O deducere fiscală este o parte a venitului din care statul vă permite să nu plătiți impozit pe venitul personal. Fie returnați fondurile reținute anterior, fie nu percepeți o anumită sumă.
Pentru a primi o deducere, trebuie să fiți rezident al Federației Ruse și să aveți venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal. În consecință, dacă primești un salariu într-un plic, stai pe gâtul cuiva sau devii antreprenor într-un sistem de impozitare simplificat, nu îl vei putea folosi.
Beneficiul financiar nu este egal cu valoarea deducerii fiscale, este de 13% din aceasta.
Nu vi se va da o dată întreaga sumă datorată - doar ceea ce ați reușit să plătiți sub formă de contribuții în cursul anului.
Cetățenii din anumite categorii pot primi o deducere fiscală pentru 3.000 sau 500 de ruble în fiecare lună. Pe listă figurează veterani ai celui de-al Doilea Război Mondial, lichidatori ai accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl și alții. Lista este destul de extinsă și este redată integral în primul paragraf al articolului 218 din Codul fiscal.
Dacă vă calificați pentru ambele deduceri fiscale, se va aplica cea mai mare.
Pentru primul și al doilea copil, deducerea este de 1.400 de ruble pe lună, pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - 3.000, pentru un copil cu handicap - 12.000 de ruble. Deducerea fiscală este emisă anual și este valabilă până în luna în care venitul anual depășește 350 000. Deci, cu un salariu de 35 de mii de ruble în ultimele două luni ale anului, va trebui să plătiți întreaga sumă.
Dacă soții au un copil dintr-o căsătorie anterioară, comunul va fi considerat al treilea. Pentru un părinte singur, valoarea deducerii poate fi dublată.
Puteți obține o deducere fiscală dacă ați transferat bani:
Puteți scuti de taxe întreaga sumă acordată organizațiilor de caritate, dar nu mai mult de 25% din venitul anual.
O deducere fiscală poate fi eliberată nu numai la o universitate. Acest lucru este valabil și pentru grădinițe, școli, instituții de învățământ suplimentar care au licență de stat. În consecință, lista include atât școala de muzică a copilului, cât și școala de șoferi pentru tine.
Puteți solicita o deducere la:
Suma maximă pentru care poți primi o deducere fiscală este de 120 mii pe an pentru tine sau un frate și o soră, 50 mii pentru copii sau secții.
Veți primi o rambursare a taxelor dacă confirmați serviciile medicale și de medicamente pentru dvs., soțul, părinții sau copiii minori. De asemenea, este prevăzută compensarea parțială pentru plata unei polițe de asigurare medicală voluntară.
Suma maximă de la care puteți primi o deducere fiscală este de 120.000 de ruble pe an.
Deducerea se face asupra contribuțiilor:
Suma maximă de la care puteți primi o deducere fiscală este de 120.000 pe an.
O astfel de deducere fiscală poate fi obținută în trei cazuri:
Aveți dreptul la o deducere fiscală pentru:
Când cumpărați sau construiți o casă, suma maximă din care se va calcula o deducere fiscală este de 2 milioane de ruble. Mai mult, se poate obține din mai multe proprietăți dacă acestea au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014.
În plus, se emite o deducere fiscală pentru rambursarea dobânzii la locuințe sau construcții, precum și pentru compensarea plăților în plus la refinanțarea acestor împrumuturi. Suma maximă din care se calculează deducerea în acest caz este de 3 milioane.
Dacă în contract se precizează că obiectul necesită finalizare și finisare, aceste costuri pot fi și compensate parțial. Vorbim în principal despre locuințe primare.
Când vindeți bunuri imobiliare, veți fi scutit de impozite pe venitul din tranzacție dacă dețineți proprietatea de cel puțin cinci ani (pentru proprietatea achiziționată înainte de 1 ianuarie 2016 - până la trei).
Puteți aplica pentru o deducere de proprietate timp de mai mulți ani la rând până când alegeți întreaga sumă.
Sunt prevăzute deduceri pentru întreaga sumă. Antreprenorii pot, în loc să prezinte cecuri, să pretindă o deducere de 20% din venit.
În acest caz, vei primi un bonus financiar în fiecare lună. La calculul salariilor, contabilul scade din acesta suma deducerii si calculeaza impozitul doar pe sold.
De exemplu, ai doi copii și un salariu de 40.000 de ruble. Efectuați o deducere fiscală, iar din ianuarie până în august (atunci venitul va depăși 350.000 de ruble), contabilul va deduce 2.800 de ruble din venitul dvs. și va percepe impozit pe venitul personal doar pentru 37.200 de ruble. Într-un an vei economisi aproape 3 mii de ruble.
Pentru a solicita o deducere, trebuie să furnizați angajatorului o cerere și o notificare din partea serviciului fiscal despre obținerea dreptului de deducere. Pentru documente, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal cu un pachet de documente care confirmă că aveți dreptul la deducere.
Puteți contacta biroul fiscal pentru a returna taxele plătite pentru anul la un moment dat. Pentru asta ai nevoie de:
Un pachet de documente poate fi dus la biroul fiscal de la locul de înregistrare, trimis prin poștă sau printr-un cont personal pe nalog.ru.
Lifehacker este deja cum să emită o deducere a impozitului pe proprietate, pentru alte situații instrucțiunile sunt similare.
Taxa poate fi restituită în termen de trei ani de la evenimentul care o dă dreptul.
Dar nu toate deducerile sunt reportate în anul următor. Rambursarea impozitului din deducerea proprietatii se poate prelungi pe ani, impozitul social putand fi emis doar pentru anul in care a luat nastere dreptul de a-l primi.
Se pare că departamentele nu s-au pus încă de acord. Dar trebuie să fii la curent cu toate pozițiile pentru a le folosi legal și în avantajul tău.
Această deducere se datorează și ambilor - soț și soție. Fiecare maxim de 3 milioane de ruble în limitele dobânzii plătite efectiv. Dar restul acestei deduceri nu poate fi transferat la alte obiecte. Dar cu siguranță poate fi redistribuit în fiecare an. Ministerul de Finanțe vă permite să faceți acest lucru.
Exemplu. Cuplul a plătit 200 de mii de ruble de dobândă la ipoteca pentru anul. S-a decis ca sotul sa restituie taxa din intreaga suma in 2017. Și în 2018, suma dobânzii va fi împărțită în mod egal și toată lumea va returna impozitul pe jumătate din sumă. Trebuie doar să scrieți o cerere și să distribuiți soldul într-un mod nou.
Puteți împărți după cum doriți până când suma dobânzii la credit ipotecar ajunge la 3 milioane de ruble pentru fiecare. Nu pentru întreaga familie, nu pentru un apartament, nu pentru un împrumut, ci pentru toată lumea - familia poate pretinde 6 milioane de ruble ca deducere din dobândă și poate returna 780 de mii de ruble în impozite. Ei bine, acesta este un credit ipotecar foarte scump sau pentru o sumă mare.
Dacă unul dintre soți a primit anterior o deducere a dobânzii, dar nu a folosit-o în totalitate, nu va avea voie să declare a doua oară. Prin urmare, este, de asemenea, important să vă gândiți la toate în avans. Poate că, pentru un apartament, soțul folosește întreaga deducere, iar soția - când cumpără un al doilea apartament. Dintr-o dată, și ea va intra într-o ipotecă.
Calculați cum este mai profitabil să distribuiți deducerea pentru 2017 și 2018. Întocmește un acord privind repartizarea deducerii, ținând cont de avizul Ministerului Finanțelor. Potrivit acesteia, veți primi o deducere pentru 2017 și o veți putea folosi în proporțiile necesare în 2018. În acest timp, poate apărea un nou aviz al Ministerului de Finanțe.
Chiar dacă nu apare, și doriți să distribuiți altfel deducerea, fiscul dumneavoastră va decide. Și în cazuri extreme, există o instanță. După cum puteți vedea, el nu este întotdeauna de partea inspecțiilor.
Deducerea poate fi obtinuta de la angajator sau de la fisc. Acum este sfârșitul anului, așa că ar trebui să așteptați până în ianuarie și să depuneți o declarație pentru anul 2017 pentru a returna imediat întreaga sumă a impozitului. În același timp, puteți primi o notificare pentru anul 2018 pentru a nu plăti deloc impozitul pe venitul personal.
Dar fiecare poveste are nuanțe. Dacă aveți îndoieli, consultați biroul fiscal.
Orice ți-ar răspunde, ține cont de faptul că inspectorii înșiși de multe ori nu știu cum să o facă corect. Am primit mai multe răspunsuri de la ei. Sperăm să fie diferit pentru tine.
La achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale, cetățenii Federației Ruse își pot exercita dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate. Mulți au profitat deja de această oportunitate. În acest sens, se pune întrebarea dacă este posibil să se primească o deducere fiscală a doua oară. Daca da, in ce conditii?
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Pentru a doua oară conform legislației în vigoare
în 2019 este oferit contribuabililor. Acestea pot fi persoane juridice sau persoane fizice care trebuie să plătească impozite ().
În plus, conform procedurii stabilite, pentru a primi o deducere, cetățenii trebuie să fie rezidenți ai Federației Ruse din punct de vedere al legislației fiscale (clauza 1. Aceștia trebuie să fie cetățeni care, de fapt, locuiesc în țară de cel puțin 183 de ani). zile timp de un an.
O excepție poate fi:
În anul 2013 au fost introduse unele modificări la prevederile actuale ale legii. Acum, accentul principal este pe anul în care a fost achiziționată proprietatea. Dacă înainte de 2014 există o singură comandă, dacă după, atunci este complet diferită.
Aceste completări pot fi vizualizate în Legea federală sub. Acestea au fost introduse la mijlocul anului 2013 și au intrat în vigoare în 2014.
Deducerea fiscală este un privilegiu special pentru cetățenii Federației Ruse, care constă în faptul că aceștia pot returna până la 13% din valoarea proprietății achiziționate sau din suma plății în plus plătite băncii sub formă de dobândă. asupra fondurilor ipotecare.
Cum să aflați soldul deducerii impozitului pe proprietate? Detalii în .
Pot renunța la deducerea fiscală în favoarea soțului meu? Detalii în .
Nu se va putea emite o deducere repetată la înregistrarea bunurilor imobiliare până în 2014. Procedura de utilizare a deducerii se calculează în anul în care au fost obținute drepturile de proprietate. Până în 2014, toate deducerile emise erau oferite o singură dată, dacă nu se folosea suma totală a compensației, atunci pur și simplu s-a ars.
Acest material vă va spune dacă este posibil să primiți două deduceri fiscale și ce condiții există pentru aceasta. De asemenea, vom analiza erori tipice, acte legislative pe această temă și vom răspunde la cele mai frecvente întrebări.
Deducere fiscală | Dimensiunea maxima (frecare) | Caracteristica primirii |
| Proprietate | 2 milioane., dacă locuința a fost cumpărată din fonduri proprii (adică nu mai mult de 260 de mii sunt supuse returnării - 13% din suma de 2 milioane) 3 milioane., dacă locuința a fost achiziționată în cadrul unui program de credit ipotecar (adică se vor returna maximum 390 mii - 13% din suma de 3 milioane) | Suma pe care angajatul nu a primit-o poate fi reportată în anul următor, nu se epuizează |
| Social | 120 mii. (adică nu puteți returna mai mult de 15.600 de ruble - 13% din suma de 120 de mii) | Suma neprimită de un angajat al companiei nu poate fi reportată în perioadele fiscale viitoare - se epuizează |
Se poate concluziona că contribuabilul pentru anul în care a efectuat cheltuieli ar trebui în primul rând să solicite o deducere a impozitului social, întrucât suma pierdută rămasă nu i se va restitui niciodată, și abia atunci puteți cere o deducere de proprietate.
Există două scheme pentru obținerea deducerilor din impozitul pe venitul personal:
Dacă alegeți să contactați serviciul fiscal, nu va trebui să specificați în ce ordine doriți să primiți deduceri, deoarece datorită sistemului de formule din celulele corespunzătoare ale formularelor, orice alte deduceri, cu excepția deducerilor de proprietate, deveni întotdeauna o prioritate.
Însă atunci când încearcă să emită o deducere fiscală la locul de muncă, contribuabilul se confruntă cu faptul că angajatorul are dreptul să acorde deduceri în ordinea pe care o consideră cea mai convenabilă. Prin urmare, se poate dovedi că va lua în considerare mai întâi cererea de deducere de proprietate, astfel încât perioada de primire a unei deduceri sociale va expira și nu va mai fi nimic de primit în viitor. În acest caz, puteți încerca să contactați managerul cu o solicitare de a oferi mai întâi alte deduceri și numai după aceea - proprietate. Este posibil să urmăriți dacă angajatorul v-a făcut o concesiune verificând certificatul în formularul 2-NDFL după câteva luni - deducerea de proprietate din paragraful patru din document va fi indicată prin codurile 311, 312.
Se întâmplă ca un cetățean să aibă dreptul de a primi atât o deducere socială, cât și de proprietate într-un an, dar a completat o declarație doar din cauza proprietății, ignoranței sau neglijenței. Există încă șansa de a obține o deducere socială prin depunerea unei declarații actualizate pentru ultimii ani la fisc.
Salariații ale căror câștiguri sunt supuse reținerii impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13% au dreptul să solicite mai multe deduceri sociale simultan în același an, dacă în acel an au efectuat simultan cheltuieli pentru tratament, formare, contribuții voluntare la o pensie viitoare sau caritate .
Este de remarcat faptul că, începând cu anul 2016, un angajat al companiei nu este obligat să aștepte până la sfârșitul anului în curs pentru a solicita o deducere socială. Angajații Serviciului Fiscal Federal vă vor elibera un document corespunzător, pe care îl prezentați la locul de muncă, anexând o cerere completată pentru exercitarea dreptului la deducere fiscală. Înainte de 2016, acest beneficiu era limitat la deducerile impozitului pe proprietate.
În practică, cel mai adesea vânzarea unei locuințe este imediat urmată de cumpărarea unei noi locuințe care să o înlocuiască pe cea vândută. Și atunci se pune întrebarea dacă este posibil să se solicite două deduceri de proprietate simultan, una din vânzarea proprietății, cealaltă din achiziționarea unui apartament sau a unei case noi. Ministerul Finanțelor și organele fiscale vă permit să primiți o deducere de două ori, dar cu condiția ca tranzacțiile de cumpărare și vânzare să fi avut loc în același an calendaristic. În același timp, trebuie îndeplinite cerințele standard pentru obținerea unei deduceri de proprietate și trebuie prezentate și toate documentele care confirmă faptul tranzacțiilor.
Trebuie amintit că deducerea de proprietate pentru vânzarea de locuințe poate fi aplicată de mai multe ori, dar deducerea fiscală pentru achiziționarea de imobil rezidențial este posibilă o singură dată în viață și în raport cu o singură proprietate. Prin urmare, dacă un cetățean a solicitat deja o deducere a impozitului pe venitul personal din locuința achiziționată, nu are dreptul să o primească din nou.
Din 2009, a devenit posibil să se solicite o deducere fiscală suplimentară până la atingerea sumei maxime stabilite prin lege (astazi este de 2 milioane de ruble). Puteți solicita aceasta în termen de 3 ani de la sfârșitul perioadei fiscale în care a venit dreptul la deducere. În același mod, puteți obține o deducere dublă de impozitare, dar o singură dată în raport cu o proprietate.
Modificările în legislația fiscală s-au datorat condițiilor inegale pentru diferitele pături sociale ale populației - cetățenii care câștigă sume mici și cumpără locuințe ieftine nu puteau pretinde o rambursare a unor sume semnificative, spre deosebire de plătitorii de impozit pe venitul personal bogați. În acest sens, s-a decis să se permită efectuarea unui număr nelimitat de deduceri, până când împreună ajung la suma maximă posibilă.
Dacă locuința este achiziționată cu ipotecă, angajatul este obligat să aducă rapoarte de la o instituție bancară (original și copie) la locul de muncă sau la biroul FTS. În cazul dobândirii proprietății pe cheltuiala dumneavoastră, pentru o a doua deducere, puteți aduce documentele lipsă și completați o cerere în care să menționați că alte lucrări au fost prezentate anterior.
Legea permite unui angajat care combină două locuri de muncă să emită o deducere a impozitului pe proprietate de la ambii angajatori sau doar de la unul dintre ei, la discreția contribuabilului. Și este responsabilitatea atât a angajatorilor, cât și a agenților fiscali să ofere o astfel de oportunitate cu o verificare preliminară a documentelor.
Atunci când plătitorul de impozit pe venitul personal a reușit deja să solicite o deducere de proprietate managerului sau contabilului de la primul loc de muncă, acesta trebuie să prezinte celui de-al doilea angajator documentul corespunzător eliberat de serviciul fiscal, care să indice cuantumul deducerea la care are dreptul salariatul, ținând cont de faptul că acea parte a primit deja o deducere de la un alt angajator.
Actele legislative sunt reprezentate de următoarele documente:
| Artă. 210 Codul fiscal al Federației Ruse | Cu privire la reducerea bazei impozabile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice cu valoarea deducerilor sociale și de proprietate |
| pp. 2 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse | Cu privire la dreptul unui contribuabil de a primi o deducere a impozitului social în suma plătită efectiv de acesta în perioada fiscală pentru educație |
| paragraful 2 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse | La primirea deducerilor sociale în valoare de cel mult 120.000 de ruble în perioada fiscală |
| Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25 decembrie 2009 nr. MM-7-3 / 714@ | Aprobarea formularului de notificare pentru deducerea impozitului pe proprietate |
| Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 10 aprilie 2012 Nr.03-04-05 / 7-477, Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 01.09.09 nr. 3-5-04/1363 | La primirea a două deduceri de proprietate simultan la cumpărarea și vânzarea unui apartament în termen de un an |
| Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.06.10 Nr.03-04-05 / 9-311 | La primirea doar a unei deduceri de proprietate la vânzarea de locuințe în cazul în care vânzarea și cumpărarea de spații rezidențiale au fost efectuate în ani diferiți |
| Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25 februarie 2010 Nr. 03-04-05 / 7-68 | Cu privire la posibilitatea de primire multiple de deducere de proprietate pentru vânzarea de locuințe |
| alin. 27 sub. 2 p. 1 art. 220 NK | Despre obținerea unei deduceri de proprietate pentru cumpărarea unei locuințe o singură dată în viață |
| alin. 3 p. 8 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse | Dreptul unui contribuabil de a primi deduceri de impozit pe proprietate de la unul sau mai mulți agenți de reținere la sursă la alegerea sa |
Greșeala #1: Un angajat al întreprinderii a depus o a doua cerere pentru acordarea unei deduceri de proprietate din cumpărarea unei case.
Secțiuni:
Te-ai gândit vreodată cât de mult din salariul tău dai anual statului? După cum știți, pe lângă transferul de taxe către PFR, FSS din Rusia și FFOMS (în valoare de 30% din salariul angajatului), angajatorul este obligat să rețină impozitul pe venitul personal (PIT) în valoare de 13 % direct din salariul angajatului. S-ar părea că acești bani se pierd pentru angajat iremediabil. Cu toate acestea, ele pot fi returnate din buzunarul public în al dumneavoastră ca deducere fiscală. Puteți conta pe rambursarea totală sau parțială a impozitului dacă angajatul a suportat cheltuieli pentru:
Portalul GARANT.RU vă va informa despre procedura, sumele și termenele pentru obținerea deducerilor fiscale în diverse situații.
Cuantumul deducerii fiscale este suma cu care baza impozabilă poate fi redusă. De exemplu, dacă salariul unui angajat specificat în contractul său de muncă este de 10 mii de ruble, atunci această sumă este baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal. Fără utilizarea deducerilor fiscale, angajatorul va reține un impozit de 13% (1300 de ruble) de la ea, iar angajatul va primi doar 8700 de ruble.
Dacă angajatul are o deducere fiscală din orice motiv, de exemplu, în valoare de 6 mii de ruble. pentru instruire, atunci angajatorul va reține impozitul pe venitul personal din valoarea salariului minus mărimea deducerii fiscale, adică de la 4 mii de ruble. În acest caz, impozitul pe venitul personal va fi de numai 520 de ruble. iar angajatul va primi 9480 de ruble în mâinile sale.
Majoritatea creditelor fiscale pot fi obținute direct prin intermediul angajatorului, așa cum se arată în exemplul de mai sus. Dar pentru deduceri mari (de exemplu, pentru o rambursare a impozitului la cumpărarea unui apartament), uneori este mai convenabil să primiți imediat întreaga sumă a rambursării impozitului într-un cont bancar prin intermediul biroului fiscal.
Legislația fiscală prevede mai multe tipuri de deduceri ale impozitului pe venitul personal:
Trebuie reținut că, dacă doriți să aplicați deducerea, trebuie să depuneți o declarație oricum.
De asemenea, subliniem că nerezidenții nu au dreptul la deduceri standard, sociale și de proprietate (). Reamintim că persoanele fizice care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive sunt recunoscute ca rezidenți fiscali ().
Deducerile fiscale sunt acordate pe baza unei cereri scrise și a documentelor care confirmă dreptul la astfel de deduceri.
Deduceri fiscale standard
Deducerile standard pentru cetățenii care lucrează sunt asigurate de angajator. Cu alte cuvinte, unul dintre agenții fiscali care sunt sursa de plată a venitului, la alegerea contribuabilului.
Deducerea fiscală standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se acordă salariatului de la începutul anului calendaristic, chiar dacă cererea a fost depusă ulterior. Ca regulă generală, contribuabilului i se acordă o deducere standard din impozitul pe venitul personal pe baza cererii sale pentru fiecare lună a perioadei fiscale ().
De asemenea, sunt prevăzute deduceri fiscale standard:
Deduceri fiscale sociale
Dacă în cursul anului calendaristic deducerea fiscală nu este utilizată integral, soldul poate fi reportat în anul următor.
Contribuabilul are dreptul la o deducere fiscală, în special, a sumelor primite de el din vânzarea terenurilor de locuințe sau de teren și a cotelor acestora.
Ca regulă generală, dacă o astfel de proprietate a fost deținută mai mult de 3 ani, atunci aceste venituri nu sunt impozitate. Dacă este mai puțin de 3 ani, atunci contribuabilul are dreptul de a primi o deducere în valoare de cel mult 1 milion de ruble.
Deducerea este prevăzută în sume primite în perioada fiscală din vânzarea altor bunuri deținute de contribuabil.
Dacă proprietatea a fost deținută de contribuabil mai mult de 3 ani, atunci astfel de venituri nu sunt impozitate. În acest caz, declarația nu poate fi depusă.
Trebuie avut în vedere faptul că aceste prevederi nu se aplică veniturilor primite de persoanele fizice din vânzarea valorilor mobiliare, precum și veniturilor din vânzarea proprietății utilizate direct de către întreprinzătorii individuali în activități antreprenoriale.
Dacă proprietatea a fost deținută de mai puțin de 3 ani, o persoană are dreptul de a solicita o deducere în valoare de cel mult 250 de mii de ruble.
În loc să folosească dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, contribuabilul are dreptul de a reduce valoarea venitului impozabil cu suma cheltuielilor asociate cu obținerea acestor venituri. În acest caz, costurile trebuie documentate.
Contribuabilul are dreptul la o deducere fiscală a sumelor cheltuite de el pentru achiziționarea de locuințe. Deducerea se acordă pentru o sumă care nu depășește 2 milioane de ruble. În cazul în care contribuabilul, la primirea unei deduceri de impozit pe proprietate, nu a utilizat-o în cuantumul sumei maxime, soldul deducerii fiscale până la utilizarea integrală a acesteia poate fi luat în considerare la primirea unei deduceri în viitor pentru construcții noi sau achiziționarea unei alte unități rezidențiale în Rusia. Astfel, soldul neutilizat al deducerii este transferat nu numai perioadelor următoare, ci și altor obiecte.
Totodată, soldul deducerii declarat la cumpărarea unei locuințe înainte de 1 ianuarie 2014 nu poate fi transferat la alte obiecte ().
Pentru a confirma dreptul la o astfel de deducere de proprietate, trebuie să depuneți împreună cu cererea:
De asemenea, un cumpărător de locuințe poate primi o deducere a impozitului pe proprietate în legătură cu plata dobânzii la creditele ipotecare în valoare de 3 milioane de ruble. O astfel de deducere este prevăzută pentru o singură proprietate ( , ). O deducere a dobânzii este prevăzută dacă există documente care confirmă dreptul de a primi o deducere, un contract de împrumut (credit), precum și documente care confirmă faptul că contribuabilul a plătit bani pentru achitarea dobânzii.
Deduceri fiscale profesionale
Au dreptul de a primi acest impozit persoanele fizice care desfășoară activități de întreprinzător fără a forma persoană juridică, precum și notarii care desfășoară activitate privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația în vigoare. deduceri. Ei își pot reduce venitul impozabil cu valoarea cheltuielilor documentate.
Vă rog să-mi spuneți dacă există restricții privind depunerea declarațiilor pentru acordarea unei deduceri sociale pentru școlarizare și dacă aceasta poate fi depusă în orice moment al anului. Pot furniza detalii bancare ale oricărei bănci pentru o rambursare?
Deducerea impozitului social specificat se acordă dacă instituția de învățământ deține o licență corespunzătoare sau alt document care confirmă statutul instituției de învățământ, precum și atunci când contribuabilul depune documente care confirmă cheltuielile sale efective pentru educație. Totodată, indicarea în contractul de furnizare a serviciilor educaționale plătite a informațiilor despre licență este o bază suficientă pentru a dovedi existența acesteia ( ).
Contribuabilul va atașa, de asemenea, la documentele enumerate:
Deducerile fiscale sociale specificate la , sunt furnizate atunci când un contribuabil depune o declarație de impozit la organul fiscal la sfârșitul perioadei fiscale și înainte de sfârșitul perioadei fiscale, o deducere socială pentru educație poate fi obținută contactând agentul fiscal (de exemplu, un angajator). ) cu condiția ca organul fiscal să confirme dreptul contribuabilului de a primi deduceri fiscale sociale de către organul fiscal ( Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a obține confirmarea necesară, este necesară depunerea unei cereri corespunzătoare la fisc conform recomandărilor ( ).
MATERIALE CONEXE
Pentru un exemplu de completare a unei cereri de confirmare a dreptului unui contribuabil de a primi deducerile fiscale sociale prevăzute (în ceea ce privește deducerea impozitului social în valoarea primelor de asigurare în temeiul unui contract (contracte) de asigurare de viață voluntară), a se vedea documentul întocmit de experții companiei Garant.
O cerere de rambursare a sumei taxei plătite în plus poate fi depusă în termen de trei ani de la data plății sumei specificate (). Cu alte cuvinte, dacă contribuabilul a solicitat o deducere în 2018, atunci va putea primi o deducere din veniturile perioadelor anterioare doar pentru 2017, 2016 și 2015. În același timp, momentul achiziționării unui apartament nu contează, deoarece nu există restricții privind perioada de aplicare a deducerii pe această bază (). Dacă dreptul la o deducere fiscală a apărut în 2018, atunci nu va fi posibil să primiți o rambursare a impozitului pentru perioadele anterioare acestui an - soldul acestuia poate fi transferat în perioadele fiscale ulterioare până când acestea sunt utilizate pe deplin. Cu toate acestea, această regulă nu se aplică pensionarilor care, la achiziționarea unei locuințe, au posibilitatea de a transfera soldul deducerii de proprietate în cele trei perioade fiscale imediat precedente apariției acesteia ().
De precizat că, în cazul în care suma deducerilor fiscale depășește valoarea veniturilor impozitate cu cota de 13% în perioada fiscală, baza de impozitare în această perioadă fiscală este considerată egală cu zero. Totodată, diferența dintre valoarea deducerilor fiscale din această perioadă fiscală și suma veniturilor impozitate cu o cotă de 13%, ca regulă generală, nu se transferă în perioada fiscală următoare (). Puteți transfera diferența dintre valoarea deducerilor fiscale și valoarea venitului impozabil numai pentru deducerile impozitului pe proprietate.
Trebuie să știți că deducerile impozitului pe proprietate sunt oferite fie atunci când contribuabilul depune o declarație la sfârșitul perioadei fiscale (anul calendaristic), fie înainte de sfârșitul perioadei fiscale corespunzătoare - în acest caz, deducerea este asigurată de agenții fiscali. (de obicei angajatorul).
În prezent, există două opțiuni pentru obținerea unei deduceri fiscale: fie prin intermediul fiscului, fie prin intermediul angajatorului.
În primul caz, puteți solicita o deducere numai după sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile solicitate pentru deducere. În acest caz, suma rambursării taxei va fi transferată în contul bancar al contribuabilului.
Pentru a primi o deducere fiscală prin intermediul angajatorului, nu este nevoie să așteptați până la sfârșitul anului în care contribuabilul a efectuat cheltuieli. În acest caz, angajatorul pur și simplu nu va reține impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13% din salariul angajatului.
Dacă contribuabilul decide să solicite deducerea către angajator, acesta trebuie să obțină mai întâi confirmarea de la organul fiscal cu privire la dreptul la deducere. Pentru a obține confirmarea necesară, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la biroul fiscal conform recomandărilor (). Cererea corespunzătoare poate fi depusă atât personal prin vizitarea fiscului, cât și prin contul personal al contribuabilului - persoană fizică.
Pentru a primi o deducere, trebuie să vă contactați angajatorul cu scrisul corespunzător.
