Puoi farlo tu stesso manualmente, oppure puoi utilizzare il calcolatore del premio assicurativo ... In ogni caso, devi conoscere la metodologia per calcolare gli importi per IP per inserire gli indicatori necessari.
In questo articolo, incontreremo un duplice problema: ecco un calcolatore online e istruzioni dettagliate per calcolare manualmente i premi assicurativi. Saprai tutto!
Formula di calcolo
Calcolo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori per un anno: salario minimo * 26% * 12 mesi = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubli.
Viene calcolato l'importo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione per l'intero anno. Avendo registrato come imprenditore individuale durante tutto l'anno, il pagamento viene calcolato solo per il momento dell'iscrizione, ovvero per un anno incompleto. La formula è la seguente: contributo per un mese intero / numero di giorni di calendario per un mese incompleto * numero di giorni di calendario di attività IP. Non importa se l'uomo d'affari ha effettivamente lavorato o meno. Il fatto della sua registrazione da parte di ERGNIP è importante. Secondo la stessa formula, si considera il pagamento quando l'IP viene cancellato dall'ufficio delle imposte.
Per se stessi, hanno lo stesso algoritmo di calcolo degli anni precedenti. Solo il salario minimo (salario minimo) cambia ogni anno. La legislazione della Federazione Russa indicizza i salari alla percentuale di inflazione nel paese. La tariffa dei premi assicurativi per un imprenditore (26%) differisce da quella per i dipendenti (22%).
La definizione dell'articolo 4 della legge federale n. 212-FZ afferma che il giorno della registrazione e della cancellazione non vengono presi in considerazione nel calcolo. Ma in pratica, questa regola viene spesso violata ...
Calcolatore online per calcolare autonomamente i premi assicurativi IP
È necessario pagare i premi assicurativi nella misura di: - p.
La vincita è composta da:
Versamento aggiuntivo al fondo pensione
Il pagamento fisso nella FIU nel 2016 per un singolo imprenditore suggerisce che il reddito annuo di un uomo d'affari sarà inferiore a 300 mila rubli. Dall'importo superiore a 300 mila rubli. un percento in più dovrebbe essere calcolato e versato alla Cassa pensione. Questo è un pagamento aggiuntivo. Le informazioni sul reddito dei singoli imprenditori ai fondi fuori bilancio vengono trasferite dalle autorità fiscali dalle dichiarazioni presentate.
I singoli imprenditori nel regime fiscale generale riflettono il loro reddito annuo con una dichiarazione 3-NDFL. PI sul sistema fiscale semplificato: una dichiarazione su un sistema fiscale semplificato. L'importo dell'imposta figurativa presa a reddito è desunto dalla dichiarazione UTII. E per IP su PSN, viene utilizzato l'importo del reddito potenziale. Se vengono applicati più regimi fiscali, viene sommato il reddito per ciascuno di essi.
La procedura per il pagamento dei premi assicurativi per gli imprenditori autonomi
Il pagamento dei premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa prevede sia un pagamento anticipato volontario che un pagamento una tantum. Puoi pagare a tuo piacimento, ma dovresti considerare la possibilità di ridurre le tasse. L'importante è trasferire prima del 31 dicembre. Il pagamento aggiuntivo viene trasferito fino al 1 aprile del prossimo anno.
Dato il sistema di tassazione utilizzato, l'imposta sui loro redditi viene ridotta dell'importo dei premi assicurativi trasferiti alla Cassa pensione. Tale diritto è utilizzato dai singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato “reddito” e dai singoli imprenditori sulle UTII senza dipendenti. Riducono l'imposta calcolata dell'importo dei premi assicurativi fissi per i singoli imprenditori, se gli importi vengono pagati prima della presentazione della dichiarazione. Gli imprenditori che applicano il sistema fiscale generale e il sistema fiscale semplificato "reddito meno spese" includono il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nelle spese e, quindi, riducono la base imponibile.
Si raccomanda di pagare i premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa nel 2016 per i singoli imprenditori su base trimestrale.
Calcolatore online per calcolare autonomamente i premi assicurativi IP aggiornato: 30 novembre 2018 da: Tutto per IP
Da questo articolo imparerai in una forma accessibile gli importi dei contributi ai fondi per i singoli imprenditori per te stesso nel 2019 e prima, sarai in grado di calcolare autonomamente l'importo del contributo, incl. e per meno di un anno. Familiarizzare con i casi in cui i singoli imprenditori potrebbero non pagare i premi assicurativi, con i termini per il pagamento dei premi, con come scoprire i dettagli, generare una ricevuta e pagare i premi assicurativi da soli.
L'importo fisso dei contributi ai fondi per i singoli imprenditori per se stessi nel 2017 è di 27.990 rubli. (FFOMS: 4.590 rubli + PFR: 23.400 rubli) + 1% nel PFR dall'importo del reddito per l'anno superiore a 300.000 rubli. Leggi di più su questo di seguito...
Ogni singolo imprenditore, indipendentemente dal fatto che abbia o meno dipendenti, deve pagare per sé i premi assicurativi fissi a due fondi fuori bilancio: il Fondo pensione della Federazione Russa (PFR) e il Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (FFOMS). L'importo totale dei contributi fissi ai fondi viene versato una volta all'anno entro e non oltre il 31 dicembre (parte 2 dell'articolo 16 della legge federale n. 212-FZ). Inoltre, puoi pagarlo sia alla volta che suddividendolo in parti, l'importante è che l'intero importo dei contributi debba essere versato entro il 31 dicembre dell'anno solare in corso. In caso di mancato o incompleto pagamento dei premi assicurativi entro il termine stabilito, vengono addebitate delle penali.
La formula per il calcolo dei contributi è definita dall'articolo 14 della legge federale n. 212-FZ ed è la seguente:
Importo contributo = salario minimo * TARIFFA * numero di mesi
Laddove il salario minimo è il salario minimo stabilito dalla legge federale all'inizio dell'esercizio per il quale vengono pagati i premi assicurativi, TARIFFA è l'aliquota del premio assicurativo al PFR o FFOMS, stabilita dall'articolo 12 della legge federale n. 212-FZ.
Un esempio di calcolo del contributo al PFR per il 2019
7 500 rubli. * 26% * 12 = 23.400 rubli.
Per il 2017, il salario minimo è di 7.500 rubli.
Per il 2016, il salario minimo era di - 6.204 rubli.
Per il 2015, il salario minimo era di 5.965 rubli.
Per il 2014, il salario minimo era di - 5.554 rubli.
Per il 2013, il salario minimo era di - 5.205 rubli.
Per il 2012, il salario minimo era di - 4.611 rubli.
Il presidente ha firmato una legge che pone i premi assicurativi sotto il controllo del fisco. Dal 1 gennaio 2017 i contributi per i singoli imprenditori non dovranno essere versati al Fondo Pensione e al Fondo di Previdenza Sociale, come prima, ma all'ufficio delle imposte del luogo di iscrizione.
L'importo dei contributi ai fondi nel 2017 è di 27.990 rubli, di cui:
L'importo dei contributi assicurativi alla FFOMS nel 2017 = 4.590 rubli.
L'importo dei premi assicurativi al PFR nel 2017 = 23.400 rubli.
Se il reddito di un singolo imprenditore supera i 300.000 rubli. per il 2017 il contributo al Fondo Pensione aumenta di un ulteriore 1% dell'eccedenza.
Un esempio di calcolo di un contributo aggiuntivo al PFR con un reddito di 1.000.000 per il 2017:
(1.000.000 - 300.000) * 1% = 7.000 rubli.
L'importo dei contributi ai fondi nel 2016 è di 23.153,33 rubli, di cui:
L'importo dei contributi assicurativi alla FFOMS nel 2016 = 3.796,85 rubli.
L'importo dei premi assicurativi alla Cassa pensione nel 2016 = 19.356,48 rubli.
Se il reddito di un singolo imprenditore ha superato i 300.000 rubli. per il 2016 il contributo al Fondo Pensione aumenta di un ulteriore 1% dell'eccedenza.
Un esempio di calcolo di un contributo aggiuntivo al PFR con un reddito di 500.000 per il 2016:
Tale versamento alla FIU dovrà essere versato entro e non oltre il 1 aprile 2017. Il pagamento totale al PFR per il 2016 è limitato all'importo di 158.648,69 rubli, calcolato sulla base di un salario minimo di 8 volte sulla base dell'articolo 14 della legge federale n. 212-FZ.
L'importo dei contributi ai fondi nel 2015 è di 22.261,38 rubli, di cui:
L'importo dei contributi assicurativi alla FFOMS nel 2015 = 3.650,58 rubli.
L'importo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione nel 2015 = 18.610,80 rubli.
Se il reddito di un singolo imprenditore ha superato i 300.000 rubli. per il 2015 il contributo al Fondo Pensione aumenta di un ulteriore 1% dell'eccedenza.
Un esempio di calcolo di un contributo aggiuntivo al PFR con un reddito di 500.000 per il 2015:
(500.000 - 300.000) * 1% = 2.000 rubli.
Tale versamento alla FIU dovrà essere versato entro e non oltre il 1 aprile 2016. Il pagamento totale alla Cassa pensione per il 2015 è limitato all'importo di 148.886,40 rubli, calcolato sulla base di un salario minimo di 8 volte sulla base dell'articolo 14 della legge federale n. 212-FZ.
L'importo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2014 è di 20.727,53 rubli, di cui:
L'importo dei contributi assicurativi alla FFOMS nel 2014 = 3.399,05 rubli.
L'importo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione nel 2014 = 17.328,48 rubli.
Se il reddito di un singolo imprenditore ha superato i 300.000 rubli. per il 2014 il contributo al Fondo Pensione aumenta di un ulteriore 1% dell'eccedenza. Il pagamento totale al PFR per il 2014 è limitato all'importo di 138.627,84 rubli, calcolato sulla base di un salario minimo di 8 volte sulla base dell'articolo 14 della legge federale n. 212-FZ.
L'importo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2013 è di 35.664,66 rubli, di cui:
L'importo dei contributi assicurativi alla FFOMS nel 2013 = 3.185,46 rubli.
L'importo dei premi assicurativi alla Cassa pensione nel 2013 = 32.479,20 rubli.
L'importo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2012 è di 17.208,25 rubli, di cui:
L'importo dei contributi assicurativi alla FFOMS nel 2013 = 2.821,93 rubli.
L'importo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione nel 2013 = 14.386,32 rubli.
Se ti sei registrato come imprenditore individuale, ad esempio, a metà del 2015, il calcolo dell'importo dei contributi viene effettuato per un anno incompleto. È importante calcolare con precisione, al centesimo, questo importo in modo che non vi siano arretrati. Per determinare l'importo fisso da pagare entro la fine dell'anno in corso, calcolare le quote per i giorni del mese in cui è avvenuta l'iscrizione, quindi le quote per i restanti mesi interi fino alla fine dell'anno e sommali.
La formula per calcolare la rata per un mese incompleto:
Importo contributo = salario minimo * TARIFFA / numero di giorni in un mese * numero di giorni lavorativi
Un esempio di calcolo del contributo al PFR per 6 mesi e 12 giorni:
Mese incompleto: 5 965 rubli. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rubli.
Mesi interi: 5 965 rubli. * 26% * 6 mesi = 9.305,4 rubli.
Totale: 600,35 rubli. + RUB 9.305,4 = 9.905,75 rubli.
Attenzione!
I singoli imprenditori devono calcolare i contributi per la loro assicurazione a partire dal giorno successivo a quello della registrazione statale. Il giorno stesso della registrazione statale non deve essere incluso nel calcolo (parte 2, articolo 4 della legge federale n. 212-FZ).
Se un singolo imprenditore viene cancellato prima della fine dell'anno, è necessario prendere in considerazione il numero di giorni di calendario di lavoro tenendo conto del giorno in cui è avvenuta la registrazione della cessazione dell'attività (parte 4.1 dell'articolo 14 della legge federale Legge n. 212-FZ).
Per evitare errori nei calcoli, utilizza il calcolatore online gratuito per il calcolo dei premi assicurativi IP. Responsabilità per mancato pagamento di vecchi contributi ai fondi
Dal 2010 gli organi territoriali del Fondo Pensione hanno il diritto di far valere la riscossione degli arretrati sui premi assicurativi, nonché sanzioni e sanzioni. In particolare, il diritto di inviare istruzioni alle banche debitrici per la cancellazione diretta dell'importo del debito (arretrati contributivi, sanzioni e sanzioni) dai conti dei non pagatori.
Le sanzioni per ritardato pagamento dei contributi sono calcolate per ogni giorno di ritardo sulla base di 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa. Le penali vengono addebitate per ogni giorno di ritardo fino al giorno del pagamento (incasso) compreso.
I casi in cui gli imprenditori non pagano i premi assicurativi per l'assicurazione personale sono indicati nella parte 6 dell'articolo 14 della legge federale n. 212-FZ.
Ora non è necessario cercare un modulo di ricevuta, un campione di compilazione e i dettagli per il pagamento dei premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa e alla FFOMS. Nel generare una ricevuta per il pagamento dei premi assicurativi a PFR e FFOMS, il servizio PFR per la generazione dei documenti di pagamento ti aiuterà. Questo servizio permette anche di generare una ricevuta di pagamento dei premi assicurativi, delle penali e delle multe per periodi precedenti. Stampiamo e paghiamo una ricevuta senza commissioni in nessuna banca, salvo la ricevuta pagata. La commissione per il pagamento dei premi assicurativi non viene addebitata (parte 3 dell'articolo 24 della legge federale n. 212-FZ).
Per conoscere i dettagli per il pagamento dei premi assicurativi a PFR e FFOMS, utilizzare il servizio PFR per la generazione dei documenti di pagamento. Di seguito sono riportate istruzioni dettagliate per la generazione di una ricevuta di pagamento dei premi assicurativi al PFR e FFOMS tramite il servizio PFR per la generazione dei documenti di pagamento, in cui è possibile ottenere i dettagli per il pagamento dei premi assicurativi al PFR e FFOMS nella propria regione.
2. Prendiamo atto che siamo assicurati e scegliamo il nostro soggetto della Federazione Russa;
3. Come pagamento scegliamo il pagamento dei premi assicurativi;
4. Perché non siamo un datore di lavoro, quindi scegliamo come pagatori i singoli imprenditori che non effettuano pagamenti e altre remunerazioni ai privati;
5. Tipo di pagamento - pagamenti nel 2017, dove selezioniamo il fondo a cui effettueremo i pagamenti (PFR o FFOMS);
7. Di seguito ci viene proposto di compilare i campi necessari per la generazione di una ricevuta, dove è richiesto di indicare OKTMO (), nome completo, indirizzo, numero di iscrizione alla FIU e l'importo del pagamento;
8. Successivamente, possiamo stampare immediatamente la ricevuta e salvarla anche sul nostro computer come file PDF cliccando sull'apposito pulsante;
9. Stampiamo e paghiamo una ricevuta senza commissioni in nessuna banca, di seguito viene presentato un esempio di ricevuta generata.
Attenzione! Se sei un imprenditore individuale in regime fiscale semplificato o UTII, ti consigliamo di utilizzare il servizio online dell'Elba, che ti ricorderà le scadenze di rendicontazione, ti aiuterà a calcolare correttamente le tasse, a redigere tutte le denunce necessarie e ad inviarle al fisco ufficio via Internet. Aiuterà a calcolare e pagare i premi assicurativi (anche online) e a presentare per te e per i tuoi dipendenti le dichiarazioni fiscali, pensionistiche e di previdenza sociale. Il nostro sito offre condizioni favorevoli per la connessione, se sono trascorsi meno di tre mesi dalla registrazione del tuo singolo imprenditore, riceverai in regalo il primo anno di servizio. Leggi di più al link...
Viste dell'articolo L'importo dei premi assicurativi dei singoli imprenditori per se stessi nel 2016
Dal 2016 è cambiata l'entità della parte fissa dei premi assicurativi a PFR e FFOMS.
La procedura per il calcolo dei contributi al PFR nel 2016:
Calcolate i premi assicurativi utilizzando il nostro calcolatore online:
Calcolare i premi assicurativi nel PFR e FFOMS
In FFOMS nel 2016 vengono pagati solo pagamenti fissi. I contributi alla FFOMS da redditi superiori a 300 mila rubli non vengono calcolati e pagati. I contributi fissi alla FFOMS sono calcolati secondo la formula (salario minimo all'inizio dell'anno x tasso del premio assicurativo (5,1%) x 12).
Il salario minimo all'inizio del 2016 era di 6204 rubli. (approvato con legge federale n. 376-FZ del 14 dicembre 2015).
| Contributo | Valutare | BCC per il 2016 | Per 1 mese | In un anno |
|---|---|---|---|---|
| PFR (parte assicurativa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Totale: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Nota: l'importo di 316,40 rubli viene pagato entro 11 mesi, 316,45 rubli devono essere pagati per il 12° mese.
Attenzione imprenditori! Dal 2016, il CSC per il pagamento di un contributo dal reddito superiore a 300.000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Se il singolo imprenditore non ha lavorato per un intero periodo di rendicontazione, l'importo dei premi assicurativi è calcolato come somma di:
Quelli. se l'imprenditore è stato registrato il 12 febbraio 2016, l'importo dei premi assicurativi per l'anno nella Cassa pensione sarà di 17.109,75 rubli. (6204 x 26% x 10 mesi + (6204: 28 x 17) x 26%); in FFOMS - 3356,14 rubli. (6204 x 5,1% x 10 mesi + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
Termine per il pagamento dei pagamenti fissi- fino al 31 dicembre dell'anno per il quale vengono versati i contributi, ma il PFR pubblica sul proprio sito informazioni sulla necessità di pagare i pagamenti entro il 27 dicembre, a causa del fatto che le banche potrebbero non avere il tempo di trasferire i pagamenti negli ultimi giorni del anno.
Se il reddito IP per il periodo di fatturazione supera i 300 mila rubli, oltre ai pagamenti fissi per un importo di 23.153,33 rubli. (PFR + FFOMS), deve trasferire alla Cassa pensione della Federazione Russa la parte stimata dei premi assicurativi, che è l'1% dell'importo in eccesso. Motivo: clausola 1.1. Arte. 14. Legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 modificata dalla legge federale n. 347-FZ del 28 novembre 2015.
La legge prevede un limite all'importo dei premi assicurativi alla UIF. Non possono superare il prodotto dell'ottavo salario minimo all'inizio dell'anno e della tariffa PFR, aumentata di 12 volte. Quelli. per il 2016 l'importo massimo dei contributi al PFR è di 154.851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)
Importante! Non per i pagatori di premi assicurativi che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche (OSNO); né per gli imprenditori che applicano il sistema di tassazione semplificata del 15% (reddito meno spese), le spese non vengono prese in considerazione nel calcolo del reddito ai fini dei premi assicurativi.
| Regime fiscale | Reddito | Dove arriviamo |
|---|---|---|
| OSNO (reddito d'impresa) | Reddito soggetto a imposta sul reddito. Calcolato ai sensi dell'articolo 227 del codice fiscale della Federazione Russa | Dichiarazione 3-NDFL; clausola 3.1. Foglio B |
| USNO indipendentemente dall'opzione di tassazione scelta (6% o 15%) | Reddito soggetto all'Imposta Unica. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.15 del codice fiscale della Federazione Russa | |
| sistema dei brevetti | Reddito potenziale. Calcolato ai sensi degli articoli 346.47 e 346.51 del codice fiscale della Federazione Russa | Reddito da cui si calcola il costo di un brevetto |
| UTII | Reddito implicito. Calcolato ai sensi dell'articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa | Sezione 2 p.100 Dichiarazione su UTII. Se sono presenti più Sezioni 2, tutti gli importi sotto la riga 100 vengono sommati |
| ESNH | Reddito soggetto a UAT. Calcolato ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 346.5 del codice fiscale della Federazione Russa | Il risultato della colonna 4 del Libro delle entrate e delle spese |
Se un singolo imprenditore applica più di un regime di tassazione, si somma il reddito imponibile da attività.
Termine di pagamento: i premi assicurativi per un importo dell'1% dell'importo del reddito superiore a 300 mila rubli devono essere trasferiti al bilancio entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo al periodo di fatturazione scaduto.
Esempio: Il reddito di un imprenditore individuale nato nel 1970 ammontava a 2.400.000 di rubli nel 2016. L'importo dei contributi assicurativi alla FIU sarà:
parte fissa 19356,48 rubli. + parte individuale (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubli.
Totale: 40356,48 rubli.
Nella FFOMS, indipendentemente dall'importo del reddito, paghiamo un pagamento fisso di 3.796,85 rubli.
Per pagare i premi per il 2016, utilizza il nostro calcolatore dei premi online.
Nota! Aumento dal 1 luglio 2016 il salario minimo a 7500 rubli. non influisce sull'importo dei pagamenti fissi. Poiché il calcolo dei premi assicurativi per il 2016 richiede un salario minimo, fissato per il 1 gennaio di quest'anno (clausola 1, clausola 1.1, articolo 14 della legge federale del 24 luglio 2009 N 212-FZ).
Le persone registrate nel modulo IP sono tenute a pagare i premi assicurativi fissi per la propria assicurazione. Una delle parti costitutive del pagamento è il contributo dell'assicurazione pensionistica obbligatoria (OPS), che garantisce la fruizione delle prestazioni pensionistiche oltre l'età stabilita dalla legge. La seconda parte delle detrazioni è diretta all'assicurazione sanitaria obbligatoria (CMI) dell'imprenditore.
L'obbligo di versare contributi fissi all'OPS e al MHI sorge dopo l'iscrizione della struttura commerciale dell'IP nel registro e cessa dopo la cessazione dell'attività.
I singoli imprenditori pagano un contributo fisso per garantire l'assicurazione personale in modo incondizionato, indipendentemente dagli indicatori contabili:
L'importo dei contributi fissi assicurativi dipende dall'entità del salario minimo stabilito per legge all'inizio dell'anno solare. Le variazioni del salario minimo durante l'anno solare non incidono sull'importo dei contributi fissi. Gli imprenditori pagano i contributi a OPS e MHI a tariffe stabilite.
In assenza di dipendenti, i singoli imprenditori non sono tenuti a riferire sui contributi fissi. L'importo delle detrazioni aggiuntive è determinato sulla base delle relazioni presentate per le tasse di base.
Il numero di mesi di maturazione dipende dal periodo in cui l'imprenditore è stato iscritto al registro. Un periodo incompleto può essere formato nell'anno di registrazione e cessazione dell'attività.
Un esempio di calcolo dei contributi per l'anno di iscrizione
⇓Ivanov A.A. registrato come imprenditore individuale il 1 aprile 2017. Le entrate IP per l'anno sono state di 155.000 rubli. Per il 2017, l'imprenditore deve pagare:
Allo stesso modo, i contributi sono calcolati nell'anno di cessazione dell'attività. Per un calcolo senza errori dell'importo delle detrazioni, puoi utilizzare il calcolatore dei contributi online.
L'imprenditore deve versare i contributi fissi entro e non oltre l'ultimo giorno lavorativo dell'anno. Al ricevimento di entrate superiori a 300 mila rubli, un importo dell'1% della differenza in eccesso viene versato al bilancio entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo al periodo di riferimento. Se il giorno del pagamento coincide con un giorno non lavorativo, la data del pagamento è il primo giorno lavorativo successivo al giorno di riposo.
A partire dal 2017, l'amministrazione dei pagamenti è stata trasferita all'Ispettorato del servizio fiscale federale, il che ha comportato una modifica dei dettagli e del CCC per il trasferimento dei contributi. Dopo il trasferimento del controllo sui contributi all'IFTS, gli imprenditori versano i contributi ai dettagli dell'Ispettorato.
| Scopo del pagamento | Codice di classificazione del budget |
| Contributi all'OPS | 18210202140061110160 |
| Penalità per OPS | 18210202140062110160 |
| Multe OPS | 18210202140063010160 |
| Contributi al CHI | 18210202103081013160 |
| Penalità per l'assicurazione medica obbligatoria | 18210202103082013160 |
| CHI multa | 18210202103083013160 |
Quando si calcola l'importo dei premi assicurativi nella FIU, l'importo marginale del reddito è di 300 mila rubli, il cui eccesso obbliga a pagare un importo aggiuntivo. L'importo del reddito per i sistemi fiscali disponibili è determinato da vari indicatori. Quando si utilizzano diverse modalità per determinare l'importo del reddito, viene preso in considerazione l'importo totale di tutte le entrate (ratei).
| Sistema fiscale | La procedura per la determinazione del reddito | Fonte per la determinazione degli indicatori |
| DI BASE | Entrate, altre entrate contabilizzate in contanti, decurtate dell'importo delle detrazioni professionali | Libro delle entrate e delle spese (KUDiR per OSNO). Viene preso in considerazione solo il reddito imponibile |
| USN | Reddito percepito nel periodo di rendicontazione, escluse le spese che riducono la base | KUDiR per il mantenimento del sistema fiscale semplificato |
| ESNH | Reddito | Il libro delle entrate e delle spese dell'Imposta Unificata Agricola |
| UTII | reddito figurativo | Determinato in base al tipo di attività |
| PSN | Reddito potenziale | Istituito dalle leggi regionali per ogni tipologia di brevetto |
L'importo del contributo all'OPS è limitato a 8 volte il salario minimo moltiplicato per 12 e l'aliquota contributiva. Nel 2017, il limite è di 187.200 rubli.
IP Novikov MA si applica nella contabilità di OSNO e PSN. Nel 2016, l'IP ha ricevuto entrate a seguito del commercio all'ingrosso di OSNO 205 mila rubli. Per il commercio al dettaglio dell'azienda è stato acquisito un brevetto, il cui reddito potenziale dal cui utilizzo è di 25.000 rubli al mese. Nella contabilità di IP Novikov M.A. calcolato:
Il singolo imprenditore deve pagare contributi fissi per il 2016 e un importo aggiuntivo di 2.050 rubli.
L'obbligo di contribuzione prevede in alcuni casi un'eccezione. Gli imprenditori beneficiano dell'esenzione dal pagamento del contributo all'OPS in caso di circostanze particolari:
Condizione contestuale per l'esonero dell'imprenditore dal pagamento dei contributi fissi è l'assenza di attività commerciale o di reddito. Per ottenere l'esenzione dal pagamento, è necessario contattare l'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione con una domanda e documenti che confermano il diritto al beneficio. Nel caso di attività in esenzione i contributi sono corrisposti solo per i mesi di lavoro.
Gli imprenditori che fanno affari potrebbero non avere conti correnti per le transazioni di pagamento. La pratica mostra la necessità di aprire un conto bancario per le transazioni con i partner e il budget.
Il codice civile della Federazione Russa definisce un imprenditore individuale come un individuo. Una caratteristica dello svolgimento di operazioni su un conto aperto per attività commerciali è la possibilità di utilizzarlo per scopi personali e pagamenti di un individuo registrato come imprenditore individuale. I pagamenti dei contributi IP vengono effettuati principalmente in base agli ordini di pagamento alla banca. Per semplificare e accelerare il trasferimento di fondi, gli imprenditori installano il programma Cliente-Banca.
Oltre agli insediamenti tramite conto bancario, gli imprenditori utilizzano:
Uno dei servizi affidabili per la generazione di documenti di pagamento e il trasferimento dei contributi è il sito Web del Servizio fiscale federale. Oltre al pagamento dei contributi, il servizio consente di tenere traccia dello stato delle liquidazioni sul conto personale del contribuente.
I contributi per l'assicurazione propria sono corrisposti durante l'intero periodo del PI, ad eccezione dei casi di esenzione. In caso di scostamento dai termini di pagamento viene applicata una sanzione fiscale alle persone - penalità per ritardato pagamento per ogni giorno mancato. La penale è calcolata in 1/300 del tasso di rifinanziamento rispetto all'importo del debito in vigore il giorno del ritardo. In caso di modifica della tariffa che cade nel periodo di ritardo, dal giorno della sua maggiorazione o diminuzione, si applica un diverso importo di penale. La sanzione è emessa dall'Ispettorato dopo il rimborso del debito.
Il ritardo nei pagamenti degli imprenditori con un reddito superiore a 300 mila rubli può essere soggetto a sanzioni. In caso di sottostima del reddito indicato in rendicontazione, l'importo del ritardo è soggetto alla sanzione del 20% del reddito sottostimato. Rientrano nella sanzione gli imprenditori su OSNO, STS ed EShn, che presentano nei principali moduli di rendicontazione indicatori del reddito percepito nel periodo.
L'ispettorato, che ha individuato ritardi nei pagamenti o sanzioni, ha il diritto di recuperare gli importi dai conti dell'imprenditore o di adire il tribunale con ulteriore reindirizzamento della decisione sulla domanda agli ufficiali giudiziari. I poteri degli ufficiali giudiziari includono il diritto di riscuotere debiti a spese dei beni di una persona.
Domanda 1. È possibile chiudere un singolo imprenditore con un debito previdenziale?
La cessazione delle attività dell'IP non esonera l'obbligo del soggetto dal pagamento dei contributi. Alla chiusura del PI, il debito sul pagamento dei contributi fissi deve essere rimborsato entro 15 giorni di calendario. Trascorso il termine, l'IFTS ha il diritto di adire il tribunale per l'esecuzione della riscossione del debito.
Domanda numero 2. Cosa fare in caso di indicazione di dati errati durante il pagamento dei contributi dal 2017?
Al fine di evitare l'accumulo di pagamenti inspiegabili in relazione al cambiamento del destinatario, l'IFTS si è rivolto al Servizio finanziario federale con una richiesta di correzione automatica dei dettagli errati. I dati sul destinatario, i contributi CCC sono soggetti a rettifica. Altri dati sono specificati dai pagatori su base individuale.
Domanda numero 3.È possibile ridurre l'imposta di base dell'importo dei contributi per l'assicurazione personale dei singoli imprenditori?
Gli imprenditori individuali (IP) devono pagare i premi assicurativi (articolo 419 del codice fiscale della Federazione Russa). Devi farlo non solo con i pagamenti ai tuoi dipendenti in conformità con quelli stabiliti, ma anche per te stesso, in un importo fisso. In quale importo l'IP paga un pagamento fisso nel 2017, lo diremo nella nostra consultazione.
I pagamenti fissi per i singoli imprenditori nel 2017 dipendono dal salario minimo stabilito il 01/01/2017, nonché dal reddito ricevuto dal singolo imprenditore per l'anno in corso (articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa). Considerando che all'inizio dell'anno è previsto un salario minimo pari a 7.500 rubli (articolo 1 della legge federale del 2 giugno 2016 n. 164-FZ), gli importi dei pagamenti fissi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione medica sono :
Ricordiamo che il singolo imprenditore non paga per sé i premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria.
Quale codice KBK dovrà essere indicato negli ordini di pagamento dei singoli imprenditori per un pagamento fisso nel 2017, mostreremo nella tabella:
| Tipologia dei premi assicurativi | KBK |
|---|---|
| Presso OPS (per periodi fino al 01/01/2017) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Per OPS 1% (per periodi fino al 01/01/2017) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Per CHI (per periodi fino al 01/01/2017) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| All'OPS, incl. uno% * (per periodi dal 01/01/2017) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Per CHI (per periodi dal 01/01/2017) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
* Con Ordinanza del Ministero delle Finanze del 28 febbraio 2018 n. 35n, è stato annullato un separato CCC per il pagamento dei contributi dell'1%, precedentemente introdotto con Ordinanza del Ministero delle Finanze del 27 dicembre 2017 N 255n. Coloro che sono già riusciti a trasferire l'1% a un CCC separato dovranno molto probabilmente chiarire il pagamento.
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