Controlul asupra conformității cu cerințele acestei stații de service este efectuat de către Directorul Adjunct pentru Depozitarea Inventarului și Materialelor Portabagajului. 5. PRINCIPALE DISPOZIȚII DE REGLEMENTARE 5.1. Obiectivele acestui standard sunt furnizarea neîntreruptă de materiale pentru proiecte de construcții, acceptarea, depozitarea și eliberarea acestora de la o persoană juridică care este o subdiviziune structurală a Deținătorului de Bagaje care efectuează operațiuni de depozitare, încărcare și descărcare a mărfurilor și materialelor acceptate pentru depozitare. , în conformitate cu contractul de prestare a serviciilor de depozitare a mărfurilor și materialelor (în continuare - depozit). 5.3. La sfârșitul perioadei de raportare, un angajat al Deținătorului de bagaje (denumit în continuare depozitar) prezintă departamentului de contabilitate un raport privind mișcarea articolelor de inventar în locurile de depozitare în formularul nr. MX-20, la care acționează în forma MX-1 și MX-3 sunt atașate. 6. DESCRIEREA PROCESULUI 6.1. Recepția mărfurilor și materialelor și OS.
Verificați disponibilitatea certificatelor, a cardului de garanție al producătorului (dacă este furnizat) și a altor documente însoțitoare necesare. 9.7. Dacă există cerințe suplimentare (altele decât cele obișnuite) pentru transportul mărfurilor și materialelor, asigurați-vă că aceste cerințe sunt îndeplinite.
În cazul în care mărfurile și materialele și/sau documentele nu respectă cel puțin una dintre cerințele stabilite la paragrafele 9.1-9.7, expeditorul este obligat să încerce să rezolve independent situația cu furnizorul. În cazul în care este imposibil să se rezolve independent situația, expeditorul este obligat să informeze managerul despre nerespectarea mărfurilor și materialelor și/sau documentelor cu cerințele stabilite în clauzele 9.1-9.7.
Acțiunile ulterioare sunt întreprinse de expeditor numai după discuții cu managerul. 11. La primirea informatiilor de la expeditor in conformitate cu clauza 10, managerul este obligat sa contacteze furnizorul pentru rezolvarea situatiei.
Info
Oferiți expeditorului o împuternicire, indicații către depozitul furnizorului, numerele de telefon ale persoanelor de contact ale furnizorului. 7.6. Discutați cu expeditorul procesul de obținere a mărfurilor și materialelor de la furnizor și, dacă este necesar, informați expeditorul cu privire la informații suplimentare (cerințe suplimentare (altele decât cele obișnuite) pentru transportul mărfurilor și materialelor, procedura de obținere a mărfurilor și materialelor, necesitatea de a obține certificate și alte documente însoțitoare pentru bunuri și materiale de la furnizor etc.).
Cablajul va fi după cum urmează:
Atenţie
Producția de bunuri și materiale la întreprindere însăși.
Dacă mărfurile și materialele sunt primite pentru revânzare, trebuie utilizat contul 41.
Foaia de parcurs se întocmește, în conformitate cu Decretul nr. 71a, în formularul nr. M-11.
Managerul verifică corectitudinea completării documentelor însoțitoare și, în absența comentariilor, transferă scrisoarea de trăsură, factura și scrisoarea de trăsură (dacă există) către departamentul de contabilitate. Dacă există comentarii cu privire la întocmirea documentelor însoțitoare, managerul este de acord cu furnizorul cu privire la înlocuirea documentelor și inițiază și organizează în mod independent procesul de primire a documentelor corectate de la furnizor în termen de cinci zile lucrătoare de la data emiterii acestor documente.
18. În cazul detașării mărfurilor primite de la furnizor în depozitul societății, până la expedierea mărfurilor către cumpărător, managerul este responsabil de siguranța documentației de însoțire a mărfurilor. nouăsprezece.
Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 08/09/1999 N 66) Jurnalul de contabilitate pentru primirea produselor din fructe și legume în locurile de depozitare (Formular unificat N МХ-7) Decretul Rosstat din 08/09/1999 N 66 de obiecte de valoare în locuri de depozitare (aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 08.09.1999 N 66) Jurnalul de contabilitate pentru consumul de fructe și legume în locuri de depozitare (Formular unificat N MX-8) Decretul Rosstat al 08.09.1999 N 66 Instrucțiuni de utilizare și completare a formularelor de documentație contabilă primară privind evidența produselor, articolelor de inventar în spațiile de depozitare (aprobate de
O nomenclatură diferă de alta în următoarele moduri:
Cardurile vor fi valabile pe tot parcursul anului. Acestea ar trebui să conțină toate informațiile despre obiectul acceptat.
Aceștia trebuie să fie înscriși în registrul relevant. După aceea, numerele individuale sunt atașate pe cărți. Înregistrarea trebuie să fie efectuată de departamentul de contabilitate. Dacă întreaga foaie a cardului este plină, se deschid foi noi.
Cu siguranță trebuie numerotate. NOTĂ! Toate înregistrările făcute în carduri trebuie să fie susținute de documentația primară.
Stergerea Stergerea mărfurilor și materialelor este o procedură necesară care asigură că valoarea reală a valorilor corespunde cu cea înregistrată în documentele contabile. Pentru înregistrare se întocmește un act de radiere. Valorile indicate în acesta nu sunt supuse aplicării ulterioare.
Documentul este aprobat de șef. În act, trebuie să specificați toate informațiile despre obiectul anulat: greutate, număr, motiv de eliminare. Sarcina unui contabil este de a reflecta valoarea valorilor anulate. Poate fi determinat prin următoarele metode:
IMPORTANT! Dacă radierea se face din cauza faptului că valoarea este învechită, atunci actul nu se întocmește.
La aprobarea Regulamentului privind circulația activelor materiale în Ministerul Industriei și Comerțului al Federației Ruse, în conformitate cu Legea federală din 21 noiembrie 1996 N 129-FZ „Cu privire la contabilitate”, Decretul Guvernului Federației Ruse din 16 iulie 2007 N 447 „Cu privire la îmbunătățirea contabilității proprietății federale”, Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 decembrie 2010 N 157n „Cu privire la aprobarea Planului de conturi unificat pentru contabilitatea autorităților de stat (organisme guvernamentale) , Organisme autonome locale, Organisme de gestionare a fondurilor extrabugetare de stat, Academii de Științe de Stat, Instituții de Stat (Municipale) și Instrucțiuni privind aplicarea acesteia”, prin ordin al Ministerului Industriei și Comerțului din Rusia din 31 decembrie 2010 N 1353 „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind politica contabilă a Ministerului Industriei și Comerțului”, dispun: 1.
Contabilitatea se poate face în următoarele moduri:
În acest caz, sunt utilizate numerele de articole ale mărfurilor și materialelor.
Contabilitatea folosește și contabilitatea sumelor. Este folosit în termeni de bani. Contabilitatea cantitativă se realizează pe baza documentației primare.
În acest caz se folosesc carduri, cărți pentru contabilitatea depozitului. După încheierea anului de raportare, documentația primară trebuie depusă la departamentul de contabilitate.
Metoda varietală este utilizată atunci când depozitarea mărfurilor și materialelor se realizează după nume și soi. Acest lucru nu ia în considerare timpul de livrare a obiectelor de valoare, costul acestora. Se creează un card de inventar separat pentru fiecare articol.
Inițiatorul procesului de obținere a mărfurilor și materialelor de la furnizor este managerul. 6. Dupa primirea facturii de la furnizor, managerul depune la departamentul de contabilitate sau inregistreaza independent in programul 1C documentul „Comanda Furnizorului”, care contine toate datele facturii primite.
Pentru comoditatea căutării ulterioare, data „Comenzii furnizorului” trebuie să corespundă cu data facturii. 7. Când furnizorul este pregătit să expedieze mărfuri și materiale, managerul trebuie: 7.1.
Coordoneaza cu furnizorul data, ora, locul expedierii. 7.2. Discutați cu furnizorul dacă există cerințe suplimentare (altele decât cele obișnuite) pentru transportul mărfurilor și materialelor. 7.3.
Coordonează cu conducerea candidaturii expeditorului. 7.4. Întocmește o împuternicire pentru a primi bunuri și materiale de la furnizor (în formularul M-2) (tipărită din programul 1C prin introducere pe baza documentului de comandă a furnizorului).
Planul de achiziții către ministrul industriei și comerțului al Federației Ruse; e) organizează activitatea și desfășurarea procedurilor competitive pentru achiziționarea de bunuri materiale, inclusiv încheierea de contracte (contracte) de stat cu furnizorii de bunuri materiale și asigurarea executării acestora, precum și acceptarea bunurilor livrate în modul stabilit de actele normative de reglementare; ale Federației Ruse și actele Ministerului; f) organizează activitatea persoanelor responsabile cu siguranța mijloacelor fixe și a stocurilor, pentru recepția, eliberarea, radierea activelor materiale în bilanțul Ministerului; g) asigură aprovizionarea la timp cu bunuri materiale către direcțiile Ministerului; h) ține evidența operațională a valorilor materiale pe grupe de nomenclatură (Anexa N 1 *), pe persoane responsabile material și locații ale obiectelor contabile; *Vezi aplicația.
Depozitele sunt folosite pentru depozitarea mărfurilor și materialelor la întreprinderi. Prevederile generale privind contabilitatea materialelor din depozite sunt cuprinse în ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 decembrie 2001 nr. 119n. Deci, depozitele pot fi centrale (speciale, principale) și depozite ale filialelor și altor divizii ale întreprinderii. La ordinul întreprinderii, fiecărui depozit i se atribuie un număr care va conține toate documentele privind operațiunile.
Recepția, depozitarea, contabilitatea bunurilor materiale din fiecare depozit sunt atribuite funcționarilor corespunzători (de exemplu, poate fi un manager de depozit, depozitar), care sunt răspunzători de acceptarea corectă, eliberarea, contabilizarea și siguranța stocurilor care le sunt încredințate. , precum si pentru operatiunile de primire si distribuire a inregistrarii corecte si la timp. Cu acești angajați se încheie acorduri de răspundere integrală.
Nu uitați că există un flux de documente între departamentul de contabilitate și depozit. De lucrătorii din depozit depinde crearea fiabilă, de înaltă calitate a documentelor, transferul acestora pentru reflectarea în contabilitate și raportare.
Pentru a eficientiza activitatea depozitului, este recomandabil să se elaboreze un regulament privind depozitul de mărfuri și materiale la întreprindere . Acest document nu este obligatoriu - compania nu este obligată să-l dezvolte, absența acestui document nu este o încălcare. Totuși, în acest document pot fi înregistrate multe aspecte importante ale funcționării depozitelor întreprinderii.
Regulamentul privind depozitul reglementează procedura de contabilizare a stocurilor stocurilor din depozite și, de asemenea, stabilește procedura de furnizare a informațiilor și documentelor din depozite către departamentul de contabilitate al întreprinderii și reglementează interacțiunea cu acesta. Fluxul de documente între depozit și întreprindere se realizează în modul prescris de șeful și contabilul șef al întreprinderii.
Postul este dezvoltat la întreprindere independent. Documentul trebuie să reflecte toate informațiile care guvernează contabilitatea depozitului, munca lucrătorilor din depozit și determină procedura de flux de documente între departamentele întreprinderii. La sfârșitul articolului, vom oferi un exemplu de furnizare a depozitului. Merită să abordați cu atenție pregătirea documentului și să reflectați toate aspectele principale ale activității depozitului.
Ce secțiuni ar trebui incluse în regulamentul depozitului?
Mai jos este un exemplu de declarație de inventar.
Activele materiale pot fi emise dintr-un depozit pentru producție, precum și în cazul vânzării și cedării lor din alte motive.
Eliberarea materialului în producție este eliberarea de materiale dintr-un depozit, cămară direct pentru fabricarea produselor, efectuarea muncii și prestarea de servicii, precum și pentru nevoile de management ale organizației.
În funcție de modul în care este organizată structura depozitului, materialele sunt eliberate în conformitate cu standardele stabilite și în unitățile de măsură corespunzătoare, după cum urmează:
fie la depozitele diviziilor organizației și de acolo direct la producție - la șantiere, la brigăzi și la locuri de muncă;
sau direct la subdiviziuni, dacă acestea nu au depozite.
Trebuie remarcat faptul că depozitarii eliberează materiale din depozit lucrătorilor strict definiți. Listele persoanelor care au dreptul de a primi materiale din depozite, precum și mostre ale semnăturilor acestora, trebuie convenite cu contabilul-șef al organizației și aduse la cunoștința persoanelor responsabile material care distribuie materiale.
Procedura de dare în producție a materialelor din depozitele subdiviziunilor direct la șantiere, brigăzi și locuri de muncă se realizează în modul stabilit de șeful subdiviziunii.
Să luăm în considerare ce documente primare sunt emise pentru eliberarea materialelor din depozit.
Mai sus, am observat că eliberarea materialelor se efectuează în conformitate cu standardele stabilite, adică eliberarea materialelor în producție trebuie efectuată pe baza unor limite prestabilite. Astfel de limite sunt stabilite pe baza ratelor de consum de materiale și a programelor de producție dezvoltate în organizație.
Pentru a înregistra eliberarea materialelor în conformitate cu limitele aprobate, se utilizează Cardul de gard de limită (formular nr. M-8). Acest document este folosit și pentru monitorizarea curentă a respectării limitelor stabilite pentru eliberarea materialelor, și este, de asemenea, un document justificativ pentru radierea bunurilor materiale din depozit. Eliberarea cardului de gard limită este efectuată de diviziile organizației, cărora le sunt încredințate funcțiile de furnizare sau planificare.
Pentru fiecare denumire a materialului se eliberează două exemplare ale documentului, dintre care unul se transferă unității structurale înainte de începutul lunii, iar celălalt la depozit. De regulă, un card de limită este eliberat pentru o lună, dar dacă circulația materialelor într-o organizație este mică, atunci acest document poate fi emis pentru un trimestru. Pentru fiecare depozit se eliberează un card de gard limită separat.
La eliberarea materialelor, depozitarul notează în ambele exemplare ale documentului data și cantitatea materialelor emise și afișează limita rămasă în funcție de numărul de articol al materialului. Depozitarul semnează cardul de limită al destinatarului, iar destinatarul semnează cardul de limită al depozitului.
După utilizarea limitei, managerul de depozit sau depozitarul depune carduri limită - gard la departamentul de contabilitate. Indiferent dacă limita este utilizată sau nu, la începutul lunii trebuie returnate toate cardurile limit-fence pentru luna precedentă. Dacă cardul a fost emis pentru un trimestru, acesta trebuie returnat la începutul trimestrului următor. Livrarea copiilor de depozit ale cardurilor limit-fence este precedată de o reconciliere a datelor cuprinse în acestea cu datele copiilor de pe cardurile deținute de destinatarii bunurilor materiale. Reconcilierea este confirmată de semnăturile conducătorului de depozit (magazinar) și ale persoanei responsabile a unității care a primit materialele.
Pentru reducerea numărului de documente primare, se recomandă emiterea unei eliberări de materiale în Fișele de contabilitate a materialelor (formular nr. M-17). În acest caz, cardul-limită de gard se eliberează într-un singur exemplar și, pe baza acestuia, se realizează operațiunea de eliberare a materialelor. Depozitarul semnează în cardul de limită, iar destinatarul materialelor - în cardul de contabilitate a materialelor.
La înregistrarea eliberării materialelor fără eliberarea documentelor consumabile, cardurile contabile de depozit la sfârșitul fiecărei luni sunt predate departamentului de contabilitate conform registrului. Pe baza cardurilor, angajații serviciului de contabilitate întocmesc registrele contabile corespunzătoare, după care fișele de contabilitate de depozit sunt returnate la depozit.
Contabilitatea returnării materialelor neutilizate în producție se ține în aceeași formă și nu se întocmesc documente suplimentare.
Dacă este necesar, cu permisiunea șefului organizației, a inginerului șef sau a altor persoane autorizate, este permisă o aprovizionare în exces de materiale, precum și înlocuirea unor tipuri de materiale cu altele. În cazul în care materialele sunt emise peste limită, în actele primare se face inscripția „Peste limită”.
De regulă, în organizațiile mari, se efectuează livrarea centralizată a materialelor din depozitele organizației către depozitele departamentelor și direct la șantierele și locurile de muncă ale departamentelor. În acest caz, se întocmește un document operațional special pentru vacanță - „plan – hartă”. Acesta reflectă limitele stabilite și termenele calendaristice pentru depunerea materialelor către departamente. Formularul plan-hartă nu este furnizat de albume de forme unificate de documente contabile primare și trebuie elaborat de organizație în mod independent. Pe baza acestui document, lucrătorul de la depozit emite o factură pentru eliberarea materialelor în limita stabilită. În acest caz, se poate aplica Cerința - scrisoare de parcurs (formular nr. M-11), scrisoare de transport (formular nr. M-15).
În toate documentele contabile primare pentru eliberarea materialelor din depozite și depozite către diviziile organizației, trebuie indicate următoarele:
Denumirea materialului;
Cantitatea de material, prețul acestuia și cantitatea totală;
Atribuirea materialului (denumirea comenzii, produs, produs pentru fabricarea căruia sunt emise materiale sau denumirea costurilor).
Eliberarea materialelor din depozitul organizației în cazul vânzării acestora se efectuează de către lucrătorii din depozit pe baza Facturii de eliberare a materialelor către partea (formular nr. M-15). Acest formular este utilizat pentru a înregistra eliberarea activelor materiale:
către terți pe baza de contracte și alte documente;
ferme ale organizației sale situate în afara teritoriului său.
Prima copie a facturii este transferată la depozit pentru eliberarea materialelor, iar a doua copie este transferată destinatarului materialelor.
Documentul principal utilizat pentru înregistrarea vânzării (eliberarii) articolelor de inventar de către o organizație comercială terță este Camionul (Formular nr. TORG-12), aprobat prin Rezoluția nr. 132 și întocmit în două exemplare. Primul rămâne în organizația care livrează articolele de inventar și pe baza acestuia sunt anulate. A doua copie este transferată unei organizații terțe și stă la baza acceptării articolelor de inventar pentru contabilitate.
La transportul rutier de mărfuri se emite o scrisoare de parcurs (Formular nr. 1-T).
Conform instrucțiunilor, expeditorul nu are dreptul să transfere, iar organizația de transport să accepte pentru transport, mărfuri care nu sunt emise prin borderouri. Acest lucru se aplică tuturor transporturilor efectuate cu camioane, indiferent de condițiile de plată pentru munca sa.
Trebuie amintit că scrisoarea de parcurs, conform instrucțiunilor, este singurul document folosit pentru a anula articolele de inventar de la expeditori și a le lua în considerare cu destinatarii, precum și pentru depozit, operațional și contabilitate.
Conosamentul (denumit în continuare CTN) se întocmește în patru exemplare, dar cu acordul organizației de transport auto și al expeditorului, acesta poate fi întocmit în cinci exemplare. Fiecare copie a TTN trebuie să fie certificată prin semnătura, sigiliul sau ștampila expeditorului.
TTN se întocmește de către expeditorul mărfii pe numele fiecărui destinatar separat pentru fiecare călătorie cu mașina, cu completarea obligatorie a următoarelor detalii:
Numele destinatarului;
Nume de livrare;
Cantitatea, greutatea încărcăturii transportate, modalitatea de determinare a greutății;
Tipul ambalajului;
Metoda de incarcare si descarcare;
Ora de livrare a mașinii pentru încărcare și ora de încheiere a încărcării.
În cazurile în care nu este posibilă listarea tuturor denumirilor și caracteristicilor articolelor de inventar eliberate în TTN „Informații despre marfă”, trebuie atașată o factură în formularul Nr. TORG-12.
În aceste cazuri, scrisoarea de parcurs indică faptul că se atașează un formular specializat ca secțiune de mărfuri, fără de care această scrisoare de transport este considerată invalidă și nu trebuie utilizată pentru decontările cu expeditorii și destinatarii, precum și pentru contabilizarea volumului de transport efectuat și pentru calcularea salariului șoferului.
Dacă mărfurile sunt transportate cu un singur vehicul către mai mulți destinatari, atunci TTN este emis pentru fiecare transport de marfă către fiecare destinatar separat.
De regulă, TTN este emis de expeditor, dar acordul poate prevedea eliberarea TTN și organizația de transport cu motor care transportă mărfuri.
Dacă scrisoarea de trăsură este emisă de către expeditor, atunci companiile de transport cu motor au dreptul de a verifica informațiile specificate în conosamentul, iar expeditorul și destinatarul sunt răspunzători pentru consecințele reflectării incorecte, inexacte și incomplete a informațiilor din conosament. foaia de transport.
Recepția mărfurilor pentru transport se confirmă prin semnătura șoferului expeditor în toate exemplarele conosamentului, în timp ce expeditorul nu are dreptul de a cere șoferului să accepte mărfurile conform oricăror alte documente, cu excepția conosamentului. încărcarea.
Primul exemplar rămâne la expeditor și este destinat radierii articolelor de inventar.
Al doilea, al treilea și al patrulea exemplar al TTN se predă șoferului, din care:
al doilea exemplar se preda destinatarului si este destinat acceptarii in contabilitate a obiectelor de inventar;
al treilea exemplar se anexează la factura de transport și servește drept bază pentru calculul firmei de transport auto cu expeditorul (destinatarul);
al patrulea exemplar se anexează la scrisoarea de parcurs și servește drept bază pentru contabilizarea lucrărilor de transport.
La livrarea mărfii, șoferul prezintă destinatarului trei copii ale TTN, care certifică primirea mărfii cu semnătura și sigiliul (ștampila) acestuia, indicând concomitent ora sosirii și plecării autoturismului în toate exemplarele.
Conosamentul este format din secțiuni de mărfuri și transport. Secția de mărfuri este utilizată pentru anularea articolelor de inventar din depozitul expeditorului și acceptarea acestora în contabilitate de către destinatar, secția de transport este utilizată pentru contabilizarea operațiunilor de transport și efectuarea plăților pentru serviciile prestate pentru transportul mărfurilor.
Cunoscuta abreviere a mărfurilor și materialelor este inventar, un întreg bloc de fonduri numit active circulante, fără de care nu poate face niciun proces de producție. De regulă, stocurile sunt baza pentru prelucrarea materialelor într-un produs produs într-o companie. Să vorbim despre bunuri și materiale: compoziție, contabilitate, mișcare și loc în ierarhia strictă a bilanţului.
Decodificarea acestui concept combină informații generale despre stocuri și include mai multe tipuri de fonduri clasificate după cum urmează:
Materii prime și materiale;
Piese de schimb;
Semifabricate de producție proprie în depozite;
Produse achizitionate si finite;
Materiale de construcție;
Combustibil și lubrifianți;
Deșeuri returnabile și reziduuri utile;
Inventar gospodăresc;
Container.
Stocurile și materialele sunt capital de lucru, obiecte de muncă utilizate pentru nevoi economice, consumate în procesul de producție și creșterea costului produsului. Stocurile sunt cele mai lichide (după fonduri) active ale unei companii. Perioada de utilizare efectivă a materialelor nu depășește 1 an.
Ca toate activele, stocurile trebuie contabilizate, iar pentru aceasta sunt prevăzute mai multe conturi de sold și au fost elaborate o serie de documente primare unificate și registre de contabilitate sintetică. În bilanţ, bunurile şi materialele sunt acumulate în a doua secţiune „Active circulante”. Acesta reflectă soldul stocurilor în termeni monetari la începutul și sfârșitul perioadei de raportare. 
Informațiile despre disponibilitatea stocurilor în bilanț reprezintă rezultatul final al muncii contabile efectuate, informațiile despre dinamica mișcării materialelor se reflectă în documentele primare și registrele generalizate - jurnalele de ordine și fișele contabile de materiale.
Obținerea de bunuri și materiale se realizează de obicei astfel:
Achizitie contra cost de la companii furnizori;
Schimb reciproc în tranzacții de barter;
Aprovizionare gratuită de la fondatori sau organizații superioare;
Postarea produselor produse pe cont propriu;
Recepția reziduurilor utile în timpul demontării echipamentelor învechite, a mașinilor-unelte sau a altor bunuri.
Orice primire de stocuri este documentată. Pe valorile achiziționate de la furnizori pe facturi și facturi, în cămară alcătuiți comandă de primire f. Nr. M-4. Devine baza pentru introducerea informațiilor privind cantitatea și valoarea stocurilor în fișa contabilă de depozit f. Nr. M-17. 
Atunci când livrările se fac fără factură de însoțire sau când sunt identificate diferențe în costul sau cantitatea materialelor efectiv primite cu informații din documente, un act de acceptare f. Nr. M-7. Este întocmit de o comisie specială autorizată, care primește materiale în funcție de disponibilitatea efectivă și prețurile contabile. Surplusul total se reflectă ulterior ca o creștere a datoriei față de furnizor, iar deficitul identificat de bunuri și materiale este motivul pentru care se face o revendicare la acesta.
Primirea materialelor de către expeditor sau alt reprezentant al firmei destinatare la depozitul furnizorului se formalizează prin eliberarea unei împuterniciri f. Nr. M-2 sau M-2a - un document care autorizează primirea de bunuri și materiale în numele întreprinderii. Pentru sosirea în cămară a materialelor de producție proprie alcătuiesc o cerință-factură f. Nr. M-11.
Reziduurile utile provenite din dezmembrarea utilajelor de productie, cladiri sau alte bunuri se crediteaza la depozit conform actului f. Nr. M-35, care indică obiectul dezmembrării, cantitatea, prețul și costul deșeurilor returnabile primite.
Documentele emise pentru primirea mărfurilor și materialelor se transferă contabilului care ține evidența corespunzătoare. Politica contabilă a întreprinderii acceptă una dintre cele două opțiuni existente pentru contabilitatea costurilor stocurilor. Ele pot fi contabilizate la prețuri reale sau reduse. 
Prețurile efective ale bunurilor și materialelor sunt sumele plătite furnizorilor în conformitate cu acordurile încheiate, reduse cu valoarea taxelor rambursabile, dar incluzând plata costurilor asociate achiziției. Această metodă de contabilitate este utilizată în principal de companiile cu o gamă redusă de rezerve.
Prețurile contabile sunt stabilite de întreprindere în mod independent pentru a simplifica contabilizarea cheltuielilor. Această metodă este de preferat dacă există multe nume de valori în întreprindere. Să ne uităm la diferențele dintre prețuri în exemplele date.
OOO „Argo” achiziționează rechizite de birou pentru suma totală de 59.000 de ruble, inclusiv TVA. Contabilul ia notițe:
D 60 K 51 - 59 000 - factura achitata.
D 10 K 60 - 50.000 - detașare mărfuri și materiale.
D 19 K 60 - 9.000 - TVA la stocurile achizitionate.
D 26 K 10 - 50.000 - radierea de bunuri si materiale (produse eliberate angajatilor).
Această metodă presupune utilizarea contului de bilanț nr. 15 „Achiziții/achiziții de bunuri și materiale”, a cărui debit trebuie să reflecte costurile efective de achiziție a stocurilor, iar creditul - prețul lor contabil. 
Diferența dintre aceste sume este dedusă din cont. 15 pe număr. Nr. 16 „Abateri ale costului mărfurilor și materialelor”. Diferențele totale sunt anulate (sau inversate cu valori negative) în conturile producției principale. La vânzarea stocurilor, diferențele față de contul de variație sunt reflectate în contul de debit. 91/2 „Alte cheltuieli”.
PJSC "Antey" a achiziționat hârtie pentru muncă - 50 pachete. În factura furnizorului, prețul de achiziție este de 6.195 de ruble. cu TVA, adică prețul unui pachet este de 105 ruble, cu TVA - 123,9 ruble.
Inregistrari contabile:
D 60 K 51 - 6.195 ruble. (Plata facturii).
D 10 K 15 - 5.000 de ruble. (afișare pe hârtie la preț redus).
D 15 K 60 - 6.195 ruble. (preț real fix).
D 19 K 60 - 945 ruble. TVA ("intrată").
Costul contabil a fost de 5.000 de ruble, costul real a fost de 5.250 de ruble, ceea ce înseamnă:
D 16 K 15 - 250 de ruble. (se anulează excesul dintre prețul real față de prețul contabil).
D 26 K 10 - 5.250 de ruble. (costul hârtiei transferate în producție este anulat).
La sfarsitul lunii, abaterile luate in calcul in debitul contului. 16 sunt debitate în conturi de cheltuieli:
D 26 K 16 - 250 de ruble.
Nu întotdeauna valorile stocate sunt reflectate în bilanțuri așa cum sunt achiziționate. Uneori, depozitele unei companii stochează materiale care nu îi aparțin. Acest lucru se întâmplă atunci când spațiul de depozitare este închiriat altor întreprinderi sau când bunurile și materialele aparținând altor companii sunt acceptate pentru păstrare, adică sunt responsabili doar pentru siguranța mărfurilor și materialelor. 
Astfel de materiale nu participă la procesul de producție al organizației și sunt contabilizate în bilanțul în contul 002 „Stocuri și materiale acceptate pentru depozitare”.
Transferul de bunuri si materiale pentru pastrare se formalizeaza prin intocmirea de acorduri corespunzatoare care stabilesc toate conditiile principale ale contractului: termeni, cost, circumstante.
Mișcarea materialelor este un proces normal de producție: acestea sunt eliberate în mod regulat pentru prelucrare, transferate pentru propriile nevoi, vândute sau anulate în caz de urgență. Se documentează și eliberarea stocurilor din cămară. Documentele contabile pentru eliminare sunt diferite. De exemplu, transferul de materiale limitate se eliberează cu un card limit-fence (f. M-8). Când tarifele de consum nu sunt stabilite, concediul se face la cerere-factură f. M-11. Implementarea este însoțită de emiterea unei facturi f. M-15 pentru eliberarea de mărfuri și materiale pe lateral.
La eliberarea stocurilor în producție, precum și la alte cedări, mărfurile și materialele sunt evaluate folosind una dintre metodele, care este obligatorie stipulată de politica contabilă a companiei. Se aplică pentru fiecare grupă de materiale, iar o metodă este valabilă pentru un exercițiu financiar.
Evaluați bunurile și materialele prin:
Costul unei unități;
Cost mediu;
FIFO, adică la prețul primelor materiale în momentul achiziției.
Prima dintre aceste metode este folosită pentru stocurile utilizate de companii într-un mod extraordinar, de exemplu, atunci când se produc produse din metale prețioase, sau cu o gamă restrânsă de grupe de materiale. 
Cea mai comună modalitate este de a calcula prețul la costul mediu. Algoritmul este următorul: costul total al unui tip sau grup de materiale este împărțit la cantitate. Calculul ține cont de soldurile de stoc (cantitate/suma) la începutul lunii și de primirea acestora, adică astfel de calcule sunt actualizate lunar.
În metoda FIFO, costul materialelor disponibile este egal cu valoarea prețului de achiziție în timp la o dată anterioară. Această metodă este cea mai eficientă în cazul creșterii prețurilor și își pierde relevanța dacă situația emergentă provoacă o scădere a prețurilor.
D 20 (23, 29) K 10 - transfer în producție.
D 08 K 10 - concediu pentru construcție în mod casnic.
D 91 K 10 - anulare la vânzare sau transfer gratuit.
Contabilitatea analitică a mărfurilor și materialelor se organizează în locurile de depozitare, adică în cămări, și este o întreținere obligatorie a fișelor contabile pentru fiecare articol de materiale. Persoanele responsabile sunt depozitarii, iar supraveghetorii sunt contabili. La sfarsitul lunii, depozitarul afiseaza soldurile de inventar pe carduri, unde indica soldurile de miscare, deschidere si inchidere, contabilul le compara cu documentele si certifica corectitudinea calculelor depozitarului prin scriere de mana intr-o coloana speciala de cardul.
In contabilitate, pe baza tranzactiilor documentate, contabilul afiseaza soldul stocurilor in termeni valorici, care se inregistreaza in a doua sectiune a bilantului ca cost al bunurilor si materialelor. O defalcare a soldurilor pentru fiecare poziție este dată în fișa contabilă materială.
Activele materiale-marfă (TMTS) reprezintă proprietatea corporală a organizației legată de capitalul de lucru. Să luăm în considerare mai detaliat cum este contabilizat stocul în contabilitate, înregistrări și documente.
Stocurile și materialele în contabilitate sunt valori materiale care vor fi utilizate la fabricarea produselor finite. Pentru a contabiliza bunurile și materialele în contabilitate, este destinat în primul rând contul activ 10 „Materiale”. La întreprinderi, pentru o contabilitate mai convenabilă, la contul 10, se deschid subconturi pe tip de material:
Metodele de achiziție de bunuri și materiale într-o organizație pot fi diferite, de exemplu:
În viitor, bunurile achiziționate și creditate sunt transferate în producție. La transferul materialelor în producție, o întreprindere în scopuri contabile poate anula costul indicând una dintre metodele din politica contabilă:
În sensul contabilității fiscale, costul materialelor scoase din pierderi se determină în conformitate cu clauzele 2 și 4 ale art. 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Materialele pot fi anulate:
Achiziția de stocuri (IPZ) prin transfer bancar este reglementată de clauza 5-11 din PBU 5/01, clauza 1 din articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Organizația VESNA LLC achiziționează materiale de producție de la furnizorul UYUT LLC pentru o sumă totală de 59.000 de ruble, incl. TVA 18% - 9.000 de ruble.
Achiziționarea materialelor pentru decontarea fără numerar a cablajului:
Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:
Organizația VESNA SRL a emis fonduri angajatului Ivanov A.A. în valoare de 15.000 de ruble. de la casieria organizației pentru achiziționarea de bunuri și materiale. Salariatul a furnizat un raport în avans pentru suma emisă.
Achiziționarea materialelor printr-o persoană responsabilă cu postare:
| Cont debitor | Cont de credit | Suma postată, frecați. | Descrierea cablajului | O bază de documente |
| 71.01 | 50.01 | 15 000,00 | ||
| 10.09 | 71.01 | 12 711,86 | Raport în avans, scrisoare de transport (TORG-12) | |
| 19.03 | 71.01 | 2 288,14 | Se contabilizează TVA la bunurile și materialele achiziționate | Factura primita |
| 68.02 | 19.03 | 2 288,14 | TVA acceptat pentru deducere | Cartea de cumpărături |
Organizația VESNA SRL a emis fonduri angajatului Ivanov A.A. în valoare de 20.000,00 ruble de la casieria organizației pentru achiziționarea de bunuri și materiale. Un angajat a achiziționat bunuri și materiale într-un magazin cu amănuntul folosind o chitanță de vânzare fără TVA și a cheltuit mai mult decât fondurile emise cu 2.500,00 de ruble. Salariatul a depus un raport în avans pentru suma emisă.
Achiziționarea materialelor fără TVA printr-o persoană responsabilă de detașare:
| Cont debitor | Verificaîmprumut | Suma postată, frecați. | Descrierea cablajului | O bază de documente |
| 71.01 | 50.01 | 20 000,00 | Emiterea de fonduri către un angajat în baza unui raport privind achiziția de bunuri și materiale | Ordinul șefului, mandat de cheltuieli în numerar (KO-2) |
| 10.09 | 71.01 | 22 500,00 | Raportul prealabil al unui angajat privind bunurile și materialele achiziționate | Raport în avans, bon de vânzare |
| 71.01 | 50.01 | 2 500,00 | Emiterea de fonduri către un angajat (suma cheltuială excesivă pentru raportul de avans) | Raport în avans, mandat în numerar pentru cheltuieli (KO-2) |
Organizația SRL „VESNA” transferă în producție 70 de bucăți de plăci 4x4 pentru fabricarea produselor finite. În conformitate cu politica contabilă, materialele sunt anulate la un preț mediu.
Conform nomenclaturii „Plăci 4x4”, organizația avea un sold de 150 de bucăți pentru o sumă totală de 40.500,00 ruble:
Ștergerea materialelor din producția principală - afișări și documente:
Organizația SRL „VESNA” a transferat 50 de caiete și 100 de pixuri la subdiviziunea „Contabilitate”. Costul materialelor conform politicii contabile este anulat la prețul mediu.
Organizația a avut solduri conform nomenclatorului Caietelor în valoare de 400 de bucăți pentru un total de 10.280,00 ruble, conform nomenclatorului Pixurilor în valoare de 550 de bucăți pentru un total de 8.525,00 ruble.
Calculați costul mediu:
Calculăm costul materialului anulat pentru cheltuielile generale de afaceri:
Astfel, materiale cu o valoare totală de 2.835,00 ruble au fost anulate pentru cheltuieli generale de afaceri, ceea ce se reflectă în postare.
