În fiecare an, Guvernul Federației Ruse introduce o serie de modificări în legislație care afectează activitățile organizațiilor și ale antreprenorilor individuali. Anul viitor 2017 nu face excepție. Se știe deja despre introducerea unei noi taxe pentru antreprenorii din țară, o creștere a salariului minim, noi CBC și chiar formulare de raportare.
Reforma fiscală globală așteaptă Rusia în viitorul 2017 și va afecta toate companiile și toți antreprenorii din țară fără excepție. În legătură cu introducerea unei taxe unice de asigurări sociale, vor fi aduse completări, modificări și diverse modificări la peste cincizeci de acte legislative, coduri fiscale și civile ale țării. Ce este această colecție?
Acum, antreprenorii din țara noastră plătesc contribuții la Fondul de pensii al Rusiei (contribuție pentru pensii și asigurări medicale) și la Fondul de asigurări sociale (contribuții pentru accidentări și asigurări sociale ale lucrătorilor). Pentru fiecare dintre aceste contribuții, antreprenorii trebuie să completeze trei plăți și să introducă CSC-ul lor – cod de clasificare bugetară. Astfel de dificultăți în transferul contribuțiilor către PFR și FSF au provocat adesea confuzie, iar acest aspect, printre altele, a fost unul dintre motivele introducerii unei taxe unice de asigurări sociale. – ESS, care va înlocui toate contribuțiile de asigurări și pensii ale antreprenorilor și va deveni o plată unică pentru un singur CCC. Acest CSC va fi aprobat de Ministerul de Finanțe al țării până la 1 decembrie 2016. Toate aceste inovații în legislație au fost aprobate de președintele țării și pregătite de Serviciul Federal de Taxe în numele său într-un document numit „Foaie de parcurs pentru crearea unui mecanism unificat de administrare a primelor de asigurare”. Potrivit documentului, inspectorii fiscali vor verifica acum și asigurații (de la distanță sau în timpul controalelor pe teren).
Taxa unificată de asigurări sociale va fi transferată Serviciului Federal de Taxe, unde întreaga sumă va fi deja redistribuită între fondurile Rusiei. Așa a fost deja cazul în țara noastră până în 2010, când Rusia avea un impozit social unificat”. Dar în 2010, a fost anulat, iar după reforma corespunzătoare, antreprenorii țării au început să plătească contribuții la Fondul de pensii al Rusiei, la Fondul de asigurări sociale. Acum s-a decis să se transfere din nou toate plățile către autoritățile fiscale. De ce este atât de nevoie de reformă și introducere a SSE?
În primul rând, necesitatea introducerii ESS este legată de colectarea primelor de asigurare, cărora fondurile rusești nu le-au putut face față. Serviciul Federal de Impozite va încasa Taxa Unificată de Asigurări Sociale de la antreprenorii din țară și va verifica și organizațiile.
Astăzi nu se cunosc încă cu certitudine condițiile în care, începând de anul viitor, antreprenorii din țară vor trebui să plătească un nou ESS, iar informațiile despre cotele viitoarei Taxe Unificate de Asigurări Sociale nu au fost confirmate. Există însă informații că ratele ESSC vor fi reduse cu 2-3%, acum contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale se percep cu o rată generală de 30%.
De asemenea, se știe deja că antreprenorii din țară vor fi obligați să depună rapoarte privind noua Taxă Unificată de Asigurări Sociale, pe care oamenii de afaceri o vor depune la fisc, dar din nou, forma unei astfel de raportări nu a fost încă aprobată.
Noi limite pentru tranziția de la sistemul general de impozitare la sistemul simplificat de impozitare au fost introduse prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016 „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu Transferul organului fiscal al autorităţii de administrare a contribuţiilor de asigurări pentru pensie obligatorie, asigurări sociale şi medicale”. Articolul 2 din această lege federală spune că limitele pentru întreprinzătorii individuali care pot plăti impozite în cadrul sistemului de impozitare simplificat se schimbă. – Se fac modificări la articolul 346 din partea a doua a Codului Fiscal al Federației Ruse.
Conform legii, din 2017, limita venitului anual al întreprinzătorilor individuali va fi de 120 de milioane de ruble față de cele 60 de milioane anterioare. Adică, o organizație sau un antreprenor individual poate rămâne pe sistemul de impozitare simplificat numai până când venitul companiei, începând cu 1 ianuarie 2017, ajunge la 120 de milioane de ruble. Limita valorii totale a proprietății, adică valoarea reziduală a activelor fixe, ar trebui să fie egală cu o sumă de cel mult 150 de milioane de ruble, iar limita pentru trecerea la un sistem de impozitare simplificat se va opri la 90 de milioane de ruble, în loc de limita anterioară de 45 de milioane, și anume, suma de 90 de milioane de ruble trebuie ghidată dacă compania decide să treacă la un sistem de impozitare simplificat din 2018. Restricțiile privind cuantumul veniturilor întreprinzătorilor pentru trecerea la impozitarea simplificată nu sunt introduse prin prezenta lege. Reamintim că, pentru a trece la sistemul fiscal simplificat din 2017, antreprenorii trebuie să se concentreze în continuare pe limita actuală de 59.805 mii de ruble.
De asemenea, din 2017, o altă inovație a fost introdusă în activitatea firmelor privind un sistem simplificat de impozitare – a anulat CBC pe impozitul minim. În conformitate cu ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 iunie 2016 nr.90n, companiile care, la sfârșitul anului 2016, vor putea atinge impozitul minim, vor trebui să plătească către o altă CBC. – BSC „venituri minus cheltuieli”. Reamintim că înainte de IP privind sistemul simplificat de impozitare existau două CBC-uri: unul pentru plata unui avans și impozit, iar al doilea pentru plata impozitului minim. Acest lucru a provocat adesea neînțelegeri în rândul antreprenorilor, confuzie și acumulare eronată de fonduri către CBC greșit. Acum, pentru simpliști, care la sfârșitul anului vor ajunge la impozitul minim, va trebui plătit pentru un singur KBK – 182 1 05 01021 01 1000 110.
În fiecare an, la noi, salariul minim crește: 2016 nu a făcut excepție, în care salariul minim a fost ridicat la 7.500 de ruble, iar 2017 nu va fi o excepție. Acest lucru se datorează faptului că oficialii intenționează să ridice salariul minim la nivelul de subzistență, care este în prezent de 10.524 de ruble.
O creștere a salariului minim pentru antreprenorii individuali este întotdeauna asociată cu faptul că li se va interzice să plătească salariaților mai mici decât această sumă, precum și cu creșterea mărimii contribuțiilor la Fondul de pensii al Rusiei și Fondul de asigurări medicale obligatorii, deoarece contribuțiile la aceste două fonduri sunt „legate” de salariul minim, iar o creștere a salariului minim înseamnă întotdeauna o creștere a mărimii contribuțiilor obligatorii.
De la 1 iulie 2017, toate întreprinderile de comerț și servicii care efectuează decontări cu populația și folosesc case de marcat în activitatea lor trebuie să treacă fără greșeală la casele de marcat online. Acesta este un echipament inovator de casă de marcat care va transmite absolut toate datele privind tranzacțiile cu numerar ale companiei către Serviciul Federal de Taxe online prin Internet și operatorul de date fiscale. În același timp, toate datele privind tranzacțiile cu numerar vor fi „acumulate” în unitatea fiscală – un dispozitiv special în interiorul unei astfel de case de marcat online, iar pe lângă cecul obișnuit pe hârtie, consumatorii vor putea primi un cec în formă electronică – la cererea acestora, acesta trebuie trimis la o adresă de e-mail sau sub formă de SMS.
Persoanele fizice care doresc să deschidă un IP, precum și întreprinzătorii individuali deja înregistrați oficial, sunt interesați de modificări în impozitare, lista și valoarea impozitelor care trebuie plătite în 2018.
Sistemul de contabilitate contabilă și fiscală a suferit o serie de modificări semnificative în noul an. Din 2017, antreprenorii individuali sunt obligați, în conformitate cu legislația în vigoare, să plătească prime de asigurare nu către diverse fonduri, ci către fisc.
De la 1 ianuarie, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a început să exercite controlul asupra plății unor astfel de contribuții. Prin urmare, întreprinzătorii individuali nu ar trebui să efectueze mai multe plăți către FIU, FSS, deoarece plățile sunt combinate în ESS. Însă nu a devenit mai ușor pentru antreprenori să păstreze documentația contabilă, întrucât numărul rapoartelor a crescut efectiv.
Impozitarea întreprinzătorilor individuali în anul 2018 a suferit și următoarele modificări:
Orice antreprenor care atrage un anumit număr de angajați cu angajarea lor ulterioară devine angajator. Prin urmare, el este obligat să plătească nu numai salariile angajaților, ci și contribuțiile stabilite de lege:
Impozitul pentru desfășurarea afacerilor depinde de sistemul și forma de impozitare aleasă: USN, UTND etc.
Taxele IP în 2017, în care nu există angajați, pe sistemul fiscal simplificat includ două plăți:
Sistemul simplificat are o serie de avantaje pentru oamenii de afaceri începători în comparație cu alte formate de colectare a impozitelor: sume de plată accesibile, scutire de anumite tipuri de impozite, lipsa impozitului pe venitul personal și plățile impozitului pe proprietate etc. Taxele pentru antreprenori pe sistemul fiscal simplificat nu prevăd plata TVA.
Sistemul simplificat nu a suferit modificări semnificative. Un singur impozit este perceput de la un antreprenor individual pentru o anumită perioadă, care este considerată o perioadă de raportare. Un antreprenor individual realizează și întocmește un raport pentru un calendar de 12 luni, dar plățile către inspectoratele fiscale se fac în avans pe baza rezultatelor activităților timp de trei luni.
Un antreprenor individual are anumite obligații temporare de a plăti deducerile către organele fiscale prevăzute de lege:
Calculul impozitului unic se efectuează pe baza rezultatelor muncii pe 12 luni, ținând cont de plățile în avans efectuate către organele fiscale. Puteți calcula independent impozitul și plata în avans folosind următorul algoritm:
Impozitele antreprenorilor individuali pentru ei înșiși și pentru angajați în cele mai multe cazuri nu sunt ușor de calculat din cauza diverselor circumstanțe: incompetență, lipsă de timp etc. Este recomandabil să apelați la serviciile specialiștilor. Acest lucru va ajuta la evitarea problemelor cu legea, sancțiunile etc.
UTII eliberează un om de afaceri de nevoia de a ține evidența fiscală. Această formă de impozitare presupune plata unei contribuții estimative, fără a ține cont de venitul efectiv. Documentația principală în 2017 este o declarație pentru antreprenorii individuali pe UTII.
Organizatorul IP este obligat să plătească un singur impozit în termenele stabilite, care înlocuiește o serie de plăți, inclusiv impozit pe proprietate pentru IP, TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice etc. Calculul în 2017 se efectuează după cum urmează: rentabilitatea de bază, care este prescrisă în Codul Fiscal al Federației Ruse pentru fiecare tip de activitate comercială, este înmulțită cu coeficientul deflaționist, indicat și în documentația de reglementare pentru fiecare tip de activitate. . Cota de impozitare este de 15%.
Din prima perioadă a anului 2017, un antreprenor individual este obligat să țină evidența și să plătească:
De asemenea, este nevoie, ca în cazul oricărei forme de impozitare, de a plăti prime de asigurare. Dacă venitul real al companiei nu depășește 300 de mii de ruble, atunci plățile sunt plătite la o rată fixă: salariul minim înmulțit cu rata stabilită a primei de asigurare, suma primită crește de 12 ori.
Fiecare activitate comercială are propriile sale nuanțe și particularități. Mulți antreprenori individuali, din lipsă de cunoștințe în domeniul raportării fiscale și contabile, din ignoranță, și din alte motive, chiar aleg forma greșită de impozitare, presupunând în mod eronat că tipul ales este cel mai bun pentru ei.
Serviciile funcționale ale contabilității online „Afacerea mea”, „Kontur” vă vor ajuta să găsiți răspunsul la întrebarea urgentă cu privire la ce impozite plătește un antreprenor (IP) în 2017 și, de asemenea, vă vor ajuta să calculați automat sumele care sunt de plătit.
Specialiștii competenți ai serviciilor solicitate axate pe potențiali clienți vor rezolva problemele actuale legate de impozite și plăți sociale, ținând cont de caracteristicile unui anumit antreprenor individual.
Antreprenorii individuali și companiile mici pot economisi foarte mult pe serviciile contabililor cu normă întreagă, care trebuie să plătească un salariu substanțial. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să vizitați serviciile "Treaba mea"și „Kontur”, care va efectua toate lucrările de raportare. Dacă este necesar, experții vor oferi sfaturi competente și complete.
În viitorul 2017, antreprenorii individuali ar trebui să fie pregătiți pentru o serie de serioase modificări ale legislației privind aplicarea regimurilor speciale de impozitare, munca cu casele de marcat, precum si inregistrarea raporturilor de munca cu cetatenii recrutati. În acest articol, am pregătit o scurtă prezentare generală a inovațiilor care vor fi utile antreprenorilor individuali care se înregistrează sau lucrează în 2017.
La ce să te aștepți în viitorul apropiat?
Principalele direcții de politică fiscală elaborate de Ministerul Finanțelor pentru următorii trei ani, care pot fi găsite direct pe site-ul ministerului, conțin informații destul de detaliate despre planurile Guvernului Federației Ruse în domeniul impozitării activitate antreprenorială. Modificările preconizate includ următoarele:
În viitorul apropiat, este planificată să se ia o decizie cu privire la legalizarea cetățenilor care desfășoară activități independente care sunt angajați în furnizarea de servicii precum curățenie în apartamente, tutorat, menaj și alte servicii de natură similară. Dreptul civil va determina statutul lor juridic. Ei bine, se promit concedii fiscale pentru următorii 2 ani pentru această categorie de cetățeni.
Având în vedere că de la jumătatea anului 2018, antreprenorii care plătesc UTII sau care lucrează pe brevete sunt obligați să folosească case de marcat în activitatea lor, Guvernul a decis să acorde acestei categorii de contribuabili un anumit ajutor financiar. Pentru a reduce costurile întreprinzătorilor individuali care decurg din necesitatea achiziționării de echipamente și software în numerar, se propune reducerea cuantumului impozitului unic acumulat pentru plată cu valoarea acestor cheltuieli, dar nu mai mult de 18,0 mii pe dispozitiv.
Ministerul intenționează să schimbe mecanismul prin care se determină coeficientul deflator utilizat de plătitorii UTII pentru a calcula creșterea proiectată a poverii fiscale.
Se propune ca celor care lucrează la brevete să li se acorde dreptul de a reduce costul unui brevet cu valoarea primelor de asigurare. În plus, se preconizează excluderea întârzierilor la plata unui brevet din lista motivelor de încetare a utilizării acestui regim fiscal. În paralel, se vor introduce penalități în valoare de 20% din costul brevetului pentru întârzierea plății brevetului.
Început din 2019 s-a propus reducerea cotei contribuțiilor de asigurare la fondurile extrabugetare din 34% până la 30%.
Se planifică să facă posibilă aplicarea unui mecanism prin care va fi posibilă plata impozitului pentru un terț.
Cum se schimbă controlul fiscal?
Autoritățile fiscale, ca parte a implementării controlului fiscal, îndeplinirii sarcinilor de formare a unui mecanism eficient de administrare a diverselor plăți fiscale, intenționează să consolideze cooperarea între agenții în ceea ce privește schimbul de informații necesare implementării măsurilor de control. În acest scop, se încheie acorduri de cooperare cu Fondul pentru Ocuparea Forței de Muncă și Rostrud privind interacțiunea informațională în vederea controlului cuantumului salariilor acumulate.
Este planificată în anul viitor crearea unui sistem unificat de control al informației pentru procesele conexe desfășurate în administrația fiscală și vamală. În același timp, informațiile vamale vor fuziona cu informațiile fiscale pentru a urmări întregul lanț de circulație atât al mărfurilor importate, cât și al exportului.
În vederea verificării primelor de asigurare, se preconizează aplicarea cadrului metodologic format în cadrul controalelor fiscale pe venitul persoanelor fizice. Astfel, serviciul fiscal va putea colecta mai eficient primele de asigurare prin informațiile colectate și prin practicile de control stabilite. În același timp, se preconizează ca verificările efectuate de serviciul fiscal să fie cuprinzătoare, adică. care acoperă nu un anumit impozit, ci întregul ansamblu de activități economice ale contribuabilului, inclusiv organizațiile care interacționează.
1. Marimi noi coeficienții deflatori pentru 2017 aprobat de Ministerul Dezvoltării Economice (Ordinul nr. 698 din 3 noiembrie 2016). pentru plătitorii UTII, deflatorul se menține la nivelul anului precedent – 1,798 .
2. Salariul minim (SMIC) în 2017 a crescut cu 300 de ruble față de anul precedent și se ridică la 7800 de ruble. În plus, adoptarea unei legi care ar egaliza salariul minim și nivelul de existență nu este exclusă încă din această toamnă. În acest scop, este planificată formarea unui grup de lucru în Duma de Stat, care, pe lângă deputați, va include și reprezentanți ai ministerelor economiei, finanțelor, muncii și protecției sociale.
Reamintim că ultima creștere a salariului minim a avut loc în iulie 2016. La acea vreme, salariul minim a crescut cu aproape 21% față de indicatorii anteriori.
3. UTII în 2017 au fost afectate și anumite modificări, dintre care cea mai semnificativă este prelungirea valabilității acestui impozit. Dacă mai devreme desființarea UTII se presupunea de la 01.01.2018 în scopul dezvoltării mai largi a sistemului de impozitare a brevetelor, acum UTII a fost prelungită până la 01.01.2021. Pe lângă această inovație, din ianuarie a acestui an, plătitorii UTII au dreptul să reducă cuantumul impozitului de plătit cu valoarea primelor de asigurare nu numai pentru angajații lor, ci și pentru ei înșiși. Dar nu va fi posibilă reducerea impozitului cu mai mult de ½. Limita anterioară rămâne valabilă anul acesta.
4. În 2017, codurile de serviciu pentru plătitorii UTII, PSN și USN au suferit și ele modificări. Pe această temă, Guvernul Federației Ruse a adoptat Decretul nr. 2496-r din 24 noiembrie 2016. În acesta pot fi găsite coduri noi, în timp ce antreprenorii anteriori au folosit codurile de activitate stabilite de Clasificarea integrală a serviciilor pentru populație pentru a determina posibilitatea trecerii la sistemele de impozitare preferențiale. Acum acest clasificator nu mai este valabil din cauza trecerii la noul OK 029-2014.
5. Pentru antreprenorii individuali care lucrează pe brevete, acum este foarte important să monitorizeze modificările legislației la nivel local, întrucât taxa pentru un brevet și specificul aplicării brevetelor sunt stabilite de autoritățile locale. Așadar, la Moscova, la sfârșitul anului 2016, a fost adoptată o lege care prevedea posibilitatea achiziționării de brevete pentru vânzarea de mărfuri prin distribuitoare automate. De asemenea, a fost facilitată aplicarea brevetelor pentru anumite categorii de antreprenori: taximetriștii nu sunt acum legați de o anumită mașină, iar pentru cei care închiriază spații nerezidențiale este prevăzută o clasare suplimentară a costului brevetelor.
6. După cum sa menționat mai sus, modificările aduse legislației pentru întreprinzătorii individuali au afectat, de asemenea, posibilitatea plata impozitelor pentru terti. O astfel de nevoie apare adesea atunci când contul este blocat sau nu există suficiente fonduri pe el, ceea ce a dus adesea la întârzieri fiscale. Acum o altă persoană poate plăti taxa pentru IP, care este prevăzută de legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.
7. Din nou, revenind la cele spuse mai sus, pentru cetăţeni care desfăşoară activităţi independente de 2 ani concedii fiscale, timp în care au dreptul să se înregistreze la organele fiscale și să nu plătească impozit pe venit până la sfârșitul anului 2018. După această perioadă, cetățenii care desfășoară activități independente vor trebui fie să se înregistreze ca antreprenor individual, fie să își înceteze activitățile.
8. Noi limite de venit produce efecte asupra plătitorilor USN în 2017. De acum înainte, dreptul de a trece la un sistem simplificat de impozitare a fost acordat celor al căror venit nu depășește 112,5 milioane de ruble. pe baza rezultatelor a 3 trimestre ale anului în care se depune cererea de aplicare a sistemului simplificat de impozitare. Dacă aplicați deja sistemul simplificat de impozitare, atunci pragul de venit pentru dvs. a fost crescut la 150,0 milioane de ruble. Astfel, simplificarea dobândește beneficii și mai mari pentru antreprenori.
9. Pentru microîntreprinderi în viitorul 2017, legislația prevede anumite relaxări în ceea ce privește cerințele de ținere a evidenței personalului. Legea federală nr. 384-FZ din 3 iulie 2016 a eliminat necesitatea menținerii documentelor interne pentru evidențele de personal, cum ar fi reglementările interne de muncă, programele de schimb etc. și a aprobat un formular standard de contract de muncă. Dacă se aplică sau nu această formă de contract de muncă ar trebui să decidă șeful microîntreprinderii. Totuși, de îndată ce activitatea antreprenorială încetează să se mai desfășoare sub forma unei microîntreprinderi, a cărei evidență trebuie înscrisă în Registrul Unificat al IMM-urilor, antreprenorului i se acordă 4 luni pentru a completa toate documentele de personal necesare.
10. În cazul întârzierilor la plata impozitelor de peste 30 de zile, începând cu noul an, penalitățile (penalitățile) se calculează pe baza ratei dobânzii. 1/150 ratele de refinanțare ale Băncii Centrale a Federației Ruse. Cu toate acestea, pentru antreprenorii individuali, rata în valoare de 1/300 .
11. Amenzile pentru întârzieri la plata salariilor și alte plăți obligatorii datorate angajaților sunt, de asemenea, în creștere. Neplata sau plata neîntregată a salariilor sau stabilirea cuantumului salariului sub minimul prevăzut de lege atrage o amendă în valoare de 10,0-20,0 mii ruble. pentru un funcționar, în caz de încălcare repetată - 20-30,0 mii de ruble, pentru o persoană juridică - până la 50,0 mii de ruble, în caz de încălcare repetată - până la 100,0 mii de ruble. De asemenea, este posibilă descalificarea unui oficial pentru până la 3 ani. Pentru antreprenorii individuali, valoarea amenzii într-un astfel de caz va fi de maximum 5,0 mii de ruble, dacă se repetă - până la 30,0 mii de ruble.
De la începutul anului s-a extins și lista temeiurilor pentru controale neprogramate în domeniul relațiilor de muncă. Deci, dacă inspectoratul de muncă primește o contestație cu privire la încălcarea condițiilor de plată a salariilor și a altor plăți datorate angajaților, așteptați o verificare anticipată.
12. În vara anului 2016 au intrat în vigoare modificări ale legislației privind utilizarea caselor de marcat în ceea ce privește trecerea la utilizarea caselor de marcat online. Iar dacă înainte de 1 februarie 2017 trecerea la casele de marcat online era voluntară, atunci din acel moment însăși procedura de înregistrare a caselor de marcat se schimbă, iar de la 1 iulie a acestui an, vechile case de marcat nu mai pot fi folosite deloc. Un an mai târziu, de la 1 iulie 2018, unele categorii de antreprenori care anterior au fost scutiți de această obligație vor fi obligate să folosească case de marcat online. Acestea includ proprietarii de automate, care lucrează la brevete și imputare.
13. În 2017, mecanismul de administrare a primelor de asigurare se schimbă. Dacă în ultimii ani acest lucru s-a făcut din fonduri extrabugetare, acum responsabilitatea administratorului primelor de asigurare este revenită serviciului fiscal pentru a crește nivelul de control asupra colectării acestora. O excepție de la această regulă sunt primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, precum și asigurările medicale obligatorii.
Se modifică valoarea maximă a veniturilor persoanelor fizice, din care se face plata primelor de asigurare pentru asigurările sociale și de pensii. Pentru primul, această sumă va fi de 755,0 mii de ruble, pentru al doilea - 876,0 mii de ruble. În plus, a fost stabilit un nou termen pentru depunerea calculului primelor de asigurare la organul fiscal - trimestrial cel târziu până la data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare. În consecință, a fost aprobată o nouă formă de calcul, care se aplică începând cu raportarea pentru trimestrul I al anului în curs.
Au fost modificate și termenele limită pentru furnizarea de raportări personalizate. Informațiile privind persoanele asigurate trebuie transmise cel târziu până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare, iar forma anuală de informații privind primele de asigurare și vechimea în muncă trebuie depusă cel târziu până la data de 1 martie a anului următor anului de raportare.
A fi un comerciant unic de succes nu este ușor. Pe lângă vânzarea de bunuri de calitate sau furnizarea de servicii relevante, întreprinzătorii individuali trebuie să respecte cu strictețe legile statului și regulile de impozitare a activităților lor. Pentru generaliști, aceasta nu este o problemă, dar nu fiecare antreprenor se poate ocupa în mod independent de toate aceste probleme simultan.
În 2017, guvernul a promis că va simplifica sistemul de impozitare pentru întreprinzătorii individuali și va adopta o serie de legi care le vor proteja drepturile și drepturile consumatorilor, vor adăuga sau elimina obligații. După trecerea timpului, putem spune că acest obiectiv a fost parțial realizat și este deja posibilă întocmirea unei liste de documente de reglementare care vor afecta cumva activitățile IP în anul curent. Pe care dintre ei ar trebui să fie ghidat în munca ta, în primul rând?
Pe parcursul anului trecut, antreprenorii individuali au fost obligați să efectueze contribuții de asigurări, respectiv de pensie, medicale, în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în UIF. Serviciul s-a angajat în verificarea corectitudinii plății impozitelor și recalcularea acestora. Până la sfârșitul primului trimestru al anului 2017, ea a păstrat această funcție, însă, după această perioadă, rapoartele vor trebui deja depuse la Serviciul Fiscal Federal.
Conform ordinului ММВ-7-11/551, a fost înființat un formular special pentru transmiterea informațiilor despre munca efectuată, care se depun trimestrial cel târziu în data de 30 a ultimei luni. O nouă formă de plată este prevăzută pentru acei antreprenori care efectuează plăți și alte tipuri de contribuții financiare (bonusuri, contribuții caritabile etc.) în conturile persoanelor fizice sau ale fermelor. Antreprenorii individuali care nu efectuează astfel de tranzacții nu fac calcule conform noului formular.
Ce a fost anulat? Formularul 4-FSS a suferit modificări semnificative. Structura sa a fost radical reproiectată și dintre cele care au mai rămas de depus la Serviciul Fiscal Federal, doar asigurări de accidente și asigurări pentru boli profesionale. De asemenea, adăugăm aici că calculele pentru forme precum RSV-1 și RSV-2 au fost, de asemenea, anulate.
Separat, merită să acordați atenție faptului că, pentru a plăti cu succes taxe către Serviciul Fiscal Federal în 2017, este necesar să se indice noul KBK. În caz contrar, este posibil ca suma plătită să nu ajungă la timp în conturile Serviciului Federal de Taxe, iar întreprinzătorul va deveni debitor.
În urma inovațiilor în administrarea plăților s-au produs modificări în contabilitatea personalizată de stat. Regulile de transmitere a datelor IP au rămas aceleași, dar termenele au fost ajustate.
De la începutul anului în curs, antreprenorii individuali sunt obligați să depună formularul C38-M până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Totodată, la cererea angajaților întreprinderii, o copie a aceluiași raport trebuie furnizată în cel mult 5 zile de la depunerea unei cereri scrise.
La ce ar trebui să fii atent în primul rând? Conform noilor cerinţe ale acestei legi, acum se depune anual un raport privind vechimea în muncă a persoanelor asigurate. Anterior, nu era necesar, deoarece datele au fost introduse în formularul RVS-1. De la 1 ianuarie 2017, acest formular a fost anulat, prin urmare, cel târziu la 1 martie 2018, trebuie depus un nou raport spre verificare la serviciul public responsabil. Dacă această condiție nu este îndeplinită, atunci, conform ultimelor versiuni ale legii mai sus menționate privind contabilitatea individuală, se va aplica o amendă antreprenorului individual. Valoarea amenzii este de 500 de ruble pentru fiecare asigurat pentru care nu au fost depuse documente în forma stabilită de lege. În cazurile de încălcare de către întreprinzător a transmiterii acestor și a altor date în versiunea electronică, acum este prevăzută și o amendă. Valoarea amenzii este de 1000 de ruble.
La sfârșitul anului 2016 și la începutul acestui an au fost adoptate o serie de modificări și precizări cu privire la posibilitatea antreprenorilor de a aplica simultan diferite regimuri speciale de impozitare în activitățile lor.
Principalele modificări au afectat N346.45 (clauza 7) din Codul Fiscal al Federației Ruse. De la începutul anului, legislația a permis întreprinzătorilor individuali care anterior lucrau parțial la sistemul de impozitare a brevetelor să treacă la unul adiacent. Aceasta înseamnă că atunci când lucrează la un brevet și USN (sau ESHN), un antreprenor are dreptul de a trece liber la unul dintre acestea din urmă. Nu va fi nevoie să treceți la modul principal.
În ceea ce privește N346.18 (paragraful 8) din Codul Fiscal al Federației Ruse, informațiile despre funcționarea întreprinderilor în sistemul de brevete și UTII sunt deja specificate aici. De la începutul anului în curs, antreprenorii individuali sunt obligați să țină evidențe separate pe regimuri în materie de venituri/cheltuieli. Dacă acest lucru este problematic, atunci serviciul fiscal permite opțiunea repartizării proporționale a cheltuielilor în funcție de cota de venit în fiecare regim. Vă rugăm să rețineți că la aplicarea sistemului de impozitare simplificat, veniturile și cheltuielile pentru UTII și PSN nu sunt luate în considerare la calcularea acestui tip de impozit.
Dacă vorbim de coeficienți deflatori, modificările nu i-au afectat pe toți. De exemplu, K1 pentru UTII a rămas același. Anul acesta se ridică în continuare la 1.798. Mărimea restului a fost mărită proporțional cu nivelul inflației, iar astăzi coeficienții deflatorului au atins următorul nivel:
Potrivit legii „Cu privire la stabilirea coeficienților de deflator pentru anul 2017”, s-au modificat și indicatori precum rata impozitului pe vânzări și coeficientul deflator aplicat valorii de inventar a proprietății la calcularea impozitului pe proprietate al persoanelor fizice. De la începutul anului 2017, primul a fost indexat la 1,237, iar al doilea la 1,425.
Dacă un număr considerabil de formulare de raportare pentru depunerea la serviciul fiscal a fost simplificat, atunci nimeni nu a anulat încă inspecțiile programate ale muncii antreprenorilor. Dimpotrivă, în 2017, în conformitate cu legea federală N 277, regulile de desfășurare a unor astfel de inspecții au fost modificate, motiv pentru care procedura de efectuare a acestora a fost schimbată și lista tipurilor de control de stat la diferite niveluri de guvernare (municipale). , regional etc.) a fost editat.
La ce ar trebui să fii atent în primul rând? Dacă se primesc plângeri de către serviciul public, reacția funcției publice va depinde direct de gravitatea acesteia. Deci, de exemplu, dacă încălcarea este minoră, nu poate dăuna sănătății umane și antreprenorul nu a fost anterior tras la răspundere pentru acest tip de responsabilitate, atunci agențiile guvernamentale nu sunt obligate să efectueze o inspecție neprogramată.
Dacă întreprinzătorul a ignorat plângerea consumatorului sau nu a răspuns în cadrul legii în vigoare, atunci va fi efectuat un audit special la întreprinderea sa.
În cazurile de mai sus sau în cazurile de inspecții programate, organele de stat trebuie să anunțe întreprinzătorul cu trei zile înainte de sosirea acestora. Acest lucru este important, deoarece versiunea veche a legii federale N 294 spunea „cel mai târziu cu trei zile lucrătoare înainte de începerea auditului”. Nerespectarea acestei cerințe poate servi drept motiv pentru imposibilitatea efectuării unui audit de stat din cauza absenței antreprenorului sau a reprezentantului acestuia.
În cazurile în care data este stabilită oficial și notificarea este trimisă, dar antreprenorul sau reprezentantul acestuia nu a apărut, atunci nici verificarea nu va fi efectuată. În schimb, se întocmește un act special. Conform legislatiei in vigoare, dupa intocmirea acestui act se poate efectua o verificare suplimentara in urmatoarele trei luni fara notificarea intreprinzatorului individual.
Au avut autoritățile de supraveghere dreptul de a verifica achiziția de test? Da, sub rezerva prevederilor de mai sus și a altor legi. Acesta poate fi organizat numai în cazurile în care autoritatea de supraveghere are autoritatea să facă acest lucru și oferă un motiv serios pentru implementarea sa. Fiecare astfel de verificare trebuie înscrisă în registrul unificat de control al statului, numărul lor este strict reglementat și inspectorii nu vor putea abuza de noile lor capacități.
Microîntreprinderile sunt acele întreprinderi care nu angajează mai mult de 15 persoane, iar venitul lor anual nu depășește 120 de milioane de ruble. Conform legii federale N 348, organizațiile cu un statut similar vor păstra evidențe simplificate ale personalului și sunt scutite de la compilarea unor astfel de documente interne precum:
În loc de înregistrarea individuală a documentelor de reglementare interne, proprietarii întreprinderii sunt obligați să includă prevederile lor în contractul de muncă. Structura acestuia din urmă a fost aprobată prin legea N858, care a fost aprobată și ea abia în a doua jumătate a anului 2016.
Vă rugăm să rețineți că cerința de completare a carnetelor de muncă pentru angajații de la microîntreprinderi rămâne, așa că nici principiile de completare a acestora nu s-au schimbat.
Schimbările reale în ceea ce privește impozitarea și legislația comercială pot fi numite și tranziția la casele de casă online, noi baze pentru calcularea primelor de asigurare, Clasificatorul întreg rusesc al activităților economice (OKVED2) și Clasificatorul integral rusesc al produselor pe tipuri de economie. Activități (OKPD2). Aceste subiecte necesită consultări separate cu oficialii guvernamentali înainte de începerea perioadelor de raportare.
Astfel, modificările aduse impozitelor și legilor pentru întreprinzătorii individuali au vizat în principal creșterea coeficienților deflatori, utilizarea regimurilor speciale de impozitare și procedura de efectuare a diferitelor tipuri de inspecții. Experții autohtoni nu numesc aceste inovații fără ambiguitate pozitive, dar le definesc ca fiind unul dintre pașii către rafinarea celor mai stringente probleme ale antreprenorilor individuali.
Anna Goncharuk, [email protected]
Facebook Twitter Google+ LinkedIn
Statutul juridic al așa-numitei populații care desfășoară activități independente din Rusia abia începe să se stabilească. De această dată, modificările aduse Codului civil au separat această categorie de angajați de întreprinzătorii ilegali (care se confruntă cu pedepse aspre). Esența schimbărilor este în recenzia noastră.
Legislația internă este încă foarte vag precizat statutul juridic al persoanelor fizice care prestează individual anumite tipuri de servicii altor persoane pe bază de angajare, nefiind înregistrate de stat ca comercianți privați (PI).
În același timp, statul nostru știe bine că atunci când desfășoară o serie de activități care aduc bani în buzunar, oamenii ar trebui scutiți de necesitatea îndeplinirii anumitor atribuții inerente statutului de antreprenor individual. Numai pentru că sunt adesea împovărătoare și interferează cu munca zilnică.
În legătură cu cele de mai sus, s-a planificat modificarea Codului civil al Federației Ruse, care, în legătură cu anumite tipuri de antreprenoriat, la nivelul legii, stabilește în mod clar condițiile în care populația poate desfășura astfel de activități fără a fi supusă o procedură inutilă de înregistrare de stat ca antreprenor individual.
Datorită logicii de mai sus, președintele Rusiei a semnat Legea federală din 26 iulie 2017 nr. 199-FZ<О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃. Депутаты Госдумы полагают, что его принятие даст толчок к уменьшению количества неформально занятого и при этом экономически активного населения.
Potrivit Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, în întreaga țară, în iunie 2017, doar 40 de cetățeni care desfășoară activități independente au fost legalizați. Unul dintre principalele motive pentru o cifră atât de scăzută este statutul juridic neclar al acestor persoane.
Un impuls eficient pentru un studiu mai detaliat al statutului populației care desfășoară activități independente a fost dat de șeful țării în instrucțiunea sa din 21 septembrie 2016 la Consiliul Prezidențial de Dezvoltare Strategică și Proiecte Prioritare. Citam:
Considerată Legea din 26 iulie 2017 nr.199-FZ<О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃ начнёт действовать с 06 августа 2017 года.
În primul rând, legiuitorii au reformulat conceptul de activitate antreprenorială. Acesta este paragraful 3 al clauzei 1 a articolului 2 din Codul civil al Federației Ruse (a se vedea tabelul).
| Definiție veche și nouă a activității antreprenoriale | |
|---|---|
| Până la 08.06.2017 | După 08.06.2017 |
| Activitatea de întreprinzător este o activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care urmărește obținerea sistematică a profitului din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii de către persoane înregistrate în această calitate în modul prescris. prin lege. | Activitatea antreprenorială este o activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care urmărește obținerea sistematică a profitului din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea de muncă sau prestarea de servicii. Persoanele care desfășoară activitate de întreprinzător trebuie să fie înregistrate în această calitate în conformitate cu procedura stabilită de lege, cu excepția cazului în care prezentul cod prevede altfel. |
În al doilea rând, au fost ajustate prevederile privind activitatea de întreprinzător a unui cetățean. Acesta este paragraful 1 al articolului 23 din Codul civil al Federației Ruse.
Ca și până acum, s-a spus că este posibil să se angajeze în antreprenoriat fără a forma o persoană juridică doar din momentul înregistrării de stat ca întreprinzător individual. Dar acum s-a adăugat: „cu excepția cazurilor prevăzute la al doilea paragraf al acestui alineat”.
O prevedere complet nouă a art. 23 din Codul civil al Federației Ruse prevede:în legătură cu anumite tipuri de activitate antreprenorială, legea poate prevedea condițiile pentru ca cetățenii să desfășoare astfel de activități fără înregistrarea de stat ca întreprinzător individual.
Astfel, s-a încercat separarea independenților de întreprinzătorii ilegali. Apropo, acesta este un plus foarte important. Întrucât atât răspunderea administrativă (articolul 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse) cât și penală (articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse) este stabilită pentru antreprenoriatul ilegal.
