La Svezia è un paese con un alto livello di sviluppo economico e sicurezza sociale. Politicamente, la Svezia è una monarchia costituzionale. Il capo di stato nominale è il re, infatti il paese è governato da un primo ministro eletto dal parlamento svedese. Dal 1995 la Svezia è membro dell'Unione Europea, ma non è entrata nell'area dell'euro, quindi la corona svedese rimane la valuta del paese ( SEK ).
Secondo la struttura statale, la Svezia è uno stato unitario. Amministrativamente, la Svezia è divisa in 290 comuni e 20 consigli distrettuali (landstings), comprese le regioni storicamente distinte. La Svezia ha una lunga tradizione di governo locale. L'autonomia ei poteri fiscali degli enti locali sono sanciti dalla Costituzione svedese. Il diritto dei comuni e delle stazioni di stabilire e riscuotere i propri tributi fu sancito già nel 1862 da un corrispondente decreto sullo statuto degli enti locali.
La Svezia, insieme ad altri paesi scandinavi, è caratterizzata da un'elevata pressione fiscale sull'economia - circa il 50%. Nel 2009 il rapporto tra il gettito fiscale (compresi i contributi sociali) e il PIL è stato del 46,7%. Per tutta la seconda metà del XX - inizio XXI sec. il carico fiscale sull'economia svedese è stato più elevato che nel Regno Unito, in Francia e in Italia. La struttura dei pagamenti delle tasse in Svezia è mostrata in Fig. 3.7.
Come si evince dai dati sopra riportati, la quota di imposta sul reddito delle persone fisiche in Svezia è molto significativa e supera la quota di contributi e detrazioni per le assicurazioni sociali (28,9 contro 24,0%). La quota dell'IVA nella struttura delle entrate del sistema di bilancio del paese è del 20,7%.
Diamo uno sguardo più da vicino alle principali tasse attualmente in vigore in Svezia.
Tassa sul reddito riscossa sugli individui sia a livello di governo centrale che comunale. A livello di governo centrale, l'imposta sul reddito viene riscossa solo su quella parte di reddito che supera un livello minimo specificato.
Gli individui che sono riconosciuti come residenti fiscali in Svezia sono tenuti a pagare le tasse su tutti i redditi, indipendentemente dalla fonte di reddito. I non residenti pagano le tasse solo sul reddito proveniente da fonti svedesi. Un residente fiscale è una persona fisica il cui luogo di residenza permanente è in Svezia, o se la persona è stata in Svezia per almeno 6 mesi consecutivi dell'anno. Inoltre, la cosiddetta regola dei cinque anni si applica ai cittadini svedesi e alle persone che sono state riconosciute come residenti in Svezia da almeno 10 anni. Secondo la regola dei cinque anni, le suddette persone saranno riconosciute come residenti in Svezia per cinque anni dalla data della loro partenza dalla Svezia, a meno che non dimostrino di non avere legami significativi con la Svezia.
Riso. 3.7.
Ai fini fiscali, è importante definire la categoria e la fonte di reddito. Esistono tre categorie di reddito: reddito da attività imprenditoriali; reddito da capitale; salario e altri redditi. Reddito da capitale, salari e altri redditi costituiscono un'unica fonte. Diversi tipi di reddito d'impresa possono provenire da fonti diverse: ad esempio, il reddito guadagnato da attività all'estero e il reddito guadagnato attraverso le partnership sono trattati come due fonti separate.
COMMENTI
La Svezia è parte dell'Accordo scandinavo sulla doppia imposizione (Trattato nordico sulla doppia imposizione - NDTT ). Partecipano anche Norvegia, Danimarca, Finlandia, Islanda e Isole Faroe. Le disposizioni del presente accordo, in particolare, stabiliscono le modalità di determinazione del Paese il cui residente è una persona residente (la cui famiglia risiede stabilmente) in uno dei suddetti Paesi, e che lavora in un altro.
L'accordo stabilisce che se una persona lavora in un paese cinque giorni alla settimana e si trova in un altro paese in cui la sua famiglia vive solo due giorni alla settimana, questa persona sarà riconosciuta come residente fiscale del paese in cui risiede la sua famiglia e in cui ritorna per il fine settimana. Lo scopo della conclusione di questo accordo era quello di formare un libero mercato del lavoro nel territorio dei paesi partecipanti, in modo che le disposizioni delle leggi fiscali nazionali non impediscano ai cittadini di cercare e trovare i luoghi di lavoro più redditizi del loro lavoro.
Il reddito d'impresa comprende il reddito derivante da vari tipi di attività imprenditoriale e professionale, nonché dall'agricoltura. Sono inclusi anche i proventi da immobili utilizzati nell'attività d'impresa ei proventi derivanti dall'uso e vendita di beni mobili, nel caso in cui tali attività possano essere considerate imprenditoriali (ad esempio, locazione di autoveicoli).
Il reddito da capitale si riferisce a dividendi, interessi e altri proventi da investimenti di capitale. Sono incluse anche le plusvalenze derivanti dalla vendita di beni mobili e immobili.
Tutti gli altri redditi che non possono essere attribuiti alle prime due categorie rientrano nel terzo gruppo.
La base imponibile è calcolata separatamente per ciascuna fascia di reddito. Anche il reddito dei coniugi è tassato separatamente. Inoltre, il calcolo della base imponibile per la prima categoria di reddito viene effettuato separatamente per ciascuna fonte:
All'interno di ciascuna fonte, le perdite derivanti da un tipo di attività sono coperte dai profitti derivanti da altri tipi di attività. Tuttavia, è vietata la compensazione delle perdite nel determinare la linea di fondo. La perdita risultante su qualsiasi fonte di reddito può essere riportata a nuovo e coperta con profitto dalla stessa fonte nei periodi successivi.
Il risultato finale positivo ottenuto dal calcolo della base imponibile per ciascuna fonte di reddito viene aggregato e costituisce il totale imponibile d'impresa.
Si riassume la base imponibile del reddito d'impresa e degli stipendi e altri redditi e il risultato, ridotto delle detrazioni consentite, è il reddito imponibile da lavoro del contribuente (reddito imponibile da lavoro), che viene utilizzato ai fini della tassazione delle imposte statali e comunali.
Nel determinare il reddito da lavoro imponibile, un contribuente ha diritto a usufruire delle seguenti detrazioni:
L'imposta governativa sul reddito da lavoro viene riscossa in modo progressivo fino a CHF 316 700. Nessuna tassa viene addebitata al di sopra di questo importo e fino a SEK 476.700. L'aliquota fiscale CZK è del 20%; oltre CHF 476.700 L'imposta CZK è riscossa con un'aliquota del 25%.
L'imposta comunale sul reddito da lavoro è calcolata con aliquota proporzionale secondo la decisione del comune (in media 31,6%).
L'aliquota d'imposta sui redditi da capitale è fissata al 30% ed è applicata sull'intera base imponibile (qui non si applica la soglia minima non imponibile). Non è prevista alcuna imposta sui redditi da capitale a livello comunale.
Anche le persone fisiche, le persone giuridiche e le organizzazioni possono essere tenute a pagare imposta sul patrimonio netto. Paganti Tale imposta è riconosciuta ai fiscalmente residenti determinati ai sensi della normativa in materia di imposta sul reddito e di imposta sul reddito delle società. Allo stesso tempo, le persone che non hanno la cittadinanza svedese, ma sono state riconosciute come residenti fiscali da non più di tre anni, non saranno riconosciute come contribuenti ai fini dell'imposta sul patrimonio netto.
Oggetto della tassazione la proprietà del contribuente è riconosciuta indipendentemente dal luogo della sua ubicazione territoriale, vale a dire. calcolato su base residente. Gli oggetti imponibili da tale imposta comprendono sia i beni non finanziari (edifici e locali residenziali, anche ad uso stagionale (villette estive), i beni agricoli, altri beni immobili, inclusi terreni, automezzi), sia quelli finanziari (depositi in banche, quote in fondi di investimento (interessi e fondi comuni), azioni negoziate in un mercato organizzato, obbligazioni, polizze assicurative soggette a tassazione).
I beni utilizzati da un contribuente in attività imprenditoriali sono esenti da tassazione. Tutti i tipi di attività sono soggetti a valutazione in base al loro valore di mercato. Allo stesso tempo, esistono alcune eccezioni per ogni tipologia di bene (sotto forma di minimo non imponibile o sotto forma di sconto consentito a determinate condizioni). Pertanto, il calcolo della base imponibile non include l'intero valore di mercato del bene imponibile, ma solo una parte di esso. Per la maggior parte delle attività, lo standard è del 75% e per i titoli quotati alla Borsa di Stoccolma - 80%. Sono esclusi dalla tassazione i titoli di proprietà del mandante (se il contribuente possiede più del 25% delle azioni della società). È anche visto come una proprietà che costituisce un business e una fonte di reddito per il contribuente.
Il concetto alla base della costruzione di tale imposta presuppone la tassazione dei beni "in eccesso" per il contribuente, vale a dire. proprietà che non gli è necessaria. Pertanto, è stato istituito un intero sistema di detrazioni per il costo dell'alloggio in cui risiede il contribuente e la sua famiglia, nonché per i beni (comprese le attività finanziarie) di cui il contribuente ha bisogno per percepire il reddito principale.
La base imponibile è calcolato come il valore della ricchezza netta, cioè come la differenza tra il valore degli oggetti imponibili e l'importo del debito del contribuente associato a questi oggetti, nonché i prestiti agli studenti (prestiti per l'istruzione).
L'imposta è calcolata annualmente sull'ammontare del patrimonio netto del contribuente al 31 dicembre dell'anno precedente. I beni dei coniugi possono essere sommati ai fini fiscali, quindi l'imposta viene pagata in proporzione a ciascuno dei coniugi. Se i figli conviventi con il contribuente possiedono beni imponibili, anche i beni della famiglia sono tassati congiuntamente.
L'imposta viene prelevata sulla base imponibile superiore a 1,5 milioni di franchi. CZK per i singoli contribuenti e 3 milioni di franchi. CZK per i contribuenti che presentano una dichiarazione congiunta. Aliquota fiscale attualmente è del 75%, fino al 2007 il tasso era dell'1,5%.
La Svezia prevede di eliminare gradualmente l'imposta e il taglio dell'aliquota fiscale dal 2007 è visto come il primo passo verso l'eliminazione dell'imposta. Se nel 2000 il numero totale dei contribuenti era di 700mila. (famiglie), poi per diversi anni il numero dei contribuenti è diminuito di oltre la metà e ammontava a sole 334 mila persone. Ciò è dovuto a un aumento dell'indebitamento delle famiglie (anche per prestiti scolastici e mutui) e a variazioni significative del valore di mercato di alcune attività finanziarie.
Le organizzazioni sono contribuenti di questa tassa allo stesso modo degli individui. Ovvero: la base imponibile è determinata come differenza tra l'importo totale dei beni (salvo alcune eccezioni) e l'ammontare del debito su tali beni.
La Svezia appartiene a un gruppo di paesi che utilizzano un'imposta sulla ricchezza netta (fortuna) sia per le persone fisiche che per le persone giuridiche. Il volume delle entrate fiscali dalle persone giuridiche (in termini di imposta sul patrimonio netto) è solo circa il 3% dell'importo delle imposte ricevute dalle persone fisiche. Tali basse entrate fiscali dalle persone giuridiche sono legate, in primo luogo, al concetto stesso di imposta, che comporta la tassazione dei beni che non vengono utilizzati per generare reddito personale (surplus dal punto di vista produttivo). In secondo luogo, le basse aliquote delle entrate fiscali delle persone giuridiche sono spiegate dagli importi significativi delle detrazioni consentite nel calcolo della base imponibile: viene dedotto l'importo del debito associato alle attività imponibili.
Contributi previdenziali obbligatori a carico principalmente dei datori di lavoro e dei singoli imprenditori, i dipendenti sono tenuti al solo versamento del contributo pensionistico, che viene trattenuto ai fini dell'imposta sul reddito.
1. La maggior parte dei contributi è versata dai datori di lavoro come imposta sui salari ad un tasso generale del 32,42% o dai singoli imprenditori per se stessi ad un tasso del 30,71%. Le aliquote sono fissate nell'ambito delle principali tipologie di assicurazione sociale obbligatoria come segue (Tabella 3.11).
Tabella 3.11. Aliquote contributive per le principali forme di assicurazione sociale obbligatoria,%
Nel calcolo dell'imposta i contribuenti hanno diritto a detrarre fino al 2,5% della base imponibile, ma non oltre il limite stabilito.
Tassa sul reddito sono obbligati a pagare:
Le organizzazioni, associazioni e fondazioni elencate sono riconosciute come residenti fiscali (secondo il test di registrazione), che ne determina l'intera responsabilità fiscale. Le organizzazioni che non sono riconosciute come residenti fiscali sono tenute a pagare l'imposta sul reddito solo sul reddito proveniente da fonti in Svezia.
Alcuni tipi di fondazioni e alcuni tipi di attività sono esenti da imposta, ad esempio alcuni tipi di attività di organizzazioni senza scopo di lucro ed enti governativi, alcune imprese statali, istituzioni religiose, scuole, ospedali, ecc.
Tutto il reddito d'impresa è considerato reddito d'impresa e comprende il reddito da tutte le possibili fonti, comprese le plusvalenze. Il reddito imponibile è formato dalla somma del risultato netto per ciascuna fonte. Una parte del reddito è esclusa dalla base imponibile, principalmente i dividendi infragruppo che soddisfano le condizioni approvate e i contributi al capitale autorizzato.
Tutte le spese relative all'estrazione del reddito sono deducibili ai fini fiscali, ma alcune sono soggette a restrizioni. Pertanto, interessi e royalties sono deducibili dal reddito imponibile, ma solo all'interno del prezzo di mercato. Puoi anche detrarre le tasse pagate (contributi sociali, dazi doganali e tasse pagate all'estero, se non sono soggette ad accordi internazionali per evitare la doppia imposizione).
Allo stesso tempo, una parte delle spese non può essere computata ai fini fiscali, ad esempio multe, spese di ospitalità e di rappresentanza eccedenti i limiti stabiliti.
L'imposta è riscossa con un'aliquota proporzionale del 26,3%. L'imposta sui dividendi ricevuti, interessi, royalties non è trattenuta alla fonte del pagamento, ma è inclusa nella base imponibile ed è pagata come parte dell'importo dell'imposta sull'importo totale del reddito.
L'imposta sul reddito è calcolata per un anno, cosiddetto anno di valutazione, sulla base del reddito percepito nell'anno precedente (l'“anno in cui è stato percepito il reddito”). L'anno di reddito deve essere lo stesso dell'anno fiscale, che in genere dura 12 mesi. L'esercizio finanziario deve chiudersi il 31 dicembre, 30 aprile, 30 giugno o 31 agosto, o in un'altra data approvata dall'Agenzia delle Entrate.
Un'altra imposta diretta pagata dalle organizzazioni è imposta patrimoniale. Le spese per il suo pagamento sono contabilizzate ai fini dell'imposta sul reddito.
Questa tassa viene applicata su tutti i tipi di immobili che possono essere utilizzati come immobili residenziali, commerciali e industriali. La base imponibile è il valore stimato della proprietà. Gli edifici residenziali di nuova costruzione sono esenti da imposta per i primi cinque anni di utilizzo e per i successivi cinque anni l'aliquota per tali immobili è solo del 50% dello standard.
L'aliquota fiscale sulla proprietà industriale e sugli alloggi in locazione è dello 0,5% e l'aliquota fiscale sugli immobili commerciali è dell'1%.
La Svezia come stato membro dell'UE ha IVA. I contribuenti sono persone che vendono beni e servizi allo scopo di realizzare un profitto. Alcune attività sono esenti da IVA se il loro fatturato non supera i 30'000 franchi. CZK.
L'aliquota IVA standard è del 25%, il livello più alto possibile dell'aliquota standard per l'Unione europea. Un'aliquota ridotta del 12% si applica ai servizi di ristorazione e turistici. Viene applicata un'aliquota del 6% sulla vendita di giornali e riviste settimanali, servizi di trasporto interno e di funivia, cinema, teatri, ecc. L'aliquota zero si applica alla vendita di farmaci da prescrizione, oro da investimento, determinati servizi finanziari e transazioni di esportazione.
Le accise in Svezia hanno una storia molto lunga. Attualmente, circa il 6% dei ricavi del budget consolidato è generato da questa fonte. All'interno del gruppo generale delle accise si possono distinguere diversi gruppi principali di pagamenti.
Il primo gruppo è l'energia e le tasse ambientali. Include l'imposta generale sull'energia, l'imposta sull'energia nucleare, l'imposta sull'anidride carbonica, l'imposta sullo zolfo; tassa sugli ossidanti; tassa sui fertilizzanti, tassa sulla sabbia, pagamenti sui rifiuti, pagamenti all'Agenzia svedese per i prodotti chimici e altri pagamenti. Questo gruppo di imposte ha funzioni sia fiscali che regolamentari esplicite. Pertanto, l'onere fiscale delle imposte sull'energia è distribuito in parte in funzione del danno all'ambiente causato dall'uso di una o un'altra fonte di energia (energia nucleare, uso di gas naturale, altre fonti). L'onere fiscale è differenziato geograficamente - nelle regioni settentrionali esiste un regime più preferenziale per l'uso di idrocarburi per il riscaldamento, ecc.
Il secondo gruppo sono le tasse su alcol e tabacco. Questa è la componente più "antica" delle accise in Svezia: l'inizio del loro utilizzo risale rispettivamente al XVI e XVII secolo. L'introduzione di queste tasse ha sempre comportato, prima di tutto, un onere fiscale, ma nella seconda metà del XX secolo. cominciò ad essere integrata dalla funzione di tutela della salute della popolazione, oltre che da una certa funzione etica. Ad esempio, prendiamo le accise sulle sigarette: sono di natura combinata e consistono in un componente specifico (0,20 SEK per sigaretta) e ad valorem (30,9% del prezzo al dettaglio). Di conseguenza, la quota delle accise sul prezzo finale di vendita delle sigarette raggiunge il 52%.
Il terzo gruppo sono le tasse sugli autoveicoli (bollo di circolazione, tassa di circolazione). La tassa sui veicoli è stata introdotta nel 1922, lo scopo della sua introduzione era creare risorse per mantenere le strade in buone condizioni. Durante l'intero periodo di esistenza di questa imposta, la definizione della base imponibile, la procedura di calcolo, le aliquote e altri elementi sono cambiati più volte. Attualmente, le aliquote fiscali sono fissate in base al contenuto di anidride carbonica nello scarico di un'auto; aumentano con l'aumento del contenuto di sostanze nocive. Le aliquote della tassa di circolazione sono differenziate a seconda del peso dell'auto e del luogo di produzione (in Svezia o all'estero).
Il quarto gruppo - altre tasse, in particolare l'imposta sulla pubblicità e alcuni altri pagamenti.
A rigor di termini, il terzo e il quarto gruppo (e in parte il primo) rappresentano imposte specifiche sui beni e il permesso di utilizzarli secondo le classificazioni internazionali, tuttavia, nella rendicontazione nazionale, tali imposte appartengono al gruppo delle accise.
La Svezia, come la maggior parte degli altri paesi economicamente sviluppati, sta attivamente migliorando il sistema fiscale nazionale. Negli ultimi anni, le principali aree di riforma fiscale sono state le misure per armonizzare la legislazione fiscale nazionale in conformità con i requisiti dell'Unione europea, nonché per semplificare il sistema di tassazione dei beni (abolizione dell'imposta sulle successioni e donazioni, modifiche alla tassazione modello di ricchezza netta) e alcune altre misure.
Il sistema fiscale è controllato dal Ministero delle finanze svedese, vale a dire l'ufficio fiscale e doganale di questo ministero. Il servizio fiscale statale riscuote le tasse.
L'Agenzia delle Entrate dello Stato pubblica appositi opuscoli con istruzioni e raccomandazioni per il corretto pagamento delle imposte. Possono essere richiesti agli ispettori fiscali.
Ci sono diversi ispettorati specializzati nel servizio fiscale svedese, ad esempio: solo per le società estere o solo per l'e-commerce.
Se metti insieme tutte le tasse della Svezia, ottieni uno dei tassi di interesse più alti del mondo. Il motivo e la conseguenza di ciò è il fatto che molti tipi di attività vengono svolte nel Paese a spese di fondi pubblici. Dopo l'adesione all'UE, la Svezia ha gradualmente modificato il sistema fiscale, adeguandosi ai requisiti dell'Unione europea. Fondamentalmente, ciò si è manifestato nel fatto che le tasse hanno iniziato a essere riscosse su più tipi di reddito e proprietà, ma le aliquote sono leggermente diminuite.
Le tasse svedesi possono essere suddivise in:
Imposte dirette
- Imposte indirette,
Tasse sul lavoro
Imposte sul capitale
Imposte dirette: le imposte dirette vengono applicate su tutti i redditi e i beni di persone fisiche e giuridiche. Preso dalle famiglie.
Tassa sul reddito
Imposta sul reddito delle società
Imposta patrimoniale
Imposte indirette: sono imposte sul fatturato di beni e servizi. Sono presi dalle imprese.
Se le tasse sono divise per fonte di reddito, si formano due grandi gruppi: lavoro e capitale.
Imposte sul lavoro: sono imposte sul reddito per il lavoro svolto:
Contributi previdenziali del datore di lavoro (UST)
Imposta sul reddito sugli stipendi
Detrazioni proprie (dal reddito del PPI)
IVA (quando si lavora con le vendite)
Imposte sul capitale: sono imposte sul valore creato:
Imposta patrimoniale
Imposta patrimoniale
Imposta sul reddito delle società
Imposta sul reddito da capitale
Le tasse sul lavoro in questo paese rappresentano quasi l'85% di tutte le entrate fiscali, cioè le tasse sul capitale non superano il 15%.
Alcune scommesse:
Imposta sul reddito: 28%
Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT): progressiva fino al 55,5%
Imposta sociale unificata (UST): 32,82% - aliquota base, 21,88% - per lavoratori pensionati single, 24,26% - per pensionati familiari lavoratori
Imposta sul valore aggiunto (IVA): 25,0% - aliquota base, 12,0%, 6,0%
Imposta di proprietà: 3,5%
Va notato che è estremamente difficile evitare di pagare le tasse in Svezia. Le autorità fiscali ricevono e confrontano le informazioni su ciascun contribuente dalle banche dati di servizi sociali, banche, dogane e altri. Pena di evasione - fino al 40% di mancato pagamento. Inoltre, se l'evasione è stata intenzionale ed è possibile dimostrarla, si rischia una pena detentiva fino a due anni.
Per pagare le tasse, compila una dichiarazione, devi ottenere una tassa
certificato. I PPI ricevono un certificato F (imprenditore) e
dipendenti e PPI che non vogliono o non possono ricevere
certificato F, ottenere il certificato A (dipendente). Per
ottenere un certificato fiscale F, è necessario effettuare
attività imprenditoriale e non hanno tasse passate
violazioni. certificato fiscale F significa che il suo proprietario può
pagare l'imposta sul reddito e i contributi previdenziali.
Oggi è possibile inviare una dichiarazione all'Ufficio delle imposte dello Stato tramite Internet o SMS.
Le autorità fiscali svedesi, costituite dall'ufficio delle imposte nazionale (STS of Sweden), hanno, come nella Federazione russa, un sistema a tre livelli. Il servizio fiscale statale della Svezia è subordinato al Ministero delle finanze, il governo dello stato, sebbene sia considerato un dipartimento esente dal governo. L'ufficio centrale delle imposte (Stoccolma) è subordinato a 10 enti regionali (uffici delle imposte) e ai loro ispettorati fiscali (uffici fiscali locali).
Le autorità fiscali risolvono non solo questioni fiscali, ma conducono anche registri di stato civile, censimenti della popolazione e garantiscono lo svolgimento delle elezioni.
Il sistema fiscale svedese include un gran numero di imposte e tasse dirette e indirette. Le principali imposte dirette sono l'imposta statale e regionale sul reddito e l'imposta fondiaria statale. Le imposte dirette sono imposte anche sull'eredità (imposta pagata dall'erede) e sulla donazione. Ciascun datore di lavoro versa all'erario i contributi sociali, pari a circa il 30% della retribuzione di qualsiasi lavoratore e impiegato. Questi fondi vengono utilizzati per coprire la pensione, le spese mediche e altri benefici sociali.
Tutto il reddito da imposte indirette ha 2 fonti chiave: l'imposta sul valore aggiunto e le accise, che vengono riscosse su un certo numero di beni.
Un ruolo importante è dato a tali imposte indirette come le accise sulle sigarette e sull'alcol. C'è una tassa annuale sull'uso dei propri veicoli e una tassa una tantum sul suo acquisto. Una caratteristica interessante: in qualsiasi stazione di servizio ci sono annunci che informano l'autista che circa l'80% del prezzo di un litro di carburante è costituito da tasse.
La Svezia ha accordi con circa 60 paesi per evitare la doppia imposizione di profitti e proprietà.
Il lato delle entrate del bilancio svedese è costituito dalle seguenti entrate:
41% - imposta sul reddito statale e comunale (individui - da reddito da lavoro dipendente, reddito da contanti; persone giuridiche - da benefici da attività domestiche);
24% - imposta sul valore aggiunto;
21% - imposta sui salari (contributi sociali dei datori di lavoro);
3,5% - tassa di proprietà (tasse di proprietà);
Ogni anno, il Tesoro svedese riceve circa 1000 miliardi di corone svedesi in pagamenti fiscali.
Il principale ente statale che regola il sistema fiscale in Russia è il Servizio fiscale federale della Federazione Russa (FTS), che è sotto la giurisdizione del Ministero delle finanze della Federazione Russa.
Secondo il regolamento sul servizio fiscale federale del 30 settembre 2004, il servizio fiscale federale della Russia esercita funzioni di controllo e vigilanza sul rispetto della legislazione in materia di imposte e tasse, sul corretto calcolo, sulla completezza e sulla tempestività dell'introduzione di imposte e tasse nel bilancio pertinente, nei casi previsti dalla legislazione della Federazione Russa, per la correttezza del calcolo, la completezza e la tempestività di effettuare altri pagamenti obbligatori al bilancio pertinente, per la produzione e la circolazione dei prodotti del tabacco, nonché come le funzioni di un agente di controllo valutario di competenza delle autorità fiscali.
Il Servizio è un organo esecutivo federale autorizzato che effettua la registrazione statale di persone giuridiche, persone fisiche come imprenditori individuali e imprese contadine (agricoltrici), nonché un organo esecutivo federale autorizzato che assicura la rappresentanza nei casi di fallimento e nelle procedure concorsuali dei crediti per pagamento di pagamenti obbligatori e crediti della Federazione Russa per obbligazioni monetarie.
Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa e i suoi enti territoriali - dipartimenti del Servizio per le entità costituenti della Federazione Russa, ispezioni interregionali del Servizio, ispezioni del Servizio per distretti, distretti nelle città, città senza divisione regionale, ispezioni di i servizi di livello interdistrettuale costituiscono un unico sistema centralizzato di autorità fiscali.
La struttura del Servizio fiscale federale è stata costituita sulla base del principale compito funzionale di tutti i livelli del Servizio: il controllo sull'osservanza della legislazione fiscale.
Per attuare la funzione di controllo del rispetto della normativa tributaria a tutti i livelli del sistema FTS, sono state create divisioni organizzative e strutturali che, a seconda della gerarchia delle autorità fiscali, si configurano sotto forma di uffici o dipartimenti.
L'analisi della struttura delle autorità fiscali consente di distinguere i seguenti gruppi di divisioni, a seconda dei compiti funzionali nel campo del controllo fiscale. Primo gruppo- divisioni verifiche documentali - effettua verifiche fiscali documentali nei confronti di tutte le categorie di contribuenti. Molte di queste suddivisioni possono essere create negli ispettorati fiscali. In relazione alle organizzazioni dei contribuenti, questi dipartimenti svolgono:
verifiche fiscali d'ufficio di dichiarazioni fiscali e altri documenti che servono come base per il calcolo delle tasse e delle tasse per tutte le tasse;
verifiche documentali della legalità dell'applicazione dell'aliquota IVA 0% e dei rimborsi IVA;
controllo sulla correttezza del calcolo dei pagamenti regolari per l'uso del sottosuolo e altri pagamenti obbligatori per l'uso delle risorse naturali;
controllo sulla correttezza del calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.
Le principali funzioni degli uffici dei controlli documentali nei confronti dei contribuenti-persone fisiche (compresi i singoli imprenditori) comprendono:
condurre verifiche fiscali d'ufficio delle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche;
determinazione delle imposte patrimoniali da persone fisiche nei casi in cui tale calcolo sia imposto all'amministrazione finanziaria dalla normativa vigente (imposta sugli immobili delle persone fisiche, imposta fondiaria, imposta sui trasporti, imposta sugli immobili trasferiti per successione e donazione);
controllo sulla corrispondenza delle spese degli individui al loro reddito.
I compiti delle divisioni delle verifiche documentali comprendono l'analisi e la generalizzazione dei risultati delle loro attività al fine di identificare schemi di evasione fiscale e sviluppare proposte per la loro prevenzione, la selezione dei contribuenti da includere nel piano per lo svolgimento delle verifiche fiscali sul campo, e presentazione di materiali ad altre divisioni dell'amministrazione fiscale.
Secondo gruppo- suddivisioni delle verifiche fiscali di campo, le cui responsabilità funzionali sono nella progettazione, predisposizione e svolgimento delle verifiche fiscali di campo di contribuenti e agenti fiscali, registrazione dei risultati delle loro verifiche, predisposizione di materiali sulle violazioni della normativa in materia fiscale e le spese per la trasmissione alle forze dell'ordine.
Il terzo gruppo - suddivisioni del controllo sulla tassazione delle persone fisiche, che esercitano pienamente il controllo fiscale nel campo della tassazione delle persone fisiche (compresi i singoli imprenditori), tra cui:
condurre tutti i tipi di verifiche fiscali documentali (incluso il controllo sulla conformità delle spese delle persone con il loro reddito);
condurre verifiche fiscali sul campo di singoli imprenditori;
rimborso o compensazione di importi pagati in eccesso o riscossi in eccesso;
condurre ispezioni degli agenti fiscali sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Inoltre, questa unità ha il compito di controllare i contribuenti per l'imposta sociale unificata, il cui calcolo è strettamente correlato al fondo salari, e quindi gli assegni dei contribuenti per l'imposta sociale unificata e gli assegni degli agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche hanno lo stesso base documentaria...
Il primo consiglio che solitamente i migranti danno a chi sta per trasferirsi in un luogo di residenza permanente in un altro Paese è quello di familiarizzare con attenzione con l'ambiente in cui non solo si sistemeranno, ma diventeranno anche una componente a tutti gli effetti. Oggi molte persone scelgono i paesi scandinavi per l'immigrazione, che si distinguono per un alto livello di sviluppo economico, ma non tengono conto di alcune sfumature. Ad esempio, le tasse in Svezia sono le più alte del mondo. Tuttavia, in cambio, i cittadini svedesi ricevono una vita sicura e tranquilla e una protezione sociale completa. Quanto costa il benessere dei residenti di questo stato, proveremo a scoprirlo.
Un altro punto importante è che è molto poco redditizio diventare il proprietario di una casa o di un appartamento con l'obiettivo di affittarli ulteriormente. Il fatto è che il reddito della tassa è considerato dalla legge come il principale, quindi le tasse sono riscosse su di esso molto decenti - 30%. Ciò significa che quasi la metà del denaro guadagnato dovrà essere devoluto allo Stato.
La legislazione locale prevede che tutte le società e le filiali che operano nel territorio dello Stato siano contribuenti. L'imposta sul reddito in Svezia nel 2019 è fissata a un'aliquota del 26,3%. Si applica sia alle imprese residenti nel paese sia a quelle che non hanno tale status, ma traggono profitto da fonti svedesi.
Un grande vantaggio del sistema fiscale locale è la capacità di riportare le perdite della società al futuro. Ciò significa che se il pagatore ha subito perdite nel periodo d'imposta precedente, ha il diritto di ridurre la base imponibile nei periodi successivi dell'importo che ha perso.
Le persone giuridiche e le persone fisiche impegnate in beni e servizi nel paese sono tenute a pagare l'IVA. Le tariffe sono state così distribuite:
L'IVA non è riscossa sui seguenti settori di attività:
Lo spettacolo è considerato il più costoso. I suoi proprietari devono donare il 75% dei profitti al fondo statale. Allo stesso tempo, questa direzione non è considerata poco promettente e non redditizia.
Tutte le organizzazioni sono tenute a presentare una relazione per il periodo finanziario passato, indipendentemente dalla proprietà e dalle aree di attività. Allo stesso tempo, questo documento dovrebbe riflettere assolutamente tutte le operazioni dell'impresa, il che implica la conservazione di tutti gli assegni, i conti e altre forme finanziarie. La segnalazione presuppone la presenza di:
La dichiarazione annuale deve essere presentata prima della scadenza dei 7 mesi successivi al periodo di riferimento. In caso di violazione di tale prescrizione, il contribuente sarà multato:
Uno dei documenti obbligatori per la presentazione di una relazione annuale è il parere del revisore. 
Il maggior interesse dei contribuenti è causato dai privati. Diciamo che l'imposta sul reddito in Svezia nel 2019 è riscossa:
Per quanto riguarda l'imposta sul reddito delle persone fisiche in Svezia, è riscossa su una scala progressiva, dal 30 al 55%. L'imposta si compone di due parti:
La tassa nazionale è pagata da coloro il cui reddito annuo supera le 401.100 corone (41.210 euro). Pertanto, l'imposta sullo stipendio in Svezia è riscossa secondo la seguente scala:
Le tasse in Svezia per le persone fisiche sono suddivise in:
Non dimentichiamo che le autorità svedesi hanno firmato accordi per evitare la doppia imposizione con molti paesi. Ciò significa che se il contribuente ha già pagato le tasse in qualche altro stato ed è in grado di dimostrarlo, sarà esentato dal pagamento delle tasse in Svezia per la stessa attività.
Molte delle tasse per gli stranieri che arrivano in questa parte d'Europa possono sembrare strane o inaccettabili. Ad esempio, gli allevatori di cani amatoriali dovranno pagare circa 50 euro all'anno per il mantenimento del proprio animale domestico. In linea di principio, l'importo è piccolo. Ma se si considera che in questo Paese, secondo i dati ufficiali, ci sono circa 700mila cani, allora possiamo dire che le tasse sugli animali in Svezia sono una voce abbastanza buona per ricostituire il bilancio del Paese.
