Termini di pagamento dei premi assicurativi nel 2017 controllare il servizio fiscale federale e l'FSS. Nell'articolo abbiamo fornito una comoda tabella delle scadenze per il pagamento di tutti i contributi, in modo che i tuoi pagamenti avvengano in tempo e senza errori.
Il premio assicurativo per l'assicurazione pensionistica, sociale e medica viene addebitato l'ultimo giorno del mese e pagato entro e non oltre il 15 del mese successivo (clausola 3 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se è un giorno libero, viene spostato al giorno lavorativo successivo (clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Come, ad esempio, a gennaio, aprile, luglio e ottobre. In questi mesi, l'ultimo giorno di scadenza è rispettivamente il 16 gennaio, 17 aprile, 17 luglio e 16 ottobre 2017 (tutte le scadenze le conoscerete dalla tabella sottostante).
I pagamenti in caso di infortuni sul lavoro e malattie professionali sono inviati entro e non oltre il giorno 15 del mese per il quale sono stati addebitati. Se il quindicesimo giorno cade in un fine settimana, anche l'ultimo viene posticipato al giorno lavorativo successivo. Per il contributo per infortunio, l'ultimo giorno del termine è fissato al paragrafo 4 dell'articolo 22 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ.
Il premio assicurativo può essere pagato prima del previsto? Il contributo si considera pagato se l'impresa lo ha ceduto prima di quanto addebitato? I revisori avranno lamentele? Ad esempio, il contributo di dicembre è stato calcolato e trasferito il 26 dicembre e maturato il 31 dicembre. Hai fatto la cosa giusta?
Se la società non ha arretrati sui contributi, non ci saranno reclami. Il termine per il pagamento del contributo per il mese di dicembre è entro e non oltre il 15 gennaio dell'anno successivo (o il giorno lavorativo successivo, se il 15 gennaio è giorno libero). La legge non vieta di pagarli in anticipo. Questa è la differenza dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Non è spaventoso che la tassa sia stata addebitata più tardi di quanto sia stata pagata. Un contributo di inizio dicembre rientra nel 4-FSS annuale e nel calcolo dei premi assicurativi. I revisori confronteranno i contributi maturati e pagati, che l'azienda ha riflesso nei rapporti. Se l'organizzazione non ha debiti, i pagamenti anticipati verranno automaticamente compensati con quelli di dicembre. Non è necessario richiedere un credito.
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Hai una domanda
Perché i contributi ai fondi vengono trasferiti da un dipartimento all'altro e viceversa?
Quando i contributi sono stati integrati nell'imposta sociale nel 2001, è stato un elemento essenziale della riforma fiscale. Allo stesso tempo, hanno ridotto l'aliquota aggregata dal 39,5 al 26 percento e hanno lanciato un'imposta sul reddito personale fissa. Nei primi anni, i salari grigi sono diminuiti e le entrate di bilancio sono aumentate notevolmente.
Ma l'acceso dibattito tra i blocchi economici e sociali del governo è continuato. Nel 2009 ha vinto quest'ultimo. Il loro argomento principale era la natura non fiscale dei contributi. Questo è vero solo in parte e l'elevata efficienza dei fondi nell'amministrazione inizialmente era in dubbio.
Sfortunatamente, la mossa audace è stata inferiore alle aspettative. Entro il 1 gennaio 2010 - il momento in cui l'UST è stato cancellato - il servizio fiscale ha ridotto gli arretrati dei contributi sette volte, da 689 a 99 miliardi di rubli. E questi debiti non sono stati trasferiti ai fondi: le autorità fiscali li hanno raccolti da soli e li hanno ridotti all'importo minimo su scala nazionale, circa 10 miliardi di rubli. E dal 1° gennaio 2016, il debito sui contributi è aumentato a 365,5 miliardi di rubli.
Ma è importante essere in grado di correggere i propri errori. Ora anche chi ha insistito sul trasferimento dei contributi ai fondi in campo pubblico ammette che si è trattato di un errore. I contributi sono stati nuovamente riuniti in un'unica imposta, che viene riscossa dall'ufficio delle imposte.
Sergey Shatalov, Vice Ministro delle Finanze nel 2000-2016
Per i datori di lavoro imprenditoriali scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2017 uguali a quelli delle aziende. Devono essere contati ed elencati entro 15 giorni dal mese successivo (clausola 3 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
I pagamenti fissi per la propria assicurazione sociale e medica devono essere inviati al bilancio entro e non oltre il 31 dicembre dello stesso anno per il quale sono stati addebitati tali importi (paragrafo 2, clausola 2, articolo 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se pagare un contributo fisso in un'unica soluzione oa rate, gli imprenditori decidono da soli.
L'1% del reddito superiore a 300.000 RUB deve essere ricevuto come pagamento per l'assicurazione pensionistica entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo: per il 2017 - entro e non oltre il 2 aprile 2018.
Gli ispettori fiscali sono diventati i nuovi destinatari del premio assicurativo. Ho premi assicurativi 2017 termini di pagamento su richiesta dell'INFS - otto giorni lavorativi dal suo ricevimento. L'ispettorato tributario ha facoltà di stabilire un termine più lungo per il rimborso degli arretrati (deve essere indicato direttamente nella domanda). Ciò risulta dal paragrafo 4 del paragrafo 4, paragrafo 8 dell'articolo 69 e paragrafo 6 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Tutte le modifiche devono essere prese in considerazione anche negli ordini di pagamento per i periodi scaduti prima del 2017. È necessario indicare i dettagli del proprio IFTS, lo stato del pagamento del contribuente (01) e il periodo d'imposta. Se i premi assicurativi nel 2017 saranno trasferiti su richiesta dei funzionari, il numero e la data di questo documento dovranno essere indicati nei campi 108 e 109.
Se i premi assicurativi arrivano in bilancio alla fine del 2017, devono essere pagati con sanzioni - 1/300 del tasso di rifinanziamento per ogni giorno di ritardo (clausole 3, 4, articolo 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Da ottobre 2017, per ritardi superiori a 30 giorni, la penale sarà doppia - 1/150 del tasso di rifinanziamento per ogni giorno.
Se i pagamenti non raggiungono il budget a causa del fatto che la base per i pagamenti assicurativi è sottostimata, la compagnia deve anche affrontare una multa del 20 percento dell'importo non pagato. Se la società ha deliberatamente nascosto i premi assicurativi dal 2017 e gli ispettori lo dimostrano, rischia una multa doppia: il 40 percento dell'importo non pagato. Tale responsabilità è prevista dall'articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Gli ispettori fiscali hanno iniziato a riscuotere gli arretrati dei premi assicurativi a partire dal 1 gennaio 2017. In primo luogo, faranno un reclamo alla società. Se i debiti non vengono rimborsati, il conto della società verrà bloccato per l'importo degli arretrati e quindi l'importo richiesto verrà ammortizzato con la forza. Il pagamento in eccesso ai fondi può essere restituito.
Sebbene contabili prudenti abbiano verificato i fondi entro la fine del 2016. E abbiamo scoperto il pagamento in eccesso o gli arretrati prima dell'inizio del 2017.
Se le autorità fiscali nel database risultassero avere un saldo contributivo errato al 1 gennaio 2017, la FTS consiglia alle aziende e agli imprenditori di contattare i fondi (lettera del 15 marzo 2017 n. ZN-4-1 / 4593) .
I fondi avrebbero dovuto trasferire il saldo dei contributi al Servizio fiscale federale a partire dal 1 gennaio 2017. Questi importi non dovrebbero includere oneri aggiuntivi per i calcoli annuali per il 2016. Ma, come riportato dal Servizio fiscale federale, le ispezioni hanno identificato casi in cui i fondi hanno maturato contributi aggiuntivi per il 2016 e hanno incluso questi importi nel file di caricamento.
Il fatto è che la scadenza per il pagamento dei contributi per dicembre 2016 cade a gennaio 2017. Pertanto, i fondi non possono monitorare se la società ha debiti per dicembre 2016. Ma le autorità fiscali non hanno il diritto di correggere da sole il saldo, poiché i file sono in formato elettronico e gli importi in essi contenuti sono certificati dalla firma della FIU e dell'FSS.
I funzionari consigliano alle aziende e agli imprenditori che non sono d'accordo con l'importo dei saldi al 1 gennaio 2017, di contattare l'ufficio del fondo territoriale, che ha amministrato i contributi nel 2016. Dopo aver concordato con il dipartimento del saldo, il fondo correggerà i dati nel suo database e lo ricaricherà con le correzioni. Solo così potrai visualizzare gli importi corretti nel database delle imposte.
Consigli
È stato necessario verificare quelli maturati all'inizio del 2017: a fine gennaio con i fondi e ad aprile con l'Agenzia delle Entrate. Se non hai tempo, fallo ora. In questo modo ti assicurerai che gli importi corretti dei calcoli della società siano arrivati alle autorità fiscali.
I fondi trasmessi al Servizio fiscale federale informazioni sui pagamenti della società per i contributi in due fasi. Innanzitutto, l'FTS ha inviato i dati a partire dal 1 gennaio 2017. I fondi avrebbero dovuto inviare queste informazioni alle autorità fiscali entro il 1 febbraio 2017. E entro il 1 aprile, l'FTS ha visto gli importi dei pagamenti annuali per i contributi.
Secondo la legislazione della Federazione Russa, i datori di lavoro sono richiesti ogni mese pagare i premi obbligatori per la pensione e l'assicurazione sanitaria per i propri dipendenti. Il pagamento delle pensioni agli attuali pensionati dipende direttamente dai contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria. Garantisce inoltre i cittadini che sono ufficialmente occupati e ricevono il cosiddetto "Bianco" stipendio, pagamento a loro.
I premi assicurativi per GPT possono essere pagati sia da persone fisiche che giuridiche. L'anello chiave nel sistema pensionistico della Federazione Russa sono coloro che versano mensilmente questi contributi per i propri dipendenti. Questi possono essere:
Va notato che se un cittadino appartiene non a una, ma a più categorie, allora deve su ogni base fare un pagamento.
I premi assicurativi si dividono in solidarietà e tariffe individuali. Sul primo viene trasferito costantemente il 6% dei premi assicurativi (è necessario formare un pagamento fisso e per altre esigenze dello Stato, previste dalla normativa pensionistica), e sul secondo il restante 16%.
A causa della recente riforma delle pensioni, la distribuzione dei fondi si verifica nel seguente ordine:
Inoltre, vengono pagati i premi assicurativi mensili assicurazione sanitaria obbligatoria(OMS) nella quantità 5,1%
al Fondo federale di assicurazione malattia obbligatoria (FFOMS).
Allo stesso tempo, alcuni dei contribuenti hanno il diritto di utilizzare ridotto l'aliquota tariffaria dei premi assicurativi sia per il GPT che per l'assicurazione medica obbligatoria. L'elenco di questi è indicato nell'art. 58 della Legge del 24.07.2009 N 212-FZ.
Per alcune categorie di dipendenti è previsto per legge dal 2013. Questi fondi vengono trasferiti mensilmente dal datore di lavoro insieme ai premi assicurativi obbligatori per ciascuno dei suoi dipendenti, il cui lavoro è associato a industrie dannose e pericolose.
Un datore di lavoro che svolge lavori in una produzione pericolosa o pericolosa deve, in conformità con la legge federale n. 426 "Su una valutazione speciale delle condizioni di lavoro" garantire la sicurezza dei propri dipendenti nei luoghi di lavoro, che devono essere conformi ai requisiti di protezione del lavoro.
Per questo, almeno una volta ogni cinque anni, valutazione speciale delle condizioni di lavoro, in base ai cui risultati viene stabilito l'importo delle tariffe aggiuntive. Questo evento è realizzato da una commissione di rappresentanti dell'organizzazione del datore di lavoro.
La valutazione speciale divide le condizioni di lavoro in base al grado di pericolo e pericolo per 4 classi(tra parentesi la percentuale dei contributi aggiuntivi):
Pertanto, la prima e la seconda classe (ottimale e ammissibile) non richiedono contributi aggiuntivi.
Se questa valutazione speciale non viene effettuata dal datore di lavoro, paga premi assicurativi aggiuntivi per l'OPS per ciascuno dei suoi dipendenti per condizioni di lavoro pericolose nella misura del 9% o del 6%.
Ci sono alcuni tipi di pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi. Questi includono:
Va notato che dal 2017 i premi assicurativi vengono pagati al Servizio fiscale federale (FTS), questo è sancito in una nuova sezione del Codice Fiscale della Federazione Russa - XI "Premi assicurativi nella Federazione Russa". In precedenza, gli assicuratori versavano i contributi separatamente alla Cassa pensione e separatamente alla FFOMS. Ogni soggetto del nostro Paese indica il suo dettagli del destinatario... Includono colonne da riempire come:
Le informazioni complete sui dettagli per il pagamento dei premi assicurativi in diverse regioni del nostro paese sono disponibili pubblicamente sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale della Federazione Russa. Lì puoi anche generare un ordine di pagamento e scaricare una ricevuta e stamparla immediatamente.
Per raggruppare le voci del bilancio dello Stato, vengono utilizzati speciali codici digitali, composti da 20 cifre, stabiliti dal Ministero delle finanze. In ciascuno di questi codici, alcune informazioni sono crittografate. Codice di classificazione del budget diviso in quattro parti:
Il pagamento è effettuato attraverso una banca documenti di liquidazione separati per ogni tipo di assicurazione. Questi documenti devono indicare i conti corrispondenti del Tesoro federale e della KBK. L'importo deve essere specificato esattamente - in rubli e copechi... Quando si pagano i contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, è necessario indicare numero di registrazione.
Se non è possibile pagare i premi assicurativi tramite una banca, i pagatori (persone fisiche) hanno il diritto di pagarli presso la biglietteria dell'amministrazione locale o presso l'ufficio postale.
La dimensione della base per il calcolo dei premi assicurativi per ciascun dipendente determinato separatamente... Allo stesso tempo, per i datori di lavoro che svolgono lavori in industrie pericolose e pericolose, nel calcolo dei contributi a una tariffa aggiuntiva, non vengono applicate restrizioni per la base, ovvero la dimensione massima della base non li influisce in alcun modo.
In conformità con la clausola 5 dell'articolo 15 della legge federale n. 212 del 24 luglio 2009, il pagamento viene effettuato per il mese precedente. fino al 15 il mese in corso. Se il quindicesimo giorno cade in un giorno libero o in un giorno festivo, il termine per il pagamento è posticipato al giorno lavorativo successivo.
In caso di mancato pagamento vengono riconosciuti i premi assicurativi maturati arretrati... In tale confluenza di circostanze, i fondi sono soggetti a riscossione tramite l'autorità giudiziaria.
Inoltre, ai sensi dell'art. e la legge del 24.07.2009 N 212-FZ, per il mancato pagamento, può essere addebitata una penale pari a un trecentesimo del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale stabilito per questi giorni, per ogni giorno di ritardo.
Mensile per ogni dipendente è obbligato a trasferire al Servizio fiscale federale (dal 2017) i contributi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione medica al tasso rispettivamente del 22% e del 5,1%... Allo stesso tempo, se l'importo supera il valore della base contributiva massima, stabilita dallo Stato, oltre al 22% deve essere versato un altro 10%.
Tuttavia, in alcuni casi, questa regola non si applica ai pagatori quando viene superato il valore di base. Questi includono i datori di lavoro che lavorano in industrie pericolose o pericolose. Ma, a loro volta, sono obbligati a pagare contributi aggiuntivi.
Le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2016 sono stabilite dalla legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009. I contributi devono essere versati mensilmente per tutto l'anno.
Termine per il pagamento dei premi assicurativi nel 2016 ora uno - entro e non oltre il 15 del mese successivo. Anche i contributi per infortuni alla FSS devono essere versati entro e non oltre il 15. Cioè, negli stessi termini dei contributi pensionistici, sanitari e sociali per maternità e invalidità. Queste modifiche derivano dalla legge federale del 29 dicembre 2015 n. 394-FZ, entrata in vigore il 1 gennaio 2016.
In precedenza, i contributi "sfortunati" dello stipendio e delle ferie della società venivano trasferiti entro il termine stabilito per la ricezione o il trasferimento di fondi per l'emissione di stipendi mensili (lettera del Servizio di sicurezza federale della Federazione Russa del 16.12.14 17-03-09 / 08-4428P).
Se la scadenza per il pagamento dei contributi cade in un giorno libero (non lavorativo, festivo), la scadenza per il pagamento dei contributi è spostata al giorno lavorativo successivo.
Tutti i termini di pagamento dei premi assicurativi per il 2016, tenendo conto dei fine settimana e dei giorni festivi, vedere la tabella seguente.
È necessario trasferire i premi assicurativi nel luogo della sede principale o suddivisione separata con ordini di pagamento separati.
I premi assicurativi non si considerano pagati e i termini per il loro trasferimento si considerano violati se:
A proposito, dal 1 gennaio 2016, il tasso di rifinanziamento è stato equiparato a quello chiave. Le nuove regole sono state approvate dalla Banca Centrale della Federazione Russa con Ordinanza dell'11.12.2015 n. 3894-U. Si prega di notare che la variazione del tasso si riflette nel calcolo di sanzioni, interessi (per rimborsi fiscali prematuri, salari in ritardo, utilizzo di denaro ai sensi dell'articolo 317.1 del codice civile della Federazione Russa, ecc.), benefici materiali da risparmi su interesse, ecc.
In caso di ritardo nel pagamento di imposte e contributi, le sanzioni devono essere pagate dal giorno successivo alla scadenza del pagamento fino al giorno del rimborso degli arretrati (artt. 57, 61 della Deliberazione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale del Federazione Russa del 30 luglio 2013 n. 57).
Gli interessi di mora sono calcolati come percentuale dell'importo residuo. La percentuale è pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento in vigore a ciascuna data di ritardo nel pagamento (clausola 4 dell'articolo 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa, parte 6 dell'articolo 25 della Legge Federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ). I fondi considerano sanzioni da 1/300 dell'11%. Se il tasso aumenta, l'interesse aumenterà.
26.10.2017, 12:34
Quali sono le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018? Quando versare contributi a FIU, FSS e MHIF? Quando nel 2018 pagare i contributi a una LLC per i dipendenti e un singolo imprenditore - "per se stesso"? Ecco una tabella con le tempistiche di pagamento dei premi assicurativi nel 2018.
La procedura e i termini per il pagamento dei premi assicurativi sono stabiliti dal capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se nel 2018 il termine per il pagamento dei premi assicurativi cade in un fine settimana o in un giorno festivo, i contributi devono essere trasferiti il giorno lavorativo successivo. Tale indicazione è nella clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Puoi scoprire quale giorno cade in un fine settimana o in una vacanza negli articoli 111 e 112 del Codice del lavoro della Federazione Russa. Se le vacanze coincidono con i fine settimana, di norma, vengono posticipate ad altre date.
Il governo della Federazione Russa ha adottato la Risoluzione sul trasferimento dei giorni liberi nel 2018 (Risoluzione del governo della Federazione Russa del 14 ottobre 2017 n. 1250). Nel 2018 verrà riprogrammato il seguente fine settimana:
Sempre nel 2018 il Governo ha deciso di fare tre sabati lavorativi:
I premi assicurativi nel 2018 sono considerati pagati il giorno in cui la LLC o il singolo imprenditore ha inviato un ordine di pagamento alla banca per pagare i premi assicurativi. Un tale ordine di pagare i premi assicurativi può essere presentato sia dal pagatore dei premi assicurativi che da qualsiasi altra persona: un'organizzazione, un imprenditore individuale o una persona che non esercita un'attività (paragrafo 1 dell'articolo 45 del codice fiscale della Russia Federazione). Naturalmente, devono esserci abbastanza soldi sul conto corrente di un'organizzazione o di un'altra persona per il pagamento e l'ordine stesso deve essere compilato correttamente. Nel 2018, trasferire i premi assicurativi al bilancio senza arrotondare: in rubli con copechi (clausola 5 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
La procedura per il pagamento dei premi assicurativi per le suddivisioni separate dipende dai poteri di cui sono dotati. La divisione trasferisce i premi assicurativi al proprio ufficio delle imposte, se calcola autonomamente i pagamenti ai dipendenti. Il fatto che l'ente abbia dotato di tali poteri una succursale, un ufficio di rappresentanza o un'altra unità, segnalare entro un mese all'ufficio delle imposte della sede principale. Se la sede centrale calcola i pagamenti e le retribuzioni ai dipendenti dell'unità, trasferisce le commissioni per loro all'ispezione presso la sua sede (comma 7 del paragrafo 3.4 dell'articolo 23, comma 11 dell'articolo 431 del codice fiscale del russo Federazione).
Nel 2018, i premi assicurativi per MPI, per l'assicurazione medica obbligatoria e per VNiM dai pagamenti ai dipendenti, nonché i contributi dei singoli imprenditori per se stessi vengono trasferiti all'IFTS e i contributi "per infortuni" - al Fondo di previdenza sociale.
I datori di lavoro-assicuratori (organizzazioni e singoli imprenditori) dovranno trasferire i premi assicurativi entro e non oltre il 15 del mese successivo al mese di calcolo dei contributi (clausola 3 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Tenendo conto dei trasferimenti di fine settimana e festivi, i tempi di pagamento dei premi assicurativi all'Ispettorato del servizio fiscale federale dai pagamenti ai dipendenti (o altri individui) nel 2018, la tabella con i tempi di pagamento dei premi assicurativi si presenta così:
I singoli imprenditori che hanno assunto dipendenti nel 2018 pagano premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica (sociale, medica) non solo per i propri dipendenti, ma anche per se stessi (articolo 419 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Senza fallo, i singoli imprenditori pagano i contributi per se stessi nel 2018 (Articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa):
Gli imprenditori non sono tenuti a pagare i contributi previdenziali. Tuttavia, ciò è possibile su base volontaria (parte 6 dell'articolo 4.5 della legge del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ).
Nel 2018, gli imprenditori versano l'importo annuo dei contributi alla propria pensione obbligatoria (medica) e all'assicurazione sociale volontaria a propria discrezione - in un'unica soluzione o in più rate durante l'anno (ad esempio, mensile, trimestrale, una volta ogni sei mesi). La cosa principale è che i contributi vengono trasferiti per intero entro il 31 dicembre dell'anno in corso.
Allo stesso tempo, viene fissato un periodo diverso per i contributi pensionistici maturati da redditi superiori a 300.000 rubli. L'imprenditore può pagarli l'anno prossimo, ma non oltre il 1 aprile. Ecco le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018 (entro queste scadenze è necessario pagare i premi per il 2017).
Nota: il termine si è allungato per il pagamento aggiuntivo dei contributi al MPI con l'importo del reddito per il 2017 superiore a 300.000 RUB. In precedenza, venivano pagati entro e non oltre il 1 aprile e dal 2018 - entro e non oltre il 1 luglio. Ma poiché il 1 luglio 2018 è domenica, quindi, la scadenza è stata spostata al 2 luglio 2018.
Nel 2018, i contributi assicurativi all'FSS (per l'assicurazione contro gli infortuni) sono soggetti a pagamenti e altri compensi nell'ambito di (clausola 1 dell'articolo 20.1 della legge n. 125-FZ):
I pagamenti che non sono soggetti ai premi dell'assicurazione contro gli infortuni sono specificati nell'art. 20.2 della Legge N 125-FZ.
La tabella seguente mostra le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi all'FSS nel 2018:
Se i premi assicurativi sono stati trasferiti oltre i termini stabiliti, l'ispettorato fiscale addebiterà all'organizzazione una sanzione (articolo 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa). È anche possibile portare a vari tipi di responsabilità.
L'IFTS ha il diritto di sanzionare un'organizzazione o un singolo imprenditore per il mancato pagamento dei contributi assicurativi. Tuttavia, possono farlo solo per mancato pagamento totale o parziale del contributo in base ai risultati del periodo fiscale (contabile). Le multe non vengono addebitate sull'importo degli anticipi non pagati (clausola 3 dell'articolo 58 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
La sanzione sarà pari al 20 per cento dell'importo degli arretrati. Se gli ispettori dimostreranno che il mancato pagamento era intenzionale, la multa aumenterà al 40 per cento. Ciò risulta dall'articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Se l'organizzazione non trasferisce l'imposta, agendo come agente fiscale, verrà anche multata del 20 percento dell'importo (articolo 123 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
È possibile che i premi assicurativi nel 2018 non vengano trasferiti in tempo a causa di una grave violazione delle regole contabili: quando i premi assicurativi sono stati calcolati in modo errato e l'importo è stato distorto di almeno il 10 percento. Quindi il tribunale può anche portare il capo dell'organizzazione o il capo contabile alla responsabilità amministrativa. La multa in questo caso sarà da 2.000 a 3.000 rubli. (Articolo 15.11 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).
In pratica, la responsabilità fiscale nei confronti di un'organizzazione può essere applicata contemporaneamente alla responsabilità amministrativa nei confronti dei suoi funzionari. Cioè, per la stessa violazione, l'organizzazione viene multata ai sensi dell'articolo 122 o 123 del Codice Fiscale della Federazione Russa e il direttore o il capo contabile viene multato ai sensi dell'articolo 15.11 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa.
Se l'Ispettorato del Servizio federale delle contribuzioni prova che il mancato pagamento dei premi assicurativi nel 2018 è conseguenza di un reato, il tribunale può condannare gli autori alla responsabilità penale ai sensi degli articoli 198, 199, 199.1, 199.3 e 199.4 del codice penale di la Federazione Russa.
La scadenza per il pagamento dei premi assicurativi nel 2017 solleva interrogativi in relazione alla modifica della procedura per la loro amministrazione. Tutte le funzioni di controllo sono state trasferite alle autorità fiscali, in relazione alle quali si sono verificate modifiche nella rendicontazione, nell'esecuzione dei documenti di pagamento. A causa delle innovazioni descritte, la questione della scadenza per il pagamento dei contributi è diventata chiara non per tutti.
Il termine per il calcolo dei premi assicurativi è disciplinato dalle disposizioni dell'art. 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Secondo esso, il trasferimento dei fondi per i contributi deve avvenire entro e non oltre il giorno 15 del mese successivo a quello della loro maturazione. Per tale data si applica la regola del trasferimento standard se coincide con un giorno non lavorativo o festivo. In tale situazione, la scadenza è fissata al primo giorno lavorativo successivo.
La procedura per la determinazione e il trasferimento in bilancio degli importi dei contributi per l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali è determinata dalla legge "Sulle assicurazioni sociali" del 24.07.1998 n. 125-FZ. Per loro il termine per la liquidazione è limitato anche al giorno 15 del mese successivo a quello di maturazione.
NOTA! Il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi vengono effettuati senza arrotondamenti, tenendo conto dei copechi.
Dal 2017, il trasferimento di fondi per l'assicurazione obbligatoria avviene tramite i conti del Servizio fiscale federale. L'importo della base imponibile, l'importo dei contributi sono determinati sulla base dei pagamenti ai dipendenti dell'azienda, per tutti i reparti, tenendo conto dell'ubicazione dei dipendenti.
Per i singoli imprenditori, avvocati, notai e altri lavoratori autonomi, il termine per il trasferimento dei contributi è stabilito dall'art. 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Per pagare loro pagamenti fissi per pensione e assicurazione medica, nonché pagamenti aggiuntivi al Fondo pensione della Federazione Russa con reddito superiore a 300.000 rubli. sono state stabilite le seguenti date massime ammissibili di esecuzione:
Tutti i pagamenti dovuti a fondi non di bilancio alla fine di gennaio 2017, la società ha dovuto effettuare entro e non oltre il 15 febbraio. Pertanto, questa è l'ultima scadenza per il pagamento dei premi assicurativi per gennaio 2017 per l'assicurazione medica e sociale per VNiM. Inoltre, nello stesso periodo, dovrebbero aver luogo i calcoli per le pensioni e l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali.
Per il 1° trimestre 2017, i datori di lavoro dovranno rendicontare sui contributi:
Nel corso dell'adempimento di tutti gli obblighi nel rispetto della scadenza per il trasferimento dei premi assicurativi nel 2017, l'organizzazione potrebbe avere un pagamento in eccesso per loro. In questo caso, l'eccedenza può essere restituita o compensata con futuri trasferimenti su richiesta della società. Tuttavia, il pagatore dei contributi non sempre viene a conoscenza in tempo dei fondi eccessivamente trasferiti, in relazione ai quali diventa rilevante la questione del periodo durante il quale è possibile richiedere il rimborso dell'eccedenza. In base all'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è di 3 anni dalla data dell'effettivo trasferimento degli importi in eccesso. Il fatto del pagamento in eccesso può essere confermato sulla base di un atto di riconciliazione firmato dalle autorità fiscali, ma un certificato rilasciato dalle autorità fiscali circa la presenza di tali importi non sarà accettato come prova e non può fungere da documento di riconoscimento del debito al pagatore.
Se consideriamo il fatto del mancato pagamento dei contributi, la limitazione ammissibile su di essi è determinata sommando i periodi di tutte le misure di riscossione. Pertanto, dal 2017, la procedura per il calcolo del termine di prescrizione nel campo dei pagamenti al fondo pensione, al fondo di assicurazione sanitaria e sociale è disciplinata dalle disposizioni dell'art. 46 del Codice Fiscale della Federazione Russa. In particolare, se l'importo dei contributi non è stato interamente versato, l'FTS emette un reclamo nei confronti del pagatore. Per impostazione predefinita, vengono assegnati 8 giorni per la sua attuazione, a meno che non sia specificato un altro periodo.
Ignorare la richiesta e non estinguere il debito durante questo periodo comporterà la riscossione forzata del debito. Inizialmente, l'ordine per il prelievo forzato di fondi viene inviato all'istituto di credito. Viene emesso alla fine del periodo assegnato per coprire il debito e non oltre 2 mesi da quel giorno. Se sono già trascorsi 2 mesi, i debiti possono essere ricevuti solo con una decisione del tribunale. Il Servizio federale delle contribuzioni dispone di 6 mesi dalla data di scadenza del termine fissato nella richiesta per rivolgersi all'autorità giudiziaria. Se manca per circostanze oggettive valide, ne è consentito il ripristino.
DOVREBBE ESSERE NOTATO! È possibile che i saldi sui conti non siano sufficienti a coprire il debito risultante, quindi è possibile pignorare la proprietà del debitore.
L'ultima decisione viene presa dal capo dell'Ispettorato del Servizio fiscale federale o dal suo vice e trasferita all'ufficiale giudiziario. Il servizio fiscale federale impiega 12 mesi per farlo. Alla fine di questo periodo, tale decisione può essere presa solo da un tribunale, che può essere contattato su tale questione entro 2 anni dalla scadenza del termine per il pagamento degli arretrati.
Tuttavia, non bisogna confondere la prescrizione per riscuotere un debito e la prescrizione per assicurare alla giustizia un reato fiscale. In quest'ultimo caso, il FTS può punire il trasgressore entro 3 anni dalla data della violazione.
ATTENZIONE! Secondo la prescrizione per l'azione penale, ci sono eccezioni associate a gravi violazioni della contabilità e al mancato trasferimento di tasse e commissioni al bilancio. Qui, il periodo viene conteggiato dal giorno successivo al giorno della fine del periodo d'imposta in cui è stata commessa tale violazione.
Inoltre, dal 2017, è stato introdotto un termine di prescrizione di tre anni per ritenere responsabile delle violazioni commesse nella tenuta dei registri assicurativi pensionistici personalizzati.
L'FSS continuerà ad occuparsi della riscossione dei debiti sui contributi per infortuni e malattie professionali in base alla Legge n. 125-FZ. Definisce il meccanismo di rimborso degli arretrati a spese delle risorse monetarie o dei beni del pagatore. Se il fatto di mancato pagamento è stato rivelato, all'FSS vengono concessi 3 mesi dalla data di rilevamento per stabilire un requisito corrispondente. Se tale fatto viene rivelato durante l'audit, 10 giorni dalla data del suo completamento. Il pagatore dei contributi è tenuto a soddisfare la richiesta ricevuta entro 10 giorni dalla data della sua consegna. Se non lo fa, l'FSS ha 2 mesi per forzare la riscossione tramite la banca o l'ufficiale giudiziario.
Il termine massimo per l'imputazione del debitore per le violazioni in base al comma 1 dell'art. 26.27 della Legge n. 125-FZ - anche 3 anni. Sono calcolati dal giorno in cui è stata commessa la violazione o dal giorno successivo al periodo della sua commissione.
Il trasferimento delle funzioni di controllo nel campo della liquidazione dei contributi ai fondi fuori bilancio alla giurisdizione del Servizio fiscale federale ha portato a numerose modifiche nell'ordine del loro trasferimento, nonché nelle scadenze per la consegna dei premi assicurativi nel 2017 . Inoltre, l'elenco delle segnalazioni su di essi è cambiato. L'obbligo di versare i contributi è stabilito per tutti i singoli imprenditori e società, comprese le filiali e gli uffici di rappresentanza, se effettuano versamenti a dipendenti assunti. Tuttavia, i contributi per gli infortuni e le malattie professionali passano ancora attraverso l'FSS. Il termine assegnato per il pagamento dei contributi scade il giorno 15 del mese successivo a quello di riferimento, oppure, se coincide con un fine settimana o un giorno festivo, è trasferito al primo giorno lavorativo successivo.
