Sotto il proprio capitale dell'organizzazione significa una raccolta di fondi disponibili presso la società. O meglio, i fondi appartenenti ai partecipanti all'organizzazione. E come secondo il bilancio contabile determina la grandezza del patrimonio netto dell'organizzazione?
Secondo il saldo contabile del capitale sociale dell'organizzazione dell'organizzazione corrisponde al saldo della linea 1300 "totale sotto sezione III", cioè l'importo finale nell'ambito della sezione III "Capitale e riserve" del saldo contabile (Ordine del Ministero del Ministero di finanza del 02.07.2010 n. 66N, paragrafo 66 dell'Ordine del Ministero delle Finanze dal 29.07.1998 № 34N).
Ricordiamo che il saldo del capitale e delle riserve nel bilancio è determinato come segue:
fila 1310 "Capitale autorizzato (capitale sociale, capitale autorizzato, contributi dei compagni)"
riga di 1320 "azioni proprie riacquistata dagli azionisti"
riga di 1340 "Rivalutazione di attività non correnti"
fila 1350 "Capitale interno (senza rivalutazione)"
riga di 1360 "Capital di riserva"
fila 1370 "Guadagni mantenuti (perdita scoperta)"
È a scapito del proprio capitale dell'organizzazione che i dividendi sono pagati ai partecipanti. E con la cessazione delle attività dell'organizzazione, la dimensione del proprio capitale mostrerà la quantità di fondi soggetti alla distribuzione tra i partecipanti. Tuttavia, è necessario capire che il patrimonio netto può essere negativo. Ciò è possibile nel caso in cui l'organizzazione collabora con una perdita e il suo valore accumulato supera la quantità di altri elementi di equity (statutario, aggiuntivo, capitale di riserva).
Per ulteriori informazioni sulla contabilità contabile del proprio capitale dell'organizzazione, ci è stato detto in un separato.
Si prega di notare che se il calcolo del patrimonio netto è effettuato per determinare il limite dell'importo degli interessi contabilizzati nelle spese sul debito controllato, il valore del patrimonio netto sarà pari all'importo del saldo della linea 1300 e del debito e delle tasse fiscali (
I fondi attuali nel bilancio sono un importo avanzato in un complesso di valori materiali della Società destinati a manutenzione del processo economico. Sono completamente utilizzati in tutto il ciclo di produzione e commerciale (operativo). Consideriamo quindi come viene effettuato il calcolo del capitale circolante sul bilancio.
Le curvas in bilancio sono necessarie per la formazione sistematica e l'uso delle attività di produzione nell'importo minimo richiesto. Con il loro aiuto, l'impresa garantisce l'esecuzione del programma installato durante un certo periodo. I servizi di produzione includono:
Il capitale di riferimento include anche i fondi di circolazione. Loro includono:
Questi fondi sono costantemente in movimento. Garantiscono la continuità del fatturato dei fondi. Durante questo processo, si verificano cambiamenti naturali e costanti nelle forme di costo avanzato. Dal denaro, diventa una merce, quindi la produzione, quindi di nuovo commerciale e di nuovo monetaria.
I fondi attuali nel saldo svolgono un ruolo di produzione chiave. Il loro valore è in anticipo finanziamento delle spese nei volumi minimamente necessari per formare prerequisiti per il rilascio di nuovi prodotti. Contribuiscono anche alla formazione del presunto risultato economico dell'impresa.
Il processo di istituzione della necessaria composizione e struttura di tali attività, identificando le loro fonti, le esigenze di loro, oltre a garantire il controllo sull'efficacia del loro uso e della sicurezza è l'organizzazione del capitale circolante. Si basa sui seguenti principi:
Differenze di capitale circolante sulle caratteristiche finanziarie della loro istruzione. Possono essere grossolani e puliti. Il primo gruppo include tutto il capitale circolante, indipendentemente dalle fonti. Pulire la differenza tra il gruppo lordo delle attività e la quantità totale di passività a breve termine (corrente). Questo capitale è rappresentato come suo capitale circolante. Nel bilancio in condizioni normali di condizioni aziendali, la dimensione delle attività correnti è maggiore della grandezza delle passività a breve termine. Ciò significa, in altre parole, il debito pagabile non supera la loro quantità. Con la partecipazione a un circuito, i fondi sono suddivisi in avanzati in fondi di produzione o fondi di circolazione. C'è anche una classificazione sulle fonti di formazione. Pertanto, le risorse sono suddivise in capitale circolante attratto, preso in prestito e proprietario. In quest'ultimo, è anche valutata l'efficienza di OK e l'efficacia della produzione. Queste attività sono costantemente presenti all'impresa. Per loro, nessun uso non è stabilito. In questo caso, la loro attuale disponibilità nell'azienda ha una particolare importanza.
Di norma, la definizione di SOS viene eseguita sottraendo gli obblighi attuali dalle attività. Per ordine del Dipartimento federale per il fallimento (insolvenza) del 12 agosto 1994 n. 31-P, spiegando le disposizioni metodologiche per valutare la posizione finanziaria dell'impresa e l'istituzione di una struttura di reporting insoddisfacente, la procedura è regolata, in conformità con il quale è determinato il capitale circolante. La formula dell'equilibrio è simile a questo:
Tenendo conto delle modifiche inserite dopo il 2011, l'equazione sarà la seguente:
Oltre a questa equazione, c'è un'altra opzione. In conformità con esso, il capitale circolante nel bilancio è una linea 1300, riassunta con p. 1530, per un minus p. 1100.
La loro esistenza è dovuta al mancato marketing del collocamento del capitale circolante e delle fonti della sua educazione. Tra gli approcci metodologici più comuni, si può distinguere quanto segue:
I principali fattori che causano un tale stato del proprio capitale circolante includono:
Le attività eccessive all'Enterprise sono create come risultato dell'eccesso dell'importo dei fondi superiori agli standard stabiliti, che sono necessari per soddisfare le esigenze di produzione costantemente minimali esistenti in termini di fornitura di risorse. Ai ragioni della formazione di SOS in eccesso includono:
L'eccedenza del capitale circolante nell'impresa suggerisce che una parte delle attività della società non attiva non porta alcun reddito. Lo svantaggio dei SOS, a sua volta, rallenta il processo di produzione. Il disavanzo riduce il tasso di trattamento economico dell'impresa.
La capitale della società è la sua piattaforma di base, che costruisce tutti gli ulteriori sviluppi di business. Più alto è questo indicatore, più è stabile la società, più attraente sembra per gli investitori. Considera due opzioni per formule ed esempi di come determinare il valore del capitale azionario del bilancio contabile.
Determinazione del proprio capitale
Il capitale della Società è una combinazione dei suoi beni netti investiti dai fondatori inizialmente, più guadagni conservati.
In sostanza, il capitale sociale è costituito dal capitale autorizzato, dal capitale aggiuntivo e di riserva, dei profitti mantenuti e dei vari figli speciali. Ciò è anche tracciato dopo la rivalutazione dei beni finanziati e le proprie azioni, riscattate dagli azionisti. Allo stesso tempo, quest'ultimo indicatore viene preso in considerazione nel bilancio del saldo come negativo e con la somma rientra nella dimensione del capitale sociale. Questo è logico - se il capitale autorizzato, che fa parte del proprio capitale, è formato durante il pagamento delle azioni con gli azionisti, il loro riscatto inverso dovrebbe portare alla sua diminuzione.
Capitale autorizzato - formato nella formazione di un'impresa ed è costituito da depositi di fondatori.
Capitale extra. Si forma se i fondatori della società investono altri fondi in eccesso della loro quota nel capitale autorizzato. Inoltre, il Fondo supplementare può essere formato in caso di ricezione del reddito dall'emissione, i mezzi della rivalutazione dei fondi di scarto e parte del profitto rimanente dopo la distribuzione può essere inviato qui.
Capitale della riserva - Questi sono fondi differiti dalla società a varie forze Majeure in modo da poter pagare danni.
Profitti senza culo - Questi sono i restanti fondi liberi dei profitti, dopo che la società sta pagando tutte le tasse e altri pagamenti obbligatori. Il saldo su questa linea riflette anche i resti di vari specialfoni formati nell'impresa.
Saldo capitale
Se si prende il saldo contabile corrente del bilancio (OKD 071001, tenendo conto dell'ultima edizione del 06.04.2015), quindi l'indicatore della dimensione del patrimonio netto può essere trovato nella riga finale della sezione III "Capitale e riserve" . Secondo questo, uguale capitale sarà uguale alla somma delle linee di questa sezione.
Tenere conto esempio numero 1. Definizione di patrimonio netto sul bilancio.
Di conseguenza, il proprio capitale alla fine del primo trimestre del 2016 sarà uguale a: (15.0-5.0) + 1,2 + 50.0 + 255.0 \u003d 316.2 mila rubli. Se guardi i periodi precedenti, diventa evidente che la Società sia nella fase della crescita attiva del suo benessere finanziario.
Questa formula per determinare il patrimonio netto è più spesso utilizzato nella contabilità. C'è un secondo modo per trovare un indicatore - attraverso la parte sinistra, attiva del saldo. In questo caso, il capitale sociale è determinato come una serie di attività rilevanti e correnti (righe 1100 e 1200) per un meno di passività a lungo termine e a breve termine (linee 1400 e 1500).
Esempio numero 2.
Di conseguenza, in questo esempio, il capitale sociale sarà: (700 + 300) - (300 + 300) \u003d 400 mila rubli.
La dimensione del proprio capitale è in crescita - il potenziale di investimento della società, la sua potenza finanziaria aumenta. Questo è un indicatore importante della condizione economica dell'impresa. Se è fornito con i propri mezzi, non deve ricorrere a prestiti, che indica stabilità e indipendenza. Nelle realtà esistenti, naturalmente, poche persone fanno senza fondi presi in prestito, ma se la dimensione del capitale equity è sufficiente, l'impresa non può aver paura per l'indipendenza finanziaria.
La presenza del proprio capitale circolante è la chiave per il lavoro di successo dell'impresa. L'indicatore viene utilizzato per valutare la quantità reale delle risorse organizzative, afferma se ci sono soldi gratuiti. Questa grandezza è assoluta ed espressa in denaro equivalente. Per calcolare il più conveniente per contattare i dati del bilancio.
La gestione delle imprese implica il processo decisionale che porterà a profitto in futuro. La principale fonte di generazione del reddito è i risultati del mantenimento delle attività principali, per i quali sono necessarie risorse. Una delle attività chiave di qualsiasi impresa è il tuo capitale circolante. Si riferiscono ai beni del fatturato e sono considerati il \u200b\u200bpiù liquido, cioè. Può essere rapidamente di fronte a un denaro dal vivo.
Proprio capitale circolante (SOS) - il costo del superamento delle attività correnti sugli obblighi a breve termine. In un modo diverso, questa fonte di finanziamento è chiamata capitale del lavoro. Questi sono fondi che si accontentano del bilancio delle imprese e sono utilizzati per finanziare le attività correnti.
SOS mostra quanti soldi è la società, la quantità di capitale, che può gestire liberamente, anche per coprire gli obblighi a breve termine.
Fonti di formazione di SOS:
SOS svolge un ruolo enorme nel determinare la stabilità finanziaria dell'organizzazione. Caratterono il grado di solvibilità della compagnia. Il disavanzo del proprio capitale circolante influisce negativamente sulla condotta dell'attività principale e può portare alla perdita di solvibilità, cioè alla bancarotta.
Il calcolo del proprio capitale circolante è la fase principale dell'analisi economica aziendale.
Il proprio capitale circolante ritrova in diversi modi. È sempre un valore assoluto ed è espresso solo in contanti equivalente, in contrasto con i diversi derivati \u200b\u200bdai coefficienti IT.
1 formula:
SOS \u003d AO - O K, dove:
Le attività correnti sono fondi girevoli e fondi di circolazione. Questi includono materie prime, materiali, carburante, prodotti finiti, crediti. L'indicatore è espresso in denaro.
Sul saldo, il valore del SOS è trovato come segue:
SOS \u003d p. 1200 - p. 1500, dove:
2 Formula:
SOS \u003d (k + o d) - e in, dove:
Secondo il saldo, il calcolo è simile a questo:
SOS \u003d p. 1300 + p. 1400- p. 1100, dove:
Per tutte le formule, i dati per i calcoli dovrebbero essere assunti in un determinato periodo. Se ci sono numeri all'inizio e alla fine del periodo, è possibile trovare il valore medio in questo modo (nell'esempio del capitale poliziotto):
Δ a c \u003d (k con LF + K con KP) / 2, dove:
Per la comodità del calcolo, prendiamo i dati del bilancio contabile. È meglio applicare la prima formula con due variabili. Un esempio di calcolo può essere scaricato per Excel.
| Mese e anno | Fila 1200. | Fila 1500. | |
|---|---|---|---|
| Gennaio 2017. | |||
| Febbraio 2017. | |||
| Aprile 2017. | |||
| Agosto 2017. | |||
| Settembre 2017. | |||
| Ottobre 2017. | |||
| Novembre 2017. | |||
| Dicembre 2017. | |||
| Totale per l'anno | |||
| In media al mese |
Pertanto, nell'impresa tutti i mesi per il 2017, tranne uno, c'è eccedenza del proprio capitale circolante. Il disavanzo è stato notato solo a marzo e ammontava a 230 mila rubli. In generale, per i restanti mesi, la grandezza del proprio capitale circolante era relativamente stabile. In media, oltre un anno, SOS era pari a 327.1 mila rubli.
Il costo del capitale circolante può prendere il significato sia positivo che negativo. Normale è considerato zero sopra zero. Figure più specifiche dipendono dall'ambito delle attività della Società, dai suoi valori e dalle caratteristiche dell'azienda. In alcuni casi, ci sarà sufficientemente piccolo superamento, in altri - il proprio capitale circolante dovrebbe essere superiore a una tavola specifica.
Il valore negativo del proprio capitale circolante (difetto) influisce negativamente sulla posizione sostenibile della società nel suo complesso. Nella maggior parte dei casi, questo porta a problemi con la solvibilità. Tuttavia, in alcune aree il valore del capitale circolante può essere inferiore a zero, e sarà una situazione normale.
Il valore negativo del SOS può permettersi aziende con un ciclo operativo molto veloce. Esempio indicativo: reti di fast food in grado di trasformarti in denaro in breve tempo.
Importante! In caso di eccesso, è consigliabile memorizzarlo sui conti di liquidazione e non per mantenere in stock o pagare per costi aggiuntivi a scapito del capitale circolante. In futuro, questo denaro può essere utilizzato per finanziare gli obiettivi elevati (ad esempio, l'espansione della produzione).
Di per sé, l'indicatore del proprio capitale circolante non ha alcuna informazione. È necessario analizzarlo in parallelo con le riserve come beni liquidi e altre fonti di finanziamento (valori dei prestiti, ecc.). Il rapporto e il cambiamento delle dinamiche sono importanti qui.
Obiettivi per l'analisi dei SOS per il capo della Società:
Basta capire se il SOS è sufficiente, è possibile utilizzare un coefficiente di fornitura del proprio capitale circolante. Questo indicatore viene utilizzato per determinare l'insolvenza (fallimento) dell'impresa.
La presenza del proprio capitale circolante è un prerequisito per la situazione finanziaria ed economica sostenibile dell'impresa. Da questa fonte finanzia il materiale e la base tecnica, il rifornimento delle scorte, l'acquisizione di brevetti e altre risorse. In assenza di questa fonte, sono in corso passioni prese in prestito: prestiti a breve e lungo termine, prestiti, prestiti. Per attività di successo, è importante che la grandezza di SOS sia positiva, cioè, è stato formato un eccesso di surplus, ma le aziende ad alta velocità possono permettersi di funzionare con successo con un valore negativo di SOS (fast food, alcuni tipi di servizi).
I fondi propri dell'impresa - il termine utilizzato per riferirsi all'equivalente monetario dell'intera proprietà di proprietà della società. I fondi propri espressi in attività monetarie vengono solitamente utilizzati per la modernizzazione, l'espansione aziendale, soddisfare le attuali esigenze della società.
I fondi propri della Società includono, compresi i fondi equivalenti al costo di proprietà mobili e immobili, materiali, prodotti, prodotti e altri beni non realizzati completamente smaltiti dal proprietario. Il credito e gli investitori hanno attratto i fondi non sono correlati a questa categoria, poiché sono destinati e sono attratti durante il rilascio di determinati obblighi.
Allo stesso tempo, la distribuzione e l'uso dei fondi propri sono svolti nel quadro delle decisioni prese dal proprietario - il direttore della società, il Consiglio fondatore, a seconda di questa è una questione di OOO o JSC, o organizzazione con una forma diversa di governo. I propri fondi includono attività elencate nella documentazione contabile.
Fondamentalmente, la generazione di fondi propri è effettuata sulla base dell'uso delle seguenti fonti:
L'utile netto è il catalizzatore principale per i propri fondi. Se l'organizzazione si sta sviluppando con successo, questi indicatori stanno aumentando regolarmente.
Per semplificare i calcoli contabili e la segnalazione, le fonti e i rami target dei fondi propri sono inoltre strutturati da un numero di singoli elementi. Il monitoraggio dei singoli componenti della struttura consente di preparare i rapporti di destinazione, oltre a monitorare con successo la crescita e lo sviluppo della Società, prestare attenzione alle aree problematiche, ridistribuendo le attività e modificando i compiti volti allo sviluppo di attività di sviluppo.
I componenti principali della struttura dei propri fondi sono:
Oltre a tali voci, qualsiasi altra riserve finanziarie o attività di proprietà della Società possono essere utilizzate ai propri fondi, che possono essere utilizzati per varie esigenze target a discrezione della leadership.
- fondi finanziari investiti nell'impresa al momento dell'apertura e indicato nella documentazione statutaria della Società come immobilizzazioni. Il capitale autorizzato è una sorta di garanzia che la Società sia in grado di fornire obblighi finanziari ai clienti, ai partner, ai fornitori.
Il capitale autorizzato è formato dai fondi personali della società o dei fondatori dell'organizzazione. In futuro, il capitale autorizzato può essere rivisto e ricalcolato con ulteriore influsso finanziario e spostando i fondi rilasciati ricevuti come profitti di un'azienda. Il capitale autorizzato è fissato nella segnalazione fiscale e contabile della Società. Sono inoltre registrate tutte le modifiche che si verificano con il capitale autorizzato per il periodo di segnalazione.
L'estremo capitale è chiamato il mezzo che è apparso dopo l'alloggio di beni non destinati a. Anche l'aggiunta di un capitale aggiuntivo include i rifornimenti gratuiti dei principali fondi dell'impresa. Esporre il capitale appare anche nei seguenti casi:
Il capitale di riserva è un'intensità peculiare dell'impresa, per finanziare gli aspetti individuali delle attività commerciali e dei propri obblighi, nei decreti stagionali di profitto e in altre situazioni che richiedono riserve di ricerca.
Il capitale di riserva è un'attività passiva che non ha uno scopo rigorosamente definito, oltre al ritorno delle singole voci delle spese della società. In particolare, il capitale di riserva può essere utilizzato per i seguenti scopi:
Il capitale di riserva risolverà gli attuali problemi materiali dell'impresa, garantiscono un funzionamento stabile durante i periodi di crisi relativi alla caduta di vendita e ad altre difficoltà finanziarie.
Il reddito netto ricevuto dalla Società per il periodo di segnalazione del passato è distribuito all'attuazione delle esigenze target e di altri obblighi della Società:
Se, dopo la distribuzione dei fondi secondo la Società sopra descritta sopra e altre aree, tutte le finanze sono rimaste, si riferiscono ai guadagni conservati dell'azienda.
I guadagni conservati possono essere inviati a vari campi delle attività aziendali, che vanno dal rifornimento del Fondo di riserva, ad un aumento del capitale fondatore, per aumentare l'attrattiva dell'azienda agli occhi degli investitori, degli azionisti e dei partner commerciali.
Oltre a quelli sopra elencati, potrebbero esserci altre riserve dell'impresa nella sua proprietà completa. I criteri principali relativi alle attività ai propri fondi dell'impresa sono:
Un grafico separato e appartengono alle attività passive la cui distribuzione è effettuata all'interno degli interessi della società.In altre parole, se per ottenere qualsiasi attività, i fondi di terzi sono stati coinvolti o le attività sono state ottenute per uso temporaneo, l'equivalente del loro valore finanziario non si riferisce ai propri fondi dell'impresa.
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