Mari kita soroti fitur terpenting dari transisi ke mode khusus ini:
Mari kita tentukan fitur karakteristik dari sistem pajak yang disederhanakan:
Sebelum beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, aturan berikut harus diperhitungkan:
Dengan demikian, badan usaha yang menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dan UTII harus menghitung dan membayar pajak, serta menyerahkan laporan di bawah masing-masing rezim khusus ini.
Jadi, sehubungan dengan kegiatan yang termasuk dalam UTII:
Sehubungan dengan kegiatan yang dicakup oleh sistem pajak yang disederhanakan:
Di atas, kami memeriksa karakteristik utama dari 2 rezim pajak khusus: UTII dan STS. Seperti yang Anda lihat, undang-undang perpajakan tidak menggabungkannya ke dalam satu kategori seperti sistem perpajakan yang disederhanakan. Ini adalah 2 sistem perpajakan khusus yang independen dan tidak saling bergantung.
Tentu saja, dengan mempertimbangkan kekhususan situasi tertentu, UTII dapat dianggap sebagai rezim khusus yang lebih sederhana dalam hal menghitung jumlah pajak yang harus dibayar, memproses dan mengajukan deklarasi daripada, misalnya, sistem perpajakan umum. Di sisi lain, di UTII saat menjual barang, Anda saat ini tidak dapat menggunakan mesin kasir dan hanya mengeluarkan tanda terima penjualan atau formulir pelaporan yang ketat, sedangkan dengan sistem pajak yang disederhanakan, penggunaan mesin kasir adalah wajib (selain , pada topik ini, kami sarankan untuk membaca artikel kami di tautan Apakah ada hukuman jika tidak menggunakan pembayaran online di tahun 2017?). Dari sudut pandang ini, kondisi UTII lebih sederhana daripada kondisi STS, dll.
PENTING! UTII bukan subspesies STS, meskipun dalam kondisi tertentu mode khusus ini dapat digabungkan oleh entitas ekonomi yang sama (kita akan membicarakannya secara lebih rinci nanti).
Badan usaha yang ingin beralih ke STS dan UTII harus mematuhi 2 prosedur terpisah untuk transisi penggunaan rezim khusus ini. Pertanyaan-pertanyaan ini tercakup dalam artikel kami di tautan Mengubah rezim pajak dari OSNO ke STS - prosedur transisi dan Bagaimana transisi ke UTII dilakukan? masing-masing.
Juga perlu diperhatikan tata cara penghitungan besarnya pajak yang terutang, karena untuk STS dan UTII aturannya sama sekali berbeda, demikian pula objek perpajakannya:
Seperti yang telah kami sebutkan, dalam beberapa situasi badan hukum atau pengusaha perorangan dapat menggunakan beberapa sistem perpajakan secara bersamaan. Termasuk kombinasi UTII dan UTII diperbolehkan (kami berbicara tentang kombinasi UTII dan OSNO di artikel kami yang lain di bawah tautan Apakah mungkin untuk menggabungkan rezim pajak OSNO dan UTII?).
Perlu diingat bahwa:
Pada saat yang sama, pengeluaran yang terkait dengan aktivitas di UTII tidak boleh dimasukkan dalam akuntansi menurut sistem pajak yang disederhanakan. Jika tidak, akan ada pernyataan dasar pajak yang kurang tepat.
PENTING! Ada jenis pengeluaran organisasi yang sulit dibedakan berdasarkan jenis kegiatan, karena mereka muncul dalam rangka kegiatan ekonomi dan ekonomi seluruh perusahaan (misalnya, gaji administrasi, sewa tempat, dll.) . Dalam hal ini, distribusi pengeluaran harus dilakukan antara berbagai jenis kegiatan setiap bulan berdasarkan indikator pendapatan (pendapatan) untuk bulan tersebut (lihat surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 27 Agustus 2014 No. 11-03-11 / 42698).
Penggunaan simultan dari 2 mode khusus yang disebutkan juga memerlukan kebutuhan untuk membayar pajak untuk setiap jenis kegiatan sesuai dengan persyaratan undang-undang terkait dengan masing-masing, serta penyampaian pelaporan yang sesuai (klausul 7 pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia).
PENTING! Jika pengusaha perorangan atau badan hukum melakukan kegiatan yang sama di wilayah kota atau kabupaten yang berbeda, UTII dan STS tidak dapat digunakan secara bersamaan. Anda dapat menggabungkannya hanya di kota atau wilayah kota yang berbeda (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 17 Februari 2017 No. 03-11-11 / 9389).
Jadi, di atas, kami menganalisis apakah UTII adalah sistem perpajakan yang disederhanakan, dan sampai pada kesimpulan bahwa meskipun rezim khusus yang disebutkan dapat dianggap lebih sederhana untuk digunakan oleh badan usaha dalam beberapa kasus, misalnya, dibandingkan dengan OSNO, namun demikian itu bukan subspesies dari sistem perpajakan yang disederhanakan.
Jadi untuk mengatakan bahwa UTII adalah sistem perpajakan yang disederhanakan tidak sepenuhnya benar, karena rezim khusus ini memiliki sifat spesifiknya sendiri, yang dalam berbagai situasi dapat dinilai sebagai keuntungan atau kerugian dari jenis kegiatan tertentu dari entitas ekonomi tertentu, dan oleh karena itu dapat dicirikan secara unik UTII (seperti mode khusus lainnya) karena mode khusus yang paling sederhana tidak mungkin.
Ketika mengatur kewirausahaan individu, seorang pengusaha dihadapkan pada pertanyaan utama: sistem perpajakan mana yang harus dipilih. Faktanya adalah bahwa untuk usaha kecil dan menengah ada dua sistem STS dan UTII yang tersedia, yang memungkinkan Anda menghemat pembayaran pajak penghasilan. Oleh karena itu, lebih bijaksana untuk mempertimbangkan bagaimana imputasi berbeda dari versi yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan dan sistem mana yang lebih baik untuk dipilih.
Di bawah ini kami akan mempertimbangkan apa itu sistem pajak yang disederhanakan dan UTII, karakteristik dan contoh perhitungannya. Intinya adalah bahwa pengusaha perorangan harus memilih sistem selambat-lambatnya sebulan setelah pendaftaran perusahaan. Jika tidak, pengusaha harus menghitung pajak sesuai dengan sistem OSNO. Ini adalah sistem perpajakan umum yang berlaku untuk semua perusahaan secara default, kecuali jika pengusaha itu sendiri telah menyatakan ke Layanan Pajak Federal dan tidak memilih sistem yang dengannya ia ingin mengurangi pajak.
Sistem perpajakan umum mencakup semua pajak, termasuk pajak penghasilan pribadi, PPN, pajak properti, yang berarti bahwa pengusaha wajib menyelenggarakan pembukuan secara lengkap, yaitu harus ada pembukuan pengeluaran dan pemasukan.
Jadi, setelah mendaftarkan pengusaha perorangan, Anda perlu memutuskan sistem pajak dan mengajukan aplikasi ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran perusahaan. Lebih bijaksana untuk memulai untuk mencari tahu apa yang lebih menguntungkan bagi STS atau UTII individu.
Singkatan STS adalah singkatan dari sistem perpajakan yang disederhanakan. Sebenarnya, namanya berbicara sendiri, sistem ini sangat memudahkan akuntansi seorang pengusaha dan mengurangi beban keuangan saat membayar pajak. Tetapi Anda dapat mengajukan transisi ke sistem pajak yang disederhanakan ke otoritas pajak dalam waktu 30 hari setelah pendaftaran pengusaha perorangan atau pada akhir tahun pelaporan dari 1 Oktober hingga 30 November.
Jika pengusaha membayar pajak secara sederhana, maka ia dibebaskan dari pembayaran jenis pajak lainnya, termasuk pajak properti, PPN, dan pajak penghasilan pribadi. Selain itu, seorang pengusaha dapat menerima pengurangan 50%; dengan kata sederhana, Anda dapat membagi dua jumlah pendapatan dan menghitung pajak dengan jumlah yang lebih rendah. Ini tersedia untuk pengusaha perorangan yang memberikan kontribusi ke dana asuransi sosial, tetapi jika tidak ada karyawan dalam organisasi, maka pengecualian ini tidak berlaku untuk pengusaha.
Harap dicatat bahwa ada pembatasan jenis kegiatan untuk USN dan UVDN, mereka diatur dalam pasal 346 Kode Pajak Federasi Rusia.
Sekarang mari kita lihat tarifnya. Di bawah sistem ini, dua tarif dapat diterapkan pada pilihan pembayar, yaitu 6% dari total keuntungan dari kegiatan perusahaan, atau 15% dari pendapatan dikurangi pengeluaran. Tarif mana yang lebih menguntungkan untuk organisasi tertentu tergantung pada pendapatan, jika pengeluarannya kurang dari 60% dari keuntungan, maka lebih bijaksana untuk memilih tarif 6%, jika lebih, maka 15%.
Bagaimana memilih tarif untuk perpajakan yang disederhanakan
Pertimbangkan contoh sederhana, seorang pengusaha perorangan memiliki laba untuk tahun 1.350.000 ribu rubel, dan biaya 790 ribu, kami menghitung pajak dengan dua tarif:
Contoh ini menunjukkan bahwa opsi pertama akan sedikit lebih menguntungkan daripada yang kedua. Tetapi tidak semua perusahaan dapat menggunakan STS, ada batasan yang signifikan, jumlah maksimum karyawan tidak lebih dari 100 orang, laba tahunan maksimum perusahaan tidak lebih dari 120 juta rubel. Omong-omong, di bawah sistem pajak yang disederhanakan, pembayar tidak dapat membuka cabang perusahaan mereka.
Penjelasan singkatan - pajak penghasilan diperhitungkan terpadu... Dalam sistem ini, besaran pajak tidak tergantung pada keuntungan yang sebenarnya, tetapi hanya pada perkiraan. Dengan kata sederhana, seorang pengusaha membayar pajak atas jumlah unit indikator fisik, semakin banyak area di propertinya untuk melakukan kegiatan dan jumlah karyawan, semakin banyak keuntungannya, dan, karenanya, semakin tinggi pajaknya.
Apa itu UTII?
Perlu diketahui bahwa pengusaha, yaitu perwakilan usaha kecil dan menengah, dibebaskan dari pajak properti, pajak penghasilan pribadi, dan PPN.
Ada sejumlah batasan untuk UTII:
Besarnya pajak tergantung sepenuhnya pada jenis kegiatan yang dilakukan oleh pengusaha perorangan atau badan hukum. Omong-omong, pengusaha perorangan tidak berhak menerima pengurangan pajak, terlepas dari apakah ia membuat premi asuransi untuk karyawannya dan untuk dirinya sendiri atau tidak.
Besarnya pajak akan sama untuk setiap periode pelaporan, dan untuk sistem ini akan menjadi 1 kuartal, yaitu iuran wajib harus dibayarkan setiap tiga bulan sekali selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode pelaporan.
Sekarang perlu mempertimbangkan secara rinci bagaimana pajak ini dihitung, rumusnya akan terlihat seperti ini:
N = D × K1 × K2 × 15%
Mari kita beri contoh perhitungan - seorang pengusaha perorangan memiliki bisnis ritel dan memiliki lantai perdagangan dengan luas 50 sq. m Untuk jenis kegiatan ini, pendapatan yang diperhitungkan adalah 1000 rubel per 1 sq.m. m, K2 - 1.
Kami mempertimbangkan pajak: N = 50.000 × 1,798 × 1 × 15% = 13485 rubel untuk satu bulan, masing-masing, untuk periode pelaporan, jumlahnya akan tiga kali lipat dan akan sama dengan 40455 rubel.
Jadi di mana Anda dapat menemukan informasi tentang imputasi di daerah Anda. Buka situs web resmi inspektorat pajak dan pilih bagian "Perpajakan di Federasi Rusia", lalu klik tautan "Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII)", di bagian bawah halaman Anda akan temukan daftar kotamadya di wilayah Anda. Kemudian pilih lokasi Anda dari daftar dan buka halaman dengan resolusi otoritas jembatan.
Sekarang mari kita cari tahu apa yang lebih baik untuk STS atau UTII individu? Pertanyaannya agak rumit dan tidak ada jawaban yang pasti, karena kedua sistem memiliki kelebihan dan kekurangan tertentu. Pertimbangkan kesamaan antara dua mode:
Dapat dikatakan dengan jelas bahwa rezim ini akan lebih menguntungkan pengusaha dibandingkan dengan OSNO. Sekarang masuk akal untuk mempertimbangkan perbedaannya;
Jika kita berbicara tentang apakah disederhanakan atau diperhitungkan mana yang lebih menguntungkan bagi pengusaha perorangan, maka keputusan harus dibuat hanya oleh pengusaha itu sendiri. Untuk memulainya, ada baiknya menghitung perkiraan pendapatan dari jenis aktivitas Anda, misalnya, jika Anda melakukan riset pemasaran, dan Anda berhasil mengidentifikasi keuntungan rata-rata suatu perusahaan di industri ini, serta seberapa kompetitif perusahaan Anda nantinya. , Anda dapat menghitung keduanya dalam jumlah pajak untuk memilih opsi yang lebih menguntungkan.
Selain itu, perlu dipertimbangkan bahwa UTII Anda akan membayar jumlah tetap setiap bulan, terlepas dari apakah Anda telah memperoleh uang ini atau tidak, dan bahkan jika Anda telah menangguhkan bisnis atau benar-benar meninggalkan kewirausahaan, sampai Anda melikuidasi perusahaan. Omong-omong, UTII tidak menguntungkan untuk keuntungan musiman, yaitu untuk perusahaan yang menerima sebagian besar keuntungan di musim tertentu. Namun demikian, pada tahap awal, lebih bijaksana untuk memilih STS, maka Anda dapat beralih ke UTII.
Dengan demikian, kedua sistem perpajakan adalah yang paling menguntungkan bagi pengusaha perorangan, yaitu, dengan tegas mengatakan bahwa tidak mungkin untuk memilih. Banyak tergantung pada bidang kegiatan yang dipilih dan musim kerja. Tetapi jika Anda benar-benar ingin, Anda dapat membuat perhitungan sendiri, dan memilih sendiri sistem yang akan lebih menguntungkan.
Organisasi yang baru dibuat atau pengusaha perorangan yang baru dibuat sering bertanya pada diri sendiri: mana yang lebih baik - sistem pajak yang disederhanakan atau UTII. Mari kita coba mencari tahu.
Ini adalah dua mode khusus yang dapat digunakan oleh organisasi dan pengusaha perorangan secara sukarela. Ada batasan untuk penggunaan kedua rezim khusus (Pasal 346.13, Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia).
Perbedaan antara STS dan UTII adalah STS berlaku untuk semua kegiatan. Namun, UTII hanya dapat diterapkan dalam kaitannya dengan jenis kegiatan tertentu (klausul 2 Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia).
Prosedur untuk menentukan basis pajak untuk UTII dan STS pada dasarnya berbeda:
Ini adalah perbedaan utama antara imputasi dan yang disederhanakan.
Jawaban atas pertanyaan mana yang lebih baik - UTII atau STS untuk pengusaha perorangan, yang akan cocok untuk semua orang pada saat yang sama, tidak ada. Ini disebabkan oleh fakta bahwa di bawah STS dan UTII, prosedur untuk menentukan basis pajak sangat berbeda, dan jumlah pajak akan tergantung pada banyak keadaan. UTII adalah rezim yang kurang fleksibel; seorang pengusaha praktis tidak memiliki kesempatan untuk mengoptimalkan beban pajaknya.
Tetapi dari sudut pandang intensitas tenaga kerja, UTII dapat dianggap sebagai mode paling sederhana. Memang, di bawah sistem pajak yang disederhanakan, pengusaha perorangan harus menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran. Dalam hal ini, akuntansi pengeluaran diperlukan jika objek perpajakan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan adalah "penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran".
IE Petrov I.S. menyediakan layanan cuci mobil di St. Petersburg. Jumlah karyawan adalah 5 orang. Di wilayah St. Petersburg, sesuai dengan Undang-Undang St. Petersburg tanggal 17 Juni 2003 No. 299-35 “Tentang pemberlakuan sistem perpajakan di wilayah St. Petersburg dalam bentuk pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu" dalam kaitannya dengan jasa perbaikan, perawatan dan pencucian kendaraan diperbolehkan menggunakan UTII. Mari kita bandingkan jumlah pajak yang akan dibayar oleh seorang pengusaha perorangan ketika menerapkan UTII dan STS dengan objek "penghasilan" dan "penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran".
Data pendapatan dan pengeluaran pengusaha perorangan untuk tahun 2015, yang dicatat secara "tunai" di bawah sistem pajak yang disederhanakan sesuai dengan persyaratan Bab. 26.2 Kode Pajak Federasi Rusia:
1) Pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan":
4.800.000 * 6% = 288.000 (gosok)
Karena jumlah kontribusi yang ditransfer ke dana ekstra-anggaran melebihi 50% dari pajak yang dihitung, pajak dapat dikurangi tidak lebih dari 2 kali:
288.000 / 2 = 144.000 (gosok)
2) Pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran":
(4.800.000 - 3.150.000) * 7% = 115.500 (gosok)
3) Pajak saat menerapkan UTII:
Profitabilitas dasar - 12.000 rubel / bulan
Pendapatan yang diperhitungkan untuk tahun ini, dengan mempertimbangkan jumlah karyawan (indikator fisik):
12.000 * 5 * 12 = 720.000 (gosok)
Perhitungan basis pajak untuk UTII:
720.000 * 1,798 (K 1) * 1,0 (K 2) = 1.294.560 (gosok)
1 294 560 * 15% = 194 184 (gosok)
Jika jumlah pajak berkurang 50% karena kontribusi yang dibayarkan ke dana ekstra-anggaran:
194 184/2 = 97 092 (gosok)
Jadi, dalam contoh kami, penggunaan UTII ternyata paling bermanfaat bagi pengusaha perorangan. Pada saat yang sama, jika pengeluaran pengusaha perorangan pada tahun 2015 lebih dari yang dinyatakan oleh 263.000 rubel, maka pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran" akan lebih sedikit ((4.800.000 - 3.150.000 - 263.000) * 7% = 97.090 (gosok))
Banyak pengusaha pemula berpikir tentang bentuk perpajakan apa yang harus dipilih, apa yang lebih baik untuk pengusaha perorangan: STS atau UTII, agar tidak membayar uang ekstra, dan tidak duduk di laporan selama berhari-hari.
Nyaman dan menguntungkan untuk menjadi pengusaha perorangan di Rusia. Bentuk organisasi dan hukum ini memungkinkan untuk memilih sistem perpajakan yang paling cocok. Secara total, pengusaha individu ditawari empat opsi utama, dari mana Anda dapat memilih yang paling cocok untuk kasus tertentu.
Banyak tergantung pada pilihan sistem yang benar. Pada saat yang sama, disarankan bagi pengusaha untuk menentukan pilihannya sebelum memulai prosedur pendaftaran di kantor pajak. Jika sistem perpajakan yang diinginkan tidak ditunjukkan dalam dokumen pendaftaran, maka pengusaha akan diberi OSNO, yaitu sistem umum. Opsi ini digunakan "secara default", yaitu, dalam kasus apa pun ketika tidak ada alasan untuk menggunakan jenis lain. Omong-omong, pengusaha perorangan akan dipindahkan ke OSNO bahkan jika ia kehilangan hak untuk menggunakan sistem lain. Ini sering terjadi dengan paten.
Sistem perpajakan umum dianggap jauh dari pilihan yang paling nyaman, sehingga sebagian besar pengusaha perorangan mencoba memutuskan antara "imputasi" atau "disederhanakan", yang lebih menguntungkan bagi pengusaha perorangan. Mereka jauh lebih bermanfaat dan nyaman.
Patut dicatat bahwa para pengusaha yang bekerja menurut OSNO harus melakukan pembukuan secara lengkap, termasuk menggunakan pembukuan pemasukan dan pengeluaran. Selain itu, mereka harus menghitung dan membayar semua jenis pajak umum. Ini termasuk pajak atas nilai tambah, properti dan pendapatan pribadi.
Mempertimbangkan semua kelemahan yang dimiliki sistem perpajakan umum, mayoritas pengusaha perorangan Rusia mencoba untuk segera memilih "sistem pajak yang disederhanakan", yaitu sistem pajak yang disederhanakan, atau UTII.
Sistem perpajakan yang disederhanakan, atau hanya "disederhanakan", mengacu pada metode pelaporan ke lembaga pemerintah yang tersedia untuk semua pengusaha perorangan yang kegiatannya tidak termasuk dalam daftar khusus. Sistem ini memiliki beberapa fitur dan banyak keuntungan untuk situasi tertentu, oleh karena itu sering dipilih oleh IE secara sukarela sebagai alternatif OSNO.
Jika keputusan dibuat tentang apa yang lebih baik untuk pengusaha perorangan - STS atau UTII, dan pengusaha itu memilih "sistem yang disederhanakan", ia perlu memberi tahu karyawan inspektorat pajak di kantor teritorialnya tentang hal ini. Lebih baik melakukan ini secara langsung selama prosedur pendaftaran untuk menghemat waktu dan uang yang berharga. Dalam kebanyakan kasus, sistem yang disederhanakan memungkinkan untuk secara signifikan mengurangi beban keuangan perusahaan.
Jika seorang pengusaha memilih "disederhanakan", maka ia tidak perlu lagi menghitung dan membayar pajak pertambahan nilai dan penghasilan pribadi. Selain itu, pengusaha akan dibebaskan dari pajak properti. Sistem ini hanya mengatur satu pajak, yang harus disetorkan ke kas negara setiap tiga bulan.
Di bawah sistem pajak yang disederhanakan, pelaporan ke otoritas pengatur juga disederhanakan secara signifikan. Misalnya, seorang pengusaha harus menyerahkan laporan ke Layanan Pajak Federal setahun sekali. Pengisian deklarasi tidak menimbulkan kesulitan bahkan bagi mereka yang jauh dari akuntansi. Pengusaha yang menggunakan "sistem pajak yang disederhanakan" memiliki peluang untuk secara signifikan mengurangi jumlah pajak tunggal. Hal ini dimungkinkan karena premi asuransi yang dibayarkan untuk diri sendiri atau karyawan yang disewa. Harus diingat bahwa jika seorang pengusaha perorangan bekerja secara mandiri, ia memiliki hak untuk mengurangi pajak hingga 100%. Dalam hal pekerja upahan terdaftar sebagai pengusaha, kontribusi pajak dapat dikurangi tidak lebih dari setengahnya. Bagaimanapun, jumlah pembayaran tunai ke kas negara akan jauh lebih sedikit daripada di bawah OSNO.
Jika seorang pengusaha telah memutuskan untuk menggunakan sistem yang "disederhanakan", ia harus memastikan bahwa bidang kegiatannya tidak melarang penggunaan sistem ini. Daftar lengkap jenis bisnis di mana penggunaan sistem pajak yang disederhanakan dilarang dapat dilihat di Kode Pajak Rusia.
Untuk menggunakan sistem yang disederhanakan, pengusaha perorangan harus mematuhi aturan tertentu, terutama tentang pendapatan, yang tidak boleh melebihi 60 juta rubel.
Kembali ke daftar isi
UTII, yang populer disebut "imputasi", telah diizinkan untuk memilih wirausahawan secara sukarela sejak 2013. Namun, seorang pengusaha harus terlebih dahulu membiasakan diri dengan Kode Pajak Rusia dan memeriksa apakah jenis kegiatannya termasuk dalam kategori di mana dilarang menggunakan satu pajak atas penghasilan yang diperhitungkan. Jika pengusaha perorangan memenuhi semua persyaratan, Anda dapat menunjukkan saat pendaftaran bahwa pengusaha akan bekerja pada sistem UTII.
Dalam hal imputasi, pajak harus dibayar sekali seperempat, yaitu, seperti dalam sistem yang disederhanakan. Adapun besaran kontribusi ke APBN, maka angka di sini mungkin berbeda. Itu semua tergantung pada besaran pendapatan pokok, yang berbeda-beda untuk setiap jenis kegiatan. Selain tarif spesifik, faktor-faktor tertentu memainkan peran penting, seperti jumlah karyawan, luas bangunan yang digunakan, dan banyak lagi.
Seperti dalam kasus sistem "disederhanakan", ketika menggunakan UTII, seorang pengusaha perorangan memiliki kesempatan untuk mengurangi jumlah pajak terutang karena premi asuransi yang telah dibayar. Jika perusahaan resmi mempekerjakan karyawan, maka tarif pajak bisa diturunkan 50%. Tidak ada batasan seperti itu untuk wiraswasta.
Perlu dicatat bahwa kedua sistem sangat populer dan dalam banyak hal mirip satu sama lain. Untuk alasan ini, pengusaha pemula selalu memiliki pertanyaan tentang apa yang harus dipilih - STS atau UTII - untuk pengusaha perorangan dan apa yang akan lebih menguntungkan. Sulit untuk menjawab dengan tepat tanpa mengetahui detail situasi tertentu. Namun demikian, para ahli sering merekomendasikan sistem yang disederhanakan, karena tidak hanya bermanfaat, tetapi juga membutuhkan laporan minimum.
Kembali ke daftar isi
Jika jenis kegiatan pengusaha perorangan tidak termasuk dalam daftar yang undang-undang Rusia melarang penggunaan sistem yang disederhanakan atau pajak yang diperhitungkan, ada baiknya memilih salah satu dari opsi ini. Pengusaha harus mempertimbangkan bahwa jenis perpajakan seperti itu hanya diperbolehkan untuk perusahaan-perusahaan di negara bagian di mana tidak lebih dari 100 karyawan dipekerjakan secara resmi.
Di antara sistem yang menguntungkan, Anda juga dapat mencatat yang paten, tetapi cukup spesifik, sehingga tidak dapat digunakan dalam banyak kasus. STS dianggap sebagai sistem perpajakan yang paling direkomendasikan. Pada saat yang sama, seorang pengusaha perlu memutuskan jenis "pajak yang disederhanakan", yaitu memilih di mana harus membayar pajak, hanya atas penghasilan atau penghasilan, tidak termasuk pengeluaran. Manfaat dapat dihitung berdasarkan jumlah pengeluaran perusahaan.
Jika seorang pengusaha lebih condong ke satu pendapatan diperhitungkan, maka pertama-tama ia harus mencari tahu apakah sistem serupa digunakan di wilayahnya.
Calon pengusaha sering bertanya-tanya rezim pajak mana yang harus dipilih. Kami akan memberi tahu Anda tentang keunggulan dua mode khusus - USN dan UTII - dan memberi tahu Anda mana yang lebih menguntungkan bagi Anda.
Sistem perpajakan yang disederhanakan (USN, "disederhanakan")- ini adalah rezim pajak khusus di mana pengusaha perorangan atau badan hukum dibebaskan dari pembayaran pajak atas keuntungan dan properti, pajak penghasilan pribadi dan PPN (kecuali untuk impor).
Perusahaan hanya membayar satu pajak pada sistem pajak yang disederhanakan. Anda hanya perlu memilih salah satu dari dua pilihan suku bunga: 6% dari pendapatan atau 5-15% dari selisih pendapatan dan pengeluaran (tarif tergantung pada wilayah dan jenis kegiatan).
Untuk menentukan rejimen mana yang tepat untuk Anda, nilai apakah biaya Anda tinggi, yang dapat Anda dokumentasikan. Jika mereka menghasilkan kurang dari setengah pendapatan, Anda disarankan untuk memilih 6% dari pendapatan. Jika pengeluaran adalah setengah atau lebih dari pendapatan, lebih menguntungkan untuk memilih 15% dari selisih pendapatan dikurangi pengeluaran.
Pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII, atau "dihitung")- rezim pajak khusus untuk jenis kegiatan tertentu, yang ditentukan sesuai dengan Art. 346.26 dari Kode Pajak Federasi Rusia. UTII dapat diterapkan di wilayah tertentu dengan keputusan otoritas lokal terkait dengan jenis kegiatan wirausaha yang ditentukan dalam Kode Pajak.
Ini adalah, misalnya, penyediaan layanan pribadi, transportasi kargo, transportasi penumpang, perdagangan eceran, dll.
Dengan UTII, pajak dikenakan atas pendapatan yang diperhitungkan (perkiraan), sehingga pendapatan riil tidak mempengaruhi jumlah ini.
Untuk menghitung pendapatan yang diperhitungkan, parameter berikut harus dikalikan:
UTII membebaskan perusahaan dari pembayaran pajak:
Jika hanya satu atau beberapa aktivitas Anda yang termasuk dalam UTII, Anda dapat menggabungkan mode ini dengan sistem pajak yang disederhanakan. Namun, dalam hal ini, perlu untuk menyimpan catatan terpisah, sesuai dengan Art. 346.26 dari Kode Pajak. Harap dicatat bahwa Anda tidak dapat menggunakan kedua mode secara bersamaan untuk aktivitas yang sama.
Saat menerapkan sistem pajak yang disederhanakan Anda perlu membayar pembayaran pajak di muka setiap tiga bulan, dan pada akhir tahun menyerahkan laporan dan membayar sisa pajak. Perlu diingat bahwa sejak tahun 2014, seluruh badan hukum di USN wajib menyelenggarakan pembukuan, serta menyampaikan laporan pembukuan setiap tahun. Pengusaha perorangan dibebaskan dari kewajiban ini.
Saat menerapkan UTII menyerahkan pernyataan ke kantor pajak (seperempat sekali sampai tanggal 20 bulan setelah triwulan pelaporan). Pajak tunggal dibayar pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah kuartal pelaporan.
Pembayaran iuran karyawan dilakukan setiap bulan sampai dengan tanggal 15 bulan berikutnya setelah dihitung. Pajak penghasilan pribadi - selambat-lambatnya pada hari gaji dibayarkan.
Perhitungan premi asuransi diserahkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya pada hari ke 30 bulan setelah periode penagihan (pelaporan).
Di FSS, laporan kontribusi untuk cedera disampaikan pada tanggal 25 bulan setelah periode pelaporan.
Untuk memahami semua kerumitan pembuatan dan pengiriman laporan, gunakan tarif "Usaha Kecil" dari sistem Kontur.Extern.
Itu dibuat khusus untuk pengguna dalam mode khusus, dan oleh karena itu tidak ada informasi yang tidak perlu di sini. Tarif hanya berisi formulir yang Anda butuhkan, yang terlihat persis seperti kertas, dan karenanya mudah diisi.
