Imprese, determinato ai sensi del paragrafo 3 dell'Istruzione STS dell'8 giugno 1995 n. 33 "Sulla procedura per il calcolo e il pagamento dell'imposta sulla proprietà delle imprese al bilancio". Il valore medio annuo della proprietà di un'impresa per il periodo di riferimento (trimestre, sei mesi, 9 mesi e un anno) è determinato dividendo per 4 l'importo ottenuto dalla somma della metà del valore della proprietà il 1 gennaio del l'anno di riferimento e il primo giorno del mese successivo al periodo di riferimento, nonché l'importo del valore dell'immobile per ogni primo numero di tutti gli altri trimestri del periodo di riferimento. Se creato dall'inizio di un qualsiasi trimestre, diverso dal primo, il valore medio annuo dell'immobile è determinato come quoziente dividendo per 4 l'importo ottenuto aggiungendo la metà del valore dell'immobile il primo giorno del trimestre di creazione (1 aprile, 1 luglio, 1 ottobre), metà del valore alla prima data del mese successivo al periodo di rendicontazione e il valore dell'immobile al primo giorno di tutti gli altri trimestri del periodo di rendicontazione. Se l'impresa è stata creata nella prima metà del trimestre (fino al 15° giorno del secondo mese del trimestre compreso), nel calcolo del valore medio annuo della proprietà, il periodo di creazione è considerato un trimestre intero; se la società è stata costituita nella seconda metà di un trimestre, il costo medio annuo è calcolato a partire dal primo giorno del trimestre successivo a quello di costituzione.
Enciclopedia della fiscalità russa e internazionale. - M .: Giurista... A.V. Tolkushkin. 2003.
COSTO DELL'IMMOBILE, MEDIO ANNUALE- il valore medio annuo dell'immobile per il periodo di rendicontazione (trimestre, sei mesi, 9 mesi e un anno) è determinato dividendo per 4 l'importo ottenuto dalla somma della metà del valore dell'immobile al 1° gennaio dell'anno di riferimento e al primo giorno dopo... Grande dizionario di contabilità
Valore medio annuo (medio) dell'immobile- 4. Il valore medio degli immobili riconosciuti come oggetto di tassazione per il periodo di rendicontazione è determinato come quoziente di divisione dell'importo ottenuto per effetto della sommatoria del valore residuo dell'immobile il 1° giorno di ogni mese di rendicontazione.. . ... Terminologia ufficiale
IMPOSTA DI PROPRIETÀ AZIENDALE- una delle tasse delle entità costituenti della Federazione Russa. Oggetto della tassazione sono le immobilizzazioni, le immobilizzazioni immateriali, per, abbonamenti e costi che risultano a bilancio del debitore. I contribuenti immobiliari sono: imprese, ... ... Dizionario Enciclopedico di Economia e Diritto
Imposta regionale ai sensi della legge sui fondamenti del sistema fiscale, riscossa sulla base della legge della Federazione Russa del 13 dicembre 1991 n. 2030 1 "Sulla tassa sulla proprietà delle imprese". Imprese contribuenti, istituzioni (comprese banche e altri istituti di credito) ... ... Enciclopedia della tassazione russa e internazionale
Imposta sulla proprietà aziendale- 2009 2010 SP... Enciclopedia contabile
IMPOSTA DI PROPRIETÀ DELLE ORGANIZZAZIONI- un pagamento obbligatorio introdotto il 1 gennaio 1992 in conformità con la legge della RSFSR "Sull'imposta sulla proprietà delle imprese" (1991) nell'ambito della riforma fiscale generale. N. sulla recitazione si riferisce alle imposte delle entità costituenti della Federazione Russa. Tassazione dei beni delle organizzazioni ... ... Dizionario enciclopedico finanziario e creditizio
Imposta patrimoniale- La tassa di proprietà è una tassa imposta sulla proprietà di organizzazioni o individui. Indice 1 Storia 2 In Francia 3 In Russia ... Wikipedia - L'imposta sulla proprietà delle società è un'imposta sui beni mobili e immobili (compresi i beni trasferiti in possesso temporaneo, uso, cessione o trust entrati in attività congiunte). Si riferisce a ... ... Wikipedia
Nel 2019 ci saranno alcune novità nelle regole per il pagamento dell'imposta sugli immobili. La procedura per il calcolo dell'imposta sul valore catastale sarà adeguata e compariranno nuovi motivi su cui può essere modificata. L'importo dell'imposta sul valore catastale aumenterà ora annualmente di non più del 10%. Inoltre, dall'inizio del 2019, l'imposta sui beni mobili sarà abolita. Vi parleremo delle aliquote fiscali, esenzioni, rendicontazioni e sanzioni per l'imposta sugli immobili nel 2019.
Dal 1° gennaio 2019 entreranno in vigore le modifiche alla procedura di tassazione dell'imposta sugli immobili. Le modifiche sono state introdotte dalla legge federale del 03.08.2018 n. 302-FZ:
Per capire quali beni sono mobili e quali no, leggi l'articolo 130 del codice civile della Federazione Russa. Tutti gli oggetti che non sono classificati come beni immobili sono riconosciuti come beni mobili, inclusi denaro e titoli. Inoltre, il Ministero delle finanze richiama l'attenzione sul fatto che dovrebbe esserci un'iscrizione nell'USRN o l'esistenza di motivi che confermino l'impossibilità di spostare l'oggetto intorno alla proprietà.
Importante! L'imposta sulla proprietà per il 2018 deve essere pagata per tutti i beni mobili di 3-10 gruppi di ammortamento e registrati dopo il 1 gennaio 2013.
Su quale proprietà paga un imprenditore o un'organizzazione? La caratteristica principale di tale proprietà è la sua inclusione nelle immobilizzazioni. Ciò è precisato nell'art. 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Un cespite deve soddisfare una serie di condizioni:
Tale proprietà viene trasferita al conto 01 “Immobilizzazioni” ed è soggetta a tassazione, anche se l'oggetto è in uso temporaneo o condiviso. Inoltre, le società pagano le tasse sui locali residenziali che non si riflettono nelle immobilizzazioni (oggetti in vendita).
Le regole per il pagamento dell'imposta sugli immobili hanno le loro sottigliezze: se viene utilizzata un'immobilizzazione, il suo costo è incluso nella base imponibile. Ciò avviene anche se l'impianto non è ancora stato messo in funzione, non è stato trasferito sull'account 01 e i diritti sull'oggetto non sono stati registrati. Se il cespite non viene utilizzato e non si riflette nell'account, non è necessario pagare le tasse (ad eccezione dei cespiti ricevuti in base a un contratto di concessione).
L'imposta non comprende i beni di cui al comma 4 dell'art. 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa: terreni, beni culturali, rompighiaccio, astronavi e oggetti inclusi nel primo e secondo gruppo di ammortamento secondo il Classificatore OS. Le imprese su STS e UTII pagano le tasse solo sugli immobili: questi sono oggetti dall'elenco catastale delle regioni.
Per alcune tipologie di immobili si applicano agevolazioni che esonerano l'ente dal pagamento delle tasse (vedi):
Le regioni possono impostare le proprie agevolazioni, ridurre le aliquote ed esentare dalle tasse, quindi controlla i dati su agevolazioni e aliquote nella tua regione sul sito ufficiale del servizio fiscale.
Per gli imprenditori, l'imposta viene calcolata dal servizio fiscale e invia loro una notifica per il pagamento. Le organizzazioni devono calcolare l'imposta da sole. In un servizio web di contabilità, puoi farlo automaticamente.
Gli acconti fiscali vengono pagati trimestralmente. Il calcolo per il trimestre viene effettuato secondo le seguenti formule:
Imposta immobiliare al costo medio annuo = Costo medio delle immobilizzazioni per il periodo di riferimento x Aliquota fiscale / 4
Imposta immobiliare al valore catastale = Valore catastale dell'immobile x Aliquota fiscale / 4
Le suddivisioni separate pagano l'imposta all'aliquota della regione in cui è registrata la suddivisione. Se la proprietà non si trova nel luogo di registrazione dell'organizzazione madre o della suddivisione, l'imposta viene calcolata all'aliquota della regione in cui si trova la proprietà.
Un esempio di calcolo dell'imposta sugli immobili al costo medio annuo
La base imponibile è calcolata sommando il valore residuo di ciascun oggetto il primo giorno di ogni mese e l'ultimo giorno del periodo di fatturazione. La base imponibile degli oggetti ammortizzati è zero, ma gli oggetti sono inclusi nel report.
Valore residuo del cespite:
- 1 gennaio - 150.000 rubli
- 1 febbraio - 145.000 rubli
- 1 marzo - 140.000 rubli
- 1 aprile - 135.000 rubli
- 1 maggio - 130.000 rubli
- 1 giugno - 125.000 rubli
- 1 luglio - 120.000 rubli
- 1 agosto - 115.000 rubli
- 1 settembre - 110.000 rubli
- 1 ottobre - 105.000 rubli
- 1 novembre - 100.000 rubli
- 1 dicembre - 95.000 rubli
- 31 dicembre - 90.000 rubli
Pagamento anticipato di 1 quarto
Base imponibile = (150.000 + 145.000 + 140.000 + 135.000) / 4 = 142.500 rubli
Pagamento = 142.500 * 2,2% / 4 = 783,75 rubliPagamento anticipato semestrale
Base imponibile = (150.000 + ... +125.000 + 120.000) / 7 = 135.000 rubli
Pagamento = 135.000 * 2,2% / 4 = 742,5 rubliPagamento anticipato di 9 mesi
Base imponibile = (150.000 + ... + 105.000) / 10 = 127.500 rubli
Pagamento = 127.500 * 2,2% / 4 = 701,25 rubliSupplemento fiscale per l'anno
Base imponibile = (150.000 + ... + 90.000) / 13 = 120.000 rubli
Pagamento = 120.000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 rubli
Dal 2019, tutta la Russia calcolerà l'imposta dal valore catastale. Le autorità devono informare le società e pubblicare un elenco di proprietà per pagare l'imposta sul valore catastale. La pubblicazione avviene entro il 1 gennaio sul sito ufficiale della regione. Se non esiste tale pubblicazione o la tua proprietà non è nell'elenco, continua a pagare le tasse al valore medio annuo.
Richiedere il valore catastale dell'immobile all'ufficio regionale di Rosreestr. Se possiedi solo una parte dell'edificio, scopri il suo valore catastale in base alla tua quota della superficie totale dell'edificio. Scopriamo l'importo dell'imposta utilizzando la seguente formula:
Importo dell'imposta per anno = valore catastale * aliquota fiscale * numero di mesi di proprietà dell'immobile / numero di mesi nel periodo di riferimento
Se la tua zona ha pagamenti anticipati, il pagamento trimestrale è pari a un quarto dell'importo dell'imposta. Succede che le autorità a metà anno escludano un oggetto dall'elenco dei beni per il pagamento dell'imposta al valore catastale, quindi dovrai ricalcolare l'imposta dall'inizio dell'anno al valore medio annuo.
Dal cambio della procedura di calcolo dell'imposta dall'accertamento inventariale al valore catastale sono sorte controversie tra contribuenti e autorità catastali. La rivalutazione viene effettuata non più di una volta ogni 3 anni, quindi è importante poter impugnare la decisione della commissione. Il motivo della modifica della valutazione potrebbe essere:
Le persone giuridiche faranno ricorso contro la valutazione solo attraverso la commissione per le controversie catastali. Per presentare ricorso, è necessario presentare alla commissione documenti che confermano gli errori commessi nella valutazione.
Le variazioni di valore catastale che compaiono dopo il 1 gennaio 2019 vengono applicate da un periodo precedente. Se ne tiene conto nel calcolo della base imponibile dalla data di applicazione del valore catastale modificato o contestato.
Per i pagamenti anticipati, i calcoli trimestrali vengono presentati, alla fine dell'anno, una dichiarazione dell'imposta sulla proprietà. Dal 2019, i moduli di calcolo e dichiarazione sono stati modificati, sono approvati con decreto del Servizio fiscale federale del 04.10.2018 n. ММВ-7-21 / [e-mail protetta] I nuovi moduli tengono conto della cessazione della tassazione dei beni mobili, e consentono anche di calcolare l'imposta se il valore catastale è stato modificato durante il periodo d'imposta. La dichiarazione ora contiene il campo "Indirizzo dell'oggetto immobiliare" per gli oggetti che non hanno un numero catastale, ma hanno un indirizzo.
La dichiarazione dell'imposta sugli immobili per il 2018 è dovuta entro il 1 aprile 2019, tenendo conto del trasferimento. I calcoli vengono inviati entro 30 giorni dalla fine del trimestre di riferimento:
Molte regioni introducono le proprie scadenze per la dichiarazione e il pagamento delle tasse e affrontano questo problema in modo diverso e creativo. È necessario chiarire le condizioni e le date di segnalazione della propria regione. I pagamenti anticipati o le tasse vengono pagati in loco. Allo stesso modo, la denuncia dell'immobile viene presentata all'ufficio delle imposte del luogo in cui si trova l'immobile. La sanzione per le società che non hanno notificato l'imposta sugli immobili è del 20% dell'imposta sugli immobili non pagata.
Prova a preparare rapidamente e facilmente un calcolo dell'imposta sulla proprietà nel servizio online Kontur.Accounting. Alla fine dell'anno, comporre e inviare tramite l'ufficio contabilità di Kontur un rapporto sull'imposta sulla proprietà e altre dichiarazioni fiscali e rapporti ai fondi.
Imposta di proprietà per l'anno: il suo calcolo ha opzioni che dipendono non solo dal tipo di base imponibile utilizzata, ma anche da una serie di altre circostanze. Consideriamo come viene calcolata l'imposta per la rendicontazione annuale su di essa.
L'imposta sulla proprietà di una persona giuridica comprende gli oggetti che costituiscono le sue immobilizzazioni, ovvero beni mobili (ad eccezione dei privilegi) e immobili (clausola 1 dell'articolo 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa). In generale, l'imposta viene calcolata da un valore così calcolato come il valore medio (per un anno - il valore medio annuo) di tutte le proprietà (clausola 1 dell'articolo 375 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Tuttavia, parte della proprietà di una persona giuridica (alcuni oggetti immobiliari) ha una propria base imponibile speciale (valore catastale), determinata dalla valutazione catastale (clausola 2 dell'articolo 375 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Per tali oggetti, l'imposta deve essere calcolata separatamente.
Il calcolo dell'imposta patrimoniale per l'anno per loro è abbastanza semplice: il valore catastale stabilito per un oggetto specifico all'inizio dell'anno, dopo l'applicazione di eventuali benefici ad esso (se presenti) viene moltiplicato per l'aliquota fiscale (clausola 13 del articolo 378.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Il costo coinvolto in questo calcolo, se necessario, viene rettificato da coefficienti che tengono conto delle quote di proprietà e dell'ubicazione dell'oggetto in diverse entità costitutive della Federazione Russa. Se all'inizio dell'anno il valore catastale non è stato determinato, l'oggetto sarà incluso nel volume di proprietà, la cui imposta è calcolata dal valore medio (medio annuo) (comma 2 del comma 12 dell'articolo 378.2. del Codice Fiscale della Federazione Russa).
La formula per calcolare l'imposta dal costo medio (medio annuo) è simile a quella sopra, ovvero anche questo calcolo è semplice. Ma per implementarlo, devi prima calcolare la dimensione della base, definita come il costo medio (medio annuo). E questo calcolo non è semplice. Pertanto, considereremo più in dettaglio come calcolare il valore medio annuo degli immobili per l'anno, che costituisce la base imponibile che viene solitamente applicata per la maggior parte degli immobili di proprietà di una persona giuridica.
Per calcolare il valore medio annuo degli immobili imponibili, è necessario determinare secondo le scritture contabili per 13 date (12 delle quali sono i primi giorni di ciascuno dei mesi e il 13 è l'ultimo giorno dell'anno contabile) per 2 indicatori.
Ciascuno degli indicatori rappresenta il valore residuo totale della proprietà (clausola 3 dell'articolo 375 del Codice Fiscale della Federazione Russa), calcolato separatamente per gli oggetti:
Per ottenere il primo dei valori, dal valore residuo totale di tutti gli immobili registrati come immobilizzazioni (incluso quello per il quale viene calcolato l'ammortamento, non l'ammortamento), è necessario escludere il costo:
Il valore del secondo indicatore è formato sulla base dei dati sul valore residuo degli immobili esenti da imposta secondo gli elenchi di cui all'art. 381 del Codice Fiscale della Federazione Russa e un atto legislativo di un'entità costituente della Federazione Russa, se tale atto integra l'elenco di tali benefici.
Per ottenere il valore medio annuo di ciascuno degli indicatori, è necessario sommare e dividere per 13 tutte le 13 cifre ad esso correlate. Inoltre, nel calcolo devono essere utilizzati anche gli indicatori che hanno valore zero alla data corrispondente. Cioè, il calcolo annuale è sempre composto da 13 termini (compresi quelli con valore zero) divisi per 13.
La cifra corrispondente all'entità della base imponibile si ottiene come differenza tra 2 valori medi annui del valore, ovvero riducendo il valore medio annuo di tutti gli oggetti imponibili dello stesso valore degli oggetti privilegiati.
Supponiamo che un'organizzazione non abbia oggetti che richiedono il calcolo dell'imposta "catastale" nelle sue immobilizzazioni, ma abbia un terreno del valore di 4 milioni di rubli. (Ricorda che i terreni non sono ammortizzati né in contabilità né in contabilità fiscale, clausola 17 della PBU 6/01, approvata con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 30 marzo 2001 n. 26n, clausola 2 dell'articolo 256 dell'imposta Codice della Federazione Russa). I diritti ai benefici previsti dall'art. 381 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'organizzazione no. Ulteriori benefici non sono stati introdotti nella regione.
Per 13 date del 2018, secondo i dati contabili, si verificano i seguenti dati:
|
Il valore residuo totale delle immobilizzazioni in base ai dati contabili (la differenza tra i saldi sui conti 01 e 02), rubli. |
Valore residuo degli oggetti imponibili (meno il valore del terreno), RUB |
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L'aggiunta delle cifre nella colonna più a destra della tabella sopra darà la somma di 668.266.860 rubli. Dividendolo per 13, si ottiene il valore medio annuo degli immobili riconosciuti imponibili, che corrisponde a 51.405.143 rubli. Sarà la base imponibile.
Se l'organizzazione avesse una proprietà correlata alla proprietà privilegiata, la tabella conterrebbe un'altra colonna con il suo valore per ciascuna delle date indicate. Rispetto ai dati di questa colonna, per ottenere il costo medio annuo, sarebbe necessario effettuare un calcolo analogo a quanto sopra. Il suo risultato potrebbe essere utilizzato per ridurre l'entità della base imponibile calcolata sopra.
La base per il calcolo dell'imposta sugli immobili esiste in 2 versioni. Uno di questi è il costo medio (medio annuo). Il calcolo del valore medio annuo è la media aritmetica di 13 valori residui degli immobili imponibili determinati all'inizio di ciascuno dei mesi dell'anno e l'ultimo giorno dell'anno calcolato. La disponibilità di immobili privilegiati richiederà un analogo calcolo al relativo valore, il cui risultato potrà essere preso in considerazione in una diminuzione del valore medio annuo degli immobili imponibili.
Gli indicatori dell'imposta sugli immobili e della redditività sono calcolati sulla base del costo medio annuo delle immobilizzazioni. Determinalo in base ai dati contabili. Formule ed esempi di calcolo del costo medio annuo sono nell'articolo.
Il valore medio annuo delle immobilizzazioni è un indicatore che mostra il valore medio del valore delle immobilizzazioni per un anno solare.
Le aziende applicano questa metrica quando si trovano sulla proprietà.
Quando si analizza un'impresa, la media annua nel calcolo:
Come trovare il costo medio annuo delle immobilizzazioni ai fini del calcolo dell'imposta sugli immobili è indicato nell'articolo 376 del Codice Fiscale. Il modulo di calcolo è il seguente:
Cp = (Ohm1 + Ohm2 + ... + Asino): (K +1),
dove mer- il valore medio annuo (medio) dell'immobile per il periodo di rendicontazione (fiscale);
Ohm1, Om2... - il valore residuo dell'immobile all'inizio di ogni mese entro il periodo di rendicontazione (fiscale);
Asino- il valore residuo dell'immobile all'inizio del mese successivo al periodo di rendicontazione (fiscale);
A- il numero di mesi nel periodo di rendicontazione (fiscale).
Le regole secondo le quali le imprese tengono conto delle immobilizzazioni, anche nelle situazioni più difficili, sono state citate dagli esperti. La lezione può essere scaricata nel programma "".
I dati per il calcolo dell'imposta devono essere presi per tutti i mesi del periodo di rendicontazione (fiscale). Tale calcolo del costo medio annuo delle immobilizzazioni dovrebbe essere applicato indipendentemente dal fatto che la società abbia operato durante questi mesi (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 30.12.2004 n. 03-06-01-02 / 26).
Esempio:
Per la prima metà del 2018, il valore residuo dell'edificio preso in considerazione nel calcolo dell'imposta sulla proprietà ammontava a 10,5 milioni di rubli dal 1° gennaio, 10,45 milioni di rubli il 1° febbraio e 10,4 milioni di rubli dal 1° marzo, 1° aprile - 10,35 milioni rubli, 1 maggio - 10,3 milioni di rubli, 1 giugno - 10,25 milioni di rubli, 1 luglio - 10,2 milioni di rubli, 1-10 agosto 15 milioni di rubli, 1 settembre - 10,1 milioni di rubli, 1 ottobre - 10,05 milioni di rubli .
Pertanto, il costo medio di un edificio per 9 mesi del 2018 è stato di RUB 10,28 milioni. [(10,5 milioni di rubli + 10,45 milioni di rubli + 10,4 milioni di rubli + 10,35 milioni di rubli + 10,3 milioni di rubli + 10,25 milioni di rubli + 10,2 milioni di rubli + 10,15 milioni di rubli + 10,1 milioni di rubli + 10,05 milioni di rubli): 10].
Il valore medio annuo delle immobilizzazioni in bilancio viene utilizzato per determinare gli indicatori della redditività dell'azienda. Ma deve essere considerato secondo regole diverse da quelle per il calcolo dell'imposta sulla proprietà.
Se non sono necessari calcoli accurati, determinare il costo medio annuo della parte attiva delle immobilizzazioni utilizzando la formula:
СГСОС = (СССн.г. + СОН.г): 2,
dove GSSOS- il valore medio annuo di carico della parte attiva delle immobilizzazioni.
SOSn.a. e SONK.a.- il costo delle immobilizzazioni all'inizio (dal 1 gennaio) e alla fine (al 31 dicembre) dell'anno. I dati di costo contengono la riga 1150 dello stato patrimoniale.
Aleksandr Vodovozov risponde,
Vice capo del dipartimento della tassazione delle persone giuridiche del servizio fiscale federale della Russia
“Facciamo un esempio di determinazione del valore medio (medio annuo) della proprietà per il calcolo dell'imposta sulla proprietà. Secondo i termini del compito, l'organizzazione opera per un intero anno solare ".
Per ottenere un risultato di calcolo affidabile, il costo medio annuo delle immobilizzazioni è determinato tenendo conto del momento della loro cancellazione e messa in servizio. La formula è:
SGSOS = SOSn.y. + (LA x M1): 12 - (LA x M2): 12
dove UN- il costo delle immobilizzazioni commissionate;
M1- il tempo durante il quale sono stati utilizzati i SO inseriti (in mesi);
V- il costo delle immobilizzazioni ammortizzate nell'esercizio;
M2- il tempo durante il quale il sistema operativo dismesso non è stato utilizzato (in mesi).
Esempio:
All'inizio del 2018, il costo degli immobili, impianti e macchinari è di RUB 35.000 migliaia. Ad aprile, la società ha messo in funzione un'immobilizzazione del valore di 250 mila rubli, a luglio - 200 mila rubli, a settembre - 150 mila rubli. Il costo delle immobilizzazioni cancellate durante l'anno è stato di 70 mila rubli a ottobre, 400 a novembre.
Pertanto, il valore medio annuo delle immobilizzazioni in bilancio è di 35.245,5 mila rubli. ...
Se l'input (output) delle immobilizzazioni non è uniforme, il costo medio annuo può essere calcolato in qualsiasi modo. Ma più preciso sarà quello che terrà conto del mese di cespiti inseriti e cancellati.
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La tassazione della proprietà dei cittadini russi è di natura locale, ovvero tutti i fondi raccolti da essa vengono trasferiti al bilancio dell'entità costituente della Federazione Russa, dove è stata effettuata la riscossione. Tutte le sfumature e le procedure della procedura sono specificate nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel materiale presentato, consideriamo in dettaglio chi è il pagatore, quale proprietà è tassata e come calcolare l'imposta sulla proprietà delle organizzazioni.
Secondo la legge, le detrazioni all'erario del paese devono essere pagate dai cittadini russi, che sono sia persone, individui che società che possiedono beni immobili e altri beni soggetti a tassazione. Le aziende si dividono in:
Non importa se una società straniera ha un ufficio di rappresentanza in Russia, è sufficiente il fatto della sua proprietà di proprietà situate sul territorio del nostro paese.
Coloro che desiderano scoprire i dettagli riguardanti i contribuenti sulla raccolta di proprietà dovrebbero familiarizzare con l'articolo 401 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Prima di tutto, dovrebbe essere chiaro che ogni entità costituente della Federazione Russa ha il diritto di ritirare le tasse da cittadini o organizzazioni per la proprietà che si trova sul loro territorio. Possono essere:
Non prendono soldi per proprietà che sono comuni per i residenti di un condominio. Devo dire che alcuni di loro non sanno nemmeno di possederne una parte. Si tratta, ad esempio, di scale, pianerottoli tra i piani, ecc.
Oltre all'elenco di cui sopra, sono soggetti a detrazione gli oggetti presentati nell'elenco di preferenza stabilito dalla legge. Esso:
È stato esentato dal discusso tipo di detrazioni allo stato nel 2013, beni mobili - motocicli, auto
Poiché la detrazione è di natura locale, l'entità delle aliquote è fissata secondo le decisioni delle autorità di ciascuna entità costituente del Paese, ispirandosi però a regole comuni a tutti i territori. Chiunque può leggere di più sulla definizione della base sulle pagine del Codice Fiscale della Federazione Russa.
In precedenza, il prezzo di inventario veniva utilizzato come base per il calcolo delle detrazioni a favore del bilancio russo da parte dei privati, ma oggi è diffuso un passaggio al prezzo da un unico catasto del paese, che differisce significativamente dal primo tipo in quanto è il più vicino possibile a quello di mercato.
L'importo della scommessa non può superare:
Il 2% è fissato per tutti gli oggetti di proprietà, il cui prezzo è superiore a 3.000.000 di rubli, e inoltre per l'elenco dei nomi dell'articolo 378,2 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
L'imposta dello 0,1% è valida per:
Le entità costituenti della Federazione Russa possono ridurre e aumentare autonomamente il tasso. L'ingrandimento massimo è tre volte. Lo 0,5% viene utilizzato per gli immobili non elencati nei paragrafi precedenti.
Se la tariffa stabilita non è specificata negli atti normativi emanati dalle autorità, può essere differenziata in base a:
Per quei comuni dove il prezzo del vecchio formato, il prezzo d'inventario, è ancora accettato come base, l'importo della tassazione sarà il seguente.
Opzione 1. Se il loro valore è determinato solo sotto forma di derivato con coefficiente deflatore applicato al prezzo totale delle detrazioni imponibili a favore dello stato dei nominativi in possesso, si applicano i criteri presentati in tabella.
Tabella 1. Standard di detrazione
Opzione 2. Se le aliquote non sono fissate nei regolamenti degli atti giuridici del territorio, si procederà a detrazioni al decimo di punto percentuale per gli oggetti, il cui valore è calcolato come il valore dell'inventario, moltiplicato per il coefficiente deflatore, mentre fino a un importo di mezzo milione di rubli e per altri oggetti di proprietà a tre decimi di percento.
Puoi differenziare le tariffe in base a:
Le società russe sono obbligate a versare contributi allo Stato se sono soddisfatte le seguenti tre condizioni:
Le organizzazioni straniere che hanno uffici di rappresentanza in Russia, oltre alle consuete condizioni, sono costrette a pagare le detrazioni per i nomi ricevuti secondo il contratto di concessione.
Per la proprietà delle società, la base imponibile non sarà inizialmente il prezzo catastale o di inventario degli oggetti imponibili, ma il loro valore per i 12 mesi di rendicontazione.
Si calcola con la formula:
Dove A è il prezzo residuo totale dell'oggetto all'inizio di ogni periodo mensile;
B è il prezzo residuo dell'ultimo giorno dell'anno.
Formula numero 1.
In questa formula, al posto di A viene sostituito il valore dell'acconto;
B - l'entità della base per il calcolo della detrazione;
С - il valore dell'aliquota fiscale.
Va notato che la base imponibile in questo caso sarà il prezzo medio della proprietà dell'organizzazione, calcolato per l'anno. Si ottiene successivamente combinando i valori del prezzo residuo dell'oggetto, che vengono presi in considerazione nel valore formato in una data specifica, secondo la sequenza contabile stabilita dall'ufficio contabilità.
Formula numero 2.
L'importo della detrazione per il periodo di riferimento è calcolato con la formula:
Dove A è l'importo della detrazione annuale;
B - la base per il calcolo della detrazione;
- aliquota fiscale;
D - pagamenti di natura anticipata, l'importo totale.
Le detrazioni patrimoniali devono essere trasferite all'erario dello Stato in base al luogo in cui si trova l'immobile.
Per alcuni elementi di proprietà di organizzazioni, la base per il calcolo dell'importo dell'imposta sarà presa come prezzo in base all'inventario, concordato il primo giorno dell'anno che è il periodo fiscale corrente. Tra la lista:
Nel caso in cui il prezzo catastale sia indicato per l'intero fabbricato, ma uno dei locali interni rimanga inestimabile, si attribuisce il valore corrispondente all'area occupata nel fabbricato, all'interno del quale si trova, come quota del prezzo catastale .
Se il prezzo catastale non è assegnato all'intero oggetto, il calcolo viene effettuato in base al valore medio annuo dell'oggetto.
Nota! Durante il periodo d'imposta sono possibili variazioni del prezzo catastale dell'oggetto, a causa della volatilità della situazione di mercato. Inoltre, le informazioni su di lui precedentemente menzionate, che si sono rivelate inaffidabili, potrebbero influire sulla revisione del prezzo.
Il valore del valore catastale per ciascun oggetto può essere contestato sia per conto della società proprietaria sia per le autorità degli enti costitutivi della Federazione Russa.
Determinare i contributi alla tesoreria dello stato da parte di individui non è facile, questa procedura crea molte difficoltà anche per i commercialisti con esperienza e professionalità decenti. Vediamo come puoi calcolare da solo la tassazione degli immobili per le persone fisiche.
Applicare le informazioni raccolte nei calcoli. Partiamo dal determinare l'imposta riscossa a favore dell'erario al valore catastale. La formula da utilizzare è la seguente:
A - in questo caso, il valore catastale;
B - detrazione del credito d'imposta a Lei dovuto;
С - il valore della quota dell'oggetto in tuo possesso;
D è l'aliquota fiscale determinata dalla legge.
Diamo un'occhiata a un esempio. Sei uno dei proprietari di casa, ne possiedi esattamente la metà. La metratura totale dell'appartamento in mq è di 50 unità. Secondo la valutazione catastale, l'abitazione vale 3 milioni e si ha diritto a una riduzione della base imponibile di un milione e duecentomila rubli. Pertanto, il calcolo verrà effettuato secondo la formula: (3 milioni - 1 milione 200 mila) * 1/2 * 1/10% = 900 unità della valuta russa.
Per ottenere il valore, utilizzando il prezzo di magazzino come base imponibile, utilizziamo una formula leggermente diversa:
Dove A è il prezzo d'inventario dell'immobile indicato nei documenti abitativi;
B - parte dell'alloggio che appartiene direttamente al contribuente;
С - aliquota fiscale, che viene imposta sulla proprietà richiesta;
K è il coefficiente del deflatore, la cui dimensione è determinata dai regolamenti emanati dal governo della Federazione Russa.
Facciamo un esempio. Sei proprietario di metà dell'abitazione in un condominio, vivi nella capitale. Secondo l'indice di inventario, il prezzo dell'appartamento è di duecentomila. L'aliquota fiscale è calcolata come un decimo di punto percentuale. Si scopre che l'importo dell'imposta viene calcolato moltiplicando il costo dell'oggetto, il valore della quota (in 0,5), l'attuale coefficiente di deflatore e l'aliquota per la tua città.
Non è difficile calcolare l'imposta sulla proprietà per ogni caso specifico se si segue la formula, ma è necessario possedere molti dati diversi. Inoltre, è importante comprendere alcuni termini basilari che denotano i fenomeni che influenzano la formazione dell'importo delle detrazioni fiscali.
Per comprendere le tasse per gli imprenditori, è meglio assumere un contabile esperto che sappia molto sui calcoli. Rivedi attentamente il tuo curriculum e, se possibile, assumi il migliore tra i migliori.
Gli individui potrebbero aver bisogno di un calcolo delle tasse per la consapevolezza, quindi imparare a calcolarlo non sarà superfluo. Fai attenzione quando assegni i valori alla formula, un errore può portare a una vera confusione. Controllare con particolare attenzione l'importo delle prestazioni disponibili, che possono ridurre la base imponibile. A volte, dopo aver calcolato in modo errato questo importo, è possibile ottenere un risultato completamente lontano dalla realtà. Vi auguriamo buona fortuna con i vostri calcoli!
