IP este un tip comun de activitate. Acesta permite tuturor cetățenilor să-și înceapă propria afacere. Abia mai devreme sau mai târziu, fiecare antreprenor se gândește la ceea ce este mai profitabil – „imputarea” sau „simplificarea”. Pentru antreprenorii individuali, tipul de impozitare joacă un rol important. Este indicat să te hotărăști înainte de a înființa o afacere. Cel potrivit face viața mult mai ușoară. Deci, ce este mai bine să alegeți - „imputare” sau „simplificare”? Cum sunt diferite aceste sisteme? Toate acestea vor fi discutate mai târziu. De fapt, totul nu este atât de dificil pe cât pare. Mai ales dacă cetățeanul știe deja exact ce afacere să înceapă.
Pentru început, trebuie să înțelegem ce se întâmplă în Rusia. Cum ar trebui antreprenorii să plătească impozite pentru activitățile lor? Există diverse opțiuni pentru desfășurarea evenimentelor.
Astăzi, în Rusia, poți fi un antreprenor individual cu:
În practică, ultima variantă este din ce în ce mai comună. Pe lângă aceasta, deseori se acordă preferință regimurilor speciale de impozitare. Acestea includ:
De obicei, antreprenorii aleg între prima și ultima opțiune. Ce este mai profitabil – „imputarea” sau „simplificarea” pentru antreprenorii individuali? Care sunt avantajele și dezavantajele acestor sisteme de plată a impozitelor?
Pentru a face acest lucru, este important să înțelegeți ce este prevăzut de una sau alta opțiune. De exemplu, „imputare”. Ce este?
UTII este un sistem de plată a impozitelor care prevede transferul de fonduri în sume stabilite, în funcție de tipul de activitate. Nu depinde de cheltuieli. Fiecare regiune stabilește o dimensiune diferită a UTII.
Acum este clar ce este „imputarea”. Putem spune că acesta este un sistem de plată a impozitelor care prevede introducerea unei anumite sume (fixe) în trezoreria statului.
În practică, destul de des există antreprenori care aleg sistemul simplificat de impozitare. Ce este asta? Cu ce este diferit acest regim fiscal de cel precedent? La ce caracteristici se recomandă să acordați atenție?
De fapt, totul este mai ușor decât pare. „Simplificare” - ce este? Așa numesc ei USN. Oferă antreprenorilor mai multe opțiuni pentru plata impozitelor:
Important: fiecare întreprinzător individual alege în mod independent ce sistem din sistemul fiscal simplificat să folosească. Această decizie depinde în întregime de activitățile antreprenorului.
Ce este mai profitabil - „imputarea” sau „simplificarea”? Pentru IP, această problemă este extrem de importantă. La urma urmei, principalul profit primit după impozitare va depinde direct de sistemul de impozitare ales.
Sistemul fiscal simplificat și UTII au caracteristici comune. Acestea includ următoarele nuanțe:
Rezultă că „simplificat” și „imputat” sunt puțin similare între ele. Dar există și o diferență între aceste sisteme de impozitare. Un viitor antreprenor trebuie să știe despre asta.
„Vmenenka” și „simplificat” - care este diferența? Unele nuanțe sunt clare din definiția termenilor. Dar nu toată lumea le acordă atenție. Este necesar să se indice cât de exact diferă sistemul fiscal simplificat de UTII.
Aplicație:
Alegerea bazei de impozitare:
Impactul asupra bazei de impozitare:
Combinaţie:
Poate că acestea sunt toate diferențele principale dintre sistemele menționate. La ce alte caracteristici ar trebui să acorde atenție un antreprenor înainte de a alege o opțiune de plată a impozitului?
Ce este mai profitabil - „imputarea” sau „simplificarea”? Pentru că IP joacă un rol important. Prin urmare, trebuie să decideți ce opțiune să alegeți.
Unora le pasă de raportare. Cu un sistem simplificat, antreprenorul depune documentul relevant o dată pe an. Iar UTII prevede raportarea trimestrială. În consecință, impozitele sunt plătite fie o dată pe an („simplificat”), fie trimestrial („imputare”). Plățile IP se fac la fiecare 3 luni.
Deci, unde este cel mai bun loc de cazare? De fapt, nu există linii directoare precise cu privire la alegerea sistemului de impozitare într-un anumit caz. Fiecare antreprenor își desfășoară propria activitate, iar pentru aceasta trebuie să faci calcule individuale. Abia după ele se va putea spune ce să aleagă - USN sau UTII.
Impozitarea activităților IP are multe caracteristici. De regulă, dacă doriți să „vedeți ce se întâmplă”, nu există cheltuieli semnificative și o persoană intenționează să lucreze „pentru ea însăși”, se preferă sistemul de impozitare simplificat cu sistemul de calcul al plății „venituri”. Acesta este cel mai potrivit mod de a face afaceri pentru cei care nu doresc să se ocupe de documente suplimentare.
UTII este considerată o opțiune universală, dar necesită anumite cheltuieli și raportare. Prin urmare, acest regim este utilizat în cazurile în care antreprenorul este 100% sigur de rentabilitatea afacerii.
Acum este clar ce tipuri de sisteme de impozitare sunt în vigoare pentru antreprenorii din Rusia. De asemenea, este clar că este la latitudinea fiecărui antreprenor individual să decidă ce opțiune de plată a impozitului să aleagă.
Toate acestea vă vor ajuta să aflați exact ce este mai profitabil - „imputare” sau „simplificare” pentru antreprenorii individuali. În practică, așa cum sa menționat deja, este adesea ales sistemul simplificat de impozitare. Toate acestea se datorează lipsei unor rapoarte regulate către autoritățile fiscale. Adesea acest factor (ținând cont de calculele profitului așteptat) joacă un rol decisiv. Mai ales dacă antreprenorul lucrează fără angajați, pe cont propriu. Plățile IP către fondurile din afara bugetului rămân neschimbate în toate regimurile de impozitare. Acestea sunt enumerate în sume fixe, ținând cont de salariul minim. Prin urmare, cu UTII și STS, aceeași sumă de bani va trebui să fie transferată către UIF.
Problema alegerii unui sistem fiscal este adesea nedumerită nu numai de antreprenorii începători, ci și de cei care operează deja, ci dintr-un motiv sau altul intenționează să schimbe regimul. În articol, vom lua în considerare două sisteme de impozitare care sunt în prezent cele mai solicitate în rândul întreprinzătorilor individuali - „simplificare” (STS) și „imputare” (UTII), și, de asemenea, vom analiza care dintre regimuri este cel mai profitabil și mai convenabil pentru antreprenorii individuali.
Mulți antreprenori aleg să folosească acest regim fiscal, deoarece este convenabil din punct de vedere al contabilității, precum și al calculului și plății impozitului. Avantajele și dezavantajele utilizării „simplificarii” vor fi luate în considerare mai jos.
Poți deveni un „simplificator” dacă îndeplinești o serie de condiții, și anume:
Puteți începe să utilizați USN:
Puteți deveni un „simplificator” trimițând o notificare către IFTS.
Acum să luăm în considerare în detaliu caracteristicile aplicării modului pentru IP.
Puteți utiliza „simplificarea” conform uneia dintre schemele la alegere:
Schema „6% venit” va fi convenabilă de utilizat dacă conduceți o afacere pe cont propriu și nu suportați cheltuieli semnificative (de exemplu, nu există achiziție constantă de bunuri sau materiale). Acest lucru se datorează faptului că întreprinzătorii individuali fără angajați plătesc o sumă fixă de contribuții la fondurile extrabugetare. Legea vă permite să reduceți impozitul pe venitul persoanelor fizice cu valoarea primei de asigurare și, după cum arată practica, în majoritatea cazurilor suma contribuțiilor acoperă integral valoarea impozitului pe venitul personal, adică nu trebuie să plătiți impozit. Pentru a face acest lucru, contribuțiile trebuie plătite trimestrial în avans pentru anul în curs, iar la depunerea unei declarații, valoarea contribuțiilor plătite trebuie să fie indicată în coloana corespunzătoare. În ceea ce privește contabilitatea și raportarea, această schemă este convenabilă, deoarece nu sunteți obligat să țineți evidență și trebuie să vizitați biroul fiscal nu mai mult de o dată pe an (pentru declararea veniturilor).
Veți fi interesat de sistemul „venituri minus cheltuieli 15%” dacă aveți angajați în stat și, de asemenea, dacă activitatea dumneavoastră presupune cheltuieli semnificative. Apoi plătești impozit pe venitul net, adică minus cheltuieli. Schema prevede ținerea evidenței cheltuielilor și a dovezilor documentare ale acestora (chitanțe, acte, facturi). Cheltuielile care vor ajuta la reducerea bazei de impozitare pot fi:
Exemplul #1.
IP Kovalenko folosește sistemul fiscal simplificat. La sfârșitul anului 2016, Kovalenko a primit venituri din vânzarea de rechizite de birou în valoare de 381.610 de ruble. În același timp, Kovalenko:
Pentru a determina valoarea plății către buget, Kovalenko a făcut următorul calcul:
(381.610 ruble - 44.720 ruble - 104.905 ruble) * 15% = 34.795 ruble.
De asemenea, la calcularea impozitului, baza poate fi redusă cu valoarea pierderilor primite în perioadele anterioare, precum și cu valoarea contribuțiilor și impozitelor plătite (cu excepția impozitului pe venitul personal direct).
În ceea ce privește raportarea, atunci când aplicați schema „venituri minus cheltuieli 15%”, va trebui, de asemenea, să depuneți o declarație fiscală anuală la Serviciul Fiscal Federal.
Infograficul de mai jos prezintă condițiile cheie pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru SRL-uri și antreprenorii individuali, ce impozite înlocuiește, avantajele și dezavantajele sistemului simplificat de impozitare, momentul raportării și plății avansurilor ⇓
Modul de plată a impozitului pe venitul „imputat” presupune că plătiți impozit pe venitul personal pe venitul pe care probabil l-ați putea obține în condițiile de a face afaceri într-o anumită regiune.
Principala diferență dintre „simplificatoare” și „calculatoare” este că acestea din urmă pot aplica regimul numai dacă activitățile lor sunt conforme cu lista de la art. 346,26 NK.
Dacă sunteți angajat în transport rutier, ați deschis o stație de service sau o parcare, închiriați locuințe, lucrați într-o alimentație publică (cafenea, restaurant, bar), furnizați alte servicii casnice mici populației (vezi lista completă în Codul Fiscal ), atunci puteți folosi „simplificarea”.
În ceea ce privește „simplificatorii”, pentru antreprenorii individuali de pe UTII există restricții privind numărul de angajați (până la 100 de persoane).
Dacă sunteți un IP nou creat, atunci trebuie să vă declarați dorința de a utiliza „imputarea” în cel mult 5 zile lucrătoare de la înregistrarea IP. Pentru a trece de la un alt regim, o cerere trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal cu 5 zile lucrătoare înainte de sfârșitul anului - în acest caz, veți deveni „spion” de la 1 ianuarie a anului următor. Ca antreprenor, depuni o cerere completata la fisc (formular sub forma UTII-2).
Acest sistem de impozitare nu prevede restricții privind nivelul veniturilor primite, deoarece impozitul se calculează pe baza profitului estimat. Atunci când calculează valoarea plății în buget, aceștia folosesc indicatori de rentabilitate ai tipului de activitate dintr-o anumită regiune, precum și coeficienți (reducere fixă și regională). Toți acești indicatori sunt fixați prin lege, rezultatele activităților dumneavoastră (venituri, pierderi, contribuții plătite etc.) nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului. Singurele date necesare pentru a determina cuantumul datoriei fiscale și relevante pentru activitatea dumneavoastră sunt un indicator fizic. Dacă ați deschis o cafenea, atunci indicatorul fizic va fi suprafața acesteia în metri pătrați. Pentru transportatorii rutieri, această valoare este definită ca numărul de locuri pentru pasageri.
Acest regim nu presupune contabilizarea veniturilor si cheltuielilor. Raportarea (declarația) fiscală se depune o dată pe an, taxa se plătește trimestrial.
Exemplul #2.
IP Khomyakov a deschis stația de service „Avtolyubitel”, care are 14 angajați. Rentabilitatea stației de service „Avtolyubitel” este de 12.000 de ruble. Cota K-1 1.798, K-2 1.
Iată cum va fi calculat UTII:
12.000 de ruble. * 14 persoane * 1.798 * 15% = 45,309 ruble.
Rețineți că sistemul fiscal este cel mai convenabil de utilizat, deoarece nu necesită contabilitate și date suplimentare pentru calcularea impozitelor (cu excepția indicatorilor fizici). În ceea ce privește atractivitatea financiară, putem concluziona că regimul este potrivit pentru tine dacă ai un venit constant ridicat în cadrul activităților tale.
Legislația permite antreprenorilor să folosească sistemul simplificat de impozitare și „imputarea” în același timp. Acest lucru se poate face dacă, de exemplu, sunteți angajat în comerț cu ridicata și decideți să deschideți un magazin care vinde mărfuri cu amănuntul (cu ridicata - pe sistemul fiscal simplificat, cu amănuntul - pe „imputare”).
Folosind exemplul comerțului cu ridicata și cu amănuntul, vom lua în considerare mecanismul de utilizare a două moduri:
Să rezumam. Dacă lucrați singur, atunci este recomandabil să utilizați sistemul de impozitare simplificat de 6%, deoarece acest regim vă va permite să economisiți semnificativ impozitul pe venitul personal (sau să nu îl plătiți deloc din cauza deducerii primelor de asigurare). În acest caz, legea vă permite să nu țineți evidența cheltuielilor, iar raportarea la fisc se depune într-o formă simplificată.
Dacă aveți angajați în personal și suportați cheltuieli lunare semnificative în procesul de desfășurare a afacerilor, atunci veți fi interesat de sistemul de impozitare simplificat de 15%. Sistemul presupune mentinerea contabilitatii simplificate si evidenta documentara a tuturor cheltuielilor efectuate. Raportarea către Serviciul Fiscal Federal se depune în același mod ca și sistemul simplificat de impozitare 6%.
Dacă tu, ca antreprenor individual, ai un venit mare și îl primești stabil (indicatorul de venit este ridicat pe tot parcursul anului), atunci UTII va fi cea mai bună schemă pentru tine. Calculul impozitului în acest caz se efectuează pe o bază medie, astfel încât schema va fi benefică pentru cei care plăteau anterior impozit la rate umflate (de exemplu, 6% din venit).
Întrebare: IP Kulakov G.N. folosește UTII. În aprilie 2016, numărul angajaților IP era de 103 persoane. Ce sistem va fi aplicat pentru Kulakov în al doilea trimestru al anului 2016?
Răspuns: Deoarece Kulakov a încălcat condițiile UTII în ceea ce privește numărul de angajați (până la 100 de persoane), din trimestrul 2016 este considerat un contribuabil al OSN. Dacă înainte de sfârșitul anului (de la 01/01/17) Kulakov reduce numărul de angajați la 100, atunci el poate deveni din nou „la fel”. Pentru a face acest lucru, Kulakov va trebui să parcurgă din nou procedurile de înregistrare a plătitorilor UTII, și anume, să trimită o cerere în formularul UTII-2 la Serviciul Federal de Taxe local.
Deschiderea unei noi afaceri ridică cu siguranță problema alegerii unui sistem de impozitare. Dacă totul este foarte clar cu marile corporații și întreprinderi, atunci antreprenorii individuali și oamenii de afaceri începători au opțiuni. Un antreprenor individual poate alege BASIC, USN, UTII, ESHN sau PSN.
Dacă nu sunteți angajat în activități agricole sau în cele care necesită obținerea unui brevet, atunci există puține opțiuni. IP la înregistrare se pune automat pe OSNO, adică sistemul general de impozitare, care se mai numește și cel clasic. Cu toate acestea, rămânerea pe el este complet neprofitabilă pentru proprietar, ceea ce a fost deja dovedit de mulți avocați, contabili și scriitori de afaceri. Deci, rămâne să decideți ce este mai bine pentru întreprinderea dvs., care sunt caracteristicile și cum diferă sistemul simplificat de impozitare de UTII.
Sistemul de impozitare simplificat sau așa-numita „simplificare” este potrivit atât pentru persoanele juridice, cât și pentru antreprenorii individuali. Cu toate acestea, compania trebuie să îndeplinească în continuare anumite cerințe:
La trecerea la sistemul fiscal simplificat, o întreprindere este scutită de la plata impozitelor pe profit, valoarea adăugată și proprietate. Totodata, UTII actioneaza exact in acelasi mod, adica anuleaza alte taxe. În același timp, nu există o diferență semnificativă în răspunsul la întrebarea cu privire la modul în care sistemul fiscal simplificat diferă de UTII pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice. Pe baza formei organizatorice nu se modifică nici baza de impozitare, nici cota, nici metoda de calcul a valorii impozitului.
UTII sau „imputarea” este folosită pentru lista activităților aprobate în regiunile Federației Ruse. Acestea includ catering, comerțul cu amănuntul, distribuitorii de publicitate și multe altele. Întreprinderile enumerate în această listă trebuie să utilizeze UTII. Apropo, acesta este unul dintre punctele fundamentale. Acesta este modul în care UTII diferă de USN.
Companiile care prestează servicii de livrare a alimentelor, transport rutier de mărfuri și pasageri, precum și companiile de publicitate pentru plasarea materialelor publicitare în transport pot trece voluntar la „imputare”.
Întrucât nu toate activitățile pot fi transferate către UTII, ci doar anumite tipuri ale acesteia care intră sub incidența reglementărilor, atât antreprenorii individuali, cât și SRL-urile trebuie să țină evidențe separate. Acesta este unul dintre criterii.
Care este diferența dintre USN și UTII? La „imputare” pot exista mai multe tipuri de activități simultan într-o întreprindere. De exemplu, tipul principal de activitate se desfășoară în impozit conform „simplificarii”, iar al doilea și al treilea tip de activitate - pe „imputare”. Așadar, contabilizarea veniturilor și cheltuielilor la combinarea a două sisteme de impozitare va trebui efectuată în trei versiuni, deoarece autoritățile fiscale solicită raportarea separată pentru fiecare tip de activitate pe UTII.
Pentru 2018, rata UTII este de 15%. Deci, pentru a plăti impozit, ai nevoie de 15% din venitul tău imputat. La calcul, puteți reduce cuantumul impozitului pe primele de asigurare realizat pentru perioada pentru angajați sau pentru dvs., dacă este vorba de antreprenori individuali. La minimizarea primelor de asigurare pentru sine, întreprinzătorii individuali nu au restricții, dar pentru un antreprenor cu angajați și pentru persoane juridice, suma poate fi redusă cu cel mult jumătate.
Numărul de taxe și raportare este cel mai important lucru care distinge OSNO, STS și UTII. Deci, antreprenorii din sistemul general, spre deosebire de colegii lor din sistemele „simplificat” și „imputat”, trebuie să țină conturi complete și să plătească impozite standard pe profit, valoarea adăugată și proprietate.
Cu toate acestea, principalul plus pentru OSNO este că societatea este plătitoare de TVA și, prin urmare, nu vor fi probleme cu contrapărțile care, ca și dvs., plătesc TVA, care poate fi dedus pentru anumite tranzacții.
Care este diferența dintre USN și UTII? Care sunt diferențele? Acestea sunt principalele întrebări pe care le au noii veniți în afaceri. Enumerăm principalele diferențe dintre cele două sisteme de impozitare:
Să luăm în considerare mai detaliat diferențele dintre UTII și USN. În ceea ce privește durata perioadei fiscale, în conformitate cu documentele oficiale pentru întreprinderile pe UTII - aceasta este o raportare trimestrială, iar pentru antreprenorii individuali pe o bază "simplificată" - un an. O întreprindere în sistem simplificat plătește impozit în funcție de baza și cota de impozitare stabilite. Aceste cifre sunt pur și simplu înmulțite pentru a obține valoarea impozitului.
Calculul este mai complicat pentru UTII. Pentru diverse tipuri de activități și regiuni se stabilesc venitul imputat, coeficienții și indicatorii fizici. Deci, dacă venitul întreprinderii contează pe „simplificat”, atunci acest indicator nu este important pentru UTII. Suma impozitului se calculează pe baza venitului de bază, care este ajustat cu coeficienți și înmulțit cu un indicator fizic, de exemplu, poate fi numărul de angajați.
Cu toate acestea, sistemul de impozitare simplificat este convenabil prin faptul că există dreptul de a alege între două subsisteme „venituri” și „venituri minus cheltuieli”: în primul caz, cota este de 6%, iar în al doilea - 15%. Pentru unele tipuri de activități, utilizarea UTII este obligatorie, deși în același timp nu există astfel de criterii pentru sistemul simplificat de impozitare. Aceasta este principala diferență dintre USN și UTII.
Condițiile de tranziție sunt ușor diferite pentru antreprenorii noi și înregistrați pe termen lung. Un antreprenor individual are trei opțiuni atunci când puteți trece la sistemul fiscal simplificat:
Astfel, dacă ați întocmit un plan de afaceri, ați calculat un raport aproximativ cu privire la mișcarea fondurilor, ați comparat veniturile cu cheltuielile și ați selectat sistemul simplificat de impozitare, atunci o cerere de trecere la un astfel de sistem poate fi depusă împreună cu documentele pentru înregistrarea unui antreprenor individual. O astfel de cerere se depune la organul fiscal de la locul de reședință. La întrebarea cu privire la modul în care sistemul fiscal simplificat diferă de UTII atunci când se solicită o tranziție, răspunsul este fără echivoc: nimic, cu excepția indicarii sistemului de impozitare necesar în această cerere.
În 30 de zile, noul antreprenor, care a fost pus automat pe OSNO, mai are dreptul să treacă la „simplificat”. Așa că omul de afaceri are timp să ia o decizie. După perioada specificată, IP-ul are în continuare posibilitatea de a se transfera, dar acest lucru nu se va întâmpla la fel de repede ca în cazul unei noi întreprinderi. Tranziția va avea loc numai din prima zi a următorului an calendaristic.
Ceea ce deosebește sistemul simplificat de impozitare de UTII este posibilitatea trecerii la „imputare” pe tot parcursul anului, dacă este justificată. Un antreprenor înregistrat poate trece la IP în următorul an calendaristic.
Trecerea la sistemul de impozitare selectat are loc în același mod ca și în cazul sistemului fiscal simplificat. Pentru a trece la UTII, persoanele juridice trebuie să îndeplinească mai multe cerințe:
În plus, întreprinderea nu ar trebui să aparțină categoriei educaționale și sociale, a instituțiilor de îngrijire a sănătății, nu ar trebui să ofere servicii de catering.
În ceea ce privește antreprenorii individuali, lista de cerințe a fost redusă pentru aceștia, se aplică toate punctele, cu excepția primelor două, ceea ce este destul de evident.
Răspunzând la întrebarea cu privire la modul în care sistemul fiscal simplificat diferă de UTII și care este diferența dintre sistemele de impozitare indicate, merită să acordați atenție caracteristicilor fiecăruia dintre sisteme și să le comparați avantajele și dezavantajele.
În apărarea utilizării sistemului fiscal simplificat, se evidențiază o gamă mai largă de activități în comparație cu UTII. Pe „simplificat” se poate calcula impozitul pe fondurile câștigate și minus plățile fixe și se poate depune rapoarte doar o dată pe an. Cu toate acestea, USN are și dezavantajele sale. În comerțul cu amănuntul va fi necesară instalarea echipamentelor de casă de marcat, iar odată cu o creștere semnificativă a profiturilor, sarcina fiscală în comparație cu UTII va deveni mai mare.
UTII are, de asemenea, o serie de avantaje. O sumă fixă de impozit vă permite să planificați în mod clar cheltuielile, deoarece nu există nicio dependență de veniturile primite de întreprindere pentru perioada respectivă. Fără îndoială, absența utilizării obligatorii a caselor de marcat în comerțul cu amănuntul este un punct pozitiv.
Este cu siguranță neprofitabil să folosiți „imputarea” dacă profitul este planificat să fie relativ mic, în plus, nu vă puteți angaja în vânzări en-gros. În ciuda faptului că rapoartele vor trebui depuse trimestrial și să țină evidențe separate pe tip de activitate, UTII rămâne totuși un sistem de impozitare mai profitabil.
Vmenenka sau simplificare - care este mai profitabilă pentru antreprenorii individualisau SRL? Această întrebare apare adesea în rândul antreprenorilor și al firmelor mici ale căror activități vă permit să alegeți între aceste 2 sisteme. Luați în considerare avantajele și dezavantajele sistemelor de impozitare simplificate și imputate.
Sistemul de impozitare simplificat (în rest sistemul de impozitare simplificat, sistemul de impozitare simplificat sau sistemul de impozitare simplificat) este un regim fiscal care permite reducerea sarcinii fiscale și simplificarea operațiunilor contabile, care, sub anumite restricții (venituri, număr, costul mijloacelor fixe, lipsa sucursale), pot fi utilizate de firmele mici și antreprenorii individuali. Cu simplificare, se pot alege dintre 2 obiecte de impozitare: „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”. Un registru contabil obligatoriu pentru simplitate este registrul de venituri și cheltuieli.
UTII este un regim fiscal in care obiectul impozitarii (tipul de activitate) si cuantumul impozitului pe acesta sunt predeterminate si nu depind de veniturile primite in viitor. Poate fi folosit și de firmele mici și întreprinzătorii individuali sub anumite restricții (tip de activitate, număr, limită indicatoare fizice).
Asemănarea a 2 moduri (imputare și simplificare) este determinată de următoarele:
Citiți despre cine raportează TVA pe UTII.
Diferența dintre imputare și simplificare este următoarea:
1. La UTII, taxa este o sumă fixă. Baza de calcul a impozitului depinde de rentabilitatea de bază a tipului de activitate (clauza 3 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse), volumul indicatorului fizic la care se referă profitabilitatea de bază, valoarea deflatorului coeficient, care se modifică anual, și coeficientul de reducere care poate fi introdus în regiuni. Cota de impozitare stabilită în general este de 15%, dar poate fi redusă de regiune.
Pentru un exemplu de calcul al bazei de impozitare pentru imputare, consultați articolul .
Impozitul calculat în regimul fiscal simplificat este o valoare variabilă și se determină în două moduri, în funcție de obiectul de impozitare ales de societate. Cu obiectul „venit”, baza este venitul efectiv primit de organizație pentru perioada respectivă. Acestea sunt supuse unei cote de 6%. Pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”, baza este definită ca diferența dintre venitul efectiv primit și cheltuielile plătite. Rata aici este de 15%. În regiuni, cota simplificată de impozitare pentru ambele obiecte poate fi redusă.
2. La UTII, impozitul trebuie plătit indiferent dacă lucrarea pentru perioada a fost finalizată cu profit sau pierdere.
Cu sistemul de impozitare simplificat, impozitul pe venit este plătit pe veniturile primite. Dacă nu, atunci nu există taxă. Cu sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”, impozitul este întotdeauna plătit, în timp ce nu trebuie să fie mai mic de 1% din veniturile primite, iar în această sumă minimă se plătește chiar și cu pierdere.
3. Cu „venituri” UTII și STS în calculul bazei de impozitare nu se iau în calcul cheltuielile efectuate.
Simplificarea cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli” presupune că baza de impozitare este redusă cu anumite cheltuieli în modul prevăzut de art. 346.16 și 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse. Totodată, pierderea primită la aplicarea sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” poate fi luată în considerare în perioadele ulterioare.
4. Suma calculată a impozitului pentru „venitul” UTII și STS (inclusiv plățile în avans) poate fi redusă cu până la 50% datorită primelor de asigurare plătite efectiv în perioada de raportare și a altor plăți efectuate de angajator. În același timp, întreprinzătorii individuali care lucrează singuri pot reduce impozitul pe întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși.
Cu sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, plăți similare (inclusiv primele de asigurare) sunt luate în considerare în cheltuieli, adică reduc și valoarea impozitului acumulat, dar într-o ordine diferită.
Pentru informații despre cum să luați în considerare primele de asigurare la calcularea impozitului USN sau UTII, citiți următoarele materiale:
5. Perioada de impozitare pentru UTII este de un sfert. Declarația se depune la IFTS până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Taxa se plătește în suma efectiv acumulată.
Potrivit USN, perioada fiscală este de un an. Declarația se depune la IFTS o dată înainte de 31 martie (firme) sau 30 aprilie (IP) a anului următor anului de raportare. Trimestrial, plățile în avans sunt calculate și plătite în mod cumulat.
6. Puteți începe să aplicați UTII sau să îl refuzați în orice lună a anului.
Simplificarea trebuie aplicată pe tot parcursul anului calendaristic. Excepție fac situațiile în care contribuabilul a fost creat, și-a încetat existența sau și-a pierdut dreptul la sistemul simplificat de impozitare în cursul anului.
Citiți despre caracteristicile înregistrării unui plătitor UTII și anularea acestuia în articole:
Citiți despre opțiunile pentru sistemele de impozitare pe care le puteți utiliza cu sistemul de impozitare simplificat.
O plată fixă, care trebuie plătită în orice caz, este mai profitabil de plătit atunci când o afacere care se încadrează în cadrul UTII aduce foarte multe venituri. În același timp, indicatorii de care depinde impozitul calculat ar trebui supuși unei analize aprofundate periodice pentru a o reduce.
Care este diferența dintre USN și UTII?
Deoarece valoarea impozitului plătit în cadrul sistemului de impozitare simplificat depinde fie de venit, fie de venituri minus cheltuieli, aceasta se modifică și poate fi optimizată. Totodată, o comparație a impozitului calculat pentru două obiecte diferite arată că STS „venitul minus cheltuieli” cu cheltuieli care reprezintă mai mult de 60% din venit este mai profitabil decât „venitul” STS.
De reținut că costurile luate în considerare la calculul bazei sunt justificate și necesitatea confirmării lor documentare, în caz contrar, în timpul auditului, taxa poate fi evaluată suplimentar împreună cu penalități și amendă.
Pentru mai multe informații despre alegerea și modificarea obiectului de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat, consultați următoarele materiale:
Este mai corect să întrebi: ce este mai profitabil - UTII sau STS? Beneficiul utilizării unuia dintre regimurile avute în vedere, imputarea sau simplificarea, pentru un SRL sau un antreprenor individual poate fi evaluat doar de către contribuabil însuși la compararea indicatorilor specifici ai activității sale pentru fiecare dintre cele 2 regimuri.
UTII este în mod clar benefică pentru activitățile cu venituri mari în care ponderea impozitului plătit este mică.
Dacă venitul este instabil și este posibilă absența completă a acestuia într-un număr de perioade, atunci este mai profitabil să aplicați „venitul” STS.
Dacă există întotdeauna o cheltuială, atunci are sens să aplicați sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, care vă permite să minimizați impozitul. În același timp, poate fi interesant să treci la OSNO, care nu te obligă să plătești impozit pe venit în prezența pierderilor.
Pentru informații despre cum să faceți față TVA la schimbarea sistemului fiscal simplificat la OSNO, citiți materialul .
USN și UTII sunt sisteme caracterizate atât de un număr de caracteristici similare, cât și de prezența unor diferențe semnificative. Diferentele sunt cele care determină în cele din urmă avantajele și dezavantajele fiecăruia dintre aceste regimuri. Cu toate acestea, alegerea acesteia depinde în continuare de contribuabilul însuși, care ține cont de toate trăsăturile activității sale economice și de perspectivele acesteia și are, de asemenea, posibilitatea de a compara în mod obiectiv rezultatul alegerii uneia sau alteia pe anumite cifre.
Nu doar întreprinzătorii începători sunt nedumeriți de alegerea sistemului fiscal, ci și cei care activează deja, dar din motive de beneficiu economic intenționează să schimbe regimul. Adesea, întrebarea este: ce este mai bun UTII sau STS pentru antreprenorii individuali? Este dificil să-i dai un răspuns fără ambiguitate: este necesar să se țină cont de specificul activității, de indicatorii atinși și de rezultatele planificate.
Atât UTII, cât și STS sunt considerate a fi regimuri fiscale facilitate pentru întreprinzătorii individuali, aplicate pe bază voluntară. Acestea se caracterizează printr-o povară fiscală mai mică asupra afacerilor datorită scutirii de la necesitatea plății unui număr de taxe care sunt obligatorii atunci când se lucrează pe OSNO. Principalele caracteristici distinctive:
Regim fiscal special, pe care antreprenorii din anumite domenii de activitate au dreptul să îl aplice. Acestea din urmă sunt enumerate în Codul Fiscal. Impozitul se percepe și se plătește pe venitul estimat și depinde de indicatorii de bază aprobați la nivel regional - numărul de angajați, filmarea spațiului comercial, numărul de vehicule, precum și coeficientul deflator K1 și coeficientul teritorial K2.
Cuantumul impozitului imputat nu depinde de cuantumul veniturilor și se calculează după o formulă care ține cont de localizarea persoanei juridice și de prezența unui indicator fizic. Plata bugetară rămâne aceeași, atât cu profituri cât și cu pierderi mari.
Spre deosebire de UTII, baza impozabilă pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri sau „venituri minus cheltuieli”) este determinată pe baza veniturilor și cheltuielilor efective ale întreprinzătorului. Întreprinzătorii persoane fizice au dreptul de a utiliza impozitarea simplificată în anul 2017, sub rezerva următoarelor condiții (articolul 346.12 din Codul fiscal):
Principalele diferențe dintre cele două regimuri fiscale se rezumă la următoarele puncte:
Notă! Diferența cheie între sisteme este modul în care este calculată taxa. Cu „imputare” nu depinde de venit, iar antreprenorii sunt nevoiți să-l plătească chiar dacă rezultatul este negativ. Impozitul pe sistemul fiscal simplificat este direct proporțional cu rezultatele activităților.
Pentru a decide care regim fiscal este cel mai bun pentru un anumit antreprenor, trebuie să faceți un calcul luând în considerare toate caracteristicile activităților sale. Să dăm un exemplu practic care va ajuta la înțelegerea raționamentului.
IP Ivanov lucrează pe teritoriul Stavropol, care se ocupă de vânzarea cu amănuntul a produselor textile. Suprafața totală a spațiului comercial este de 19 metri pătrați. Venitul anual al punctului de vânzare este de 3 milioane de ruble, cheltuielile totale - 2 milioane de ruble. Doi angajați au fost înregistrați în IP, primele de asigurare și beneficiile de invaliditate pentru ei timp de 12 luni s-au ridicat la 100 de mii de ruble.
Pentru a vedea diferența dintre „imputare” și „simplificare” în cifre, să luăm în considerare trei opțiuni pentru regimurile fiscale:
Analiza digitală a arătat că soluția optimă pentru IP Ivanov este „imputarea”. Acest lucru nu înseamnă că va fi cea mai bună alegere pentru companiile din alte linii de afaceri din aceeași regiune sau din alte zone. Pentru a găsi cea mai profitabilă opțiune, este necesar să efectuați calcule.
Regula generală este următoarea: cu cât afacerea dvs. este mai eficientă, cu atât veniturile sunt mai mari, cu atât este mai profitabilă utilizarea unui regim de impozitare fixă. Acesta este UTII sau sistemul de brevete. Dacă un antreprenor tocmai a început să lucreze, a suportat anumite costuri, iar veniturile lui sunt încă mici, atunci cea mai bună alegere ar fi „simplificată”.
STS este o soluție profitabilă dacă delta dintre nivelul veniturilor și costuri este mică, adică. afacerea are o rentabilitate scăzută. În această situație, antreprenorul este sfătuit să aleagă modelul „Venituri minus cheltuieli”. Atunci când combinați activități care intră sub incidența UTII cu tipuri de afaceri „neimputate”, legea vă va obliga să țineți evidențe contabile separate. Acest lucru poate fi dificil pentru un antreprenor individual care nu are în personal un contabil cu experiență. O tranziție completă la USN va scăpa de această problemă.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
