Rubla rusă este utilizată în decontări pentru majoritatea tranzacțiilor de pe teritoriul Federației Ruse. Cu toate acestea, există o serie de cazuri în care o organizație este forțată să folosească monedele naționale ale altor state atunci când efectuează tranzacții financiare. Aceste situații sunt reglementate de legislația valutară, care determină regulile și procedura pentru astfel de calcule.
Controlul valutar este o măsură de asigurare a respectării regulilor și legilor referitoare la decontările în moneda țărilor străine.
În Rusia, controlul asupra conformității cu legislația valutară este efectuat de:
Aceștia sunt autoritățile de reglementare globale. Agenții sunt direct implicați în controlul valutar - bănci comerciale autorizate de Banca Centrală. Aceștia sunt responsabili pentru procesarea corectă a tuturor acestor plăți și pentru furnizarea de informații relevante.
Conform Legislației, reglementarea valutară în Federația Rusă trebuie să respecte următoarele principii:
Pe baza acestui fapt, putem concluziona că nu toate tranzacțiile valutare se încadrează în zona de interes a autorităților de reglementare și a agenților acestora. Și într-adevăr este. Conform Legii federale nr. 173 din 10 decembrie 2003 (modificată și completată), doar trei tipuri agregate de tranzacții valutare sunt supuse controlului corespunzător.
Legislația valutară a Federației Ruse este foarte liberală. De exemplu, în Legea federală nr. 173 menționată mai sus, se indică faptul că nu se acordă preferință metodelor declarative, ci metodelor de piață de influențare a activității economice externe a rezidenților.
Pentru a parcurge procedura, persoanele juridice și antreprenorii individuali trebuie să respecte mai multe reguli.
Pentru a controla creșterea ratei inflației, precum și pentru a dezvolta economia în statul nostru, se efectuează controlul valutar. Legea privind controlul valutar a fost adoptată încă din 1992, chiar acest control este efectuat de autoritățile statului, scopul principal al acestui eveniment este controlul ieșirii monedei naționale în afara Federației Ruse. Pentru încălcarea legii se prevede pedeapsa atât pentru persoanele fizice, cât și pentru persoanele juridice. Să luăm în considerare mai detaliat ce este controlul valutar și cum se realizează în acest moment.
Așadar, scopul principal al controlului valutar este asigurarea respectării legislației în vigoare, inclusiv a legii privind reglementarea valutară și controlul valutar. Vom lua în considerare prevederile sale mai târziu, pentru început merită să analizăm ce funcții principale îndeplinește controlul valutar, acestea includ:
Vă rugăm să rețineți că toate funcțiile de mai sus sunt îndeplinite de autoritățile și agenții de control valutar.
În ceea ce privește autoritățile de control valutar, acestea includ:
O altă întrebare este cine sunt agenții valutari. De fapt, agenții de control valutar sunt alte organizații comerciale care sunt responsabile în fața tuturor agențiilor guvernamentale de mai sus. Astfel de organizații includ bănci comerciale și organizații de credit nebancare care au permisiunea Băncii Centrale a Rusiei de a efectua operațiuni în valută străină.
Deci, mai sus am analizat ce organe de stat sunt legate de implementarea controlului valutar pe teritoriul țării noastre. Cu toate acestea, li se cere să îndeplinească anumite obligații:
Dacă spunem același lucru în cuvinte simple, atunci toți cetățenii țării noastre, precum și cetățenii altor state care importă sau exportă valută, trebuie să se supună autorităților de supraveghere și să le furnizeze toate documentele necesare pentru controlul deplin. Adică, la prima cerere a tuturor funcționarilor, este necesar să se acorde permisiunea de a efectua tranzacții valutare, acorduri cu privire la care au fost efectuate tranzacții și rapoarte, inclusiv cu privire la plata impozitului. Apropo, există o nuanță semnificativă aici, și anume că, dacă sunt detectate încălcări ale legii privind circulația valutei străine în Rusia, atât rezidenții Federației Ruse, cât și nerezidenții își pot pierde licențele.
Toate acțiunile de mai sus sunt efectuate pe baza Legii federale 173 „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”. Pe scurt, această lege definește:
Pentru a înțelege cât mai exact ce reglementează legea privind tranzacțiile valutare de pe teritoriul țării noastre, merită să ne dăm seama care sunt operațiunile potrivite pentru implementarea acestei legi. Astfel de operațiuni includ valuta străină ca mijloc de plată. Adică, aici se stabilește procedura de decontare între părțile contractului în valută străină, adesea astfel de contracte au loc în relații între parteneri din diferite țări, de exemplu, la exportul de mărfuri. Rezultă că legea determină necesitatea controlului mișcării valutei străine în interiorul statului nostru. Printre altele, autoritățile de reglementare trebuie să urmărească toate mișcările între conturile în valută, atât rezidenți, cât și nerezidenți în țara noastră. În primul rând, toate măsurile de mai sus sunt necesare pentru consolidarea poziției monedei interne pe teritoriul țării noastre.
Așadar, am aflat că controlul asupra tranzacțiilor valutare din țara noastră poate fi efectuat atât de către organele abilitate ale statului, cât și de către agenți. Pentru început, vom analiza ce funcții sunt îndeplinite direct de organele statului. Până la urmă, doar structurile de stat reprezentate de Banca Centrală, Ministerul Finanțelor, VEC și serviciul vamal au legătură directă cu acestea. Apropo, serviciul fiscal poate fi inclus și printre astfel de autorități de reglementare, în măsura în care ea este cea care este responsabilă pentru impozitarea tuturor operațiunilor și tranzacțiilor.
Deci, ca organism de control, Banca Centrală trebuie în primul rând să monitorizeze orice flux de numerar în valută și, de asemenea, cu ajutorul legislației, să stabilească în mod clar procedura de manipulare a bancnotelor străine. În acest sens, competențele sale includ stabilirea procedurii de decontare în valută străină între rezidenți și nerezidenți ai Federației Ruse. Printre altele, Banca Centrală a Rusiei determină cerințele pentru contracte, procedura pentru efectuarea unei tranzacții și multe altele. În termeni simpli, Banca Centrală în acest caz este organul principal care reglementează documentele necesare, procedura de deschidere și ținere a conturilor și poate, de asemenea, să stabilească limite ale decontărilor între părțile la acord.
Apropo, s-a mai spus și mai sus că agenții controlului valutar sunt băncile și organizațiile de credit nebancar. De asemenea, au dreptul deplin de a deschide conturi în valută și de a efectua mișcarea fondurilor prin intermediul acestora. Cert este însă că pentru a efectua aceste operațiuni trebuie eliberat un permis de la Banca Centrală sau, cu alte cuvinte, o licență. În lipsa unei astfel de licențe, este strict interzisă efectuarea de tranzacții în valută străină.
Autoritățile fiscale sunt direct legate de tranzacțiile valutare dintre părțile la acord, care pot fi atât rezidenți, cât și nerezidenți ai Federației Ruse. Într-adevăr, atunci când exportă și importă mărfuri, toată lumea este obligată să plătească impozit la bugetul federal, aici serviciul fiscal are dreptul de a exercita supraveghere în următoarele cazuri:
Competențele Serviciului Fiscal Federal sunt limitate doar de sfera de aplicare a impozitării, respectiv, autoritățile fiscale au dreptul de a verifica contractele și documentele de raportare aferente acestora, precum și de a cere implementarea legilor fiscale.
Serviciul fiscal are dreptul de a verifica licența și permisiunea de a efectua tranzacții în valută.
Serviciul fiscal este obligat să notifice autoritățile de reglementare despre desfășurarea conturilor în valută, de exemplu, la verificarea documentelor contabile, s-a constatat că tranzacțiile au fost efectuate, în acest caz este necesar să se verifice toate documentele care însoțesc tranzacția și să informeze Banca Centrală și agențiile de aplicare a legii cu privire la posibilele încălcări.
Vă rugăm să rețineți că inspectoratul fiscal nu poate aplica nicio sancțiune împotriva persoanelor care încalcă legislația în vigoare, sarcina acestora este să efectueze direct controlul fiscal, să încaseze plăți obligatorii în mod voluntar sau obligatoriu și, în același timp, pot doar transfera informații către alte persoane. autorităților de reglementare dacă se constată încălcări.
Ofițerii vamali sunt direct legați de controlul valutar, deoarece ei sunt cei care pot controla importul și exportul de valută națională și străină în afara Federației Ruse. Competențele lor sunt consacrate în decretul guvernamental nr. 809. Deci, ce competențe are serviciul vamal al Federației Ruse în domeniul controlului valutar:
Apropo, atunci când se analizează rolul serviciului vamal în implementarea controlului valutar, este imposibil să nu se atingă subiectul uniunii vamale. În termeni simpli, o uniune vamală este un acord între anumite țări (Kârgâzstan, Armenia, Belarus, Rusia, Kazahstan) privind importul și exportul de mărfuri fără plata taxelor vamale. Adică, țările membre ale uniunii sunt doar scutite de plata taxelor și au alte scutiri, dar, în același timp, sunt obligate să respecte și legea privind reglementarea valutară și controlul valutar.
Apropo, singura diferență pentru participanții la CU este că au o procedură simplificată de import de mărfuri în Federația Rusă. Un document obligatoriu pentru export este pașaportul de tranzacție. Acest document trebuie să reflecte tranzacțiile efectuate în valută străină. Documentul este emis de o bancă autorizată. Apropo, pașaportul tranzacției a fost anulat de la 1 ianuarie 2018.
În măsura în care controlul valutar în Federația Rusă este efectuat nu numai de organele de stat, ci și de agenți, rolul băncilor în acest caz este destul de important. În același timp, băncile sunt direct acei agenți care dețin toate informațiile despre conturile persoanelor juridice, antreprenorilor individuali și persoanelor fizice. Rezultă că instituțiile de credit și financiare și instituțiile de credit nebancare sunt obligate să monitorizeze mișcarea tranzacțiilor valutare între rezidenți și nerezidenți ai Federației Ruse.
Deci, trebuie să luați în considerare cât mai detaliat posibil obligațiile organizațiilor de credit bancar și nebancar:
Toate operațiunile de mai sus pot fi explicate condiționat astfel: bănci în numele clienților lor, care pot fi atât rezidenți, cât și nerezidenți ai țării noastre. Aceștia transferă fonduri din cont în cont, în timp ce fondurile pot fi transferate atât în interiorul băncii, cât și către alte bănci, inclusiv cele înregistrate în străinătate. Pentru toate operațiunile de mai sus este necesar să le monitorizeze un agent de control valutar.
Vă rugăm să rețineți că băncile sunt autorizate să efectueze tranzacții în valută numai dacă au licența corespunzătoare de la Banca Centrală a Rusiei.
De fapt, lista documentelor depinde de mai mulți factori, să încercăm să ne dăm seama ce documente sunt necesare pentru transferul de fonduri în valută. În primul rând, sunt necesare documente: un pașaport al unei persoane sau un certificat care confirmă statutul persoanelor juridice și al antreprenorilor individuali. Printre altele, este necesară o licență pentru decontări și transferuri în valută străină, această licență trebuie furnizată de o persoană care efectuează transferuri în valută.
În plus, lista de documente va arăta astfel: clientul trebuie să furnizeze un pașaport de tranzacție, declarații bancare și vamale. În plus, sunt necesare documente care confirmă motivele pentru efectuarea transferurilor, de exemplu, contracte.
Deci, din cele de mai sus, putem ajunge la concluzia că fiecare organism de stat, precum și un agent de control valutar, își îndeplinește funcțiile, care, în general, vă permit să urmăriți eficient mișcarea monedelor străine și interne. În același timp, fiecare participant la acest proces are anumite drepturi și obligații:
Vă rugăm să rețineți că încălcarea legii privind controlul valutar prevede răspunderea atât administrativă, cât și penală.
Sarcina agenților de control valutar este următoarea:
Deci, pentru a rezuma toate cele de mai sus, merită să începem cu faptul că sarcina principală a controlului valutar este identificarea încălcărilor în efectuarea operațiunilor în valută străină, precum și prevenirea ieșirii monedei naționale în afara țării noastre. Pentru ca activitatea de control valutar să fie eficientă, în aceasta sunt implicate unele structuri de stat, precum și organizații bancare comerciale și nebancare. Scopul general al acestor evenimente este:
Deci, dacă facem o concluzie generală, atunci controlul valutar este necesar în țara noastră pentru ca autoritățile să poată stabili ce loc ocupă moneda străină în rândul antreprenorilor, cât este necesar să se efectueze plăți direct în valută și, de asemenea, pentru a preveni ieșirea de capital în străinătate. Pentru a fi mai precis, necesitatea controlului operațiunilor în derulare are mai multe motive principale, în special, controlul ajută la prevenirea ascunderii veniturilor reale ale întreprinzătorilor și stocarea fondurilor în conturi la băncile străine. Printre altele, controlul este necesar pentru a controla plățile către buget sub formă de impozite, adică în acest caz sunt necesare măsuri pentru a se asigura că întreprinzătorii își achită integral obligațiile și nu se ascund de impozitare în conformitate cu impozitul. legislație.
Vă rugăm să rețineți că un alt scop al controlului valutar este consolidarea poziției monedei naționale în raport cu moneda străină, cu cât se vor desfășura mai puține tranzacții în valută, cu atât este mai mică amenințarea de dolarizare a economiei interne.
Deci, pentru a rezuma, controlul valutar este urmărirea tranzacțiilor efectuate în valută pe teritoriul statului nostru, iar multe organe ale statului, ale căror activități sunt mai mult sau mai puțin legate de finanțare, sunt legate de acest eveniment. Scopul principal al controlului valutar este protejarea și consolidarea monedei interne pe piața rusă, identificarea antreprenorilor fără scrupule.
05.09.2017
captură de ecran a filmului „The Diamond Arm”
Sunteți un antreprenor care conduce cu succes o afacere pe piața rusă și se gândește la dezvoltarea ulterioară? Sau poate doar plănuiești să-ți deschizi propria afacere, dar obiectivele tale sunt ambițioase și nu sunt limitate de granițele geografice? Principala problemă cu care se confruntă întreprinderile atunci când încearcă să „trece” granița este controlul valutar și valutar.
Pentru a înțelege ce este controlul valutar, cum este reglementat, precum și ce sunt sancțiunile și cum să le evitați, BankNN a contactat experții
Competențele de control valutar au fost atribuite Ministerului Finanțelor, Băncii Municipale și organelor special create. Așadar, după Revoluția din octombrie 1917, toate informațiile despre tranzacțiile monetare au fost transferate către Conferința valutară specială creată. Ulterior, funcțiile au fost returnate Ministerului de Finanțe, iar din 1993 până în 2000, controlul asupra tranzacțiilor valutare a fost încredințat Serviciului Federal pentru Control Monetar și Export al Federației Ruse. Conform legislației actuale, funcțiile de control valutar sunt atribuite Băncii Centrale, iar cele mai importante organisme de control valutar sunt Guvernul Federației Ruse și Banca Rusiei. Băncile autorizate responsabile în fața Băncii Centrale a Federației Ruse îndeplinesc funcția de agenți de control valutar.
Așa că statul verifică dacă antreprenorii primesc bani în mod legal, nu se angajează în fraude, nu intră în tranzacții ilegale sau sponsorizează teroriști. De asemenea, măsurile de control valutar contribuie la reglarea ieșirii de capital.
Când banii vin la bancă, nu ajung imediat în contul antreprenorului. În primul rând, banca trebuie să se asigure că tranzacția este legală. Pentru a face acest lucru, banca solicită o serie de documente, iar dacă are dubii, blochează operațiunea. Banca este ghidată de Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” din 10.12.2003 N 173-FZ, iar amenzile sunt prevăzute de articolul din Codul contravențiilor administrative „Încălcarea legislației valutare a Federației Ruse și acte ale organismelor de reglementare a monedei” (Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, articolul 15.25.) .
Documente care dovedesc identitatea unei persoane;
Document privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice / întreprinzătorilor individuali;
Certificat de inregistrare la organul fiscal;
Documente care atestă drepturile persoanelor asupra bunurilor imobiliare;
Notificarea autorității fiscale de la locul de înregistrare a rezidentului despre deschiderea unui cont (depozit) la o bancă din afara teritoriului Federației Ruse;
Documente-temeiuri pentru efectuarea tranzacțiilor valutare (contracte, extrase, certificate, împuterniciri etc.);
Documente vamale (declarații etc.);
Documente care confirmă relațiile conjugale sau familiale;
Pașaport de tranzacție (dacă suma tranzacției este de 50.000 USD sau mai mult);
Cerere de înregistrare a unui pașaport de tranzacție;
Cerere de reemitere a pașaportului de tranzacție;
Cerere de închidere a pașaportului tranzacției;
Cererea de certificat.
O listă completă a documentelor este specificată în partea 4 a articolului 23 din Legea federală din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”.
Un antreprenor poate primi o amendă pentru erori în documente, plăți întârziate și termene limită nerespectate.
Pentru a evita o penalizare pentru nerespectarea termenelor, trebuie să știți că aveți la dispoziție 15 zile lucrătoare pentru a depune documentele la bancă. Dar este mai bine să faci acest lucru în avans pentru a avea timp în caz de forță majoră. În primul rând, trebuie să aflați că banii au venit la bancă. Banca este obligată să vă anunțe despre acest lucru, dar modalitatea de notificare este la discreția băncii. Și asta înseamnă că trebuie să știi exact cum implementează banca notificarea: SMS, scrisori sau doar o „bifă” în contul tău personal. Știți deja ce documente vor fi necesare, așa că începeți să le pregătiți din timp. Dacă banca are întrebări cu privire la legalitatea tranzacției, banca poate solicita documente suplimentare care confirmă desfășurarea tranzacției valutare.
Sancțiunea pentru întârzierea controlului valutar depinde de zilele de întârziere: 500-5000 de ruble pentru întreprinzătorii individuali și 5000-50.000 de ruble pentru SRL.
Cum să evitați întârzierea plății de la contraparte?
Penalizare - 1/150 din rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere și (sau) 75-100% din suma întârziată.
Cel mai simplu mod de a evita întârzierea plății este să lucrezi la plata anticipată 100%. Dar nu toți antreprenorii sunt de acord cu acest lucru. Pentru a primi banii la timp, puteți prevedea și condiții prelungite în contract pentru momentul primirii plății, de exemplu, indicând că plata trebuie efectuată în termen de 5 zile de la data facturării, dar nu mai târziu de 15 zile. În plus, puteți prevedea penalități de întârziere la plată.
Dacă suma conform acordului nu a fost creditată în cont, s-ar putea să vă confruntați și cu o amendă. Penalizare - 75-100% din suma care nu a fost creditată în cont. Uneori motivul este rea-credința contrapărții și uneori comisionul pentru transferul de bani de la o bancă străină la una rusă. Acordați în avans cu contrapartea cine plătește comisionul pentru transfer, stabiliți condiția din contract. Dacă motivul amenzii a fost neglijența contrapărții, amenda poate fi atacată în instanță. Și nu uitați că cel mai bun mod de a evita problemele din cauza necinstei contrapărții nu este să lucrați „pe încredere”, ci să fixați toate condițiile din contract.
Cum să evitați greșelile în documente?
La acceptarea documentelor, banca nu este obligată să semnaleze erorile clientului, mai mult, uneori documentele pot fi acceptate cu erori. Și amenda pentru greșeli este de 4.000-5.000 de ruble pentru întreprinzătorii individuali, 40.000-50.000 de ruble pentru un SRL. Pentru o greșeală repetată - 150.000 de ruble pentru un SRL și 15.000 de ruble pentru un antreprenor individual. Nu merită riscul - găsește o bancă care să te ajute la completarea documentelor.
După studierea capitolului, studentul trebuie să:
Scopul controlului valutar, principiile și direcțiile sale principale. Implementarea politicii monetare a statului, reglementarea valutară, precum şi asigurarea regimului stabilit pentru efectuarea tranzacţiilor valutare sunt imposibile fără controlul aplicării legislaţiei valutare, îndeplinirea de către subiecţii raporturilor juridice valutare a atribuţiilor ce le revin. Acest tip de control se numește „control valutar”. Control valutar - activitatea statului, care urmărește obținerea de informații despre operațiunile valutare desfășurate în țară și starea pieței valutare, precum și aducerea activităților participanților la operațiunile valutare în conformitate cu cerințele stabilite.
Controlul valutar vă permite să organizați supravegherea organismelor și agenților oricăror operațiuni de comerț exterior, să acumulați informații despre mișcarea fluxurilor valutare și, dacă este necesar, să ajustați politica monetară a statului. Cu ajutorul controlului valutar, statul primește informațiile necesare pentru introducerea (ajustarea, anularea) măsurilor de reglementare și aducerea activităților participanților la tranzacțiile valutare în conformitate cu cerințele stabilite, precum și pentru pregătirea statisticilor necesare.
Sistemul de reglementare a monedei și de control valutar este influențat de tratatele internaționale la care participă Rusia.
Conform sect. 3 art. Articolul VI din Acordul Fondului Monetar Internațional, statele membre pot aplica măsuri care sunt necesare pentru a reglementa circulația internațională a capitalurilor. Cu toate acestea, nicio țară FMI nu are dreptul de a aplica astfel de măsuri astfel încât să limiteze decontarea tranzacțiilor valutare curente. În conformitate cu sect. 2 (b) art. VIII al articolelor, executarea contractelor valutare folosind moneda oricărui stat membru care contravine regulilor pentru tranzacțiile valutare ale acelui stat membru, menținute sau introduse în conformitate cu Statutul FMI, nu poate fi asigurată în teritoriul oricărui stat membru.
Există două domenii în sprijinul juridic al sistemului de control valutar:
Controlul valutar poate acționa sub mai multe forme:
Controlul valutar poate fi luat în considerare în mai multe aspecte.
Controlul valutar este reglementat de normele Legii nr. 173-FZ, precum și de normele altor acte juridice de reglementare. Această lege definește în mod clar sistemul subiecților controlului valutar, atribuțiile, drepturile și obligațiile acestora, precum și procedurile de implementare a acestora a acestui tip de control.
scop Controlul valutar este de a se asigura că rezidenții și nerezidenții respectă legile statului atunci când efectuează tranzacții cu valori valutare, precum și tranzacții cu moneda națională, valori mobiliare, documente de plată (instrumente financiare) și alte obligații de datorie, valoarea nominală. din care este exprimat în moneda națională.
Articolul 3 din Legea nr. 173-FZ enumeră următoarele principale principii reglementarea valutară și controlul valutar:
Ca specific principii controlul valutar poate fi identificat după cum urmează.
Principalele domenii de control valutar sunt:
la cheie cerinte legale controlul valutar include:
Subiect controlul valutar sunt tranzacții valutare. obiect control valutar sunt rezidenți și nerezidenți în efectuarea tranzacțiilor valutare.
Subiecte control valutar - acestea sunt organisme guvernamentale, iar în unele cazuri - organizații și instituții neguvernamentale care sunt împuternicite să desfășoare activități de verificare a conformității cu legislația valutară.
Forme, metode și tipuri de control valutar. Tipurile, formele și metodele de control valutar evoluează constant în legătură cu transformarea mecanismului de control valutar.
Forma control valutar - o modalitate specifică de interacțiune între Guvernul Federației Ruse, organismele și agenții de control valutar în procesul de punere în aplicare a măsurilor de control în legătură cu rezidenții și nerezidenții pentru conformitatea acestora cu legislația valutară a Federației Ruse, ca precum și actele organelor de reglementare valutară și actele organelor de control valutar la efectuarea tranzacțiilor valutare.
Metodele de control valutar pot fi împărțite în de bază, specializate și suplimentare.
Principalele metode de control valutar sunt: observarea (familiarizarea permanentă cu activitățile obiectului controlat fără a utiliza metode complexe de obținere și evaluare a informațiilor) și verificarea (studiul aprofundat al activităților obiectului controlat).
Metode specializate de control valutar. Printre acestea: inspecția (se referă la o problemă specifică și afectează o gamă largă de obiecte controlate) și audit (studiu cuprinzător al activităților financiare și economice ale unui obiect controlat prin compararea datelor documentare și reale).
Metodele suplimentare de control valutar includ: solicitarea de informații (obținerea de informații de la un obiect controlat pe o listă specifică de probleme) și analiza (prelucrarea informațiilor documentare folosind tehnici analitice speciale).
Folosind criteriile enumerate, sub rezerva art. 22 din Legea nr. 173-FZ, se pot distinge trei forme organizatorice și juridice principale de control valutar.
Principala metodă de control al monedei guvernamentale este observarea, rezultatul căreia poate fi emiterea unui act juridic de reglementare a statutului.
control valutar bancar- realizat de Banca Rusiei și băncile autorizate. Particularitatea statutului juridic al băncilor autorizate în aceste privințe este că acestea au un dublu statut juridic: sunt atât subiecte, cât și obiecte ale controlului valutar. Subiectul controlului valutar, i.e. persoana care o desfasoara, banca autorizata actioneaza asupra tranzactiilor valutare ale clientilor sai. Pentru propriile tranzacții valutare, banca autorizată este supusă controlului valutar de către Banca Rusiei. În acest din urmă caz, Banca Rusiei verifică îndeplinirea de către banca autorizată a:
Astfel, ca formă organizatorică și juridică de control valutar, controlul valutar bancar mediază controlul de stat asupra tranzacțiilor bancare valutare ale rezidenților și nerezidenților de pe teritoriul Federației Ruse sau operațiunilor rezidenților în străinătate folosind structura organizatorică a sistemului bancar rus. .
Principala metodă de control valutar utilizată de Banca Rusiei este efectuarea de inspecții, băncile autorizate - observație;
control valutar vamal - se efectuează de către autoritățile vamale în urma procedurii de efectuare a tranzacțiilor valutare care sunt asociate cu mișcarea valorilor valutare, a monedei Federației Ruse și a valorilor mobiliare naționale peste frontiera vamală a Federației Ruse (import, export) și realizarea plăți transfrontaliere. Principala metodă de control valutar vamal este observarea. Se mai folosesc forme speciale de control vamal: verificarea documentelor și informațiilor, inspecția și percheziția vamală, căutarea personală; altele (Art. NO TC CU);
control valutar fiscal - efectuate de autoritățile fiscale din competența lor (articolele 30-33 din Codul fiscal al Federației Ruse, Legea Federației Ruse din 21.03.1991 nr. 943-1 „Cu privire la autoritățile fiscale ale Federației Ruse”). Principala metodă de control al monedei fiscale este efectuarea de inspecții;
controlul valutar pe piața de cent- efectuate de participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare care nu sunt bănci autorizate, inclusiv registratorii (registrarii) responsabili în fața Băncii Rusiei. Subiectul controlului valutar pe piața valorilor mobiliare este respectarea cerințelor legislației valutare a Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare valutară atunci când rezidenții efectuează tranzacții valutare cu titluri externe și nerezidenți - tranzacții valutare cu titluri interne și externe. Principala metodă de control valutar pe piața valorilor mobiliare este observația.
Controlul valutar este clasificat în tipuri din următoarele motive:
Controlul de la distanță este utilizat în activitățile zilnice ale organismelor și agenților de control valutar pentru a verifica rapoartele și documentația periodică transmise de rezidenți și nerezidenți privind tranzacțiile valutare în curs.
Principala modalitate de a controla activitatea băncilor autorizate este inspecțiile la fața locului, care sunt efectuate de oficiile teritoriale ale Băncii Rusiei, în conformitate cu planul de inspecție aprobat de șeful oficiului teritorial al Băncii Rusiei. Verificările conformității tranzacțiilor în valută ale băncilor autorizate cu legislația valutară se efectuează o dată la doi ani. Principalul regulament care reglementează relațiile dintre unitatea de inspecție și instituțiile de credit este Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 5 decembrie 2013 nr. 147-I „Cu privire la procedura de efectuare a inspecțiilor instituțiilor de credit (sucursalele acestora) de către autorizate. reprezentanți ai Băncii Centrale a Federației Ruse (Banca Rusiei)”.
Pe baza rezultatelor verificării se întocmește un act de verificare a operațiunilor valutare ale băncii autorizate. Trebuie remarcat faptul că în practica redactării unui act, punctul principal este reflectarea încălcărilor și neajunsurilor în respectarea legislației valutare de către bănci, ceea ce este justificat în condițiile unui control valutar strict și instabilitate în cursul valutar. piaţă.
1. Controlul valutar: concept, organe și agenți de control valutar.
2. Controlul valutar asupra operațiunilor rezidenților
2.1. Documentarea tranzacțiilor valutare
2.2. Identificarea tranzacțiilor valutare
2.3. Certificarea operațiunilor valutare și controlul valutar asupra operațiunilor de comerț exterior.
3. Răspunderea pentru încălcarea legislației valutare
Controlul valutar în Rusia face parte din sistemul de reglementare valutară, asigurând eficacitatea restricțiilor valutare stabilite de stat.
Sub controlul valutarînseamnă un ansamblu de măsuri administrative și organizatorice fixate normativ, efectuate de organele de stat special autorizate sau de alte organizații (bănci autorizate ca agenți de control valutar) și care vizează implementarea procedurii de efectuare a operațiunilor și tranzacțiilor valutare în ceea ce privește restricțiile valutare, precum și ca măsuri de identificare, prevenire și suprimare a încălcărilor prezentului ordin.
Sau pe scurt -
Controlul valutar în Federația Rusă- un set de cerințe pentru persoanele fizice și juridice, participanți la piața valutară, al căror scop este asigurarea conformității cu legislația valutară la efectuarea tranzacțiilor valutare.
Condițiile generale pentru organizarea controlului valutar în Federația Rusă, drepturile și obligațiile organismelor și agenților de control valutar sunt stabilite în Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003, procedura specifică de exercitare a controlului valutar este consacrată în statut - instrucțiuni Banca Rusiei (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 4 iunie 2012 N 138-I „Cu privire la procedura rezidenților și nerezidenților de a transmite documente și informații către băncile autorizate legate de efectuarea tranzacțiilor valutare, procedura de eliberare a pașapoartelor de tranzacție, precum și procedura de contabilizare de către băncile autorizate a tranzacțiilor valutare și controlul implementării acestora).
Principalele forme de control valutar sunt:
Inregistrarea si contabilitatea statistica a tranzactiilor valutare;
Monitorizarea respectarii legislatiei valutare la efectuarea tranzactiilor cu valori valutare;
Controlul asupra îndeplinirii obligațiilor valutare față de stat;
Controlul asupra obiectivității și completității contabilității și raportării tranzacțiilor valutare;
Controlul asupra valabilității plăților în valută.
Controlul valutar, în funcție de ora evenimentului, se împarte în:
Preliminar;
Ulterior.
Controlul preliminar de către banca autorizată asupra tranzacțiilor valutare se efectuează în etapa întocmirii și eliberării unui pașaport de tranzacție pe baza unui contract de comerț exterior sau a unui acord de împrumut transmis băncii.
Controlul curent se efectuează în timpul executării contractului.
Controlul ulterior consta in principal in controlul asupra furnizarii documentelor de control valutar, precum si asupra corectitudinii si obiectivitatii completarii acestora. Documentele de control valutar (pașapoarte de tranzacții, certificat de tranzacții valutare) se păstrează într-o bancă autorizată timp de cel puțin 3 ani.
Controlul valutar în Federația Rusă este efectuat de organismele și agenții de control valutar.
corpuri controlul valutar în Federația Rusă sunt Banca Centrală a Federației Ruse și Guvernul Federației Ruse (Ministerul Finanțelor, și anume Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară).
Agenții de control valutar sunt bănci autorizate care raportează la Banca Centrală a Federației Ruse, corporația de stat „Banca pentru Dezvoltare și Afaceri Economice Externe (Vnesheconombank)”, precum și participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare care nu sunt bănci autorizate, inclusiv deținătorii de registru. (registrari) care raportează organului executiv federal, autorităților pieței valorilor mobiliare, autorităților vamale și autorităților fiscale.
Banca Centrală a Federației Ruse exercită controlul asupra implementării operațiunilor valutare de către instituțiile de credit.
Controlul asupra implementării tranzacțiilor valutare de către rezidenți și nerezidenți care nu sunt instituții de credit este exercitat în competența acestora de către organele executive federale care sunt organisme de control valutar și agenți de control valutar.
Guvernul Federației Ruse asigură coordonarea activităților în domeniul controlului valutar ale organelor executive federale care sunt organe și agenți de control valutar, precum și interacțiunea acestora cu Banca Centrală.
Guvernul asigură interacțiunea participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare, autorităților vamale și fiscale, care nu sunt bănci autorizate, în calitate de agenți de control valutar cu Banca Centrală.
Banca Centrală interacționează cu alte organisme de control valutar și, de asemenea, coordonează interacțiunea băncilor autorizate ca agenți de control valutar cu organisme de control valutar și alți agenți de control valutar atunci când fac schimb de informații în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Băncile autorizate, în calitate de agenți de control valutar, transferă informații către autoritățile vamale și fiscale în vederea îndeplinirii funcțiilor de agenți de control valutar în cantitatea și în modul stabilite de Banca Centrală.
