum diferite:
Și nu uitați că după traducerea la o altă impozitare, nu veți fi eliminați din cont de pe aparat anterior pe aparat. Trebuie să vă supuneți petiției fiscale pentru a elimina din cont, altfel veți începe să combinați 2 sisteme în același timp.
Un antreprenor care își începe activitățile profesionale comerciale poate alege pentru sine cel mai potrivit sistem fiscal. Afacerile înregistrate ca IP pot fi impozitate atât de sistemul clasic, cât și de un regimuri fiscale mai flexibile.
"?" - o întrebare foarte serioasă care necesită o analiză detaliată. Adoptarea unei decizii neglijabile poate afecta în mod semnificativ profitul unui om de afaceri și poate agita bunăstarea sa financiară.
Pentru a determina care impozit este mai bine să alegeți pentru IP, în primul rând, trebuie să vă ocupați de sistemele fiscale existente. În 2017, antreprenorul poate folosi regimul fiscal total în activitățile sale, fie unul dintre cele speciale:
Pentru a înțelege ce diferențe fundamentale, vom opri mai mult pe fiecare sistem.
Echipa site-ului World of Business recomandă ca toți cititorii să treacă prin cursul unui investitor leneș, unde veți învăța cum să aduceți ordine în finanțe personale și să învățați să primiți venituri pasive. Nu există dorințe, doar informații de calitate de la practicianul investitorului (de la bunuri imobiliare la criptocurrency). Prima săptămână de învățare este gratuită! Înregistrare pentru o săptămână gratuită de învățare
Sub literele de Usn ascunse. Numele vorbește de la sine. Ea face cu adevărat viața antreprenorilor mult mai ușor, permițându-vă să reduceți plățile obligatorii la buget și să minimalizați contabilitatea fiscală.
Există două tipuri de taxe simplificate:
Reflectând pe ce impozit este mai profitabil pentru IP, este important să se țină seama de posibilitatea unei caracteristici legitime de reducere a impozitelor unui sistem simplificat.
Deci, un om de afaceri situat pe "Veniturile" USN, după ce a calculat impozitul, elimină de-a lungul acesteia, cuantumul de asigurare obligatorie împotriva lui însuși și a angajaților săi. În cazul aplicării acestora, "Cheltuielile minus a veniturilor" nu sunt prevăzute o astfel de scădere, dar în același timp deducerea asigurărilor pe care angajații antreprenorului a făcut angajații sunt punctul de cheltuieli.
Dacă selectați USN La înregistrare, raportarea va trebui trimisă o dată pe an.
Dezavantajul acestui regim este că este necesar să se utilizeze registrul de numerar. Excepția este furnizarea de servicii populației. În acest caz, sunt emise nuanțele de raportare strictă.
Abreviere invidiază înseamnă un impozit unic privind venitul imputat. Numele modului reflectă esența utilizării sale. Adică, plătesc impozitul nu de la real, ci de la venitul imputat (atribuit). De aici și a trecut printre antreprenori numele "Wenna".
Important! Fiind înainte de a alege, ce impozit este mai bun pentru perioada de anchetă, merită luarea în considerare a activităților în care un anumit sistem poate fi aplicat, precum și posibilitatea utilizării sale într-o anumită regiune. Informații detaliate privind restricțiile existente sunt conținute pe site-ul oficial al FTSwww.nalog.ru..
Caracteristica invidiei este că Inspectoratul Fiscal este determinat de baza de date a impozitării. Specialiștii FTS ajustează valoarea rentabilității de bază a unui anumit tip de activitate, în funcție de indicatorii fizici care pot fi:
Rata de impozitare este de 15%, însă autoritățile locale au dreptul de a stabili rate reduse pentru categoriile individuale, dar nu mai puțin de 7,5%. Taxa plătește în fiecare trimestru.
Este posibil să se reducă cantitatea de impozitare a plăților de asigurare, ca în cazul USN.
Avantajul fără îndoială al UNVD este abilitatea de a lucra fără CCM.
Există o taxă și un dezavantaj, care va trebui să plătească, chiar dacă în perioada de raportare ați primit o pierdere în loc de profitul așteptat.
La deschiderea IP, adesea antreprenorii îngrijorează nu numai că alegerea de a alege o taxă, ci și valoarea raportării fiscale, precum și frecvența declarației. În acest caz, dezavantajele UNVID pot fi atribuite faptului că declarația autorității fiscale este necesară o dată pe trimestru, adică la fiecare 3 luni.
Sistemul fiscal, care implică plata impozitului cu venituri potențiale (în acest sens seamănă cu invidia).
Baza de calcul a impozitului este calculată de FNC pe baza activității activității și a duratei brevetului ales de acesta.
Acest regim fiscal este perfect pentru o afacere sezonieră. Exemplu luminos - Servicii de stațiune. Pentru perioada dorită și plata în acest fel, omul de afaceri va consuma plăți obligatorii la buget în acel moment în care nu primește venituri din cauza lipsei cererii sezoniere de servicii.
Principalele caracteristici ale PSNS:
Această taxă se aplică exclusiv producătorilor de produse agricole, adică este foarte specializată. În cazul în care un antreprenor este angajat în actul de activitate al ESHN, nu va exista nimic mai bun decât alegerea acestei taxe particulare.
Baza fiscală este venituri reduse de cantitatea de cheltuieli, iar rata este egală cu 6%. Plata se efectuează 1 timp în jumătate, declarația este furnizată de 1 timp pe an.
Dacă, la înregistrarea unui IP, un om de afaceri nu prezintă o notificare autorității fiscale (cererea) privind aplicarea unuia dintre sistemele speciale la acesta, va trebui să raporteze și, în general,.
Nu este întotdeauna rentabilă, deoarece există mai multe plăți la o dată pe bază:
Pentru aplicarea cu succes a sistemului general, antreprenorul trebuie să aibă o educație adecvată sau capacitatea de a angaja un contabil.
De ce sunt unele IP aleg podeaua? Există mai multe motive pentru:
Cum de a alege o taxă pentru IP? Primul lucru pe care trebuie făcut este de a determina tipul de activitate și de a afla dacă nu intră în numărul de restricții atunci când se utilizează regimuri fiscale individuale.
Apoi, se recomandă întocmirea unui plan exemplar de venituri și cheltuieli. În plus, este important să rezolvăm problema necesității de a atrage munca salarială. De exemplu, dacă personalul personalului planificat depășește 15 persoane, atunci nu veți putea utiliza sistemul de brevete.
Un rol important este jucat de amploarea activităților de afaceri. Pentru o afacere care rulează în viitor, cea mai bună alegere va fi utilizarea unui sistem fiscal comun.
Dacă trebuie să faceți o alegere între modurile speciale, acordați atenție următoarelor caracteristici:
Pentru comoditate, datele necesare sunt reduse la tabel:
| Regim fiscal | Venituri | Costuri-costuri | Invidat | PSN. | Eskhn. |
| Baza | Venituri. IP este determinată. | Venituri, reduse după cost. IP este determinat. | Venituri crescute. Acesta este calculat de autoritatea fiscală în funcție de activitățile PA. | Venit potențial. Acesta este calculat de autoritatea fiscală în funcție de activitățile PA. | Venitul pe minus costuri. IP este determinat. |
| Rată | 6% | 5-15% | 15% | 6% | 6% |
| Plată | De 4 ori pe an | De 4 ori pe an | De 4 ori pe an | 1 timp pentru perioada de impozitare selectată | De 2 ori pe an |
| Raportarea | 1 timp pe an | 1 timp pe an | 1 timp în trimestru | nu | 1 timp pe an |
| În plus | Puteți reduce impozitul pe valoarea primelor de asigurare pentru dvs. și lucrătorii | Taxele de asigurare pentru angajați pot fi incluse în cheltuieli | Trebuie să plătească chiar și la pierdere | Exclusiv pentru producătorii de produse agricole |
