Din acest articol, veți afla într-o formă accesibilă despre sumele contribuțiilor la fonduri pentru antreprenorii individuali pentru dvs. în 2019 și mai devreme, veți putea calcula în mod independent suma contribuției, inclusiv. și de mai puțin de un an. Familiarizați-vă cu cazurile în care antreprenorii individuali ar putea să nu plătească prime de asigurare, cu condițiile de plată a primelor, cu cum să aflați detaliile, să generați o chitanță și să plătiți singur primele de asigurare.
Suma fixă a contribuțiilor la fondurile pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși în 2017 este de 27.990 de ruble. (FFOMS: 4.590 de ruble + PFR: 23.400 de ruble) + 1% în PFR din valoarea veniturilor pentru anul care depășește 300.000 de ruble. Citiți mai multe despre asta mai jos...
Fiecare antreprenor individual, indiferent dacă are sau nu angajați, trebuie să plătească prime de asigurare fixe pentru el însuși la două fonduri extrabugetare - Fondul de pensii al Federației Ruse (PFR) și Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (FFOMS). Suma totală a contribuțiilor fixe la fonduri se plătește o dată pe an, cel târziu la 31 decembrie (partea 2 a articolului 16 din Legea federală nr. 212-FZ). Mai mult, îl puteți plăti atât la un moment dat, cât și împărțind-o în părți, principalul lucru este ca întreaga sumă a contribuțiilor să fie plătită până la 31 decembrie a anului calendaristic curent. In caz de neplata sau plata incompleta a primelor de asigurare in termenul stabilit, se percep penalitati.
Formula de calcul a contribuțiilor este definită de articolul 14 din Legea federală nr. 212-FZ și este după cum urmează:
Valoarea contribuției = salariul minim * TARIF * numărul de luni
În cazul în care salariul minim este salariul minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare, TARIF este cota primei de asigurare către PFR sau FFOMS, stabilită prin articolul 12 din Legea federală nr. 212-FZ.
Un exemplu de calcul al contribuției la PFR pentru anul 2019
7 500 de ruble. * 26% * 12 = 23.400 de ruble.
Pentru 2017, salariul minim este de 7.500 de ruble.
Pentru 2016, salariul minim a fost - 6.204 ruble.
Pentru 2015, salariul minim a fost de 5.965 de ruble.
Pentru 2014, salariul minim a fost - 5.554 de ruble.
Pentru 2013, salariul minim a fost - 5.205 ruble.
Pentru 2012, salariul minim a fost - 4.611 ruble.
Președintele a semnat o lege care pune primele de asigurare sub controlul autorităților fiscale. De la 1 ianuarie 2017, va trebui să plătiți contribuții pentru antreprenorii individuali nu la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, ca până acum, ci la fiscul de la locul înregistrării.
Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2017 este de 27.990 de ruble, din care:
Valoarea contribuțiilor de asigurare la FFOMS în 2017 = 4.590 de ruble.
Valoarea primelor de asigurare către PFR în 2017 = 23.400 de ruble.
Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2017, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară.
Un exemplu de calcul al unei contribuții suplimentare la PFR cu un venit de 1.000.000 pentru anul 2017:
(1.000.000 - 300.000) * 1% = 7.000 de ruble.
Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2016 este de 23.153,33 ruble, din care:
Valoarea contribuțiilor de asigurare la FFOMS în 2016 = 3.796,85 ruble.
Valoarea primelor de asigurare către Fondul de pensii în 2016 = 19.356,48 ruble.
Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2016, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu încă 1% din suma excedentară.
Un exemplu de calcul al unei contribuții suplimentare la PFR cu un venit de 500.000 pentru anul 2016:
Această plată către FIU trebuie plătită cel târziu la 1 aprilie 2017. Plata totală către PFR pentru 2016 este limitată la suma de 158.648,69 ruble, care este calculată pe baza unui salariu minim de 8 ori, în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.
Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2015 este de 22.261,38 ruble, din care:
Valoarea contribuțiilor de asigurare către FFOMS în 2015 = 3.650,58 ruble.
Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2015 = 18.610,80 ruble.
Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2015, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară.
Un exemplu de calcul al unei contribuții suplimentare la PFR cu un venit de 500.000 pentru anul 2015:
(500.000 - 300.000) * 1% = 2.000 de ruble.
Această plată către FIU trebuie plătită cel târziu la 1 aprilie 2016. Plata totală către Fondul de pensii pentru 2015 este limitată la suma de 148.886,40 ruble, care este calculată pe baza unui salariu minim de 8 ori, în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.
Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2014 este de 20.727,53 ruble, din care:
Valoarea contribuțiilor de asigurare către FFOMS în 2014 = 3.399,05 ruble.
Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2014 = 17.328,48 ruble.
Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2014, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară. Plata totală către PFR pentru 2014 este limitată la suma de 138.627,84 ruble, care este calculată pe baza unui salariu minim de 8 ori, în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.
Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2013 este de 35.664,66 ruble, din care:
Valoarea contribuțiilor de asigurare la FFOMS în 2013 = 3.185,46 ruble.
Valoarea primelor de asigurare către Fondul de pensii în 2013 = 32.479,20 ruble.
Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2012 este de 17.208,25 ruble, din care:
Valoarea contribuțiilor de asigurare la FFOMS în 2013 = 2.821,93 ruble.
Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2013 = 14.386,32 ruble.
Dacă v-ați înregistrat ca antreprenor individual, de exemplu, la mijlocul anului 2015, atunci calculul sumei contribuțiilor se face pentru un an incomplet. Este important să calculați cu exactitate, până la un ban, această sumă, astfel încât să nu existe restanțe. Pentru a determina cât de multă plată fixă trebuie să plătiți înainte de sfârșitul anului curent, calculați taxele pentru zilele lunii în care a avut loc înregistrarea, apoi taxele pentru lunile întregi rămase până la sfârșitul anului și adună-le.
Formula de calcul a ratei pentru o lună incompletă:
Valoarea contribuției = salariul minim * TARIF / numărul de zile dintr-o lună * numărul de zile lucrătoare
Un exemplu de calcul al contribuției la PFR pentru 6 luni și 12 zile:
Luna incompletă: 5 965 ruble. * 26% / 31 * 12 = 600,35 ruble.
Luni întregi: 5 965 ruble. * 26% * 6 luni = 9.305,4 ruble.
Total: 600,35 ruble. + 9.305,4 RUB = 9.905,75 ruble.
Atenţie!
Antreprenorii individuali trebuie să calculeze contribuțiile pentru asigurarea lor începând cu ziua următoare zilei înregistrării de stat. Ziua înregistrării de stat în sine nu trebuie inclusă în calcul (partea 2, articolul 4 din Legea federală nr. 212-FZ).
Dacă un antreprenor individual este radiat înainte de sfârșitul anului, atunci numărul de zile calendaristice de muncă trebuie luat în considerare ținând cont de ziua în care a avut loc înregistrarea încetării activității (partea 4.1 a articolului 14 din Legea federală). Legea nr.212-FZ).
Pentru a evita erorile în calcule, utilizați calculatorul online gratuit pentru calcularea primelor de asigurare IP. Răspunderea pentru neplata vechilor contribuții la fonduri
Începând cu anul 2010, organele teritoriale ale Fondului de Pensii au primit dreptul de a executa silită încasarea restanțelor la primele de asigurare, precum și amenzi și penalități. În special, dreptul de a trimite instrucțiuni băncilor debitoare pentru anularea directă a sumei datoriilor (arierate la contribuții, penalități și amenzi) din conturile neplătitorilor.
Penalitățile pentru plata cu întârziere a contribuțiilor sunt calculate pentru fiecare zi de întârziere pe baza 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere până în ziua plății (încasării) inclusiv.
Cazurile în care întreprinzătorii nu plătesc prime de asigurare pentru asigurarea personală sunt menționate în partea 6 a articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.
Acum nu este nevoie să căutați un formular de chitanță, o mostră de completare și detalii pentru plata primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS. În generarea chitanței de plată a primelor de asigurare către PFR și FFOMS vă va ajuta serviciul PFR de generare documente de plată. De asemenea, acest serviciu vă permite să generați o chitanță pentru plata primelor de asigurare, penalităților și amenzilor pentru perioadele anterioare. Tiparim si platim chitanta fara comision in orice banca, salveaza chitanta platita. Nu se percepe comision pentru plata primelor de asigurare (partea 3 a articolului 24 din Legea federală nr. 212-FZ).
Pentru a afla detaliile pentru plata primelor de asigurare catre PFR si FFOMS, folositi serviciul PFR pentru generarea documentelor de plata. Mai jos este o instrucțiune pas cu pas pentru generarea unei chitanțe de plată a primelor de asigurare către PFR și FFOMS prin serviciul PFR pentru generarea documentelor de plată, de unde puteți obține detalii pentru plata primelor de asigurare către PFR și FFOMS din regiunea dumneavoastră.
2. Remarcăm că suntem asigurați și ne alegem subiectul Federației Ruse;
3. Ca plata alegem plata primelor de asigurare;
4. Pentru că nu suntem angajator, atunci alegem ca plătitor antreprenori individuali care nu fac plăți și alte remunerații persoanelor fizice;
5. Tip de plată - plăți în anul 2017, unde selectăm fondul către care vom efectua plăți (PFR sau FFOMS);
7. Mai jos ni se oferă să completăm câmpurile necesare pentru generarea unei chitanțe, unde este necesară indicarea OKTMO (), numele complet, adresa, numărul de înregistrare în FIU și suma plății;
8. După aceea, putem imprima imediat chitanța și, de asemenea, o putem salva pe computerul nostru ca fișier PDF făcând clic pe butonul corespunzător;
9. Tiparim si platim o chitanta fara comision in orice banca, un exemplu de chitanta generata este prezentat mai jos.
Atenţie! Dacă sunteți antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat sau UTII, vă sfătuim să utilizați serviciul online Elba, care vă va reaminti termenele de raportare, vă va ajuta să calculați corect impozitele, să pregătiți toate rapoartele necesare și să le trimiteți la impozit. birou prin internet. Vă va ajuta să calculați și să plătiți primele de asigurare (inclusiv online) și să raportați pentru dvs. și angajații dvs. la impozite, la fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Site-ul nostru oferă condiții favorabile pentru conectare, dacă au trecut mai puțin de trei luni de la înregistrarea antreprenorului tău individual, vei primi cadou primul an de serviciu. Citiți mai multe pe link-ul...
Vizualizări ale articolului Începând cu 2017, controlul asupra plății primelor de asigurare a trecut către Serviciul Fiscal Federal. În acest sens, s-au schimbat și detaliile ordinelor de plată. În plus, au fost introduse noi CCA (inclusiv pentru primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali).
Reamintim că de la 1 ianuarie 2017, acumularea și plata primelor de asigurare se efectuează pe baza capitolului 34 din Codul fiscal al Federației Ruse - „Primele de asigurare”. În acest articol, vom analiza modul în care detaliile pentru plata primelor de asigurare s-au schimbat în 2019 în ordinele de plată.
Codul de clasificare bugetară sau BCC este o cerință pentru documentele bancare și de plată. Pe baza CBC se repartizează sumele de bani transferate de către contribuabil. Dacă este indicată un CCC incorect, plata va fi socotită, dar din cauza distribuirii incorecte a acesteia, plătitorul va fi taxat cu restanțe.
Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 01.07.2013 N 65n, astfel cum a fost modificat prin ultima ediție din 22.06.2018, conține cartea de referință KBK pentru anul 2019. Au fost aduse modificări codurilor de venit pentru taxele de stat și diferite regimuri fiscale.
Dacă trebuie să efectuați plăți către IFTS și FSS în 2019, pentru perioadele 2017-2019, atunci trebuie să utilizați următorul CCC:
|
Numele plății asigurării |
KBK amenzi |
Penalități CBC |
|
|
pentru asigurarea obligatorie de pensie (pentru angajați) |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
pentru asigurarea obligatorie de sanatate (pentru angajati) |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
pentru maternitate și concediu medical (pentru angajați) |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
pentru leziuni în FSS (pentru angajați) |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
pentru asigurarea obligatorie de pensie (pentru sine) |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
82 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
pentru asigurarea obligatorie de sănătate (pentru dvs.) |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
la pensie cu venituri de la 300 de mii de ruble (1%) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
În plus, este necesar să se plătească contribuții la IFTS pentru angajații care lucrează în condiții care dau dreptul la pensionare anticipată, în special:
Cota suplimentară pentru contribuții pentru aceste categorii de salariați depinde de rezultatele unei evaluări speciale.
Contribuțiile de asigurare „pentru vătămări” în anul 2019 către FSS trebuie virate conform BCC 393 1 02 02050 07 1000 160.
Toate CSC relevante în 2019 sunt publicate pe această pagină.
Datorită faptului că administrarea primelor de asigurare în 2017 a fost transferată Serviciului Federal de Taxe, puteți uita de vechile detalii ale PFR și FSS (cu excepția contribuției „pentru accidentări”). Următoarele detalii pentru plata primelor de asigurare s-au schimbat din 2017 în ordinele de plată ( Aceste modificări sunt valabile și pentru 2019.):
Astfel, ordinul de plată pentru plata primelor de asigurare trebuie completat după cum urmează:
1. Coloana „Destinatar”: indicați în formă prescurtată numele organului de trezorerie al Federației Ruse (în paranteze - numele complet al IFTS).
2. Coloana „TIN”: indicați codul IFTS.
3. Coloana „KPP”: indicați punctul de control al IFTS.
4. Coloana „BSC”: indicați BSC-ul necesar.
În 2019, codul BCC pentru primele de asigurare începe cu „182” - aceasta indică un nou administrator al plăților de asigurări - Serviciul Federal de Impozite, care a devenit Serviciul Fiscal Federal din 01.01.2017.
În ordinul de plată nu mai este necesară indicarea numărului asiguratului din fond în „Scopul plății”. Această regulă se aplică tuturor contribuțiilor la Serviciul Fiscal Federal.
Unele IFTS cer în scopul plății, pe lângă formularea tradițională, să se indice și numărul de telefon al contractantului. Alte detalii din ordinele de plată pentru plata primelor de asigurare s-au modificat și ele din 2017, care rămân relevante pentru 2018:
Numărul, precum și data documentului (pe baza căruia se face plata) se completează după ce organizația plătește prime de asigurare, penalități sau amenzi la solicitarea serviciului fiscal. Într-o astfel de situație, în câmpurile 108-109, trebuie să indicați numărul și data cerinței Serviciului Fiscal Federal.
Instrucțiuni detaliate pentru completarea ordinelor de plată pentru plata primelor de asigurare în anul 2019. Există, de asemenea, exemple de completare a ordinelor de plată în 2019.
În anul 2019, inspectorii fiscali au dreptul de a bloca conturile de decontare ale organizațiilor și antreprenorilor în cazul neplatei plăților de asigurări. Aceeași măsură va fi de așteptat de la oamenii de afaceri pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor privind primele de asigurare.
În baza articolului 122 din Codul fiscal, neplata primelor de asigurare amenință cu amenzi de 20% din suma neachitată și 40% din suma neachitată dacă se dovedește că contribuabilul nu a efectuat plăți de asigurare în mod deliberat.
Materialul a fost actualizat la 30.09.2018
Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Puteți consulta și la telefon: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiunile - 78003502369 ext. 257
Notă privind procedura de plată a primelor de asigurare și procesarea documentelor de plată din 2014
Informații de pe site-ul oficial al Fondului de pensii al Federației Ruse www.pfrf.ru
Stimați asigurați - plătitori de prime de asigurare!
În conformitate cu articolul 22.2 din Legea federală nr. 167-FZ din 15 decembrie 2001 „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă” (modificată prin Legea federală nr. 351-FZ din 4 decembrie 2013), plata asigurării se efectuează primele pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru perioadele de decontare începând cu anul 2014 un singur document de decontare trimis la bugetul PFR la conturile relevante ale Trezoreriei Federale (pentru plătitorii înregistrați la oficiile teritoriale ale PFR din Moscova - în contul FMC din Moscova, pentru plătitorii înregistrați la oficiile teritoriale ale PFR din Regiunea Moscova - în contul PFR din regiunea Moscova) folosind un cod de clasificare bugetară conceput pentru a contabiliza primele de asigurare creditate la Fondul de pensii pentru plata părții de asigurare a unei pensii de muncă
– 392 1 02 02010 06 1000 160 (pentru asigurații care efectuează plăți către persoane fizice),
– 392 1 02 02140 06 1000 160 (pentru persoane fizice)
În conformitate cu ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n, regulile de indicare a informațiilor care identifică o plată în ordinele de plată pentru transferul primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală obligatorie s-au modificat.
1. În câmpul „101”- statutul persoanei care a emis documentul, plătitorii care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice indică valoarea - "08", indivizii indică valoarea - "24".
2. În câmpul „105”în loc de codul OKATO, valoarea codului teritoriului municipiului este indicată în conformitate cu clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipalităților - OKTMO.
3. Câmpurile „106”, „107”, „109”, „110” plin de valoare - «0»
4. În câmpul „108” plătitori cu statutul „08” (organizații și antreprenori individuali – angajatori) indică valoarea «0» .
Plătitori cu statutul „24” (persoanele fizice) indică tipul de identificare și identificatorul informațiilor despre individ. Poate fi numărul de asigurare al unui cont personal individual - SNILS. Tipul acestui identificator în acest caz este „14”, care este separat de identificatorul informațiilor despre o persoană prin semn «;» .
Astfel, în câmpul „108” indivizii indică următoarea cerință - „ 14; XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX(număr SNILS de 11 caractere).
În legătură cu reorganizarea structurii Băncii Centrale a Federației Ruse, de la 1 februarie 2014, denumirea Băncii Beneficiarului este schimbată:
Filiala 1 a Departamentului principal al Băncii Centrale a Federației Ruse pentru Districtul Federal Central al Moscovei (complet):
Filiala 1 Moscova (scurt).
Atrageți-vă atenția asupra.
Detalii de bază pentru plata primelor de asigurare
- TIN, KPP și numele destinatarului,
- contul organului teritorial al Trezoreriei Federale,
- coduri de clasificare bugetară
nu schimba
Exemple de completare a documentelor de plată pentru asigurații care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice și asigurații care nu efectuează plăți către persoane fizice:
Moscova - Angajatorii:
Contribuții de asigurări la partea de asigurări a pensiei de muncă
Contribuții de asigurări la partea finanțată din pensia muncii
Contribuții de asigurare la partea de asigurări a pensiei de muncă pentru perioadele de facturare din 2002 până în 2009 (rambursarea datoriilor)
Moscova - antreprenori individuali, avocați, notari:
Completarea documentelor de plată este uneori dificilă. E greu să nu te încurci în noul CCA, sume și alte detalii când statul introduce atâtea schimbări pentru antreprenori. În ultimii ani, au apărut mai multe metode moderne de plată convenabile, dar nu toată lumea știe să le folosească. Instrucțiuni detaliate vor ajuta la generarea unei chitanțe pentru plata primelor de asigurare în Fondul de pensii din IP 2019.
Un om de afaceri poate contribui la buget cu suma impozitelor și taxelor în 2 moduri:
Site-ul web al Serviciului Federal de Taxe oferă un serviciu convenabil numit „Plătiți taxe”. Acesta generează automat ordine de plată și chitanțe pentru orice taxe și taxe.
Pentru a începe, trebuie să vă înregistrați. Dacă antreprenorul nu are un cont pe site, atunci puteți parcurge rapid procedura de creare a acestuia. Dacă aveți deja un cont personal, atunci trebuie să intrați în serviciu prin intermediul acestuia.
Etapele creării documentelor de plată pentru plata contribuțiilor obligatorii la asigurarea de pensie (sau medicală):
Site-ul va genera cu acuratețe toate datele despre destinatarul plăților (nume, CCC, cont curent), plătitorul nu are șanse să greșească. Detaliile de plată a primelor de asigurare pentru toți antreprenorii individuali în 2019 nu s-au schimbat față de 2017.
Site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei oferă pregătirea unei plăți pentru antreprenorii individuali (și alte persoane) chiar și fără înregistrare. Pe pagina corespunzătoare a serviciului, ar trebui să selectați tipul de plătitor (IP) și documentul de decontare. Apoi programul vă va ajuta să completați toate câmpurile goale (vă va oferi să selectați tipul, numele și tipul de plată din listă, acesta va determina însuși CCC). Dar unele dintre informații (despre dvs.) vor trebui introduse manual, după care documentul va fi generat și gata pentru imprimare.
Dar numai un utilizator înregistrat va putea nu numai să plătească contribuții la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali prin generarea unei chitanțe prin contul personal, ci și să urmărească starea tuturor decontărilor cu Serviciul Fiscal Federal de pe site.
Pe serviciu, puteți genera și un ordin de plată pentru plată printr-o bancă, dar legislația de astăzi permite antreprenorilor să lucreze fără a deschide conturi de decontare. Și mulți antreprenori individuali folosesc carduri bancare personale pentru transferuri fără numerar prin terminal.
Informațiile specificate incorect vor duce la faptul că plata nu va fi creditată la timp, va dura timp pentru a se corecta. În cazul unei întârzieri, se percepe o penalizare.
În 2017, toate plățile (și o parte din raportare) privind primele de asigurare ale antreprenorilor au fost transferate către IFTS. Acum trebuie să plătiți pentru detalii noi, inclusiv KBK. În consecință, detaliile Fondului de pensii pentru plata primelor de asigurare IP nu mai sunt necesare. O excepție este plata datoriilor care au apărut înainte de 2017.
Plățile fixe nu depind de disponibilitatea angajaților sau de tipul de activitate al IP. Dacă un om de afaceri este înregistrat la Serviciul Fiscal Federal, atunci acestea sunt acumulate automat. Începutul acesteia este data înregistrării oficiale, sfârșitul este data închiderii. Incetarea independenta a activitatilor, fara notificarea fiscului, nu anuleaza acumularea platilor!
Printre inovații - valoarea contribuțiilor a încetat să mai depindă de salariul minim. Ca și înainte, plățile cresc în fiecare an, dar acum acest lucru nu depinde de creșterea salariului minim. Se realizează reindexarea ținând cont de creșterea inflației din țară.
Astăzi, se cunosc sumele anual în creștere ale contribuțiilor până în 2020:
2018 - OPS 26.545 + CHI 5.840 = 32.385 ruble.
2019 - OPS 29.354 + CHI 6.884 = 36.238 ruble.
2020 - OPS 32.448 + OMS 8.426 = 40.874-00 ruble.
Suma contribuției de 1% nu este fixă, se calculează independent folosind formula:
Venitul total pentru toate activitățile - 300.000-00 x 1 la sută = plată.
După cum puteți vedea, această contribuție este percepută numai pentru suma venitului care a depășit 300 de mii de ruble în anul calendaristic. Puteți genera o plată separată în FIU pentru ca antreprenorii individuali să plătească această taxă în serviciul Serviciului Federal de Taxe.
S-au schimbat condițiile de plată a deducerii de 1%. Este important să nu uităm că atunci când se combină diferite regimuri de impozitare, veniturile sunt însumate pentru a determina baza acestora.
În principalele regimuri speciale, venitul unui antreprenor este:
Pentru orice sumă de venit, suma maximă a acestei plăți nu poate depăși, prin lege, suma de 212.360 de ruble. intr-un an.
Codul fiscal conține o listă a perioadelor de grație pentru care un antreprenor individual este scutit de la plata contribuțiilor. Antreprenorul trebuie să informeze în prealabil Serviciul Federal de Taxe, furnizând o cerere și documente justificative. Scutirea este posibilă atunci când întreprinzătorul individual are cazurile privilegiate enumerate în cod și în același timp nu există activitate!
Pentru comoditate, contribuțiile fixe pot fi plătite în rate. Chitanța către Fondul de pensii și FSS pentru IP 2019 poate fi tipărită pentru orice perioadă. Pentru plățile lunare, suma anuală este împărțită în 12 părți egale, pentru plățile trimestriale - în 4.
Care este scopul acestui lucru:
Antreprenorul este obligat să rețină că, parțial sau integral, însă suma integrală trebuie rambursată la timp:
Ultimele zile care cad în weekend sau sărbători sunt reportate în zilele lucrătoare ulterioare.
Pentru valoarea integrală a contribuțiilor plătite, baza impozabilă a impozitului unic se reduce pentru:
Dar acest lucru se poate face dacă plata a avut loc în perioada pentru care se calculează impozitul. La completarea registrului de contabilitate a veniturilor, plățile se fac la coloana de cheltuieli.
Exemplu: baza de calcul a avansului sistemului de impozitare simplificat 15% pentru trimestrul I 2019. se reduce cu valoarea contribuției efectiv plătite de la 01.01.18 la 31.03.18.
Antreprenorii individuali care folosesc sistemul de impozitare simplificat cu 6% și nu sunt agenți fiscali au o altă oportunitate - să reducă nu baza, ci valoarea impozitului pe primele de asigurare plătite. În plus, deducerea se face fără restricții și reduce impozitul până la 0 ruble.
Aceasta include toate sumele contribuțiilor obligatorii (plătite efectiv la buget) pentru sine: pentru CHI, OPS și o taxă de 1% la Fondul de pensii. Asigurarea voluntară nu este luată în considerare.
Suma anuală se calculează după formula:
Venituri x 6% - plăți anticipate de la începutul anului - contribuții obligatorii plătite = impozit plătit la buget.
Un antreprenor individual cu sistem de impozitare simplificat de 6%, care folosește forță de muncă angajată, reduce impozitul unic al sistemului de impozitare simplificat cu 50% din valoarea primelor de asigurare plătite, nu numai pentru el, ci și pentru angajați.
Se reduce și impozitul unic pentru plata concediului medical pentru primele trei zile (angajatorul acestora, antreprenorul individual, plătește din propriul buzunar) și pe cuantumul asigurării voluntare a angajaților (50%). Se reduce și impozitul de 1%.
Declarațiile se predau acum doar de către antreprenorii cu angajați. Din 2012, statul a anulat raportarea antreprenorilor individuali cu privire la contribuțiile la fonduri pentru ei înșiși. Fiscul calculează automat suma, după plată datoria este înlăturată. Pentru a vă asigura că plata a ajuns la Serviciul Federal de Taxe și este contorizată, puteți verifica acest lucru în contul dvs. de pe site sau sunați.
Deoarece contribuțiile pentru asigurarea de pensie a întreprinzătorilor individuali se acumulează pe întreaga perioadă de muncă (până la momentul excluderii din USRIP), acestea trebuie plătite nu mai târziu de termenele specificate în cod.
Dacă un antreprenor individual se sustrage sau întârzie plata, atunci Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a aplica următoarele sancțiuni:
Penalitățile sunt prezentate la plată după rambursarea datoriei principale. Dacă în perioada de întârziere rata s-a modificat, atunci din acea zi cuantumul penalității va scădea sau crește în mod corespunzător.
Serviciul Fiscal Federal este autorizat să încaseze pe cont propriu plățile restante din conturile debitorului. Sau depuneți un proces în instanță, care va redirecționa decizia către executorii judecătorești. Aceasta înseamnă că datoria va fi colectată pe cheltuiala proprietății personale a IP.
Unii antreprenori individuali nu au posibilitatea (sau dorința) de a utiliza servicii convenabile care facilitează munca unui om de afaceri. Și preferă să completeze chitanțele manual. Un formular alb poate fi preluat de la biroul fiscal și tipărit pe internet.
Noul KBK, în care antreprenorii (și toți ceilalți contribuabili) trebuie să aducă contribuții:
Coloana destinatar indică numele UFK la locul de înregistrare a IP. Nu uitați că TIN-ul și KPP-ul destinatarului sunt și ele diferite! Datoriile pentru perioadele vechi (2016 și anterioare) sunt enumerate în funcție de detalii învechite.
În câmpul 101 trebuie introdus statutul plătitorului (pentru întreprinzătorii individuali, plăți pentru ei înșiși - 09).
Clienții Sberbank își pot plăti datoriile către stat prin intermediul terminalului. Detaliile destinatarului sunt introduse automat atunci când selectați elementele dorite din meniu. Va trebui să introduceți datele dumneavoastră în întregime.
Chitanța de plată către Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali în 2019 se completează pe site-ul Serviciului Federal de Taxe în mod automat sau pe un formular scris de mână. Prima variantă are un avantaj major. În legătură cu modificarea detaliilor, UFK corectează în mod independent datele destinatarului (cu permisiunea Serviciului Federal de Taxe), dar întreprinzătorul specifică restul informațiilor în ordinea ajustării, ceea ce necesită mult timp. În chitanța pe care serviciul o va genera, erorile sunt excluse.
Conform legislației actuale, din 2017, controlul asupra transferului contribuțiilor de asigurare către asigurările sociale va fi efectuat de către serviciul fiscal federal. Excepție vor fi contribuțiile pe care întreprinderile le plătesc în legătură cu vătămări. Să luăm în considerare această problemă mai detaliat și în articolul nostru vom indica ce date sunt necesare pentru a transfera contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de sănătate către FFOMS, precum și ce schimbări au avut loc cu CBC în noul an.
Contribuabilii ar trebui să știe că, deoarece controlul asupra transferurilor și plății primelor de asigurare este transferat de la fonduri la IFTS, detaliile de plată vor fi, de asemenea, modificate. În special, au fost aprobate noi coduri de clasificare bugetară, conform cărora acum va fi posibilă transferarea contribuțiilor stabilite.
Puteți obține informații despre modul în care detaliile de plată pentru transferul primelor de asigurare, și anume CBC, s-au schimbat prin deschiderea Ordinului Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. Toate modificările sunt afișate într-un tabel, care vă permite să găsiți rapid informațiile de care aveți nevoie.
Ca exemplu, vom oferi o parte din tabel, care arată codurile care au fost utilizate înainte de începutul anului 2017, care ar trebui aplicate acum, precum și IP-ul CCC FFOMS pentru noi înșine.
KBK FFOMS - Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate:
Conform modificărilor introduse, contribuabilii vor plăti acum toate angajamentele către IFTS, și nu către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale, ca până acum. Se vor aplica cerințe speciale pentru completarea ordinelor de plată la transferul de fonduri. Fondul de asigurări medicale obligatorii nu face excepție.
Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:
După cum sa menționat deja, o schimbare semnificativă a afectat nu numai mecanismul de calcul al contribuțiilor la fondurile de asigurări, ci și procedura de plată a fondurilor acumulate. Acum, pentru ca fondurile să fie garantate la bugetul IFTS, este necesar ca ordinul de plată să fie completat corespunzător:
Ordin de plată pentru plata contribuțiilor FFOMS IP pentru sine BCC 18210202103081013160:
KBK sau codul de clasificare bugetară reprezintă aceleași detalii de plată ale autorității de control ca TIN sau KPP. Acest cod ar trebui să fie indicat în ordinul de plată, astfel încât fondurile trimise către fondul de asigurare să ajungă efectiv la destinatar și să fie distribuite conform scopului propus. Pe baza acestei cerințe se realizează distribuirea sumelor primite.
Dacă CCA este incorectă, atunci suma transferată va fi considerată în continuare plătită, cu toate acestea, poate rămâne nedistribuită, iar plătitorul va avea restanțe. Pentru a rezolva această problemă, un reprezentant al companiei va trebui să se adreseze autorității de reglementare cu un ordin de plată și să scrie o cerere corespunzătoare pentru redistribuirea sumei primite. Abia atunci vor fi eliminate penalitățile și restanțele la contribuții.
Procedura de plată este și mai complicată de faptul că se va schimba și destinatarul fondurilor, iar acum companiile și antreprenorii individuali vor trebui să transfere fonduri către organul fiscal, și nu către fonduri extrabugetare.
Codul de clasificare bugetară este format din 20 de cifre, cu toate acestea, fiecare cifră, la rândul său, este inclusă într-un grup separat format din 1-5 caractere:
Pentru ca fondurile să poată fi garantate să ajungă în scopul propus, este necesar să completați corect ordinul de plată și să indicați detaliile curente, în special codurile de clasificare bugetară.
