Tranzacțiile cu numerar sunt cea mai importantă componentă a afacerii de tranzacționare (și, în general, a oricărei alte afaceri care este însoțită de plăți în numerar). Care este scopul lor? Cum se desfășoară tranzacțiile cu numerar în conformitate cu cerințele legii - mai ales ținând cont de modificările aduse Legii nr. 54-FZ din 2017, care reglementează utilizarea caselor de marcat online?
Să vorbim despre efectuarea tranzacțiilor cu numerar.
În esență, tranzacțiile cu numerar ar trebui să includă cele care sunt legate de circulația numerarului (sau non-numerar, în care sunt utilizate diverse instrumente electronice - în primul rând carduri bancare).
De regulă, cel puțin unul dintre participanții la astfel de tranzacții este o persoană fizică. Se poate prezenta:
În acest caz, fondurile pot:
În acest caz, fondurile pot:
Evident, în funcție de rolul specific al persoanei cu care se efectuează decontări în acest caz, fondurile pot fi fie emise (debitorului - la solicitarea unui împrumut, creditorului - la rambursarea acestuia), fie acceptate (de la împrumutat). - la rambursarea împrumutului, de la creditor - la înregistrare).
Astfel, tranzacțiile cu numerar sunt de natură dublă: pot corespunde atât primirii, cât și emiterii de fonduri de la casieria unei entități economice (întreprinzător individual sau organizație).
În cazurile prevăzute de lege, numai persoanele juridice (sau persoanele juridice și întreprinzătorii individuali) pot fi părți la tranzacții în numerar. Puțin mai târziu, vom studia specificul unor astfel de operațiuni mai detaliat. Între timp, să fim de acord să luăm în considerare scenariile comune în care cel puțin un participant la decontare este o persoană fizică (nu este înregistrată ca antreprenor individual).
Operațiunile corespunzătoare așezărilor unei entități economice cu categoriile de persoane de mai sus (și nu numai - lista posibililor participanți la astfel de relații juridice poate fi mult mai largă) se desfășoară în jurisdicția unor norme juridice speciale. Vom studia principalele izvoare ale dreptului în care sunt consacrate aceste norme.
Aflați mai multe despre tranzacțiile cu numerar.
Lăsați-vă numărul de telefon, vă vom suna înapoi și vă vom răspunde la întrebări!
Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de întreprinderile rusești în conformitate cu reglementări precum:
Și aceasta, desigur, nu este o listă exhaustivă a categoriilor de norme stabilite prin Ordonanța nr. 3210-U. Acest act normativ este un izvor de drept destul de voluminos și complex în structură, iar aplicarea lui poate fi caracterizată printr-un număr mare de nuanțe care sunt relevate în detaliu în cursul practicii de aplicare a legii.
Video - lucrul cu numerar în 2017 (sub rezerva modificărilor - Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19.06.2017 N 4416-U):
Această sursă de drept reglementează în mod specific modul în care ar trebui efectuate decontările cu utilizarea numerarului. Prevederile sale trebuie cunoscute, în primul rând, de entitățile comerciale care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și prestări de servicii persoanelor fizice, timp în care aproape întotdeauna se efectuează plăți în numerar.
Această lege și izvorul de drept anterior, Ordonanța nr. 3073-U, trebuie considerate drept acte normative care reglementează sfera generală a raporturilor juridice - plăți în numerar. Cu toate acestea, Legea nr. 54-FZ reglementează un aspect separat cel mai important al unor astfel de calcule - utilizarea caselor de marcat (sau a documentelor care le înlocuiesc pe cele generate prin intermediul caselor de marcat).
De precizat că până la data de 01.07.2018, Legea nr.54-FZ se aplică efectiv simultan în 2 ediții - cea actuală (din data de 03.07.2016) și, parțial, cea care a fost adoptată la data de 03/03/2018. 08/2015. Unii comercianți au dreptul de a alege care dintre ediții să aplice atunci când se stabilesc cu clienții.
Aplicarea parțială a versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ se datorează faptului că legiuitorul a recunoscut ca nevalide majoritatea normelor acestui act normativ de reglementare - dar cu excepția celor care permit unui număr de întreprinderi să nu folosiți case de marcat (mai târziu în articol vom studia ce sunt aceste afaceri, vezi mai multe).
Aceste izvoare de drept (și altele care pot corespunde cu ele în diferite situații) reglementează diferite domenii ale raporturilor juridice. Dacă luăm în considerare nuanțele practice care caracterizează aceste raporturi juridice, atunci putem studia, în primul rând, principiile de bază ale organizării activității casieriei la întreprindere.
Vă vom spune ce reglementări reglementează efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Obțineți sfaturi de specialitate!
Lasă-ți numărul și te sunăm noi!
Casa de casă este o unitate structurală a unei întreprinderi care dispune de resursele tehnice necesare pentru:
Astfel, organizarea activității casieriei implică atribuirea angajatului responsabil a anumitor competențe de a efectua tranzacții cu numerar, precum și impunerea unor obligații asupra acestuia - în special, cele legate de răspunderea angajatului.
Activitatea casieriei poate fi reglementată atât la nivel legislativ, cât și la nivelul reglementărilor locale ale companiei (mai mult, prevederile acestora nu trebuie să contravină normelor legii). Instrucțiunile conținute în acesta sunt direcționate către:
Dacă vorbim despre soiurile comune de norme locale care reglementează procedura pentru tranzacțiile cu numerar într-o întreprindere, atunci dintre ele putem distinge:
Astfel de reguli pot stabili, în special:
Aici puteți seta, de exemplu:
Ele pot fi legate:
În cazurile prevăzute de lege, informațiile despre astfel de tranzacții pot fi reflectate în formulare unificate de hârtie și electronice sau în formulare elaborate independent de organizația comercială. Este important ca întreprinderea să reglementeze corect utilizarea unor astfel de documente de către angajații responsabili.
Prevederile separate ale normelor locale pot reglementa, de exemplu, tranzacțiile în numerar cu valută străină (de exemplu, la înregistrarea angajaților unei întreprinderi într-o călătorie de afaceri în străinătate).
După cum am observat mai sus, normele locale, inclusiv cele care reglementează aceste proceduri, nu trebuie să contravină celor prevăzute de legislație.
Tranzacțiile cu numerar în domenii precum comerțul și serviciile, segmentul cel mai masiv al implementării lor, sunt aproape întotdeauna asociate cu acceptarea de numerar de la cumpărători (clienți) (sau cu plăți efectuate prin carduri bancare și instrumente alternative). Atunci când acestea sunt efectuate, o întreprindere comercială, în temeiul prevederilor legii, poate fi obligată să utilizeze case de marcat.
Scopul caselor de marcat este fiscalizarea tranzactiilor cu numerar. Informațiile despre rulajul numerarului în formatele securizate stabilite se înregistrează în dispozitivele de stocare ale casei de marcat. Aceste informații pot fi utilizate ulterior de o gamă largă de părți interesate.
În primul rând, autoritățile fiscale. Atunci când primește informații despre tranzacțiile în numerar cu casele de marcat ale contribuabililor, Serviciul Fiscal Federal monitorizează veniturile magazinului și, în cazurile prevăzute de lege, le compară cu raportarea fiscală depusă.
Datele privind veniturile efective ale magazinului pot fi importante și în ceea ce privește stabilirea capacității unei entități economice de a utiliza un anumit sistem de impozitare. De exemplu, pentru a utiliza sistemul fiscal simplificat, veniturile nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble. Dacă este mai mare, atunci societatea va fi obligată să treacă la sistemul general de impozitare - iar Serviciul Federal de Taxe, primind date fiscale privind veniturile unei entități economice, va putea stabili dacă aplicarea regimului special de către contribuabilul este legal.
Monitorizarea veniturilor magazinului va fi, de asemenea, de interes pentru proprietarii acestuia. CCP este un instrument care, atunci când este utilizat corect, vă permite să setați extrem de precis cifra de afaceri a unei întreprinderi comerciale, să comparați valoarea lor în dinamică, să corelați cu diverși factori și, ca urmare, să o utilizați în planificarea afacerii.
Alte persoane interesate să se familiarizeze cu dinamica veniturilor magazinului în conformitate cu mărturia PCC includ:
Tehnologiile prin care casa de marcat documentează și, cel mai important, transferă datele de plată către părțile interesate, se dezvoltă activ. De la 1 iulie 2017, antreprenorii ruși încep să treacă la un tip inovator de echipamente de marcat - case de marcat online. Aceste dispozitive sunt capabile, în special:
CCP de stil vechi nu avea o astfel de funcționalitate. Pentru a realiza fiscalizarea veniturilor întreprinderilor comerciale, specialiștii Serviciului Fiscal Federal au vizitat aceste entități economice și au citit informații despre venituri direct din casa de marcat.
O chitanță de numerar este unul dintre documentele cheie în cursul fiscalizării. Să studiem mai detaliat specificul aplicării sale (și alternativele sale, care sunt prevăzute de legislație, actualizată în ceea ce privește reglementarea utilizării caselor de marcat).
Mai sus, am reținut că una dintre reglementările fundamentale în domeniul reglementării tranzacțiilor cu numerar - Legea nr.54-FZ, este valabilă până la 1 iulie 2018 în 2 ediții.
Trebuie remarcat faptul că, în versiunea veche a Legii nr. 54-FZ, conceptul de „încasare în numerar” nu este practic dezvăluit (deși este utilizat în mod activ). În esență, o chitanță de numerar în contextul acestui izvor de drept este un document primar tipărit pe un registrator fiscal cu ECLZ (sau la nivelul unei case de marcat similare ca funcționalitate cu modulul tehnologic) și cuprinde toate detaliile necesare pentru identificați plata efectuată de client la plata bunurilor sau serviciilor.
În conformitate cu revizuirea Legii nr. 54-FZ în cauză, toate întreprinderile comerciale sunt obligate să emită bonuri de numerar clienților, cu excepția:
În același timp, firmele care lucrează sub UTII și PSN, la cererea cumpărătorului, sunt obligate să emită o chitanță de vânzare pentru aceasta în forma prescrisă, iar cele care prestează servicii - în orice caz, eliberează un formular de raportare strict către clientul.
Mai sus, am remarcat că normele versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ sunt supuse aplicării doar parțiale. Aceasta înseamnă că firmele care nu se încadrează în aceste excepții și sunt obligate să utilizeze CCP-uri trebuie să lucreze conform noii ediții a acestui act de reglementare (adică să folosească case de marcat online). Și numai dacă entitatea comercială pretinde excepții pentru care CCP nu se poate aplica, activitatea sa în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ va fi posibilă.
Astfel, o chitanță de vânzare și BSO, conform versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ, înlocuiesc o chitanță de numerar. În același timp, acestea se formează fără utilizarea unei case de marcat cu o ECLZ sau a unei case de marcat online. În locul unei case de marcat, se poate folosi o imprimantă specială de chitanțe. O altă opțiune este emiterea manuală a unui BSO sau a unei chitanțe de vânzare în conformitate cu cerințele legii (de exemplu, formularele BSO care trebuie completate manual trebuie tipărite într-o tipografie profesională).
După 1 iulie 2018, versiunea veche a Legii nr. 54-FZ își va pierde complet forța, iar toate afacerile vor trebui să lucreze conform noii versiuni a acestui act de reglementare. La rândul său, definește clar o chitanță de numerar. Este considerat ca un document primar generat în formă electronică sau tipărită folosind o casă de marcat cu unitate fiscală - adică o casă de marcat online. Prevederile paragrafului 1 al art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ stabilește o listă de detalii pe care trebuie să le conțină un cec.
Potrivit noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, o alternativă la cecul de casierie poate fi doar un BSO emis de furnizorii de servicii. Cu toate acestea, este în esență doar o modificare a unei chitanțe de numerar, deoarece:
Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, cecul și BSO diferă, de fapt, doar în denumire și întindere. Totodata, o companie prestatoare de servicii are dreptul de a emite o chitanta de numerar in locul unui BSO (dar cel care vinde marfa este obligat sa emita un cec).
Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, o chitanță de numerar sau BSO, la cererea clientului, este trimisă la adresa de e-mail sau la telefonul acestuia sub formă de SMS în formă electronică (această opțiune, după cum știm deja, este inclusă în funcționalitatea caselor de marcat online). De asemenea, este posibil să plasați un cod QR pe un cec tipărit cu un link către versiunea sa electronică.
Dacă este necesar, la checkout online se formează următoarele:
Rețineți că pentru a genera o verificare a corecțiilor, aveți nevoie de un document justificativ. De exemplu, o notă despre care au fost motivele pentru care casierul a făcut o eroare atunci când a spart cecul inițial (sau incapacitatea de a sparge cecul inițial). Motivele pentru aceasta pot fi diferite. De exemplu, o întrerupere de curent în momentul decontării și, ca urmare, incapacitatea de a utiliza CCP.
Serviciul Federal de Taxe, după ce a primit date de plată de la magazin, care reflectă faptul că contribuabilul a emis un control de corecție, are dreptul de a solicita documente justificative relevante de la acesta. În cazul în care acestea nu sunt furnizate, magazinului pot fi aplicate amenzi.
În cazul unei situații în care punctul de vânzare trebuie să genereze o verificare de corecție, este indicat să informați imediat Serviciul Federal de Impozite despre acest lucru - mai ales când este vorba de spargerea unei sume mari (cu cât este mai mare, cu atât amenda este mai mare). va fi în cazul în care magazinul este recunoscut ca a comis o infracțiune). În plus, ar trebui să solicitați inspectorilor recomandări cu privire la momentul în care ar trebui generată chitanța de numerar - în ziua în care a fost făcută greșeala (sau nu a fost posibilă utilizarea CCP) sau mai târziu (dar în orice caz, aceasta trebuie făcută în cursul zilei lucrătoare, la o casă de marcat deschisă).
Chitanța de numerar, bonul de vânzare, BSO conform versiunii vechi sau noi a Legii nr. 54-FZ nu sunt singurele documente care pot fi generate în timpul tranzacțiilor cu numerar. Vom studia specificul aplicării altor documente, nu mai puțin importante, din punctul de vedere al efectuării unei contabilități eficiente a tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinderile comerciale și al implementării cerințelor legale.
Din nou, în funcție de versiunea aplicabilă a Legii nr. 54-FZ, unei societăți comerciale i se poate cere să aplice diferite documente care le completează pe cele discutate mai sus (sau să le înlocuiască în cazurile prevăzute de lege).
În cazul în care o companie a ales să opereze în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ, atunci va putea folosi prevederile sale care reglementează utilizarea documentelor care sunt eliberate clienților în locul bonurilor de numerar (care este, chitanțe de vânzări și BSO).
Eliberarea unor astfel de documente către cumpărători este însoțită de păstrarea carnetelor de cecuri și a formularelor. Acestea pot fi solicitate de Serviciul Federal de Taxe în timpul verificării. Contribuabilul are dreptul de a utiliza propriile formulare ale acestor registre contabile sau de a ține evidența pe formulare unificate. De exemplu, pentru a reflecta informații despre BSO emise, se poate folosi un formular unificat 0504045, care a fost pus în circulație prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 52-n, emis la 30 martie 2015.
Atunci când se lucrează cu o casierie (mai mult, atât la efectuarea decontărilor în jurisdicția noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, cât și la utilizarea excepțiilor care sunt stabilite de prezenta lege în versiunea veche), o entitate economică este obligată pentru a aplica astfel de documente precum:
Prin urmare, utilizarea lor nu este direct legată de utilizarea (sau neutilizarea) caselor de marcat sau de metoda de plată (numerar sau card). Dar, desigur, faptul de a folosi o casierie online poate afecta modul în care sunt întreținute documentele specificate.
Vom studia mai detaliat specificul principalelor documente de numerar - PKO, RKO și cash book.
Utilizarea registrelor de numerar, PKO și RKO ar trebui luată în considerare în contextul a 2 grupuri diferite de relații juridice:
Antreprenorii au dreptul să nu aplice aceste documente. Dar, cu toate acestea, legiuitorul nu înlătură obligația de a înregistra veniturile de la întreprinzătorii individuali. În practică, ele pot reflecta informații despre veniturile lor în Cartea veniturilor și cheltuielilor. Serviciul Federal de Taxe, atunci când verifică un IP, are dreptul de a solicita acest document și de a-l studia.
La rândul său, organizația nu se poate face fără utilizarea documentelor de mai sus. Legislația îi obligă să utilizeze în decontările în numerar:
Este necesar să se emită un PKO atunci când se acceptă numerar la casierie. În practică, utilizarea PKO de către o organizație comercială este efectuată după primirea veniturilor de către casier la sfârșitul zilei de lucru. În acest caz, comanda se formează pentru suma totală a fondurilor primite la casierie.
Dacă este necesar, PKO-urile sunt completate cu documente care atestă suma plătită casieriei. Ordinul de numerar primit are o parte detașabilă, care trebuie transferată persoanei care a depus banii la casieria întreprinderii.
La rândul lor, RKO-urile sunt emise atunci când numerarul este emis prin casierie. De exemplu, un angajat responsabil căruia i se cere de către superiorii săi să cumpere anumite lucruri pe cheltuiala magazinului.
La fel, RKO poate fi completat de documente care atestă suma de bani emisă de la casierie. RKO trebuie să conțină informații despre actul de identitate al beneficiarului fondurilor. În cazurile prevăzute de lege, fondurile pot fi emise prin procură. În acest caz, RKO se completează, în funcție de tipul împuternicirii, cu originalul sau copie.
Acestea reflectă informații despre PKO și RKO emise pentru fiecare zi de decontare. În consecință, dacă nu s-au făcut calcule, atunci registrul de numerar nu este completat.
Video - casa de marcat si cartea de casa:
Documentele contabile de casă considerate pot fi păstrate atât pe hârtie, cât și în formă electronică (multe programe de contabilitate moderne prevăd astfel de funcții). Versiunile pe hârtie ale ordinelor de debit și credit, precum și registrele de contabilitate, sunt compilate folosind formulare unificate, care au fost puse în circulație prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei nr. 88, adoptat la 18 august 1998.
Dreptul de a completa RKO și PKO au:
Transferul competențelor de completare a documentelor de numerar, de regulă, se realizează prin includerea procedurii de executare a acestor atribuții în atribuțiile oficiale ale unui angajat al companiei. Care, la rândul lor, se reflectă în contractul de muncă sau fișa postului angajatului - documente semnate de o persoană în timpul angajării.
În practică, ordinele de numerar și cartea de contabilitate reflectă legături către conturile contabile, pe care sunt înregistrate diferite tranzacții comerciale. Rezultatele unor astfel de operațiuni sunt reflectate în situațiile financiare. Astfel, aceasta înseamnă că contabilitatea de casă în organizații este completată de necesitatea utilizării registrelor contabile.
Video - cum să ții o carte de numerar:
Configurați un cec și o casă de marcat. Vă vom învăța să lucrați în 1 zi.
Lăsați-vă numărul de telefon, vă vom suna înapoi și vă vom răspunde la întrebări!
Anterior, înainte de introducerea pe scară largă a caselor de marcat online, comercianții erau obligați să folosească o serie de alte documente în plus față de cele discutate mai sus atunci când efectuează decontări pe casele de marcat. Și anume:
Datorită capacităților caselor de marcat online, documentele similare ca scop cu cele indicate mai sus sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal în mod automat, în formă electronică. Și aceasta nu este singura inovație în ceea ce privește documentarea tranzacțiilor în numerar. Noua legislație prevede să se desfășoare în conformitate cu principii complet diferite decât atunci când se efectuează tranzacții cu numerar în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ.
În conformitate cu regulile actualizate de documentare a tranzacțiilor cu numerar, utilizatorii caselor de marcat online pot:
Evidențele fiscale sunt reflectate în memoria CRE sub forma următoarelor tipuri principale de documente:
Toate aceste documente sunt stocate în memoria unității fiscale, o componentă tehnologică cheie a caselor de marcat online. Acele tipuri de documente care se referă la rapoarte trebuie să fie stocate în memoria unității timp de 5 ani de la sfârșitul duratei sale de viață.
Ce formate de înregistrări fiscale ar trebui utilizate la casele de marcat online sunt aprobate de agențiile de reglementare - în primul rând Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Regulile de utilizare a unor astfel de înregistrări și cerințele pentru stocarea lor se pot modifica - de asemenea, în conformitate cu reglementările departamentelor guvernamentale.
Formatele actuale ale evidențelor fiscale și detaliile documentelor generate cu ajutorul caselor de marcat online au fost introduse prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20/229.
Desigur, organizațiilor care folosesc casele de numerar online nu li se interzice utilizarea comenzilor de numerar în formă de hârtie. Cu toate acestea, utilizarea versiunilor electronice ale RKO și PKO poate fi mult mai convenabilă. Datorită automatizării umplerii lor (după cum am menționat mai sus, aceasta poate fi efectuată folosind programe de contabilitate moderne), o întreprindere comercială poate crește semnificativ eficiența proceselor de afaceri.
Cea mai importantă procedură care caracterizează documentarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinderile comerciale care utilizează case de marcat online este formarea unui raport de închidere a turelor.
Rețineți că utilizarea sa nu este în niciun caz legată de menținerea registrului de casă, emiterea de case de marcat și case de marcat - acest raport reflectă faptul că o întreprindere comercială utilizează case de marcat. Dar, în acest caz, acest raport devine unul dintre instrumentele cheie pentru documentarea tranzacțiilor cu numerar.
Anterior, atunci când întreprinderile comerciale foloseau casele de casă obișnuite, la sfârșitul turei, casierii generau un raport Z. Pe baza informațiilor care au fost reflectate în acesta, a fost completat un jurnal în formularul KM-4 și un certificat în formularul KM-6.
Întreprinderile comerciale care utilizează case de marcat online, așa cum am menționat mai sus, au dreptul de a nu folosi astfel de documente precum KM-4 și KM-6 în munca lor (în locul lor, casa de marcat online folosește alte formate pentru a documenta automat tranzacțiile cu numerar) . În consecință, raportul Z nu este generat la finalizarea turei online.
În același timp, se formează analogul său și, în plus, practic cu același nume - „Raport de închidere a turei”, în formă electronică (în același timp, dacă este necesar, utilizatorul casei de marcat online are posibilitatea de a tipăriți-l pe hârtie). Pe baza acesteia, o societate comercială trebuie să emită un PKO (în formă de hârtie sau electronică - în modul pe care am discutat mai sus) și să reflecte informații despre ordinul de primire în registrul de numerar.
Întrucât la utilizarea caselor de marcat noi nu este necesară menținerea formularelor KM-4 și KM-6, la sfârșitul turei, casa de marcat online generează automat un raport de închidere a turei, în baza căruia Se întocmește PKO și se face o înscriere în cartea de casă.
O nuanță importantă: raportul privind închiderea turei, generat la checkout online, poate reflecta date despre diverse operațiuni:
Se poate observa că, în acest caz, detașarea DT 50, KT 90-1 este înregistrată în registrele contabile ale companiei.
Aici se utilizează cablarea DT 50, KT 62-1.
Utilizează cablaj DT 50, KT 62-2.
Astfel, în practică, un magazin poate avea nevoie să creeze 3 chitanțe de numerar diferite (fiecare dintre acestea va conține tranzacții separate).
Rețineți că înregistrări similare sunt înregistrate de entitățile comerciale în registrele contabile, chiar dacă firmele nu utilizează CCP.
Raportul privind închiderea turei la casă online trebuie creat în cel mult 24 de ore de la deschiderea turei. Dacă tura nu este închisă la timp, atunci acumulatorul fiscal nu va funcționa corect (și dacă Serviciul Fiscal Federal află despre acest lucru, poate aplica penalități companiei comerciale).
De asemenea, ar fi util să se studieze o serie de nuanțe care caracterizează utilizarea instrumentelor de documentare a tranzacțiilor cu numerar atunci când se utilizează o casă de marcat online la returnarea mărfurilor. Această procedură este, de fapt, opusă celei în care magazinul întocmește vânzarea mărfurilor. Prin urmare, atunci când se documentează, se folosește un alt instrument - RKO.
Procedura de returnare a mărfurilor de către clienți, datorită funcționalității caselor de marcat online, este mult mai simplificată în comparație cu implementarea ei la utilizarea caselor de marcat de stil vechi. În special, vânzătorul nu trebuie să completeze un act în formularul KM-3. În plus, o chitanță de numerar care reflectă operațiunea de returnare este transferată Serviciului Federal de Taxe prin OFD în același mod ca un control regulat la eliberarea mărfurilor.
Insa, cu toate acestea, casieria va trebui in continuare sa efectueze cateva actiuni pentru a documenta operatiunea de returnare a marfii. Și anume:
Rețineți că, atunci când returnați mărfurile a doua zi după cumpărare și ulterior, chitanța de numerar nu trebuie să fie perforată - trebuie doar să emiteți un RKO. În același timp, fondurile sunt emise de la casierie și nu de la un loc de depozitare a numerarului (de regulă, aceasta este o cutie CRE). O excepție este returnarea unei plăți în avans pentru un produs. Dacă se efectuează, atunci verificarea de returnare ar trebui să fie în orice caz la checkout online, iar fondurile ar trebui să fie emise cumpărătorului din caseta CCP.
După ce ne-am familiarizat cu specificul documentării tranzacțiilor cu numerar, vom studia încă un aspect al efectuării operațiunilor relevante - respectarea limitei soldului de numerar în casa de casă a întreprinderii.
Ce este și la ce se folosește?
Limita de numerar este înțeleasă ca indicatorul limitativ al sumei fondurilor care sunt plasate în casieria unei întreprinderi comerciale. Dacă aceasta este depășită, atunci excesul de fonduri poate fi transferat către o instituție financiară deservitoare. O excepție este dacă apariția unui exces de numerar se datorează nevoii întreprinderii comerciale de a plăti salarii angajaților săi sau de a îndeplini anumite obligații sociale față de aceștia.
În acest scop, se utilizează următoarea formulă:
LC \u003d OP / RP * IP,
LK - limită de numerar;
OP - volumul încasărilor de numerar la casierie;
RP - perioada de facturare pentru care se ia în considerare limita de numerar (nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare);
IP - intervalul dintre zilele în care are loc încasarea (livrarea numerarului la bancă de către magazin).
În același timp, indicatorul IP nu trebuie să depășească 7 zile dacă există bănci în decontarea în care se află întreprinderea comercială și nu mai mult de 14 zile dacă nu există instituții financiare în decontare.
În acest caz, se aplică o altă formulă:
LK \u003d OV / RP * IP,
LK, RP, IP - parametri familiari nouă;
OV - suma plăților de la casierie.
Totodată, din indicatorul OB se scade suma de bani pentru achitarea salariilor magazinului către angajații săi, precum și îndeplinirea obligațiilor sociale față de aceștia.
Modul în care trebuie respectată limita de numerar este stabilit în prevederile reglementărilor locale ale societății comerciale. De menționat că în cazul încălcării implementării normelor prezentului ordin în raport cu entitatea economică, Serviciul Fiscal Federal poate aplica penalități.
Limita de numerar are dreptul de a nu fi stabilită și nerespectată de întreprinzătorii individuali, precum și de persoanele juridice care se încadrează în criteriile unei întreprinderi mici. Totodată, directorul unei organizații care decide să nu folosească limita de numerar trebuie să emită un ordin în acest sens.
Caracteristicile separate sunt caracterizate de decontări prin intermediul casieriei între persoane juridice - în ciuda faptului că, în cazul general, organizațiile preferă să plătească reciproc într-un format fără numerar. Să studiem aceste caracteristici mai detaliat.
La începutul articolului, am convenit că vom lua în considerare decontările în numerar în contextul raporturilor juridice, una dintre părți la care este o persoană fizică (cumpărător, client al companiei), dar am făcut o rezervă care, în principiu, scenariile sunt posibile în care ambii participanți la astfel de raporturi juridice sunt persoane juridice. În ciuda faptului că în majoritatea cazurilor este de preferat ca organizațiile să plătească prin transfer bancar, în unele cazuri trebuie să folosească numerar.
Fondurile care au intrat în casieria organizației pot fi cheltuite în numerar numai în acele scopuri care sunt prevăzute expres de lege. Aceste obiective includ, în primul rând, decontări de bunuri și servicii cu contrapărți (atât în statutul de persoane juridice, cât și înregistrați ca antreprenori individuali).
În general, necesitatea decontărilor în numerar între persoane juridice apare dacă oricare dintre parteneri dintr-un motiv sau altul nu are acces la un cont bancar (de exemplu, dacă acesta este blocat din cauza expirării semnăturii electronice). Sau - dacă calculele trebuie făcute foarte repede (mai repede de 3 zile bancare - termenul obișnuit pentru decontările între persoane juridice, deși, desigur, multe bănci moderne efectuează astfel de calcule aproape în câteva secunde).
Principalul act de reglementare în conformitate cu care se efectuează decontările în numerar între entitățile juridice este Instrucțiunea Băncii Rusiei din 07.10.2013 nr. 3073-U. Alineatul 6 din acest act de reglementare prevede că valoarea maximă a decontărilor în numerar în baza unui acord între persoane juridice nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble. Sau - o sumă similară în valută, dacă una dintre părțile la acord este o companie străină.
Trebuie remarcat faptul că atunci când se efectuează decontări între o persoană juridică și o persoană fizică, limita specificată nu se aplică - acest lucru este indicat de paragraful 5 din Directivele nr. 3073-U. Cu toate acestea, dacă decontările se fac cu un antreprenor individual, atunci limita va trebui respectată.
Numerarul poate fi transferat nu numai între entități juridice independente una de cealaltă, ci și între biroul central al unei organizații mari și sucursalele acesteia. În acest caz, nu se aplică nici limita sumei fondurilor. Procedura în conformitate cu care se efectuează transferul de fonduri în astfel de cazuri este stabilită în prevederile reglementărilor locale ale persoanei juridice.
Transferul de fonduri de la o entitate comercială la alta (între sediul central și o divizie separată a companiei) se efectuează folosind ordinele de numerar cunoscute și registrul de numerar.
Evident, normele legislative care reglementează desfășurarea tranzacțiilor cu numerar nu sunt întotdeauna formulate într-un mod suficient de sistematic. În multe cazuri, pentru a interpreta corect una sau alta normă, este necesar să se studieze mai multe. Această caracteristică caracterizează, în primul rând, proceduri precum fiscalizarea și documentarea tranzacțiilor cu numerar. Din mai multe aspecte, acestea sunt strâns legate, dar de fapt sunt independente.
Să încercăm să luăm în considerare modul în care fiscalizarea și documentarea tranzacțiilor cu numerar sunt corelate (și în ce domenii se disting) în tabel.
| Parametru |
Proceduri în cadrul tranzacțiilor cu numerar | Aspecte ale implementării în comun a fiscalizării și documentării | Note | |
| fiscalizare | Documentație | |||
| Se desfășoară în relațiile juridice dintre un contribuabil (întreprinzător individual sau persoană juridică) și o persoană fizică (nu un angajat al unei întreprinderi comerciale) | da | da | Se respectă întotdeauna implementarea în comun a fiscalizării și documentării, deoarece: 1. Când mărfurile sunt vândute de către magazin, cumpărătorului i se eliberează o chitanță de numerar (se efectuează fiscalizarea). 2. La sfârșitul zilei de lucru a casieriei, informațiile din casa de marcat sunt reflectate în PKO, RKO, registrul de casă (se realizează documentația). |
Când se lucrează în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ, BSO și bonurile de vânzare sunt emise în loc de chitanțe de numerar. Nu sunt acte fiscale, dar au un scop similar. |
| Relații juridice între contribuabilii individuali (un contribuabil și angajatul său) | Nu | da | Nu este văzut pentru că: 1. Pentru decontările între persoane juridice (IE) în numerar, PKO, RKO se folosesc registrele de casă. 2. La efectuarea decontărilor între persoane juridice (IE) sau între contribuabili și angajații acestora nu este prevăzută utilizarea caselor de marcat. |
|
| Ce instrumente (documente) sunt implicate | KKT (cecuri de case de marcat online). | RKO, PKO, cărți de numerar. | RKO, PKO și Cash books se formează pe baza datelor de fiscalizare (raport la finalul turei pe casa de marcat online), | RKO, PKO și Cash books se formează pe baza informațiilor despre BSO și chitanțele de vânzare, dacă sunt folosite în locul CRE. |
| Se reflectă în contabilitate | Nu | da | Formarea informațiilor pentru contabilitate (în PKO, RKO) se realizează pe baza datelor de fiscalizare (pe baza informațiilor din BSO și a bonurilor de vânzare utilizate în locul încasărilor de numerar) | |
| Obligatoriu pentru IP | Nu | Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să documenteze tranzacțiile în numerar, dar au dreptul să facă acest lucru | ||
| Obligatoriu pentru persoanele juridice | Da (pentru decontări cu persoane fizice) | Da (pentru plăți în numerar) | Observat numai în reglementările între persoane juridice și persoane fizice (nu angajații unei societăți comerciale) | |
Efectuarea tranzacțiilor cu numerar este o procedură care, după cum am văzut deja, este reglementată destul de strict de lege. Încălcarea normelor relevante prevăzute de lege poate duce la sancțiuni severe împotriva entității comerciale. Ar fi util să se exploreze care ar putea fi consecințele unor astfel de încălcări.
Dar, mai întâi, să luăm în considerare modul în care organele de inspecție - în primul rând, Serviciul Fiscal Federal - pot fi familiarizate cu încălcarea disciplinei de numerar de către o entitate economică.
Principalul mecanism pentru o astfel de familiarizare este o inspecție la fața locului. Obiectivele sale principale sunt identificarea acțiunilor funcționarilor unei întreprinderi comerciale care ne permit să vorbim despre încălcări ale disciplinei de numerar sau să depunem mărturie în mod direct despre acest lucru. Astfel de acțiuni includ:
În cursul verificării activităților unei entități economice pentru calitatea respectării disciplinei de numerar, Serviciul Fiscal Federal poate solicita:
În ceea ce privește anumite documente privind activitatea economică și faptele care o caracterizează, inspectorii au dreptul de a solicita diverse explicații în formă gratuită conducerii și altor reprezentanți ai întreprinderii comerciale.
Printre cele mai grave sancțiuni pe care Serviciul Fiscal Federal le poate aplica unei societăți comerciale se numără cele prevăzute în prevederile art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse pentru cazurile de încălcare de către contribuabili a procedurii de utilizare a caselor de marcat online.
Deci, neutilizarea caselor de marcat online de un nou tip de către un magazin poate duce la o amendă:
În cazul încălcării repetate a legii privind utilizarea caselor de marcat, precum și în cazul în care suma veniturilor nedefalcate la casă ajunge la 1 milion de ruble, atunci se aplică sancțiuni semnificativ mai stricte entității comerciale în formă de:
Sancțiunile pentru utilizarea unei case de marcat online defectuoase sunt mai puțin severe, dar, cu toate acestea, nu pot fi ignorate. Acestea sunt amenzile:
Se stabilesc penalități separate pentru neemiterea de către vânzător a unei chitanțe electronice de numerar către cumpărător. În astfel de cazuri, un funcționar al magazinului poate fi amendat cu 2.000 de ruble, iar magazinul, ca persoană juridică, cu 10.000 de ruble.
Alte posibile sancțiuni ale Serviciului Fiscal Federal pentru încălcări în domeniul disciplinei în numerar includ:
În cazul constatării unor încălcări în această direcție de contabilitate de către Serviciul Fiscal Federal în baza prevederilor art. 15.11 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse poate:
În acest caz, încălcarea ar trebui calificată drept gravă. Aceste încălcări includ:
Motivul pentru impozitele suplimentare poate fi, de exemplu, emiterea regulată a unor sume mari de bani către angajați pe seama ordinelor de cheltuieli - astfel de plăți pot fi echivalate cu salariile, iar Serviciul Fiscal Federal poate acumula impozit pe venitul personal asupra acestora.
Este în interesul unei organizații comerciale să stabilească reguli locale conform cărora responsabilitatea respectării disciplinei de numerar în companie va fi atribuită anumitor persoane. De exemplu, poate fi contabilul șef sau angajații care îi sunt direct subordonați. Dar trebuie avut în vedere că în cazul încălcării grave ale normelor legislației privind contabilitatea de casă, directorul organizației sau un antreprenor individual care deține o afacere comercială este în primul rând responsabil.
Zona contabilității de casă este considerată cea mai conservatoare dintre contabili. Într-adevăr, dacă ne uităm la documentele de reglementare din ultimii patruzeci și cincizeci de ani, vom vedea că regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar nu s-au schimbat prea mult în ultimul timp, iar contabilitatea sintetică a tranzacțiilor cu numerar la întreprindere este încă aceeași. Ca înainte.
Toate modificările în contabilitatea de casă pot fi atribuite două categorii. Primele iau în considerare schimbările în echipamentul tehnic al lucrărilor contabile moderne. Acestea din urmă sunt o consecință a dezvoltării relațiilor de piață în țară, a necesității de a exclude schemele de umbră și corupție în activitățile de afaceri și, pe scurt, sunt o modalitate de creștere a disciplinei financiare în țară prin stabilirea unor reguli organizatorice stricte pentru efectuarea de tranzacții cu numerar la nivelul organizațiilor individuale.
Orice proceduri de afaceri legate de circulația banilor în numerar și sub formă indirectă în organizație sunt efectuate prin intermediul casieriei. Categoria numerar înseamnă monede și bancnote, iar forma indirectă - așa-numitele documente monetare. Pot fi facturi, timbre și alte documente similare.
Implementarea lucrărilor de numerar ar trebui să fie încredințată casierului. În companiile aparținând categoriilor de micro și mici întreprinderi și care nu au capacitatea de a menține o unitate de personal separată a unei casierie, acestea pot atribui această atribuție oricăruia dintre angajații care este persoană responsabilă financiar.
Odată cu îndeplinirea atribuțiilor de serviciu de către casier sau un angajat, se întocmește fără greșeală un acord privind răspunderea integrală a casierului. În plus, în unele organizații este introdusă în circulația internă așa-numita „Obligație a casierului”, care este o versiune mai detaliată și mai adaptată a contractului de partener pentru acest post. responsabilitate. Principalele sarcini ale unui casier sunt prevăzute într-o fișă tipică a postului.
Pentru a efectua tranzacții cu numerar într-o organizație, poate fi echipată o cameră special desemnată, cu o intrare separată. În această încăpere se efectuează depozitarea, primirea și eliberarea numerarului și a documentelor echivalente. Cu toate acestea, dacă organizația nu are capacitatea financiară sau tehnică de a echipa o casă de marcat cu drepturi depline sau nu este nevoie să o întrețină, ea ia o decizie cu privire la amenajarea și funcționarea „zonei de distribuire a numerarului” pe cont propriu. .
Toate tipurile principale de fluxuri de numerar și documente echivalente pot fi reprezentate după cum urmează:
| Checkout (chitanță) | Emitere de la casierie (cheltuiala) |
| Dintr-un cont bancar pentru salarii, cheltuieli de gospodărie, de funcționare și de călătorie | Sume datorate angajatilor |
| Venituri din vânzarea de lucrări, servicii sau bunuri | Sumele din raportul angajaților pentru cheltuieli de călătorie, afaceri și operare |
| Returnarea sumelor contabile neutilizate | Compensații, beneficii sau împrumuturi acordate angajaților |
| Din alte motive | Transfer pentru colectare |
Documentarea tranzacțiilor cu numerar ale organizației se realizează folosind formulare din forma stabilită:
În plus, organizațiile sunt obligate să aplice documente în formele stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse pentru a asigura fiabilitatea și controlul mișcării numerarului sau respectarea disciplinei de numerar.
Organizațiile de orice formă juridică, indiferent de sfera lor de producție și de funcționare economică, sunt obligate să păstreze fonduri în conturi în instituțiile bancare. Procedura, mărimea și termenii de colectare și depozitare a numerarului la casierie sunt stabilite de organizație și convenite cu banca la încheierea unui acord de încasare a numerarului. Această procedură și termeni sunt determinate de organizație pe baza calculelor necesarului de numerar și a planurilor pentru primirea acestuia.
La casieria organizatiei, numerarul (cu exceptia documentelor aferente acestora) poate fi depozitat doar in sume limitate de limita stabilita. În 2014, ca și până acum, începând din 2012, limita soldului de numerar este determinată de organizație în mod independent. Formula de calcul a limitei este:
Lon \u003d Op: Pr × Ds,
Unde:
Lon este limita soldului de numerar;
Op - suma veniturilor pentru o anumită perioadă de facturare;
Pr - perioada de facturare;
Ds - numărul de zile lucrătoare dintre zilele de colectare.
Perioada de facturare nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare. Numărul de zile lucrătoare dintre datele încasării numerarului în bancă nu trebuie să depășească șapte.
În cazul în care organizația nu a calculat limita soldului de numerar disponibilă, o astfel de limită este considerată implicit zero.
Orice sumă de numerar disponibilă va fi considerată depășită.
Depășirea limitei de numerar este permisă numai pentru fondurile de salarizare a angajaților. Termenul acestor bani la casierie nu trebuie să depășească trei zile lucrătoare din momentul primirii. Pentru organizațiile care operează în Nordul Îndepărtat și teritorii echivalente, această perioadă este extinsă la cinci zile calendaristice.
Legislația federală impune tuturor organizațiilor să utilizeze case de marcat atunci când efectuează decontări în numerar în legătură cu tranzacțiile de vânzare de servicii sau bunuri. Lista organizațiilor eliberate de această sarcină a fost restrânsă semnificativ până în 2014. Pe lângă casele de marcat, organizațiile pot folosi terminale de plată pentru plățile cu cardul bancar. Utilizarea PRT nu exclude necesitatea unei case de marcat la efectuarea decontărilor cu clienții.
Se restrânge și cercul plăților care pot fi efectuate cu ajutorul numerarului primit la casieria organizației sub formă de venituri. În 2014, numerarul primit de la casieria organizației de la terți nu poate fi utilizat pentru:
În aceste scopuri, acum este posibil să se utilizeze doar acele fonduri de numerar care sunt retrase din contul de decontare al organizației.
Casele de marcat trebuie să respecte cerințele pe care legislația le impune. KKM trebuie să fie înregistrat la autoritatea fiscală teritorială. Astfel, plățile efectuate în numerar sunt documentate însoțite de un ordin de primire numerar din formularul stabilit și un cec de casierie. KKM trebuie să fie echipat cu „memorie fiscală” și să respecte lista Registrului de stat al caselor de marcat. Este interzisă utilizarea echipamentelor de casă de marcat incluse în Registrul de stat înainte de 1 ianuarie 2011 și care nu respectă cerințele Legii federale nr. 103 după 1 ianuarie 2014.
În plus, este necesar să se țină cont de cerințe suplimentare pentru CCM:
În conformitate cu standardul stabilit de Banca Centrală, valoarea maximă a plății în numerar pentru o tranzacție între persoane juridice nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. În 2014, aceeași restricție se aplică tranzacțiilor cu persoane fizice într-o formă mai blândă, bara superioară a fost ridicată la 600.000 de ruble. Ulterior, Ministerul Finanțelor plănuiește să o reducă la 300.000 de ruble.
Responsabili pentru respectarea disciplinei de numerar la întreprindere sunt șeful, contabilul șef și casierul. Funcția de control în ceea ce privește respectarea de către organizație a disciplinei de numerar este atribuită băncilor deservitoare, pe care Banca Centrală le obligă să efectueze o verificare corespunzătoare cel puțin o dată la doi ani.
Contabilitatea de casă se efectuează pe un cont sintetic activ 50, iar documentele echivalente cu acesta pe un cont sintetic 56. În debitul conturilor se înregistrează încasarea, creditul plăților în numerar și emiterea documentelor bănești. Se pot deschide subconturi pentru cont, de exemplu, un subcont separat pentru documente monetare.
În cazul în care o organizație în activitățile sale acceptă și emite numerar în anumite zone, pot fi deschise subconturi ale caselor de casă operaționale și un subcont „casier principal” (sau „casier al organizației”). O astfel de contabilitate este recomandată deoarece permite un control mai detaliat asupra mișcării fondurilor pe domenii de responsabilitate.
Dacă organizația are dreptul să efectueze plăți în numerar în valută străină, se deschid subconturi speciale în contul 50 pentru tipurile de valute în care sunt păstrate separat. Reflectarea tranzacțiilor în moneda altor state în contabilitate se efectuează în termeni de ruble la cursul de schimb oficial din momentul tranzacției.
Contabilitatea simplificată a muncii cu numerar este următoarea:
În plus, pentru a controla stocarea și mișcarea numerarului în organizație, se poate efectua un inventar al casieriei.
Baza pentru efectuarea unui inventar brusc neprogramat al casieriei poate fi ordinul șefului organizației. Inventarierea obligatorie se efectuează la schimbarea casieriei și la efectuarea inventarelor anuale programate ale activelor bilanțului întreprinderii. În acest din urmă caz, inventarierea casei de marcat este prima procedură de inventariere efectuată de comisie.
Imediat înainte de începerea inventarierii, comisia acceptă cele mai recente documente de contabilitate primară de casă în departamentul de contabilitate. Se primesc chitanțe de la persoanele responsabile financiar cu privire la caracterul complet al transferului documentelor primare către departamentul de contabilitate și la înregistrarea/debitarea fondurilor primite/ieșite.
Pe parcursul inventarierii casei de marcat, orice operațiuni cu numerar sau documente bănești se încheie. La casierie se efectuează o recalculare foaie cu foaie a numerarului din acesta și un recensământ al documentelor bănești. Comisia reconciliază datele contabile și documentele efective de numerar și bănești.
Rezultatele relevate în procesul de inventariere sunt reflectate în act. Actul se întocmește în două exemplare, semnate de comisie și casier, căruia i se dă unul dintre exemplare. În cazul în care se efectuează un inventar privind predarea și acceptarea cazurilor între casiere, actul se întocmește în trei exemplare, deoarece la fiecare dintre acestea se transferă copii semnate.
Lipsurile/excedentele identificate sunt reflectate în act cu o explicație obligatorie a circumstanțelor apariției acestora. Se ia o notă explicativă de la persoanele responsabile financiar cu privire la motivele apariției excedentelor sau lipsurilor.
Lipsa numerarului sau a documentelor bănești (în echivalentul lor monetar) se recuperează de la casierie cu următoarele înregistrări contabile:
Surplusul identificat la inventariere este contabilizat si luat in calcul la intocmirea inregistrarii Dt 50 - Kt 91-1 pentru intreaga valoare a excedentului.
Organizațiile (EI) determină în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitării, transportului, precum și procedura și termenii pentru efectuarea verificărilor interne ale numerarului (clauza 7 din Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U). Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă în ansamblu este stabilită de Banca Centrală a Rusiei.
Este important ca organizațiile și întreprinzătorii individuali să urmeze procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Într-adevăr, pentru încălcarea acestui ordin, nu amenință o amendă mică (partea 1 a articolului 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse):
Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.
Limită de numerar - suma admisă de numerar care poate rămâne în casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. Sumele peste limita sunt supuse depunerii la bancă.
Organizația determină această limită independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând cont de volumul încasărilor și retragerilor de numerar.
Formulele de calcul al limitei de numerar le găsiți la noi.
Este important de remarcat faptul că organizațiile care au legătură cu întreprinderile mici (IMM-uri), precum și întreprinzătorii individuali, au dreptul de a nu stabili o limită de casă și de a păstra în casa de marcat cât este necesar (clauza 2 a Directivei).
Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
În subdiviziuni separate (OS) care depun numerar în bancă, trebuie stabilită și o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PE, este obligată să-și stabilească propria limită, ținând cont de limitele acestor PO (clauza 2 din Directivă).
Documentul, care stabilește limita de numerar a unui anumit OP, organizația-mamă trebuie să-l transfere la această unitate.
Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă.
Adevărat, depășirea este permisă în zilele de plată a salariilor/alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend-uri/sărbătorile nelucrătoare (dacă societatea efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile). ). În acest caz, compania și oficialii săi nu sunt amenințați cu nicio sancțiune.
Pe lângă limita de numerar, există și o limită pentru plățile în numerar între organizații/antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, de exemplu, dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă entitate juridică în cadrul unui contract. și intenționează să efectueze plăți în rate, apoi suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, restul sumei ar trebui să fie transferată vânzătorului prin transfer bancar.
Cu fizicienii, organizațiile/antreprenorii individuali pot schimba numerar (chitanță/emisiune) fără nicio restricție (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-U).
Desigur, documentația fiecărei tranzacții în numerar este de o importanță considerabilă. La urma urmei, o operațiune neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma lor reală. Și aceasta, din nou, este plină de amendă.
Tranzacțiile în numerar trebuie efectuate de un casier sau de un alt angajat desemnat de șeful organizației / antreprenor individual.
Casierul trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle sale împotriva semnăturii (clauza 4 din directivă).
Dacă mai mulți casieri lucrează într-o organizație / pentru un antreprenor individual, unuia dintre ei ar trebui să i se atribuie funcțiile de casier senior.
Apropo, șeful / antreprenorul individual poate prelua conducerea tranzacțiilor în numerar.
Documentele de casă (PKO, RKO) se întocmesc de contabilul-șef sau de o altă persoană ale cărei atribuții, prin ordin al șefului/întreprinzătorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi incheiate de catre un functionar al unei firme sau o persoana fizica cu care s-au incheiat contracte de prestare de servicii de contabilitate (clauza 4.3 din Instructiune).
Întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul de impozitare aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, dar cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor/indicatorilor fizici (clauza 4.1 din Directivă, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).
În același timp, la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie, casierului i se oferă un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, TIN-ul acesteia și cuvântul „Primit”). Punând un sigiliu/ștampilă pe documentele de numerar, casieria confirmă tranzacția în numerar.
Dacă managerul însuși este angajat în efectuarea de tranzacții cu numerar și procesarea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documente de numerar.
După cum am menționat mai sus, numerarul la casierie se efectuează conform PKO.
La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică (punctul 5.1 din directivă):
Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți. În acest caz, persoana care depune numerar la casierie ar trebui să poată observa acțiunile casierului.
După numărarea banilor, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv, iar dacă sumele se potrivesc, casieria semnează PKO, pune sigiliu/ștampilă pe chitanța pentru PKO și dă această chitanță persoanei care a depus banii.
La efectuarea plăților folosind CRE sau BSO, un ordin de intrare în numerar poate fi emis pentru suma totală de numerar primită la sfârșitul tranzacției în numerar. Un astfel de PKO este completat pe baza casetei de control CCP, a unor buletine de formulare de raportare stricte (SRF), echivalate cu un cec de casierie etc.
Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și stocarea acesteia depind de regulile stabilite de șeful companiei. PKO ar trebui să fie păstrat timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 N 558).
Atunci când emiteți numerar de la casierie, trebuie să emiteți o casă de marcat. După ce l-a primit, casierul verifică (clauza 6.1 din directivă):
La eliberarea numerarului, casieria trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative enumerate în casa de marcat.
Înainte de a emite bani, casieria trebuie să identifice destinatarul prin pașaport (alt act de identitate). Eliberarea de numerar către o persoană care nu este specificată în casa de marcat este interzisă.
După ce a pregătit suma necesară, casierul predă casa de marcat destinatarului pentru semnare. Apoi casieria trebuie să recalculeze suma pregătită pentru ca destinatarul să poată observa acest proces. Emiterea numerarului se realizează pe foaie, bucăți numărând în suma indicată în RKO. După emiterea banilor, casieria semnează RKO.
La fel și PKO, RKO sunt stocate timp de 5 ani conform regulilor stabilite de șeful organizației.
Plata salariilor se efectuează în conformitate cu statul de plată (Formular nr. T-49, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) / statul de plată (Formular nr. T-53, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) cu întocmirea unui singur decontare în numerar (pentru suma plătită efectiv) în ultima zi de plată a salariului sau mai devreme dacă toți angajații au primit salariul lor înainte de termen. Mai mult, într-o astfel de casă de marcat nu este necesar să se indice nici numele complet. destinatarului, nici detaliile unui act de identitate.
Termenul de eliberare a salariului în numerar este determinat de șef și trebuie indicat în declarație. Rețineți însă că această perioadă nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care se primesc banii de la bancă (clauza 6.5 din Directivă).
Angajatul trebuie să semneze declarația.
Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu a primit-o, atunci casierul în fața numelui și a parafelor sale în statul de plată/statul de plată pune amprenta sigiliului (ștampila) sau face mențiunea „depus” . Apoi casieria:
Dacă vorbim despre un fel de plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat care se pensionează), atunci nu are sens să întocmiți o declarație - puteți emite bani imediat conform decontării în numerar în modul obișnuit.
În acest caz, RKO se întocmește pe baza, scrisă sub orice formă, sau a documentului administrativ al organizației/întreprinzătorului individual (clauza 6.3 din Instrucțiune). Această aplicație trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se eliberează banii, semnătura șefului și data.
Prezența datoriei contabilului asupra sumelor primite anterior în cadrul raportului nu constituie un obstacol în calea următoarei eliberări de fonduri către acesta.
Atunci când organizația-mamă primește bani din OP-ul său, este emis și un ordin de intrare în numerar, iar atunci când este emis, este emis un ordin de numerar de ieșire. În plus, fiecare organizație stabilește singură procedura de eliberare a numerarului către PO (clauza 6.4 din directivă).
Numerarul destinat unui beneficiar poate fi dat unei alte persoane prin împuternicire (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casieria trebuie să verifice (clauza 6.1 din Directivă):
În statul de plată/statul de plată, înainte de semnătura persoanei căreia i se eliberează banii, se face o înscriere „prin procură”.
Imputernicirea este atasata casei de marcat/statul de plata/statul de plata.
În cazul în care retragerea numerarului se face în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru primirea de bani de la diferite persoane juridice/întreprinzători individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în modul prescris de organizație/întreprinzătorul individual și este atașată la casa de marcat.
În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o persoană juridică/întreprinzător individual, originalul procurii se păstrează de către casier, la fiecare plată, la RKO/statul de plată se anexează o copie a procurii. / statul de plată, iar cu ultima plată - originalul.
Dacă societatea sau întreprinzătorul individual are mai multe case de casă, atunci operațiunile de transfer de numerar în timpul zilei de lucru între casierul superior și casierii sunt înregistrate de casierul principal în registrul de fonduri primite și emise de casier (Formular nr. KO-5, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august .1998 N 88).
OP trimite o copie a fișei registrului de casă către organizația principală. Procedura pentru o astfel de direcție este stabilită chiar de organizație, ținând cont de perioada de timp pentru întocmirea situațiilor contabile/financiare.
Acestea pot fi emise pe suport de hârtie sau în formă electronică (clauza 4.7 din Instrucțiuni).
Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice, cum ar fi un computer, și semnate cu semnături de mână.
Se pot face corecturi la documentele intocmite pe hartie (cu exceptia PKO si RKO). Persoanele care au făcut corecturi trebuie să pună data acestei corectări, precum și să-și indice numele de familie și parafa și semnă.
Documentele întocmite în formă electronică trebuie protejate de accesul neautorizat, denaturare și pierdere de informații.
Documentele electronice sunt semnate cu semnături electronice.
Este interzisă efectuarea de corecții la documentele emise în formă electronică.
În legătură cu stabilirea procedurii, pe care Banca Centrală a legalizat-o la 11 martie 2014, fiecare tranzacție în numerar trebuie efectuată după anumite reguli. Conform acestei legislații, multe tipuri de activități de numerar sunt simplificate.
În acest articol, vom analiza toate nuanțele efectuării acestor operațiuni ale organizației.
Față de legea anterioară, noile norme și-au simplificat oarecum activitățile, anularea limitei de numerar. De asemenea, sunt registrele de casă și mandatele nu ar trebui să mai fie păstrateși pot determina independent prin ce formulă să stabilească limita de numerar.
Atunci când un antreprenor individual efectuează în mod independent toate tranzacțiile în numerar, atunci se poate descurca fără încasări în numerar. În caz contrar, dacă această muncă este efectuată de un contabil sau casier, atunci aceste documente nu sunt cerute de lege, dar sunt de dorit pentru controlul mișcării fondurilor de către întreprinzător însuși.
Pentru antreprenorii individuali, există o altă scutire, conform căreia este permisă modificarea indicatorilor în documentele legate de tranzacțiile în numerar, dar nu și în RKO (ordine de decontare în numerar) și PKO (ordine de primire în numerar). Antreprenorii nu au dreptul de a cheltui veniturile în următoarele scopuri:
Pentru antreprenorii individuali care prestează servicii publicului, utilizarea caselor de marcat a fost anulată dacă emit formulare stricte de raportare. Pentru alți antreprenori individuali și întreprinderi mici, prezența unei case de marcat este obligatorie.
Utilizarea dispozitivelor pentru antreprenorii individuali cu un anumit tip de comerț (comerț din rezervoare, la târguri, în chioșcuri și recipiente din sticlă de primire) nu este obligatorie din 2015.
Aflați mai multe despre noua lege în următorul videoclip:
Pentru toate cele legale persoane introduse restricții privind deținerea de numerar. Aceștia sunt obligați să predea bani unei bănci sau unei instituții financiare obligate printr-un acord de a efectua astfel de operațiuni cu Banca Rusiei. În același timp, banca sau organizația trebuie să asigure colectarea, numărarea, ambalarea și transportul numerarului persoanelor juridice. persoane cu creditarea lor suplimentară în contul său curent.
Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai usor acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și automatizați contabilitatea și raportarea, atunci vin în ajutor următoarele servicii online, care va înlocui complet un contabil la fabrica dumneavoastră și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate raportările sunt generate automat, semnate cu o semnătură electronică și trimise automat online. Este ideal pentru un antreprenor individual sau SRL pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!
Potrivit legii, persoanele juridice, precum și antreprenorii individuali și întreprinderile mici au dreptul de a cheltui bani în numerar exclusiv:
Conform vechii legislații, o întreprindere, întreprinzător individual sau persoană juridică nu avea dreptul de a emite bani în numerar pentru împrumuturi de consum către angajații săi. Potrivit noii legi, un credit de consum poate fi de orice natură, adică nu neapărat pentru achiziționarea de electrocasnice sau de mașină, ci și pentru educație sau alte nevoi. Principalul lucru este că nu depășește limita stabilită de lege și este emis în ruble. 
Conform instrucțiunilor acceptate, antreprenorii individuali și întreprinderile au dreptul de a cheltui numerar de la casierie dacă au venit acolo din contul personal. Aceste cheltuieli pot include:
Conform acestei legislații, o limită de 100.000 de ruble este legalizată pentru fiecare contract separat. Acest lucru nu se aplică conturilor curente ale persoanelor fizice.
Casierul este desemnat de către întreprinzător însuși, sau el conduce personal toate operațiunile. Fiecare tranzacție de bani trebuie să fie însoțite de ordine de cheltuieli și de primire. Semnătura de pe documente ar trebui să fie doar persoana împuternicită să o pună - un contabil sau un casier, și este, de asemenea, necesar să existe un sigiliu sau ștampilă pe care sunt indicate detaliile care confirmă legalitatea acestei tranzacții monetare.
La fiecare primire sau emitere de numerar, casieria trebuie să înscrie sumele în registrul de casă. La sfârșitul lucrării, el este obligat să reconcilieze datele din carte cu indicatorii pentru CRS și PKO și să indice soldurile de numerar în carte, apoi să-și pună semnătura. Dacă există un contabil, acesta trebuie să verifice acești indicatori, sau managerul o face personal.
În funcție de volumul întreprinderii sau la solicitarea conducătorului acesteia, tranzacțiile în numerar se pot efectua atât în cartea corespunzătoare, cât și în formă electronică. Încasările de numerar și ordinele de cheltuieli se numesc încasări de numerar. Pentru ca acestea să fie corecte, sunt necesare următoarele:
În primul rând, casierul trebuie să verifice autenticitatea semnăturii șefului sau a persoanei sale împuternicite pe comanda de numerar primită și să o verifice cu eșantionul. Apoi este obligat să verifice cifrele indicate în acte cu suma de numerar primită de acesta. Dacă suma este pe deplin conformă cu documentele și disponibilă, casierul poate semna comanda de numerar și poate confirma această operațiune cu sigiliul său.
În caz de discrepanță între suma de numerar și datele digitale sau majuscule indicate în comanda de primire, casieria are dreptul de a refuza acceptarea numerarului.
El poate cere ca suma lipsă să fie returnată persoanei care le-a contribuit. În cazul refuzului acestuia, documentul de chitanță trebuie predat contabilului sau șefului întreprinderii pentru retipărire pentru a accepta suma efectivă, iar primul document de chitanță este barat. Se emite un nou ordin de intrare pentru fiecare agent plătitor, respectiv.
Orice operațiuni de retragere de numerar se efectuează la emiterea bonurilor de numerar. La primirea extrasului relevant, casierul este obligat să verifice semnătura contabilului sau managerului de pe documentul cu eșantion, precum și sumele indicate în acesta cu faptul de numerar. Sumele trebuie indicate atât în cifre, cât și în cuvinte.
Retragerea numerarului poate fi efectuată numai cu prezentarea cărții de identitate de către destinatar. În acest caz, casieria trebuie să verifice numele destinatarului cu datele specificate în ordinul de cheltuială, și fotografia cu purtătorul acestuia. De asemenea, este obligat să întocmească suma necesară emiterii, să dea o declarație destinatarului pentru semnătură, apoi să numere din nou banii cu atenția sa directă.
La eliberarea banilor prin împuternicire, destinatarul este obligat să-și prezinte documentele și o procură certificată de notar, precum și copia legalizată a acesteia.
La eliberarea numerarului, în acest caz, casierul este obligat să scrie semnătura în declarație în fața rubricii în propria mână „prin procură” și să o dea destinatarului spre semnare. În același timp, la documentul de numerar de cheltuială se atașează o copie a procurii, pe care casieria trebuie să semneze cu privire la eliberarea numerarului către această persoană.
Casiera nu este obligată să accepte pretenții de la destinatar dacă acesta nu a numărat banii lângă casierie imediat după primire.
Conform legislatiei in vigoare puteți da numerar unui angajat al companiei în conformitate cu raportul pentru nevoile întreprinderii. În acest caz, un ordin de cheltuieli trebuie emis la cererea scrisă a unei persoane responsabile, în care aceasta este obligată să indice suma necesară, scopul primirii numerarului și pentru cât timp. Acest document trebuie semnat de un contabil sau șeful întreprinderii.
Un nou ordin de emitere a numerarului conform raportului poate fi emis numai după ce beneficiarul plății anterioare a fost rambursat. Banii pot fi eliberați în cont nu numai angajaților întreprinderii, ci și persoanelor cu care compania are acorduri de drept civil, de exemplu parteneriate.
Conform noii legislații nr. 3210-U din 11 martie 2014, fiecare companie este obligată să emită un ordin de organizare cu privire la suma admisibilă de numerar rămasă la sfârșitul zilei lucrătoare în casa de marcat. Această sumă ar trebui să fie maximul permis pentru stocare în casa de marcat după închiderea datelor din registrul de casă.
Orice depășește această limită trebuie depus la bancă. Excepție fac zilele cu eliberarea de plăți în avans sau salarii către angajații întreprinderii sau sărbătorile în care băncile sunt închise, în timp ce s-au efectuat tranzacții cu numerar. Pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici, nu există nicio limită de numerar la casă.
Pentru persoanele juridice, termenul de primire și numărare a banilor nu trebuie să depășească 92 de zile.
În același timp, termenul de depunere a numerarului în bancă nu poate dura mai mult de o săptămână. Adică, suma încasată în timpul stabilit de companie se împarte la numărul de zile, ținând cont de intervalul de depunere a numerarului în bancă și astfel limita maximă zilnică admisibilă de bani în casa de marcat la sfârșitul se afișează ziua lucrătoare.
Toată documentația pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, fie că este vorba de registre de numerar sau echivalente electronice ale acestora, sunt stocate în termenele stabilite de către întreprinzător însuși. În versiunile electronice ale registrelor de casă, nu pot fi făcute modificări sau modificări, spre deosebire de omologii lor pe hârtie.
În 2016, există multe inovații legate de tranzacțiile cu numerar:
În 2018 continuă procesul de introducere a unui nou tip de echipament de casă de marcat, denumit „Cash desk online”. Acum, datele privind tranzacțiile cu numerar sunt stocate pe o unitate fiscală specială și transmise direct Serviciului Federal de Taxe prin canale de comunicare.
Cumpărătorii pot folosi serviciul de trimitere a detaliilor de cumpărare la adresa lor de e-mail sau la telefon.
Din 31 martie 2018, antreprenorii și organizațiile implicate în vânzarea produselor alcoolice au fost obligate să instaleze o astfel de casă de marcat. Și până la 1 iulie 2018, toată lumea va trebui să folosească noile case de marcat online, cu unele excepții.
Urmăriți următorul videoclip pentru a afla mai multe despre aceste modificări legislative:
Banca Centrală a stabilit noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Implementarea lor a devenit obligatorie pentru toți cei implicați în activități comerciale.
Tranzacțiile cu numerar includ
Orice mișcare sau mișcare de fonduri trebuie să fie reflectată atunci când se efectuează o tranzacție în numerar. Există o anumită ordine care trebuie respectată cu strictețe.
Teoretic, doar cei care nu lucrează cu numerar pot fi eliberați de îndatoririle de menținere a casieriei și efectuarea de tranzacții cu numerar. În consecință, aceștia pot accepta bani și pot efectua plăți numai prin transfer bancar. De fapt, această opțiune este o excepție de la regulă.
În acest caz, în timpul auditului, inspectorul fiscal este informat în formă gratuită că se efectuează numai plăți fără numerar. Cererea trebuie să fie documentată.
Situațiile financiare ale unei mici afaceri sub lupă: de ce, când și cum.
Dacă există angajați în stat, atunci concediul de maternitate este relevant pentru tine.
La 1 iunie 2014, în locul Regulamentului Băncii Centrale (BC) a Federației Ruse din 12 octombrie 2011 Nr. 373-P, care a devenit nul, Directiva Băncii Centrale din 11 martie 2014 Nr. 3210 -U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată de menținere a operațiunilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”. Documentul a trecut de înregistrarea de stat în Ministerul Justiției al Federației Ruse.
Acum, conform noii proceduri, pentru întreprinzătorii individuali (IE) și întreprinderile mici (întreprinderi mici - SE), limita la suma de numerar disponibilă a fost ridicată. Regula limită a rămas doar pentru organizațiile care nu au legătură cu întreprinderile mici.
Acolo, formulele prin care se calculează limita de numerar au rămas aceleași: fie pe baza cheltuielilor de numerar de fapt, fie pe baza sumei veniturilor. Dar concesia este încă făcută. Acum astfel de întreprinderi pot alege formula de calcul a limitei de numerar care le este mai benefică.
În special, a fost eliminată o regulă strictă pentru întreprinderile care nu au încasări în numerar, de a stabili o limită de numerar doar pentru cheltuielile efective în numerar. Adică, acum astfel de întreprinderi pot schimba limita într-o direcție favorabilă pentru ele însele. Mai mult, inspectoratul fiscal este privat de dreptul de a recalcula limita nou stabilită și nu poate controla decât dacă este respectată sau nu.
Cu toate acestea, pentru a evita conflictele cu autoritățile fiscale, este totuși mai bine ca proprietarii (sau directorii executivi) unor astfel de întreprinderi să joace în siguranță - să emită un ordin cu referire la Directiva Băncii Centrale nr.
Acestea sunt după cum urmează:
- un antreprenor individual nu mai este obligat să țină atât registrul de casă propriu-zis, cât și, în consecință, ordinele de numerar de cheltuieli și de primire (regula de păstrare a documentelor de numerar se aplică doar acelor antreprenori individuali care lucrează în regimuri speciale de impozitare specificate în legislația fiscală);
- încă o scutire se aplică atât întreprinzătorilor individuali, cât și întreprinderilor mici: aceștia au fost scoși de la obligația de a înregistra registrul sumelor depuse (înainte de Directiva Băncii Centrale nr. din orice motiv de către angajați a sumei de „numerar”). Conform noii proceduri, un antreprenor individual sau un casier al unui deputat în ultima zi de emitere a banilor ar trebui să noteze doar „depus” (opus numelui angajatului) în declarație și să sigileze înregistrarea. Apoi, antreprenorul individual afișează în declarație suma „numerar” emisă de fapt și suma care urmează a fi depusă și semnează extrasul. La o intreprindere mica procedura este aceeasi, doar casierul le face, dupa care transfera declaratia spre semnare contabilului-sef sau altei persoane imputernicite;
- noua procedură mai conține o scutire pentru întreprinzătorii individuali care lucrează în regimuri fiscale speciale și întreprinderile mici - un antreprenor individual sau un casier poate să nu țină o carte de casă în acele zile în care nu au existat decontări în numerar;
- conform Directivei Băncii Centrale nr. 3210-U, casieriile MP pot face modificări documentelor de numerar (dar nu și comenzilor de numerar primite și ieșite!). De exemplu, în registrul de casă, puteți tăia înregistrarea greșită, puteți face înregistrarea corectă lângă ea și sigilați corecția cu semnătura casieriei (dar asigurați-vă că descifrați esența corecțiilor - de ce, în legătură cu ce) .
Casa de casă efectuează încasările și cheltuielile în numerar.
Tranzacțiile cu numerar includ:
Tranzacțiile cu numerar au dreptul de a conduce un casier sau o altă persoană care este învestită cu aceste competențe de către șeful organizației. În ambele cazuri, trebuie emisă o comandă adecvată.
Cel mai probabil, la o întreprindere mică, pe baza normelor de încărcare, va fi suficient un casier. Însă dacă sunt mai multe, atunci se introduce postul de casier senior conform tabelului de personal.
Dacă luăm în considerare situația în care nu există angajați, atunci tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un antreprenor individual.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este stabilită de Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse. Conform acestei prevederi privind tranzacțiile cu numerar, antreprenorii individuali și întreprinderile mici sunt obligate să respecte o anumită procedură de contabilizare a tranzacțiilor cu numerar. Anterior, documentul nu se aplica acestei categorii de antreprenori.
Pentru a reglementa ordinea circulației banilor, toți cei care folosesc numerar trebuie să respecte disciplina numerarului.
1. Pentru a confirma mișcarea fondurilor, se utilizează un ordin de numerar de intrare (PKO) și de ieșire (RKO). Acestea se referă la documentele primare pentru tranzacțiile cu numerar și au un formular aprobat general acceptat.
Ordin de primire
Indică sursa fondurilor.
Conform regulilor, trebuie completate formularul de comandă și chitanța pentru această comandă. Dar, în practică, există cazuri când se limitează la completarea doar a chitanțelor. Regulile de umplutură nu permit această opțiune. În primul rând, trebuie completat formularul de comandă, iar apoi trebuie emisă o chitanță.
Atunci când se anexează documente suplimentare, acestea trebuie indicate în mandat. Ca asemenea documente, poate servi un act de muncă prestat sau servicii prestate.
O comandă de numerar primită este semnată de un contabil sau altă persoană autorizată. Dar aceste puteri trebuie confirmate printr-o procură.
Banii trebuie primiți la casierie în ziua întocmirii ordinului de primire. În caz contrar, este invalid. Pregătirea la timp a unei comenzi este unul dintre punctele de respectare a disciplinei de numerar.
Un mandat de numerar de cont este utilizat pentru a emite numerar din casa de marcat.
Se completează imediat înainte de emiterea fondurilor. Suma este introdusă manual de către destinatar.
2. Toate informațiile sunt înscrise în registrul de casă.
Acesta trebuie completat în mod regulat și în timp util. Acesta este un document obligatoriu. Nu contează dacă se folosește sau nu o casă de marcat.
Păstrarea cu grijă a registrului de casă este, în primul rând, disciplina de numerar, care trebuie respectată cu strictețe.
Cerințe de bază pentru proiectarea acestuia:
Registrul de numerar se completează pe baza comenzilor de numerar: primite și ieșite.
3. Dacă există angajați, atunci plățile în numerar se fac printr-un stat de plată sau un stat de plată.
Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar este de a controla mișcarea numerarului.
Pentru efectuarea tranzacțiilor legate de numerar, contul 50 „Casiera” este utilizat în planul de conturi contabil.
Încasarea fondurilor se contabilizează prin debit, cheltuiala (plata) - prin credit. Dacă este necesar, se utilizează subconturi, cum ar fi:
Contabilitatea sintetică a operațiunilor se efectuează pe contul Casier. Vă permite să urmăriți toate mișcările de numerar.
Verificarea ordinii de disciplinare în numerar se efectuează de către inspectorul fiscal. În cursul acesteia, rezultă:
Pentru a evita aplicarea de penalități, este necesar să se monitorizeze dacă următoarele sunt completate și executate corect:
Sub rezerva acestor reguli obligatorii, organizarea registrului de marcat va fi considerată satisfăcătoare, iar auditul contabilității tranzacțiilor de numerar se va încheia cu un rezultat pozitiv.
Ordinea generală a operațiunilor la casierie include:
Pe baza acesteia au fost stabilite regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar.
Reprezentant al unei mici afaceri, un antreprenor individual trebuie să stabilească fără greșeală o limită de numerar.
Un loc special este alocat pentru efectuarea operatiunilor de casa de marcat in camera. Până la sfârșitul zilei, soldul de numerar este calculat și retras. Acest lucru trebuie făcut zilnic.
Pentru a stabili o limită se întocmește un document administrativ. Se fixează printr-un ordin sub orice formă. Nimeni nu trebuie anunțat. Perioada pentru care este stabilită limita este, de asemenea, decisă independent.
Antreprenorii individuali și întreprinderile mici trebuie să:
Siguranța numerarului este asigurată de propriile noastre eforturi. Șeful întreprinderii (antreprenor individual) este responsabil pentru transferul la timp a banilor către bancă și pentru limita fondurilor disponibile.
Casierul este responsabil de menținerea documentelor de numerar, managerul și contabilul controlează tranzacțiile cu numerar.
Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate pe hârtie sau electronic. Documentele de numerar care sunt păstrate pe un computer trebuie să fie tipărite și cusute în cartea de numerar o dată pe an.
Responsabilitatea pentru încălcarea efectuării tranzacțiilor cu numerar prevede penalități. Pentru oficiali, acestea variază de la 4000 de ruble. până la 5.000 de ruble, pentru întreprinderi - de la 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble
Respectarea prevederilor de bază la efectuarea tranzacțiilor cu numerar este garantată pentru a vă asigura împotriva greșelilor legate de disciplina de numerar. Pentru a face acest lucru, trebuie să respectați regulile actuale și să monitorizați îndeaproape modificările viitoare.
Din 01 iunie 2014 este introdusă o nouă procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Va fi foarte simplificat.
Dar regulile se aplică în continuare atunci când, atunci când se efectuează tranzacții cu numerar, este necesar să se completeze un registru de numerar, să reflecte toate tranzacțiile în numerar ale unui antreprenor individual (LLC), să întocmească documente de numerar: ordine de numerar de intrare (PKO), ordine de numerar de ieșire ( RKO) și să respecte limita de decontare în numerar.
