Per una valutazione oggettiva dell'onere fiscale, e finanziario in generale, dei singoli imprenditori, si partirà dal regime fiscale della loro attività e dalle peculiarità dell'iscrizione.
Contrariamente a una persona giuridica, un imprenditore individuale è un individuo che ha il diritto di svolgere la propria attività economica.
I pagamenti delle tasse al budget costituiscono una parte significativa dei costi finanziari mensili dei pagamenti al budget per ogni singolo imprenditore. Le stesse detrazioni fiscali dipenderanno dal regime stabilito dei rapporti con il bilancio.
Regimi diversi differiscono tra loro in termini di aliquote, base imponibile, periodo di pagamento, modalità di calcolo, ecc.
E quindi, al fine di ottimizzare il carico fiscale, è importante scegliere la giusta tecnologia di tassazione per te. Sono considerati trattamento preferenziale:
Oltre ai dati, esiste anche una metodologia generale relativa alla riscossione e al pagamento delle imposte. Come puoi vedere, il nome dei regimi di cui sopra è l'imposta che l'imprenditore dovrà pagare.
Quello semplificato, come il sistema generale, è conveniente in quanto l'obbligo di trasferimento sorge solo se il singolo imprenditore ha un reddito reale accertato.
Nel caso dell'UTII vengono utilizzati altri indicatori per il calcolo della base imponibile, quindi dovrai pagare al bilancio indipendentemente dall'ammontare del reddito e dalla sua disponibilità in generale.
Se non è previsto un reddito regolare, è consigliabile inizialmente lavorare secondo un sistema semplificato o il sistema fiscale semplificato. È caratterizzato da un moderato onere finanziario, nonché dalla facilità di redazione e presentazione delle relazioni.
Sul sistema semplificato, ci sono due opzioni per pagare le tasse, tra le quali dovrai scegliere tu stesso.
Uno di questi è "Reddito STS", l'altro è "Reddito STS meno spese".
Il significato economico deriva dal nome - con "reddito" l'imposta viene pagata da eventuali ricevute sul conto corrente. Con "entrate meno spese", le spese possono essere detratte dai proventi sul conto e le tasse possono essere pagate sull'importo residuo.
L'aliquota fiscale per la prima opzione sarà sempre del 6%, indipendentemente dalle altre condizioni. L'aliquota normale per il secondo metodo è del 15%, con le autorità locali che hanno il potere di ridurre questo livello in un certo numero di casi.
Tra gli analisti finanziari è nota la seguente formula:
(Entrate meno spese) x 15% = Entrate x 6%.
Si scopre che con il 60% della parte di spesa del livello di reddito, l'importo del pagamento al budget sarà uguale per entrambe le opzioni. Ma i costi non confermati non possono essere detratti dal reddito lordo totale.
Brevetto forma di tassazione riservato esclusivamente agli imprenditori. Si ottiene il brevetto per specifiche tipologie di lavoro all'interno della regione che ha rilasciato il permesso.
Per calcolare l'importo dell'imposta (brevetto), è necessario chiarire l'importo del reddito potenziale per l'anno. Si moltiplica per il 6%. Per i singoli imprenditori che operano con tale modalità sono previste condizioni agevolate per il pagamento dei premi assicurativi. Il brevetto è rilasciato per un periodo massimo non superiore ad un anno.
Per UTII esiste una forma più complessa e specifica di calcolo degli importi fiscali da trasferire a bilancio. Può essere approssimativamente rappresentato come segue:
DB x FP x K1 x K2 x 15%(DB è la dimensione della redditività di base e FP è un indicatore fisico. Dovrebbero essere visualizzati in una tabella speciale del Codice Fiscale nell'articolo 346. K1 e K2 sono i coefficienti approvati dal governo e dalle autorità regionali).
Quanto all'imposta unificata agricola, essa è destinata solo a quei singoli imprenditori che producono o trasformano prodotti agricoli. Il suo calcolo è simile alla versione semplificata di "Entrate meno spese" con un'aliquota fiscale sempre pari al 6%, che viene addebitata sull'importo delle entrate meno le spese.
Se un imprenditore ha rifiutato uno dei loro regimi speciali preferenziali, dovrà condurre le sue attività e trasferirsi allo stato, in base al sistema generale.
Prevede il pagamento dell'IVA (18, 10 o 0%), nonché dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'aliquota fiscale tipica è del 13%. È consentito prendere in considerazione i premi assicurativi per intero nei costi.
La metodologia generale è scelta da un numero di singoli imprenditori che lavoreranno con le controparti - i contribuenti IVA.
Oltre alle tasse, i pagamenti assicurativi sono considerati obbligatori per il pagamento permanente. Il loro obiettivo è raccogliere fondi per le pensioni, l'assicurazione sanitaria e la protezione sociale dei singoli imprenditori.
Poiché è il suo datore di lavoro, la responsabilità della sua sicurezza sociale ricade su di lui e lo stato svolge solo funzioni di controllo.
Allo stesso tempo, la mancanza di reddito dall'obbligo di effettuare trasferimenti assicurativi non esime.
Questa parte dal momento in cui si ottiene lo status di imprenditore individuale e agisce indipendentemente dallo svolgimento delle attività e dalla ricezione di utili di fatto.
I benefici temporanei per il pagamento (mancato pagamento) di tali contributi devono essere documentati e possono verificarsi solo se il singolo imprenditore:
I premi assicurativi vanno alla Cassa malattia obbligatoria e alla Cassa pensione. Per calcolare queste cifre, abbiamo bisogno di un salario minimo. Per l'anno in corso, il suo valore è di 5.965 rubli.
Ogni mese, ogni singolo imprenditore deve trasferire il 5,1% del salario minimo. Pertanto, il minimo annuale sarà:
5 965 x 12 x 5,1% = 3 650,58 rubli.
Per i pagamenti assicurativi nel PF, è prevista una certa differenziazione, che dipende dal fatto che il reddito dell'individuo superi l'importo di 300 mila.
In caso contrario, la tariffa mensile è pari al 26% annuo del salario minimo. Con un semplice calcolo, scopriamo che l'importo annuo delle detrazioni alla Cassa pensione in questo caso sarà di 20.826 rubli.
Per quei singoli imprenditori che guadagnano più di 300.000, verrà aggiunta un'aliquota aggiuntiva dell'1% per un importo superiore a tale livello.
Facciamo un esempio pratico.
IE Petrov ha guadagnato 900.000 rubli quest'anno. Pertanto, i suoi premi assicurativi saranno calcolati come segue:
(6.675 x 12 x 26%) + ((900.000 - 300.000) x 1%) = 20.826 + 6.000 = 26.826 p.
L'imprenditore deve essere consapevole che questo calcolo sarà equo per un intero anno di lavoro. Se è stato iscritto in questo periodo o ha cessato l'attività prima del previsto, il calcolo degli importi sarà proporzionale alle ore lavorate.
Per quei singoli imprenditori che hanno un personale assunto, è inoltre necessario organizzare il pagamento dei premi assicurativi per loro per un importo totale del 30% dei pagamenti, incluso nel Fondo pensione - 22%, MHIF - 5,1%, FSS - 2,9 %.
Per quanto riguarda i possibili cambiamenti nel 2019, il più probabile è un aumento del salario minimo fisso. Secondo le previsioni preliminari, tale importo può essere aumentato a 6.675 rubli. Di conseguenza, l'importo dei contributi al MHIF e al Fondo pensione sarà aumentato.
Ora sulle tasse. Poiché il presidente ha proposto una moratoria sull'aumento del livello delle tasse per i prossimi 3-4 anni, è probabile che gli imprenditori non cambieranno in questo settore.
Si prevede di introdurre la categoria di impresa "lavoratore autonomo". Non richiede la registrazione statale. Tutto quello che devi fare è acquistare un brevetto e iniziare. Aree di attività - freelance, tecnologia informatica, fornitura di determinati tipi di servizi.
I premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2018-2019 sono pagati al Servizio fiscale federale. Qual è l'importo dei premi assicurativi che devono essere pagati dai singoli imprenditori senza dipendenti nel 2018-2019? L'entità del reddito di un singolo imprenditore influisce sull'importo dei premi assicurativi? Come calcolare i contributi se la registrazione o la cessazione dell'IP è avvenuta durante l'anno solare? Quali sono le scadenze per il pagamento delle tasse? Le risposte a queste domande, nonché esempi di calcolo dei premi assicurativi che i singoli imprenditori pagano da soli, sono considerate in questo articolo.
I contributi fissi per GPT e assicurazione medica obbligatoria sono pagati dai lavoratori autonomi (singoli imprenditori, avvocati, notai). Il calcolo dei contributi fissi per i singoli imprenditori nel 2018-2019 è soggetto alle regole del Codice Fiscale ed è caratterizzato dalle seguenti caratteristiche (Articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa):
Come pagano i premi assicurativi i singoli imprenditori nel 2018-2019? La tempistica di pagamento dei pagamenti correnti di cui al comma 2 dell'art. 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa ha stabilito 2:
Il mancato pagamento nei termini o la sottostima dell'importo dei contributi calcolato sul reddito effettivamente percepito è considerato arretrato e comporta la responsabilità del contribuente ai sensi del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Leggi di più su questa responsabilità. .
Se un soggetto cessa l'attività che lo caratterizza come lavoratore autonomo, egli, entro e non oltre 15 giorni di calendario dalla data di cessazione in tale qualità, è tenuto al pagamento dei contributi da lui dovuti (clausola 5 dell'articolo 432 del Codice Fiscale del Federazione Russa).
Per i periodi per i quali un singolo imprenditore non può versare contributi, leggi .
Se pagare i contributi "per te" a un imprenditore in pensione, scopri .
Per informazioni su quale KBC per i pagamenti fissi a causa della modifica dell'amministratore dei contributi da applicare dal 2017, leggi .
Un imprenditore che non ha dipendenti non presenta rapporti sui premi assicurativi. In presenza di lavoratori assunti, il singolo imprenditore calcola, paga i premi assicurativi per loro e presenta le relazioni all'IFTS, PFR, FSS con le stesse modalità dell'organizzazione.
Fino al 2018, i pagamenti assicurativi dei singoli imprenditori per se stessi erano calcolati in base all'entità del salario minimo e al tasso del premio assicurativo. Dal 2018 i testi delle pp. 1 e 2 cucchiai. 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa hanno una nuova versione, che determina i volumi dei pagamenti per i premi assicurativi per il periodo 2018-2020 non sotto forma di formule di calcolo dal salario minimo, ma in importi specifici legati a ciascun anno. Con un reddito non superiore a 300.000 rubli. Il singolo imprenditore dovrà pagare per l'OPS (comma 1 della clausola 1 dell'articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa):
Agli importi indicati con reddito superiore a 300.000 rubli. è necessario, come prima, aggiungere un valore calcolato come l'1% della differenza tra il reddito totale dell'anno (ricevuto o calcolato) e l'importo di 300.000 rubli. Gli imprenditori su OSNO, STS e UTII si aspettano l'1% sull'assicurazione pensionistica da un reddito superiore a 300.000 rubli. dall'importo totale del loro reddito (reddito di base per UTII). Allo stesso tempo, gli imprenditori nel sistema fiscale generale che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i redditi derivanti dalle attività imprenditoriali che partecipano al calcolo dei premi assicurativi per l'OPS possono essere ridotti dai contributi professionali (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 29 marzo 2017 n. . 03-15-05 / 18274).
L'importo massimo possibile dei contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (MPI) è calcolato sulla base di 8 volte l'importo del contributo fisso per l'assicurazione pensionistica obbligatoria stabilito per un determinato anno. Cioè, l'importo massimo dei contributi sarà:
Allo stesso modo, i valori specifici dei contributi sono fissati per i pagamenti per l'assicurazione medica obbligatoria (comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa):
Allo stesso tempo, l'importo dei contributi IE per l'assicurazione medica obbligatoria (CHI) non dipende dall'importo del reddito in un determinato anno.
Per il 2018-2020, il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce gli importi fissi dei contributi che devono essere versati da un singolo imprenditore per ogni anno specifico per un OPS (per reddito non superiore a 300.000 rubli) e per l'assicurazione medica obbligatoria. Il calcolo dovrà essere effettuato per redditi superiori a 300.000 rubli. (secondo l'algoritmo conservato: 1% dell'importo in eccesso) e per un periodo di lavoro incompleto nell'anno corrispondente.
Con questo calcolatore, puoi calcolare rapidamente l'importo dei contributi alla FFOMS e alla Cassa pensione della Federazione Russa in conformità con i requisiti del 2018. Il servizio ti aiuterà a formare il corretto pagamento dei contributi con dettagli aggiornati.
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Premi assicurativi per imprenditori individuali nel 2018
* Articolo 2 della legge federale del 27.11.2017 N 335-FZ.
Il reddito di un imprenditore individuale (nato nel 1970) per il 2018 è di 2.400.000 rubli.
La parte fissa dei contributi dei singoli imprenditori all'assicurazione pensionistica per il 2018 è fissata a 26.545 rubli. L'imprenditore deve pagare tale importo entro il 31 dicembre 2018.
La parte individuale dei contributi all'assicurazione pensionistica dei singoli imprenditori sarà: (2.400.000 rubli - 300.000 rubli) x 1% = 21.000 rubli. Il commerciante deve trasferire tale importo alla FIU entro e non oltre il 1 luglio 2019.
Importo totale dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica: 26.545 rubli. + RUB 21.000 = RUB 44 400
Per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, indipendentemente dall'importo del reddito, il singolo imprenditore paga alla FFOMS un pagamento fisso per un importo di 5840 rubli. fino al 31 dicembre 2018.
* Per il calcolo dei premi assicurativi per il 2018 non viene utilizzato il salario minimo (salario minimo) stabilito al 1° gennaio dell'anno di riferimento.
|
Contributo |
KBK per il 2018 |
Per 1 mese |
In un anno |
| Cassa pensione (parte assicurativa) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* In caso di pagamento mensile, i copechi rimanenti vengono pagati nell'ultimo mese dell'anno.
Se il singolo imprenditore ha lavorato per un periodo di rendicontazione incompleto, l'importo dei premi assicurativi è calcolato come:
Quelli. se l'imprenditore è iscritto al 12.02.2018, l'importo dei premi assicurativi per il 2018:
Se il reddito del singolo imprenditore per il periodo di fatturazione supera i 300 mila rubli, oltre ai pagamenti fissi per un importo di 32 385 rubli. (PFR + FFOMS), deve trasferire alla Cassa pensione della Federazione Russa la parte calcolata dei premi assicurativi, che è l'1% dell'importo in eccesso *.
La normativa prevede una limitazione dell'importo dei contributi assicurativi alla UIF. Non possono superare il prodotto di otto volte l'importo fisso dei contributi assicurativi al fondo pensione. Quelli. per il 2018, l'importo massimo dei contributi al PFR è di 212.360 rubli. (26 545 x 8)
Termine di pagamento: premi assicurativi per un importo dell'1% dell'importo del reddito superiore a 300 mila rubli. devono essere trasferiti al bilancio entro e non oltre il 1 luglio dell'anno successivo al periodo di fatturazione scaduto.
KBK per il pagamento di un contributo da reddito superiore a 300.000 rubli:
| Regime fiscale | Reddito | Dove arriviamo? |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche ridotta dell'importo delle detrazioni fiscali professionali. Calcolato ai sensi dell'art. 227 del Codice Fiscale della Federazione Russa e la lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 10 febbraio 2017 n.BS-4-11 / [e-mail protetta]» | ||
| STS (6% o 15%) * | Reddito soggetto all'Imposta Unica. Calcolato ai sensi dell'art. 346.15 Codice Fiscale della Federazione Russa | |
| Sistema dei brevetti | Reddito potenziale. Calcolato ai sensi dell'art. 346.47 e 346.51 del Codice Fiscale della Federazione Russa | |
| UTII | Reddito imputato. Calcolato ai sensi dell'art. 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Sezione 2 Pag. 100 Dichiarazione sull'UTII. Se sono presenti più Sezioni 2, vengono aggiunti tutti gli importi a pagina 100 |
| EShn | Imponibile agrario unificato. Calcolato ai sensi del comma 1 dell'art. 346.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite |
* Per gli imprenditori che utilizzano il sistema di tassazione semplificato del 15% (entrate meno spese), le spese non vengono prese in considerazione nel calcolo dei premi assicurativi.
Nel Fondo Pensione e FFOMS nel 2017
Dal 2017 non sono i dipendenti PFR, ma l'Agenzia delle Entrate, a verificare la tempestività e la completezza del pagamento dei contributi fissi. A questo proposito, tutte le norme su tali contributi sono state trasferite dalla legge federale sui contributi assicurativi del 24 luglio 2009 n. 212-FZ al nuovo capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa.
Allo stesso tempo, poco è cambiato per la maggior parte dei contribuenti. Le tariffe (tariffe) e il termine per il pagamento dei contributi fissi, nonché la composizione dei pagamenti rimarranno invariati. Non è necessario presentare i calcoli per i contributi fissi alle autorità fiscali. Contributi per "infortuni", nonché contributi in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, come prima, il singolo imprenditore non si paga da solo.
Lo ricorderemo in precedenza per quei singoli imprenditori che non hanno presentato informazioni sul reddito per il 2015 all'ufficio delle imposte, invece di 22261,38 rubli. per il 2015, i dipendenti della Cassa pensione della Federazione Russa potrebbero "chiedere" di pagare l'importo dei contributi fissi per un importo di 148.886,40 rubli. Ad oggi, in assenza delle dichiarazioni dei redditi 2016 (e successivi), non verranno addebitati i contributi massimi dei singoli imprenditori, essendo stata abrogata la norma sulla loro maturazione dal 1 gennaio 2017.
In FFOMS nel 2017 vengono pagati solo pagamenti fissi. Contributi alla FFOMS da entrate superiori a 300 mila rubli. non sono calcolati o pagati. I contributi fissi alla FFOMS sono calcolati utilizzando la formula (salario minimo all'inizio dell'anno x tasso di premio assicurativo (5,1%) x 12).
Per calcolare i premi assicurativi per l'intero 2017, è richiesto il salario minimo, fissato per il 1 gennaio dell'anno di riferimento - 7.500 rubli.
Il reddito di un imprenditore individuale (nato nel 1970) per il 2017 è di 2.400.000 rubli.
La parte fissa dei contributi all'assicurazione pensionistica dei singoli imprenditori è pari a 23.400,00 rubli.
La parte individuale dei contributi all'assicurazione pensionistica dei singoli imprenditori sarà: (2.400.000 rubli - 300.000 rubli) x 1% = 21.000 rubli.
Importo totale dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica: 23.400 rubli. + RUB 21.000 = RUB 44 400
Per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, indipendentemente dall'importo del reddito, il singolo imprenditore paga un pagamento fisso di 4.590 rubli.
* I calcoli si basano sul salario minimo per il 2017 - 7.500 rubli.
| Contributo | Valutare | KBK per il 2017 | Per 1 mese | In un anno |
|---|---|---|---|---|
| Cassa pensione (parte assicurativa) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Totale: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Quelli. se l'imprenditore è registrato il 10 febbraio 2017, l'importo dei premi assicurativi per il 2017:
Termine per il pagamento dei pagamenti fissi- entro il 31 dicembre dell'anno per il quale si pagano i contributi, ma è meglio effettuare le rate entro il 27 dicembre, in quanto negli ultimi giorni dell'anno le banche potrebbero non avere il tempo di trasferire i pagamenti.
Se il reddito del singolo imprenditore per il periodo di fatturazione supera i 300 mila rubli, oltre ai pagamenti fissi per un importo di 27.990,00 rubli. (PFR + FFOMS), deve trasferire alla Cassa pensione della Federazione Russa la parte calcolata dei premi assicurativi, che è l'1% dell'importo in eccesso *.
La normativa prevede una limitazione dell'importo dei contributi assicurativi alla UIF. Non possono superare il prodotto di otto volte il salario minimo all'inizio dell'anno e la tariffa PFR aumentata di 12 volte. Quelli. per il 2017, l'importo massimo dei contributi al PFR è di 187.200 rubli. (7500 x 8 x 26% x 12)
Importante! Per gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato del 15% (entrate meno spese), le spese non vengono prese in considerazione nel calcolo dei premi assicurativi.
| Regime fiscale | Reddito | Dove arriviamo? |
|---|---|---|
| OSNO (reddito da attività imprenditoriale) | Reddito imponibile con l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ridotto dell'importo delle detrazioni fiscali professionali. Calcolato ai sensi dell'art. 227 del Codice Fiscale della Federazione Russa e la lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 10 febbraio 2017 n.BS-4-11 / [e-mail protetta]». | Dichiarazione 3-NDFL; pagina 3.1. e pagina 3.2. Foglio B |
| Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite | ||
| Sistema dei brevetti | Reddito da cui si calcola il valore del brevetto | |
| UTII | ||
| EShn | Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite |
Se un singolo imprenditore applica più regimi di tassazione, si somma il reddito imponibile delle attività.
Termine di pagamento:
All'attenzione degli imprenditori! Dal 2017, per il pagamento di un contributo dal reddito superiore a RUB 300 mila. vengono utilizzati i seguenti KBK:
Premi assicurativi dei singoli imprenditori nella Cassa pensione della Federazione Russa e FFOMS nel 2016
Dal 2016, la dimensione della parte fissa dei contributi assicurativi al Fondo pensione della Russia e FFOMS è cambiata.
La procedura per il calcolo dei contributi alla FIU nel 2016:
In FFOMS nel 2016 vengono pagati solo pagamenti fissi. I contributi alla FFOMS da redditi superiori a 300 mila rubli non vengono calcolati o pagati. I contributi fissi alla FFOMS sono calcolati utilizzando la formula (salario minimo all'inizio dell'anno x tasso di premio assicurativo (5,1%) x 12).
Il salario minimo all'inizio del 2016 era di 6204 rubli. (approvato con legge federale n. 376-FZ del 14 dicembre 2015). E poiché per calcolare i premi assicurativi per l'intero 2016, è richiesto il salario minimo, stabilito a partire dal 1 gennaio dell'anno di riferimento (comma 1 del paragrafo 1.1. Dell'articolo 14 della legge federale del 24.07.2009 N 212-FZ). Tale aumento del salario minimo dal 1 luglio a 7.500 rubli non ha in alcun modo influito sull'importo annuo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori.
| Contributo | Valutare | KBK per il 2016 | Per 1 mese | In un anno |
|---|---|---|---|---|
| Cassa pensione (parte assicurativa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Totale: | 1929,44 | 23153,33 | ||
* Nota: l'importo di 316,40 rubli viene pagato entro 11 mesi, per il 12° mese devono essere pagati 316,45 rubli.
All'attenzione degli imprenditori! Per il versamento dei contributi nel 2017 per il periodo scaduto del 2016, si applicano le seguenti BCC:
| Contributi per l'assicurazione pensionistica per i singoli imprenditori per se stessi in un importo fisso | Contributi | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Pena | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interesse | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bene | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria in un importo fisso, accreditato alla Cassa pensione della Federazione Russa per il pagamento della parte assicurativa della pensione di lavoro (calcolata dall'importo del reddito del pagatore, superiore a 300 mila rubli) | Contributi | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Pena | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interesse | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bene | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria della popolazione attiva in un importo fisso, accreditato al bilancio del Fondo federale di assicurazione sanitaria obbligatoria, ricevuti dai pagatori | Contributi | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Pena | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Bene | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Se il singolo imprenditore non ha lavorato per un intero periodo di rendicontazione, l'importo dei premi assicurativi viene calcolato come l'importo:
Quelli. se l'imprenditore è stato registrato il 12 febbraio 2016, l'importo dei premi assicurativi per l'anno nella Cassa pensione sarà di 17.131,60 rubli. (6204 x 26% x 10 mesi + (6204: 29 x 18) x 26%); in FFOMS - 3360,43 rubli. (6204 x 5,1% x 10 mesi + (6204: 29 x 18) x 5,1%.
Termine per il pagamento dei pagamenti fissi
Se il reddito del singolo imprenditore per il periodo di fatturazione supera i 300 mila rubli, oltre ai pagamenti fissi per un importo di 23.153,33 rubli. (Fondo pensione + FFOMS), deve trasferire alla Cassa pensione della Federazione Russa la parte calcolata dei premi assicurativi, che è l'1% dell'importo in eccesso. Motivo: punto 1.1. Arte. 14. Legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ come modificata dalla legge federale del 28.11.2015 n. 347-FZ.
La normativa prevede una limitazione dell'importo dei contributi assicurativi alla UIF. Non possono superare il prodotto del salario minimo di otto volte all'inizio dell'anno e la tariffa PFR, aumentata di 12 volte. Quelli. per il 2016 l'importo massimo dei contributi al PFR è di 154.851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)
Importante! Per gli imprenditori che utilizzano il sistema di tassazione semplificato del 15% (reddito meno spese), nel calcolo del reddito ai fini dei premi assicurativi, le spese non vengono prese in considerazione. Imprenditori su OSNO (13%) nel calcolo dei premi assicurativi 1% dell'importo oltre 300 mila rubli. può ridurre il reddito per l'importo delle spese sostenute (Delibera della Corte costituzionale n. 27-P del 30 novembre 2016)
| Regime fiscale | Reddito | Dove arriviamo? |
|---|---|---|
| OSNO (reddito da attività imprenditoriale) | ||
| Sistema di tassazione semplificato indipendentemente dall'opzione di tassazione selezionata (6% o 15%) | Reddito soggetto all'Imposta Unica. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite |
| Sistema dei brevetti | Reddito potenziale. Calcolato ai sensi degli articoli 346.47 e 346.51 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Reddito da cui si calcola il valore del brevetto |
| UTII | Reddito imputato. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Sezione 2 pagina 100 della Dichiarazione UTII. Se sono presenti più Sezioni 2, vengono aggiunti tutti gli importi a pagina 100 |
| EShn | Imponibile agrario unificato. Calcolato in conformità con la clausola 1 dell'articolo 346.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite |
Se un singolo imprenditore applica più regimi di tassazione, si somma il reddito imponibile delle attività.
Termine di pagamento: i premi assicurativi per un importo dell'1% dell'importo del reddito superiore a 300 mila rubli devono essere trasferiti al bilancio entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo al periodo di fatturazione scaduto.
All'attenzione degli imprenditori! Dal 2016, il KBK per il pagamento di un contributo dal reddito superiore a 300.000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Esempio: Il reddito di un imprenditore individuale nato nel 1970 ammontava a 2.400.000 rubli nel 2016. L'importo dei premi assicurativi alla Cassa pensione sarà:
parte fissa RUB 19,356,48
+
Totale: 40.356,48 rubli.
In FFOMS, indipendentemente dall'importo del reddito, paghiamo un pagamento fisso di 3.796,85 rubli.
Premi assicurativi dei singoli imprenditori nella Cassa pensione della Federazione Russa e FFOMS nel 2015
All'attenzione degli imprenditori! Dal 2015, la dimensione della parte fissa dei contributi assicurativi al Fondo pensione della Russia e FFOMS è cambiata.
La procedura per il calcolo dei contributi alla FIU nel 2015:
Nel 2015, solo i pagamenti fissi sono pagati alla FFOMS. I contributi alla FFOMS da redditi superiori a 300 mila rubli non vengono calcolati o pagati. I contributi fissi alla FFOMS sono calcolati utilizzando la formula (salario minimo all'inizio dell'anno x tasso di premio assicurativo (5,1%) x 12).
Il salario minimo nel 2015 è di 5965 rubli. (approvato dalla legge federale n. 408-FZ del 01.12.2014).
| Contributo | Valutare | KBK per il 2015 | Per 1 mese | In un anno |
|---|---|---|---|---|
| Cassa pensione (parte assicurativa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Totale: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Se il singolo imprenditore non ha lavorato per un intero periodo di rendicontazione, l'importo dei premi assicurativi viene calcolato come l'importo:
Quelli. se l'imprenditore è stato registrato il 12 febbraio 2015, l'importo dei premi assicurativi per l'anno nella Cassa pensione della Federazione Russa sarà di 16.450,62 rubli. (5965 x 26% x 10 mesi + (5965: 28 x 17) x 26%); in FFOMS - 3226,85 rubli. (5965 x 5,1% x 10 mesi + (5965: 28 x 17) x 5,1%.
Termine per il pagamento dei pagamenti fissi- fino al 31 dicembre dell'anno per il quale vengono versati i contributi, ma la UIF sul proprio sito web pubblica informazioni sulla necessità di versare i pagamenti entro il 27 dicembre, in quanto negli ultimi giorni dell'anno le banche potrebbero non avere il tempo di trasferire i pagamenti.
Se il reddito del singolo imprenditore per il periodo di fatturazione supera i 300 mila rubli, oltre ai pagamenti fissi per un importo di 22261,38 rubli. (Fondo pensione + FFOMS), deve trasferire alla Cassa pensione della Federazione Russa la parte calcolata dei premi assicurativi, che è l'1% dell'importo in eccesso. Motivo: punto 1.1. Arte. 14. Legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 modificata dalla legge federale n. 237-FZ del 23 luglio 2013.
La normativa prevede una limitazione dell'importo dei contributi assicurativi alla UIF. Non possono superare il prodotto tra il salario minimo di otto volte all'inizio dell'anno e la tariffa PFR, aumentata di 12 volte. Quelli. per il 2015 l'importo massimo dei contributi al PFR è di 148.886,40 rubli.(5965x8x26%x12)
le spese non sono incluse.
| Regime fiscale | Reddito | Dove arriviamo? |
|---|---|---|
| OSNO (reddito da attività imprenditoriale) | Reddito imponibile con imposta sul reddito delle persone fisiche. Calcolato ai sensi dell'articolo 227 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Dichiarazione 3-NDFL; pagina 3.1. Foglio B |
| STS indipendentemente dall'opzione di tassazione selezionata (6% o 15%) | Reddito soggetto all'Imposta Unica. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite |
| Sistema dei brevetti | Reddito potenziale. Calcolato ai sensi degli articoli 346.47 e 346.51 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Reddito da cui si calcola il valore del brevetto |
| UTII | Reddito imputato. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Sezione 2 pagina 100 della Dichiarazione UTII. Se sono presenti più Sezioni 2, vengono aggiunti tutti gli importi a pagina 100 |
| EShn | Imponibile agrario unificato. Calcolato in conformità con la clausola 1 dell'articolo 346.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite |
Se un singolo imprenditore applica più regimi di tassazione, si somma il reddito imponibile delle attività.
Termine di pagamento: i premi assicurativi per un importo dell'1% dell'importo del reddito superiore a 300 mila rubli devono essere trasferiti al bilancio entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo al periodo di fatturazione scaduto.
Esempio:
parte fissa RUB 18,610,80
+
parte singola (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubli.
Totale: RUB 39,610,80
In FFOMS, indipendentemente dall'importo del reddito, paghiamo un pagamento fisso di 3.650,58 rubli.
Premi assicurativi dei singoli imprenditori nella Cassa pensione della Federazione Russa e FFOMS nel 2014
Fino al 2014 i contributi assicurativi al PFR dei singoli imprenditori erano uguali per tutti e non dipendevano dall'ammontare del reddito percepito. Dal 2014 è cambiata la procedura per il calcolo e il pagamento dei contributi, che saranno suddivisi in:
Si ricorda che dal 2014 sarà la stessa FIU a dividere l'importo dei contributi tra quota assicurativa e quota finanziata. Ora, nel calcolo dei contributi, le aliquote e gli importi non dipendono dall'anno di nascita e il trasferimento viene effettuato con un unico documento di pagamento (Legge federale del 04.12.2013 n. 351-FZ, articolo 22.2.).
Nel 2014 alla FFOMS vengono versati solo pagamenti fissi. I contributi alla FFOMS da redditi superiori a 300 mila rubli non vengono calcolati o pagati. I contributi fissi alla FFOM sono calcolati utilizzando la formula (salario minimo all'inizio dell'anno x tasso di premio assicurativo (5,1%) x 12).
* I calcoli si basano sul salario minimo per il 2014 - 5554 rubli.
| Contributo | Valutare | KBK per il 2014 | Per 1 mese | In un anno |
|---|---|---|---|---|
| Cassa pensione (parte assicurativa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Totale: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Se il singolo imprenditore non ha lavorato per un intero periodo di rendicontazione, l'importo dei premi assicurativi viene calcolato come l'importo:
Quelli. se l'imprenditore è stato registrato il 12 febbraio 2014, l'importo dei premi assicurativi per l'anno nella Cassa pensione sarà di 15317,14 rubli. (5554 x 26% x 10 mesi + (5554: 28 x 17) x 26%); in FFOMS - 3,004,52 rubli. (5554 x 5,1% x 10 mesi + (5554: 28 x 17) x 5,1%.
Termine per il pagamento dei pagamenti fissi- fino al 31 dicembre dell'anno per il quale vengono versati i contributi.
Se il reddito del singolo imprenditore per il periodo di fatturazione supera i 300 mila rubli, oltre ai pagamenti fissi per un importo di 20.727,53 rubli. (Fondo pensione + FFOMS), deve calcolare e trasferire alla Cassa pensione della Federazione Russa la parte individuale dei premi assicurativi, che è l'1% dell'importo in eccesso. Motivo: punto 1.1. Arte. 14. Legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 modificata dalla legge federale n. 237-FZ del 23 luglio 2013.
La normativa prevede una limitazione dell'importo dei contributi assicurativi alla UIF. Non possono superare il prodotto tra il salario minimo di otto volte all'inizio dell'anno e la tariffa PFR, aumentata di 12 volte. Quelli. per il 2014 l'importo massimo dei contributi al PFR è 138.627, 84 rubli.(5554 x 8 x 26% x 12)
Importante! Non per i pagatori di premi assicurativi che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche (OSNO); né per gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato 15% (reddito meno spese) nel calcolo del reddito ai fini dei premi assicurativi le spese non sono incluse.
* Clausola 8 dell'articolo 14 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ come modificata dalla legge federale del 23.07.2013 n. 237-FZ
| Regime fiscale | Reddito | Dove arriviamo? |
|---|---|---|
| OSNO (reddito da attività imprenditoriale) | Reddito imponibile con imposta sul reddito delle persone fisiche. Calcolato ai sensi dell'articolo 227 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Dichiarazione 3-NDFL; pagina 3.1. Foglio B |
| STS indipendentemente dall'opzione di tassazione selezionata (6% o 15%) | Reddito soggetto all'Imposta Unica. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite |
| Sistema dei brevetti | Reddito potenziale. Calcolato ai sensi degli articoli 346.47 e 346.51 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Reddito da cui si calcola il valore del brevetto |
| UTII | Reddito imputato. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Sezione 2 pagina 100 della Dichiarazione UTII. Se sono presenti più Sezioni 2, vengono aggiunti tutti gli importi a pagina 100 |
| EShn | Imponibile agrario unificato. Calcolato in conformità con la clausola 1 dell'articolo 346.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa | Il totale della colonna 4 del Libro delle Entrate e delle Uscite |
Se un singolo imprenditore applica più regimi di tassazione, si somma il reddito imponibile delle attività.
Termine di pagamento: i premi assicurativi per un importo dell'1% dell'importo del reddito superiore a 300 mila rubli devono essere trasferiti al bilancio entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo al periodo di fatturazione scaduto.
Esempio: Il reddito di un imprenditore individuale nato nel 1970 ammontava a 2.400.000 rubli nel 2014. L'importo dei premi assicurativi alla Cassa pensione sarà:
parte fissa RUB 17,328,48
+
parte singola (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubli.
Totale: RUB 38,328,48
In FFOMS, indipendentemente dall'importo del reddito, paghiamo un pagamento fisso di 3399,05 rubli.
Dal 2012, singoli imprenditori, notai e avvocati non hanno presentato denunce alla UIF. Alla fine dell'anno deve essere presentata all'Agenzia delle Entrate una dichiarazione dei redditi secondo il regime fiscale prescelto. Se l'FTS non dispone di informazioni sul reddito dell'imprenditore a causa della sua mancata presentazione delle relazioni, il PFR è obbligato a riscuotere i contributi all'aliquota massima basata su 8 salari minimi per un importo di 138.627,84 rubli.
Per STSè tutto il reddito percepito per l'anno ( colonna 4 della sezione I del libro di contabilità delle entrate e delle spese). In questo caso, le spese non vengono prese in considerazione, anche se si utilizza il reddito STS meno le spese.
Per UTIIè il reddito imputato totale per l'anno ( la somma dei valori della riga 100 della sezione 2 delle dichiarazioni UTII per ogni trimestre).
Per sistema dei brevettiè il reddito potenzialmente possibile specificato nel brevetto ( linea 010). Se il brevetto è rilasciato per un periodo inferiore a 12 mesi, allora il reddito deve essere diviso per 12 e moltiplicato per il numero di mesi per i quali è stato rilasciato il brevetto ( linea 020).
Se si combinano più regimi fiscali, viene sommato il reddito per ciascuno di essi.
Se ti sei registrato come imprenditore individuale o hai cessato l'attività nel 2018, devi versare i contributi non per l'intero anno, ma dalla data di registrazione o fino alla data di cessazione.
Esempio... Se Ivan si è registrato come imprenditore individuale il 1 marzo, allora deve pagare i premi assicurativi solo dal 1 marzo al 31 dicembre - 26.987,50 rubli.
L'importo esatto dei premi per un anno incompleto può essere calcolato utilizzando il calcolatore dei premi sul nostro sito web.
La parte fissa delle tasse deve essere pagata prima 31 dicembre anni, ulteriore 1% - fino a 1 luglio l'anno prossimo.
I contributi possono essere versati a tua discrezione in più rate ( ad esempio mensile o trimestrale) o una volta all'anno. La cosa principale è che l'intero importo viene pagato in tempo.
Se hai cessato la tua attività come imprenditore individuale, devi versare i contributi entro 15 giorni di calendario dalla data di cessazione.
I contributi sono trasferiti all'ufficio delle imposte del luogo di residenza del singolo imprenditore. I contributi possono essere pagati dal conto corrente di un singolo imprenditore, da una carta personale sul sito web delle imposte o in contanti su una ricevuta di Sberbank.
Attenzione! Puoi pagare i premi assicurativi via Internet solo dalla tua carta o conto personale.
KBK per il pagamento dei contributi 2017–2018:
KBK per il pagamento dei contributi fino al 2017:
Gli acconti e le tasse sul sistema fiscale semplificato possono essere ridotti dai premi assicurativi pagati. Per fare ciò, i contributi devono essere versati entro la fine del trimestre per il quale si considera l'imposta.
Esempio... L'anticipo sul regime fiscale semplificato per il 1° trimestre può essere ridotto dei premi assicurativi pagati dal 1° gennaio al 31 marzo.
Se l'imprenditore non ha lavoratori assunti, le segnalazioni non devono essere presentate.
In caso di mancato pagamento dei premi assicurativi, l'amministrazione finanziaria può addebitare una penale di circa il 10% annuo ( 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa per ogni giorno di ritardo), e cancellare l'importo dovuto dal conto corrente.
Un singolo imprenditore è obbligato a versare contributi al bilancio per i suoi dipendenti e per se stesso. Dal 2017, l'UST (imposta sociale unificata) deve essere versata direttamente all'ufficio territoriale del servizio fiscale, e non ai fondi, come era prima. I tipi di assicurazione obbligatoria sono soggetti a pagamento: pensione, medica, sociale. Il servizio fiscale federale è incaricato del controllo di tali trasferimenti, rendicontazione, recupero crediti su di essi. L'FSS continua ad accettare pagamenti per infortuni sul lavoro, malattie professionali, congedo di maternità.
Le somme di denaro trasferite dal datore di lavoro all'MHIF, alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo di previdenza sociale sono pagamenti obbligatori al singolo imprenditore. Le detrazioni vanno alla formazione di una parte della futura pensione, cure mediche, assistenza in caso di invalidità temporanea, infortuni sul lavoro, maternità. Tutti i singoli imprenditori inclusi nel Registro statale unificato degli imprenditori individuali (USRIP) sono obbligati a versare i contributi.
La variazione dell'importo dei pagamenti dipende dal sistema fiscale prescelto, dal reddito annuo totale del singolo imprenditore, dal numero del personale, dallo stipendio del dipendente. Il Codice Fiscale prevede l'esenzione temporanea dai pagamenti a determinate categorie di imprenditori. Gli importi, i termini di pagamento e altre sfumature associate ai pagamenti obbligatori ai singoli imprenditori sono stabiliti dal Codice Fiscale della Federazione Russa, dai documenti legislativi federali e regionali.
Oltre a pagare le tasse, i singoli imprenditori pagano importi assicurativi per sé e per i propri dipendenti. Secondo Ch. 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa, questi includono:
I pagamenti obbligatori ai singoli imprenditori sono costituiti da due o tre parti:
Il modulo di registrazione dell'impresa non pregiudica la procedura per il pagamento delle tasse assicurative per i dipendenti. Un singolo imprenditore che ha assunto un cittadino è obbligato a trasferire per lui tutti i pagamenti obbligatori alla Cassa pensione della Federazione Russa, OFMS, FSS. Un singolo imprenditore ha il diritto di rifiutare i pagamenti per se stesso alla cassa di previdenza sociale in caso di malattia, gravidanza e parto. Un imprenditore non può pagare per sé i contributi per infortuni sul lavoro. Le detrazioni per GPT e assicurazione medica obbligatoria sono sempre a pagamento.
La distribuzione all'assicurazione e la parte finanziata della futura pensione viene effettuata direttamente dal Fondo pensione sulla base della domanda dell'assicurato, l'imprenditore individuale trasferisce al Servizio fiscale federale un pagamento per la formazione del risparmio pensionistico in un'unica quantità . Il datore di lavoro non è tenuto a pagare:
Il documento principale che disciplina l'obbligo di pagare i pagamenti obbligatori ai singoli imprenditori è il capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa sulle spese assicurative, che stabilisce la procedura per il pagamento, le tariffe per il periodo 2017-2020. eccetera. I documenti normativi includono:
Nell'ambito delle misure a sostegno degli imprenditori, la Duma di Stato ha approvato una decisione per ridurre l'entità delle tasse obbligatorie. Il 27 novembre 2017 è stata adottata la legge federale n. 335, che modifica il codice fiscale della Federazione Russa. Il cambiamento più importante è stato il disaccoppiamento dell'importo pagato per l'assicurazione pensionistica obbligatoria dal salario minimo. Fino al 2021 sono stati fissati importi fissi dei pagamenti al Fondo pensione e al MHIF, soggetti a indicizzazione annuale.
Per il 2019, l'importo totale dei pagamenti obbligatori ai singoli imprenditori per se stessi è di 32385 rubli, di cui:
Oltre ai pagamenti fissi, gli imprenditori, il cui reddito da utili è di 300 mila rubli. e più, sono obbligati a versare alla UIF l'1% dell'importo eccedente tale cifra (ad eccezione dei singoli imprenditori impegnati in attività agricole). Nel 2019 è cambiata la tempistica del pagamento: a partire da quest'anno, la quota dovrà essere versata entro e non oltre il 1° luglio (precedente - 1° aprile) o il giorno lavorativo successivo dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Quando si compilano gli ordini di pagamento, è valido il BCC, che inizia non con 392, ma con 182.
Il singolo imprenditore deve effettuare i pagamenti obbligatori, osservando alcune regole:
I premi assicurativi fissi devono essere pagati da tutti i singoli imprenditori inseriti nell'USRIP fino alla loro esclusione dall'albo. I pagamenti vengono effettuati quando:
Fino al 2017, le somme assicurate dal singolo imprenditore dovevano versare ai fondi appropriati: assicurazione pensionistica - Fondo pensione, assicurazione sanitaria obbligatoria - MHIF, in caso di infortuni sul lavoro, malattie - FSS. Nel 2019, tutti i contributi, ad eccezione di quest'ultimo, sono versati dall'imprenditore all'autorità fiscale territoriale del luogo di registrazione del singolo imprenditore, che controlla le questioni relative ai pagamenti assicurativi. Se è necessario pagare l'importo per infortunio sul lavoro, viene versato al Fondo di previdenza sociale come ordine di pagamento separato.
Tutti i singoli imprenditori inclusi nell'USRIP sono obbligati a pagare le tasse assicurative per se stessi e i dipendenti. Esistono alcune categorie di imprenditori individuali che possono essere esentate temporaneamente da questi pagamenti. I presupposti per l'ottenimento dei benefici sono:
I singoli imprenditori possono usufruire della sospensione temporanea dai pagamenti assicurativi:
Tutti gli imprenditori che non sono esclusi dall'USRIP, indipendentemente dal fatto che abbiano dipendenti o un reddito annuo, sono tenuti a versare contributi fissi per se stessi. Sono prodotti annualmente fino al 31 dicembre, e possono essere trasferiti a rate (non necessariamente uguali) durante tutto l'anno. Dal 2019, i pagamenti obbligatori dei singoli imprenditori per se stessi non devono essere calcolati secondo formule speciali, gli importi sono fissi e presentati nella tabella seguente. L'importo da pagare viene modificato solo in caso di apertura e chiusura di un singolo imprenditore: viene effettuato un adeguamento in proporzione al periodo di attività effettiva.
Per il 2019 sono stati stabiliti i seguenti contributi fissi:
I singoli imprenditori che realizzano profitti superiori a 300 mila rubli dovranno pagare una quota assicurativa aggiuntiva per se stessi. La sua dimensione è 1% x (reddito-300.000). Ad esempio, con un profitto annuo di 420 mila rubli, i contributi al Fondo pensione per i singoli imprenditori saranno dell'1% X (420.000-300.000) = 1.200 rubli. Allo stesso tempo, l'importo dei pagamenti all'MHIF non cambierà. Ciò che viene considerato nella formula per il calcolo del reddito dipende dal tipo di sistema di tassazione applicato dal singolo imprenditore.
Sulla base della legge federale n. 212 del 24.07.2009. (Articolo 14) i singoli imprenditori impegnati in attività agricole, che sono a capo di aziende agricole contadine, che lavorano nel sistema fiscale agricolo unificato, sono esentati dal pagare interessi aggiuntivi sull'OPS per se stessi con un profitto annuo superiore a 300 mila rubli.
Per determinare se un singolo imprenditore deve pagare una percentuale aggiuntiva dei premi assicurativi, è importante sapere cosa conta come profitto. Quando si utilizzano più regimi fiscali, il reddito percepito viene sommato per pagare un ulteriore 1%. A seconda del sistema di tassazione scelto per fare impresa, il concetto di redditività viene interpretato in modo diverso:
Per i dipendenti assunti con contratto di lavoro o di diritto civile, l'imprenditore è obbligato a versare contributi al Fondo pensione della Federazione Russa, MHIF, FSS. L'importo totale dei trasferimenti è pari al 30% dello stipendio, di cui:
Quando il dipendente raggiunge la retribuzione massima e altra remunerazione monetaria (base marginale) durante l'anno, sono previsti i seguenti benefici IE per il pagamento del dipendente:
La normativa prevede la dimensione massima della base per il calcolo dei pagamenti obbligatori per i singoli imprenditori. Nel 2019 sono state fissate delle restrizioni sui limiti:
Quando viene raggiunto il livello più alto del reddito annuo del dipendente, i trasferimenti finalizzati all'assicurazione pensionistica obbligatoria sono ridotti al 10%. Nei casi in cui è stata applicata un'aliquota ridotta (per le categorie di attività imprenditoriali indicate nell'articolo 427 del TUIR), i pagamenti al Fondo di Previdenza per il lavoratore sono completamente annullati per coloro che hanno varcato la soglia.
Al fine di evitare l'imposizione di sanzioni ai singoli imprenditori, è importante trasferire puntualmente gli importi dei contributi fissi. I tempi di deposito per l'attuale periodo di riferimento nel 2019 sono leggermente cambiati, ad esempio quando si paga l'1% dei profitti oltre 300 mila rubli. Il pagamento dei contributi assicurativi sia per se stessi che per i dipendenti viene effettuato in proporzione al numero di mesi lavorati in un anno solare.
Un singolo imprenditore è obbligato a effettuare pagamenti fissi alla Cassa pensione e alla Cassa di assicurazione medica entro e non oltre:
Quando assume dipendenti con contratti di lavoro o di diritto civile, l'imprenditore deve pagare i premi assicurativi per loro alla Cassa pensione della Federazione Russa, MHIF, FSS:
Per i singoli imprenditori esiste la possibilità di ridurre il carico fiscale dovuto ai pagamenti assicurativi effettuati. Trasferendo regolarmente i pagamenti obbligatori, un singolo imprenditore può ridurre la base imponibile del loro importo. Questo vale per gli importi obbligatori e un ulteriore 1%, poiché è stato recentemente equiparato a fisso. Questo bonus è particolarmente rilevante per i singoli imprenditori che lavorano nell'ambito del sistema semplificato di imposta sul reddito o per gli uomini d'affari che utilizzano un'unica imposta sul reddito imputato.
Quando si riduce l'imposta per UTII, vengono presi in considerazione solo i trasferimenti confermati in contanti e non i trasferimenti maturati per il periodo di riferimento. Per gli imprenditori che lavorano sul reddito imputato, oltre che sul reddito semplificato, è possibile ridurre l'imposta di un importo pari a:
Quando si utilizza l'ENP, non sono previsti tali benefici, non è possibile ottenere una detrazione. Ma applicando contemporaneamente due sistemi di tassazione, è possibile ridurre l'importo dell'imposta pagata di un importo pari ai premi assicurativi pagati per se stessi. Tale diritto è sancito dalla lettera del Ministero delle Finanze n. 03-11-11 / 37164 del 09/10/2013 e dall'art. 346.53 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Quando si utilizzano sia la tassazione semplificata che l'imposta sul reddito imputata, la contabilità dei profitti e dei costi viene tenuta separatamente per ciascun sistema. Il singolo imprenditore ha il diritto di escludere dall'importo delle imposte dovute, l'intero importo dei contributi fissi versati per sé nell'ambito del regime fiscale semplificato e la metà di quelli versati per UTII - per i dipendenti che non svolgono attività in regime semplificato.
In questo regime di tassazione, i corrispettivi fissi sono presi in considerazione nella colonna delle spese, quindi è logico che, tra l'altro, a loro carico, l'importo totale dell'imposta pagata all'IFTS venga ridotto. Una doppia situazione si verifica quando si paga l'1% dei profitti superiori a 300 mila rubli. Guidato dalla lettera del servizio fiscale federale n. BS-4-11 / 4091 del 03/07/2017, quando si effettua il contributo specificato, tutto il profitto è considerato su questo sistema, escluse le spese, quindi si consiglia di calcolare in base a le raccomandazioni di questa autorità.
Nel caso di un imprenditore individuale che lavora sotto l'OSNO, gli importi fissi per MPT, assicurazione medica obbligatoria, assicurazione sociale per sé e per i dipendenti sono conteggiati come spese. Poiché per la tassazione con questo sistema viene preso in considerazione il profitto reale e non tutto il reddito, quindi, a causa di trasferimenti documentati, è possibile ridurre l'aliquota fiscale al 13%. Tali conclusioni sono state tratte dai tribunali nel 2016.
Esiste una situazione in cui un singolo imprenditore è esentato dall'obbligo di dichiarazione sui premi assicurativi obbligatori. Questa opzione è prevista per un singolo imprenditore che non dispone di personale. Se del caso, l'imprenditore è obbligato a fornire rapporti che riflettano le informazioni relative ai dipendenti nelle seguenti forme stabilite:
La contabilità è la parte più importante di qualsiasi attività commerciale e il pagamento dei premi assicurativi ne è parte integrante. Per il ritardato ingresso, l'evasione, il conferimento di informazioni false, la normativa (artt. 119-122 TUIR) prevede una sanzione amministrativa:
