Quando un cittadino lavora ufficialmente, paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) all'erario statale. Di conseguenza, ha il diritto di restituire la quota delle finanze spese per gli studi. Le risposte alle domande su come ottenere una detrazione fiscale per le tasse scolastiche sono fornite dall'art. 219 NK. Per fare ciò, è necessario fornire all'autorità fiscale un determinato pacchetto di documentazione e una domanda.
Detrazione tasse sociali- Si tratta di una quota di reddito non soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il richiedente ha la possibilità di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche già pagata, per compensare parzialmente i costi finanziari del servizio di studio personale in una qualsiasi delle forme.
Oltre ai costi della propria istruzione, il contribuente può contare sul rimborso della quota delle somme spese per l'istruzione a tempo pieno:
Il rimborso di una quota dei costi è possibile quando le persone di cui sopra sono state formate fino a ventiquattro anni. Se il figlio ha già venticinque anni, non funzionerà per richiedere un beneficio.
Se si prevede di ricevere una detrazione per l'istruzione di un bambino, il genitore deve agire come parte del contratto per la fornitura di servizi (Lettera del Dipartimento delle tasse e delle dogane e della politica tariffaria del Ministero delle finanze della Russia del 10 luglio 2013 N 03-04-05 / 26681)
La dimensionestudio detrazione fiscale- massimo 13% dell'importo speso per gli studenti.
In altre parole, una detrazione per l'istruzione è denaro che può essere ricevuto dallo stato come compenso per lo studio su base commerciale. Puoi richiederli solo se l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata pagata dallo stipendio.
Un cittadino ufficialmente impiegato che paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche allo Stato ha diritto a ricevere una detrazione per la formazione. Tutti i cittadini occupati pagano mensilmente il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Non è possibile richiedere un'indennità se una persona percepisce uno "stipendio nero".
Cioè, non ha il diritto di contare sui pagamenti:
È consentito formalizzare il rapporto tra il datore di lavoro e il lavoratore mediante un contratto di lavoro o un contratto di lavoro. Il criterio principale è l'imposta, il vantaggio è fornito riducendo l'entità della base imponibile.
Riceverai una detrazione sociale per la formazione quando paghi:
I criteri principali per la formazione:
Se una persona soddisfa tutti i criteri, ha il diritto di aspettarsi un ritorno sulla quota di denaro spesa per la formazione. E, di conseguenza, restituirli.
Ci sono alcune specifiche riguardo a questo vantaggio:
120 mila × 13% = 15 600 rubli.
La detrazione per formazione personale è calcolata per anno solare. Qui vengono presi in considerazione i punti principali:
Vediamo come questo accade negli esempi.
Quando, dopo il pagamento, i documenti vengono immediatamente consegnati.
Nel 2017, un cittadino, pagando i suoi studi presso l'istituto, 130.000 rubli. consegnato immediatamente i documenti per il beneficio.
Il suo reddito è pari a 200 mila rubli. Il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da tale importo 26 mila rubli.
Poiché l'importo maggiore del rimborso della detrazione per l'anno è di 15 600 rubli, un cittadino lo troverà nel suo account personale dopo il trasferimento, se ha speso abbastanza per la formazione.
Nello stesso periodo, un altro dipendente viene formato presso l'istituto.
Il costo dello studio è di 100 mila rubli.
Il suo reddito annuo è di 150 mila rubli. Il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo importo 19.500 rubli.
Il dipendente potrà tornare
(100.000 × 13%) = 13 mila rubli.
Il dipendente ha deciso di ottenere una seconda istruzione superiore.
La retta annuale è di 170 mila rubli, la durata degli studi è di tre anni. Paga per tutta la formazione in una volta 510 mila rubli.
Per quanto riguarda l'ispezione, sarà in grado di restituire solo 15.600 rubli, poiché la legge fissa un limite per l'anno di 120 mila rubli.
Se il dipendente pagasse annualmente la formazione, sarebbe in grado di richiedere l'importo di 15 600 rubli. annualmente. Di conseguenza, avendo pagato per la formazione una tantum, il richiedente ha perso
15 600 × 2 = 31 200 rubli.
Dagli esempi riportati si evince che la detrazione fiscale per gli studi non può superare il limite stabilito, così come l'importo versato all'erario del Paese.
Puoi contare su una detrazione fiscale per l'istruzione di un figlio, a condizione che siano soddisfatti i seguenti criteri:
L'importo massimo della detrazione sociale per ciascuno dei bambini è di 6.500 rubli. È consentito restituire il 13% dei 50.000 rubli spesi per la loro istruzione.
Vediamo un esempio: Un cittadino, ha pagato 35.000 rubli per l'istruzione di un bambino in un'università e un'università per un secondo figlio di 28 mila rubli. Nel periodo attuale, ha guadagnato 210 mila rubli. Il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo importo 27.300 rubli. Il dipendente riceverà una detrazione per l'insegnamento ai bambini
(28 mila × 13%) + (35 mila × 13%) = 3.640 + 4.550 = 8.190 rubli.
Secondo il Codice Fiscale, è consentito fornire contemporaneamente benefici educativi per se stessi e per ciascuno dei figli.
Vediamo come appare nell'esempio:
Allo stesso tempo, riceve un'istruzione superiore da solo, per l'anno in cui ha pagato 110 mila rubli. Lo stipendio del dipendente nell'anno in corso è stato
230 mila rubli Il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo importo 29.900 rubli.
Poiché il figlio studia in contumacia, non vi è alcun vantaggio per questa posizione. Per la figlia, il dipendente riceverà un'indennità pari a
50.000 × 13% = 6.500 rubli.
La detrazione personale sarà 110.000 × 13% = 14.300 rubli. Si ottiene l'importo totale da rimborsare 6.500 + 14.300 = 20.800 rubli.
Poiché il dipendente ha pagato una tassa più alta al bilancio, la compensazione avverrà per intero.
Se il figlio del lavoratore fosse stato uno studente a tempo pieno, sarebbe possibile ottenere altri 6.500 rubli per questa posizione.
I benefici per i fratelli sono gli stessi delle detrazioni per le tasse scolastiche dei figli. La procedura per l'ottenimento della detrazione per lo studio dei fratelli e delle sorelle è determinata dall'art. 219 NK. Le condizioni per la loro fornitura sono identiche allo studio della prole.
Non può essere restituito:
Calcolo della detrazione fiscale per le tasse scolastiche:
Supponiamo che un lavoratore abbia pagato 70 mila rubli per l'istruzione di sua sorella per un anno.
Ha guadagnato 190 mila rubli nel periodo attuale. Il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo importo 24.700 rubli.
Potrà restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo 6.500 rubli, poiché
70 mila × 13% = 9 100 rubli. oltre il limite approvato dal Codice Fiscale.
Per ricevere una detrazione fiscale sociale per le tasse scolastiche, è necessario aderire a un determinato schema di azioni:
L'elenco dei documenti per ottenere una detrazione può anche essere chiarito presso l'ufficio territoriale dell'Ispettorato federale del servizio fiscale. Tutta la documentazione, ad eccezione dei riferimenti, deve essere fotocopiata per l'ispezione. Lo specialista li confronterà con l'originale e restituirà l'originale.
Puoi compilare tu stesso la dichiarazione. Le regole per la compilazione della dichiarazione e i requisiti per il suo contenuto sono disponibili sul sito Web ufficiale dell'Ispettorato del servizio fiscale federale. Quindi, viene fornito un modulo speciale con istruzioni dettagliate per compilarlo. Inoltre, puoi utilizzare i servizi di uno specialista nella compilazione della dichiarazione. Il costo medio del servizio varia da 500 a 1500 rubli, a seconda della regione.
Il modulo per la richiesta di detrazione può essere richiesto all'ispettorato del comune di residenza.
Se possibile, si consiglia di presentare i documenti di persona. Lo specialista controllerà immediatamente la documentazione, troverà errori e li segnalerà. Potrebbero essere necessari materiali aggiuntivi. Questo ti aiuterà a risparmiare tempo e a riparare rapidamente un pacchetto di documenti.
Puoi compilare una domanda per il trasferimento di denaro immediatamente, il giorno del primo ricorso, in modo da non rivolgerti più a questa autorità. Quindi, per ricevere una detrazione fiscale per le tasse scolastiche, è necessario allegare al pacchetto principale di documentazione una fotocopia di un libretto di risparmio o un accordo sul servizio di una carta bancaria con l'indicazione del conto per il trasferimento.
È consentito registrare una detrazione fiscale sociale per la formazione tramite un datore di lavoro. Il richiedente non riceve l'importo del rimborso immediatamente, ma sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito del dipendente fino a quando l'intero importo richiesto della detrazione non viene restituito al dipendente. Lo schema di azioni su come ottenere una detrazione tramite un datore di lavoro è semplice:
Il dipendente ha fornito un avviso al datore di lavoro per i benefici dell'imposta sul reddito delle persone fisiche di 15 600 rubli.
Il suo stipendio mensile è
20 mila rubli Il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo importo di 2600 rubli.
Dopo la registrazione del beneficio, il dipendente riceverà uno stipendio di 2.600 rubli. più dappertutto
(15 600/2600) = 6 mesi.
Si scopre che il datore di lavoro paga la detrazione su base mensile fino alla sua scadenza.
La disciplina normativa delle detrazioni sociali sarà effettuata attraverso l'art. 219 del Codice Fiscale e atti aggiuntivi, compresi gli atti esplicativi dei servizi e dei dipartimenti statali.
La legge non prevede una verifica interna obbligatoria per l'approvazione della detrazione, tuttavia è ad essa che fanno riferimento i servizi fiscali, ritardando alla fine i tempi per l'esame del ricorso fino a 4 mesi. Allo stesso tempo, il tribunale nella maggior parte dei casi si schiera dalla parte del contribuente e obbliga a rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche in eccesso entro 1 mese sulla base della clausola 6 dell'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Detrazione delle tasse scolastichee la detrazione per cure è confluita in un insieme di detrazioni che sono di natura sociale e consentono ad un individuo di effettuare un rimborso d'imposta sia per sé che per i suoi familiari. Quanti soldi possono essere rimborsati utilizzando la detrazione fiscale delle tasse scolastiche e a chi si applica la formazione, lo diremo in questo articolo.
Sost. 2 p.1 art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche all'acquisto di servizi educativi attraverso l'utilizzo di una detrazione fiscale per la formazione. Il codice fiscale della Federazione Russa consente di farlo in diversi modi:
L'importo massimo possibile che può essere ottenuto per la detrazione nell'attuazione di queste azioni non deve superare i 120.000 rubli, ovvero è possibile rimborsare fino a 15.600 rubli. imposta (120.000 × 13%). Quando si paga per l'istruzione dei bambini, la detrazione massima per ogni bambino / reparto è fissata a 50.000 rubli e l'imposta sul reddito delle persone fisiche da essa sarà di 6.500 rubli. (50.000 × 13%).
IMPORTANTE!Il limite specificato è di 120.000 rubli. è determinato tenendo conto di tutti i tipi di detrazioni sociali per un individuo. Ad esempio, un cittadino che ha speso 80.000 rubli nel 2017. per la loro formazione e 70.000 rubli. per il trattamento, sarà in grado di restituire l'imposta solo da 120.000 rubli. Il saldo per un importo di 30.000 rubli. (80.000 + 70.000 - 120.000) non viene riportato all'anno successivo.
Per i dettagli sull'utilizzo delle detrazioni sociali, cfr .
La concessione di una detrazione è possibile in presenza della seguente serie di documenti:
Per poter usufruire della detrazione nell'anno in cui le spese sono state effettivamente effettuate, tali documenti devono essere richiesti all'Ispettorato Federale delle Fiscalità, che emetterà avviso di diritto alla detrazione. E secondo questa notifica, l'imposta verrà restituita al luogo di lavoro.
È possibile ottenere un rimborso direttamente dall'Ispettorato del Servizio fiscale federale. Ma questo può essere fatto solo alla fine dell'anno in cui è sorto il diritto alla detrazione. In questo caso, alla serie di documenti di cui sopra verrà aggiunta una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL. Dal momento della ricezione dei documenti, l'Ispettorato del Servizio federale delle contribuzioni, entro un periodo non superiore a 3 mesi, effettua una verifica documentale, dopodiché prende una decisione entro 1 mese e, in caso di esito positivo, rimborsa la imposta pagata in eccesso a causa dell'applicazione della detrazione fiscale per la formazione. Il periodo durante il quale un individuo può esercitare il suo diritto alla detrazione è limitato a 3 anni (lettere del Ministero delle finanze della Russia del 17 novembre 2011 n. 03-02-08 / 118, del 27 ottobre 2011 n. 03- 04-05 / 7-815).
Una persona fisica può usufruire della detrazione fiscale per le tasse scolastiche:
È possibile la detrazione sociale, se lo studio è a distanza, scoprilo.
Esempio
Nel 2017, un cittadino si è diplomato ai corsi di una scuola guida e ha anche seguito una formazione avanzata.
Tuttavia, hanno sostenuto le seguenti spese:
Un cittadino ha il diritto di richiedere 110.000 rubli per la detrazione. (50.000 + 60.000) con documenti giustificativi.
Allo stesso tempo, la condizione principale per ottenere una detrazione fiscale per la formazione è che un'organizzazione di formazione abbia una licenza per attività educative.
Come richiedere la detrazione fiscale per la formazione? L'elenco dei documenti in questo caso è quasi lo stesso di quello indicato in precedenza:
Per la registrazione di un certificato nel modulo 2-NDFL, vedere l'articolo .
Ci sono alcune caratteristiche dell'emergere del diritto di applicare la detrazione fiscale per l'istruzione quando i bambini ricevono l'istruzione:
Se i requisiti specificati sono soddisfatti in modo aggregato, quindi, dopo aver raccolto il pacchetto di documenti necessario e aver compilato la dichiarazione 3-NDFL, un individuo può contare su una detrazione fiscale per la formazione.
Allo stesso tempo, l'istruzione a tempo pieno può essere svolta dalle seguenti istituzioni:
Esempio
Il cittadino ha due figli di età inferiore ai 24 anni. Un bambino sta dipingendo, l'altro sta studiando al dipartimento serale dell'università.
Nel corso dell'anno il cittadino ha sostenuto le seguenti spese:
Un cittadino può usufruire di una detrazione di 50.000 rubli. solo dai fondi spesi per il disegno, tk. la forma di educazione del 2° figlio è serale e in questo caso non è previsto alcun rimborso.
La detrazione fiscale per la retta viene applicata sulla base del suddetto pacchetto di documenti, e il grado di parentela in questo caso sarà confermato dall'atto di nascita del bambino.
IMPORTANTE!Se un individuo ha pagato per l'istruzione dei figli dal capitale di maternità, non sarà possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Per altre detrazioni che un genitore può prendere, vedere l'articolo .
Un individuo, come già rilevato, può usufruire dell'applicazione di una detrazione fiscale per le tasse scolastiche dalle somme destinate all'istruzione di un fratello/sorella.
Per fare ciò, è necessario:
Leggi se è possibile una detrazione per gli studi part-time nel materiale .
Si precisa che un fratello/sorella può essere considerato tale se esiste almeno un genitore comune.
La detrazione viene ricevuta a condizione che il contribuente stesso appaia nell'accordo con l'istituto di istruzione e nei documenti di pagamento. A conferma del grado di parentela vengono presentate le fotocopie degli atti di nascita del richiedente e dello studente.
Se un cittadino ha diritti di tutela, può usufruire della detrazione fiscale per l'istruzione del tutore legale.
Il rimborso è possibile:
IMPORTANTE!Dopo che lo studente ha compiuto i 18 anni di età, il diritto alla detrazione delle tasse scolastiche da parte di chi paga la retta viene mantenuto anche fino al compimento dei 24 anni da parte dello studente.
Per ottenere una detrazione in questa situazione, un documento che conferma la tutela viene aggiunto ai documenti obbligatori inviati al Servizio fiscale federale.
Approfittando della detrazione fiscale per l'istruzione sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, puoi rimborsare parte dei soldi spesi per l'istruzione. Ma per fare ciò, dovresti affrontare correttamente la scelta di un istituto di istruzione: la mancanza di una licenza per le attività educative può impedire i rimborsi fiscali.
È prevista la detrazione fiscale sociale per le tasse scolastiche Lavorando genitori che pagano istruzione a tempo pieno bambini per età fino a 24 anni... Possono ricevere un rimborso parziale dell'imposta sul reddito pagata (PIT) sui costi effettivi sostenuti per i servizi educativi retribuiti, che non superano l'importo annuo RUB 50.000 nell'anno... Di conseguenza, l'importo massimo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che può essere restituito per il 2016 è RUB 6.500 nell'anno(13%) per ogni bambino.
È prevista una detrazione per uno studio retribuito di un bambino in università, college, scuole, asili nido, corsi. Il contratto di formazione e il suo pagamento devono essere stipulati tra l'istituto di istruzione e il genitore. È imperativo che l'organizzazione educativa in cui il bambino studia abbia una licenza ufficiale per svolgere attività educative.
Per ricevere un'imposta sul reddito personale per l'istruzione, è necessario contattare il Servizio fiscale federale locale alla fine dell'anno in cui è stato effettuato il pagamento per l'istruzione dei figli. In questo caso, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:
Sociale sono chiamati, che sono forniti a determinate categorie di contribuenti per spese di natura "sociale" - per cure, studio, copertura pensionistica o farmacologica, acquisto di assicurazione sanitaria. Infatti, la detrazione Irpef per l'istruzione è una delle tipologie di agevolazioni fiscali per la spesa della popolazione per i bisogni sociali.
A differenza dei minori di 18 anni, che viene erogato mensilmente a un genitore lavoratore sul luogo di lavoro, il beneficio Irpef per la formazione viene erogato sotto forma di dichiarazione già imposta sul reddito pagata per il periodo passato. La procedura si chiama rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche... La sua esistenza e il suo principio sono disciplinati dall'art. 219 del Codice Fiscale (TC) della Federazione Russa.
La legislazione russa non indica il rapporto tra la possibilità di ricevere una detrazione fiscale standard per un bambino di età inferiore ai 18 anni (articolo 218 del Codice Fiscale) e una detrazione sociale per l'istruzione fino a 24 anni. Non sono alternativi. Pertanto, non sarà una violazione della legge emetterli contemporaneamente.
Ad esempio, se un genitore paga l'istruzione di un figlio in una scuola privata o in un asilo. In caso di difficoltà è opportuno chiedere consiglio all'ufficio delle imposte, tutti i chiarimenti necessari possono essere richiesti per iscritto.
Questi due tipi di agevolazioni fiscali differiscono notevolmente per importi, principi di registrazione e ricezione. Se entrambi i genitori hanno il diritto incondizionato di lavorare dal luogo di lavoro, la detrazione per i costi di formazione è prevista se sono soddisfatte più condizioni:
persone che contemporaneamente pagare l'imposta sul reddito personale e il denaro per l'istruzione di un figlio (oltre a un fratello o una sorella). La detrazione fiscale per il periodo passato può essere restituita dai genitori e da altre persone che hanno stipulato una convenzione con un istituto scolastico per tasse universitarie a tempo pieno bambino:
Se un figlio di età inferiore ai 18 anni viene assegnato ad entrambi i genitori (genitori adottivi), allora in questo caso il beneficio è percepito solo uno di loro... Ma non necessariamente chi paga.
Il ministero delle Finanze ha emesso un chiarimento in merito. Se i genitori sono sposati, tutto ciò che è acquisito è di loro proprietà. Se uno di loro paga la retta, anche l'altro genitore, con il suo consenso, può emettere un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per la retta.
Le tasse sui soldi pagati per gli studi possono essere rimborsate solo se i genitori lo pagano... In questo caso, l'istituto di istruzione deve disporre di una licenza o altro documento che confermi lo status ufficiale dell'istituto. Puoi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per studio a tempo pieno non solo in un'università o college, ma anche in altre istituzioni. Tra loro:
Il beneficio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche si applica non solo alla prima istruzione, ma anche per il secondo... Il codice fiscale non limita la forma di proprietà di un istituto di istruzione: può essere un'organizzazione educativa pubblica o privata.
Il beneficio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuto se il figlio è registrato a un indirizzo diverso da quello dei genitori. Si perde se:
La legge non specifica in quale territorio dovrebbe essere situata l'università. Di conseguenza, la detrazione è prevista per la formazione. All'estero, sebbene si tratti di un importo molto esiguo delle spese sostenute. In questo caso, i documenti dovranno essere tradotti in russo e la persona che redige la detrazione deve essere residente in Russia (risiedere nella Federazione Russa da almeno 6 mesi). Una traduzione timbrata costa denaro. Vale la pena considerare se ha senso ottenere una tale detrazione.
Per legge, puoi restituire la detrazione per l'intero periodo di studio un figlio, compreso anche un congedo formalizzato. La detrazione sarà erogata al genitore:
Dovresti richiedere un rimborso dopo un anno dove sono state pagate le tasse universitarie. Se un genitore paga i suoi studi per diversi anni consecutivi, presenterà anche una domanda al Servizio fiscale federale (FTS) di anno in anno (o una volta per tutti gli anni passati).
Se il contribuente, per qualche motivo, non ha potuto richiedere denaro immediatamente, ha tempo di riserva. Puoi esercitare il diritto al rimborso delle tasse pagate sotto forma di detrazione fiscale sociale entro 3 anni dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il periodo d'imposta in cui sono state sostenute le spese sociali. Lo afferma il comma 7 dell'art. 78 del Codice Fiscale (TC) della Federazione Russa.
Cioè, nel 2018, puoi richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2017, 2016 e 2015, indipendentemente dal fatto che il figlio stia studiando o abbia già completato gli studi e indipendentemente dalla sua età al momento della richiesta di rimborso . Se il bambino ha 25 anni e sta ancora studiando, puoi effettuare una detrazione per il tempo fino al compimento dei 24 anni (se tutti i documenti di pagamento sono stati conservati).
L'importo della detrazione fiscale per l'istruzione di ciascun figlio nel periodo d'imposta è pari all'importo effettivamente pagato ai genitori per l'istruzione durante un anno. Cioè, i soldi spesi per gli studi non sono soggetti all'imposta sul reddito. Ma ci sono limiti all'importo. Impossibile ottenere un rimborso più delle tasse sarebbero state pagate.
Il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è limitato alle seguenti detrazioni massime per l'anno:
Ad esempio, se si pagassero 65.000 rubli per l'educazione di un bambino durante l'anno, la detrazione esentasse sarebbe di 50.000 rubli. L'imposta sarà rimborsata da questo importo per un importo di
50.000 x 13% = 6.500 rubli.
Quindi l'importo massimo del rimborso della detrazione fiscale all'anno:
In questo caso, non importa per quali anni è stato effettuato il pagamento: la data del deposito è importante. I rimborsi vengono effettuati solo dallo stipendio, le vincite non vengono prese in considerazione.
La figlia L. nel 2016 è entrata in un istituto di istruzione per una magistratura, dove dovrà studiare per 2 anni. La quota di iscrizione è di 100.000 rubli all'anno. Suo padre ha pagato immediatamente l'intero importo (200.000 rubli), mentre il suo stipendio mensile è di 40.000 rubli. All'inizio del 2017, L. ha raccolto i documenti necessari e ha deciso di richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche su una detrazione sociale relativa alle spese di studio.
L'importo delle spese per le quali è possibile ottenere una detrazione sociale, in questo caso, è il massimo previsto dalla legge: 50.000 rubli. (e non 200.000 rubli.) In questo caso, il rimborso sarà:
50.000 x 13% = 6.500 rubli.
Nel 2016, il datore di lavoro ha pagato dal reddito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche L. per un importo di:
RUB 40,000 x 12 mesi x 13% = 62.400 rubli.
Di conseguenza, nel 2017 L. riceverà un rimborso dell'imposta sul reddito personale per un importo di 6.500 rubli, poiché tale importo non supera l'importo dell'imposta pagata. Ma se ha pagato le tasse scolastiche separatamente per 100.000 rubli. ogni anno avrebbe ricevuto rimborsi nel 2017 e nel 2018, due volte, 6.500 rubli ciascuno.
Pagando due anni di retta alla volta, l'uomo perdeva l'opportunità di ricevere la detrazione fiscale massima. Pertanto, per chi si accinge a richiedere un beneficio fiscale, è più vantaggioso pagare a rate ed estenderlo a tutti gli anni di istruzione del figlio.
La detrazione fiscale è redatta in FTS nel luogo di residenza o di soggiorno contribuente. Va così:
Il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene effettuato solo dopo il trattamento contribuente. Non è necessario attendere la fine dell'anno, ma rilasciare una trattenuta al datore di lavoro (nella legge, quest'ultimo è chiamato agente fiscale) su richiesta scritta.
Questo viene fatto nella seguente sequenza:
Per presentare i documenti, è necessario prepararne le copie, ma anche portare gli originali all'ufficio delle imposte per la verifica. Se inviate per posta, le copie devono essere autenticate da un notaio.
La posta è più conveniente in quanto elimina la necessità di fare la coda. Ma quando si richiede per la prima volta il rimborso delle tasse, sarebbe più saggio richiederlo personalmente: se qualche documento non bastasse, il richiedente lo saprà prontamente.
Per la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il periodo passato, è necessario presentare all'ufficio delle imposte:
I documenti dovranno essere aggiornati annualmente. Ogni volta vengono presentate nuove ricevute. È inoltre necessario dimostrare che il bambino frequenta ancora un'istruzione a tempo pieno presso un istituto di istruzione.
Per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in eccesso, come termini:
Il modulo 3-NDFL è dichiarazione dei redditi sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Viene compilato dopo aver ricevuto un certificato 2-NDFL dal lavoro. La dichiarazione è composta da più pagine. Ogni anno, per ordine del Servizio fiscale federale, vengono apportate modifiche ad esso, ovvero non è possibile utilizzare i moduli degli anni precedenti.
Il modulo 3-NDFL è compilato in conformità con quello in corso per l'anno in corso "La procedura per la compilazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche"(Ordine del Servizio fiscale federale della Russia n. ММВ-7-11 / 671 del 24.12.2014). Non è sempre facile inserire da soli i dati in un documento. Ma in casi semplici (rimborso dell'IVA per le tasse scolastiche), puoi provare a farlo senza un aiuto esterno.
Il modulo di dichiarazione può essere ottenuto e compilato nei seguenti modi:
Cosa devi sapere e indicare durante la compilazione:
Se il documento è compilato nel programma, può essere visualizzato, modificato e stampato. Dopo il modulo 3-NDFL, viene scritta una dichiarazione che indica l'importo calcolato del rimborso.
La detrazione fiscale per le tasse scolastiche è un ritorno del 13% del denaro speso per pagare le tasse scolastiche, universitarie, autoscuole, ecc. Questa è una vera opportunità per risparmiare sull'istruzione retribuita.
Un individuo che desidera ricevere una detrazione deve soddisfare i seguenti criteri:
Un contribuente può ricevere una detrazione dalle spese per:
Attenzione: L'elenco dei parenti per i quali puoi ottenere una detrazione è limitato a questo elenco, quindi non puoi ricevere una detrazione per l'istruzione del tuo coniuge.
In conformità con la Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 17 aprile 2014 n. 03-04-05 / 17785.
La detrazione fiscale è del 13% delle spese di iscrizione all'anno, ma ha dei limiti:
Segui questi passi:
Il residuo della detrazione sociale per l'istruzione, che non è stato possibile prelevare dal bilancio (la detrazione fiscale è superiore all'importo dell'imposta pagata per l'anno), si esaurisce, non viene riportato all'anno successivo, come con un detrazione di proprietà.
Consigli:
Se lo stipendio di un genitore non è sufficiente per togliere l'intera detrazione fiscale, rilascia l'importo residuo all'altro genitore.
Per redigere una detrazione, il contribuente deve presentarsi all'Agenzia delle Entrate con il seguente plico di documenti:
Lo stato, sotto forma di sostegno della popolazione, stabilisce molti benefici e sussidi per i cittadini a basso reddito. Ma ci sono misure di sostegno che riguardano tutti, ad esempio la detrazione delle tasse scolastiche. Scopriamo come ottenerlo correttamente e cosa abbiamo, in linea di principio, il diritto di fare.
La detrazione fiscale sociale per la formazione è un tipo di compenso stabilito a livello statale, in cui una persona può recuperare una parte delle risorse materiali spese per la formazione.
Il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede solo 5 tipi di detrazioni fiscali:
La detrazione fiscale delle tasse scolastiche è classificata come sociale.
Una detrazione fiscale è la parte esentasse del reddito di un cittadino che lavora ufficiale. Solo chi paga le tasse può rimborsare i costi della formazione, ma l'importo del risarcimento non può superare il 13% del costo della formazione, ma non più di 50.000 rubli all'anno. Questo diritto di un contribuente è regolato dal paragrafo 2 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Va notato che solo un genitore che lavora ufficiale ha diritto a ricevere una detrazione fiscale per le tasse scolastiche. Ma per quanto riguarda l'istituzione educativa stessa, può essere sia municipale che privata. Lo stato delle istituzioni educative in cui è possibile ottenere tale compenso è determinato dalla legge della Federazione Russa del 10.07.1992 n. 3266-1 "Sull'istruzione".
Importante: la detrazione viene effettuata solo per le spese di iscrizione. Il pagamento per l'ostello, il viaggio e i pasti non è incluso qui. Inoltre, la legislazione non si limita all'ubicazione territoriale dell'istituto di istruzione: è possibile richiedere tale risarcimento anche se il bambino ha studiato all'estero. Ma, in questo caso, tutti i documenti che lo confermano devono essere tradotti in russo (cioè la lingua di stato) e autenticati.
Dovresti anche prestare attenzione alle seguenti sfumature:
L'elenco delle istituzioni coperte da questa legge include quanto segue:
Sono inclusi anche corsi di aggiornamento, formazione che danno nuove competenze. Pertanto, puoi anche richiedere una detrazione fiscale per la formazione in una scuola guida.
Una detrazione fiscale per l'istruzione di un figlio nel 2019 può essere ottenuta anche al completamento di corsi aggiuntivi, ma solo se si svolgono in istituzioni educative munite di apposita licenza. Che sia privato o comunale poco importa.
Per quanto riguarda l'istruzione a tempo pieno e part-time, la situazione è alquanto ambigua. Pertanto, una detrazione fiscale per l'apprendimento a distanza può essere ottenuta solo per il possesso di una specializzazione presso un'università, una scuola professionale e altre istituzioni educative autorizzate a fornire servizi educativi. Ma per tuo figlio, una detrazione può essere emessa solo se è uno studente a tempo pieno. Anche la serata a tempo pieno non è inclusa qui ().
Ha diritto alla detrazione una persona fisica che paga l'imposta sul reddito e rientra in una delle seguenti categorie:
Questo elenco è regolato dall'Articolo 219, Clausola 1.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Nella stessa parte dell'atto legislativo, si indica che il periodo di studio comprende anche un congedo accademico, se rilasciato in conformità alle norme legislative.
Allo stesso tempo, occorre prestare attenzione alle situazioni in cui si perde la possibilità di ottenere una detrazione sociale:
Si precisa inoltre che un genitore non potrà ricevere la detrazione per l'istruzione del proprio figlio se i documenti sono stati rilasciati a nome di quest'ultimo. Ma, se il contratto e altri documenti di proprietà sono stati rilasciati al genitore e il bambino ha effettuato il pagamento, il diritto rimane. È sufficiente allegare un documento, che indicherà che il pagamento è stato effettuato dal bambino per conto del genitore/tutore.
L'importo massimo della detrazione sociale dipenderà dall'istruzione per cui l'individuo ha pagato. La legislazione () prevede quanto segue:
Questo può essere chiaramente rappresentato nella forma della seguente tabella:
Al tempo stesso, si precisa che la detrazione d'imposta è calcolata cumulativamente e gli importi indicati costituiscono il limite complessivo. Pertanto, solo il 13% dovrebbe essere detratto dall'importo prescritto dalla legge. Pertanto, non puoi recuperare più di 15.600 rubli per la tua istruzione e non più di 6.500 rubli per un bambino o una persona sotto tutela per anno di formazione.
Inoltre, se un contribuente ha speso dei fondi per il pagamento di servizi medici (ad esempio) e ha presentato una dichiarazione per il risarcimento di tali spese, e successivamente ha richiesto una detrazione delle tasse scolastiche, l'importo verrà cumulato e, quindi, l'importo della la detrazione delle tasse scolastiche sarà inferiore.
Per capire la situazione, considera un esempio: Ivanov ha speso 100.000 rubli per il suo trattamento. Per rimborsare le spese, ha presentato una dichiarazione con l'importo adeguato. Allo stesso tempo, è stato addestrato e ha speso 120.000 rubli all'anno. Pertanto, l'importo massimo consentito per la detrazione delle tasse scolastiche sarà già di 20.000 rubli.
Il calcolo della detrazione si basa sui seguenti fattori:
Per un esempio di calcolo dell'importo della detrazione fiscale, si consideri una situazione esemplificativa:
Il calcolo stesso è abbastanza semplice: devi solo sottrarre il 13% dall'importo speso. Per esempio:
Come ottengo la detrazione fiscale delle tasse universitarie? Per ricevere questo tipo di risarcimento, è necessario ritirare un pacchetto di documenti, presentare una domanda secondo la norma stabilita dalla legge al servizio fiscale. Dopo che l'ufficio delle imposte avrà verificato l'autenticità e la correttezza di tutti i documenti presentati, il denaro sarà trasferito sul conto del contribuente.
Quali documenti sono necessari per presentare una detrazione fiscale? Devi avere con te quanto segue:
Quando si inviano documenti e si compila la detrazione fiscale per l'istruzione di un bambino, è necessario raccogliere anche i seguenti documenti:
Se i documenti vengono raccolti per ricevere una detrazione per l'istruzione di un fratello o una sorella, è necessario disporre dei seguenti documenti:
Se viene emessa una detrazione fiscale, a condizione che il figlio/parente abbia studiato all'estero, allora tutti i documenti devono avere traduzioni autenticate.
Importante: tutte le copie dei documenti devono essere certificate. Puoi farlo da solo (scrivi “Copia è corretta” su ogni copia e firmalo con la data), oppure puoi farlo tramite un notaio. Una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL al momento della registrazione di una detrazione fiscale per le tasse scolastiche deve essere obbligatoria.
Per ricevere una detrazione fiscale per le tasse scolastiche, è necessario compilare una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL. La compilazione della dichiarazione e della domanda è la fase più difficile, ma allo stesso tempo la più importante.
La dichiarazione è composta da più fogli sui quali, oltre alle informazioni di carattere generale, è necessario indicare le informazioni riguardanti l'ammontare dei redditi e la loro provenienza. Nota: devi apporre la tua firma su ogni foglio. La compilazione dei campi avviene in stampatello. È inoltre possibile trovare il modulo di dichiarazione sul nostro sito web.
È necessario compilare la dichiarazione con molta attenzione: il minimo errore o correzione invaliderà il documento. Puoi rendere questa fase un po 'più semplice: con l'aiuto di un programma speciale sul sito Web del Servizio fiscale federale esiste un programma speciale per questo.
È possibile scaricare le applicazioni di detrazione fiscale delle tasse scolastiche dal nostro sito web. Nel corpo della domanda, sarà necessario indicare le seguenti informazioni:
Tutti gli elementi, in particolare l'importo e il conto bancario, devono essere inseriti con molta attenzione.
Come recuperare i soldi per studiare in un'università o in un altro istituto di istruzione? Ciò può essere fatto presentando la domanda con i documenti di cui sopra al servizio fiscale del luogo di registrazione del luogo di residenza o tramite un datore di lavoro.
È possibile presentare i documenti di persona al dipartimento regionale del Servizio fiscale federale, previa fissazione di un appuntamento, oppure online tramite il sito Web ufficiale del dipartimento, previa creazione di un account personale del contribuente.
Si prega di notare che quando si inviano documenti tramite il sito Web FTS, è necessario disporre di una firma digitale elettronica. Se non è presente, puoi ottenerlo sullo stesso sito. La dichiarazione sotto forma di 3-NDFL può essere compilata immediatamente o scaricata già predisposta. Successivamente, è necessario caricare copie scansionate dei documenti e certificare il tutto con una firma digitale. Il processo di elaborazione di un ricorso può essere monitorato nel tuo account personale.
Quando si contatta il dipartimento nel luogo di registrazione della residenza, il processo di archiviazione dei documenti è simile: è necessario presentarsi all'ispettore all'ora stabilita, fornire un pacchetto completo di documenti. Sul posto, l'ispettore verifica se tutto è a posto e registra il ricorso.
Non dimenticare di fornire un certificato sul modulo 2-NDFL, questo è importante per il servizio fiscale federale. Sembra così:
In questo caso, è comunque necessario contattare l'ufficio delle imposte. L'algoritmo di detrazione è il seguente:
È importante: se le copie dei documenti vengono fornite al servizio fiscale, gli originali devono ancora essere con te.
I tempi per ottenere una decisione sull'emissione di una detrazione fiscale dipenderanno dalla forma della domanda. Quando si inviano documenti tramite il Servizio fiscale federale (di persona o online), il periodo di revisione non supera i 3 mesi dalla data di registrazione della domanda. Se una detrazione viene effettuata tramite un datore di lavoro, non più di 30 giorni.
Si prega di notare che i rimborsi possono essere effettuati solo nell'anno successivo al pagamento. Ad esempio, se le tasse universitarie sono state pagate nel 2018, puoi ricevere fondi solo nel 2019.
Direttamente i fondi vengono trasferiti al richiedente entro un mese dall'approvazione della domanda da parte del servizio fiscale. Va notato che il periodo relativamente lungo di esame di una domanda di detrazione fiscale è associato a un controllo approfondito da parte del Servizio fiscale federale dei documenti forniti.
Tenuto conto di tutto quanto sopra, la risposta alla domanda “è possibile usufruire della detrazione fiscale per la retta?” sarà affermativa. La cosa principale è raccogliere un pacchetto completo di documenti, calcolare correttamente l'importo e compilare correttamente la dichiarazione e la domanda. Il processo per ottenere tale compenso è lungo, alquanto complicato, ma consente di risparmiare denaro speso per la formazione.
