Actualizați. Vă rugăm să rețineți că de la 1 ianuarie 2017, CCC pentru plata impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat se poate modifica. Verificați singuri acest punct. Mai bine, generați astfel de documente în servicii sau programe de contabilitate (nu uitați să le actualizați în timp util).
Să presupunem că un antreprenor individual dorește să plătească un avans la sistemul de impozitare simplificat de 6% pentru orice trimestru în numerar, prin Sberbank. De unde pot obține o chitanță?
Desigur, dacă utilizați un program de contabilitate (de exemplu, „1C”), atunci acest lucru se face prin apăsarea a două sau trei butoane. Dacă nu există un astfel de program?
Apoi puteți utiliza serviciul oficial pentru a genera astfel de chitanțe de la Serviciul Fiscal al Federației Ruse (FTS).
Important: după data de 28 martie 2016, tipul acestei chitanțe se poate modifica pe măsură ce sunt introduse noi reguli de executare a acestora. În consecință, imaginile din instrucțiuni pot diferi .. Dar esența ar trebui să rămână aceeași: citim cu atenție instrucțiunile de serviciu de la Serviciul Fiscal Federal și completăm cu atenție datele pentru IP-ul dvs.
Mai bine, fă-o astfel: cumpărați un program de contabilitate în care aceste chitanțe sunt actualizate de către dezvoltatori.
Și ajungem la următorul ecran:
Aici trebuie să specificați codul din patru cifre al impozitului dvs. Este clar că nu toate IP-urile îl cunosc...
Dacă nu cunoașteți codul biroului fiscal, puteți face imediat clic pe butonul „Următorul” și sistemul îl va înlocui automat în funcție de adresa dumneavoastră.
Desigur, vorbim despre adresa care este indicată în documentele IP. Adică, aceasta este adresa înregistrării dumneavoastră pe pașaport.
Luați în considerare un exemplu de completare a unei chitanțe folosind exemplul Moscovei.
Aici trebuie să indicați că antreprenorul individual locuiește în capitală, să indicați strada și să faceți clic pe butonul „Următorul”
După cum puteți vedea, sistemul a determinat codul IFTS și OKTMO la adresa dvs.
Deoarece plătim un avans la sistemul simplificat de impozitare, selectăm „Plată impozit, comision...”
Aici va trebui să specificați așa-numitul CBC. Pe scurt, acest cod indică faptul că o plată se efectuează în cadrul sistemului de impozitare simplificat 6%. Trebuie să scriem acest cod: 18210501011011000110
Desigur, indicați numărul dvs. de plată în avans în sistemul fiscal simplificat și trimestrul 2016 de care aveți nevoie. Vă rugăm să rețineți că un antreprenor individual poate plăti impozite în acest mod NUMAI pentru propriul său antreprenor individual. Acest lucru este scris cu litere roșii în imaginea de mai jos!
Alegeți o metodă de plată. Dacă alegeți metoda de plată în numerar a taxei, va fi generată o chitanță pentru Sberbank.
Încă o dată, verificăm totul cu atenție și facem clic pe butonul „Generează document de plată”.
Important: trebuie păstrată o chitanță marcată de bancă (și un cec) pentru plată. Poate fi solicitat de autoritățile fiscale în timpul unui eventual audit.
Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:
Dragi antreprenori!
O nouă carte electronică privind impozitele și primele de asigurare pentru antreprenorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare 6% fără angajați pentru 2019 este gata:
Cartea acoperă:
La virarea impozitului pe anul 2016 se întocmește un ordin de plată pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri) în anul 2017. Vedeți o mostră cu KBK, OKTMO actual, starea plătitorului și alte detalii.
Înainte de a vă spune ce să căutați atunci când completați un ordin de plată pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri) în 2017, să vorbim despre momentul pregătirii acestuia.
Impozitul unic al societatii se plateste anual cel tarziu la data de 31 martie a anului urmator. Pentru antreprenori, termenul limită de plată este 30 aprilie a anului următor.
Pe durata codului, firmele și antreprenorii individuali trebuie să transfere plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat. Termenul limită de plată a acestora este cel târziu a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare. Perioadele de raportare sunt 1 trimestru, jumătate de an și 9 luni.
În consecință, anual companiile și antreprenorii individuali trebuie să efectueze cel puțin 4 plăți în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Este necesar să se întocmească un ordin de plată pentru sistemul de impozitare simplificat (venit) în 2017 în forma care este prezentată în Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P. Fiecărui câmp i se atribuie un număr. În continuare, vă vom spune cum să completați câmpurile principale.
Starea plătitorului în ordinul de plată (câmpul 101). Acest câmp este completat diferit în funcție de cine plătește impozitul - o companie sau un antreprenor. Dacă firma plătește impozitul, statutul va fi 01, antreprenorul - 09.
Ordin de plată (câmpul 21). În acest câmp, trebuie introdusă ordinea de plată - 5, dacă impozitul sau plata în avans a companiei (IE) este transferată de ei înșiși, și nu la solicitarea Serviciului Federal de Taxe. În caz contrar, în câmpul 21, trebuie să scrieți ordinul de plată - 3.
BCC (câmp 104). CCA pentru companii și antreprenori pe sistemul fiscal simplificat diferă în funcție de obiectul de impozitare aplicat. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiect, venitul KBK este: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Daca se vireaza penalitati pentru impozit si plati in avans cu obiect de venit, la rubrica 104 se trece CCC 182 1 05 01011 01 2100 110, amenzi - CCC 182 1 05 01011 01 3000 110.
OKTMO (câmp 105). În câmpul 105 se introduc 8 sau 11 cifre din codul așezării conform clasificatorului (ordinul Rosstandart din 14.06.2013 Nr. 159-ST).
Motivul plății (câmpul 106). În acest câmp trebuie să puneți „TP”, deoarece pentru perioada curentă se plătesc plăți în avans și un singur impozit. Dacă compania (IP) rambursează voluntar datoria din anii anteriori, se introduce codul „ZD”. Și dacă plata impozitului se face pe baza cerinței inspecției - TR.
Perioada fiscală (câmpul 107). Acest câmp conține luna, trimestrul sau anul la care se referă plata. La plata avansurilor sau impozitului anual in regimul fiscal simplificat, in campul 107 trebuie sa treci numarul ultimului trimestru la care se refera plata. Câmpul 107 conține 10 caractere. Pentru comoditate, am furnizat informații despre completarea câmpului 107 din tabelul de mai jos.
Masa. Ce valori se pune in campul 107 din ordinul de plata pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri) in 2017
Numărul documentului (câmpul 108). Acest câmp este setat la zero dacă compania (IE) transferă singură un singur impozit sau o plată în avans.
Data documentului (câmpul 109). Când plătiți plăți în avans, acest câmp este setat la zero. Și la plata unui singur impozit - data semnării declarației sau 0, dacă plata este transferată înainte de depunerea declarației.
La virarea impozitului pe anul 2016 se întocmește un ordin de plată pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri) în anul 2017. Vedeți o mostră cu KBK, OKTMO actual, starea plătitorului și alte detalii.
Înainte de a vă spune ce să căutați atunci când completați un ordin de plată pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri) în 2017, să vorbim despre momentul pregătirii acestuia.
Impozitul unic al societatii se plateste anual cel tarziu la data de 31 martie a anului urmator. Pentru antreprenori, termenul limită de plată este 30 aprilie a anului următor.
Pe durata codului, firmele și antreprenorii individuali trebuie să transfere plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat. Termenul limită de plată a acestora este cel târziu a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare. Perioadele de raportare sunt 1 trimestru, jumătate de an și 9 luni.
În consecință, anual companiile și antreprenorii individuali trebuie să efectueze cel puțin 4 plăți în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Este necesar să se întocmească un ordin de plată pentru sistemul de impozitare simplificat (venit) în 2017 în forma care este prezentată în Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P. Fiecărui câmp i se atribuie un număr. În continuare, vă vom spune cum să completați câmpurile principale.
Starea plătitorului în ordinul de plată (câmpul 101). Acest câmp este completat diferit în funcție de cine plătește impozitul - o companie sau un antreprenor. Dacă firma plătește impozitul, statutul va fi 01, antreprenorul - 09.
Ordin de plată (câmpul 21). În acest câmp, trebuie introdusă ordinea de plată - 5, dacă impozitul sau plata în avans a companiei (IE) este transferată de ei înșiși, și nu la solicitarea Serviciului Federal de Taxe. În caz contrar, în câmpul 21, trebuie să scrieți ordinul de plată - 3.
BCC (câmp 104). CCA pentru companii și antreprenori pe sistemul fiscal simplificat diferă în funcție de obiectul de impozitare aplicat. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiect, venitul KBK este: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Daca se vireaza penalitati pentru impozit si plati in avans cu obiect de venit, la rubrica 104 se trece CCC 182 1 05 01011 01 2100 110, amenzi - CCC 182 1 05 01011 01 3000 110.
OKTMO (câmp 105). În câmpul 105 se introduc 8 sau 11 cifre din codul așezării conform clasificatorului (ordinul Rosstandart din 14.06.2013 Nr. 159-ST).
Motivul plății (câmpul 106). În acest câmp trebuie să puneți „TP”, deoarece pentru perioada curentă se plătesc plăți în avans și un singur impozit. Dacă compania (IP) rambursează voluntar datoria din anii anteriori, se introduce codul „ZD”. Și dacă plata impozitului se face pe baza cerinței inspecției - TR.
Perioada fiscală (câmpul 107). Acest câmp conține luna, trimestrul sau anul la care se referă plata. La plata avansurilor sau impozitului anual in regimul fiscal simplificat, in campul 107 trebuie sa treci numarul ultimului trimestru la care se refera plata. Câmpul 107 conține 10 caractere. Pentru comoditate, am furnizat informații despre completarea câmpului 107 din tabelul de mai jos.
Masa. Ce valori se pune in campul 107 din ordinul de plata pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri) in 2017
Numărul documentului (câmpul 108). Acest câmp este setat la zero dacă compania (IE) transferă singură un singur impozit sau o plată în avans.
Data documentului (câmpul 109). Când plătiți plăți în avans, acest câmp este setat la zero. Și la plata unui singur impozit - data semnării declarației sau 0, dacă plata este transferată înainte de depunerea declarației.
Pentru a reduce numărul de fotografii cu mostre de completare a plăților pentru sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali, le-am împărțit în două blocuri diferite. Această pagină conține exemple de completare a ordinelor de plată pentru întreprinzătorii cu obiect de impozitare a veniturilor, când impozitul este plătit la o cotă de 6%.
În trei grupuri, se arată separat modul de completare corectă a unei plăți pentru impozit, penalități și amenzi în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Acolo unde este nevoie de acest lucru, a fost adăugat un tabel cu indicatori ai principalelor detalii ale formularului în diferite opțiuni de plată.
Atenție la completarea câmpului „Perioada fiscală”. Conform taxei USN, perioada fiscală este de un an, iar perioadele de decontare sunt primul trimestru, șase luni și, respectiv, 9 luni. Cu toate acestea, necesarul „107” nu indică perioada de impozitare sau de facturare în sine, ci frecvența plăților, adică cât de des și cu regularitate contribuabilul este obligat să le plătească conform legislației privind impozitele și taxele. Pentru taxa USN, acest indicator este un trimestru sau o anumită dată.
Pentru fiecare trimestru, plata în avans se virează cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de facturare. Prin urmare, în celula nr. 107, indicăm trimestrul pentru care plătim impozitul. Nu vă înșelați cu CBC. Este corect în tabel.
| numărul câmpului | Numele recuzitei | Conținut de recuzită |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 09 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Ordine de plată | 5 |
| 22 | Codul | 0 |
| 104 | 18210501011011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | Motivul plății | TP |
| 107 | Perioada impozabilă | Q.01.2014; Q.02.2014; Q.03.2014; Q.04.2014 |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0
(dacă se fac plăți în avans pentru 1T, 2Q, 3Q) ZZ.LL.AAAA- data semnarii declaratiei (plata pentru trimestrul 4) |
| 110 | Tipul de plată | 0 |
Descărcați eșantionul în format Word sau Excel
Dacă enumerați o datorie fiscală pe care ați descoperit-o singur, ar trebui să acordați atenție următoarelor puncte. Ca regulă generală, indicatorul perioadei fiscale trebuie să indice perioada fiscală pentru care se efectuează plata sau plata suplimentară a plății impozitului. Cu toate acestea, pentru a reduce cuantumul dobânzii pentru plățile restante din anii anteriori, nu este necesar să se indice un trimestru în acest domeniu. Setați variabila „107” la valoarea anului în declarația căreia ați făcut modificări. Dacă plățile în avans ale anului în curs sunt subplătite, atunci scriem trimestrul. Ne uităm la masă.
| numărul câmpului | Numele recuzitei | Conținut de recuzită |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 09 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Ordine de plată | 5 |
| 22 | Codul | 0 |
| 104 | Cod de clasificare bugetară (BCC) | 18210501011011000110 |
| 105 | OKTMO | Codul OKTMO al municipiului în care IP este înregistrat la locul de reședință (ședere) |
| 106 | Motivul plății | ZD |
| 107 | Perioada impozabilă | |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0 |
| 110 | Tipul de plată | 0 (din 28 martie 2016, valoarea atributului 110 nu este indicata) |
Plata voluntară a arieratelor fiscale Eșantion de venit USN de completare a unui ordin de plată 2014 pentru un antreprenor individual Descărcați în format sau
La efectuarea unei plăți pentru plata datoriilor în cadrul sistemului fiscal simplificat, venitul la solicitarea IFTS modifică valorile unor detalii. În plus, dacă autoritatea fiscală v-a indicat un identificator unic de plată în cerere, codul acestuia trebuie să fie scris în câmpul „22”.
| numărul câmpului | Numele recuzitei | Conținut de recuzită |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 09 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Ordine de plată | 5 |
| 22 | Codul | 0 sau cod UIN din 20 de cifre |
| 104 | Cod de clasificare bugetară (BCC) | 18210501011011000110 |
| 105 | OKTMO | Codul OKTMO al municipiului în care IP este înregistrat la locul de reședință (ședere) |
| 106 | Motivul plății | TR |
| 107 | Perioada impozabilă | Data specificată în cerere ca termen de plată DD.MM.2014 |
| 108 | numarul documentului | numărul cerinței |
| 109 | Data documentului | data ceruta |
| 110 | Tipul de plată | 0 (din 28 martie 2016, valoarea atributului 110 nu este indicata) |
Plata arieratelor fiscale venituri USN la cererea eșantionului IFTS de umplere 2014 pentru antreprenorii individuali Descărcați în format sau
Aici valorile tuturor atributelor sunt aceleași ca în exemplul de mai sus. Numai în loc de zero ("0") indicăm UIN-ul în celula "Cod". Dacă vi s-a trimis o chitanță completată, luați numerele din câmpul „Index document”.
Un eșantion de completare a unui ordin de plată datorie fiscală USN venit 2014 la cerere indicând UIN pentru întreprinzătorii individuali Descărcați în format sau
Pe lângă modificările CCC, la plata dobânzii, completarea câmpurilor fiscale depinde dacă plătiți datoria calculată pe cont propriu sau la solicitarea Serviciului Fiscal Federal. Am reflectat toate diferențele în tabele. Vedeți probe de umplere.
Dacă sunt transferate penalități pentru impozitul din anii anteriori, setați perioada fiscală la un an. Dacă dobânzi la plățile anticipate ale anului curent, atunci trebuie să specificați trimestrul. Deși este destul de dificil să întâlnești astfel de excentrici care transferă voluntar penalități din perioada curentă. În acest din urmă caz, nu va exista nicio eroare dacă setați valoarea „TP” în variabila „Baza de plată”, deoarece acestea sunt plăți ale anului curent. Cu toate acestea, dobânda este încă o datorie, așa că este mai bine să scrieți „ZD” în celula „106”.
| numărul câmpului | Numele recuzitei | Conținut de recuzită |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 09 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Ordine de plată | 5 |
| 22 | Codul | 0 |
| 104 | Cod de clasificare bugetară (BCC) | 18210501011012000110 |
| 105 | OKTMO | Codul OKTMO al municipiului în care IP este înregistrat la locul de reședință (ședere) |
| 106 | Motivul plății | ZD |
| 107 | Perioada impozabilă | DG.00.2013; Q.01.2014; Q.02.2014; Q.03.2014; Q.04.2014 |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0 |
| 110 | Tipul de plată | 0 (din 28 martie 2016, valoarea atributului 110 nu este indicata) |
Plata voluntară a dobânzii penalizatoare pe eșantionul de impozit pe venit USN de completare a unui ordin de plată 2014 pentru întreprinzătorii individuali Descărcați în format sau
Datoria la dobânzi la impozitul USN cu obiect de impozitare, venituri plătite la cerere primite de la organul fiscal, se virează prin ordin de plată, dintre care mostre sunt prezentate mai jos. În funcție de dacă codul UIN este indicat în cerința IFTS sau nu, cerința „Cod” este completată diferit.
Sancțiuni privind venitul fiscal USN la cerere eșantion de ordin de plată 2014 pentru întreprinzătorii individuali Descărcați în format sau
În mod similar cu exemplul de mai sus, completăm un ordin de plată pentru transferul dobânzii la impozitul simplificat pe venit, la solicitarea Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal, care indică codul UIN. O punem în câmpul corespunzător. Poate fi în mai multe rânduri.
Exemplu de ordin de plată penalizează veniturile STS la cerere pentru întreprinzătorii individuali în 2014 cu UIN
Descărcați în format sau
Pedeapsa pentru neplata sau plata incompleta a sistemului de impozitare simplificat cu baza de venit, probabil, se vireaza numai daca exista o cerință din partea inspectoratului fiscal. Desigur, întreprinzătorii rari, care nu numai că așteaptă cererea, ci chiar și intrarea în vigoare a deciziei de a-i trage la răspundere pentru o infracțiune fiscală, se grăbesc să plătească o amendă. Dar aceste mișcări sunt redundante. E nevoie de grabă, știi când. Cu toate acestea, acesta nu este cazul.
Deci, după intrarea în vigoare a deciziei organului fiscal de tragere la răspundere, ați primit o cerere de plată a unei amenzi. Primul lucru de făcut este să încercați să găsiți un câmp special în el în care este tipărit codul UIN. Dacă o astfel de cerință nu poate fi găsită sau în ea este indicat zero ("0"), atunci puteți completa în siguranță ordinul de plată conform eșantionului de mai jos.
| numărul câmpului | Numele recuzitei | Conținut de recuzită |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 09 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Ordine de plată | 5 |
| 22 | Codul | 0 |
| 104 | Cod de clasificare bugetară (BCC) | 18210501011013000110 |
| 105 | OKTMO | Codul OKTMO al municipiului în care IP este înregistrat la locul de reședință (ședere) |
| 106 | Motivul plății | TR |
| 107 | Perioada impozabilă | Data scadenței specificată în cererea DD.MM.2014 |
| 108 | numarul documentului | numărul cerinței |
| 109 | Data documentului | data ceruta |
| 110 | Tipul de plată | 0 (din 28 martie 2016, valoarea atributului 110 nu este indicata) |
Penalizare pentru eșantionul de ordin de plată al veniturilor USN 2014 pentru întreprinzătorii individuali Descărcați în format sau
Dacă în cerere există un cod UIN, rescriem exact toate caracterele acestuia în câmpul „22” al ordinului de plată. Pot exista nu numai numere, ci și litere. Fontul poate fi redus astfel încât toate cele 20 de caractere să se încadreze în atributul set cel puțin în două rânduri.
Exemplu de ordin de plată STS penalizare impozit pe venit pentru antreprenorii individuali în 2014 cu UIN
Descărcați în format sau
Impozitul pe sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2018 este plătit de toate companiile și antreprenorii simplificați. Mai mult, procedura de calcul a plății este diferită pentru obiectul de venit și obiectul de venit minus cheltuieli. Mai întâi, calculați plata folosind exemplele și formulele noastre. Apoi introduceți indicatorii în ordinele de plată conform mostrelor noastre.
In articol:
Tabelul termenelor de raportare în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018
Companiile și antreprenorii plătesc sistemul de impozitare simplificat pentru 2018 în momente diferite.
Puteți calcula taxa simplificată și puteți completa gratuit o declarație online în programul nostru. Vă permite să păstrați înregistrări fiscale și contabile și să pregătească documente primare și raportări cu un singur clic. Luați un acces de probă la program. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă pentru utilizatori 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână.
Calculul plății în regim de impozitare simplificat la veniturile facilitatii minus cheltuielile se face astfel.
Pentru început calculează baza de impozitare: din veniturile primite trebuie să se scadă cheltuielile înregistrate. Calculați ambii indicatori pentru trimestrele 1-2-3-4 din 2018.
Zvezda SRL aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării veniturilor minus cheltuieli (cota de impozitare - 15%). Veniturile din vânzări pentru trimestrele 1-2-3-4 s-au ridicat la 700.000 de ruble, iar cheltuielile contabile pentru trimestrele 1-2-34 - 300.000 de ruble. Nu au existat venituri neexploatare. Plata în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru primul trimestru este de 10.000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 10.000 de ruble, pentru al treilea trimestru - 2000 de ruble.
Determinați baza de impozitare pentru anul. Este egal cu 400.000 de ruble. (700.000 de ruble - 300.000 de ruble). Înmulțiți-o cu rata de impozitare. Va fi 60.000 de ruble. (400.000 de ruble x 15%). În continuare, deducem din impozit avansurile plătite anterior pentru trimestrele 1-2-3. Total: 38.000 de ruble. (60.000 de ruble - 10.000 de ruble - 10.000 de ruble - 2000 de ruble).
Plata în avans s-a ridicat la 38.000 de ruble.
Organizațiile și antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare, venituri minus cheltuieli, trebuie să calculeze cuantumul impozitului minim pe baza rezultatelor perioadei fiscale.
Calculați impozitul minim folosind formula:
Impozitul minim ar trebui plătit la buget dacă la sfârșitul perioadei fiscale s-a dovedit a fi mai mare decât impozitul „simplificat” calculat la rata obișnuită. Pe pierderi, adică atunci când impozitul „simplificat” este zero, va trebui plătit impozitul minim. Termenul limită de plată a impozitului minim este același ca și pentru impozitul anual obișnuit.
Totodată, nu se plătește întregul impozit, ci minus avansurile plătite în 2018 pentru trimestrele 1-2-3.
În 2018, LLC a primit venituri în valoare de 28.502.000 de ruble. Cheltuielile s-au ridicat la 28.662.300 de ruble.
Cheltuielile sunt mai mari decât veniturile, ceea ce înseamnă că la sfârșitul anului va exista o pierdere în valoare de 160.300 de ruble. (28.502.000 de ruble - 28.662.300 de ruble).
Dar trebuie să calculați impozitul minim. Se va ridica la 285.020 de ruble. (28.502.000 de ruble x 1%). Impozitul minim este mai mare decât cel unic, prin urmare, la sfârșitul anului 2018, impozitul minim va trebui plătit la buget (minus avansuri pentru trimestrele 1-2-3).
Calculul avansului la sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018 la obiect de venit se face astfel:
Mai întâi determinați baza de impozitare. Pentru a face acest lucru, însumați veniturile pentru anul. Indicatorul trebuie preluat din secțiunea 1 din Registrul Contabilității Venituri și Cheltuieli (coloana 4). Aceasta va fi valoarea finală pentru perioada de raportare (de impozitare) în coloana 4.
Înmulțiți valoarea venitului impozabil cu rata de impozitare. Pentru obiectul de impozitare „venit” este de 6%. LA În 2018, autoritățile au scăzut rata în intervalul 1-6%.
Calculați plata în regimul fiscal simplificat pentru anul 2018 folosind formula:
„Simplificatorii” cu obiect de venit au dreptul la reducerea impozitului pe deducerea impozitului. Include prestații de invaliditate temporară emise pe cheltuiala angajatorului, precum și primele de asigurare acumulate și plătite în perioada de raportare (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):
De asemenea, cuantumul impozitului simplificat poate fi redus prin plăți în cadrul contractelor de asigurare voluntară a persoanelor în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale).
Cuantumul impozitului „simplificat” (plata în avans) poate fi redus cu cel mult 50% din toate motivele (clauza 3.1 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totuși, această restricție nu se aplică întreprinzătorilor individuali care nu au angajați, nu plătesc remunerații altor persoane și plătesc prime de asigurare numai pentru ei înșiși în cuantumul determinat pe baza costului anului de asigurare. Ei pot reduce impozitul simplificat cu întreaga sumă prime de asigurare auto-plătite .
Zvezda SRL aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării veniturilor. Cota de impozitare este de 6%.
Datele inițiale sunt următoarele:
Nu s-au încasat venituri neexploatare în această perioadă, nu s-au emis prestații sociale.
Calculăm avansul după formula dată în articol.
În primul rând, am calculat impozitul pentru anul: 700.000 x 6% = 42.000 de ruble. Să scădem contribuțiile pentru anul din valoarea impozitului.: 42.000 de ruble. - 10.000 de ruble. = 32.000 de ruble.
Din plata primită deducem plățile în avans pentru 1-2-3 trimestre: 32.000 de ruble. - 6000 de ruble. - 6000 de ruble. - 2000 de ruble. = 18.000 de ruble.
Plata în avans s-a ridicat la 18.000 de ruble.
CCA pentru sistemul simplificat de impozitare la facilitate de venit - 182 1 05 01011 01 1000 110
CCA pentru sistemul simplificat de impozitare la facilitate venituri minus cheltuieli - 182 1 05 01021 01 1000 110
CBC pentru impozitul minim - 182 1 05 01021 01 1000 110
Verificați stările din câmpul 101 și BCC din câmpul 104 - unele dintre ele s-au schimbat. Răspunsuri
