Le vacanze sono buone, ma le esenzioni fiscali sono ancora meglio. Per rendere più facile la ripartenza degli aspiranti imprenditori, lo Stato li ha esentati dal pagamento di una o più tasse. Questo si è rivelato un grande incentivo per i nuovi arrivati, poiché la dichiarazione dei redditi è difficile. Ma non siate molto contenti: la vacanza durerà solo 2 anni dalla data di iscrizione dell'unico proprietario. Chi può permettersi una vacanza del genere, lo scoprirai ora.
Il periodo di grazia per i singoli imprenditori, durante il quale sono esenti dal pagamento delle tasse, è chiamato "esenzioni fiscali". Secondo l'art. 346.20 del Codice Fiscale della Federazione Russa a livello di modifiche all'atto legislativo ФЗ-№ 477 del 29.12. Nel 2014 sono state apportate modifiche, in base alle quali le autorità regionali della Federazione Russa hanno il diritto di stabilire un'aliquota fiscale zero per i singoli imprenditori. L'entrata in vigore ufficiale della legge è avvenuta il 1° gennaio 2015. Le agevolazioni sono previste fino al 2020.
Le autorità regionali possono introdurre "esenzioni fiscali" per i singoli imprenditori per 2 anni, nonché stabilire autonomamente la data di inizio e la procedura. Se un imprenditore vuole usufruire delle "esenzioni fiscali", deve assicurarsi che questa normativa federale sia già stata adottata nella sua regione. È possibile visualizzare l'elenco delle regioni in cui sono in vigore le "esenzioni fiscali".
Le autorità regionali possono introdurre "esenzioni fiscali" per i singoli imprenditori per 2 anni, nonché stabilire autonomamente la data di inizio e la procedura.
Non tutti gli imprenditori possono usufruire del diritto alle “esenzioni fiscali”.
Attenzione! Il periodo durante il quale un imprenditore è esente da tassazione è solo i primi 2 anni della sua attività. Tuttavia, durante questo periodo è obbligato a tenere registri delle entrate, nonché a versare contributi obbligatori per i pagamenti pensionistici e assicurativi a fondi fuori bilancio.
Le autorità regionali hanno il diritto di imporre ulteriori restrizioni alla fornitura di "esenzioni fiscali" ai singoli imprenditori (ad esempio, i benefici non sono forniti ai singoli imprenditori che hanno un reddito superiore a quello stabilito (articolo 249 del Codice Fiscale della Federazione Russa ) o la loro azienda impiega un numero di dipendenti superiore alla norma).
Durante lo sviluppo di questa legislazione, sono state prescritte una serie di restrizioni sui tipi di attività che saranno fornite con questi benefici (clausola 4 dell'articolo 346.20 del Codice Fiscale della Federazione Russa). I privilegi possono essere goduti dai singoli imprenditori le cui aree di attività sono nelle seguenti aree:
L'elenco delle aree di attività rientranti nelle "esenzioni fiscali" copre circa 40 aree. Questa è la produzione di apparecchiature mediche, tessuti, apparecchiature informatiche, cellulosa, fornitura di servizi sociali, lavoro scientifico. Durante il periodo delle "esenzioni fiscali" a Mosca, le autorità hanno ampliato questo elenco per includere tutoraggio, traduzioni e attività di escursione.
L'importo del reddito di un singolo imprenditore percepito dalla prestazione di servizi, lavori o vendita di beni, alla fine del periodo d'imposta, deve essere almeno il 70% del reddito totale.
Dal 2016 è consentito utilizzare il sistema dei brevetti (PSN) senza dipendenti. Possono ottenere un brevetto in maniera semplificata e godere di un'agevolazione fiscale dello 0%.
I brevetti possono essere ottenuti da singoli imprenditori le cui attività coprono le seguenti aree:
Inoltre, le autorità regionali hanno ampliato notevolmente i propri poteri nel 2016. Hanno il diritto di determinare autonomamente:
Le "esenzioni fiscali" sono un potente incentivo per gli imprenditori in fase di avviamento a ridurre al minimo il carico fiscale. Questi vantaggi forniscono un supporto significativo alle piccole imprese e consentono loro di espandere i loro tipi di attività imprenditoriali.
Opinione di un esperto
Andrey Leroux
Oltre 15 anni di esperienza Specializzazione: diritto contrattuale, diritto penale, teoria generale del diritto, diritto bancario, procedura civile
Le esenzioni fiscali sono un modo legalmente definito per stimolare le piccole imprese, che hanno iniziato a operare nel 2015 ai sensi della legge federale n. 477 "Su modifiche e integrazioni al codice fiscale della Federazione Russa" del 16.12.2014.
Le misure per ridurre la pressione fiscale possono essere:
Il termine per l'introduzione delle esenzioni fiscali è fissato a livello regionale. Ad esempio, nel 2015 sono stati introdotti nelle regioni di Mosca e Pskov, nel 2016 - nella regione di Perm, nel 2017 - nella regione di Bryansk e nella Repubblica Kabardino-Balcarica. In totale, dal 2015, le esenzioni fiscali sono state introdotte in 81 regioni. Nel 2019 è prevista l'introduzione di festività nella Repubblica di Crimea, Tatarstan e Sebastopoli.
Le entità costitutive della Federazione Russa hanno ricevuto il diritto di stabilire esenzioni fiscali per i singoli imprenditori sotto forma di un'aliquota fiscale dello 0%. Tale vantaggio sarà erogato nel periodo 2015-2020 alle seguenti condizioni:
1) Solo i singoli imprenditori appena registrati possono applicare le esenzioni fiscali. Cioè, se sei un imprenditore individuale esistente, ti cancelli dall'ufficio delle imposte e ti registri di nuovo come imprenditore individuale, non hai ancora il diritto di applicare l'aliquota preferenziale.
Può essere utilizzato anche un imprenditore individuale che, entro 2 anni dalla data di registrazione, è passato al regime fiscale semplificato o ad un brevetto.
2) Le attività dovrebbero essere svolte negli ambiti industriale, sociale e scientifico. La quota di reddito in tali attività deve essere almeno il 70% del reddito totale.
4) Il diritto alle esenzioni fiscali (aliquota 0%) è concesso solo per i primi 2 anni di attività.
5) Le entità costitutive della Federazione Russa, a propria discrezione, possono introdurre ulteriori restrizioni, ad esempio limitando l'importo massimo del reddito derivante dalle vendite e limitando il numero medio di dipendenti.
Un punto importante: i lavoratori autonomi potevano applicare il sistema di tassazione dei brevetti. Cioè, un individuo che non ha dipendenti può lavorare su un brevetto senza registrare un imprenditore individuale presso l'ufficio delle imposte. Questa categoria di contribuenti può ottenere un brevetto in maniera semplificata.
I lavoratori autonomi possono richiedere un brevetto, che avrà validità dall'inizio dell'anno successivo, non prima del 1 dicembre dell'anno solare precedente.
In generale, per tutti i contribuenti PSN ha aumentato il periodo di pagamento dell'imposta:
Secondo il decreto governativo n. 98-r del 27 gennaio 2015, sono previste una serie di misure a sostegno delle piccole e medie imprese, ovvero:
1) Per l'USN: concessione del diritto ai sudditi della Federazione Russa di ridurre l'aliquota fiscale dal 6% all'1% per i contribuenti del “reddito” USN.
2) Per PSN: l'elenco delle attività consentite su PSN è stato ampliato.
3) Per PSN: concessione del diritto alle entità costituenti della Federazione Russa di ridurre l'importo massimo del reddito annuo potenzialmente possibile che un singolo imprenditore può ricevere nel corso delle sue attività (da 1 milione di rubli a 500.000 rubli)
4) Per UTII: concessione del diritto ai soggetti della Federazione Russa di ridurre l'aliquota fiscale dal 15% al 7,5%
5) Un aumento di 2 volte dei valori marginali dei proventi della vendita di beni e servizi per classificare le entità economiche come piccole e medie imprese:
Per le microimprese - da 60 a 12 milioni di rubli
Per le piccole imprese - da 400 a 800 milioni di rubli
Per le medie imprese - da 1 a 2 miliardi di rubli.
Molti hanno sentito parlare di esenzioni fiscali per le piccole imprese e, di sicuro, quando aprono o gestiscono un'impresa, si sono posti la domanda: "Potrò applicare le esenzioni fiscali?" In effetti, il nome stesso suona piuttosto carino. Ma cosa sono esattamente le esenzioni fiscali? Da cosa esonerano il contribuente? Chi può usarli e per quanto tempo? Risponderemo a tutte queste domande nell'articolo. Studieremo le esenzioni fiscali usando l'esempio della regione di Smolensk.
Il 1 gennaio 2013 è stato caratterizzato da un aumento dell'importo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori di oltre 2 volte. Ciò ha portato immediatamente a un forte calo del loro numero nel 2013. Tuttavia, dopo aver rinunciato al loro status, i singoli imprenditori hanno continuato a impegnarsi in attività imprenditoriali, ma già illegalmente. Secondo il Ministero dello Sviluppo Economico della Federazione Russa, anche per questo motivo, alla fine del 2014 circa il 20-30% dei russi era attivo nel segmento ombra dell'economia. Inoltre, una parte significativa delle piccole imprese, a causa della difficile fase iniziale delle loro attività, tra 3 anni o prima decide di chiuderla.
Nel tentativo di restituire coloro che in precedenza erano "passati nell'ombra", nonché di "attrarre" nuovi imprenditori, l'11 novembre 2014, la Duma di Stato ha approvato il disegno di legge n. 634370-6 "Sugli emendamenti all'articolo 346,20 e al capitolo 26.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa” (di seguito - fattura). Il disegno di legge ha approvato la possibilità di concedere esenzioni fiscali per le piccole imprese. Tuttavia, è improbabile che il numero di restrizioni in base alle quali una piccola impresa può usufruire delle vacanze contribuisca al raggiungimento di questi obiettivi. Ma prima le cose principali.
Quindi, le esenzioni fiscali sono un periodo durante il quale un singolo imprenditore non paga le tasse in regime di tassazione semplificata o PSN, o meglio ha il diritto di applicare un'aliquota dello 0%. Pertanto, solo i singoli imprenditori possono usufruire del privilegio, le micro e le piccole imprese non hanno tale opportunità. L'introduzione delle esenzioni fiscali è un diritto (non un obbligo) di un'entità costituente della Federazione Russa.
Legalmente è formulato come segue. Le leggi delle entità costitutive della Federazione Russa possono stabilire un'aliquota fiscale dello 0 percento per i contribuenti - imprenditori individuali registrati per la prima volta dopo l'entrata in vigore di queste leggi e che svolgono attività imprenditoriali nel settore produttivo, sociale e (o) ambiti scientifici, nonché nell'ambito dei servizi al consumatore alla popolazione. I singoli imprenditori di cui al primo comma della presente clausola hanno il diritto di applicare un'aliquota fiscale dello 0 percento dalla data della loro registrazione statale come imprenditore individuale ininterrottamente per non più di due periodi d'imposta entro due anni solari. (Articolo 346.50 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Consideriamo gli aspetti più importanti dell'applicazione delle esenzioni fiscali usando l'esempio della regione di Smolensk.
I principali documenti normativi che regolano la possibilità di applicare le esenzioni fiscali sono:
1) per il regime fiscale semplificato - art. Arte. 346.20 del Codice Fiscale della Federazione Russa, per PSN - Art. 346.50 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Contengono restrizioni comuni a tutti i contribuenti;
2) Le leggi delle entità costituenti della Federazione Russa. Stabiliscono la possibilità di applicare esenzioni fiscali in una regione specifica, nonché un elenco di attività che un imprenditore deve svolgere e altre condizioni per le vacanze. Nella regione di Smolensk, questa è la legge della regione di Smolensk del 21 aprile 2016 n. 43-z (di seguito - la legge regionale di Smolensk).
Abbiamo già indicato due restrizioni nella definizione stessa di esenzioni fiscali: questa è la forma organizzativa e giuridica (solo imprenditori individuali) e il sistema fiscale (solo il sistema fiscale semplificato o un brevetto).
Cosa deve fare un imprenditore iscritto all'ultimo anno della legge regionale? La risposta può essere trovata nella lettera del Ministero delle finanze della Russia del 13.08.2015 n. 03-11-10 / 46827. Affronta la questione dell'applicazione delle esenzioni fiscali quando si registra un imprenditore individuale nel 2017 nella regione di Ryazan. In questa regione la legge regionale è valida fino al 1 gennaio 2018. Il Ministero delle Finanze ha tratto la seguente conclusione: un imprenditore individuale ha diritto ad applicare un'aliquota fiscale dello 0%, stabilita dalla legge della regione, continuativamente per due periodi di imposta. Infatti, secondo il Ministero delle Finanze, la dicitura "questa legge è valida fino al 31 dicembre 2017" limita la durata della legge, e non il periodo di validità delle vacanze.
Non sono esenti da nulla. Un singolo imprenditore non è esente dal pagamento di altre tasse: tasse sulla proprietà, imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito dei dipendenti e premi assicurativi durante le esenzioni fiscali e paga come tutti gli altri (vedi la lettera del Ministero delle finanze della Russia del 18 ottobre 2017 n. 03 -11-11 / 68194). Inoltre, le esenzioni fiscali non esonerano i singoli imprenditori dalla presentazione di una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato e, di conseguenza, dalla tenuta di un libro delle entrate e delle spese.
Il Codice Fiscale della Federazione Russa non prevede la presentazione di alcuna domanda speciale per il passaggio alle esenzioni fiscali. Se soddisfi tutte le condizioni stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa e dalla legge regionale, calcoli l'imposta ad aliquota zero e la indichi nella dichiarazione.
In caso di violazione delle restrizioni all'utilizzo delle esenzioni fiscali, il singolo imprenditore si considera decaduto dal diritto di applicarle ed è obbligato a versare l'imposta alle aliquote previste dai commi 1, 2 o 3 dell'art. 346.20 o commi 1 e 2 dell'art. 346.50 del Codice Fiscale della Federazione Russa, per il periodo d'imposta in cui tali restrizioni vengono violate. Alla scadenza dell'utilizzo delle esenzioni fiscali da parte del contribuente, l'importo dell'imposta pagata in relazione all'utilizzo del sistema fiscale semplificato o del PSN viene calcolato utilizzando l'aliquota fiscale secondo la procedura generalmente stabilita (lettera del Ministero delle finanze del Russia del 07.09.2015 n. 03-11-11 / 51379).
Risultati
Nell'articolo abbiamo esaminato le esenzioni fiscali per i singoli imprenditori. Abbiamo parlato del fatto che possono essere utilizzati dagli imprenditori dell'USN e del PSN, che sono impegnati in attività nella sfera produttiva, domestica, sociale e scientifica. Specifiche tipologie di attività nell'ambito di quanto sopra sono stabilite dalle leggi regionali. Si tratta di elenchi piuttosto limitati e le tipologie di attività in essi contenute sono spesso di scarso interesse per i singoli imprenditori.
Se il tuo tipo di attività è ancora nell'elenco della legge regionale, ricorda che un imprenditore individuale può applicare le esenzioni fiscali una sola volta nella vita e solo alla prima iscrizione. La durata dell'utilizzo del privilegio è continuativa per 2 periodi d'imposta entro 2 anni solari. Per ottenere il massimo beneficio, se possibile, non aprire un IP alla fine dell'anno. Gli imprenditori durante le vacanze non sono esentati dal pagamento di premi assicurativi, tasse patrimoniali e salariali. Nonostante durante le ferie non sia necessario versare l'imposta sul regime fiscale semplificato, la dichiarazione relativa all'anno deve essere presentata con l'indicazione dell'aliquota dello 0%.
Firmmaker, novembre 2017
Irina Bazyleva
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La piccola impresa in Russia, nonostante gli sforzi legislativi dello stato, non sente, ahimè, un senso di reale sostegno. Il problema qui non è solo che sul campo molte delle iniziative del governo "vanno a vuoto". C'è anche una mancanza di alfabetizzazione legale per gli stessi imprenditori, che consente loro di ricevere preferenze fiscali, tra cui esenzioni fiscali per le piccole imprese…
Pertanto, solo una start-up su dieci comprende cosa sono le esenzioni fiscali, in linea di principio, quali tipi di attività rientrano nelle esenzioni fiscali e come possono essere fornite le esenzioni fiscali nel 2018. Questo articolo è stato scritto per rimuovere tutte le domande su esenzioni fiscali per i singoli imprenditori nel 2018.
Dettagli sui tempi delle esenzioni fiscali per i singoli imprenditori
Tutti i punti precedenti indicano che le esenzioni fiscali del 2018 sono più un mito che una realtà. Tuttavia, nella terminologia sportiva, "fino a quando l'ultima partita non è persa, la partita non è persa", il che significa che è necessario sfruttare appieno le opportunità offerte dallo stato. Inoltre, le statistiche indicano un aumento del numero di imprenditori individuali che vanno in vacanza.
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Un video utile sull'argomento ti aiuterà a capire la complessità delle esenzioni fiscali:
Termini delle esenzioni fiscali per i singoli imprenditori dal Servizio fiscale federale
Il piano d'azione di un imprenditore individuale alle prime armi dovrebbe essere il seguente:
Si ricorda che la durata delle ferie corrisponde ai primi due periodi d'imposta consecutivi (continuamente) dal momento dell'iscrizione o del passaggio al regime fiscale semplificato (brevetto). Pertanto, è meglio "partire per le vacanze" da gennaio 2018. Quindi ottieni due anni interi (2018 e 2019) a tasso zero.
Puoi scoprire le esenzioni fiscali nelle regioni sul sito web ufficiale di una determinata regione.
Se hai ancora domande sull'argomento, chiedile nei commenti all'articolo.
Esenzioni fiscali per imprenditori individuali nel 2018 aggiornato: 10 gennaio 2019 dall'autore: Tutto per imprenditori individuali
Buon pomeriggio, cari imprenditori individuali!
Molte persone aprono ditte individuali nella speranza di ricevere le cosiddette “esenzioni fiscali”, introdotte nel 2015. Qualcuno da qualche parte ha sentito qualcosa =), e poi sono terribilmente sorpresi quando gli viene negato questo beneficio.
Ci tengo subito a precisare che l'idea stessa delle esenzioni fiscali è davvero molto buona. Ma, come sempre, sono tante le sfumature che bisogna tenere a mente per poter beneficiare di questo sgravio fiscale.
Quindi, esaminiamo brevemente questo argomento di interesse per molti nel formato "Domanda-Risposta" per il 2018-2020. A proposito, puoi guardare il mio video su questo argomento o leggere la versione testuale qui sotto:
È necessario che le seguenti condizioni siano soddisfatte contemporaneamente per l'IP:
Pertanto, un singolo imprenditore che desidera ricevere le esenzioni fiscali deve studiare attentamente le leggi locali per capire se la sua attività è ammissibile o meno a questo beneficio.
Inoltre, dovresti scoprire dalle leggi locali quali codici secondo OKVED rientrano in questo vantaggio. Dovrebbero essere chiaramente enunciati, poiché sotto i concetti di sfera scientifica, industriale o sociale, quasi ogni tipo di attività imprenditoriale può essere attratto dalle orecchie =)
Tutto questo può essere trovato nel tuo ufficio delle imposte, dove ti sei registrato come imprenditore individuale.
No, non tutti. Il fatto è che questo beneficio è a discrezione delle autorità locali. E non in tutte le regioni della Federazione Russa queste festività sono già in vigore. Ma a Mosca sono già stati introdotti:
Affinché possano essere introdotti nella tua regione, le autorità locali devono prima adottare una legge (paragrafo 4 dell'articolo 346.20 e paragrafo 3 dell'articolo 346.50 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Legge federale del 29 dicembre 2014 n. 477- FZ).
Importante: puoi contare sulle esenzioni fiscali solo se hai aperto DOPO l'entrata in vigore della normativa REGIONALE di riferimento.
Naturalmente, se un imprenditore è “legato” all'ufficio delle imposte per registrazione, allora i benefici devono essere previsti e richiesti nella regione in cui è registrato il futuro imprenditore individuale. E non dove opererà.
Il modo più semplice è chiamare la hotline FTS.
Ora c'è una linea gratuita del servizio fiscale federale, dove risponderanno alla tua domanda:
Altri sistemi di tassazione non sono specificati dalla legge, il che significa che non possono contare su questo beneficio.
Una domanda ragionevole. In effetti, perderai immediatamente questo vantaggio non appena violerai una delle condizioni di cui sopra. Se il singolo imprenditore perde il diritto di applicare l'aliquota zero, allora secondo:
In caso di violazione delle restrizioni all'applicazione dell'aliquota fiscale nella misura dello 0 percento stabilite dal presente capitolo e dalla legge dell'entità costituente della Federazione Russa, si riterrà che il singolo imprenditore abbia perso il diritto di applicarlo e è tenuto a versare l'imposta alle aliquote previste nei commi 1, 2 o 3 del presente articolo per il periodo d'imposta in cui tali restrizioni sono violate... (La clausola 4 è stata introdotta dalla legge federale del 29 dicembre 2014 N 477-FZ)
Cioè, se il tuo beneficio è considerato non valido, paga le tasse per l'intero periodo in cui è stato invalidato per te come imprenditore individuale.
E i paragrafi 1,2,3 si leggono letteralmente come segue:
1. Se l'oggetto della tassazione è il reddito, l'aliquota d'imposta è fissata al 6%. 2. Se l'oggetto della tassazione è il reddito ridotto dell'ammontare delle spese, l'aliquota d'imposta è fissata al 15 per cento. Le leggi degli enti costitutivi della Federazione Russa possono stabilire aliquote fiscali differenziate che vanno dal 5 al 15 percento, a seconda delle categorie di contribuenti. (come modificato dalla legge federale del 26.11.2008 N 224-FZ) 3. Con le leggi della Repubblica di Crimea e della città federale di Sebastopoli, l'aliquota fiscale può essere ridotta nei territori delle rispettive entità costituenti della Russia Federazione per tutte o alcune categorie di contribuenti. Per i periodi 2015 - 2016, l'aliquota d'imposta può essere ridotta allo 0 per cento. Per i periodi 2017 - 2021 l'aliquota d'imposta può essere ridotta: - fino al 4 per cento se l'oggetto della tassazione è il reddito; - fino al 10 per cento se l'oggetto dell'imposta è il reddito ridotto dell'importo delle spese. Allo stesso tempo, le aliquote fiscali non possono essere inferiori al 3 per cento e possono essere differenziate a seconda delle categorie di contribuenti. Le aliquote fiscali stabilite ai sensi del presente paragrafo dalle leggi della Repubblica di Crimea e della città federale di Sebastopoli non possono essere aumentate durante i periodi specificati nel presente paragrafo, a partire dal periodo d'imposta a partire dal quale si applica l'aliquota ridotta. (La clausola 3 è stata introdotta dalla legge federale del 29.11.2014 N 379-FZ)
Dal 1 gennaio 2015 al 31 dicembre 2020. Cioè, puoi contare su altri tre anni di questo vantaggio. Per la precisione, opereranno nel 2018, 2019 e 2020. Ma per uno specifico imprenditore individuale, le esenzioni fiscali possono durare non più di due periodi d'imposta dalla data di registrazione come imprenditore individuale.
Forse saranno prorogati dopo il 2020, ma al momento non ci sono tali prerequisiti. Segui gli aggiornamenti del blog, se qualcosa cambia, ne scriverò.
Sì bisogno.
È un grosso errore pensare che se un singolo imprenditore è in vacanza, non è necessario pagare i contributi obbligatori alla Cassa pensione della Russia e alla FFOMS (per se stessi e per i dipendenti). Necessario.
Vorrei sottolineare ancora una volta che si tratta di un vantaggio fiscale per il sistema fiscale semplificato (o PSN). E i contributi al Fondo Pensione e FFOMS non sono legati alle tasse.
Necessariamente. Anche se non hai segnalazioni, devi inviarle. E ripeto ancora una volta che le esenzioni fiscali per i singoli imprenditori non significano che la rendicontazione possa essere completamente ignorata.
Pagare tutti i contributi alla Cassa pensione e alla FFOMS (per te e per i dipendenti), presentare rapporti. Tutto come al solito.
Buona domanda. Poiché le esenzioni fiscali sono introdotte a livello regionale, è necessario contattare il proprio ufficio delle imposte per informazioni su tali questioni. Permettetemi di ricordarvi ancora una volta che si tratta di un'ispezione "legata" all'indirizzo di registrazione nel vostro passaporto.
Bene, potrebbero esserci altre sfumature che potrebbero sorgere nel corso del tuo lavoro.
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