Dacă primești un salariu oficial și ai copii, atunci articolul nostru este foarte util. La urma urmei, aici vă spunem care sunt sumele deducerilor din impozitul pe venitul personal pentru copii în 2018 - sumele și limitele acestora. Cum este distribuită prin lege deducerea fiscală standard pentru primul, al doilea, al treilea și următorii copii? Iată un tabel cu sumele maxime de deduceri și comentarii.
Dacă există copii în sprijinul unui angajat - un rezident fiscal al Federației Ruse, atunci acesta are dreptul să primească deduceri fiscale standard pentru fiecare. Aceste deduceri sunt permise numai pentru veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal la o cotă de 13 la sută (cu excepția dividendelor).
Mai mult, nu numai părinții (inclusiv părinții adoptivi), ci și soții acestora, precum și părinții adoptivi, mandatarii și tutorele, au dreptul la deducere pentru copii în anul 2018. Pentru a primi o deducere pentru copii de la angajator, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la departamentul de contabilitate.
Legea fiscală prevede deduceri standard de impozit pentru copii, care sunt prezentate în tabelul de mai jos. Iată dimensiunile din 2018 (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Comparativ cu 2017, sumele acestora nu s-au modificat:
| mărimea | Destinatari | Condiții | |
|---|---|---|---|
| 1400 de ruble. | Părinții și soții acestora, părinții adoptivi, tutorele, tutori, părinți adoptivi și soții acestora | Pentru primul și al doilea copil | Toți copiii sunt numărați indiferent de vârstă. Deducerile standard sunt acordate părinților pentru copiii sub 18 ani. Dar dacă copilul este angajat în învățământ cu normă întreagă, atunci limita de vârstă este mutată până la 24 de ani (nu inclusiv!). |
| 3000 de ruble. | Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor | ||
| 6000 de ruble. | Tutorii, curatorii, părinții adoptivi și soții acestora | Pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani și pentru un student cu normă întreagă din grupa I sau II cu dizabilități între 18 și 24 de ani |
|
| 12 000 de ruble. | Părinții și soții acestora, părinții adoptivi | ||
Acordarea deducerii standard pentru al 3-lea și pentru fiecare copil ulterior are loc indiferent dacă deducerea este acordată primului și/sau al doilea copil. Să explicăm cu un exemplu: cei mai mari doi copii din familie nu au dreptul la deduceri din cauza vârstei, iar cel mai mic nu are 18 ani. Aceasta înseamnă că ar trebui acordată o deducere fiscală de 3.000 de ruble pentru ultimul copil (scrisoare a Ministerului Finanțelor din 15 martie 2012 nr. 03-04-05 / 8-302).
În cazul în care părintele (părintele adoptiv), părintele adoptiv, tutorele sau mandatarul este singurul părinte, respectiv părintele adoptiv, tutorele sau mandatarul, atunci i se acordă deducerea fiscală standard în două sume.
Aceștia devin singurul părinte în lipsa celui de-al doilea părinte, de exemplu, din motivul (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 03.07.2013 Nr. 03-04-05 / 25442):
Totodată, dubla deducere pentru părintele singur este oprită din luna următoare celei de căsătorie.
De asemenea, o deducere pentru copii în mărime dublă poate fi acordată unuia dintre părinții (părinții adoptivi) la alegere, dacă cel de-al doilea întocmește o cerere prin care refuză să primească deducerea impozitului pe venitul personal al copilului (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Limitele 2018
Părinții care lucrează și obțin un venit de 13% (impozit pe venitul personal (PIT)) pot aplica pentru un credit fiscal pentru copii. Ce este o deducere fiscală? Aceasta este o anumită sumă, fixată în sub. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal, care nu este impozitat.
Deducerea fiscală se face pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.
Baza de impozitare este redusă din luna nașterii(copii), sau din luna în care a avut loc adopția și înainte de sfârșitul acelui an, în care copilul a împlinit vârsta de 18 sau 24 de ani pentru un copil cu handicap din grupa I sau II, sau student cu normă întreagă.
Deducerea fiscală se prevede pentru perioada de studii a copilului (copiilor) într-o instituție de învățământ și/sau instituție de învățământ, inclusiv concediul academic, eliberat în modul prescris pe perioada studiului.
De exemplu, o femeie are doi copii, venitul ei lunar este de 15.000 de ruble. Valoarea deducerii fiscale este (1.400 de ruble pentru primul copil + 1.400 de ruble pentru al doilea copil = 2.800 de ruble). În acest caz, suma de 12.200 de ruble va fi impozitată, și nu 15.000 de ruble.
O femeie poate primi un salariu lunar:
Creditul fiscal standard pentru copii se poate aplica pana in luna in care venitul cumulat de la inceputul anului calendaristic depaseste 350 000 de ruble.(înainte de 1 ianuarie 2016 - 280.000 de ruble) Începând cu luna în care venitul specificat a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală nu se aplică.
Deducerea fiscală se acordă părinților, soțului părintelui, părinților adoptivi, tutorilor, curatorilor, părinților adoptatori, soțului părintelui adoptiv pe baza cererilor scrise și a documentelor care confirmă dreptul la această deducere fiscală. Astfel, pentru a primi o deducere, părintele trebuie să scrie o cerere la locul de muncă și să atașeze documente.
Întrucât forma cererii de acordare a deducerilor fiscale standard nu este stabilită prin lege, aceasta se întocmește într-o formă arbitrară.
Exemplu de cerere pentru o deducere fiscală standard pentru un copil:
S.A. Petrov
T.A. Ivanova
AFIRMAȚIE
De la 1 ianuarie 2019, vă rog să îmi oferiți o deducere fiscală standard pentru venitul meu pentru fiecare lună a perioadei fiscale, în conformitate cu clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru copiii mei (nume complet, data nașterii) ca mărime:
1400 de ruble. pe lună - pentru primul copil;
1400 de ruble. pe lună pentru al doilea copil.
2. *
„__” aprilie 2019 Semnătură/T.A. Ivanova/
*In functie de situatie, este necesara depunerea documentelor suplimentare.
Deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului unul dintre agenții fiscali, care reprezintă sursa de plată a venitului, la alegerea contribuabilului pe baza cererii sale scrise și a documentelor care confirmă dreptul la astfel de deduceri fiscale. Astfel, dacă contribuabilul lucrează la mai mulți angajatori în același timp, deducerea se poate acorda doar la un singur angajator la alegerea părintelui.
Lista documentelor care confirmă dreptul la această deducere fiscală depinde de situație. Pe lângă cerere, angajatorul trebuie să prezinte:
Deducerea fiscală este dublă față de suma pentru un părinte singur, cum ar fi o mamă singură sau o văduvă. Acordarea deducerii fiscale specificate părintelui singur încetează din luna următoare celei de căsătorie.
De asemenea, deducerea standard pentru un copil în sumă dublă poate fi primită de unul dintre părinți dacă celălalt părinte scrie o cerere de renunțare la o astfel de deducere.
De exemplu, un tată poate refuza deducerea în favoarea mamei, iar agentul fiscal (angajatorul mamei) îi va oferi o dublă deducere pentru un copil - 2.800 de ruble. (1.400 de ruble x 2); pentru doi copii - 5.600 de ruble. ((1.400 RUB x 2) + (1.400 RUB x 2)).
Dacă unul dintre părinți nu lucrează și nu are alte venituri supuse impozitării la cota de 13% sau primește venituri care nu sunt supuse impozitării (de exemplu, o indemnizație lunară de îngrijire), atunci nu are niciun motiv să refuze pentru a primi această deducere fiscală în favoarea celui de-al doilea părinte.
Astfel, pentru a primi o deducere fiscală standard pentru un copil (copii) în sumă dublă, unul dintre părinții la alegere trebuie să depună la agentul de reținere o cerere pentru o astfel de deducere, în care să se indice că celălalt părintele a refuzat să folosească deducerea fiscală.
Exemplu de cerere pentru o deducere dublă a impozitului pentru copii:Director general al OOO Zolotoy Olympic
S.A. Petrov
de la secretarul administrativ
T.A. Ivanova
AFIRMAȚIE
De la 1 ianuarie 2019, vă rog să îmi oferiți o deducere fiscală standard pentru venitul meu pentru fiecare lună a perioadei fiscale, în conformitate cu clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru copiii mei (numele complet, data nașterii) în dublul sumei în legătură cu refuzul tatălui lor Ivanov Vladimir Sergeevich de la deducerea fiscală standard în favoarea mea.
Sunt atașate documentele care confirmă dreptul meu la deducere fiscală pentru copii:
1. Copii după certificatele de naștere ale copiilor. (indicând detaliile certificatului)
2. Declarația tatălui copiilor, V.S. Ivanov, cu privire la refuzul deducerii fiscale standard.
3. Adeverință în forma 2-NDFL de la locul de muncă al tatălui copiilor.
„__” aprilie 2019 Semnătură/T.A. Ivanova/
Cererea celui de-al doilea părinte privind refuzul deducerii adresată agentului fiscal (angajatorului) primului părinte trebuie să conțină toate datele personale necesare ale acestui părinte (numele complet, adresa de reședință (reședința permanentă), TIN (dacă există ), detaliile certificatului de naștere a unui copil pentru care părintele renunță la deducere). O cerere de renunțare la deducere este depusă la agentul de reținere al primului părinte de către al doilea părinte.
În cazul nerespectării condițiilor de mai sus, precum și în lipsa unei declarații de refuz a unuia dintre părinți, celui de-al doilea părinte nu i se acordă dublă deducere (scrisoare Serviciului Federal de Impozite din 3 noiembrie 2011). nr. ED-3-3 / 3636)
Exemplu de scrisoare de cerere pentru scutire de impozit pentru copii:Director general al OOO Zolotoy Olympic
S.A. Petrov
Director general al Prestige LLC
TELEVIZOR. Sergheev *
de la V.S. Ivanova
domiciliat la:
TIN 111111111111
AFIRMAȚIE
la refuzul de a primi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii
Eu, Ivanov Vladimir Sergeevich, refuz să primesc deduceri fiscale standard pentru copiii mei (nume complet, data nașterii) în favoarea mamei lor - Ivanova T.A. pe baza paragrafelor. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal.
Documente care confirmă dreptul meu la deducere fiscală pentru copii, anexez: copii ale certificatului de naștere al copiilor. (indicând detaliile certificatului)
„__” aprilie 2019 Semnătură/ V.S. Ivanov/
* Cererea trebuie depusă la locul dvs. de muncă și la locul de muncă al celuilalt părinte.
Da, poti. Dacă nu știai despre dreptul tău la deduceri standard și în cursul anului sau anilor trecuți nu au fost furnizate de către angajator sau au fost furnizate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la sfârșitul anului, atunci când depune cererea către organul fiscal de la locul de reședință atunci când depune declarația fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sub forma 3-NDFL și documentele care confirmă dreptul la astfel de deduceri. În această declarație, calculele le faceți singuri, iar biroul fiscal returnează în contul dvs. bancar (cel mai adesea într-un carnet) suma de impozit dedusă în exces.
În conformitate cu paragraful 7 al articolului 78 din Codul fiscal cerere de returnare impozitul plătit în plus poate fi depus în termen de trei ani de la data plății impozitului. Astfel, contribuabilii care depun concomitent la organele fiscale o declarație fiscală sub forma 3-NDFL, în care sunt declarate deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, au dreptul să depună și o cerere de rambursare a impozitului plătit în plus.
Pentru stabilirea faptului plății excesive a impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un contribuabil, organul fiscal efectuează un control de birou, a cărui perioadă este de trei luni de la data depunerii de către contribuabil a declarației de impozit și a documentelor care confirmă dreptul. a contribuabilului la deducerile fiscale.
După această perioadă, inspectoratul fiscal transmite solicitantului o notificare scrisă cu privire la auditul intern al declarației 3-NDFL și prevederea sau refuzul de a acorda deduceri fiscale.
În cazul în care un control fiscal intern relevă erori în declarația fiscală (de calcul) și/sau contradicții între informațiile conținute în documentele depuse, sau dacă informațiile furnizate de contribuabil se constată a fi neconforme cu informațiile conținute în documentele deținute; de către organul fiscal și primit de acesta în timpul controlului fiscal, contribuabilul este informat despre aceasta cu obligația de a furniza explicațiile necesare în termen de cinci zile sau de a face corecțiile corespunzătoare în termenul stabilit.
În conformitate cu paragraful 6 al articolului 78 din Codul fiscal, suma taxei plătite în plus este supusă rambursării la cererea scrisă a contribuabilului în termen de o lună de la data primirii de către organul fiscal a unei astfel de cereri. În acest caz, perioada de rambursare a impozitului plătit în plus începe să se calculeze din ziua în care contribuabilul depune cererea de rambursare a impozitului, dar nu mai devreme de la momentul finalizării controlului fiscal de birou. Astfel, perioada de rambursare a impozitului pe venit este de 4 luni.
Astăzi, pentru a asigura în mod corespunzător un copil, este nevoie de o sumă imensă de bani.
În acest sens, este deosebit de popular pentru copii, deoarece le permite părinților să reducă ușor dimensiunea bazei de impozitare. Cum să faceți exact acest lucru, precum și multe alte caracteristici ale creditului fiscal pentru copii, vor fi descrise în acest articol.
Fiecare contribuabil care este angajat oficial și plătește toate impozitele către trezoreria statului în timp util are dreptul la o deducere pentru un copil. Astfel, după ce a emis o reducere de impozit de acest fel, o persoană fizică va plăti impozite dintr-o sumă ceva mai mică decât înainte, ceea ce îi va îmbunătăți oarecum situația financiară.
Înainte de a continua cu documentele pentru o reducere de impozit, trebuie să vă dați seama dacă contribuabilul are dreptul la aceasta prin lege, precum și ce condiții se aplică pentru primirea acesteia. asupra copiilor sunt descrise în Codul Fiscal, și anume la articolul numărul 218 (al patrulea alineat).
De reținut că, în conformitate cu textul acestui act legislativ, se obișnuiește să se considere copiii ca persoane fizice care nu au împlinit vârsta de optsprezece ani, sau persoane care primesc studii cu normă întreagă sub vârsta de douăzeci și patru de ani.
Majoritatea contribuabililor cred în mod eronat că numai părinții biologici pot solicita declarații de impozit pe venit pentru un copil. Această opinie este incorectă, deoarece, pe lângă părinți, următoarele persoane pot conta și pe creditul fiscal standard:
IMPORTANT! Dacă copiii unei persoane care solicită o deducere și își primește veniturile pe teritoriul Federației Ruse se află în afara statului, atunci se poate acorda o reducere pentru ei. Cu toate acestea, pentru aceasta trebuie să aveți la dispoziție un anumit pachet de documente și asigurați-vă că sunteți certificat de către reprezentanții autorităților competente ale unui stat străin.
Majoritatea părinților se întreabă din ce moment în timp este posibil să se aplice pentru o declarație de impozit pe venitul personal și să primească despăgubiri materiale mult așteptate.
Răspunsul este destul de simplu - contribuabilului i se creditează o reducere de impozit din luna în care s-a născut copilul. Iar în situația în care părintele adoptiv sau mandatarul dorește să restituie impozitul pe venit, atunci aceasta se poate face din luna în care au fost întocmite toate actele necesare.
Pentru a ne da seama o dată pentru totdeauna cum să determinați cuantumul creditului fiscal care este acordat pentru creșterea copiilor, în primul rând, merită să înțelegeți că mărimea acestuia este fixă și depinde de câți copii îi oferă contribuabilul.
Astfel, dacă o persoană solicită compensații bănești pentru un copil, atunci valoarea bazei sale de impozitare, calculată pentru o perioadă lunară, va scădea cu 1.400 de ruble. Cu alte cuvinte, o persoană va putea primi cu 182 de ruble mai mult pe lună (13% din 1.4000) și 2.184 de ruble pe an (182 * 12 luni).
Multe familii cresc doi copii în același timp și au dreptul de a cere compensații bănești pentru fiecare copil. După cum am menționat mai devreme, valoarea reducerii pentru primul este de 1.400 de ruble.
Cu toate acestea, acest cuantum de deducere este stabilit și prin legislația fiscală pentru al doilea copil. Pentru a calcula valoarea compensației care va fi acumulată unei persoane pentru doi copii pe an, trebuie să faceți următoarele:
În cazul în care familia este formată din trei copii sau mai mulți, atunci regulile de calcul de mai sus sunt oarecum modificate. Pentru al treilea copil, inspectoratul fiscal percepe deja o sumă ceva mai mare decât pentru primii doi copii - în valoare de 3.000 de ruble. Astfel, suma totală cu care se va reduce baza impozabilă pentru toți cei trei copii este de 5.800 de ruble, iar compensația materială pentru anul este de 9.048 de ruble.
O persoană fizică care solicită o rambursare a impozitului pe venit are dreptul de a solicita o sumă majorată a despăgubirii în următoarele circumstanțe:
Dacă copiii unei persoane primesc o educație, atunci aceasta oferă solicitantului un credit fiscal mai multe dintre următoarele avantaje simultan:
