Raportul privind fluxul de numerar Forma 4 este completat parțial din fluxurile de numerar ale organizației privind tranzacțiile curente, de investiții și financiare. Algoritmul de compilare este identic cu soldul - reziduul la începutul perioadei este ajustat pe cantitatea de venit / eliminare cu obținerea reziduului la sfârșitul perioadei. Luați în considerare regulile de bază pentru formarea unui raport de flux de numerar - o formă reală și un exemplu de umplere de mai jos.
Necesitatea de a prezenta un raport privind fluxul de numerar (formularul de cuvinte poate fi găsit aici de mai jos în articol), este reglementat de Ordinul Ministerului Finanțelor Federației Ruse nr. 11-H datat 02.02.2011, care a fost aprobată de PBU 23/2011. Documentul este format în 2017. În conformitate cu rezultatele activităților pentru anul 2016 și este prezentată organismelor de control (Rosstat, IFTS) ca parte a raportării contabile obligatorii.
Raportul direct format-4 privind fluxul de numerar din 2017 a fost pus în aplicare prin Ordinul nr. 66N din 02.07.10 și să se adreseze tuturor întreprinderilor comerciale, cu excepția societăților mici, a instituțiilor de credit și necomerciale. Informațiile sunt afișate în moneda națională pentru anul precedent și de raportare, datele din rădăcină sunt recalculate în mod necesar la momentul plății.
Efectuarea datelor începe cu completarea capacului documentului. ROW Codificare Se recomandă efectuarea aplicației la ordinul nr. 66N atunci când raportează utilizatorilor externi. Pentru utilizatorii interni, nu puteți utiliza coduri de cusătură. Indicatorii negativi și sumele de scădere sunt înregistrate în paranteze.
Cum este raportul privind fluxul de numerar? Ca bază, puteți lua revoluțiile conturilor 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, altele, dacă este necesar. Pre-clasificați fiecare dintre fluxurile de numerar, apoi efectuați cantități de venituri și plăți, la sfârșit, calculați resturile. Dacă valorile individuale nu au putut fi atribuite fluxului dorit, se recomandă includerea acestor date în secțiune cu operațiile curente.
Pentru a întocmi în mod competent un raport DDS, trebuie să vă familiarizați cu regulile pentru efectuarea informațiilor pe formularul de linie. Datele sunt preluate din conturile analitice. Principalele tipuri de venituri și plăți sunt prezentate mai jos:
Reglementarea de reglementare și legală a reflectării fluxului de numerar
În procesul de activități economice ale organizației, există un flux de numerar constant, care formează flux de fonduri.
Streamurile de numerar pot fi:
Nota 1.
Toate operațiunile fluxului de numerar sunt reflectate sub forma raportării contabile - un raport privind fluxul de numerar, pe care organizația îl formează la sfârșitul perioadei de raportare.
Regulile de compilare a unui raport și a conținutului său reglementează raportul PBU $ 23/2011 $ "privind fluxul de numerar".
16 $ 16 din acest document afirmă că fluxurile de numerar se reflectă în raportul fluxului de numerar laminat în cazurile în care acestea caracterizează nu atât de mult activitatea întreprinderii, cât de mult activitățile contrapartidelor sale și (sau) când veniturile din unele Persoanele determină plățile relevante pentru alte persoane. Ca exemple de astfel de fluxuri de numerar, se pot distinge următoarele (Figura 1):
Figura 1. Exemple de reflecție laminată a fluxurilor de numerar (punctul 16 din PBU 23/2011)
La 17 $ 17 $ PBU $ 23/2011 $ "Raport privind fluxul de numerar", se indică faptul că fluxurile de numerar se reflectă în raportul fluxului de numerar laminat în cazurile în care acestea diferă în cifra de afaceri rapidă, sume mari și perioade scurte de returnare . Ca exemple de astfel de fluxuri de numerar, pot fi aduse următoarele (fig.2):
Figura 2. Exemple de reflecție laminată a fluxurilor de numerar (alineatul 1 din PBU 23/2011)
Raportul privind fluxul de numerar este important pentru monitorizarea activităților financiare ale întreprinderii. Pentru aceasta, o analiză comparativă a raportului fluxului de numerar se desfășoară în dinamică pentru mai multe perioade de mai mulți ani.
În raportul fluxului de numerar, următoarele informații sunt supuse divulgării:
Pentru a reflecta aceste informații, sunt furnizate linii corespunzătoare în raportul privind fluxul de numerar al întreprinderii. În plus față de aceste linii, o organizație poate adăuga linii suplimentare de tipuri de chitanțe și cheltuieli în numerar pentru divulgarea mai detaliată a informațiilor despre acestea.
În general, divulgarea informațiilor privind fluxul de numerar în raport este prezentată în următoarele elemente.
Soldul de numerar la începutul anului.
Această linie indică echilibrul real al fondurilor companiei la box office și în conturile bancare. Acest indicator ar trebui să coincidă cu indicatorul balanței de numerar la sfârșitul perioadei de raportare anterioare.
Bani bani pentru activitățile curente
Fondurile primite de la cumpărători, clienți.
Se indică întreaga sumă de fonduri primite de la cumpărători și clienți pentru perioada de raportare (venituri din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii). Adică, sunt indicate încasările de fonduri pentru activitatea principală.
Alt venit.
Alte venituri sunt indicate că nu au intrat în paragraful anterior, ci se referă la activitățile curente ale organizației.
Numerar destinat:
Curate bani din activitățile curente. Diferența dintre primirea și eliminarea fondurilor în cadrul activităților curente ale organizației este reflectată.
Fluxul de numerar monetar. În această secțiune a raportului fluxului de numerar, se reflectă toate încasările de numerar asupra activităților de investiții: veniturile din vânzarea de bunuri fixe, din vânzarea de valori mobiliare și alte investiții financiare obținute dividende și dobânzi etc.
Bani pe activități financiare. Această secțiune reflectă încasările de numerar de la emiterea de acțiuni și alte titluri de capital, venituri din împrumuturi și împrumuturi furnizate altor întreprinderi etc. De asemenea, indică costurile de numerar pe rambursarea împrumuturilor și împrumuturilor etc.
Soldul numerarului la sfârșitul perioadei de raportare. Reflectă diferența dintre încasările de numerar pentru toate tipurile de activități și cheltuieli.
Este dificil să se supraestimeze importanța și, prin urmare, acuratețea compilării raportului fluxului de numerar. Prin urmare, am decis să publicăm un fragment din cartea "Raportul anual 2012 editat de Vladimir Meshchecyakova", în care procesul de întocmire a acestei părți a documentelor finale este descris în detaliu.
Raportul privind fluxul de numerar reflectă fluxurile de numerar ale organizației - plățile companiei și intrarea în firma și echivalentele de numerar și rămășițele acestora la începutul și sfârșitul anului de raportare. La elaborarea unui raport, urmați PBU 23/2011.
Echivalentele de numerar sunt, de exemplu, depozitele de cerere deschise în bănci.
Tranzacțiile de transformare și fluxurile de numerar nu sunt generate.
Fluxurile de numerar nu sunt:
La completarea raportului, fluxurile de numerar distribuie în trei tipuri de activități ale companiei:
Fluxurile de numerar din activitățile curente sunt asociate cu implementarea activităților obișnuite ale companiei.
Acest lucru, în special:
Fluxurile de numerar din activitățile de investiții sunt legate de achiziția, crearea sau eliminarea activelor imobilizate ale companiei. Aceasta este, de exemplu:
Fluxurile de numerar sub formă de chitanțe de la cumpărători și clienți, plățile către furnizori și contractori în raport ar trebui să fie prezentate fără impozite indirecte (TVA și accize). Un flux de numerar legat de fiecare dintre aceste impozite este prezentat în forma prăbușită - suma finală pe an (pp. "B" p. 16 PBU 23/2011). Această regulă este valabilă începând cu 2011. TVA și accizele trebuie eliminate din echivalentele de numerar - primite sau utilizate ca mijloc de plată.
Important
www.buhgod.ru. Și puteți utiliza o carte în format electronic.
Fluxurile de numerar din activitățile financiare sunt plăți care duc la o schimbare a amplorii și a structurii de capital și a fondurilor împrumutate ale firmei.
De exemplu:
Partea antetului din raport se completează în același mod ca și partea corespunzătoare a soldului și a altor forme:
Principala sursă de venit este banii primiți de la cumpărători și clienți. Prin urmare, în linia 4111 a raportului, reflectă veniturile rezultate din vânzarea de produse (bunuri, lucrări, servicii) și suma avansurilor de la cumpărători minus impozite indirecte - TVA și accize. Pentru a-l umple, rezumați debitul conturilor contabile ale banilor și echivalentele de numerar (50, 51, 52, 55, 58) în corespondență cu contul 62 "Calcule cu clienți și clienți" sau 76 "Calcule cu diferiți debitori și creditori" (pe credit ). Din aceste rotiri, trebuie să excludeți cantitatea de taxe de TVA și accize primite de la cumpărători.
În linia 4112, introduceți cantitatea de taxe, închiriere, licențiat, comision și alte plăți similare fără TVA.
Alte venituri arată pe linia 4113 "Alte sosiri". Poate fi:
Taxa primită de la chiriașii pentru utilizarea proprietății dvs. poate fi reflectată în raport în moduri diferite. Depinde dacă livrarea este închiriată de activitatea obișnuită a companiei. Dacă da, introduceți chiria închiriată în linie "din vânzarea de produse, bunuri, lucrări și servicii". Dacă nu, atunci îl întoarceți cu alte venituri.
În linia 4121-4129, descoperiți principalele direcții de cheltuieli în numerar.
Vă rugăm să rețineți: Consumul de bani și echivalente de numerar indică în raport în paranteze. TVA și accize Impozitele plătite furnizorilor și contractorilor nu sunt incluse în fluxul de numerar.
Pe linia 4121 "Furnizori (contractori) pentru materii prime, materiale, lucrări, servicii» Afișare costuri plătite ale companiei privind activitățile curente. Introduceți cantitatea de plată efectuată aici furnizorilor dvs. (contractori). Datele necesare iau din revoluții în conturile contului de cont de credit (50, 51, 52) în corespondență cu calculele cu furnizorii și contractanții "sau 76" Calcule cu diferiți debitori și creditori "(prin debitare). Dintre acestea, trebuie să deduceți plata contrapartidelor TVA. Dar transferul echivalentă a banilor la contrapartide (eliminarea lor) se reflectă prin subaccount 91-2 "alte cheltuieli". În plus, numerarul poate fi cheltuit prin persoanele de responsabilitate.
În linia 4122 a raportului fluxului de numerar, includeți salariile plătite de angajații companiei. În același timp, utilizați datele privind debitul 70 "Calcule cu personalul salarial" în corespondență cu un credit de cont 50 (dacă salariul este emis din caseta de numerar) sau 51 (dacă salariul este transferat plasticului cărți ale angajaților).
Dacă în raportarea (trecutul), firma a plătit dobânzile la obligațiile datoriei, apoi arată suma lor în linia de raport 4123.
Taxa de plată reflectă pe linia 4124. Plata tuturor celorlalte impozite, cu excepția indirect, precum și a contribuțiilor pentru asigurarea socială obligatorie. Afișare pe linia 4129.
În cazul în care societatea a primit o rambursare a unui impozit trecut plătit din buget, cu excepția impozitelor TVA și a accizelor sau a contribuțiilor din fondurile extrabudgetare de stat, atunci aceste sosiri reflectă pe linia 4119.
Aceste sume sunt detectate în contabilitate prin conturi 51 Corespondența cu conturile 68 "Calcule pentru impozite și taxe" și 69 "Calcule privind asigurarea socială obligatorie".
Alte costuri plătite pentru activitățile curente arată pe șirul de plăți ".
Rezultatul mișcării banilor legate de activitățile curente, se deplasează în linia 4100 "Fluxurile de numerar de sare din operațiunile curente". Reflectă în ea diferența dintre sumele primite și cheltuite banii și echivalentele de numerar asupra activităților curente ale companiei.
Cantitatea de TVA, precum și accizele legate de activitățile curente, arată pliate. Cum să faceți acest lucru, explică exemplul.
Exemplu
În anul de raportare, CJSC activ în implementarea activităților curente primite de la cumpărători și clienți, ca parte a fondurilor și a echivalentelor de numerar TVA în valoare de 500.000 de ruble, furnizorii plătiți și contractori în TVA totală în valoare de 400.000 de ruble, enumerate la Bugetul de 150 000 de ruble și din buget a primit o restituire în valoare de 350.000 de ruble. Fluxul de numerar la TVA sa ridicat la 300.000 de ruble. (500 000 - 400 000 - 150.000 + 350.000). Această sumă (300 mii ruble) contabil "Asset" va arăta pe linia 4119 a declarației de profit și pierdere pentru anul de raportare.
Între timp, contabilitatea separată a fluxurilor de trezorerie de TVA privind activitățile curente, de investiții și financiare nu conduc, de obicei, (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 ianuarie 2012 nr. 07-02-18 / 01). Cu o reflecție a rolei, TVA este derivat un rezultat total al încasărilor fiscale și al plăților, inclusiv toate chitanțele de la cumpărători și clienți, toate plățile către furnizori și contractori, precum și plățile către buget și despăgubiri din partea acesteia. Suma finală se reflectă în fluxurile de numerar din operațiunile curente - pe linia "Alte plăți" (cod 4119) sau "Alte sosiri" (cod 4129). Același lucru este valabil și pentru accize.
În primul rând, analizați încasările.
Pe linia 4211 "Din vânzarea activelor imobilizate" a raportului, precizează sumele pe care firma a primit-o de la vânzarea de active fixe, imobilizări necorporale, obiecte de construcție și echipamente de capital neterminate (cu excepția TVA).
Aceste date sunt luate din revoluțiile de debit la conturile 50, 51, 52, 58, subaccount "echivalente de numerar" (minus TVA obținute), în corespondență cu calculele contului 62 "cu clienții și clienții" sau 76 "așezări cu diferite debitorilor și creditorilor" .
În linia 4212 a raportului, indică venituri din vânzarea de acțiuni (participarea la acțiuni) în alte organizații și pe linia 4214 - sosiri sub formă de dividende, dobândă pentru investiții financiare datorii. Datele privind dividendele iau de la revoluțiile de debit privind conturile 50, 51, 52, 58, subaccount "echivalente de numerar", în corespondență cu calculele contului 76 "cu diferiți debitori și creditori", subaccount "calcule pentru dividende".
Pentru a identifica sumele de interes, care au primit de fapt compania dvs. de la investiții financiare în anul de raportare de la investiții financiare (de exemplu, obligațiuni, facturi emise de împrumuturi etc.), trebuie să luați debitul de întoarcere a conturilor 50, 51, 52 În corespondență cu calculele contului 76 "cu diferiți debitori și creditori", subaccount "Interesul pentru facturi", "Interesul pentru obligațiuni" și așa mai departe.
Rambursarea împrumuturilor de dobândă emise arată în linia 4213.
Reamintim că în contabilitatea acestor operațiuni se reflectă în debitul contului 50 sau 51 în corespondență cu contul 58 "Investiții financiare".
Încasările de investiții care nu au fost înregistrate în rapoartele 4211-4214 sunt reflectate în linia 4219 "Alte sosiri".
Apoi extindeți structura de plată.
În conformitate cu 4221 "în legătură cu achiziția, crearea, modernizarea, reconstrucția și pregătirea pentru utilizarea activelor imobilizate" a raportului, reflectă plata în anul de raportare a activelor fixe (imobiliare, echipamente de producție etc.) , imobilizări necorporale (drepturi de brevet, invenții și etc.), active de căutare (datorită dezvoltării resurselor naturale), precum și obiectelor de capace neterminate - cu excepția TVA-ului. Datele pentru această linie preiau din revoluțiile de credit pe conturile 50, 51, 52, 55, 58, subaccount "echivalente de numerar" (minus TVA), în corespondență cu conturile 60 și 76 în ceea ce privește achizițiile de active fixe, active necorporale etc. . În plus, numerarul pentru aceste scopuri pot fi cheltuite prin intermediul persoanelor responsabile.
Valoarea fondurilor care vizează desfășurarea investițiilor financiare pe termen lung va înregistra pe linia 4222 "în legătură cu achiziționarea de acțiuni (participare) în alte organizații" și 4223 "în legătură cu achiziționarea de titluri de creanță (drepturile cerințelor banilor pentru alte persoane), furnizarea de împrumuturi alte persoane. " Pentru a completa aceste linii, luați datele necesare din deturnarea debitării contului 58. Echivalentele monetare sunt înregistrate în cont 58, dar nu sunt active pe termen lung.
Rezultatul fluxului de numerar din activitățile de investiții arată în linia 4200 "Salo Flux de numerar din operațiunile de investiții". Adică, introduceți aici diferența dintre sumele primite și cheltuite în activitățile de investiții și echivalentele de numerar.
Plata dobânzii este prezentată ca parte a operațiunilor curente (linia 4123), cu excepția cazului în care le includeți în costul activelor de investiții. În acest din urmă caz, procentele arată ca parte a operațiunilor de investiții (linia 4224).
Este dificil să se supraestimeze importanța și, prin urmare, acuratețea compilării raportului fluxului de numerar. Atenția dvs. este prezentată un fragment din care descrie procesul de compilare a acestei părți a documentelor finale. Puteți să vă familiarizați și cumpărați o carte aici.
Aici, extindeți informații despre banii primiți și cheltuiți în cadrul activităților financiare ale companiei.
Sumele primite de firmă în datorie includ în linia "Obținerea de împrumuturi și împrumuturi". Pentru a completa această linie, utilizați Împrumutul de împrumut 66 "Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt" și 67 "Calcule privind împrumuturile și împrumuturile pe termen lung" în corespondență cu conturile contabile (50, 51, 52, 55) și numerar echivalente (58).
Reamintim că, uneori, împrumuturile nu sunt emise prin contract, dar își emite propriul proiect de lege. Un proiect de interes, precum și împrumuturi obișnuite, se reflectă în contul 66 sau 67, în funcție de data scadenței. Cu toate acestea, pentru a reflecta astfel de împrumuturi, raportul prevede o linie separată - 4314 "din problema obligațiunilor, a facturilor și a altor titluri de creanță etc.".
Linii 4312 și 4313 reflectă contribuțiile proprietarilor societății făcute în anul de raportare. De exemplu, dacă participanții au contribuit la depozite în proprietate în temeiul articolului 27 din Legea din 8 februarie 1996 nr. 14-FZ, - arată sumele lor pe linia 4312. Alte sosiri specifică în linia 4314. În special, include asistență de stat (PBU 13/2000).
În linia "în legătură cu rambursarea (răscumpărarea) facturilor și a altor titluri de creanță, returnarea împrumuturilor și împrumuturilor" Scrieți împrumuturile și împrumuturile rambursate de dvs. Folosiți datele privind debitul conturilor 66 "Calcule privind împrumuturile și împrumuturile pe termen scurt" și 67 "Calcule privind împrumuturile și împrumuturile pe termen lung" în corespondență cu contabilii pentru contabilizarea banilor și a echivalentelor de numerar.
Dacă compania dvs. a plătit dividende, trebuie să completați șirul "pentru a plăti dividende și alte plăți la distribuirea profiturilor în favoarea proprietarilor (participanți). Aici, specificați sumele tuturor dividendelor plătite în anul de raportare.
Pe linia "Balanței fluxurilor de numerar din tranzacții financiare", reflectă diferența dintre banii primiți și cheltuiți și echivalentele de numerar pentru tranzacțiile financiare ale societății.
În linia 4400, specificați fluxul de numerar rezultat în toate tipurile de operațiuni ferme (curente, investiții și financiare). Acest indicator este o diferență între cantitatea totală de numerar primită și cheltuită. Pentru a le determina, rezumă balanța fluxurilor de numerar pe rândurile 4100, 4200 și 4300. Dacă oricare dintre acești indicatori este specificat în raport în paranteze, atunci în cantitatea se aprinde cu semnul minus.
În raportul numerarului și al echivalentă a numerarului la începutul anului de raportare, arată pe linia 4450. Acest indicator este obținut prin însumarea soldurilor inițiale la 1 ianuarie 2012 privind conturile 50, 51, 52, 55, 57, 58, subaccount "Echivalente de numerar". Acesta trebuie să coincidă cu indicatorul celor 1250 "numerar și echivalenți de numerar" al bilanțului la sfârșitul celui precedent, 2011.
Linia raportului 4500 "Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la sfârșitul perioadei de raportare" este egal cu valoarea fondurilor la începutul anului de raportare și o creștere netă (reducere) a banilor companiei pentru anul . Dacă formularul este complet corect, valoarea acestui șir trebuie să coincidă cu indicatorul pe linia 1250 a soldului contabil la data de 31 decembrie a anului de raportare.
Forma de date privind diferențele de schimb formate din mișcarea valutei străine și echivalente de numerar în valută străină se va încheia. Raportul 4490 al raportului se numește "amploarea impactului schimbărilor în rata valutară în raport cu rublele".
Dacă există fluxuri de numerar în valută străină, ar trebui să fie luată în considerare:
Noi ilustrează caracteristicile mișcării valutei străine pe exemplu.
Exemplu
Începând cu 1 ianuarie, anul de raportare în contul valutar al CJSC "Activ" au fost de 30.000 de dolari. Dintre acestea, "activele" enumeră 20.000 de dolari cu o singură sumă pentru a plăti un contract de import. Alte operațiuni cu valută străină "activ" nu au comis. La sfârșitul anului, 10.000 de dolari (30.000 - 20.000) (30 000 - 20 000), pe contul său de schimb valutar.
Banca Rusiei a fost (numere condiționate):
Contabilul "activ" ar trebui să reflecte aceste date privind rândurile raportului fluxului de numerar pentru anul de raportare după cum urmează:
Comparația acestor linii dezvăluie o "decalaj" de ruble a indicatorilor datorită unei schimbări în cursul valutei:
ROW 4450 + ROW 4400 - Linia 4500 \u003d
a) în valută străină - 0 dolari SUA (30 000 - 20 000 - 10 000);
b) în moneda rusă - (15 000 de ruble) (900 000 - 620,000 - 295.000).
Diferența de contabilitate RUBLE "ASET" a arătat pe linia 4490 a raportului în paranteze - (15) mii de ruble. Astfel, el a compensat lacunele din indicatorii finali ai raportului.
Deci, dacă aveți bani în numerar și echivalente de numerar în valută străină, precum și operațiuni cu acestea, utilizați șirul 4490 pentru a elimina pauzele din indicatorii finali de ruble. Utilizați formula:
Mărimea impactului schimbărilor în cursul de schimb valutar față de ruble (linia 4490) | Balanța fondurilor și echivalentele de numerar la începutul anului de raportare (linia 4450) | Soldul fluxului de numerar pentru anul de raportare (linia 4400) | Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la sfârșitul anului de raportare (linia 4500) |
În același timp, valoarea soldului fluxurilor de numerar poate fi atât pozitivă, cât și negativă (dacă linia 4.400 este prezentată în paranteze).
Un exemplu de umplere a formularului
Împreună cu o carte utilă, veți primi un cod de acces gratuit la portalul de Internet în sprijinul raportului anual. www.buhgod.ru.
Formă nouă "Raport privind fluxul de numerar" Oficial aprobat prin documentul Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 02.07.2010 nr. 66N (modificat prin Ordinul Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 05.10.2011 nr. 124N, de la 06.04.2015 Nr. 57N).
Citiți mai multe despre aplicarea formularului "Raport privind fluxul de numerar":
Echivalente de numerar; 3) Sumele de reconciliere a numerarului și a echivalentelor de fonduri reflectate în raportul fluxului de numerar cu articolul "Cash ... și echivalentele de numerar" Contabilitate ...
Formând un raport privind fluxul de numerar. Un raport privind fluxul de numerar caracterizează modificarea soldurilor de numerar, primirea și eliminarea numerarului și a echivalentelor de numerar în ... cantitatea de numerar și echivalentele acestora reflectate în raportul fluxului de numerar, cu "numerar și echivalentele de numerar. Soldul contabil și alte rapoarte, ...
Bugetul va permite, de asemenea, să vadă informații despre economii pentru a crea rezerve de numerar ... în costul bunurilor și să aibă grijă de contabilitate în ... astfel încât să aveți un program despre sosirea banilor, astfel încât să puteți .. . Câmpul "mișcare" Această valoare este direct legată de rapoartele DDS, astfel încât întotdeauna ... pentru a cheltui bani pentru o anumită perioadă, utilizați rapoarte (de exemplu, un raport "Analiza motioni de bani"), comparați indicatorii ...
... (Recuperarea) a fondurilor între codurile de sprijin financiar sunt înregistrate în declarația de apărare a instituției (F ... Raportarea și conține informații despre fluxul de numerar în conturile instituțiilor din ruble ... Conturi de bilanțiere 17 "Încresele de numerar", 18 "Descompunerea fondurilor" deschise conturilor: ... în numerar ". Considerat în exemplul operației din raport (f. ... pe linia 463" Primirea de numerar la controlul resturilor de resturi "Reflectă indicatorul ...
De către rezidenții locuitorilor autorităților fiscale cu privire la fluxul de fonduri pe conturile (depozitele) în ... și raportul la inspecția fiscală pe cheltuiala proprie privind circulația numerarului pe ... organisme la locul lor de contabilitate pentru rapoartele de raportare Pe conturile (depozitele) în ... La locul contabilității sale, rapoarte speciale privind circulația fondurilor pe conturile (depozitele) în ... valute de cont. În partea tabară a raportului fluxului de numerar (contribuția) în ... 01.2016). Garanțiile au prezentat un raport privind circulația fondurilor pe conturile (depozitele) în ...
Numerarul nu se încadrează direct, obiectele de proprietate intelectuală, prețioase ... Notificări despre deschidere, închiderea unui cont, un raport privind fluxul de numerar pentru un astfel de cont, alte încălcări ... Active KIC, Transferul de fonduri la conturi, informații Despre care este conținut în Declarația de ... a companiilor și a numerarului în conturile lor, ele nu sunt obligate să traducă fonduri de la acestea ... și (sau) să crească fonduri în conturi, informații despre care figurează în declarație ...
05 730 5.000 în fluxul de numerar (F. 0503123), compilate de ... -5,000 Operații monetare 990 x În acest fel ... dintre ele: calcule monetare de întârziere pe termen lung Calcule non-monetare Plăți în numerar Calculele nemonetare ... buget; soldul executării bugetului; Raport privind performanța financiară; Raport privind fluxul de numerar; Notă explicativă. Instrucțiuni ... Conturi 1 201 00 000 "Instrumente de numerar" și un împrumut de conturi relevante ...
F. 0503737); Raport privind obligațiile instituției (F. 0503738); Raport privind performanța financiară ... Instituțiile (F. 0503721); Raport privind circulația fondurilor instituției (F ... la informațiile dezvăluite în informațiile privind circulația activelor nefinanciare (F. 0503768). ... .1 "Finalizarea calculelor și adoptarea unui raport privind cheltuielile de fonduri; - "1.2" - furnizare. ..1 "Finalizarea calculelor și adoptarea unui raport privind cheltuielile fondurilor; -" 2.2 "- furnizarea ...
Echilibru; -adeverinta de venit; - Raport privind modificările capitalului; - Raport privind circulația numerarului; - Raport privind utilizarea orientată a fondurilor primite (în ...) la raportarea contabilă. -bilanț; -adeverinta de venit. În acest caz ...; Activități prioritare; Raportul consiliului de administrație (consiliul de supraveghere) privind rezultatele dezvoltării de către ... în termeni fizici și în termeni monetari; Perspective de dezvoltare; Raport privind plata declarată (acumulată ...
620 mii de ruble. Distorsiunea datelor "Raport privind fluxul de numerar" a fost de 1347 mii de ruble. Subparagraful ...) Raportarea și în raportul anual. 11. La numărul mediu anual de salariați pentru raportare ...) 14. Cu privire la activitatea utilizării utile a activelor fixe (pe grupurile principale ...) a utilizării utile a activelor fixe (pentru principalele .. . Grupuri) 15. Cu privire la procedura de recunoaștere a veniturilor ... cereri, doar un sold contabil și raportează rezultatele financiare? - "Informații fundamentale" - cum ar fi ...
...; Raportul privind rezultatele financiare; Raportul privind fluxul de numerar (intră în vigoare la 01/01/2019 SGS "Raport privind fluxul de numerar ..."); notă explicativă; Rapoarte ... echilibru obligatoriu de dezvăluire, raport privind operațiunile financiare, raportul privind mișcările de numerar, notă explicativă, rapoartele care furnizează ...
96 000). Un raport privind fluxul de numerar printr-un alt raport, care a fost atins de modificări, este un raport privind fluxul de numerar (F. 0503723 ... 0503123). Include date privind fluxul de numerar pe conturi ...); Raport privind performanța financiară (F. 0503721, 0503121); Raport privind fluxul de numerar (F. 0503723, 0503123); Informații despre mișcare ...
Dacă fața auditată a pregătit o prognoză a fluxului de numerar, iar analiza acestei prognoze este ... bilanțul contabil, raportul privind rezultatele financiare, raportul privind utilizarea orientată a fondurilor, raportul privind schimbările de capital, raportul fluxului de numerar . În plus față de ...) direct în raport privind utilizarea orientată a fondurilor. Forma unui raport privind utilizarea orientată a fondurilor este aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor ... rezultatele activităților sale și (sau) fluxul de numerar. În același timp, PBU 1/2008 ...
05/30/2018 Nr. 122n): "Raport privind fluxul de numerar"; "Politici contabile, valori de evaluare ... Dispozițiile raportului privind mișcarea în numerar privind reflectarea informațiilor privind instrumentele financiare derivate ... Raport privind performanța financiară a instituției (F. 0503721); Raport privind circulația instituțiilor de numerar (F. 0503723); informații despre mișcare ...); Raport privind performanța financiară (F. 0503121); Raport privind fluxul de numerar (F. 0503123); Raport privind bugetul ...
... ". №278N din data de 12/30/2017 - "Raport privind fluxul de numerar". №32N din 02/27/2018 ... pentru a influența starea financiară, fluxul de numerar sau rezultatele instituției; sa întâmplat ... Ultima zi a perioadei de raportare. Standardul "Raport privind fluxul de numerar" stabilește cerințele generale, termeni ... o modificare a mărimii și compoziției fondurilor împrumutate ale instituției. Fluxurile de numerar care nu pot ... ca chitanțe pure sau eliminarea fondurilor, adică, luând în considerare întoarcerea ...
(abreviat ciudat) - un document intern care reflectă capacitatea companiei de a câștiga (generează) și echivalentul acestora, precum și pentru a permite necesitatea de a evalua nevoile organizației de a aplica fluxurile financiare.
Raportul privind mișcarea în numerar. - o componentă de raport contabilă într-o formă tabară și care conține informații privind fluxul de numerar din poziția de primire și plata fondurilor. De regulă, ciudat este una dintre cele patru forme ale proiectului de lege.
Implicarea la raportul bilanțului, stabilirea pierderilor și profiturilor. Nume englezesc - Declarație de fluxuri de numerar. Dacă efectuați paralele cu un bilanț, unde se reflectă situația financiară a întreprinderii, modificările care au avut loc cu unul dintre elementele principale ale activităților sunt clarificate în impare. În același timp, analiza este efectuată pentru un anumit interval de timp.
Datele privind deplasarea capitalului (companiile de numerar) sunt bune, deoarece permit utilizatorilor să aprecieze oportunitățile întreprinderii în aplicarea finanțelor și a echivalenților acestora. În plus, în raportul de circulație a capitalului, este permisă estimarea flexibilității financiare - capacitatea întreprinderii de a genera (câștiga) suma necesară a fondurilor pentru a răspunde în continuare la forța majoră și instrumentul cu obligațiile existente în timp util manieră. De exemplu, evaluarea competentă a flexibilității financiare face posibilă asigurarea unei scăderi neașteptate a cererii, schimbarea condițiilor pieței și așa mai departe. În același timp, fluxurile mari de numerar trec, cu atât mai multe șanse ale companiei să reziste schimbări dezavantajate în economie.
Ciudat în sine constă din mai multe subsecțiuni:
- activitati de operare. Aici dezvăluie esența fluxurilor de numerar, care sunt profitul principal al întreprinderii;
