Fonduri de numerar ale entităților economice. Conceptul de resurse financiare ale întreprinderii. Fondurile de numerar ale întreprinderilor

Fonduri de acumulare.

În procesul de circulaţie a fondurilor, resursele financiare îmbracă diverse forme materiale, iar după finalizarea unei anumite circulaţii, întreprinderea se confruntă cu diverse sarcini: extindere, reducere sau reproducere, în funcţie de politica financiară adoptată. Prin urmare, este necesar să se creeze un fond pentru rambursarea resurselor cheltuite, un fond pentru remunerarea proprietarului și a angajaților și un fond pentru extinderea ulterioară.

Și sistemul de contabilitate a costurilor de producție, sistemul de impozitare a fondurilor de compensare în ceea ce privește costurile de capital, fondul de expansiune în ceea ce privește creșterea cantității de resurse materiale achiziționate și a valorii activelor necorporale sunt combinate în fonduri de acumulare, investiții financiare în extindere. de producţie. Astfel, investițiile în reproducerea capitalului propriu existent anterior și parțial utilizat, investițiile într-o nouă sumă de capital se realizează prin crearea și utilizarea unui fond de acumulare.

Sistemul de gestionare a acestor fonduri este reglementat prin lege, dar în practică nu există un sistem de comparare a faptelor și planurilor și nu există o reglementare de stat a acestei comparații. Principiul de bază: controlul executării efective a devizelor, utilizarea corectă a devizelor și formarea costurilor. Crearea și utilizarea fondului de acumulare este complet dependentă de decizia proprietarului capitalului, iar în practica operațională, aceste funcții sunt îndeplinite de organele executive de conducere în cadrul specificat în actele constitutive.

Structura fondului de acumulare se construiește în funcție de surse, iar împărțirea în fonduri nu este obligatorie, dar aceasta este de preferat din punct de vedere al eficienței utilizării, contabilității etc.

Sursele fondurilor formează numele fondurilor:

1. amortizare;

2. investitie;

3. rezerva;

4. asigurare;

5. asociativ sau de ramură;

6. pensie şi altele.

Fondurile de investiții se constituie ca fonduri independente, în conformitate cu cerințele legii. Există o divizare directă și indirectă a fondurilor de investiții.

Investiții în investiții de capital (CA).

Întreprinderea formează un fond pentru investiții în capital sau active fixe în scopuri de producție sau neproducție. În plus, se formează fonduri pentru achiziționarea de echipamente, fonduri pentru completarea capitalului de lucru propriu sau creșterea acestora, un fond pentru dezvoltarea de noi echipamente și tehnologii. Se formează fonduri speciale pentru a lucra pe piața financiară (cu condiția să fie dezvoltat un sistem de lucru pe piețele monetare, de credit și de valori mobiliare).

Întrucât fondurile de investiții afectează strategia de dezvoltare a unei întreprinderi date, formarea și utilizarea acestor fonduri sunt de competența proprietarilor. Tehnic, utilizarea se face sub forma devizelor, calculelor, justificarilor tehnice.

La formarea fondurilor de investiții pot fi implicate atât resurse proprii, cât și împrumutate. Spre resurse proprii: impozit pe venit, schema fiscală locală, fonduri bugetare și nebugetare. Alocările din fonduri bugetare și extrabugetare ar trebui să fie vizate.

Fondurile strânse din fondurile de investiții ar trebui contabilizate separat, deoarece fiecare întreprindere nu are un scop, ci mai multe, adică Fondul este creat pentru un anumit scop.

Atragerea investițiilor străine este posibilă doar pentru corporațiile transnaționale sau marile companii, deoarece au capacitatea de a genera profit real și de a transfera proprietarului.

Fondurile sectoriale se creează doar acolo unde există o structură sectorială.

În legătură cu cerințele dezvoltării întreprinderii, formarea și utilizarea fondurilor poate fi într-un trimestru sau un an etc. și direcții.

Fondul de consum este format din două părți:

1. fondul de consum al proprietarului;

2. fond de sprijin al resurselor de muncă.

Fondurile sunt împărțite în componente în funcție de sursele de formare. Divizarea se bazează pe legislația care reglementează diverse opțiuni de retragere a fondurilor către anumite fonduri.

Fonduri împrumutate și împrumutate, care sunt direcționate în continuare către fonduri de consum. Fondurile de mijloace de consum se formează atât la nivelul întreprinderii, cât și în afara întreprinderii (fonduri de pensii, fonduri de asigurări), adică. fonduri nestatale care sunt plătite angajaţilor.

Fondul de consum este împărțit în trei mari:

1. statul de plată;

2. fond social;

3. alte fonduri de consum.

INTRODUCERE………………………………………………………………………………3

Capitolul 1. Relaţii financiare…………………………………………………….5

1.1.Conceptul de finanțe și relații financiare……………5

1.2. Baza materială a relațiilor financiare………….8

Capitolul 2. Finanţarea întreprinderilor ca bază a sistemului financiar ... .10

2.1. Conceptul de resurse financiare ale întreprinderii……………………… 10

2.2. Rolul finanțării întreprinderilor în sistemul financiar al țării ...... 13

capitolul 3Fonduri de numerar………………………………………..16

3.1. Conceptul de fonduri de numerar…………………………………………..16

3.2 Tipuri de fonduri de numerar……………………………………………………………………………………17

Concluzie………………………………………………………………………22

Lista literaturii folosite………………...24

INTRODUCERE

Fiecare întreprinzător, începând cu activitatea sa, trebuie să înțeleagă clar nevoia de viitor în resurse financiare, materiale, de muncă și intelectuale, sursele de primire a acestora și, de asemenea, să poată calcula clar eficiența utilizării resurselor în cursul munca companiei.

Activitatea economică a întreprinderii este construită pe o bază autosusținută și profitabilă. Toate costurile pentru producerea și vânzarea produselor sunt efectuate pe cheltuiala veniturilor primite din vânzarea acestora. În acest caz, încasările din vânzare trebuie să depășească costurile, creând un profit.

Într-o economie de piață, antreprenorii nu vor putea obține un succes durabil dacă nu își planifică clar și eficient activitățile, colectează și acumulează în mod constant informații atât despre starea piețelor țintă, poziția concurenților pe acestea, cât și despre propriile perspective. și oportunități, despre resursele lor financiare.

În general, finanțele reprezintă un ansamblu de relații monetare care iau naștere în procesul de creare a fondurilor de fonduri de la entitățile de afaceri și de la stat și utilizarea acestora în scopul reproducerii, stimulării și satisfacerii nevoilor sociale ale societății. Există trei etape principale în procesul de reproducere socială: producție, distribuție și consum. Zona de origine și funcționare a finanțelor este a doua etapă a procesului de reproducere, când se distribuie valoarea produsului social produs. În această etapă apar relațiile financiare care sunt asociate cu formarea veniturilor în numerar și a economiilor, care iau o formă specifică de resurse financiare. Potenţial, resursele financiare se formează în stadiul producţiei, când se formează o nouă valoare şi se transferă cea veche. În același timp, formarea reală a resurselor financiare începe abia în stadiul de distribuție, când valoarea este realizată.

Orice valoare de natura materiala sau nemateriala care apare in procesul unor astfel de relatii prezinta interes numai daca detinerea acesteia contribuie la realizarea unor scopuri, in primul rand de natura economica.

Finanțele întreprinderilor pot servi ca principal instrument de reglementare de stat a economiei. Cu ajutorul acestora se realizează reglementarea reproducerii produsului produs, se asigură finanțarea nevoilor de reproducere extinsă pe baza raportului optim între fondurile alocate pentru consum și acumulare. Finanțele întreprinderilor pot fi utilizate pentru a reglementa proporțiile sectoriale în economia noastră de piață, pentru a ajuta la accelerarea dezvoltării sectoarelor individuale ale economiei, pentru a crea noi industrii și tehnologii moderne și pentru a accelera progresul științific și tehnologic.

Cred că acest subiect de lucru este destul de relevant în zilele noastre.

Capitolul 1. Relaţii financiare

1.1.Conceptul de finanțe și relații financiare

Finanțarea este un sistem de relații economice monetare asociat în principal cu redistribuirea PIB-ului și formarea de fonduri monetare centralizate și descentralizate.

Finanțe - un sistem de relații monetare asociat în principal cu redistribuirea profiturilor și formarea de fonduri monetare centralizate și descentralizate. Finanțarea se bazează pe analize contabile, economice și de producție, pe sistemul fiscal actual etc.

Finanțele sunt un sistem de relații creat de stat, adică. statul însuși reglementează toate relațiile legate de finanțe.

Cu o piață liberă, relațiile financiare acoperă doar bugetul (întreprinderile funcționează după propriile legi care nu se supun economiei), cu o economie reglementată, o parte din relații este formată direct de stat, iar o parte este reglementată.

Fonduri descentralizate - toate fondurile create la nivel de întreprindere (fond de acumulare, fond de consum, fond de rezervă, fond de amortizare).

Diferența dintre un fond și fonduri: fonduri = suma fondurilor, iar fondul = suma fondurilor care are un scop special.

Finanțele sunt parte integrantă a relațiilor monetare, dar nu toate relațiile monetare sunt financiare.

Finanțele diferă de bani atât prin conținut, cât și prin funcțiile pe care le îndeplinește. Banii sunt un echivalent universal, cu ajutorul căruia, în primul rând, se măsoară costurile cu forța de muncă ale producătorilor asociați, iar finanțele este un instrument economic de distribuție și redistribuire a produsului intern brut și a venitului național, instrument de control al formării. și utilizarea fondurilor de fonduri.

Procesul de reproducere este un set de cicluri care se repetă continuu.

ProducțieDistribuțieSchimbConsum

Fiecare ciclu ulterior de reproducere este posibil numai după ce valoarea nou creată este supusă distribuției, în urma căreia vor fi create fonduri țintă, care stau la baza satisfacerii diferitelor nevoi, iar acest lucru se întâmplă într-o formă impersonală. Fluxul de numerar real are loc în a doua și a treia etapă a procesului de reproducere. Dar numai în a doua etapă, mișcarea valorii are loc separat de circulația mărfurilor și se caracterizează prin înstrăinarea acesteia (din mână în mână) sau prin izolarea vizată a fiecărei părți a valorii (în cadrul unui singur proprietar). În această etapă, în stadiul apariției relațiilor financiare, valoarea produsului social este distribuită în funcție de scopul propus și de entitățile de afaceri.

Iar relațiile economice omogene, fiind prezentate într-o formă abstractă generalizată, formează o categorie economică - finanțele.

Astfel, criteriile de clasificare a anumitor relații drept financiare sunt:

1. Fluxul de numerar real, de ex. transfer de la un proprietar la altul.

2. Caracterul distributiv al acestor relaţii.

3. Locul apariției - a doua etapă a procesului de reproducere.

Banii sunt primari - finanțele sunt secundare.

La întreprindere, finanțarea este utilizată din următoarele relații economice:

1. relațiile dintre întreprindere și alte întreprinderi în cursul activităților financiare și economice. Relațiile financiare nu includ relația de vânzare, schimb etc., ci doar aplicarea de sancțiuni financiare pentru neîndeplinire sau îndeplinire de proastă calitate;

2. între întreprinderi și divizii care fac parte din acesta. Aceste relaţii depind de structura întreprinderii şi de relaţiile financiare care apar numai între unităţi care au bilanţuri şi conturi independente. Aceste relații pot fi completate prin formarea fondurilor statutare, redistribuirea capitalului de lucru, redistribuirea profiturilor, plata impozitelor între întreprinderi;

3. între întreprinderi și salariați cu privire la plata fondurilor, în principal din profit, și o parte care intră sub incidența reglementărilor de stat;

4. între întreprindere și bugetul de stat cu privire la plata impozitelor și la primirea de beneficii, finanțări direcționate, împrumuturi de stat sub diverse forme etc.;

5. între întreprindere și băncile comerciale cu privire la primirea și rambursarea împrumuturilor;

6. între întreprinderi și instituții de investiții privind formarea resurselor financiare gratuite și utilizarea acestora (fonduri de investiții, fonduri de pensii etc.);

7. între întreprindere şi autorităţile superioare (deţinătorii, preocupări) privind debordarea capitalului.

Finanțarea în întreprindere îndeplinește următoarele funcții:

1. formare - functia asigura resurse financiare, circulatia fondurilor in intreprindere, i.e. funcţia de formare a fondurilor monetare. Sarcina este de a forma fluxurile de numerar din întreprindere în așa fel încât toate fluxurile financiare să funcționeze și să funcționeze eficient. Indicatori cheie - planificați;

2. utilizare - o funcție a utilizării fondurilor și a fondurilor;

3. functia de control - la intreprinderile propriu-zise, intre intreprinderi, daca exista o incalcare a legii - la nivelul bugetului, sau al statului.

1.2. Baza materială a relațiilor financiare

Resursele financiare sunt destinate:

Îndeplinirea obligațiilor financiare;

Acoperirea costurilor de reproducere extinsă;

Stimulente financiare pentru angajati.

Principala sursă materială de fonduri este venitul național al țării - valoarea nou creată. Este împărțit în costul produsului necesar și al produsului excedentar. Produsul necesar și o parte din surplus este fondul pentru reproducerea forței de muncă. Restul este un fond de acumulare. Pentru entitățile comerciale, principalele fonduri monetare sunt fondul de acumulare, fondul de consum și fondul de rezerve financiare.

Resursele financiare provin din trei surse:

1) fondurile acumulate în sistemul bugetului de stat;

2) fonduri din fonduri extrabugetare;

3) resursele primite de întreprinderile înseși (profit, amortizare).

Pe baza acesteia, finanțele pot fi centralizate (de stat) și descentralizate (resurse ale entităților de afaceri).

Resursele descentralizate sunt clasificate în:

Proprietar și atras (profit, amortizare, numerar în circulație, încasări din vânzarea proprietății, profit din executarea lucrărilor și serviciilor, toate tipurile de conturi de plătit);

Împrumutat (împrumuturi bancare pe termen lung și scurt, fonduri ale diferitelor instituții financiare;

Resursele primite în ordinea redistribuirii (compensații de asigurări, subvenții de stat, subvenții).

Capitol2 . Finanțarea întreprinderii ca bază a sistemului financiar

2.1. Conceptul de resurse financiare ale întreprinderii

În literatura economică și în practica noastră, termenul „resurse financiare” este utilizat pe scară largă, care include diverse valori - de la suma numerarului din conturile bancare și alte conturi la alți indicatori ai bilanţului întreprinderii.

O interpretare neechivocă și rezonabilă a esenței acestei categorii financiare este importantă nu numai pentru teorie, ci și pentru implementarea practică a activității financiare într-o întreprindere, într-o firmă.

Conceptul de „resurse financiare” în practica noastră a fost introdus pentru prima dată la întocmirea primului plan cincinal al țării, care includea un echilibru al resurselor financiare.

Odată cu utilizarea largă în știința și practica economică a termenului „resurse financiare”, interpretarea acestuia este diferită. În Dicționarul financiar și de credit, resursele financiare sunt considerate fonduri aflate la dispoziția statului, întreprinderilor, organizațiilor economice și instituțiilor utilizate pentru acoperirea costurilor și formarea diverselor fonduri și rezerve.

Enciclopedia economică oferă următoarea definiție a resurselor financiare: aceasta este o parte integrantă a resurselor economice, care reprezintă mijloacele sistemului monetar și bugetar, care sunt utilizate pentru a asigura buna funcționare și dezvoltarea economiei naționale, sunt cheltuite pentru -evenimente culturale, nevoi de management si aparare. Conform acestei metode s-a format un echilibru planificat al resurselor financiare ale țării. Acest lucru a fost realizat prin următoarele surse.

1. Economii monetare ale economiei nationale.

2. Amortizarea.

3. Fondurile întreprinderilor folosite pentru a-și acoperi propriile costuri în termeni financiari.

4. Venituri bugetare din fermele colective, cooperarea consumatorilor și organizațiile publice.

5. Impozite de stat de la populație.

6. Venituri din comerţul exterior.

7. Încasări din împrumuturi interne ale statului și loterie de bani și îmbrăcăminte.

8. Primirea sumelor în rambursarea împrumuturilor acordate anterior țărilor străine, precum și dobânzile la acestea.

9. Împrumuturi primite din străinătate.

Odată cu această interpretare a resurselor financiare, diferența dintre bani și finanțare dispare, ceea ce contrazice însăși esența finanțelor.

Conceptul de resurse financiare este interpretat diferit în monografii și literatura educațională. În eseurile despre teoria finanțelor sovietice, resursele financiare sunt definite ca o parte a venitului național exprimat în bani, care poate fi utilizată de stat (direct sau prin intermediul întreprinderilor) în scopuri de reproducere extinsă și pentru cheltuieli publice generale. În circumstanțe de urgență, capitalul de lucru poate acționa ca resurse financiare ca parte a patrimoniului național creat în trecut. Această definiție exclude amortizarea din componența resurselor financiare și, în același timp, consideră că este posibilă utilizarea capitalului de lucru al unei întreprinderi ca resurse financiare.

În manualul „Finanțe”, definiția conceptului de „resurse financiare” este dată doar la nivelul unei entități de afaceri, adică a unei întreprinderi. Totodată, resursele financiare sunt înțelese ca venituri și încasări în numerar aflate la dispoziția unei entități comerciale și destinate îndeplinirii obligațiilor financiare, implementării costurilor pentru reproducere extinsă și stimulării economice.

Potrivit profesorului V.M. Rodionova, sursele de formare a resurselor financiare ale întreprinderii sunt:

* fonduri proprii si echivalente;

* mobilizarea resurselor pe piata financiara;

* Încasări de fonduri din sistemul financiar-bancar în ordinea redistribuirii.

Fondurile proprii și egale includ toate tipurile de profituri ale întreprinderii, amortizarea, încasările din vânzarea proprietății pensionate, pasivele stabile, resursele interne mobilizate în construcții.

Fonduri mobilizate pe piața financiară:

vânzarea de acțiuni proprii, obligațiuni și alte valori mobiliare;

investiții în împrumuturi.

Fonduri primite în ordinea redistribuirii: indemnizații de asigurare; încasări de la preocupări, asociații, structuri ale filialelor; contribuții de acțiuni; dividende și dobânzi; subvenții bugetare.

Valoarea resurselor financiare formate la nivelul intreprinderii determina posibilitatile de: realizarea investitiilor de capital necesare; creșterea capitalului de lucru; îndeplinirea tuturor obligațiilor financiare; satisfacerea nevoilor de natura sociala.

La nivelul întreprinderii, structura resurselor financiare este determinată în principal de surse proprii - venitul brut și amortizarea.

La nivel de întreprindere, resursele financiare sunt utilizate atât sub formă de fond, cât și sub formă de stoc. Întreprinderea folosește o parte din resursele financiare pentru formarea fondurilor cu destinație specială: un fond de salarii, un fond de dezvoltare a producției, un fond material de stimulare etc. Se realizează utilizarea resurselor financiare pentru îndeplinirea obligațiilor de plată către buget și bănci. într-o formă nefond.

2.2. Rolul finanțării întreprinderilor în sistemul financiar al țării

Finanțele întreprinderilor din sectoarele economiei naționale reprezintă baza inițială a întregului sistem financiar al țării. Aceștia ocupă o poziție decisivă în acest sistem, întrucât acoperă cea mai importantă parte a tuturor relațiilor monetare din țară și anume: relațiile financiare în sfera reproducerii sociale, unde se creează un produs social, bogăția națională și venitul național sunt principalele surse de resurse financiare ale ţării. Prin urmare, posibilitatea de a satisface nevoile sociale ale societății și de a îmbunătăți situația financiară a țării depinde de starea finanțelor întreprinderilor. Rolul finanțării întreprinderilor în asigurarea stării normale a economiei și a vieții sociale a țării este mare, deoarece, datorită caracteristicilor lor specifice, ele desfășoară procesul de distribuție și redistribuire a venitului național și a bogăției naționale la trei niveluri principale: la nivel national; la nivel de întreprindere; la nivelul echipei de producţie.

Prin distribuirea și redistribuirea venitului național și a bogăției naționale la nivel național, finanțele întreprinderilor asigură formarea resurselor financiare ale țării utilizate pentru formarea bugetului și a fondurilor publice extrabugetare.

În cursul distribuției și redistribuirii venitului național și a bogăției naționale la nivelul întreprinderilor, acestea asigură sferei producției materiale resursele financiare și fondurile necesare pentru un proces continuu de reproducere extinsă.

La nivelul echipelor de producție, cu ajutorul finanțelor, se formează fonduri bănești - se implementează salarii, stimulente materiale, programe de dezvoltare socială a echipelor de întreprindere.

Important este rolul finanțării întreprinderilor în asigurarea unui echilibru în economia națională între fondurile materiale și bănești destinate consumului și acumulării. Stabilitatea monedei naționale, circulația banilor, starea de plată și disciplina de decontare în economia națională depind în mare măsură de gradul de securitate al unui astfel de echilibru.

Legătura directă dintre finanțele întreprinderilor din sectoarele economiei naționale și toate fazele procesului de reproducere determină activitatea lor cu potențial ridicat și posibilitatea largă de a influența toate aspectele economiei. Prin urmare, finanțarea întreprinderilor poate servi ca un instrument important pentru stimularea economică, controlul asupra economiei țării și managementul acesteia.

Capitol3 . Fonduri de numerar

3.1. Conceptul de fonduri de numerar

În practică, următoarele concepte diferite sunt percepute în mod eronat ca fiind unul singur: bani, resurse financiare și fonduri de numerar.

Fondurile de numerar sunt doar o parte a resurselor financiare, cele mai stabile și formate sub formă de fonduri pentru utilizare țintită.

Diferența dintre numerar și resurse financiare se vede clar în exemplul veniturilor companiei din vânzarea produselor. Suma totală a veniturilor este suma de bani primită în contul bancar al întreprinderii. Din această sumă de fonduri, o parte semnificativă este formată din capitalul de lucru avansat în procesul de producție pentru a plăti materiile prime, materiale, combustibil, energie electrică, iar doar partea reziduală, care este încasări nete sub formă de venit brut, este o sursă de resurse financiare.

Accelerarea ritmului dezvoltării economice, creșterea eficienței economice a producției, îmbunătățirea bugetului de stat și a finanțelor întreprinderilor depind în mare măsură de utilizarea rațională a surselor de formare a resurselor financiare atât la nivelul întreprinderilor, cât și la nivelul statului, ceea ce este una dintre cele mai importante sarcini în domeniul organizațiilor de management financiar corect.

După cum se poate observa din diagrama fluxului resurselor de numerar ale întreprinderii (Fig. 1), scopul principal al unei entități economice este obținerea unei diferențe pozitive între suma de bani investită și suma de bani primită, adică. întreprinderea se străduieşte să îndeplinească condiţia D2 > D1.

Orez. 1 Schema mișcării resurselor de numerar ale întreprinderii

3.2 Tipuri de fonduri de numerar

Fonduri de acumulare.

Sursele fondurilor formează numele fondurilor:

1. amortizare;

2. investitie;

3. rezerva;

4. asigurare;

5. asociativ sau de ramură;

6. pensie şi altele.

Fondurile de investiții se constituie ca fonduri independente, în conformitate cu cerințele legii. Există o divizare directă și indirectă a fondurilor de investiții.

Investiții în investiții de capital (CA).

Fondurile strânse din fondurile de investiții ar trebui contabilizate separat, deoarece fiecare întreprindere nu are un scop, ci mai multe, adică Fondul este creat pentru un anumit scop.

Atragerea investițiilor străine este posibilă doar pentru corporațiile transnaționale sau marile companii, deoarece au capacitatea de a genera profit real și de a transfera proprietarului.

Fondurile sectoriale se creează doar acolo unde există o structură sectorială.

În legătură cu cerințele dezvoltării întreprinderii, formarea și utilizarea fondurilor poate fi într-un trimestru sau un an etc. și direcții.

Fondul de consum este format din două părți:

1. fondul de consum al proprietarului;

2. fond de sprijin al resurselor de muncă.

Fondul de consum este împărțit în trei mari:

1. statul de plată;

2. fond social;

3. alte fonduri de consum.

Sursa acestor fonduri poate fi costul, costurile și profiturile, în conformitate cu prevederea privind componența costurilor.

Fond de salarizare - plata orelor lucrate la tarife sau tarife, sau ca procent din venituri, bonusuri si remuneratii, plati pentru orele nelucrate care sunt de natura regulata (vacante), plati de stimulare in suma forfetara, asistenta materiala, locuinte, utilitati , plăți pentru alimente etc.

Statul de plata este impartit in:

1. fond de salarizare pentru angajații din industriile principale și auxiliare;

2. fondul de salarii al personalului de conducere.

Fondurile sociale se formează din profit net, formarea lor se formalizează prin decizia proprietarului sau a fondatorilor - suplimente de pensie din profit, plăți de asigurări, contribuții la asigurări voluntare de sănătate, cheltuieli de călătorie etc.

Deoarece costurile acestor fonduri caracterizează poziția financiară a întreprinderii și posibilitatea de a stimula angajații în detrimentul profitului, aceste fonduri ar trebui contabilizate separat pe subconturi și asociate cu distribuția profitului net.

Repartizarea profitului net în societățile pe acțiuni pentru acțiuni, obligațiuni și alte valori mobiliare este reglementată de stat, pentru plata dividendelor și a dobânzilor, pentru valorile mobiliare pentru întreprinderile nestatale.

Întrucât reglementarea fondurilor de consum și acumulare la întreprindere se realizează în funcție de execuția efectivă a acestora, i.e. după suma sumelor acumulate sau plătite, atunci un număr de articole poate fi previzibil, iar un număr de articole nu au o opțiune de prognoză. În plus, în funcție de politica contabilă, o întreprindere poate crea fonduri suplimentare atât din profitul net, cât și din fonduri proprii.

Concluzie

La finalul lucrării, tragem principalele concluzii.

Toate relațiile financiare funcționează numai la nivelul întreprinderilor, ca persoane juridice. Toate relațiile financiare care funcționează în cadrul întreprinderii sunt relații financiare condiționate.

Baza materială a relațiilor financiare sunt resursele financiare. Resursele financiare sunt un set de venituri și încasări la dispoziția unei entități comerciale.

Numerarul este un concept mai larg decât resursele financiare, care constituie doar o parte din numerarul aflat în circulație a întreprinderii.

Fondurile de numerar sunt doar o parte a resurselor financiare, cele mai stabile și formate sub formă de fonduri pentru utilizare țintită.

Lista literaturii folosite

1. Akberdin R.Z., Kibanov A.Ya. Îmbunătățirea structurii, funcțiilor și relațiilor economice ale unităților de conducere ale întreprinderilor sub formele managementului: Manual. - M.: GAU, 1993. - 416 p.: ill.

2. Analiza activitatii economice a intreprinderii. / Ed. L. L. Ermolovici, - Minsk: Ecoperspectivă, 2001

3. Antosenkov E., Kokin Yu. Reforma salarială - așteptări și realitate. //Economist. 1997. - Nr. 4.

4. Bakanov M. I. Sheremet A. D. Teoria analizei economice. - M.: Finanțe și statistică, 1994.

5. Balabanov I. T. Management financiar. - M.: Finanțe și statistică, 1994

6. Birman A M. Eseuri despre teoria finanțelor sovietice. Problema. - M., 1968.

7. Verchkanova G. R., Bondarenko A. A. Produs necesar și excedentar în condițiile tranziției la economia de piață. - L .: Editura AfEI, 1992.

8. Gorfinkel V. Ya. Economia întreprinderilor. - M.: Finanțe și statistică, 1996.

9. Gruzinov V.P. Economia întreprinderii și antreprenoriat. - M.: SoFit, 1994.

10. Efimova O. V. Analiză financiară - M.: Contabilitate, 1996.

11. Zavyalov P.S., Demidov V.E. Formula pentru succes: marketing. M.: Norma-Infra, 1991.

12. Salariul. Ediția a doua, revizuită și mărită. - M.: Editura de informare și „Filin”, 1996.

13. Kovalev VV Analiză financiară. - M.: Finanțe și statistică, 1999.

14. Kovaleva AM Finance în managementul întreprinderilor. - M.: Finanțe și statistică, 1995.

15. Dicţionar economic scurt / Ed. A. N. Azriliyanova. M., 2001

16. Leontiev E. V., Radkovskaya N. P. Finanțe. Bani. Credit și bănci. SPb., 2002.

17. Melnikov V.D., Ilyasov K.K. Finanţa. Almaty, 2001.

18. Molyakov D. S. Finanțarea întreprinderilor ramurilor economiei naționale. M.: Finanțe și statistică, 1997.

19. Polyak G.B. Management financiar. - M.: Finanțe și statistică, 1997.

20. Raevsky V.A. Analiza activităților financiare și economice ale întreprinderii - M .: Finanțe și statistică, 1988.

21. Rumyantseva ZP Conducerea organizației: Manual. - M.: Infra-M, 1995.

22. Selezneva N. N., Ionova A. F. Analiza financiară. - M.: UNITI, 2001

23. Dicționarul lui Macmillan de teorie economică modernă. M., 1997

24. Anuarul directorului întreprinderii. / Ed. M. G. Laposty, - M .: INFRA-M, 1996.

25. Sosnenko L. V. Analiza economică a rezultatului activităților financiare și economice ale întreprinderii. - Celiabinsk, 1996.

26. Finanțarea întreprinderilor: Manual / N.E. Hare, M.K. Fisenko, T.N. Vasilevskaya și alții - Minsk: Liceu, 1995.

27. Finanțe. Circulația banilor și creditul. / Ed. Senchagova V.K., A.I. Arkhipova. M., 1999.

28. Finanțe. Cifra de afaceri a banilor. Credit: Manual pentru universități / L.A. Drobozina, L.P. Okuneva, L.D. Androsova și alții; Ed. prof. L.A.Drobozina. - M.: Finanţe, UNITI, 1997.

29. Finanţe./ Ed. Rodionova - M., 1997.

Introducere

1.2. Baza materială a relațiilor financiare

Capitolul 2. Finanțarea întreprinderilor ca bază a sistemului financiar

2.1. Conceptul de resurse financiare ale întreprinderii

2.2. Rolul finanțării întreprinderilor în sistemul financiar al țării

capitolul 3Fonduri de numerar

3.1. Conceptul de fonduri de numerar

3.2 Tipuri de fonduri de numerar

Concluzie

Lista literaturii folosite

Introducere

În general, finanțele reprezintă un ansamblu de relații monetare care iau naștere în procesul de creare a fondurilor de fonduri de la entitățile de afaceri și de la stat și utilizarea acestora în scopul reproducerii, stimulării și satisfacerii nevoilor sociale ale societății. Există trei etape principale în procesul de reproducere socială: producție, distribuție și consum. Zona de origine și funcționare a finanțelor este a doua etapă a procesului de reproducere, când se distribuie valoarea produsului social produs. În această etapă apar relațiile financiare care sunt asociate cu formarea veniturilor în numerar și a economiilor, care iau o formă specifică de resurse financiare. Potenţial, resursele financiare se formează în stadiul producţiei, când se formează o nouă valoare şi se transferă cea veche. Formarea reală a resurselor financiare începe însă abia în stadiul de distribuire, când valoarea este realizată.

Legătura directă dintre finanțele întreprinderilor din sectoarele economiei naționale și toate fazele procesului de reproducere determină activitatea lor cu potențial ridicat și posibilitatea largă de a influența toate aspectele managementului. Prin urmare, finanțarea întreprinderilor poate servi ca un instrument important pentru stimularea economică, controlul asupra economiei țării și managementul acesteia.

Finanțele întreprinderilor pot servi ca principal instrument de reglementare de stat a economiei. Cu ajutorul acestora se realizează reglementarea reproducerii produsului produs, se asigură finanțarea nevoilor de reproducere extinsă pe baza raportului optim dintre fondurile alocate pentru consum și pentru acumulare. Finanțarea întreprinderilor poate fi utilizată pentru a reglementa proporțiile sectoriale în economia noastră de piață, pentru a ajuta la accelerarea dezvoltării sectoarelor individuale ale economiei, pentru a crea noi industrii și tehnologii moderne și pentru a accelera progresul științific și tehnologic.

Cred că acest subiect de lucru este destul de relevant în zilele noastre.

Capitolul 1. Relaţii financiare

1.1.Conceptul de finanțe și relații financiare

Finanțarea este un sistem de relații economice monetare asociat în principal cu redistribuirea PIB-ului și formarea de fonduri monetare centralizate și descentralizate.

Finanțarea este un sistem de relații monetare asociat în principal cu redistribuirea profiturilor și formarea de fonduri monetare centralizate și descentralizate. Finanțarea se bazează pe analize contabile, economice și de producție, pe sistemul fiscal actual etc.

Finanțele sunt un sistem de relații creat de stat, adică. statul însuși reglementează toate relațiile legate de finanțe.

Fonduri descentralizate - toate fondurile create la nivel de întreprindere (fond de acumulare, fond de consum, fond de rezervă, fond de amortizare).

Diferența dintre un fond și fonduri: fonduri = suma fondurilor, iar fondul = suma fondurilor care are un scop special.

Finanțele sunt parte integrantă a relațiilor monetare, dar nu toate relațiile monetare sunt financiare.

Procesul de reproducere este un set de cicluri care se repetă continuu.

Producție®Distribuție®Schimb®Consum

Iar relațiile economice omogene, fiind prezentate într-o formă abstractă generalizată, formează o categorie economică - finanțele.

Astfel, criteriile de clasificare a anumitor relații drept financiare sunt:

1. Fluxul de numerar real, de ex. transfer de la un proprietar la altul.

188. Stabiliți căile de obținere a resurselor financiare de către întreprinderi din sistemul financiar: 1) finanțare bugetară; 2) împrumuturi bancare; 3) încasări din fonduri extrabugetare ale statului; 4) fonduri din vânzarea acțiunilor întreprinderii; 5) indemnizatii de asigurare pentru riscurile survenite:

1, 3 și 5;

189. Determinaţi sursele de resurse interne ale întreprinderii direcţionate către investiţii: 1) profit; 2) capital de lucru; 3) 4) fond de amortizare; 5) conturi de încasat; 6) fondul de salarii; 7) împrumuturi bancare:

1 și 4;

190. Sursa resurselor interne ale unei întreprinderi îndreptate spre investiții este:

capital de lucru;

veniturile din vânzarea produselor;

capital amortizabil;

191. Sursa resurselor interne ale unei întreprinderi direcționate către investiții NU este:

veniturile din vânzarea produselor;

capital amortizabil.

192. Sursele proprii de resurse financiare ale unei întreprinderi includ:

Pretul;

profit;

veniturile din vânzarea produselor;

fonduri împrumutate.

193. Dintre următoarele scurte definiții, următoarele caracterizează mai precis categoria finanțelor:

fonduri de numerar;

resurse monetare.

194. Termenul de reglementare bugetară se referă la:

redistribuirea resurselor între nivelurile sistemului bugetar;

195. Taxele federale merg la:

bugetul federal și bugetele altor niveluri;

buget federal.

196. Bugetul de stat este considerat deficitar atunci când:

cheltuielile guvernamentale depășesc veniturile;

197. Planificarea fiscală este:

modalități de reducere legală a plăților impozitelor;

198. Principala caracteristică distinctivă a unui împrumut de stat este:

utilizare neproductivă;

199. Principala sursă de rambursare a împrumuturilor guvernamentale sunt:

fonduri din fonduri extrabugetare;

alte împrumuturi;

taxe;

fondurile cetăţenilor.

200. Creditul de stat NU îndeplinește funcția de:

stimulatoare;

201. Forma unui împrumut de stat, în care se strâng fonduri prin emiterea și plasarea titlurilor de stat, este:

finanțare guvernamentală;

emiterea de garantii;

Împrumut de stat.

202. Împrumuturile care nu au circulație secundară sunt:

non-piață;

cu cupon zero.

203. În funcție de garanția obligațiilor de creanță, împrumuturile se împart în:

piata si non-piata;

ipoteci și non-ipoteci;

214. Sfera finanțelor publice include:

credit de stat;

finantarea intreprinderii.

215. Zona de origine și funcționare a finanțelor economiei moderne este etapa procesului de reproducere:

Distribuții.

216. Relațiile monetare asociate utilizării fondurilor publice pentru diverse nevoi ale statului se numesc:

veniturile guvernamentale;

cheltuieli guvernamentale;

finanțele publice.

217. Veniturile fiscale și nefiscale sunt componente ale:

Bugetele de toate nivelurile.

218. Obligația statului de a efectua redistribuirea fondurilor pentru rezolvarea problemelor naționale se realizează folosind funcția de finanțare:

distributie;

de reglementare; .

Control;

stimulatoare.

219. Sistemul de forme, tipuri, modalitati de organizare a relatiilor financiare stabilit de stat se numeste:

politica financiara;

acționează ca bani sau sub formă de bani;

exprima relații despre producția, distribuția și utilizarea PIB-ului;

acționează ca o legătură între crearea și utilizarea PIB-ului și ND.

221. O legătură în sistemul financiar NU este:

Subdiviziunile structurale ale întreprinderilor.

222. Finanțarea este:

relații monetare;

relație reală.

223. Conceptul de „finanțe publice” include: 1) impozite; 2) bugetul de stat; 3) fonduri extrabugetare; 4) deficit bugetar; 5) împrumut de stat:

224. Prestațiile pentru îngrijirea unui copil cu vârsta de până la 1,5 ani se plătesc pe cheltuiala:

fond de pensie;

Fondul de asigurări sociale;

Fondul de asigurare obligatorie de sanatate.

225. Finanțele sunt:

Relații economice legate de formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri în scopul îndeplinirii funcțiilor și sarcinilor statului și asigurării condițiilor de reproducere extinsă.

226. Obiectele controlului financiar sunt:

entități comerciale;

relații monetare în formarea și utilizarea fondurilor și fondurilor monetare;

autoritatile guvernamentale.

227. Fondurile furnizate de un buget către un alt buget cu titlu nerambursabil și gratuit, fără a se specifica un scop anume sunt:

transfer;

228. Fondurile acumulate în sistemul bugetar al Federației Ruse în scopul finanțării anumitor cheltuieli publice se numesc:

fonduri extrabugetare.

229. Fonduri monetare aferente fondurilor nebugetare de stat: 1) fond economic; 2) fond rutier; 3) fond de pensii; 4) fond de asigurări sociale; 5) fond de mediu:

3 și 4;

230. Fondurile nebugetare de stat includ:

Fondul de asigurări sociale;

Fondul ecologic federal al Federației Ruse.

231. Sistemul bugetar al Federației Ruse include: 1) bugetul federal al Federației Ruse; 2) bugetele subiecților Federației Ruse; 3) bugetele locale; 4) bugetele fondurilor extrabugetare ale statului; 5) împrumut de stat:

1, 2 și 3;

232. Sistemul bugetar al Federației Ruse include:

bugetele locale;

bugetele întreprinderilor de stat.

233. Sistemul bugetar al Federației Ruse NU include:

Bugetele fondurilor extrabugetare ale statului.

234. Veniturile fixate în mod permanent în totalitate sau în parte pentru bugetele relevante se numesc:

proprii;

235. Finanțele sunt un sistem de relații monetare asociate cu formarea, distribuirea și utilizarea (continuare definiția):

fonduri de numerar;

236. Datoria publică nu poate duce la falimentul statului, întrucât statul are întotdeauna posibilitatea:

toate răspunsurile anterioare sunt greșite.

237. Cuantumul excedent al veniturilor bugetului de stat față de cheltuielile acestuia se numește:

surplus;

238. Cuantumul excedent al cheltuielilor bugetului de stat față de veniturile acestuia se numește:

deficienta;

239. Următoarea definiție caracterizează cel mai bine conceptul de datorie publică externă:

Datoria de stat față de cetățeni străini, firme, organizații și guverne.

240. În conformitate cu legislația actuală, mărimea deficitului bugetar federal:

nu poate depăși volumul total al investițiilor bugetare și costurile de serviciu ale datoriei publice;

241. Indicatorii macroeconomici inițiali pentru întocmirea proiectului de buget sunt:

volumul PIB-ului pentru următorul exercițiu financiar și nivelul ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse;

volumul PIB-ului și nivelul inflației, inclusiv rata de creștere a prețurilor;

nivelul inflației, inclusiv rata de creștere a prețurilor și cursul de schimb al monedei naționale față de dolarul american.

242. Refinanțarea datoriei publice este:

modificarea randamentului creditului;

rambursarea unei părți a datoriei publice în detrimentul fondurilor nou atrase;

transformarea unei părți din datoria existentă într-una nouă, cu o perioadă mai lungă de rambursare.

243. Independența fondurilor extrabugetare ale statului ca instituții financiare și de credit se manifestă prin faptul că:

determina cota impozitului social unificat acumulat in fondul relevant;

organizează procesul de utilizare a fondurilor lor;

reglementează scopul prestațiilor sociale în numerar.

244. Veniturile nefiscale ale bugetului federal includ:

Venituri din activitatea economică străină.

245. Verificarea raportului privind execuția bugetului federal pentru anul de raportare se realizează de către:

Camera de Conturi a Federației Ruse;

246. Diferența dintre un împrumut de stat și un împrumut bancar este că NU poartă:

caracter plătit;

caracterul investițional;

caracter urgent.

247. Controlul de audit este:

control financiar independent;

248. Fondurile de numerar centralizate se formează:

la nivel de stat;

249. Funcțiile finanțelor NU includ:

Control;

înlocuirea costurilor;

Distributie.

250. Modalitățile de depășire a deficitului bugetar NU includ:

Cel mai important aspect al activității financiare a întreprinderilor este formarea și utilizarea diferitelor fonduri monetare. Prin intermediul acestora, activitatea economică este asigurată cu fondurile necesare, precum și reproducerea extinsă; finanțarea progresului științific și tehnologic; dezvoltarea și implementarea de noi tehnologii; stimulente economice; decontari cu bugetul, bancile.

Activele de numerar ale companiei pot fi împărțite în 4 grupe:

1. Fonduri de capitaluri proprii: capital autorizat; Capital suplimentar; Capital de rezervă; fond de investiții; fond monetar; alții.

2. Fonduri de fonduri împrumutate: fond de consum; plata dividendelor; veniturile perioadelor viitoare; rezerve pentru cheltuieli și plăți viitoare.

3. Fonduri de fonduri împrumutate: împrumuturi bancare; factoring; leasing; alții.

4. Fonduri operaționale de numerar: pentru plata salariilor; a plăti dividende; pentru plăți la buget; alții.

Primul grup de fonduri de numerar ale întreprinderii sunt fonduri de fonduri proprii.. Aceștia joacă un rol decisiv în activitățile sale, așa cum cerinţele pentru volumul şi organizarea lor sunt destul de clare.

Capitalul autorizat- aceasta este suma contribuțiilor investite inițial de proprietari în proprietatea întreprinderii pentru a asigura activitățile sale statutare. Mărimea sa este întotdeauna clar definită în documentele de înființare ale întreprinderii.

Capital de rezervă- acesta este capitalul asigurator al intreprinderii, destinat compensarii pierderilor din activitati economice, precum si platii de venituri catre investitori si creditori in cazul in care nu exista profit suficient in aceste scopuri. Fondurile capitalului de rezervă acționează ca o garanție a funcționării neîntrerupte a întreprinderii și a respectării intereselor terților.

Capital suplimentar este una dintre sursele de fonduri proprii ale organizaţiei. Se formează în cursul activității economice a întreprinderii ca urmare a creșterii valorii activelor întreprinderii, precum și ca urmare a adăugării la active a proprietății de producție gratuite.

Fond de investiții destinate dezvoltării producţiei. Se concentrează:

1) un fond de amortizare destinat producerii simple de mijloace fixe;

2) Fondul de acumulare, format pe cheltuiala deducerilor din profit si destinat dezvoltarii productiei. Această parte a venitului este utilizată pentru creșterea activelor fixe de producție și neproducție, precum și pentru crearea stocurilor și rezervelor de asigurare.

3) Surse împrumutate și împrumutate.

Întreprinderea ar trebui să fie capabilă și obligată să asigure o creștere a capitalului de lucru și finanțarea investițiilor de capital pe cheltuiala profiturilor proprii și a altor surse. Acest lucru ar trebui să fie întotdeauna luat în considerare de către întreprindere atunci când distribuie profitul net și decide cât din acesta ar trebui să fie direcționată către plata dividendelor și către dezvoltarea producției.

Fond monetar se formează la întreprinderile care primesc venituri în valută din operațiuni de export și pentru operațiuni de import. Acest fond nu are o valoare țintă independentă. Se remarcă în măsura în care tranzacțiile valutare au propriile caracteristici.

A doua grupă de fonduri monetare este fondurile fondurilor atrase.. Sunt de natură duală. Pe de o parte, aceste fonduri se află în cifra de afaceri a întreprinderii, iar pe de altă parte, aparțin angajaților acesteia (dividende și fond de consum).

fond de consum este creat din deduceri din profitul net și este utilizat pentru plata dividendelor (în societățile pe acțiuni), stimulente unice, asistență materială, pentru plata vacanțelor suplimentare, mese, călătorii cu transport și alte scopuri.

Dividend(lat. dividendum- ceea ce face obiectul diviziunii) - o parte din profitul unei societăți pe acțiuni sau al altei entități economice, distribuită între acționari, participanți în funcție de numărul și tipul de acțiuni, acțiunile aflate în posesia acestora.

Suma și procedura de plată a dividendelor sunt stabilite de adunarea acționarilor, participanților și de statutul unei societăți pe acțiuni sau a unei alte societăți.

Al treilea grup de fonduri de numerar ale întreprinderilor sunt fondurile de datorii.. Într-o economie de piață, nicio întreprindere nu poate face fără fonduri împrumutate. Fondurile împrumutate în condiții economice normale contribuie la creșterea eficienței producției.

Fonduri împrumutate- o parte din fondul de rulment primit de întreprindere sub forma unui împrumut bancar pe termen scurt. Prezența acestora se datorează faptului că fondurile proprii acoperă doar necesarul minim al întreprinderii necesar pentru desfășurarea normală a activităților acesteia.

Credit- un împrumut în numerar sau în natură, acordat de o persoană juridică sau fizică - creditorul, o altă persoană - împrumutatul.

Leasing- folosirea de către o persoană juridică sau fizică a mijloacelor de muncă care nu îi aparțin în loc să le dobândească în proprietatea proprie; o formă de împrumut pentru bunuri de folosință îndelungată.

Factorizarea este un tip de activitate de intermediar în care o firmă intermediară (societate de factoring) contra unui anumit comision primește de la întreprindere dreptul de a încasa și de a credita în contul acesteia sumele de bani cuvenite de la cumpărători (dreptul de a încasa creanțe).

Operarea fondurilor de numerar ale întreprinderii, formând al patrulea grup de fonduri de numerar, sunt create de el periodic. Aceste fonduri de numerar pot fi create în toate întreprinderile. Acestea includ fondul de salarii, fondul pentru plăți la buget, fondul pentru dezvoltarea de noi tehnologii, deduceri de la o organizație superioară.

Astfel, în ciuda contradicțiilor de opinii, toți autorii și economiștii evidențiază principalele fonduri de fonduri: autorizate, suplimentare, capital de rezervă, fonduri de consum și acumulare, fonduri împrumutate. Iar întreprinderile în cursul activităților lor pot crea alte fonduri bănești pentru a finanța diverse operațiuni.