Экономическая эффективность - это получение максимума возможных благ от имеющихся ресурсов. Для этого нужно постоянно соотносить выгоды (блага) и затраты, или, говоря по-другому, вести себя рационально. Рациональное поведение заключается в том, что производитель и потребитель благ стремятся к наивысшей эффективности и для этого максимизируют выгоды и минимизируют затраты.
Экономическая эффективность проектных мероприятий определяется путём сопоставления полученных в течение года результатов с приведёнными к одному году затратами. Приведение разновременных затрат осуществляется через норму дисконты (Е), которая равна норме дохода на капитал. Норма дисконты берётся исходя из целесообразности вложения денежных средств в производство или коммерцию по сравнению с вложенными их в банковскую сферу под процент.
За сравнение берётся ставка рефинансирования Центрального банка РФ, которая за первые месяцы 2011 года составляет в среднем 8 процентов.
Для расчёта принимается коэффициент дисконтирования:
где t - номер шага расчёта (t = 0,1,2,3,…,Т)
Т - горизонт расчёта
В проекте t = 1
б = 1/(1+0,08) = 0,93
Эффективность проекта оценивается тремя основными показателями:
1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) рассчитывается по формуле:
Pt - результат (экономия) на t шага, 3t - текущее затраты на t шага, Кд - дисконтирование капиталовложения.
где Кt - единовременные капиталовложения на t-шага.
2. Индекс доходности (ИД) представляет отношение суммы приведённых эффектов к величине капиталовложений:
ИД = ЧДД/Кд (4)
Если ИД>1, проект эффективен, если ИД<1 не эффективен.
3. Срок окупаемости (Ток) - это период (измеряемый в месяцах, годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционными проектами, покрываются суммарным результатом его осуществления.
Ток = (К+3)/Р (5)
Расчёт затрат на внедрение проектных мероприятий.
Затраты подразделяются на единовременные (капитальные) и текущие (годовые).
Расчёт капитальных единовременных затрат:
1. Затраты на реорганизацию отдела маркетинга и его структурных подразделений - 85 тыс.руб.
2. Затраты на проведение ремонта помещений отдела маркетинга - 50 тыс.руб.
3. Затраты на покупку имущества и средств оргтехники - 45 тыс.руб.
4. Затраты на покупку компьютера (Pentium III) и программного обеспечения - 65 тыс.руб.
5. Затраты, связанные с подбором персонала и их обучение - 20 тыс.руб.
Итого единовременных затрат - 265 тыс.руб.
Расчёт текущих годовых затрат:
1. Дополнительные затраты на заработанную плату работников отдела маркетинга.
Месячная заработанная плата отдела маркетинга согласно штатному расписанию составляет 91 тыс. руб. Годовые затраты: 91*12 = 1092 тыс.руб.
Расходы по заработной плате работников прежнего состава составляют в месяц 22 тыс. рублей или 264 тыс.рублей в год.
Дополнительные годовые затраты равны: 1092-264 = 828 тыс.руб.
2. Накладные расходы, связанные с коммунальным обслуживанием, охраной, управленческими расходами составляют 10 процентов от заработной платы.
828 тыс.руб.*0,1 = 82 тыс.руб. Итого текущих затрат - 745 тыс.руб.
Расчёт результатов от внедрения мероприятий.
За основу при расчёте результатов берётся количество квалифицированных рабочих, которое может быть принято для работы в течение года при создании отдела маркетинга. Результаты наблюдений с учётом мнения специалистов квалифицированного рабочего за неделю, или четыре человек в месяц или 48 человек в год.
Выработка одного рабочего в 2011 году составляла 463,9 тыс.руб. в месяц.
Рентабельность продаж - 6,23 процента.
Объем получаемой прибыли в расчёте на одного человека:
463,9х6,23% : 100% = 29 тыс.руб.
В расчёте на 48 человек может быть получено:
29 тыс.руб. х 48чел. = 1392 тыс.руб.
Произведём расчёт эффективности проектных мероприятий:
1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД):
ЧДД = (1392-745)х0,93-265х0,93 = 355 тыс.руб.
ИД = 355/265*0,93 = 1,2 > 1, т.е. проектные мероприятия эффективны.
3. Срок окупаемости (Ток)
Ток = (265+745):1392 = 0,7 года.
Таблица 3.6
Сводная таблица проектных мероприятий
|
355 тыс. руб. |
Общие затраты на внедрение проектных мероприятий составляют 1010 тыс.руб., в том числе:
265 тыс.руб. капитальные единовременные затраты;
745 тыс.руб. текущие годовые затраты;
Единовременные затраты могут быть финансированными из следующих источников:
60 тыс.руб. их фонда развития производства;
45 тыс.руб. из фонда социального развития;
160 тыс.руб. кредит банка сроком на шесть месяцев.
Текущие затраты и часть единовременных затрат (ремонт помещения отдела маркетинга, увеличение заработной блаты) включаются в себестоимость продукции по статьям: заработная плата, подготовка персонала, прочие расходы.
Единовременные капитальные затраты будут финансироваться за счет получаемой прибыли от реализации продукции.
В таблице 3.7 представим расчет экономической эффективности предложенных мероприятий, а в таблице 3.8 - изобразим сводный экономический (социальный) эффект.
Таблица 3.7
Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Таблица 3.8
Сводная таблица экономического (социального) эффекта
|
Мероприятия |
Экономическая (социальная) эффективность |
|
|
1. Совершенствовать организационную структуру управления ООО «Варион». |
1. Обоснование введения предложений 2. Разработаны: положение о службе маркетинга, функции персонала структурных подразделений службы маркетинга, рекомендации по оснащению отдела службы маркетинга средствами оргтехники и по набору кадров, штатное расписание службы маркетинга. 3. Внесены изменения в организационную структуру предприятия 4. Сбор, обработка и анализ информации о рынке, спросе на товары компании; 5. Подготовка данных, необходимых для принятия решений по проведению рекламных кампаний, по стратегии товародвижения и ценообразования; 6. Управления финансами предприятия и т.д. 7. Активное формирование спроса и стимулирование сбыта |
Повышение деятельности предприятия Упорядочение исполнения должностных инструкций Расширение рынка сбыта Повышение эффективности экономических показателей деятельности |
|
1. Обоснование введения мероприятия |
Расширение рынка сбыта |
По итогам третьей главы, заключим, что в ходе проектирования были разработаны:
Новая организационная структура маркетинга на предприятии ООО «Варион»;
разработаны проекты «Положения о службе маркетинга ООО «Варион», где прописаны основные цели службы маркетинга, задачи службы маркетинга, обозначены основные функции службы маркетинга, права и обязанности руководителя службы маркетинга ООО «Варион»;
разработан проект штатного расписания службы маркетинга;
функции и численность службы маркетинга;
рассмотрена обеспеченность службы маркетинга ООО «Варион» средствами организационной и вычислительной техникой;
Все эти мероприятия необходимы для нормального функционирования организации в целом. Они помогут в осуществлении главной цели предприятия получение прибыли, так как в настоящее время без хорошо налаженной системы маркетинга организация обречена на гибель. В последнее время происходит перестройка системы управления предприятием на всех уровнях по принципу «от нужд производства - к нуждам рынка».
Прирост прибыли в результате совершенствования организационной структуры управления ООО «Варион»:
П1 = Эзп - К = - 68,67 = - 68,67 тыс. рублей.
где Эзп - экономия по фонду заработной платы,
К - капитальные вложения.
П2 = ВРр - З = 461,44 - 352,14= 109,3 тыс. рублей.
где ВРр - прирост выручки от реализации в результате проведения рекламной кампании,
Экономическая эффективность проведения рекомендуемых в дипломном проекте мероприятий подтверждается прогнозами на увеличение спроса на товары ООО «Варион». Прогнозируемый объем реализации в 2012 году выше, чем в 2011 году 5-10%, но средний показатель 7,5 %, что составит 27 076 тысяч рублей. Этого уровня реализации товаров ООО «Варион» может достичь, только при условии реорганизации службы маркетинга. Следовательно затраты, которые понесет организация оправданы. Общая сумма затрат на реорганизацию службы маркетинга составила 69 тысяч рублей (затраты на организационную и вычислительную технику).
Одним из направлений банковского маркетинга является внедрение новых инновационных банковских продуктов и услуг.
Улучшение новых банковских продуктов происходит ради удовлетворения потребностей клиента. В большинстве случаев потребитель при приобретении банковского продукта или услуги преследует такую цель, как способность удовлетворят определенную потребность, а не приобретение какого-либо банковского продукта, имеющего некоторый набор свойств.
В зависимости от того, какую выгоду получит клиент, который приобретает определенный банковский продукт и зависит реальная эффективность деятельности банка. Занимаясь процессом разработки, специалисты банка учитывают потребности клиента в разрабатываемом продукте и в зависимости от этого определяют набор свойств этого продукта.
Процесс внедрения нового банковского продукта или услуги, является определяющим моментом анализа структуры затрат и цены продукта.
Рентабельность и разнообразие банковских продуктов является определяющей задачей банка при оптимизации структуры существующих продуктов и услуг, данная структура сбалансирована в обоих случаях. При современном постоянном изменении рыночной конъюнктуры реагировать на регулярные изменения данного рынка позволяет оптимальная структура банковских продуктов и услуг, которую разрабатывает банк. Также немало важным фактом является содержание баланса между банковскими продуктами разработанными ранее (старыми) и только что разработанными (новыми).
Процесс внедрения банковского продукта или услуги проходит ряд этапов.
1. Поисковые исследования, выработка идей нового или совершенствование существующего продукта;
2. Отбор оригинальных идей;
3. Маркетинговые исследования;
4. Разработка нового или совершенствование существующего продукта;
5. Выведение продукта на рынок.
Проанализируем каждое мероприятие подробнее.
1. Открыть ставку менеджера по кредитам.
В должностные обязанности менеджера по кредитам входит:
1. Привлечение клиентов на обслуживание.
2. Продвижение и консультация клиентов по всем банковским продуктам.
3. Осуществляет организацию и проведение операций по кредитованию:
Консультирует потенциальных заемщиков.
Проводит собеседование с потенциальными заемщиками.
Оказывает заемщику помощь в заполнении заявления на предоставление кредита и осуществляет его проверку.
Формирует кредитное дело.
Осуществляет сбор и обработку документов, необходимых для формирования кредитного дела.
Выдача кредита.
4. Мониторинг и контроль текущих кредитов.
Таблица 3.1 – Расходы ОАО «Сбербанк России» от привлечения одного менеджера по кредитованию населения, тыс. руб. в год
Общая сумма расходов составит 543,6 тыс. руб.
До предложенных мероприятий количество кредитных заявок на кредит в филиале № 6984/0299города Краснокамска составляло 200 штук в месяц, прогнозный результат после открытия ставки менеджера по кредитам в данном филиале составляет 250 заявок на кредит в месяц.
Таблица 3.2 – Количество кредитов по суммам
В таблице 3.2 представлены прогнозируемые выдачи по кредитам и их доля от основного общего числа кредитов, выданных за месяц. Из данных таблицы можно сделать вывод, что доходы филиала ОАО «Сбербанк России» возрастут как минимум на 50%, в связи с тем, что кредитование было и является актуальной услугой банка для жителей города.
2. Организовать и оформить щиты по кредитованию физических лиц в филиале банка в городе Краснокамск и в точках обслуживания клиентов, разместив на этих щитах полную и доступную информацию об условиях кредитования населения, также печать рекламных буклетов о продуктах банка и их условиях предоставления.
Предлагаемые информационные щиты предполагают наличие в краткой и четкой форме следующей информации (регулярно обновляемую в течение времени ее изменения):
1. Виды кредитов, краткая характеристика и процентные ставки (предполагаемые по данному виду кредита).
3. Усовершенствовать программу реструктуризации кредитов для физических лиц – путем снижения процентных ставок добросовестным заемщикам банка на остаток кредитной задолженности, после продолжительных регулярных платежей (1-2 года).
Суть данного мероприятия состоит в том, чтобы заемщики непрерывно продолжали сотрудничество с банком, вследствие снижения ставок. Банк предлагает своим добросовестным заемщикам после продолжительного периода времени хороший кредитных платежей, примерно год - два.
Оговаривая условия кредитования, менеджер должен полностью проговаривать условия кредитования, за счет проведения данного мероприятия увеличится поток заемщиков, желающих получить кредит в ОАО «Сбербанк России».
Прогнозными условиями такого мероприятия являются снижение процентных ставок добросовестным заемщикам, которые кредитуются на длительные сроки от 5 лет.
Если заемщик в течение двух лет добросовестно соблюдает все условия кредитного договора, то на третьем году кредитования банк предлагает клиенту пересмотреть условия кредитного договора с целью снижения процентной ставки по кредиту, на оставшуюся сумму, не оплаченной задолженности кредитование на 1-5 процентов в зависимости от суммы, срока кредитования, заработной платы заемщика.
В таблице 3.3 представлены условия снижения процентных ставок по кредитам добросовестным заемщикам банка. Также не мало важным условием является сумма кредита, данные таблицы примерные условия, при которых клиент может претендовать на снижение ставки по кредиту.
Таблица 3.3 Условия снижения ставок по программе реструктуризации кредита
В таблице 3.4 представлены итоги внедрения предложенных мероприятий по повышению эффективности кредитования физических лиц в филиале № 6984/0299 ОАО «Сбербанк России». Из данных таблицы можно сделать вывод, что общий доход банка возрастет на 590,3 тыс. руб. в год, а средний доход банка без применения данных мероприятий составляет 2,5 млн. руб., прибыль данного филиала возрастет на 2-4% в год.
Таблица 3.4 - Суммарная эффективность от предложенных мероприятий, тыс. руб. в год
Таким образом, общие доходы ОАО «Сбербанк России» в результате предложенных мероприятий увеличатся на 2 % в год, а доход филиала на 590,3 тыс. руб. Открытие ставки менеджера по кредитования физических лиц, внедрение рекламных щитов и внедрение программы реструктуризации кредитов добросовестным клиентам позволит привлечь большее число заемщиков, увеличит доход как всего банка в целом, так и филиала.
Предложенные мероприятия для повышения обслуживания населения в заимствовании средств позволят:
1. Удовлетворять растущие потребности клиентов ОАО «Сбербанк России» в заимствовании средств,
2. Увеличить объемы предоставляемых кредитов,
3. Увеличить доходы банка на 590,3 тыс. руб.
Таким образом, после реализации всех предложенных мероприятий изменится структура доходов филиала филиал № 6984/0299 ОАО «Сбербанк России». Если общие доходы филиала от оказания услуг клиентам за 2013 год составило 2,5 млн. руб., то в результате осуществления предложенных мероприятий их доля увеличится на 2-4% или на 590,3 тыс. руб. и в итоге доход филиала банка составит 3,09 млн. руб.
Доход всего ОАО «Сбербанк России» в процессе реализации мероприятий по повышения эффективности кредитования также будет расти, а в случае внедрения таких мероприятий во всех небольших филиалах с численностью население не менее 5000 человек, в которых данные мероприятия будут рентабельны к реализации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Тема дипломной работы является актуальной в связи с тем, что в настоящее время кредитные операции являются самыми востребованными, а также основными источниками доходов банка. Ежегодно объем кредитования населения увеличивается.
Целью дипломной работы является – разработать мероприятия по совершенствованию кредитования физических лиц на примере ОАО «Сбербанк России».
Для достижения выше поставленной цели в дипломной работе были установлены следующие задачи:
1. Охарактеризовать основные понятия кредитования функции, формы и принципы кредита;
2. Определить основные методы эффективности кредитования;
3. Выявить основные направления повышения эффективности кредитования населения;
4. Исследовать организационно – правовую структуру ОАО «Сбербанк России»;
5. Провести анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»;
6. Проанализировать показатель выданных кредитов населению в период 2012-2014 годов;
7. Разработать мероприятия по повышению эффективности кредитования физических лиц;
8. Привести обоснование мероприятий;
Предметом исследования дипломной работы является система кредитования физических лиц.
Объектом исследования является экономическая деятельность ОАО «Сбербанк России».
Базой исследования дипломной работы является ОАО «Сбербанк России».
В первой главе были рассмотрены теоретические основы кредитования. В системе кредитных отношениях важнейшей составной частью является кредитования физических лиц. Банк способствует наиболее полному удовлетворению потребительских нужд населения – это является главной целью кредитования физических лиц. Отношения, возникающие между кредитором и заемщиком являются, главной чертой кредитования физических лиц. Анализ кредитования физических лиц в банках проводится для получения наиболее полной картины развития кредитования в данном конкретном банке и в банковской отрасли в целом. Основной целью повышения эффективности кредитования физических лиц является минимизация рисков, увеличение объемов кредитования, увеличение работоспособности активов, улучшение качества кредитов (уменьшение просроченной задолженности).
Во второй главе была проанализирована деятельность ОАО «Сбербанк России».Он один из самых крупных и быстроразвивающихся российских финансовых институтов с самой широкой филиальной сетью не только в России, но и в зарубежных странах имеются представительства.
ОАО «Сбербанк России» занимает лидирующие позиции в рейтингах среди всех представленных банков в России, являясь самым надежным и устойчивым банком.
По всем основным нормативам ликвидности показатели ОАО «Сбербанка России» превышают минимальные показатели и не походят до предельного уровня.
В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 68%, это говорит о развитии банка нормальными темпами повышения деловой активности.
Показатели кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России» за иследуемый период выросли на 61,6%.
Общий прирост кредитного портфеля банка за период 2012-2014 года вырос и составил 67%. Самые значительное увеличение показателей, наблюдалось в жилищном кредитовании
В третьей главе были предложены пути повышения эффективности кредитования физических лиц и были предложены следующие мероприятия:
1. Открыть ставку менеджера по кредитам – реализация данного мероприятия позволит жителям городаКраснокамск получать кредиты в своем подразделении, без траты времени и сил на поездки в другие ближайшие отделения банка. Результатом этого мероприятия будет увеличение клиентов банка, следовательно, увеличение прибыли.
2. Организовать и оформить щиты по кредитованию физических лиц – распространение информации об услугах и продуктах банка приведет к привлечение клиентов к приобретению новых инновационных услуг и продуктов, выгодных как клиентам, так и самому банку, также привлечение новых клиентов.
3. Усовершенствовать программу реструктуризации кредитов для физических лиц – позволит улучшить условия обслуживания клиента, реализовать интересы банка в привлечении новых клиентов, и активизации старых.
Реализация данных мероприятий позволит маленьким филиалам банка повысить доходность кредитных операций, как всего банка в целом, так и маленьких филиалов.
Доход от реализации всех предложенных мероприятий по филиалу № 6984/0299 ОАО «Сбербанк России» в городе Краснокамск составит 590,3 млн. руб. Предложенные мероприятий позволят повысить эффективность кредитования физических лиц.
Исходя из плана предложенных мероприятий, решения и затраты на реализацию системы управления персоналом приведены в таблице 12.
Таблица 12 - Затраты на внедрение системы антикризисного менеджмента персонала ЗАО «ГОТЭК - Принт», экономический эффект и срок окупаемости проекта
|
Перечень мероприятий |
Решения по реализации мероприятий |
Затраты, тыс.руб. |
|
|
Совершенствование материальной мотивации |
Повышение оплаты труда и выплата премий | ||
|
Планирование карьеры |
Разработка Положения о продвижения по службе и карьерограммы | ||
|
Совершенствование автоматизации менеджмента персонала |
Внедрение программно-информационного комплекса «Кадры» | ||
|
Аттестация работников |
Затраты на обучение. Ввести Положение об аттестации работников ЗАО «ГОТЭК - Принт» | ||
|
Экономический эффект | |||
|
Срок окупаемости, мес. | |||
Экономический эффект от внедрения мероприятий - это разница межу планируемым приростом выручки, полученной от дополнительного товарооборота, вызванного предлагаемыми мероприятиями, и расходами на эти мероприятия.
Э = (Пв - Зр) - Врп
где Э - экономический эффект от внедрения мероприятия, руб.;
Зр - затраты на реализацию мероприятий, руб.; Врп - выручка от реализации за последний период, руб.
Пв = (Врп + (Врп * (Прв /100)))
где Пв - планируемый показатель выручки от реализации после реализации мероприятий и только под их влиянием, руб.;
Врп - выручка от реализации за последний период, руб.;
Прв - планируемый прирост выручки от реализации вследствие реализации предложенной программы, %.
Рассчитаем планируемый показатель выручки от реализации после реализации мероприятий и только под их влиянием по формуле:
+ (95956 * (10/100))) = 105551,6 тыс. руб.
Рассчитаем эффект от предложенных мероприятий по формированию системы менеджмента персонала ЗАО «ГОТЭК - Принт»:
(105551,6 - 509,82) - 95956 = 9085,78 тыс. руб.
Экономический эффект мероприятий может быть: положительным - затраты на мероприятия меньше дополнительной прибыли; отрицательным - затраты на мероприятия выше дополнительной прибыли; нейтральными - затраты на мероприятия равны дополнительной прибыли.
Таким образом, можно сделать вывод, что экономический эффект от предлагаемых мероприятий положительный, так как затраты на мероприятия на 509,82 тыс. руб. увеличили выручку на 9085,78 тыс.руб.
Эффективность затрат на формирование системы антикризисного управления персоналом может быть определена с помощью показателя рентабельности предлагаемых мероприятий:
Р = (Э / Зр)*100% ,
где Э - экономический эффект от внедрения мероприятий, руб.;
Пв - планируемый показатель выручки от реализации после реализации мероприятий и только под их влиянием, руб.;
Зр - затраты на реализацию мероприятий, руб.
Рассчитаем рентабельности предлагаемых мероприятий:
(9085,78/ 509,82) * 100% = 1782 %
Подсчитаем, срок окупаемости предложенных мероприятий по формированию системы антикризисного управления персоналом ЗАО «ГОТЭК - Принт», за счет вызванного ими прироста выручки от реализации продукции:
где В - время окупаемости затрат за счет вызванного ими прироста выручки, годы;
Зр - затраты на реализацию мероприятий, руб.;
Э - экономический эффект от внедрения мероприятий, руб.
В = 509,82 / 9085,78 = 0,6 года = 7 месяцев.
Следовательно затраты на формирование антикризисного менеджмента персонала окупятся в течение года.
Предлагаемые мероприятия позволят существенно улучшить финансовые результаты ООО ТД «Партнер».
Оценим, как отразятся полученные результаты на прибыли предприятия (таблица 22).
Таблица 22
Прогнозный отчет о финансовых результатах
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Изменения за год | ||
| 2014г. | Прогноз | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, % | |
| Выручка (нетто) от продажи | 5 376 | 5 376 | 0,0 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 5 064 | 4 641 | -423 | -8,4 |
| Валовая прибыль | 135,7 | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | 135,7 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 0,0 | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 135,7 | |||
| Продолжение таблицы 22 | ||||
| Текущий налог на прибыль | 135,7 | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 135,7 |
Таким образом, совокупный рост прибыли от продаж – составил 423 тыс. руб. или на 35,7%.
Прирост прибыли от продаж приведет к росту налога на прибыль на 63 тыс. руб. (423 * 15% = 63 тыс. руб.)
Чистая прибыль увеличится в отчетном периоде на 360 тыс. руб. и составит 625 тыс. руб.
Согласно предложенному варианту автоматизации анализа расходов на оплату труда приведем прогноз показателей эффективности фонда оплату труда.
Таблица 23
Прогноз показателей эффективности затрат на оплату труда
Прогноз показателей указывает на рост выручки на 1 рубль заработной платы с 3,58 руб. до 4,57 руб. или на 27,6%.
Рисунок 6. Прогноз показателей эффективности ФОТ, руб.
Также увеличится показатель брутто-прибыли и чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, соответственно на 0,06 руб. и на 0,09 руб.
Под влиянием современных экономических тенденций происходит усовершенствование системы оплаты труда персонала предприятий. В дложенной для ООО ТД «Партнер» комбинированной системе оплаты труда учитываются критерии выполнения планов по продажам и прибыли. Особенно актуально для ООО ТД «Партнер» использование данных показателей, что позволяет стимулировать дальнейшее развитие компании, которая является залогом ее успеха и конкурентоспособности.
Автоматизация оценки эффективности расходов на оплату труда с применением программного обеспечения, представленного на рынке, приводит к возникновению у ООО ТД «Партнер» дополнительных затрат. Кроме того, приобретение готового программного комплекса не гарантирует, что потребности компании в автоматизации анализа затрат на оплату труда будут полностью удовлетворены. Поэтому предлагается для автоматизации оценки эффективности расходов на оплату труда, автоматизации анализа затрат на оплату труда использовать многофункциональный табличный процессор MS Excel.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках выпускной квалификационной работы был проведен анализ учета расчетов с персоналом по оплате труда Башкирского филиала ООО «ТД «Партнер».
Анализ экономической деятельности показал следующие результаты:
себестоимость услуг увеличилась на 133,4% в 2014г., что по сравнению с ростом выручки на 130,4%, свидетельствует об увеличении затрат. Увеличение выручки говорит о том, что объём реализованных услуг увеличился.
Результатом любой финансово-хозяйственной деятельности является получение прибыли. В 2014г. прибыль от продаж сократилась на 14 тыс. руб. Причиной данных изменений стало увеличение себестоимости услуг.
Среднесписочная численность работников по данным предприятия в 2014г. не изменилась и составила 7 человек.
Среднемесячная заработная плата на одного работника (17 866 руб.) ниже значения по республике Башкортостан (23 600 руб.) на протяжении анализируемого периода. Динамика такова, что в 2014 году произошло ее повышение на 4 376 руб. или на 132,4%, так как увеличились оклады работникам организации.
Производительность труда повысилась по итогам 2014 года на 130,4%, что ниже роста заработной платы. Данный факт указывает на неэффективное использование трудовых ресурсов предприятия.
Затраты на 1 руб. товарной продукции указывают на их увеличение в 2014 года на 102,2%, что составляет 94 коп. Это очень высокий показатель, который требует принятия мер по сокращению затрат на оказание услуг.
Среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась в 2014г. на 90,4% или на 10 тыс. руб. Основной причиной стала амортизация основных средств.
Фондоотдача характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия. В 2014 году произошло увеличение показателя на 44,5 руб. или на 159,4% за счет сокращения объема основных средств и роста продаж.
Показатели рентабельности имели стабильную динамику сокращения.
Также была изучена деятельность предприятия и основные показатели ее эффективности на базе обобщающих показателей финансового состояния. В целом работает достаточно стабильно, выручка с каждым годом увеличивается, но следует учесть, что затраты организации опережают рост продаж, в конечном счете, отрицательно сказываются на финансовых результатах. Предприятию следуют работать в направлении повышения прибыли.
В ходе изучения объекта практики были выявлены некоторые слабые стороны в организации учета и эффективности расходов на оплату труда:
1. Недостатки учета расчетов с персоналом по оплате труда.
1.1 Численность работников существенно отличается от принятого на предприятии штатного расписания. Также отличаются от штатного расписания суммы установленных окладов для работников организации.
1.2 Документы по начислению заработной платы сдаются несвоевременно, график сдачи документации нарушен.
2. Недостатки эффективности использования фонда оплаты труда.
2.1 Анализ показал, что фирма ООО ТД «Партнер» не смогла добиться повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль заработной платы в отчетном году реализовано меньше услуг, получено меньше валовой и чистой прибыли, что следует оценить отрицательно.
2.2 Индексы эффективности использования ФЗП меньше 1, что свидетельствует о неэффективном его использовании.
2.3 Производительность труда повысилась по итогам 2014 года на 130,4%, что ниже роста заработной платы. Данный факт указывает на неэффективное использование трудовых ресурсов предприятия.
В качестве направлений совершенствования учета и анализа оплаты труда было предложено следующее:
1. Создание положения о премировании.
Для грамотного использования такого инструмента, как премии важно правильно определить и закрепить локальными документами нормы, регулирующие систему их назначения и выплат. Определение порядка премирования напрямую зависит от информации производственно- хозяйственного учета, которая передается в бухгалтерию, где на основе Положения о премировании и Приказа руководителя определяются суммы конкретных премиальных выплат.
2. Регламентирование сроков сдачи отчетов, расчета и выплаты заработной платы.
Соблюдение регламента позволит к 10-му числу месяца следующего за отчетным сформировать информацию для выплаты заработной платы.
3. Внедрение комбинированной системы оплату труда, которая подразумевает деление текущего размера оклада на две части:
Фиксированный оклад;
Под влиянием современных экономических тенденций происходит усовершенствование системы оплаты труда персонала предприятий и организаций. В предложенной для ООО ТД «Партнер» комбинированной системе оплаты труда учитываются критерии выполнения планов по продажам и прибыли. Особенно актуально для ООО ТД «Партнер» использование данных показателей, что позволяет стимулировать дальнейшее развитие компании, которая является залогом ее успеха и конкурентоспособности.
При внедрении новой системы начисления премии работникам фонд оплаты труда сократиться за счет уменьшения размера выплачиваемой премии на 325 тыс. руб. за счет сокращения фонда оплаты труда и на 98 тыс. руб. за счет сокращения начисления страховых отчислений на нее.
Это не исключает возможности дальнейшего роста оплаты труда, но при условии равноценного роста продажи и прибыли.
4. В качестве направления совершенствования анализа расходов на оплату труда был рассмотрен вопрос автоматизации табличном процессоре MS Excel.
Таким образом, работа в Excel позволяет выполнять сложные расчеты, в которых могут использоваться данные, расположенные в разных областях электронной таблицы и связанные между собой определенной зависимостью. Для выполнения таких расчетов в Excel существует возможность вводить различные формулы в ячейки таблицы. Таблица Excel выполняет вычисления и отображает результат в ячейке с формулой. Важной особенностью при работе с электронной таблицей является автоматический пересчет результатов при изменении значений ячеек. Excel также может строить и обновлять графики, основанные на введенных числах.
В результате реализации мероприятий удалось увеличить чистую прибыль предприятия на 360 тыс. руб.
Прогноз показателей эффективности затрат на оплату труда указывает на рост выручки на 1 рубль заработной платы с 3,58 руб. до 4,57 руб. или на 27,6%.
Также увеличиться показатель брутто-прибыли и чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, соответственно на 0,06 руб. и на 0,09 руб.
Таким образом, предложенные мероприятия позволили повысить эффективность управления деятельностью предприятия ООО ТД «Партнер».
Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий проводится для того, чтобы определить целесообразность финансирования определенного проекта, суть которого заключается в получении прибыли.
Предполагает вложение капитала с целью генерирования дополнительной прибыли для достижения Во втором случае экономический эффект не может быть рассчитан, поскольку социальный эффект не предполагает получение прибыли.
Экономический эффект может быть положительным и отрицательным. Для достижения положительного эффекта достаточно получить прибыль. Другими словами, размер доходов инвестора должен быть выше, чем сумма инвестиционного вложения. Такой эффект называется прибыль. Второй способ получить положительный эффект заключается не в инвестициях, которые увеличивают объем доходов, а в экономии издержек на производство. Наиболее выгодный способ получить положительный эффект - увеличение доходов и снижение производственных затрат.
Отрицательный положительный эффект достигается тогда, когда затраты на предложенное мероприятие превышают доходы. В таком случае экономический эффект будет называться убытком.
Классическая формула, по которой можно рассчитать экономический эффект выглядит следующим образом:
Еф = Д - З * К, где
Еф - экономический эффект;
Д - доходы или экономия от проведения мероприятий;
З - затраты на проведение мероприятий;
К - нормативный коэффициент.
Помимо понятия «экономический эффект» существует другой термин, которым пользуются для определения целесообразности вложения инвестиций. Это экономическая эффективность. Для нее так же необходим нормативный коэффициент. Он показывает минимально допустимую эффективность инвестиционного проекта, которая должна достигаться для государства и общества.
Нормативный коэффициент -- это константа. Его значение изменяется в зависимости от отрасли, в которой он применяется. Значение этого индекса колеблется от 0,1 до 0,33. Самое высокое значение параметра - в химической отрасли, а самое низкое - в транспортной. В индустриальном секторе нормативный коэффициент составляет 0,16; в сфере торговли - 0,25.
Экономический эффект может быть рассчитан за любой период времени. Это зависит от того, на какой срок рассчитаны мероприятия. Расчет годового экономического эффекта проводится в тех случаях, когда мероприятия, требующие вложений, проводятся или могут проводиться в течение года. В качестве примера можно привести выплату премий работникам за повышение объемов продаж по месяцам. Таким образом, нет лучшего способа понять целесообразность премирования, как рассчитать экономический эффект за год. Формула расчета экономического эффекта от предложенных мероприятий в этом случае будет выглядеть следующим образом:
Ег = (Д1 - Д0) * З * К, где
Для того чтобы более наглядно разобрать, как определяется целесообразность инвестиционного проекта, необходимо рассмотреть пример расчета экономического эффекта.
Предприятие занимается изготовлением и реализацией мебели. Руководство приняло решение выдавать премии сотрудникам, если те смогут повысить качество продукции. По итогам проведенных мероприятий по улучшению качества товара компания смогла заработать 100 тысяч долларов, что на 15 тысяч больше, чем до внедрения мероприятий. Инвестировано было 8 тысяч долларов, а нормативный коэффициент составляет 0,25. Соответственно, экономический эффект рассчитывается следующим образом:
Еф = 15 - 0,25 * 8 = 13.
В тех случаях, когда инвестирование будет проводиться в течение длительного периода времени, показатель экономического эффекта не сможет отобразить целесообразность финансирования. Надо всегда принимать во внимание альтернативные издержки. Они появляются в том случае, когда инвестор делает тот или иной выбор при наличии другой альтернативы. В этой ситуации альтернативными издержками считается неполученная прибыль, которую мог бы заработать предприниматель, если бы он выбрал другой вариант инвестиции своих средств.
Всегда существует минимум один альтернативный вариант вложения средств, и его необходимо учитывать для того, чтобы получить более полную картину при расчете экономического эффекта от предложенных мероприятий. Этой альтернативой является банковский депозит. В таком случае необходимо учитывать процент депозита и дисконтировать доходы и затраты.
В этой ситуации в качестве экономического эффекта будет выступать показатель чистой текущей стоимости. Однако, если при расчете классического экономического эффекта калькуляционный процент не учитывался, а положительный эффект достигался в том случае, когда доходы превышали затраты, то в случае чистой текущей стоимости даже ее отрицательное значение может говорить о том, что затраты превышают издержки.
Все дело в том, что не всегда отрицательное значение чистой текущей стоимости означает превышение расходов над доходами. Если в расчет заложить калькуляционный процент, к примеру, 5%, то положительная стоимость означает, что рентабельность инвестиции составляет более 5%. Если же ЧТС равно 0, то инвестиция рентабельная ровно на 5%.
Чтобы понять, насколько рентабельны предложенные мероприятия, когда меньше нуля, необходимо рассчитать внутренний процент. Положительное значение показывает рентабельность проекта, а отрицательное -- его убыточность. Если внутренний процент равен 2 при калькуляционной ставке 5 %, то инвестиции окупились на 2 процента, но при альтернативном использовании этих средств они могли бы принести на 3 % больше. Таким образом, в отличие от коэффициента экономической эффективности является более подходящим решением для расчета финансирования мероприятий по улучшению предприятия, рассчитанных на длительный срок.
