Sei registrato come imprenditore o hai solo intenzione di farlo e vuoi sapere quali tasse e commissioni paga un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato o su un altro regime?
Prima di tutto, devi decidere sul sistema fiscale. Da ciò dipenderà l'onere fiscale dei singoli imprenditori e la composizione della rendicontazione. Gli imprenditori russi possono scegliere tra un sistema di tassazione comune e 4 regimi preferenziali: STS, UTII, ESHN e PSN.
In questo articolo ti parleremo in dettaglio dei pagamenti obbligatori per tutti gli imprenditori e dei pagamenti sotto diversi regimi fiscali.
Iniziamo l'articolo non con le tasse, ma con i contributi, perché i premi assicurativi sono versamenti obbligatori per tutti gli imprenditori, indipendentemente dal tipo di attività, dall'ammontare del profitto e dal regime fiscale applicato.
Qualsiasi imprenditore che ha lo status di imprenditore individuale deve detrarre annualmente premi assicurativi fissi per se stesso per due tipi di assicurazione obbligatoria: pensionistica e medica. Nel 2018, questo è un totale di 32.385 rubli. Tali contributi vengono trasferiti all'IFTS in una sola volta o in più rate fino alla fine dell'anno.
L'obbligo di detrarre tali contributi cessa solo alla chiusura dell'IP.
A volte la legge consente di non versare contributi se l'imprenditore non è stato in attività. Ad esempio, quando si prende cura di un bambino fino a 1,5 anni, durante il servizio militare, si prende cura di una persona disabile, ecc. (Clausola 7 dell'articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se sei abbastanza fortunato da guadagnare molto in un anno, dall'importo del reddito che supera i 300 mila dovrai trasferire un altro 1% dei contributi pensionistici fino al 1 luglio dell'anno prossimo.
A scapito dei premi assicurativi fissi e aggiuntivi per te stesso, puoi ridurre il carico fiscale. La procedura di riduzione dipende dal regime fiscale:
1. Su OSNO, STS, 15% e imposta agricola unificata, i contributi sono inclusi nella composizione delle spese e quindi riducono la base imponibile.
2. Con un sistema di tassazione semplificata del 6% e UTII, l'importo dei contributi viene detratto dall'importo dell'imposta calcolato. Se un imprenditore senza dipendenti ha meno tasse sui contributi, allora non viene pagato affatto. I singoli imprenditori con dipendenti possono ridurre il pagamento per il sistema fiscale semplificato e UTII di non più del 50%.
Quando un uomo d'affari smette di lavorare da solo e assume dipendenti, paga tasse e commissioni non solo per se stesso, ma anche per loro. Tali obblighi si applicano anche a tutti gli imprenditori, indipendentemente dal regime fiscale e dal tipo di attività:
L'imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 13% viene detratta dallo stipendio del dipendente e trasferita al bilancio entro e non oltre il giorno successivo al pagamento dello stipendio. Cioè, in questo caso, il datore di lavoro agisce solo come agente fiscale e non sostiene alcuna spesa.
Contributi sociali, pensionistici e sanitari. In totale, questo è il 30% dello stipendio maturato. Il datore di lavoro versa questi contributi a proprie spese. Il termine per il trasferimento dei contributi è fino al giorno 15 del mese successivo a quello di maturazione.
Contributi per l'assicurazione contro gli infortuni nel FSS. L'aliquota dei contributi dipende dalla classe di rischio assegnata dal Fondo all'atto dell'iscrizione. Durata - fino al 15° giorno successivo al mese di maturazione.
Alcuni imprenditori su STS e PSN possono versare contributi per i dipendenti a tariffe ridotte. Le informazioni sui benefici per i contributi sono contenute nell'articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Parliamo ora delle tasse che i singoli imprenditori dovrebbero detrarre. I pagamenti principali dipendono dal regime fiscale selezionato.
Per lavorare sul regime fiscale generale, non è necessario fare nulla di speciale: tutti i singoli imprenditori vengono automaticamente considerati come dipendenti dell'OSNO, se non hanno presentato una domanda per il passaggio a un altro regime.
OSNO è vantaggioso per quegli imprenditori che lavorano con grandi organizzazioni, perché tali organizzazioni sono più disposte a collaborare con i contribuenti IVA.
Nel sistema generale, vengono pagate l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta sugli immobili.
I.V.A.
L'aliquota IVA è generalmente del 18%. Dal 2019 il tasso salirà al 20%.
L'imprenditore individuale deve versare l'IVA che gli acquirenti versano al bilancio, ed è detraibile l'IVA che l'imprenditore stesso ha pagato ai fornitori.
Ci sono una serie di eccezioni prescritte nel Codice Fiscale quando l'aliquota è del 10% o dello 0%.
La dichiarazione IVA viene presentata trimestralmente entro il 25 aprile, luglio, ottobre e gennaio. L'IVA viene trasferita entro tre mesi in rate uguali. Ad esempio, per il primo trimestre, è necessario elencare la prima parte entro il 25 aprile, la seconda entro il 25 maggio e la terza entro il 25 giugno.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Il tasso è del 13%.
Il pagamento è calcolato dalla differenza tra entrate e spese. Se non è possibile confermare le spese, è possibile utilizzare una detrazione professionale - 20% del reddito. Cioè, il reddito viene ridotto del 20% e il resto viene moltiplicato per il 13%.
Essendo su OSNO, potrai usufruire di altre detrazioni dal reddito che spettano alle persone fisiche: standard, sociale, patrimoniale. Cioè, come i dipendenti, puoi restituire o ridurre l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando acquisti un appartamento, ricevi un'istruzione retribuita o servizi medici.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata in 4 fasi durante l'anno:
Pagamento anticipato per la prima metà dell'anno - fino al 15 luglio.
Pagamento anticipato per 9 mesi - fino al 15 ottobre.
Pagamento anticipato per 12 mesi - fino al 15 gennaio dell'anno successivo.
Il pagamento finale per l'anno è fino al 15 luglio dell'anno successivo.
Lo stesso imprenditore non calcola gli acconti, ma paga secondo le notifiche che arrivano dall'Agenzia delle Entrate. Le autorità fiscali calcolano i pagamenti anticipati sulla base degli indicatori di reddito dell'anno precedente o sulla base di una dichiarazione 4-NDFL. Tutti gli imprenditori individuali di nuova iscrizione devono inviare questo modulo all'IFTS entro cinque giorni dalla fine del mese in cui è stato percepito il primo reddito.
Imposta patrimoniale
Gli imprenditori su OSNO lo pagano secondo le stesse regole dei privati. L'aliquota è determinata dalle autorità locali e non supera il 2%. Il pagamento dovrebbe essere trasferito entro il 1 dicembre dell'anno successivo all'anno di riferimento.
Gli imprenditori non hanno bisogno di calcolare l'imposta sulla proprietà da soli. L'Ispettorato federale delle imposte calcolerà e invierà lui stesso una notifica. Anche i singoli imprenditori non consegnano la dichiarazione su questa imposta.
Scegliendo il sistema di tassazione semplificata (sistema fiscale semplificato, o sistema semplificato), sarai esentato dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'IVA e dell'imposta patrimoniale. Quanto un singolo imprenditore paga le tasse su base semplificata dipende da quale oggetto di tassazione si sceglie. Ci sono due opzioni:
1. Tutti i redditi sono tassati con un'aliquota del 6%.
2. Il reddito al netto delle spese è tassato con un'aliquota del 15%.
Per determinare quale aliquota fiscale è più redditizia, è necessario rappresentare almeno approssimativamente il rapporto tra entrate e spese future. Di solito, la seconda opzione del sistema di tassazione semplificata è vantaggiosa quando la quota delle spese nella quota totale delle entrate supera il 60%.
Il pagamento delle imposte da parte dei singoli imprenditori sull'USN viene effettuato secondo il seguente calendario: entro il 25 del mese successivo al primo, secondo e terzo trimestre, devono essere calcolati e trasferiti gli acconti, ed entro il 30 aprile dell'anno successivo, è necessario calcolare l'importo totale, pagare il saldo e presentare la dichiarazione sotto l'USN.
Questo regime esenta anche dall'IVA, dall'imposta sul reddito delle persone fisiche e dall'imposta sugli immobili. Ma a differenza del STS, solo alcuni tipi di attività che rientrano in questo regime speciale vengono trasferiti all'UTII e l'esenzione da queste tasse si applica solo a questi tipi di attività.
Il regime UTII si differenzia in quanto il pagamento non dipende dal reddito effettivo, ma dal reddito imputato. Dipende dall'indicatore fisico. Questo può essere il numero di persone coinvolte nell'attività, i metri quadrati di superficie commerciale, le unità di trasporto: dipende dal tipo di attività.
L'indicatore fisico viene moltiplicato per il tasso di rendimento base per la specifica attività, il coefficiente deflatore (1.868 nel 2018) e il coefficiente di aggiustamento (fissato dagli enti locali). Viene calcolato il 15% dell'importo risultante: questo è l'importo di UTII per il mese. L'importo effettivo del reddito non influisce in alcun modo sull'importo versato al bilancio.
Anche le dichiarazioni vengono consegnate su base trimestrale, a questa vengono concessi 5 giorni in meno. Devi fare rapporto fino al 20 dopo la fine di ogni trimestre.
Per un elenco con indicatori fisici e importi della redditività di base per tutti i tipi di attività, vedere l'articolo 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Il sistema dei brevetti è molto simile a UTII. Anche qui l'imposta non dipende dal reddito reale, ma dal potenziale. Le autorità locali stabiliscono il rendimento annuo di base per i diversi tipi di attività.
Il costo di un brevetto all'anno è il 6% del tasso di rendimento annuo di base. Un brevetto può essere richiesto per un periodo da 1 a 12 mesi nell'arco di un anno solare.
L'importo del brevetto può essere trasferito in qualsiasi momento fino alla fine del periodo di validità, in tutto o in parte. Ma se la durata del brevetto è superiore a 6 mesi, un terzo dell'importo deve essere pagato entro 90 giorni, il resto - prima della scadenza del termine del brevetto.
Il pagamento di un brevetto sostituisce le tasse. L'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta patrimoniale nell'ambito delle attività relative a un brevetto non devono essere pagate. Inoltre, non è necessario segnalare il reddito, ovvero presentare una dichiarazione, un singolo imprenditore sul PSN.
Questo regime speciale può essere utilizzato solo dai produttori agricoli e da coloro che forniscono loro servizi. I singoli imprenditori pagano un'unica imposta agricola sull'imposta unificata agricola e sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche e dall'IVA. Ma dal 2019, gli imprenditori della Fiscalità Agricola Unificata diventano contribuenti IVA se non esercitano il diritto all'esenzione.
Aliquota fiscale agricola unificata - 6% dalla differenza tra entrate e costi. L'imposta agricola unificata viene pagata in due fasi: un anticipo per la prima metà dell'anno entro il 25 luglio e un pagamento annuale entro il 31 marzo.
Tutte le altre tasse: trasporti, terra, acqua, ecc. pagare quando le specifiche dell'attività lo suggeriscono. I regimi speciali non ne sono esenti.
Ricorda che ci sono eccezioni per ogni esenzione - casi speciali in cui l'una o l'altra tassa deve ancora essere pagata. Ad esempio, l'esenzione dall'IVA non si applica ai casi in cui si tratta di importazione di beni, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è sempre trattenuta dai dividendi e l'esenzione dall'imposta sugli immobili non si applica se l'immobile è valutato al valore catastale ed è incluso in un elenco speciale.
Come pagare correttamente tasse e commissioni, tenere registri e non confondersi e allo stesso tempo non spendere soldi per i servizi di un contabile?
L'opzione migliore è registrarsi al servizio. Questo è un servizio cloud per la contabilità, la contabilità fiscale e il flusso di lavoro delle risorse umane, che ti fa risparmiare tempo e ti consente di concentrarti sullo sviluppo del business.
È il tuo assistente affidabile. Approfitta dell'accesso gratuito e verifica tu stesso.
Essere un imprenditore individuale significa avere la propria attività che ti supporterà. Ma da questo momento inizia una vita indipendente. I piccoli imprenditori non sempre dispongono di un capitale iniziale sufficiente per assumere il proprio personale. Tutte le domande all'inizio del viaggio devono essere risolte indipendentemente. Uno di questi è il pagamento delle tasse sulle imprese.
La base imponibile deve essere studiata prima di avviare una ditta individuale (IE). Perché esistono diversi sistemi di tassazione che dipendono dal tipo di imprenditore individuale che hai scelto. Consideriamo più in dettaglio come pagare l'imposta sull'imprenditorialità individuale per ciascun tipo.
Per pagare correttamente le tasse, è necessario comprendere i seguenti problemi:
Le tasse che devono essere pagate da un singolo imprenditore possono essere suddivise in tre gruppi principali:
Devi pagare alla tesoreria:
Gli ultimi tre pagano se queste risorse vengono utilizzate per gestire l'attività e sono nella tua proprietà, non in affitto. Se, ad esempio, vendi uno spazio in affitto e la merce ti viene consegnata da un fornitore, non devi pagarla. Ma ci sono eccezioni, quindi devi leggere attentamente il contratto di locazione in modo da non essere incluso nei tuoi obblighi di pagare una parte dell'imposta.
Un imprenditore può scegliere una delle forme di imposta:
Per altri fondi:
Viene scelto uno dei tipi di tassazione: UTII o brevetto.
UTII - 15% del reddito imputato (cioè certo).
Il calcolo tiene conto dei seguenti indicatori:
Formula: VD = DB * FP * K1 * K2
UTII = VD * 0,15
L'imposta sul reddito sull'UTII viene pagata anche se non c'è stata attività durante l'anno o l'importo del reddito è risultato inferiore a quello previsto - si paga all'importo calcolato dal governo e non ci sono ricalcoli del rimborso.
Se il reddito dell'anno supera i 300.000 rubli, l'1% viene versato alla Cassa pensione per ciascun dipendente.
Un singolo imprenditore non dovrebbe dimenticare di pagare le tasse sui suoi guadagni e sulla sua assicurazione. L'esperienza lavorativa di un singolo imprenditore è tutelata per il calcolo della pensione, quindi deve pagare le tasse su se stesso oltre che su un normale dipendente.
Tutte le informazioni sui tempi di pagamento per ogni tipo di imposta devono essere ottenute presso il proprio ufficio delle imposte. È affisso allo stand informativo. Tutte le tasse sono pagate attraverso l'imposta, ad eccezione degli infortuni - è pagata all'FSS.
Puoi pagare nei seguenti modi:
Gli imprenditori alle prime armi possono incontrare varie difficoltà quando scelgono un metodo di tassazione. Per non commettere errori, è necessario studiare i principali tipi di regimi fiscali e capire quale sarà il più ottimale per la propria attività. Non dimenticare i premi assicurativi e le detrazioni fiscali. Quest'ultimo può alleviare significativamente l'onere della spesa nel processo di imprenditorialità. Vediamo quali tasse pagano i singoli imprenditori.
Se decidi, allora devi conoscere il quadro giuridico di base che ti permetterà di costruire il giusto rapporto con lo stato in termini di pagamento delle tasse. Ciò include le peculiarità della registrazione e della licenza di un'impresa, il pagamento delle sanzioni.
Ci sono due modi principali per pagare l'imposta sul reddito degli imprenditori:
È una detrazione dall'importo che si ottiene sottraendo dal reddito percepito la somma di tutte le prestazioni sociali. È il 13%. Fino a poco tempo, questo sistema per gli imprenditori era l'unico e principale, fino a quando non sono stati introdotti vari programmi per semplificare il processo di tassazione per le persone impegnate nell'imprenditoria. Ciò è stato fatto con l'obiettivo di sviluppare le piccole e medie imprese in Russia.
Al momento ce ne sono quattro, STS, UTII, PSN, ESHN. Sono stati creati con l'obiettivo di rimuovere gran parte del carico fiscale dagli imprenditori e semplificare il flusso dei documenti.
Sono previste detrazioni fiscali per particolari fasce di popolazione, tra cui minori di 18 anni, disabili, combattenti, studenti sotto i 24 anni. Tra le principali tipologie di detrazioni fiscali si segnalano le seguenti:
Ciò include l'assistenza materiale a varie istituzioni culturali ed educative, rifugi e case di cura. Si precisa che la detrazione fiscale viene effettuata solo sull'importo che è stato dato a tali fini.
Viene effettuato se la persona stessa è impegnata in un'attività privata o i suoi figli di età inferiore a 24 anni ricevono un'istruzione.
Puoi utilizzare questa detrazione se l'imprenditore stesso o i suoi familiari ricevono servizi medici a pagamento.
Utilizzato per i privati, se non legato alla propria attività imprenditoriale, può essere utilizzato anche per rimborsare un mutuo ipotecario.
Qualsiasi attività commerciale è soggetta a rischi. Prima di scegliere un sistema di tassazione, è necessario calcolare le entrate e le spese stimate. Nella fase di formazione dell'impresa, sarà meglio utilizzare un sistema di tassazione semplificato. Non appena un imprenditore inizia a ricevere un reddito stabile, puoi pensare al sistema dei brevetti o "imputazione".
Tuttavia, va notato che quest'ultimo sarà redditizio solo se il tuo reddito è stabile, perché le tasse dovranno essere pagate anche se non c'è alcun profitto.
Pensa se hai bisogno di lavoratori e quanti. Il sistema di tassazione dei brevetti è consentito se non hai più di 15 persone in organico. L'STS può essere applicato se non più di 100 persone lavorano per te. Se non soddisfi nessuno di questi criteri, dovrai registrare un'attività su base generale.
Quando si sceglie il sistema fiscale semplificato, è necessario tenere conto del fatto che ha due varietà con tassazione del 6% e del 15%. Devi rivedere il tuo reddito o prevederlo (quando avvii un'attività) e scegliere una percentuale adeguata.
Se l'attività si sta sviluppando con successo e stai realizzando costantemente un profitto, puoi pensare di passare a sistemi di pagamento delle tasse più redditizi con un tasso fisso. Per fare ciò, è necessario scoprire quali attività nella tua zona di residenza sono adatte a questo. Questi elenchi per diversi tipi di soggetti della Federazione Russa possono essere ampliati a seconda della situazione nel territorio di residenza.
Attualmente, ci sono cinque principali regimi fiscali:
Regime fiscale generale (OSNO)
Tutti gli imprenditori principianti, secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, iniziano a lavorare secondo il sistema fiscale generale, per passare a opzioni più semplificate, devono scrivere una dichiarazione per questo.
OSNO è adatto a quegli individui che fanno affari che trattano con fornitori e consumatori di prodotti che sono disposti a pagare l'IVA. Gli imprenditori che utilizzano questo regime devono pagare l'IVA e l'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché l'imposta sulla proprietà.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere pagata per se stessi e per i dipendenti, se presenti. Per me, questa imposta è calcolata come l'importo del reddito, comprese le detrazioni fiscali, moltiplicato per il 13%. Un imprenditore ha il diritto di ridurre l'importo del reddito utilizzando detrazioni fiscali speciali, se non può documentare le sue spese, può ridurre il suo profitto di non più del 20%.
Questa imposta non viene utilizzata se nel periodo di rendicontazione le spese superano i ricavi, ovvero l'utile è zero. Tuttavia, l'assicurazione e alcuni altri premi dovranno essere pagati, indipendentemente dal fatto che ci sia o meno un profitto.
L'imposta sul valore aggiunto (IVA) nella contabilità non è inclusa nelle spese. Viene evidenziato in una riga separata e registrato tramite fatture, che devono essere inserite in un apposito giornale. Ciò è necessario per poter detrarre dalla tua IVA, quella che è già stata pagata dagli acquirenti dei prodotti.
Questa tassa viene pagata una volta al trimestre. Coloro che hanno un profitto nel periodo di riferimento inferiore a 2.000.000 di rubli sono esentati da esso. Tuttavia, questo non si applica a quegli imprenditori che vendono tabacco, bevande alcoliche e carburante.
Inoltre, un singolo imprenditore è obbligato a pagare le tasse sulla pensione e l'assicurazione sociale, a partire dal 2017. ammonta a un totale di circa 28.000 rubli.
Contributi simili devono essere pagati per i dipendenti (se ne avete). L'importo delle detrazioni è pari al 30% della retribuzione del lavoratore.
Inoltre, un lavoratore autonomo è obbligato a pagare l'imposta sulla proprietà nella misura del 2% del profitto una volta all'anno.
Regime fiscale semplificato (STS)
La modalità di pagamento delle tasse attualmente più diffusa da parte degli imprenditori privati. L'importo che pagherai in questo caso dipende dal metodo di pagamento, di cui ce ne sono due:
Non importa quante spese hai sostenuto, pagherai il 6% di tasse sui profitti ricevuti. Pagherai anche l'imposta sul reddito delle persone fisiche per te stesso e per i dipendenti e contributi assicurativi a fondi pensione e sociali. In alcuni casi, dovrai anche versare fondi per proprietà, trasporti e altri tipi di tasse.
Questa opzione è un po 'più complicata, perché per ridurre significativamente l'importo della base imponibile a spese delle tue spese, dovrai raccogliere una base probatoria sotto forma di assegni, fatture e atti di lavoro svolto.
L'importo previsto per la detrazione fiscale è considerato due opzioni:
Dove il valore è maggiore, allora devi prenderlo come base imponibile. È inoltre necessario tenere conto del momento in cui anche qui dovranno essere pagati l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi.
Per decidere quale sistema scegliere, è necessario conoscere il rapporto approssimativo tra entrate e spese future e non essere in perdita. In questo caso la segnalazione viene effettuata presentando una dichiarazione trimestrale.
Con il sistema fiscale semplificato, a seconda del lavoro della regione, l'aliquota fiscale può diminuire. Queste informazioni possono essere ottenute dall'ufficio delle imposte locale.
L'opzione del 6% quando si lavora sul sistema semplificato è più attraente per il motivo che l'imprenditore può ridurre l'importo dei premi assicurativi, cosa non consentita con l'opzione del 15%. Tuttavia, in quest'ultimo caso, il costo dell'assicurazione sociale e pensionistica può essere ridotto nel calcolo della base imponibile.
Inoltre, non tutti gli imprenditori hanno l'opportunità di utilizzare l'STS. Può essere utilizzato se il numero di persone che lavorano per te non supera le 100 persone e il reddito annuo dovrebbe essere inferiore a 150.000 rubli. Questo sistema di tassazione non si applica agli imprenditori coinvolti nella circolazione di beni soggetti ad accisa.
Imposta unificata sul reddito imputato (UTII)
Questo metodo di tassazione differisce dal STS in quanto è calcolato dal reddito imputato. Non tutti possono utilizzarlo, ma solo gli imprenditori impegnati in determinati tipi di attività. In alcune entità costitutive della Federazione Russa, l'elenco delle attività soggette a UTII può essere piuttosto ampio e in alcune autorità municipali potrebbe vietarlo del tutto. Per ulteriori informazioni, contattare l'ufficio delle imposte locale.
Il calcolo della base imponibile si basa su un determinato indicatore fisico, che può essere, ad esempio, il filmato dello spazio commerciale, il numero di persone nello stato, ecc. Si calcola utilizzando la seguente formula:
Il coefficiente 1 è fissato dal governo della Federazione Russa ed è pari a 1,78 in media, la sua cifra varia di anno in anno. Il coefficiente 2 è fissato dalle autorità locali e può variare da 0,005 a 1,0. Moltiplichiamo l'importo risultante per il 15% e otteniamo l'importo dell'UTII da pagare.
Il pagamento dell'imposta deve essere effettuato con le stesse modalità del sistema fiscale semplificato una volta al trimestre. L'utilizzo di UTII è possibile solo se il numero di dipendenti che hai non supera le 100 persone. Inoltre, ci sono una serie di altre restrizioni specifiche, ad esempio, sulla quantità di spazio occupato da un'azienda.
Pagamento dell'imposta sui brevetti (PSN)
Questo sistema di tassazione è simile a UTII, anche qui i pagamenti vengono effettuati indipendentemente dal fatto che la tua attività sia redditizia o non redditizia. Puoi verificare con l'ufficio delle imposte locale per scoprire se la tua attività è idonea per un PSN.
Il brevetto è valido solo sul territorio del soggetto della Russia in cui è stato rilasciato. Se hai intenzione di fare affari in tutti i territori della Federazione Russa, questa opzione di pagamento delle tasse non ti soddisfa. Il brevetto è concesso per un periodo determinato, ma non superiore a un anno.
La dimensione del PSN è determinata dalle autorità comunali in base alla redditività stimata per i vari tipi di attività. Questo importo viene diviso per 12 mesi e moltiplicato per il 6%. L'importo ricevuto sarà la dimensione del brevetto. Puoi pagarlo in qualsiasi momento dopo il ricevimento, ma non oltre la data di scadenza.
I brevetti rilasciati fino a sei mesi devono essere pagati integralmente, quelli rilasciati per un anno possono essere pagati a rate.
Questo regime fiscale, come i precedenti, ha i suoi limiti, ad esempio non può essere utilizzato se il numero di dipendenti è superiore a 15 persone e con un reddito annuo superiore a 60.000.000 di rubli.
È impossibile ridurre l'importo dei premi assicurativi nell'ambito di questo regime fiscale. Così come con il sistema fiscale semplificato e UTII con un brevetto, un imprenditore deve pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per sé e per i suoi dipendenti, premi assicurativi e altre tasse aggiuntive se necessario.
Regime fiscale per gli imprenditori agricoli (SAT)
Questo sistema di tassazione è stato creato appositamente per i produttori agricoli. Può essere applicato solo agli imprenditori impegnati nella produzione e vendita di prodotti agricoli, nonché a coloro che li servono.
La condizione principale per l'uso dell'imposta agricola unificata è che il reddito derivante dalla vendita di prodotti agricoli, catture, bestiame, ecc. deve rappresentare più del 70% del reddito totale dell'organizzazione. Si calcola come l'STS, le spese vengono detratte dal reddito e il valore risultante viene moltiplicato per il 6%, questo sarà l'importo da pagare. Non si applica ai produttori di prodotti soggetti ad accisa.
La tassa agricola unificata viene pagata due volte l'anno. Inoltre, l'imprenditore paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i premi assicurativi, le tasse di proprietà, fondiarie e di trasporto.
Se hai diversi tipi di attività, hai una grande opportunità per risparmiare denaro: usa diversi regimi fiscali. Solo questo può essere fatto separatamente per ogni caso. Non tutte le modalità possono essere combinate, ad esempio non è possibile combinare USN ed ESHN, così come USN e DOS.
Al momento della registrazione come imprenditore individuale, in base alle ultime modifiche della normativa fiscale, non è possibile effettuare tali detrazioni per 2 anni. Per fare ciò, è necessario presentare una domanda, va inoltre notato che non si applica a tutti i tipi di attività. Per ulteriori informazioni su questo problema, contattare l'autorità locale.
I premi assicurativi devono essere pagati per l'intero periodo mentre sei registrato all'ufficio delle imposte come imprenditore. Né la mancanza di profitto o di attività commerciale né l'età pensionabile sollevano tale obbligo. Se accade che non puoi più esercitare un'attività imprenditoriale, devi presentare una domanda alle autorità fiscali per cancellarti.
Evitare il pagamento dei premi non sarà una soluzione al problema, poiché l'ufficio delle imposte ti troverà comunque e ti costringerà a pagare il debito dovuto. Può arrivare fino al 40% dell'importo accumulato, interessi esclusi.
Se sei impegnato in un'attività imprenditoriale nella fornitura di servizi, è indispensabile inviare una notifica a Rospotrebnadzor. In caso contrario, è possibile una multa fino a 5.000 rubli.
Inoltre, quando si avvia un'impresa, è necessario andare in banca. Ciò è necessario non solo dal punto di vista della convenienza, ma anche per evitare l'imposizione di un'ammenda per il superamento del limite di regolamento in contanti, che è fissato dalla banca per un importo non superiore a 100.000 rubli.
È inoltre necessario tenere conto del fatto che la licenza è necessaria per alcuni tipi di attività. Questi includono:
Ora sai quali tasse pagano i singoli imprenditori. Le specificità della tassazione dipenderanno dalla scelta del suo sistema. Questi includono OSN, STS, PSN, ESKhN, UTII. Il metodo più utilizzato dagli imprenditori è il sistema fiscale semplificato. Va inoltre notato che il passaggio al lavoro sul sistema di tassazione semplificato non esonera l'imprenditore dal pagamento dei premi assicurativi.
Ogni singolo imprenditore, iniziando a svolgere la propria attività, diventa oggetto di rapporti giuridici con le autorità fiscali per il pagamento di imposte e tasse, nonché per l'adempimento degli adempimenti previsti in materia dalla legge. Ai sensi dell'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'obbligo di eseguire autonomamente i pagamenti delle imposte spetta al contribuente. Pertanto, per ottemperare alla legge, ogni imprenditore deve avere informazioni su come pagare le tasse ai singoli imprenditori.
Le tasse che sarà tenuto a versare al bilancio IP dipendono dal sistema di tassazione da lui scelto, che può essere sia generale che speciale.
Ai singoli imprenditori si applicano i seguenti regimi di tassazione:
La scelta del sistema di tassazione dovrebbe essere fatta deliberatamente in base alle caratteristiche delle attività che l'imprenditore svolge. Il sistema di tassazione applicato determina l'elenco delle imposte dovute da un singolo imprenditore, nonché la frequenza e la tempistica del loro pagamento.
Il ricorso a regimi speciali presuppone il pagamento di tributi speciali o il costo di un brevetto da attività imprenditoriale, il regime fiscale generale presuppone il pagamento dell'IVA e dell'Irpef secondo la procedura generale.
Inoltre, diversi sistemi di tassazione possono essere applicati a diversi tipi di attività di un imprenditore su sua richiesta, il che richiederà un calcolo separato e il pagamento delle imposte su di essi.
Il rigoroso rispetto della frequenza e delle scadenze per il pagamento delle tasse è una parte importante della questione di come pagare le tasse ai singoli imprenditori per non violare le leggi fiscali.
Frequenza e tempi di pagamento delle imposte nei diversi sistemi di tassazione per i singoli imprenditori
| Sistema di tassazione | Imposta | Frequenza di pagamento | Termini di pagamento |
|---|---|---|---|
| OCH | Imposta sul reddito delle persone fisiche | per gennaio-giugno per luglio-settembre per ottobre-dicembre | entro e non oltre il 15 luglio entro e non oltre il 15 ottobre entro e non oltre il 15 gennaio |
| I.V.A. | mensile (a rate del trimestre precedente in rate uguali) | entro e non oltre il 25 del mese | |
| UTII | UTII | trimestrale | entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo al trimestre |
| STS | Reddito / imposta sul reddito meno spese | per il I trimestre per mezzo anno tra 9 mesi entro la fine dell'anno | entro e non oltre il 25 del mese successivo ai periodi intermedi, sulla base dei risultati dell'anno - entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo |
| Brevetto | Tassa sui brevetti valida per 1-5 mesi | una volta | Non oltre la data di scadenza del brevetto |
| Tassa sui brevetti valida per 6-12 mesi | due volte nella proporzione dei pagamenti 1/3 e 2/3 | 1° pagamento - entro e non oltre 90 giorni dall'inizio del brevetto, 2° pagamento - entro e non oltre la data di scadenza del brevetto | |
| EShn | EShn | Due volte l'anno | pagamento anticipato - entro e non oltre il 25 luglio, per l'anno - entro e non oltre il 31 marzo dell'anno successivo |
Le tasse devono essere pagate per intero dal singolo imprenditore tramite bonifico bancario sui conti delle autorità fiscali nel Tesoro federale. Come pagare le tasse, il singolo imprenditore decide in autonomia, scegliendo tra le seguenti modalità di pagamento:
Allo stesso tempo, non è responsabilità della banca controllare come le tasse vengono pagate dai singoli imprenditori; la correttezza dell'indicazione da parte del cliente - singolo imprenditore del contenuto dei campi dell'atto di liquidazione spetta inoltre interamente all'imprenditore .
Ai sensi del comma 4 dell'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli obblighi fiscali non si considerano adempiuti se, a seguito di un errore nell'indicazione delle fatture da parte del contribuente, i fondi non sono stati ricevuti in bilancio.
Quando si redige un documento di liquidazione per il pagamento dell'imposta, è necessario prestare particolare attenzione ai campi utilizzati per i pagamenti del budget.
I campi che consentono di identificare il pagamento ricevuto a bilancio sono integrati anche dalla causale del pagamento, che indica il nome dell'imposta, il periodo per il quale si effettua il pagamento e il tipo di pagamento - anticipo, corrente o totale, che consente di chiarire ulteriormente l'essenza del pagamento.
Campi aggiuntivi per i pagamenti del budget
| Campo | Riempimento | Numero di caratteri, formato | campo obbligatorio |
|---|---|---|---|
| 104 | Codice di classificazione del budget (BCK) | 20, numeri | sì |
| 105 | Codice territoriale dei comuni (secondo OKTMO) | 8, numeri | sì |
| 106 | Base di pagamento, per il pagamento in corso, è indicato "TP" | 2, lettere | Se è impossibile determinare e indicare in modo indipendente il valore, viene messo "0" |
| 107 | Determinante del periodo d'imposta | 10, alfanumerico punteggiato | |
| 108 | Numero del documento - causale di pagamento | SP riempie "0" | |
| 109 | Data del documento, ad esempio la base per il pagamento. dichiarazione dei redditi | gg.mm.aaaa | |
| Codice | Codice ordine di trasferimento | 20-25 caratteri |
Una delle questioni più importanti quando si avvia un'impresa è la tassazione dei singoli imprenditori. Gli imprenditori, in particolare i principianti, devono affrontare molte domande e l'ignoranza delle procedure fiscali può portare a multe per evasione fiscale. Una scelta sconsiderata di un sistema di tassazione può portare a perdite significative. Consideriamo brevemente quali tasse devono essere pagate, come contare, da cosa dipendono, quando denunciare e altre questioni.
Cominciamo con la cosa principale: un imprenditore ha il diritto di scegliere volontariamente un sistema di tassazione soggetto ai requisiti e alle restrizioni stabiliti, questo è stato spiegato anche dalle autorità di regolamentazione (Lettera del Ministero delle Finanze del 08.08.2014 N 03-11- 11 / 39581).
La scelta dipende da molti fattori: tipo di attività, regione, reddito, appaltatori, dipendenti e altri parametri. Ma questo deve essere fatto quasi immediatamente, entro 30 giorni dalla registrazione come imprenditore individuale. Pertanto, è necessario comprendere in anticipo i sistemi di tassazione, determinare i criteri, calcolare l'importo approssimativo dell'imposta e confrontare.
Puoi applicare diversi sistemi di tassazione dei singoli imprenditori nel 2017:
Non ci soffermeremo sulla tassa per i produttori agricoli, valuteremo più nel dettaglio qual è la differenza tra gli altri sistemi.
Allo stesso tempo, va notato che nessun sistema fiscale esenta dalle tasse i singoli imprenditori con dipendenti nel 2017.
Se un imprenditore è un datore di lavoro, allora è obbligato a pagare tasse e premi assicurativi sui salari, questi sono i requisiti dell'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa e dell'art. 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ma l'imprenditore può tenere conto dei premi assicurativi pagati nel calcolo dell'imposta in tutti i sistemi, ad eccezione del PSN, in cui i premi assicurativi non vengono presi in considerazione né per i dipendenti né per il singolo imprenditore.
Il sistema fiscale predefinito è OSNO. Il singolo imprenditore paga le tasse per intero - IVA, imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta sulla proprietà, il singolo imprenditore deve presentare relazioni trimestrali. Oltre al fatto che il carico fiscale è piuttosto elevato, è necessario tenere registri, documentare le spese, emettere fatture.
Un'alternativa all'OSNO è il sistema fiscale semplificato, un sistema fiscale comune nelle piccole e medie imprese. Il sistema fiscale semplificato si applica a tutti i tipi di attività, è possibile selezionare diversi oggetti di tassazione all'interno del sistema, contabilità semplice, sostituisce, come prima, le seguenti imposte per i singoli imprenditori nel 2017:
I regimi speciali sono caratterizzati non solo dal fatto che è possibile ridurre efficacemente e legalmente il carico fiscale, ma anche dal fatto che determinati requisiti devono essere osservati per essere applicati.
Per passare al sistema fiscale semplificato, è necessario che non vi siano più di 100 dipendenti e allo stesso tempo il reddito, nonché il valore residuo della proprietà, non superi i 150 milioni di rubli.
Quando si sceglie questo sistema, per capire quali tasse deve pagare un singolo imprenditore nel 2017, bisogna selezionare subito l'oggetto della tassazione:
L'aliquota d'imposta è stabilita dalla legge della materia. Inoltre, in relazione ad alcune tipologie di attività, possono essere introdotte le cosiddette “esenzioni fiscali”, ovvero le tasse di un singolo imprenditore nel 2017 possono essere ridotte allo 0%.
Ma per l'applicazione del regime fiscale semplificato, oltre a soddisfare i requisiti, è necessario presentare una notifica di transizione. Questo può essere fatto durante la registrazione o entro 30 giorni (clausola 2 dell'articolo 346,13 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se il singolo imprenditore non ha notificato la transizione o desidera modificare l'oggetto selezionato, potrà farlo solo a partire dall'anno solare successivo, presentando una notifica entro il 31 dicembre (clausola 1 dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se non viene applicato il sistema fiscale semplificato, il singolo imprenditore paga le tasse secondo il sistema generale. Questo accade anche se il singolo imprenditore utilizza un regime speciale (UTII o PSN), ma l'operazione non è tassata con questo sistema, ad esempio, se il singolo imprenditore è impegnato nel trasporto e ha acquisito un brevetto, la vendita di un'auto sarà tassato secondo OSNO con pagamento dell'IVA e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Questi sistemi sono simili in quanto l'imposta viene pagata sulla base del reddito potenziale e non effettivo, come su OSNO e STS. Allo stesso tempo, solo gli imprenditori hanno l'opportunità di applicare un brevetto. Le persone giuridiche non sono autorizzate a utilizzare questo sistema di tassazione.
Le tasse basse in questi sistemi sono attraenti principalmente per un imprenditore individuale principiante, ma non solo. Il fatto è che l'importo dell'imposta può essere determinato in anticipo, cioè per pianificare i costi dell'attività. Questo ha anche un lato negativo: anche in assenza di attività o lavoro in perdita, le tasse dovranno essere pagate. Ma se si prevede un reddito elevato e stabile, l'uso di questi sistemi è completamente giustificato.
La differenza tra queste forme di tassazione per i singoli imprenditori nel 2017 risiede non solo nell'importo dell'imposta, ma anche nei requisiti per il passaggio a UTII o PSN - diverse restrizioni sul numero di dipendenti, limite di reddito. Allo stesso tempo, entrambi i sistemi consentono di non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta patrimoniale in relazione alle attività tassate in base a un brevetto o UTII. Entrambi i tipi di attività possono essere combinati con un sistema semplificato.
La particolarità del PSN è che è l'unico sistema in cui non è necessario presentare le denunce all'imprenditore individuale fiscale, inoltre, l'imposta verrà calcolata immediatamente al fisco, verrà rilasciato un brevetto, che ne indicherà l'importo dell'imposta e la data di pagamento. Cioè, l'imprenditore è liberato da tutte le scartoffie, non ha paura delle multe per la presentazione tardiva di una dichiarazione o del mancato pagamento a causa di un calcolo fiscale errato, e questo è molto interessante per molti imprenditori individuali. Oltre al fatto che il brevetto si applica solo a determinati tipi di attività (clausola 2 dell'articolo 346,43 del Codice Fiscale della Federazione Russa), è necessario che tale tassazione dei singoli imprenditori sia introdotta nel territorio del comune corrispondente .
Per il passaggio al brevetto sono stati stabiliti requisiti piuttosto stringenti:
E quando combinato con un altro sistema, ad esempio l'USN, il reddito viene sommato per entrambi i regimi fiscali e se il limite di reddito stabilito viene superato per un anno, l'imprenditore perde il diritto di applicare il brevetto (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 14/04/2017 N 03-11-12 / 22505).
Anche l'applicazione del regime di tassazione imputata per i singoli imprenditori nel 2017 è possibile subordinatamente ai requisiti stabiliti: si applicano solo a determinati tipi di attività e solo se la regione ha adottato le leggi in materia. Ad esempio, a Mosca UTII non viene applicato. Le tipologie di attività dell'UTII sono stabilite al comma 2 dell'art. 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Altre restrizioni sono stabilite nelle clausole 2.1, 2.2 art. 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in particolare, il numero di dipendenti non deve superare le 100 persone.
Inoltre, gli importi delle imposte dipendono esclusivamente dalla regione, poiché sono calcolati utilizzando una formula, e sono le autorità locali che approvano i coefficienti e altri indicatori che influenzano il calcolo.
Pertanto, è necessario calcolare quali tasse pagherà il singolo imprenditore e confrontare. Il costo di un brevetto può essere trovato sul sito Web FTS utilizzando il calcolatore https://patent.nalog.ru/info/. Allo stesso tempo, non c'è bisogno di approfondire il calcolo, e se sono richiesti dati aggiuntivi, specificati nel sub. 3 p.8 art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, questo sarà indicato. Inoltre, è possibile acquistare un brevetto per un certo periodo a scelta dell'imprenditore - da 1 a 12 mesi, ma solo entro un anno solare.
È più difficile con UTII: per calcolare quali tasse paga un singolo imprenditore nel 2017, è necessario sapere quali indicatori fisici vengono utilizzati, redditività di base, coefficienti. Inoltre, si consiglia di studiare le peculiarità dell'utilizzo del sistema per uno specifico tipo di attività. Ad esempio, il reddito percepito nell'ambito del contratto di locazione per un veicolo con equipaggio non rientra nella fornitura di servizi di trasporto e non può essere trasferito a UTII (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 05.05.2017 N 03-11 -11 / 27760).
La particolarità dell'attività imprenditoriale è che anche se un imprenditore individuale non esercita, anche per giusta causa, un'attività, ciò non lo esonera dall'obbligo di regolare i conti con lo Stato. Particolare attenzione va posta ai premi assicurativi, in quanto il pagamento dei contributi viene effettuato per tutto il periodo di iscrizione come imprenditore, a partire dall'adesione all'USRIP e fino alla cessazione delle attività come imprenditore individuale (escluse dall'USRIP).
Indipendentemente dal sistema fiscale applicato, è necessario pagare premi assicurativi fissi; i pagamenti dei singoli imprenditori per se stessi nel 2017 ammontano a 27.990 rubli.
I contributi devono essere versati indipendentemente dal tipo di attività e dal reddito, anche se il singolo imprenditore non lavora o ha subito una perdita. Allo stesso tempo, altri fattori non vengono presi in considerazione, ad esempio un pensionato-imprenditore deve anche versare contributi assicurativi alla Cassa pensione (Lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447).
Ma se viene applicato un regime speciale, che non dipende dal reddito, i pagamenti ai singoli imprenditori, oltre ai contributi, aumenteranno dell'importo dell'imposta: un'imposta unica per UTII e il costo di un brevetto per PSN. Tutto ciò deve essere preso in considerazione e in tali casi si consiglia di interrompere l'attività come imprenditore per non incorrere in costi aggiuntivi.
