NDFL, ce este și ce taxe sunt incluse în el. impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal)

După cum știm, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit pe venitul personal plătit pe venitul total al unei persoane fizice. Pe baza textului articolului 207 din Codul fiscal al Rusiei, această taxă trebuie plătită de cetățenii țării în legătură cu rezidenții fiscali. Să-i numim principalii plătitori de impozite în rândul persoanelor fizice. Pe lângă acestea, impozitul pe venit este perceput și pentru persoanele care nu sunt rezidenți ai țării noastre, dar care, în plus, câștigă în Federația Rusă. Nu e de mirare că subiectul articolului nostru de astăzi este „Impozitul pe venitul personal, ce este acesta și ce impozite sunt incluse în acesta?” — vom încerca să răspundem la întrebarea de mai sus cât mai detaliat posibil și vom face tot posibilul să nu creăm altele noi.

Ce este impozitul pe venitul personal

Pentru început, ne propunem să înțelegem cine sunt aceștia agenţi fiscaliși de ce sunt necesare deloc.

În primul rând, agenții fiscali sunt contribuabili, pur și simplu aparțin unei categorii separate. Poate că cea mai bună definiție pentru agenții fiscali este intermediarii dintre agențiile guvernamentale și contribuabili. Ca atare agent poate acţiona orice persoană juridică. persoană sau întreprinzător individual. Agenții sunt obligați să calculeze, să rețină și să monitorizeze în timp util plata impozitelor. Acest lucru se întâmplă doar într-un singur caz, dacă contribuabilul primește profit de la agent.

Atribuțiile agenților includ și transferul impozitului imediat după plata acestuia. Cu alte cuvinte, de îndată ce fondurile sunt plătite pentru a plăti impozitul pe venitul personal(indiferent dacă sub formă de numerar sau nu), acestea trebuie transferate autorităților competente cât mai curând posibil, în aceeași zi. Agenții au o formulă specială de calcul a taxelor. Acesta crește chiar de la începutul anului și trebuie plătit la sfârșitul fiecărei luni. Plătit la locul de înregistrare a unui cetățean ca agent.

Termenele limită pentru plata TVA

Pe baza textului articolului 223 din Codul fiscal al Rusiei, data primirii taxei este:

• ziua în care a fost plătit venitul sau când fondurile au fost virate în contul beneficiarului;
• În cazul încasării veniturilor în așa-numita formă naturală, acesta se echivalează cu data încasării;
• În ceea ce privește dobânzile la împrumuturi, credite, ipoteci și valori mobiliare, în acest caz se obișnuiește să se ia în considerare data încasării impozitului de la data beneficiului adus de aceste investiții.

Poate vă întrebați care sunt acestea venituri in natura? Ele pot fi recunoscute ca acele venituri care sunt primite din bunuri, servicii sau din vânzarea de proprietăți. Pentru a calcula impozitul final, se ia valoarea medie de piață a acestora. Se determină datorită alin. 3 al articolului 105 din Codul fiscal al țării.

Cotele impozitului pe venitul personal

Rata de bază a dobânzii pentru impozitul pe venit este treisprezece la sută. Se obișnuiește să se îndepărteze de ea. Cu toate acestea, să spunem imediat că există anumite tipuri de venituri care sunt supuse unei dobânzi mai mari sau mai mici. Totul depinde de condițiile specifice și domeniul de aplicare:

• Evaluează în 35% nu sunt impozitate doar câștigurile, ci și premiile în bani primite prin participarea la loterie;
• rata de 30%. așteaptă nerezidenți ai țării care profită din surse situate în interiorul acesteia;
• 15 la sută impozitul îi așteaptă pe aceiași nerezidenți ai Rusiei care primesc dividende din participarea la antreprenoriat;
• Cea mai mică rată a dobânzii 9% , se datorează rezidenților țării, dar numai dacă profitul este un dividend.

Scutire de impozit

În toate domeniile de impozitare există anumite privilegii. Unele sunt puse la dispoziție cetățenilor aparținând oricărei categorii (pensionari, cadre militare etc.), altele – în funcție de zonă. Mai multe detalii despre asta sunt în 217 articol din același Cod Fiscal. Aceste venituri includ:

• Diverse subvenții primite de la stat. De exemplu, alocația pentru îngrijirea unui copil până la vârsta de un an și jumătate. Pentru a confirma acest venit, aveți nevoie de un certificat de la locul de muncă (pentru femeile angajate oficial) sau un certificat de la o autoritate regională Securitate Socială(se aplică doamnelor care nu lucrează);
• Pensii oameni împreună cu suprataxe pentru ei. Acum vorbim de pensiile muncii. Pentru a confirma acest beneficiu, va trebui să furnizați un certificat corespunzător Fondului de pensii de la locul de reședință. Același lucru este valabil și pentru pensiile de invaliditate;
• Așa-zisul plăți compensatorii stabilit de legea rusă. De exemplu, despăgubiri pentru vătămarea materială în vederea producerii unui prejudiciu sănătății și așa mai departe.

Principalele deduceri care sunt prevăzute la nivel de stat

Legislația țării noastre prevede anumite deduceri pentru cetățenii al căror venit nu este impozitat. Acestea includ:

• social deduceri;
• standard;
• proprietate;
• profesional.

În ceea ce privește deducerile standard din venit, acestea sunt reglementate pe baza de al 218-lea articol Codul Fiscal al tarii si sunt furnizate urmatoarelor categorii de cetateni:

• persoane care sunt legate de radiații. Cu alte cuvinte, au primit răni, boli și așa mai departe în urma iradierii;
• persoane cu copii. Legea are o deducere pentru primul copil din familie, în valoare de o mie patru sute de ruble. Pentru al doilea - se aplică o sumă identică, în timp ce pentru al treilea și următoarele - trei mii. Puteți citi mai multe despre acest lucru în al patrulea paragraf al articolului menționat mai sus.

impozitul pe venitul personal al personalului militar și al eroilor

Toate categoriile de cetățeni au sume diferite de plăți. De exemplu, persoanele care au fost la Cernobîl primesc o deducere egală cu trei mii de ruble, în timp ce cetățenii care donează măduvă altor persoane primesc cinci sute de ruble fiecare.

Rețineți că deducere fiscală de acest tip este oferit numai cetățenilor Rusiei, în plus, există o condiție suplimentară - se aplică numai celor sursa de venit care sunt supuse unei cote de treisprezece procente.

Ne propunem să luăm în considerare cazurile în care un cetățean are dreptul să primească o deducere fiscală socială:

• Dacă au făcut o donație către social. autorităţi (aziluri de bătrâni şi orfelinate). Deducerea va fi asigurată pentru întreaga sumă a donațiilor;
• Dacă ar fi școlarizare plătită ei înșiși sau copiii lor (sub vârsta majoratului) în instituții de învățământ secundar de specialitate sau superior. În acest caz, situația cu deducerea este similară - este prevăzută pentru întreaga sumă, dar nu mai mult de cincizeci de mii anual (conform articolului 219 al doilea paragraf din Codul fiscal) și numai dacă instituția de învățământ are licență. a elibera diplome;
• Dacă ar fi miere plătită. Servicii acordate unui membru al familiei (soție, copii minori). În plus, este necesară o deducere pentru costul medicamentelor pentru efectuarea tratamentului medical. Trebuie avut în vedere că deducerea va fi asigurată doar într-un singur caz, dacă fondurile au fost cheltuite pentru achiziționarea de medicamente care corespund listei. Deducerea este egală cu suma cheltuielilor efective;
• Dacă au contribuit cu fonduri în temeiul unui acord de asigurare de pensie non-statală la pensia lor sau la contribuții suplimentare la partea finanțată a acesteia.

O singura data perioada impozabilă expiră (implicit este de un an), cetățeanul va avea dreptul să depună o declarație fiscală pentru a furniza tot felul de deduceri. Declarația trebuie depusă împreună cu documentele care confirmă cheltuielile unei persoane. Doar dacă aveți toate documentele necesare, vi se va furniza un complet deductie sociala.

Cu privire la credit pentru impozitul pe proprietate, apoi este furnizat din profitul primit de o persoană din vânzarea proprietății din proprietatea sa (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest scop, nu numai bunurile imobiliare (și acțiunile sale), ci și părțile sociale din capitalul autorizat al persoanelor juridice sunt recunoscute ca proprietate. chipuri. Cu toate acestea, deducerea poate fi oferită cu condiția ca persoana fizică să dețină proprietatea timp de cel puțin trei ani, iar valoarea totală a tranzacției a fost mai mare de un milion de ruble.

Se poate acorda o deducere din sumele cheltuite pentru achiziționarea sau construirea unei locuințe. Dar suma totală nu trebuie să depășească două milioane de ruble.

Pe baza textului articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, pot fi oferite deduceri fiscale profesionale:

• cetățeni ai țării care au înregistrat oficial antreprenoriatul individual (se aplică și avocaților și notarilor). Toate cheltuielile trebuie documentate. Dacă documentele necesare nu sunt disponibile, atunci deducerea fiscală va fi echivalată cu 20% din suma venitului primit IP din activitățile lor;
• cetățenii care lucrează în baza unui contract de drept civil;
• cetăţenii care au primit o recompensă bănească pentru autor sau invenţie.

Să ne uităm la câteva exemple de calcul al deducerilor

Dacă un angajat are doi copii sub vârsta majoratului, iar venitul mediu anual recent este de aproape 315 mii de ruble, deducerea pentru primii doi copii va fi de o mie patru sute de ruble. Calculele se bazează pe punctul 4 Articolul 218 din Codul Fiscal al Rusiei. Cu alte cuvinte, 2800 de ruble pentru un angajat cu doi copii nu sunt supuse impozitării impozitul pe venitul personal. Pe baza celor mai simple calcule matematice, nu 315 mii de ruble sunt impozitate pe an, ci 281 400. Calculele sunt următoarele: 315 000 - (2 800 * 12) = 281 400 ruble.

Să ne uităm la un exemplu social deducere. Părintele are un venit anual de 250 de mii de ruble. Pentru educația copilului său într-o instituție de învățământ secundar special, a dat 38 de mii. Se pare că impozitul pe venitul personalîn acest caz, pe baza datelor privind veniturile, ar fi 250.000 * 13% = 32.500 de ruble. Cu toate acestea, deducerea fiscală finală va fi mai mică, ținând cont de deducerea fiscală din suma pentru educația copilului 38.000 * 13% = 4.940 de ruble. Cu alte cuvinte, această sumă va fi returnată părintelui, iar acesta va plăti statului 32.500 - 4.940 = 27.560 de ruble ca impozit pe venitul personal.

Este timpul să trecem la revizuire deducere de proprietate. Imaginați-vă că familia Ivanov a cumpărat un apartament în valoare de 1.800.000 de ruble. Prin toate aceleași calcule, obținem o deducere de proprietate egală cu 1.800.000 * 13% = 234.000 de ruble. Se pare că Ivanovii vor putea să recâștige 234 de mii.

Și ultimul exemplu pentru azi: prin deducere profesională. Un antreprenor individual a făcut o cheltuială în valoare de 70.000 de ruble - există dovezi documentare în acest sens. Dacă venitul total în acest timp este de 215.000 de ruble, puteți obține o deducere din cheltuielile documentate de 215.000 - 70.000 = 145.000 de ruble.

Raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice

Trece raport fiscal cel târziu la treizeci aprilie a anului următor. Cu toate acestea, trebuie luat în considerare faptul că antreprenorii individuali, împreună cu notarii și avocații, trebuie să plătească așa-numita plăți în avans. Pentru prima jumătate a anului se plătesc înainte de 15 iulie, pentru al treilea trimestru până la 15 octombrie, iar pentru al patrulea până la 15 ianuarie. Plățile în avans trebuie plătite conform notificărilor transmise de fisc.

Trebuie să depuneți o declarație fiscală la biroul fiscal. Și odată cu el, depuneți un certificat în formular 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru fiecare angajat care lucrează la această întreprindere (și chiar dacă a fost concediat).

Agenții fiscali, care depun certificate în forma 2-NDFL, trebuie să îndeplinească simultan două obligații față de stat:

• raport asupra sumelor impozitelor acumulate și plătite;
• „livrează” fiscului informațiile necesare despre cetățenii care nu au plătit impozit dintr-un motiv sau altul.

În cele două cazuri enumerate mai sus, trebuie furnizat un certificat fiscal. Principala diferență constă în codul indicat în coloana „Atribut”. În cazul reținerii la sursă, acolo se va aplica numărul „1”, în cazul opus, numărul „2”. Suma nereținută pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se va înscrie la rândul „5.7”.

În ceea ce privește persoanele fizice, acestea trebuie să depună rapoarte privind veniturile încasate în formular 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Dorim să vă reamintim că funcționarii întreprinderilor pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice pot intra în responsabilitatea administrativă. În baza art. 122 din Codul fiscal, în cazul în care taxa nu este achitată la termen, se va percepe o penalitate, egală cu trei sutimi din rata de refinanțare.

Probabil, fiecare angajat al oricărei organizații știe că angajatorul plătește impozit pe venitul personal (PIT) din salariu, iar angajatul primește salariul minus acest impozit.

Ce este acest impozit - impozitul pe venitul persoanelor fizice? Și cum se calculează și se plătește la buget? Ce venituri sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, ce venituri sunt scutite de impozit? Care este procedura de plată la buget? În acest articol, vom analiza aspectele generale legate de această taxă. În continuare, vom studia mai detaliat caracteristicile aplicării impozitului pe venitul persoanelor fizice, calculul acestuia, ratele aplicabile și deducerile.

Ce este impozitul pe venitul personal?

Am atins deja parțial conceptul de impozit pe venitul persoanelor fizice când am analizat subiectul, unde am descris pe scurt procedura de calcul a impozitului și caracteristicile acestuia. Acum ne vom opri asupra ei mai detaliat. În codul fiscal al Federației Ruse, capitolul 23 din partea a doua este dedicat impozitului pe venitul personal. Puteți descărca Codul Fiscal al Federației Ruse de la. Pentru fiecare angajat, impozitul pe venitul personal se calculează separat, iar apoi suma totală este plătită la buget.

În ciuda faptului că impozitul este plătit de angajator, acesta nu are nicio povară financiară asupra companiei și nu afectează în niciun fel rezultatul financiar, acest impozit doar reduce veniturile persoanelor fizice. Adică angajatul primește suma minus impozitul pe venitul personal.

Venituri supuse impozitului pe venit

Veniturile persoanelor fizice supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice nu sunt doar salarii, ele includ și asistență materială, câștiguri, cadouri, dividende, venituri unice din contracte de drept civil, venituri din vânzarea proprietății proprii și leasingul acesteia. Impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe și asupra veniturilor antreprenorilor individuali, adică a veniturilor din activitățile lor antreprenoriale.

Întreprinderea, plătind impozit pe venitul angajaților săi, acționează ca intermediar între angajat și fisc, adică este agent fiscal. Dar nu toate veniturile angajaților săi, compania trebuie să acumuleze impozit pe venitul personal. Pentru veniturile din vânzarea proprietății și închirierea acesteia, precum și pentru câștiguri și cadouri, persoanele fizice trebuie să se prezinte în mod independent la biroul fiscal, depunând o declarație fiscală acolo. Antreprenorii persoane fizice plătesc și impozit pe venitul personal. Dacă o persoană are venituri în natură, atunci acest venit este evaluat la valoarea medie de piață, inclusiv TVA.

Trebuie menționat că nu toate veniturile personale sunt impozabile. Există o serie de venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal, lista lor este destul de extinsă, așa că nu le voi indica în acest articol, le puteți citi în articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În plus, cuantumul venitului supus impozitului pe venitul persoanelor fizice poate fi redus cu suma așa-numitelor deduceri fiscale. Acesta este un fel de beneficiu oferit persoanelor fizice în anumite condiții. Despre deducerile fiscale la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice vom vorbi în articolul următor.

Impozitul pe venitul personal (PIT) este o plată individuală gratuită din venit. Înțelegând ce este impozitul pe venitul personal în cuvinte simple, se poate observa că acesta este 13% din suma primită din orice venit. Acesta nu este doar un salariu, ci și închirierea unui apartament, vânzarea imobilelor, câștigarea la loterie. Impozitul pe ultimul tip de profit este de până la 35%.

Dacă angajatorul transferă impozitul pe venitul personal de la angajatul său, acesta devine agent fiscal. Atunci nu puteți vizita instituții financiare, nu puteți completa chitanțe sau depune o declarație anuală. Când o persoană lucrează pentru sine, are diverse surse de venit, va fi necesar să vină la Serviciul Fiscal cel puțin o dată pe an.

Impozitul pe venitul personal este reținut direct din venituri atunci când acestea sunt efectiv plătite. Impozitul se virează la buget din salarii și venituri în natură nu mai târziu de a doua zi după ziua plății venitului. Cu concediu și concediu medical, merită să faceți o astfel de manipulare până în ultima zi a lunii, când s-au făcut plățile.

Care sunt cotele de impozitare, beneficiile și deducerile?

Tabel rezumat cu informații succinte despre ratele impozitului pe venitul personal:

Cota de bază a impozitului pe venitul personal în țara noastră este de 13%.

Trebuie să plătiți 35%:

1. La primirea și înregistrarea câștigurilor și a premiilor, dacă valoarea acestora este mai mare de 4000 de ruble.
2. Cu venituri din depozite bancare care depășesc parametrii prevăzuți la articolul 214 din Codul fiscal.
3. Din suma de economii ca procent la primirea unui împrumut sau credit. De exemplu, pentru tranzacțiile cu ruble, această cifră este de 2/3 din cursă.
4. Când primiți fonduri de la o cooperativă de consum de credit.

Pentru cei care studiază ce este impozitul pe venitul personal, trebuie să înțelegeți că există deduceri fiscale atât pentru persoane fizice, rezidenți ai Federației Ruse, cât și pentru nerezidenți. În prima categorie sunt incluse persoanele care stau în țara noastră cel puțin 183 de zile pe an. Nerezidenții pot sta mai puțin timp, dar primesc venituri de la întreprinderile situate în statul nostru.

Impozitul pe venit pentru persoanele fizice nerezidente este de 30%. Dacă vorbim despre dividendele primite din participarea la activitatea întreprinderilor rusești, atunci rata este 15% . Pentru implementarea activitatii de munca - 13% . Veniturile primite din dividende de rezidenții țării noastre este 9% până în 2015.

Tipuri de deduceri fiscale

Există 4 grupuri principale de deduceri fiscale:

1. Standard. 1.400 de ruble sunt alocate contribuabililor care sunt părinți. Această sumă crește la 3000 pentru 3 copii și următorii. Suma este alocată fiecărui copil care se află la dispoziţia părinţilor. Acest lucru se întâmplă pentru fiecare lună a perioadei fiscale până la data la care venitul depășește 350 de mii de ruble. Pentru părinții unui copil cu handicap, se stabilește o deducere de 12 mii de ruble, pentru tutori - 6000 de ruble.
2. Proprietate(De exemplu ). Cu cuvinte simple, este primit de contribuabilii care au făcut cheltuieli cu imobile noi sau construcții. Suma acestei sume este limitată la 2 milioane de ruble. excluzând fondurile utilizate pentru rambursarea datoriilor la creditele ipotecare.
3. Social. Furnizat de cetățenii care suportă cheltuielile sociale. Ele pot fi legate de caritate, donații, educație, tratament, asigurări de pensie.
4. Profesional. Cu cuvinte simple, acestea sunt deduceri din impozitul pe venitul personal oferite în cuantumul cheltuielilor efectiv efectuate și documentate. În unele situații, antreprenorii pot primi în schimb o deducere de 20%.

stimulente fiscale

Anumite venituri personale sunt scutite de plata impozitului pe venitul personal.

• indemnizații,
• pensie alimentară,
• asistență unică pentru un nou-născut,
• rambursare de călătorie,
• plata serviciilor medicale,
• bani din vânzarea unei acțiuni din capitalul autorizat al unei companii rusești.

Acesta din urmă este relevant doar dacă întreprinderea a fost deținută în mod continuu de o persoană timp de 5 ani. La impozitul pe venitul persoanelor fizice se poate renunța la rambursarea costului plății dobânzii la împrumuturile luate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. Pentru aplicarea normelor, funcția ocupată de o persoană nu contează. Acest lucru este precizat în clarificările Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 25.10.13.

Spunând ce este impozitul pe venitul personal, trebuie menționat că există un beneficiu pentru copii. Ar putea fi un șah-mat o singură dată. asistență care este acordată în primele 12 luni de viață ale bebelușului sau din momentul adopției. O astfel de asistență este primită de unul sau ambii părinți.

Angajații primesc, de asemenea, beneficii la concediere de comun acord sau la pensionare. Dimensiunea sa este:

• Câștigul mediu pe perioada activității profesionale,
• indemnizația de concediere.
• Compensația nu poate depăși de 3 ori câștigul mediu atunci când este plătită managerului, contabilului șef.

Caracteristici și tipuri de raportare fiscală

Din 2016, raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice constă în două forme:

• certificate 2-NDFL (Descărcați formularul exemplu),
• formularul 6-NDFL (Descărcați un exemplu de formular).

Tipul de ajutor 2-NDFL a fost îmbunătățit în 2015. Include un câmp care indică datele de notificare pe social. deducere. Acesta trebuie să conțină detaliile notificării compensării avansurilor plătite de angajații străini. Se întocmește o adeverință pentru fiecare specialist, maestru, alt angajat care are un venit. Indică veniturile, deducerile, valoarea impozitelor reținute. Dacă venitul nu este impozitat, atunci nu este indicat. Un astfel de certificat este depus la Serviciul Fiscal Federal împreună cu registrul pe baza rezultatelor anului trecut.

Din 2016, toți angajatorii care plătesc angajații sunt obligați să prezinte un raport trimestrial. Pentru a face acest lucru, completați formularul 6-NDFL. Pentru prima dată se închiriază pentru primul trimestru. Termenul limită este sfârșitul lunii aprilie sau începutul lunii mai, în funcție de weekend. Pentru a doua jumătate a anului, raportul de impozit pe venitul persoanelor fizice se depune la mijlocul verii.

Dacă formularul 6-NDFL nu este trimis în timp util, se aplică penalități în valoare de 1000 de ruble. Pentru introducerea de informații false, această sumă este de 500 de ruble. Veți fi, de asemenea, pedepsit dacă trimiteți o versiune pe hârtie în loc de un formular electronic. Versiunea electronică este obligatorie dacă 25 de angajați sau mai mulți au primit venituri de la angajator.

În acest fel, Impozitul pe venitul personal este suma care se plătește pe aproape orice venit.În întreprinderi, angajatul plătește suma din propriul buzunar. Firma acționează doar ca agent fiscal. Dacă plățile nu sunt efectuate la timp, societatea poate fi amendată cu 20% din valoarea părții lipsă a impozitului.

Este greu să găsești o persoană care să nu înțeleagă că statul nu poate exista fără să perceapă taxe, dar și mai greu este să găsești pe cineva care să-i facă plăcere să le plătească. În Rusia, ca în orice altă țară, există multe taxe diferite, dar există un impozit care este plătit (sau plătit înainte) de către toți oamenii care au venituri. Acesta este un impozit pe venitul personal sau impozitul pe venitul personal pe scurt. Mulți rezidenți ai Rusiei nici măcar nu știu unde se află biroul fiscal în orașul lor, dar, cu toate acestea, plătesc în mod regulat această taxă, deoarece angajatorul o face pentru ei. Cu toate acestea, cunoașterea ce este impozitul pe venitul personal și de ce este necesar este utilă nu numai pentru antreprenori, ci și pentru cetățenii de rând, fie și doar pentru că astfel de cunoștințe pot aduce reale beneficii materiale. Să considerăm totul în ordine.

Ce este 1-NDFL, 2-NDFL ... 6-NDFL? Ce este un agent fiscal și baza de impozitare?

Adesea, oamenii își pun întrebarea, ce înseamnă impozitul pe venitul personal cu un index digital. De exemplu, impozitul pe venit pentru 4 persoane, ce este? Majoritatea documentelor care sunt ascunse sub aceste numere de obicei nu au o relație directă cu angajații, ci sunt pur și simplu formulare de raportare pentru diferite divizii structurale și agenții guvernamentale. Cu toate acestea, este bine de știut că:

• 1-NDFL - card în care angajatorul (agentul fiscal) introduce date despre salariul (bonusuri, etc.) al angajatului și impozitul plătit;
• 2-NDFL - un certificat de venit al unei persoane fizice și impozitele plătite de la acestea pentru o anumită perioadă;
• 3-NDFL - o declarație pe care contribuabilii o depun la biroul fiscal (vezi mai jos despre rolul acesteia și necesitatea compilarii și depunerii);
• 4-NDFL - adeverință în care întreprinzătorul declară venitul așteptat;
• 5-NDFL - documentul final de sinteză, care este întocmit de organele fiscale teritoriale;
• 6-NDFL - un document care reflectă suma totală a impozitului pe venitul personal pentru întreprindere pentru perioada de raportare;

Să ne oprim puțin asupra unui document cu care trebuie să ne confruntăm adesea în diverse circumstanțe de viață. Acest document (certificat 2-NDFL) reflectă veniturile unui cetățean pentru o anumită perioadă, precum și impozitul pe venit plătit de acesta (agentul său fiscal). Este necesar pentru a întocmi corect o declarație 3-NDFL, a solicita o pensie, diverse beneficii de stat (de exemplu, la un centru de angajare) și pensie alimentară. De asemenea, aceste informații vor fi utile la schimbarea locului de muncă pentru a confirma deducerile fiscale (vezi secțiunea următoare pentru ce este vorba). Un astfel de certificat este adesea necesar la obținerea de împrumuturi, credite ipotecare preferențiale și, de asemenea, este adesea cerut în oficiile consulare atunci când solicitați o viză. Acest document trebuie furnizat de agentul fiscal. Termenul limită de depunere este de cel mult trei zile de la data depunerii cererii. Se poate obține și de la biroul fiscal de la locul de înregistrare (acesta este certificatul cerut de obicei de ambasadele și consulatele străine).

Cetăţenii care lucrează pe bani văd suma impozitului pe venit pe care l-au plătit pe borderoul de salariu şi primesc la casierie salariul „eliminat” din impozitul pe venit.

Adică angajatorul acționează ca intermediar (agent fiscal) între angajat și stat în ceea ce privește plata impozitului pe venit. Transferul impozitului la buget se efectuează de către angajator concomitent cu plata salariului. Dacă o persoană nu primește niciun alt venit în afară de salariu, atunci nu depune niciun document la autoritățile fiscale. Dar asta nu înseamnă că astfel de cetățeni nu pot primi beneficii materiale prin reducerea cuantumului impozitului pe venit. Cum să faceți acest lucru, vom lua în considerare în secțiunea „Este posibil să reduceți valoarea impozitului pe venitul personal?”.

Impozitul pe venit se referă la mărimea bazei de impozitare. Baza de impozitare este totalitatea veniturilor contribuabilului, care se reduce cu valoarea deducerilor fiscale (beneficiilor). Modul în care se formează baza de impozitare se găsește în articolele 218-221 din Codul fiscal.

Citeste si: Numar mediu de angajati: formula de calcul

ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice

Există multe modalități de a percepe impozit pe venit în întreaga lume. Majoritatea statelor folosesc o scară de impozitare progresivă. Cu această metodă de calcul a impozitului, acesta este cu atât mai mare, cu atât venitul unui cetățean este mai mare. Pentru venituri mari, cota de impozitare ajunge la 50% sau mai mult. De exemplu, în Austria, cota minimă este de 36,5% (deși veniturile mai mici de 11.000 de euro pe an nu sunt impozitate deloc), iar maximul este de 50%. În același timp, există țări cu venituri mari din minerit (Qatar, Bahrain, Oman, Emiratele Arabe Unite), nu există deloc impozit pe venit.

Din 2001, așa-numita scară de impozitare unică a fost utilizată în Rusia. Înseamnă că orice venit, indiferent de cuantumul acestuia, este impozitat la o singură cotă. O astfel de cotă de bază unică a impozitului pe venitul persoanelor fizice în țara noastră este de 13%. Cele mai multe tipuri de venituri sunt impozitate la această rată. Dar există și rate speciale care se aplică unor tipuri speciale de venit și plătitorilor de impozite individuali:

• câștigurile și sumele premiilor (cu excepția câștigurilor la loterie, care sunt impozitate la o cotă de 13%) sunt impozitate la o cotă de 35% dacă valoarea lor este mai mare de patru mii de ruble;
• venitul din depozitele și depozitele bancare (se folosește o scară specială, care este legată de rata de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei) este, de asemenea, supus unei rate de 35%;
• nerezidenții (persoanele care stau în Rusia mai puțin de 183 de zile pe an) plătesc impozit pe venitul personal în valoare de 30% din venitul lor în Rusia;
• nerezidenții plătesc impozit pe venitul personal în valoare de 15% din suma dividendelor primite de aceștia în Rusia;
• se aplică o cotă de 9% dividendelor fiscale primite de rezidenți.

Este posibil să se reducă valoarea impozitului pe venitul personal?

Vom încerca să sugerăm cum să evităm impozitele. Deși jocul sportiv „cum să nu plătesc taxe” este de mult un joc național în multe țări. Cu toate acestea, ca și în multe alte țări, în Rusia există multe cheltuieli care reduc baza de impozitare și, în consecință, dimensiunea impozitului în sine. Domeniul de aplicare al acestui articol nu permite o listă completă de beneficii și deduceri fiscale (lista lor completă poate fi găsită pe site-ul Serviciului Federal de Taxe), dar ne vom concentra pe cele mai elementare, care privesc atât de mulți cetățeni.

În primul rând, următoarele venituri nu sunt supuse impozitului pe venitul personal:

• pensii, pensii alimentare, plăți donatorilor și burse;
• alocația de stat, precum și toate tipurile de compensații, inclusiv la concediere (până la trei salarii);
• asistență financiară din partea statului în caz de dezastre naturale, acte teroriste etc.;
• suma rambursării parțiale sau totale a costului tratamentului în sanatoriu;
• alte tipuri de venituri conform articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În plus, persoane plătitorii de impozit pe venit pot primi o scutire. Acest beneficiu se numește deducere fiscală. Ce este? Aceasta este suma cu care se reduce baza de impozitare pe care se plătește impozitul. De exemplu, lăsați-vă salariul să se ridice la 20.000 de ruble pe lună. Impozitul standard pe venitul personal va fi de 2.600 de ruble (13% din 20.000 de ruble), iar la casă sau pe un card veți primi 20.000 - 2.600 = 17.400 de ruble. Cu toate acestea, dacă aveți dreptul la o deducere fiscală, de exemplu, pentru 4.000 de ruble, atunci calculul va fi diferit. Baza de impozitare a scăzut cu 4000 de ruble. iar impozitul pe venit se calculează din suma de 20.000 - 4.000 = 16.000 de ruble și va fi de 2.080 de ruble. Ca rezultat al acestui calcul, veți primi 17.920 de ruble „la îndemână”. După cum puteți vedea, economiile sunt de 520 de ruble. Toți cetățenii au dreptul la o deducere fiscală, cu excepția următoarelor:

• persoanele care nu au altă sursă de venit în afară de pensie;
• somerii care sunt inregistrati la centrul de ocupare a fortei de munca;
• întreprinzători individuali care utilizează regimuri fiscale speciale;
• alte categorii de persoane care beneficiază de prestații sociale.

Deci care sunt deducerile fiscale?

În primul rând, acestea sunt deduceri standard care se aplică lunar și în mod constant. Ele nu depind de valoarea veniturilor. Ele sunt numite și „credite fiscale”.

O deducere de trei mii de ruble pe lună primesc persoanele afectate de accidentul de la Cernobîl („victimele de la Cernobîl”), invalizii Marelui Război Patriotic și militarii care au fost răniți în timp ce apărau URSS și Rusia.

Eroi ai URSS, Rusia, cavaleri deplini ai Ordinului Gloriei, participanți la Marele Război Patriotic, persoane cu dizabilități, soldați internaționaliști, rude apropiate ale celor uciși în îndeplinirea sarcinilor civile și militare ale armatei, funcționari publici etc.

Impozitul pe venitul personal este principalul tip de impozite directe. Vă vom spune cum să calculați impozitul pe venitul personal, ce cote de impozit pe venitul personal sunt și ce nu este impozitat.

impozitul pe venitul persoanelor fizice: informatii generale

Fiecare contabil poate explica cu ușurință în termeni simpli ce este impozitul pe venitul personal. Aceasta este o taxă care se aplică tuturor persoanelor fizice. Se ia din venituri.

Uneori puteți auzi că impozitul pe venitul personal este impozit pe venit. Dar nu este corect să-i spunem așa. Impozitul pe venitul personal ar trebui descifrat tocmai ca impozit pe venitul personal. Experții din programul „” din cursul „Impozitul pe venitul persoanelor fizice” vorbesc despre regulile generale pentru calcularea impozitului pe venitul personal.

Să vedem ce decodare pentru impozitul pe venit personal ne oferă Serviciul Federal de Impozite pe site-ul fiscal ru.

Impozitul pe venitul personal este principalul tip de impozite directe. Se calculează ca procent din veniturile totale ale persoanelor fizice, minus cheltuielile documentate, în conformitate cu legislația în vigoare.

Procedura de plată a impozitului pe venitul personal în Federația Rusă este stabilită în Codul Fiscal. Impozitul pe venitul personal se percepe tuturor persoanelor fizice care primesc venituri. Acestea includ salarii și bonusuri, venituri din vânzarea proprietății, redevențe pentru activitatea intelectuală, cadouri și câștiguri, plăți de concediu medical. Remarcăm însă că impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit nu de persoanele fizice în sine, ci de firmele din care au primit venituri. Excepție fac veniturile plătite în natură.

O persoană poate afla în mod independent ce impozit pe venitul personal a transferat compania. Pentru a face acest lucru, cereți angajatorului dumneavoastră un certificat de 2-NDFL. Vezi mai jos un exemplu de declarație fiscală.

Certificat de venit al unei persoane fizice

impozitul pe venitul persoanelor fizice în Codul fiscal al Federației Ruse

În Codul Fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal ocupă unul dintre cele mai mari capitole. Pentru a studia impozitul pe venitul personal, citiți capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, Codul Fiscal prevede patruzeci și cinci de articole - de la 207 la 233.

Codul fiscal include următoarele prevederi privind impozitul pe venitul persoanelor fizice:

• contribuabili;
• obiectul impozitării;
• baza de impozitare și procedura de calcul a acesteia în diferite cazuri;
• perioada impozabilă;
• cote de impozitare;
• Înapoierea taxei;
• proceduri de colectare și returnare.

Pe lângă aceste secțiuni, Codul Fiscal conține un bloc mare despre deducerile impozitului pe venitul personal. Verificați dacă furnizați și , și deducerile corect.

contribuabilii PIT

Plătitorii impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt persoane fizice. Ele pot fi împărțite în două grupe:

1. rezidenți fiscali. Acestea sunt persoane fizice care au cel puțin 183 de zile calendaristice în 12 luni consecutive;
2. persoanele care nu sunt rezidenți fiscali cu condiția ca acestea să fie .

• referinţă
• Rezidenții fiscali sunt personalul militar rus care servește în străinătate, precum și angajații autorităților de stat și ai guvernelor locale care au fost trimiși într-o călătorie de afaceri pentru a lucra în afara țării. În plus, statutul de rezident fiscal pentru astfel de persoane nu depinde de timpul efectiv petrecut în Rusia (clauza 3, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice

Obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice este venitul pe care îl încasează contribuabilii. Sursele unui astfel de venit pot fi atât în ​​Federația Rusă, cât și în străinătate (Articolul 209 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Totul depinde dacă plătitorul este rezident sau nu.

Pentru rezidenții fiscali, obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi veniturile atât de la companiile rusești, cât și de la angajatorii străini.

Dacă impozitul este calculat pentru nerezidenți, atunci se ia în considerare veniturile de la angajatorii ruși.

Codul conține și plăți din care impozitul pe venitul personal nu trebuie luat în considerare. Lista veniturilor care nu fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice este cuprinsă la articolul 217 din Codul fiscal. Este inchis. Sumele care nu sunt menționate în acesta, ca regulă generală, sunt incluse în baza de impozitare a salariatului.

Tabel cu cotele pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Ceea ce nu este supus TVA-ului

Pentru a verifica ce este supus impozitului pe venitul personal și ce nu, consultați articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest articol din impozitul pe venitul persoanelor fizice este dedicat veniturilor care nu sunt supuse impozitării sau, după cum se spune, scutite de impozitare.

În special, următoarele sume nu sunt supuse impozitului pe venitul personal:

• beneficii de stat;
• pensii de stat și pensii de asigurări;
• plăți compensatorii stabilite de lege;
• pensia alimentară primită;
• asistență financiară la nașterea unui copil, dar în limita a 50.000 de ruble. pentru fiecare părinte. Adică din venituri de peste 50.000 de ruble. înainte de deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice este necesară reținerea și virarea impozitului la buget;
• venituri din vânzarea proprietății care a fost deținută de mai mult de trei ani;
• veniturile primite prin moștenire;
• venituri în baza unui acord de donație de la un membru al familiei sau o rudă apropiată. Pot fi soți, părinți, copii, bunici, nepoți, frați și surori;
• alte venituri din capitolul 23 privind impozitul pe venitul personal din Codul fiscal al Federației Ruse.

Venitul neimpozabil nu este luat în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal. Lista veniturilor supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice o puteți afla în articolele 211 - 214.7 și 214.9 - 215 din Codul fiscal.

Beneficii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Luați în considerare care sunt beneficiile pentru impozitul pe venitul personal în 2018. La stabilirea bazei de impozitare, contribuabilul are dreptul la deduceri fiscale. Există patru tipuri de astfel de avantaje fiscale specifice pentru impozitul pe venitul personal:

1. deduceri sociale;
2. deduceri de proprietate;
3. deduceri standard;
4. deduceri profesionale.

Tipuri si procedura de acordare a beneficiilor fiscale pe venitul persoanelor fizice

Deduceri sociale

Codul Fiscal prevede următoarele tipuri de deduceri fiscale sociale:

1. pentru cheltuieli de caritate (clauza 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
2. privind costurile de formare (clauza 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
3. privind cheltuielile pentru tratament și achiziționarea de medicamente (clauza 3 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
4. cu privire la cheltuielile pentru furnizarea de pensii non-statale, asigurarea voluntară de pensie și asigurarea voluntară de viață (clauza 4, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
5. privind cheltuielile pentru partea finanțată a pensiei de muncă (clauza 5, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a primi astfel de beneficii fiscale pe venitul persoanelor fizice, depuneți declarațiile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice la biroul fiscal din locul dvs. de reședință la sfârșitul anului. Atașați la declarație copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere. De asemenea, deducerile pot fi primite înainte de absolvirea de la angajator. Pentru a face acest lucru, contactați inspecția pentru o notificare de confirmare a dreptului la deducere. Predați documentul primit împreună cu cererea către departamentul de contabilitate.

deduceri de proprietate

Contribuabilii au dreptul la deduceri de impozit pe proprietate pentru următoarele tranzacții:

• vânzarea proprietății;
• achiziționarea de locuințe (case, apartamente, camere etc.);
• construirea de locuințe sau achiziționarea unui teren în aceste scopuri;
• v răscumpărarea proprietății de la un contribuabil pentru nevoi de stat sau municipale.

„O persoană are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru impozitul pe venitul personal în valoarea cheltuielilor cheltuite pentru achiziționarea de locuințe sau teren pe teritoriul Federației Ruse. Poți să aplici pentru aceasta fie la fisc, fie la firma ta, unde o persoană lucrează în baza unui contract de muncă. Vom lua în considerare doar acest din urmă caz, deoarece tocmai acest caz prezintă interes pentru contabilii companiei.

Prelegerea poate fi descărcată în programul „” la cursul „impozitul pe venitul personal”.

Toate veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% pot fi reduse printr-o deducere de proprietate. O excepție este venitul din participarea la capitaluri proprii (clauza 3 a articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 mai 2015 nr. 03-04-05 / 31059).

Pentru a primi o deducere de proprietate, scrieți o cerere și furnizați angajatorului o notificare din partea inspecției (clauza 8 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 7 aprilie 2016 nr. 03-04). -06 / 19768).

Deduceri standard

Venitul persoanelor fizice supuse impozitului pe venit cu o cotă de 13 la sută poate fi redus prin deduceri standard (clauza 3 a articolului 210, clauza 1 a articolului 218, clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ele pot fi împărțite în două tipuri:

1. deduceri pe care angajatul le primește pentru el însuși - 3000 de ruble. și 500 de ruble;
2. deduceri pentru copii.

Beneficiile de impozit pe venitul personal pentru copii depind de vârsta copilului și de prioritatea acestuia. Mărimile lor pot fi văzute în tabel.

Tabelul deducerilor standard pentru copii

Pentru a primi o deducere standard, trimiteți o cerere la departamentul de contabilitate și atașați copii ale documentelor justificative.

Deduceri profesionale

Deducerile fiscale profesionale pot fi obținute în valoarea cheltuielilor efectiv suportate și documentate. Dar uneori antreprenorii pot conta pe 20 la sută din venitul total.

În 2018, veți primi beneficii fiscale pe venitul personal pentru următoarele sume:

• veniturile primite de întreprinzătorii individuali;
• veniturile primite de notari, avocați și alte persoane care exercită practică privată;
• venituri, în baza contractelor de drept civil;
• redevențe sau remunerații pentru crearea, interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă, remunerarea autorilor de descoperiri, invenții și desene industriale primite de contribuabili.

Dacă cheltuielile nu pot fi susținute prin documente, atunci valoarea deducerii este limitată la limite. Le puteți vedea în tabel.

Tabelul limitelor pentru deducerile profesionale în cazul în care cheltuielile nu pot fi documentate

Pentru a primi o deducere profesională, depuneți o cerere la un agent fiscal sub orice formă. In lipsa unui agent fiscal se poate obtine o deducere profesionala de la fisc. Pentru a face acest lucru, la sfarsitul perioadei fiscale, depuneti 3-impozit pe venit si atasati documente care confirma cheltuielile.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice

Regulile generale pentru calcularea impozitului pe venitul personal sunt consacrate în articolul 225 din Codul fiscal al Federației Ruse. Formula de calcul a impozitului pe venitul persoanelor fizice este următoarea (formula de calcul a impozitului pe venitul personal din suma de plătit):

Exemplu de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice (calcul impozitului pe venit personal din salariu)
Venitul lunar al angajatului s-a ridicat la 52.000 de ruble. Nu i se acordă nicio deducere. Impozitul se calculează la o cotă de 13%. Contabilul cu impozitul pe venitul personal va acumula 52.000 de ruble pentru venitul total. Valoarea impozitului pe venitul personal va fi de 6.760 de ruble. (52.000 de ruble x 13%).

Procedura de calcul și condițiile de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice

Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice este următoarea:

1. Determinați toate veniturile dvs. pentru perioada fiscală, din care trebuie să calculați impozitul. De exemplu, acesta este un salariu (SRP) înainte de deducerea impozitului pe venitul personal.
2. Determinați cota de impozitare pentru fiecare tip de venit.
3. Determinați baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada fiscală.
4. Calculați TVA.
5. Calculați TVA.

Uneori, companiile folosesc calculul impozitului pe venitul personal din invers. Adică știu exact cât ar trebui să primească un angajat la îndemână. Și din această sumă stabiliți cât să puneți venituri în contractul de muncă. Acest lucru se poate face dacă angajatul nu are deduceri. Pentru a calcula impozitul pe venitul personal din revers, utilizați formula:

Poate fi numită și o formulă de calcul al impozitului pe venitul personal din suma disponibilă.

« Plata în exces a impozitului pe venitul personal poate fi compensată cu plățile viitoare ale acestui impozit. Dar numai dacă vorbim de sumele pe care organizația le-a reținut în mod inutil angajaților și le-a virat la buget (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22.01.2018 Nr. 03-02-07/1/3224). Dacă taxa a fost plătită în exces din cauza unei erori în plată, aceasta nu poate fi compensată cu plățile viitoare. »

Termenele limită pentru plata TVA

Conform regulilor generale, impozitul se virează maxim în ziua următoare după emiterea lui unei persoane fizice. Termenul specific pentru plata impozitului pe venitul personal depinde de tipul de venit. Tabelul vă va ajuta să navigați.

Tabel cu condițiile de plată a impozitului pe venitul personal pentru diferite tipuri de venituri

În cazul în care data scadentă pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice cade într-un weekend sau sărbătoare, se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Una dintre principalele întrebări pe care persoanele fizice și le pun este cine trebuie să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal. Vă explicăm - în cele mai multe cazuri, impozitul pe venitul personal este calculat de un agent fiscal. Cine este agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice? Organizațiile și antreprenorii care plătesc venituri angajaților lor sunt agenți fiscali în relație cu aceștia. Aceasta înseamnă că îndatoririle unui agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal vor include:

• calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice pe valoarea salariului;
• retinerea impozitului la sursa;
• transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget.

Impozitul este considerat un total cumulat de la începutul perioadei fiscale la sfârșitul fiecărei luni pentru toate veniturile impozabile la o cotă de 13 la sută pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venit la care se aplică alte cote de impozit pe venitul persoanelor fizice, agentul fiscal îl calculează separat.

Agenții fiscali sunt obligați să rețină impozitul pe venitul personal din veniturile contribuabilului atunci când sunt plătiți efectiv. De exemplu, în ziua de plată. Ei rețin impozitul din veniturile angajatului și transferă acești bani la inspecție. Obligația agentului fiscal de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice se consideră îndeplinită atunci când banii ajung la organele fiscale.

• Important:
• Este imposibil să plătiți impozitul pe venitul personal pe cheltuiala agentului fiscal.

Cum se plătește TVA

Plata NFDL se face conform ordinului de plata. Cum se completează poate fi văzut în imaginea de mai jos.

Cum se plătește impozitul pe venitul personal unui antreprenor cu angajați

Un antreprenor individual care plătește salarii angajaților acționează în două calități. În primul rând, el percepe independent impozit pe venitul său. În al doilea rând, acționează ca agent fiscal pentru angajați.

Cum să plătiți impozitul pe venitul personal unei persoane care are mai multe surse de venit

Să presupunem că aveți alte surse de venit în afară de salariu. De exemplu, conduceți o afacere, închiriați o proprietate etc. În acest caz, trebuie să țineți evidențe separate ale veniturilor. Contabilitatea depinde de cine plătește impozitul pe venitul personal. Există două categorii de venituri - pentru care este necesar să se calculeze independent impozitul și pentru care impozitul este reținut de agentul fiscal.

Plata impozitului pe venit personal de către o persoană fizică în mod independent

Taxa trebuie plătită de:

• antreprenori individuali;
• notarii, avocații, alte persoane angajate în practică privată;
• persoane fizice cu remunerație neprimită de la agenții fiscali;
• persoane fizice pentru sumele primite din vânzarea proprietății;
• persoane fizice - rezidenți ai Federației Ruse din veniturile primite din surse din afara Federației Ruse;
• persoane fizice prin venituri din care agentul fiscal nu putea reține impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• persoane fizice care primesc câștiguri plătite de organizatorii de loterie și alte jocuri bazate pe riscuri;
• persoanele fizice care primesc venituri sub formă de remunerație plătită acestora în calitate de moștenitori ai autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și ai autorilor de invenții;
• persoane fizice care primesc venituri prin donație.

La ce buget este creditat impozitul pe venitul personal?

Atunci când pregătește un ordin de plată, precum și o cerere de compensare sau rambursare, un contabil are o întrebare - este impozitul pe venitul personal un impozit federal sau regional?

Articolul 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă închisă a impozitelor și taxelor federale. Impozitul pe venitul personal este un impozit federal. Modul în care impozitul pe venitul personal este distribuit între bugete este descris în Codul bugetar.