Taxele sunt una dintre cele mai eficiente moduri de a umple bugetul. La noi, întregul set de impozite este împărțit în plăți naționale și locale, în funcție de cine stabilește dobânzile.
Există un sistem de clasificare destul de larg în funcție de obiectul impozitării în sine. Opinia general acceptată spune că însăși implementarea activității antreprenoriale este supusă plății. Dar, destul de des, obiectul în sine, care este folosit în afaceri, devine subiect de impozitare. Să considerăm terenurile ca un obiect care este supus plăților obligatorii.
În primul rând, este necesar să decidem care este acest tip de impozitare. Impozitul pe teren este un tip de plăți obligatorii care se întocmesc pentru terenurile din fondul funciar care sunt utilizate de antreprenori în activități economice. În același timp, o astfel de impozitare este obligatorie atât pentru întreprinzătorii individuali, cât și pentru diferitele forme de afaceri constituite ca persoane juridice.
Impozitul pe parcele din fondul funciar este o impozitare la nivel local.
În consecință, ratele dobânzilor sunt stabilite de autoritățile locale pe baza oportunității. Statul reglementează această problemă exclusiv în domeniul asigurării dobânzii minime și maxime pentru impozitare.
Prerogativa exclusivă a statului este constituirea unui cerc de entități care sunt obligate să plătească acest tip de impozit. Acestea includ persoane juridice și antreprenori individuali care:
Destul de des apare întrebarea cu privire la terenul pe care o persoană îl folosește în baza unui contract de închiriere. În acest caz, nu există impozit pe teren. În aceeași categorie sunt incluse terenurile care aparțin prin drept de folosință gratuită.
În plus, utilizarea terenului nu este supusă plății:
Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai usor acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați toate documentele necesare în mod gratuit: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și automatizați contabilitatea și raportarea, atunci vin în ajutor următoarele servicii online, care va înlocui complet un contabil la fabrica dumneavoastră și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate raportările sunt generate automat, semnate cu o semnătură electronică și trimise automat online. Este ideal pentru un antreprenor individual sau SRL pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!
Este foarte important să înveți cum să calculezi impozitarea fondurilor funciare. Mulți consideră acest lucru nepotrivit, referindu-se la faptul că autoritățile fiscale desfășoară astfel de acțiuni pe cont propriu și oferă entităților economice calcule gata făcute direct pentru plată. Dar experții din acest domeniu vă recomandă să efectuați în continuare independent recalcularea pentru a vă proteja de greșelile automate ale autorităților fiscale și de amenzile care pot urma în urma unor astfel de acțiuni.
Pentru astfel de calcule, există următoarea formulă:
ZN \u003d KSU * RF * PS * HF, Unde:
Totodată, valoarea cadastrală a terenului utilizat în activitate se regăsește direct în harta cadastrală, care este afișată pe site-ul oficial sau la fisc local. Procentul afișat variază în funcție de regiune. Il puteti afla atat la fiscul de la locul inregistrarii, cat si pe site-ul oficial. Coeficientul care arata perioada de utilizare a site-ului se aplica numai in cazul in care activitatea a fost desfasurata intr-o perioada fiscala incompleta, adica un an.
Cum se calculează această taxă - în următorul videoclip:
Pentru a arăta efectul formulei, să încercăm să o folosim cu exemple.
De exemplu, un anumit antreprenor individual Vlasov K.D. folosește un teren în activitățile sale. Conform valorii cadastrale a regiunii de reședință, acest obiect de proprietate asupra terenului este estimat la 1.250.000 de ruble. În acest caz, dobânda este de 0,5% din valoarea cadastrală.
Cuantumul impozitului îl aflăm înmulțind valoarea cadastrală cu procentul impozabil:
Cetățeanul A. D. Melkov folosește un teren (SNT) în activitățile sale. În același timp, nu tot pământul îi aparține, ci doar jumătate din el. Cadastrul districtual pentru acest site determină valoarea unui astfel de teren la 500.000 de ruble. Să presupunem că un astfel de teren este situat în regiunea Moscovei, unde rata dobânzii este de 0,3%. Să calculăm exact ce sumă este obligat să plătească Melkov A.D.:
Restul suprataxelor vor fi plătite de persoanele care dețin a doua jumătate a suprafeței impozabile. Exact același calcul se efectuează pentru rezidenții dintr-un bloc de apartamente. 
Principiul calculării impozitului pe teren pentru o persoană juridică este același ca și pentru întreprinzătorii individuali. De exemplu, SRL Raduga folosește în activitățile sale un teren, a cărui valoare cadastrală este de 780.000 de ruble. În același timp, pământul nu îi aparține în totalitate, ci doar pe un sfert. Rata dobânzii în regiune este de 0,7%.
Să calculăm suma taxei înmulțind toți indicatorii împreună:
Destul de des, antreprenorii se confruntă cu problema modificării valorii cadastrale a unui teren. Prin urmare, merită să ne amintim că fiecare perioadă se calculează în funcţie de valoarea pe care a fost stabilit un anumit impozit.
De exemplu, IP Vladov A.D. În primele șase luni, a plătit un impozit pe un teren conform datelor cadastrale în valoare de 560.000 de ruble. În următoarele șase luni, costul a crescut la 605.000 de ruble. Rata dobânzii din regiunea sa este de 0,5%. În acest caz, trebuie să calculăm fiecare perioadă separat și să însumăm rezultatele. Calculați valoarea impozitului pentru prima jumătate a anului:
Acum găsim valoarea impozitului pentru a doua jumătate a anului:
Impozitul total pentru anul va fi suma celor două rezultate obținute anterior:
Tocmai această sumă ar trebui să fie impozitul anual al antreprenorului pentru teren, a cărui valoare cadastrală s-a modificat pe parcursul anului. Dacă au existat mai multe modificări, trebuie doar să calculați fiecare perioadă separat și să rezumați toate rezultatele. 
Perioada fiscală pentru plata impozitului pe teren este de un an. Adică, un antreprenor sau organizație trebuie să plătească anual anumite sume pentru utilizarea fondurilor funciare în activitățile lor, nu există altă opțiune. În același timp, după cum sa menționat mai devreme, organul fiscal efectuează în mod independent toate calculele și până la sfârșitul lunii septembrie trimite toate notificările necesare la adresa entității economice.
Dacă un astfel de mesaj nu ajunge la această oră, se recomandă să veniți singur la organul fiscal și să primiți un document de decontare.
Acest lucru se datorează faptului că primirea în timp util a notificării nu scutește în niciun fel antreprenorul de plata impozitelor, ci determină doar perceperea de amenzi. În plus, la nivel local, departamentele fiscale pot stabili simplificări preferenţiale pentru anumite categorii de antreprenori. Pentru a afla care întreprinzători și organizații sunt eligibili pentru o astfel de simplificare, trebuie să contactați divizia fiscală teritorială sau să utilizați resursa electronică.
Calculele descrise mai sus servesc la asigurarea faptului că subiecții tuturor formelor de activitate economică pot verifica în mod independent corectitudinea datelor propuse de serviciul fiscal. În cazurile în care informațiile sunt furnizate de autoritățile fiscale și propriile calcule nu se potrivesc, antreprenorii trebuie să contacteze departamentul care a trimis astfel de declarații. Investigațiile ulterioare vor stabili exact ce sumă trebuie plătită.
În cazurile în care un întreprinzător individual sau o organizație nu a plătit sau nu a plătit impozitul pe teren la timp, se percep penalități. O notificare este trimisă antreprenorilor la adresa de înregistrare a afacerii cu privire la valoarea unei astfel de obligații bănești suplimentare.
Totodată, se indică cota procentuală a unei astfel de amenzi în funcție de regiunea în care se află terenul impozabil. Statul stabilește exclusiv limitele dobânzii maxime și minime.
Impozitul pe teren este o taxă semnificativă care necesită plata regulată și la timp la bugetul de stat. Legislația privind această plată în 2019 a suferit anumite modificări. Ele vor fi studiate în articol.
Principala reglementare pentru calcularea acestei taxe este Codul Fiscal al Federației Ruse. Este vorba de obiecte excluse din baza de impozitare la art. 389 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ următoarele articole:
Baza este suma cu care se calculează taxa anuală regulată. Acesta este prețul cadastral al proprietății, determinat pe baza numărului. De la începutul noului an, acesta va fi identic cu valoarea totală a site-ului.
În cadrul prevederilor Ministerului de Finanțe, s-a dat o explicație că calculul ST se va face în anul 2019 în cursul modificărilor valorii cadastrale a sitului. Mai mult, vor fi efectuate măsurile de recalculare a sumelor de plătit pentru trei perioade fiscale precedând intervalul de raportare calendaristică.
Ca bază, se obișnuiește să se folosească orice bucată de pământ situată pe teritoriul Rusiei.
Subiecții obligați la plata acestei taxe sunt cetățenii obișnuiți și persoanele juridice care dețin bunuri imobiliare. Persoanele care se ocupă de arendarea sau exploatarea de urgență a terenurilor nu sunt obligate să efectueze această plată. Legea prevedea mai multe categorii de proprietari scutiți de la plata sumei pentru 600 mp. m. a oricărei parcele, indiferent de destinaţia terenului.
Dacă suprafața marcajului depășește 600 de pătrate, parametrul de bază va fi calculat ca pondere a parcelei, din care se scad 6 acri. Dacă proprietatea aparține unei suprafețe mai mici, taxa nu se plătește. Dacă subiectul deține mai multe parcele în același timp, i se atribuie dreptul de a alege în mod independent baza de impozitare.
Pentru a determina un obiect specific, este necesar să se adreseze Serviciului Fiscal Federal cu un document de cerere de la o persoană juridică.
Începerea aplicării noii scheme de impozitare, atunci când valoarea cadastrală acționează ca NB, se realizează treptat. Acest proces a început acum 5 ani. De atunci, parametrul a crescut cu 20% în fiecare an. Aceste norme sunt reglementate în cadrul Legii federale nr. 334 din 08.03.2018.
Stabilirea tarifelor se face în baza prevederilor prevăzute la art. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În cazul în care nu au fost prevăzute alte valori în această parte, cota de impozitare va fi egală cu 0,3% atât în 2018, cât și în 2019.
Acest parametru de tarif este comun pentru terenurile cu următoarea întâlnire:
Apropo de alte tipuri de terenuri, putem spune că acestea sunt impozitate cu o cotă de 1,5%. Valorile nu au dimensiuni fixe și pot varia spre partea mai mică. O astfel de inexactitate poate fi provocată de relația obiectului cu o anumită categorie, particularitățile locației sale, gradul de dezvoltare a infrastructurii etc.
De regulă, se observă o reducere a valorii dimensionale a ratei în raport cu terenurile care sunt îndepărtate de așezările mari. Pentru a determina suma finală care trebuie plătită, se utilizează o formulă specială:
ZN \u003d K (ST) * ST * KV,
Cunoscând această egalitate, se poate calcula cu ușurință valoarea acestui impozit pentru persoane fizice și juridice.
Perioada de timp în care se solicită plata pentru utilizarea resurselor funciare este identică pentru toate regiunile. Puteți plăti statului pentru teren înainte de 1 decembrie a anului următor. Data rambursării datoriilor către stat pentru anul 2019 este 1 decembrie 2020.
Ignorarea perioadelor de timp alocate pentru plata acestei taxe presupune acumularea de penalități financiare. În special, pentru cuantumul restanțelor se va atribui o amendă, în valoare de 1/300 din indicatorul de mărime al ratei actuale de refinanțare pentru fiecare zi de întârziere.
Serviciul fiscal are dreptul de a transmite angajatorului debitorului o scrisoare corespunzătoare (înștiințare) referitoare la încasarea sumei datoriilor pe cheltuiala salariului sau interdicția de a părăsi țara. Mai mult, această pedeapsă se aplică cetățenilor de rând și liderilor de afaceri.
În art. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede mai multe măsuri de bază de răspundere pentru încălcarea termenului de deducere a contribuțiilor. Da, este supus 20%
cuantumul neplatei în caz de încălcare neintenționată. În cazul evaziunii moderate de la finanțarea cheltuielilor publice, va trebui să plătiți deja 40%
. În mod automat, încălcarea este recunoscută ca intenționată dacă debitorul nu poate dovedi alte poziții în instanță.
În cazul în care fiscul constată că proprietarul site-ului s-a ascuns de la plata acestei taxe pentru o anumită perioadă de timp, acesta va fi obligat să plătească cuantumul contribuției în dublul sumei.
Este de remarcat faptul că site-ul achiziționat va necesita construirea a cel puțin o clădire timp de 10 ani și înregistrarea oficială. În caz contrar, valoarea taxei va fi dublată.
Pentru a simplifica calculele efectuate, puteți utiliza calculator special. Este prezentat pe un set de resurse virtuale. Tot ceea ce este necesar de la organizația plătitoare de impozite este să introducă date privind baza de impozitare și rata de impozitare. Sistemul va calcula automat suma datorată și va rezuma.
Există o mare probabilitate ca, ca urmare a reevaluării valorii cadastrale, să se producă o scădere a cuantumului impozitului în cadrul anului 2019. Șeful Ministerului Relațiilor cu Proprietatea Averkiev (regiunea Moscova) a anunțat revizuirea planificată în această direcție. Acest lucru se datorează faptului că, în multe entități constitutive ale Federației Ruse, munca de evaluare a fost efectuată în urmă cu 5-6 ani, iar actualizarea acestor informații nu este o nevoie urgentă.
Se joacă un rol important reformarea sistemului asupra căruia se va efectua analiza cadastrală. Până în prezent, această activitate este desfășurată de multe întreprinderi. Prin urmare, procedura de reglementare a unei abordări unificate nu este întotdeauna disponibilă.
Cu toate acestea, guvernul are un plan de a încredința această industrie unui birou de importanță națională. Oficialii sunt convinși că este posibilă sistematizarea prețurilor folosind această abordare. Până în 2019, organizațiile au avut ocazia să conteste această decizie, dar de la 1 ianuarie aceasta a dispărut.
Declarația privind plata impozitului pe teren se întocmește în modul clasic. Contine următoarea informație:
Depunerea declarației trebuie efectuată strict la timp. În caz contrar, partea guvernamentală va lua niște penalități.
Întreprinderile din unele regiuni au dreptul să se aștepte să primească condiții preferențiale pentru plata acestei taxe. La urma urmei, furnizarea lor depinde de subiectul specific al Federației Ruse.
Astfel de firme se pot aștepta să participe la anumite beneficii și, în unele situații - complet gratuit de plată. Pentru informații detaliate, vă rugăm să consultați resursa oficială a Serviciului Fiscal Federal.
În procesul de desfășurare a lucrărilor comerciale, proprietarul terenului riscă să întâmpine dificultăți. De exemplu, cu probleme în relațiile cu adversarii. Asemenea probleme sunt rezolvate prin intermediul justiției. Pentru a participa la dispute, merită achiziționat următoarele documente:
Practica arată că o mare parte a aplicațiilor se încheie cu succes - cu un câștig.
Puteți afla mai multe despre cum este întocmit impozitul în videoclipul de mai jos.
Procedura de calcul a impozitului pe teren poate fi diferită pentru persoanele fizice și juridice. În plus, calculul este afectat de categoria de teren.
Vom stabili cum va fi calculat impozitul pe teren în 2018, care este formula pentru aceasta și vom indica dacă și cum este posibil să se facă calculul prin serviciul online al serviciului fiscal.
Proiectul de lege cu numărul 128489-7 a fost aprobat de Duma de Stat și publicat online în septembrie 2017. Acesta definește o nouă procedură de calcul a impozitului pe teren în următorul 2018-2020.
Proiectul va deveni complet operațional în 2018.
Toți cetățenii care dețin terenuri sunt obligați să plătească impozit pe teren, au dreptul la folosirea perpetuă a terenului - sau la moștenirea pe viață a acestui drept.
Să vă spunem mai multe despre cum poate avea loc calculul impozitului.
Calculul impozitului pe teren în 2018 poate fi efectuat după mai multe formule:
Aceeași formulă este potrivită pentru calcularea cu o categorie țintă diferită de teren sau dacă site-ul a fost vândut:
Calculul se va face luând în considerare plățile în avans după formula:
|
Impozit pe teren \u003d Kst x D x St x Kv,
|
|
Această formulă necesită:
|
Să dăm câteva exemple de calcul.
Cetățeanul Petrov deține un teren destinat horticulturii și horticulturii, cu o valoare cadastrală de 150.000 de ruble. A achiziționat site-ul în august 2017.
Calculăm impozitul după formula generală: Impozit pe teren \u003d Kst x D x St x Sq.
Petrov va plăti impozitul în 2018 pentru 2017, adică Petrov a deținut imobile timp de 5 luni. Înlocuiți indicatorii din formula:
Impozit pe teren = 150.000 de ruble. x 1 x 0,3% x (5 luni/12 luni)
Primim suma impozitului: 1875 de ruble.
Veteranul a achiziționat 1/2 din terenul cu o valoare cadastrală de 450 de mii de ruble în februarie 2017 pentru agricultură.
Calculăm impozitul pe teren ținând cont de următoarele puncte:
Calculați raportul de titularizare - 11 împărțit la 12 luni. Primim: 0,916.
Inlocuim indicatorii in formula: ZN \u003d (Kst x D - 10.000 de ruble) x St x Sq.
ZN =(450.000 de ruble x 1/2 - 10.000 de ruble) x 0,1% x 0,916 \u003d 1969,4 ruble.
Procedura de calculare a impozitului folosind un calculator de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal este următoarea:
1) În secțiunea „e-servicii”. alegeți „Calculator impozit pe teren și impozit pe proprietate personală”.
2) Introduceți parametrii generali privind calculul - „Impozit pe teren”.
3) Alegeți perioada pentru care trebuie să plătiți impozitul
4) Introduceți caracteristicile obiectului
5. După ce ați introdus toate datele - și acestea pot fi introduse automat - puteți calcula suma taxei
Procedura este simplă dacă știi numărul cadastral al terenului dumneavoastră. Îl puteți vedea în certificatul de proprietate sau un extras din USRN.
Luați în considerare cele mai comune categorii - și indicați care sunt regulile de calculare a impozitului pentru acestea.
Impozitul pe un astfel de teren poate fi calculat la cota maximă (0,3%) sau minimă.
Ambele rate, în special cea minimă, pot fi stabilite pe teren dacă terenul îndeplinește următoarele cerințe:
Dacă aceste cerințe nu sunt îndeplinite, atunci impozitul poate fi calculat numai pe rata maxima. Este egal cu 0,3%,și aprobat prin lege (articolul 394 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rata minimă poate fi de la 0,1 la 0,3%. Este stabilit la nivel regional de autoritățile locale. În acest ritm, calculul poate fi efectuat dacă terenul îndeplinește pe deplin toate cerințele. Dacă nu, atunci ei vor calcula la rata maximă.
Impozitul pe terenurile destinate construcției individuale de locuințe poate fi calculat și la o cotă minimă sau maximă.
Conform legislației în vigoare, rata nu poate depăși 0,3%. Un procent redus poate fi stabilit de către municipalitate.
În general, mărimea taxei va fi afectată și de suprafața site-ului, valoarea cadastrală a acestuia și specificul subiectului Federației Ruse.
Fiecare proprietar de teren (fizic sau juridic) este obligat să plătească impozit. Mulți cetățeni și afaceri din țara noastră sunt nemulțumiți de acest fapt. Însă, din păcate sau din fericire, legile statului nu fac obiectul discuțiilor. Și dacă există taxe, atunci pentru a nu încălca legea, acestea ar trebui plătite integral la timp. Cum să înțelegi câți bani ai nevoie pentru a contribui la bugetul terenului tău?
Orice cetățean poate verifica dacă impozitul pe teren a fost calculat corect, deoarece toți indicatorii necesari pentru calcul sunt disponibili public și reglementați de Codul Fiscal al Federației Ruse. Excepție fac proprietarii de terenuri care se încadrează în categoria de scutire și regiunile în care se aplică o cotă redusă de impozitare.
Mulți se întreabă cine ar trebui să efectueze calculul: proprietarul însuși sau biroul fiscal de la locul terenului. Dacă trebuie să te numeri, atunci cum să o faci? Există o anumită formă de calcul sau coeficienți constanți? Cum se calcula impozitul înainte și cum ar trebui făcut acum?
Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană fizică? Calculul este efectuat de organul fiscal pe baza datelor furnizate de Rosreestr. Rosreestr transferă către organele fiscale date privind categoria sitului și valoarea cadastrală. La rândul său, depinde de mulți factori: de îndepărtarea față de orașele mari, de disponibilitatea și calitatea drumurilor, de cât de dezvoltată este infrastructura.
Valoarea cadastrală a terenului se recalculează la fiecare 5 ani. În acest timp, pot apărea modificări care pot afecta valoarea terenului.
De exemplu, terenul dintr-un sat la 200 de kilometri de un oraș important a fost evaluat la o anumită dimensiune. După 3 ani, în apropierea satului a fost construit un centru de recreere, iar satul este acum inclus în zona sanatoriu-stațiune. Au trecut 5 ani - se face din nou evaluarea. Datorită faptului că satul face parte acum din zona stațiunii balneare, costul acestuia va fi mult mai mare. Valoarea cadastrală poate crește și din cauza asfaltării suprafeței drumului.
Valoarea cadastrală a oricărui teren înregistrat poate fi găsită cu ușurință online prin internet în baza de date de informații USRN. Dacă costul site-ului conform cadastrului se modifică, atunci informațiile actualizate se schimbă imediat pe site-ul oficial.
Pentru auto-calcul, trebuie să cunoașteți doar doi parametri:
Cota de impozitare este stabilită de autoritățile federale, reglementată de codul fiscal și poate fi redusă de autoritățile regionale.
Pentru terenurile agricole, terenurile destinate locuințelor, terenurile folosite pentru apărarea națională se aplică o cotă de impozitare de 0,3%. Pentru a calcula impozitul pentru restul terenului se folosește o cotă de 1,5%.
Calculatorul impozitului pe teren este disponibil pe site-ul de impozitare. Aproape oricine are acces la Internet îl poate folosi.
Impozitul pe teren se calculează în funcție de anumite date care sunt stabilite prin lege.
Impozit pe teren = cota de impozitare x valoarea cadastrala.
De exemplu. Valoarea cadastrală a unui teren pentru teren agricol este de 65.000 de ruble.
Calcularea impozitului: 65.000 x 0,3% = 195 ruble.
Această formulă este potrivită pentru calcularea impozitului către proprietarul terenului, care este de fapt unicul proprietar al terenului pentru un an întreg.
Luați în considerare câteva exemple despre cum să calculați impozitul pe teren. Sunt oferite exemple pentru a putea înțelege clar cum trebuie efectuat calculul. Este convenabil să le folosiți ca model pentru propriul calcul al impozitului pe teren.
Un teren cu o valoare cadastrală de 205.000 de ruble, care nu este un teren pentru agricultură, un teren de locuințe sau de apărare, în 2016 a fost proprietatea vânzătorului din ianuarie până în martie (3 luni). Apoi l-a vândut cumpărătorului. Calculul impozitului în acest caz se efectuează după cum urmează:
Pentru vânzător: impozit pe teren = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 ruble.
Pentru cumpărător: impozit pe teren = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 ruble.
O anumită persoană deține o a patra parte dintr-un teren evaluat la 90.000 de ruble conform cadastrului. În acest caz, calculul impozitului pe teren trebuie făcut după formula:
Impozit pe teren = valoare cadastrală x cota de impozit x cota de proprietate.
Impozit pe teren = 90.000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 ruble.
O persoană, împreună cu fratele său, a cumpărat un teren în septembrie, al cărui cost conform cadastrului este de 150.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit fiecărui frate pentru anul în care a fost dobândită proprietatea se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = valoare cadastrală x cota de impozit x procent de proprietate x proprietate (număr de luni / 12)
Impozit pe teren pentru anul = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 ruble.
Anul viitor, impozitul va trebui calculat fără a se ține cont de mandat, deoarece va fi un an întreg, cu condiția să nu fie vândut.
Dacă proprietarul terenului are un privilegiu, atunci când se calculează impozitul, valoarea terenului conform cadastrului este redusă cu 10.000 de ruble. Calculul se face astfel:
Impozit funciar = (valoare cadastrala - 10000) x cota de impozitare.
Bărbatul deține un teren (valoare cadastrală - 60.000 de ruble) și este un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial, ceea ce înseamnă că i se asigură un beneficiu la calcularea impozitului pe teren în valoare de 10.000 de ruble.
Calculul impozitului pe teren \u003d (60.000 - 10.000) x 0,3 / 100 \u003d 150 de ruble.
Există o categorie specială de cetățeni care nu plătesc impozit pe teren. Acestea includ popoarele indigene din Orientul Îndepărtat, Nordul și Siberia, precum și popoarele din Nordul Îndepărtat, pentru care pământul a fost și rămâne o sursă de meșteșuguri populare, cultură, tradiții și viața de zi cu zi.
Guvernul poate reduce cota de impozitare la 0,1% și poate introduce beneficii pentru categoriile de cetățeni neînscrise în Codul Fiscal, ceea ce va reduce semnificativ impozitul pe teren virat la buget.
Cetăţenilor nu li se cere să calculeze independent impozitul pe teren: acesta se face pentru ei de către organul fiscal teritorial. Cu toate acestea, fiecare proprietar de teren trebuie să cunoască principiul calculului său pentru verificare. Dacă nu este de acord cu ceva, va putea oferi versiunea sa a calculului.
Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană juridică? Persoanele juridice, precum și persoanele fizice, sunt obligate să plătească bani pentru teren la buget, dacă îl dețin, sau au dreptul de a folosi site-ul pe termen nelimitat.
Pe lângă acele terenuri care:
Cota de impozitare nu trebuie să depășească 0,3% pentru terenurile agricole, locații, terenuri de apărare și 1,5% pentru alte categorii de terenuri.
Deși autoritățile locale au dreptul să reducă cota de impozitare pentru anumite categorii de persoane juridice, ele încearcă să facă acest lucru în cazuri extreme. Cert este că diferența dintre cota fiscală federală și cota redusă regională este compensată de bugetul local.
Luați în considerare calculul impozitului pe teren pe exemple.
Costul terenului conform cadastrului unei persoane juridice este de 1.024.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit pentru deținerea de teren se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = valoarea cadastrală x cota de impozitare.
Impozit pe teren = 1.024.000 x 1,5 / 100 = 15.360 ruble.
Organizația deține o parte a terenului pe baza proprietății partajate (valoarea cadastrală a terenului este de 130.000 de ruble). Suprafața întregului teren este de 3059 mp. metri. In posesia organizatiei - 1027 mp. metri. Cota de proprietate a site-ului de către organizație este de 33,57%.
Impozitul pe teren se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 ruble.
Impozitul pe teren se plătește de către întreprinzătorii individuali o dată pe an.
Persoanele juridice trebuie să plătească impozit pe teren în avans.
Valoarea cadastrală a unui teren al unei persoane juridice este de 200.000 de ruble. Impozitul de virat la buget se calculează după cum urmează.
Plata în avans pentru primul trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 aprilie.
Plata în avans pentru al 2-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 31 iulie.
Plata în avans pentru al 3-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 noiembrie.
Plata restului impozitului: impozit pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătite.
Daca brusc, la calcularea impozitului in primul trimestru, s-au facut calcule eronate, care au dus la scaderea sau cresterea impozitului virat la buget, organizatia poate ajusta platile in avans cu ultima plata.
Persoanele juridice pot primi beneficii și la plata impozitului pe teren.
Pentru cei care desfășoară meșteșuguri populare se asigură condiții preferențiale.
Persoanele juridice, ai căror angajați sunt cei mai mulți cu dizabilități (de la 80%), au, de asemenea, dreptul la un beneficiu de 100%.
Instituțiile din sistemul penal și de corecție (centrul de detenție, colonii de corecție) nu pot plăti impozit pe teren.
Beneficiile fiscale pentru persoanele juridice sunt reglementate de Codul Fiscal.
Cum să calculezi singur impozitul pe teren? Orice proprietar de teren trebuie să clarifice periodic valoarea cadastrală a dreptului de proprietate pentru a evita disputele cu organul fiscal. În cazul în care valoarea cadastrului funciar este recalculată și majorată, iar organizația continuă să plătească impozit la cota valorii anterioare, poate exista restanțe la buget. Autoritatea fiscală va notifica organizația plătitoare cu privire la restanțe și le va cere să plătească nu numai partea lipsă a impozitului, ci și penalități pentru întârzierea plății.
Cum se calculează impozitul pe teren la valoarea cadastrală? Valoarea cadastrală a unui teren este acea parte variabilă în calculul impozitului, care stârnește astăzi multe controverse. Nu există un principiu general stabilit prin care specialiștii ar evalua terenul. Unii proprietari consideră că valoarea cadastrală a terenului lor este nerezonabil de mare, ceea ce, la rândul său, presupune o creștere a impozitului. Așadar, folosind valoarea cadastrală ca bază de determinare a valorii terenului, s-au transmis instanței un număr mare de cereri cu cererea de a considera supraprețul valorii cadastrale și cererea de recalculare a acesteia.
Majoritatea cererilor adresate instanței au ajutat proprietarii să reducă costul și, în consecință, baza de impozitare.
Pentru ce impozit pe teren este plătit de KBC pentru anul 2017 pentru persoanele juridice, cum afectează amplasarea terenului plata impozitului. Vedeți toate CCC-urile pentru impozitul pe teren într-un singur tabel.
Depinde de locul în care se află terenul, conform cărui cod CBC impozitul pe teren trebuie plătit în 2017. Diviziunea administrativă din Federația Rusă prevede existența diferitelor entități teritoriale, de exemplu, așezări urbane și rurale. Am adunat toate terenurile KBK într-un singur tabel.
Toate într-o singură masă CBC pentru impozitul pe teren în 2017 pentru persoane juridice. Vă reamintim că pentru a plăti taxa trebuie să completați un ordin de plată.
Pentru aceasta, există anumite reguli și proceduri de completare, care trebuie respectate pentru a preveni erorile în documentul de decontare (ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12.11.13 nr. 107n).
Amplasarea terenului |
Tipul de plată |
Impozit funciar KBC din 2017 |
|---|---|---|
|
În limitele municipalităților din interiorul orașului Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol |
impozit, restante, plata |
18210606031031000110 |
|
18210606031032100110 |
||
|
interes |
18210606031032200110 |
|
|
18210606031033000110 |
||
|
altă aprovizionare |
18210606031034000110 |
|
|
% din sumele supraîncărcate |
18210606031035000110 |
|
|
În limitele orașului |
impozit, restante, plata |
18210606032041000110 |
|
18210606032042100110 |
||
|
interes |
18210606032042200110 |
|
|
18210606032043000110 |
||
|
altă aprovizionare |
18210606032044000110 |
|
|
% din sumele supraîncărcate |
18210606032045000110 |
|
|
În limitele districtelor urbane cu împărțire intravilană |
impozit, restante, plata |
18210606032111000110 |
|
18210606032112100110 |
||
|
interes |
18210606032112200110 |
|
|
18210606032113000110 |
||
|
altă aprovizionare |
18210606032114000110 |
|
|
% din sumele supraîncărcate |
18210606032115000110 |
|
|
În limitele orașului |
impozit, restante, plata |
18210606032121000110 |
|
18210606032122100110 |
||
|
interes |
18210606032122200110 |
|
|
18210606032123000110 |
||
|
altă aprovizionare |
18210606032124000110 |
|
|
% din sumele supraîncărcate |
18210606032125000110 |
|
|
În interiorul granițelor teritoriilor inter-așezări |
impozit, restante, plata |
18210606033051000110 |
|
18210606033052100110 |
||
|
interes |
18210606033052200110 |
|
|
18210606033053000110 |
||
|
altă aprovizionare |
18210606033054000110 |
|
|
% din sumele supraîncărcate |
18210606033055000110 |
|
|
În limitele aşezărilor rurale |
impozit, restante, plata |
18210606033101000110 |
|
18210606033102100110 |
||
|
interes |
18210606033102200110 |
|
|
18210606033103000110 |
||
|
altă aprovizionare |
18210606033104000110 |
|
|
% din sumele supraîncărcate |
18210606033105000110 |
|
|
În limitele urbane |
impozit, restante, plata |
18210606033131000110 |
|
18210606033132100110 |
||
|
interes |
18210606033132200110 |
|
|
18210606033133000110 |
||
|
altă aprovizionare |
18210606033134000110 |
|
|
% din sumele supraîncărcate |
18210606033135000110 |
Pentru a calcula impozitul pe teren din 2017, trebuie să înmulțiți costul parcelei (cadastral) cu rata impozitului (clauza 1, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, este necesar să se țină seama de avansurile plătite anterior, deoarece diferența este plătibilă (clauza 5, articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse). In ordinul de plata puneti pe cele indicate mai sus in tabelul KBC, platiti impozitul pe teren din 2017 printr-un ordin de plata separat.
Costul site-ului conform cadastrului în acest caz este baza de impozitare (clauza 1 a articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse). Taxa se calculează la sfârșitul fiecărei perioade fiscale, vă reamintim că acesta este un an (clauza 1, articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Avansurile sunt calculate la sfârșitul fiecărui trimestru de raportare. Pentru a face acest lucru, înmulțiți valoarea cadastrală cu ¼ din cota de impozitare. Costul terenului este determinat la 1 ianuarie a perioadei fiscale pentru care se face calculul (clauza 6, articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
