Kontribusi tetap disebut premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dan asuransi medis wajib dibayar oleh pengusaha individu, pengacara, notaris dan individu lain yang terlibat dalam praktik pribadi.

Hingga 2014, kontribusi tetap benar-benar diperbaiki (dipasang per tahun) dan sama untuk semua yang membayarnya. Kemudian mulai memaksa amandemen undang-undang yang mengubah prosedur untuk menghitung kontribusi dan pada dasarnya kontribusi tidak lagi diperbaiki.

Dan sejak 2018, nama seperti itu dihapus dari dokumen regulasi. Kami akan terus menyebut kontribusi ini tetap untuk kenyamanan dan karena namanya akrab bagi wirausahawan.

Sejak 2017, prosedur untuk membayar premi asuransi tetap diatur oleh Bab 34 dari Kode Pajak dan Kontribusi tidak dibayarkan pada dana ekstra-anggaran, tetapi untuk inspeksi pajak teritorial di tempat pendaftaran IP.

Siapa yang membayar kontribusi tetap

Kontribusi dalam ukuran tetap diperlukan untuk membayar semua pengusaha individu, terlepas dari sistem perpajakan IP, mempertahankan kegiatan ekonomi dan ketersediaan pendapatan. Secara khusus, jika IP bekerja di suatu tempat dalam kontrak kerja, dan premi asuransi dibayar untuk itu, ini bukan dasar untuk pembebasan dari membayar kontribusi yang dihitung dalam jumlah tetap.

Harap dicatat bahwa sejak 2010, kontribusi juga dibayarkan kepada IPS tersebut, yang pada tahun-tahun sebelumnya menikmati manfaat: Pensiunan militer membayar kontribusi setara dengan semua wirausahawan lainnya. Sejak 2013, Anda tidak dapat membayar kontribusi tetap selama periode berikutnya:

• layanan layanan di Angkatan Darat;
• periode perawatan salah satu orang tua untuk setiap anak sampai mereka mencapai usia satu setengah tahun, tetapi total tidak lebih dari tiga tahun;
• periode perawatan dilakukan oleh orang yang bekerja untuk kelompok yang dinonaktifkan I, anak cacat anak atau orang yang telah mencapai usia 80 tahun;
• periode kediaman pasangan personel militer menjalani dinas militer berdasarkan kontrak, bersama dengan pasangan di daerah di mana mereka tidak dapat bekerja karena kurangnya peluang kerja, tetapi total tidak lebih dari lima tahun;
• periode akomodasi di luar negeri pasangan pekerja yang ditujukan pada misi diplomatik dan agen konsuler Federasi Rusia, representasi permanen Federasi Rusia di bawah organisasi internasional, misi perdagangan Federasi Rusia di luar negeri, representasi badan eksekutif federal, lembaga pemerintah dengan badan eksekutif federal atau sebagai perwakilan tubuh-tubuh ini di luar negeri, serta dalam representasi lembaga pemerintah dari Federasi Rusia (badan negara dan lembaga pemerintah Uni Soviet) di luar negeri dan organisasi internasional, yang disetujui oleh pemerintah Federasi Rusia, tetapi tidak lebih dari lima tahun total.

Namun, jika kegiatan kewirausahaan dilakukan dalam periode di atas, kontribusi harus dibayar (ayat 7 Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia).

Apa yang tergantung pada ukuran kontribusi

Namun, karena fakta bahwa upah minimum akan meningkat ke minimum subsisten, kontribusi PI memutuskan untuk "melepaskan" dari itu dan sejak 2018 jumlah sisa kontribusi yang dibayarkan untuk tahun pajak.

Sejak 2014, ukuran kontribusi tetap tergantung pada pendapatan tahunan IP, karena terlampaui selama tahun pendapatan 300 ribu rubel. Perlu untuk bertambah kontribusi 1% lainnya dari jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel.

Penghasilan dianggap sebagai berikut:

• Dalam hal penghasilan diperhitungkan sesuai dengan Pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia, I.E. pendapatan yang tunduk pada NDFL (hanya kekhawatiran pendapatan yang diterima dari aktivitas bisnis). Dalam menentukan pendapatan ini, pengeluaran diperhitungkan ( Resolusi Mahkamah Konstitusi);

• Ketika disapih dengan objek perpajakan "pendapatan" - pendapatan diperhitungkan sesuai dengan Pasal 346,15 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Itu. Pendapatan yang tunduk pada pajak pada USN (pendapatan tersebut diindikasikan dalam kolom 4 dari buku-buku pendapatan dan beban dan ditunjukkan dalam baris 113 dari deklarasi pajak pada USN);

• Ketika menangis dengan objek perpajakan, "Pendapatan berkurang pada jumlah pengeluaran" adalah pendapatan yang diperhitungkan sesuai dengan Pasal 346,15 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Itu. Pendapatan yang dikenakan pajak atas pajak USN (pendapatan tersebut diindikasikan dalam kolom 4 dari buku-buku pendapatan dan pengeluaran dan ditunjukkan pada baris 213 dari pengembalian pajak pada USN). Namun, ada keputusan pengadilan yang bisa dipertimbangkan. FTS setuju dengan ini, detailnya dapat ditemukan dalam materi;

• Dengan penerimaan ESCN diperhitungkan sesuai dengan ayat 1 Pasal 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia. Itu. Pendapatan yang tunduk pada pajak pada Esch (pendapatan semacam itu ditunjukkan dalam kolom 4 dari buku-buku pendapatan dan pengeluaran dan ditunjukkan dalam baris 010 dari SPT eshn). Biaya dalam menentukan pendapatan untuk menghitung kontribusi tidak diperhitungkan;

• Di bawah UNVD - pendapatan yang diperhitungkan dari wajib pajak UTII, dihitung sesuai dengan aturan Pasal 346,26 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Pendapatan yang diperhitungkan diindikasikan pada garis 100 bagian 2 dari deklarasi pada Utii. Jika ada beberapa bagian, maka pendapatan dijumlahkan sesuai dengan semua bagian. Ketika menentukan pendapatan tahunan, pendapatan yang diperhitungkan untuk deklarasi selama 1-4 perempat menyatakan.

• Dengan PSN - penghasilan yang berpotensi memungkinkan, dihitung sesuai dengan aturan Pasal 346.47 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan Pasal 346.5 1 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Itu. Penghasilan dari mana biaya paten dipertimbangkan.

• Jika IP menerapkan beberapa sistem pajak pada saat yang sama, maka pendapatan ditangani

Tarif Biaya Tetap

DI 2018 tahun tarif berikut untuk pembayaran, IP "untuk Anda sendiri":

Perhitungan kontribusi untuk pendapatan 300 ribu rubel dan lebih sedikit, serta untuk KFH, terdaftar sebagai IP, terlepas dari pendapatan

Kontribusi tetap pada 2018 Tahun pada pendapatan 300 ribu rubel dan kurang akan:

• ke Dana Pensiun - 26.545 rubel;
• dana Federal Asuransi Medis Wajib - 5.840 rubel.

Total: 32385 gosok.

IP, notaris dan pengacara membayar kontribusi dalam ukuran tetap hanya untuk diri mereka sendiri. Dengan pembayaran kepada individu dalam perjanjian tenaga kerja dan hukum perdata dibayarkan premi Asuransi untuk Asuransi Wajibyang dihitung berdasarkan pembayaran yang masih harus dibayar untuk orang-orang ini.

Kontribusi tetap juga dibayar oleh kepala CFC untuk diri mereka sendiri dan untuk anggota CFC. Pada saat yang sama, ukuran kontribusi tetap tidak tergantung pada besarnya pendapatan ekonomi (ayat 2 Pasal 430 dari Kode Pajak)

Jika pembayar kontribusi mulai melakukan kegiatan kewirausahaan atau profesional lainnya setelah dimulainya berikutnya periode Penyelesaian, jumlah premi asuransi yang dibayarkan untuk periode taksiran ini ditentukan secara proporsional dengan jumlah bulan kalender aktivitas. Untuk kegiatan sebulan yang tidak lengkap, ukuran premi asuransi ditentukan secara proporsional dengan jumlah hari kalender tahun ini. Kontribusi kalkulator dapat ditemukan di situs.

Contoh: Pengusaha individu terdaftar pada 16 Juli 2018. Jadi, jumlah premi asuransi di PF akan

• selama lima bulan penuh 2212.08333 gosok. × 5 bulan \u003d 11060,42 gosok.
• untuk bulan yang tidak lengkap 2212.08333 / 31 (jumlah hari pada bulan Juli) × 16 (begitu banyak hari IP terdaftar sebagai IP pada bulan Juli, menghitung hari pendaftaran) \u003d 1141,72 rubel.

Secara total, pada tahun 2018, IP harus membayar 12202,14 rubel ke dana pensiun. Demikian pula, biaya asuransi yang dibayarkan pada dana asuransi kesehatan akan dihitung.

Pembulatan hingga 5 karakter diperlukan untuk perhitungan yang lebih akurat, meskipun jelas bahwa hanya 100 kopeck yang ada di rubel, tetapi sebaliknya jumlah tahunan tidak akan turun. Untuk beberapa alasan, legislator tidak menganggap menyetujui jumlah tahunan kontribusi, beberapa 12.

Perhitungan kontribusi untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel

Dalam hal pendapatan pembayar premi asuransi untuk periode taksiran melebihi 300.000 rubel, selain kontribusi pensiun tetap di atas (26545 rubel), kontribusi 1% dari pendapatan melebihi 300.000 rubel dibayar. Catatan! Kontribusi untuk asuransi kesehatan dari pendapatan di atas 300 ribu rubel tidak dibayar! Itu. Jumlah kontribusi pada FFOM tetap untuk semua IP, terlepas dari jumlah pendapatan tahunan.

Contoh: Penghasilan individu wirausahawan pada tahun 2018 berjumlah: 350.000 rubel. pada kegiatan kena pajak USN dan 100.000 rubel. Dengan aktivitas di mana UNVD digunakan (karena pendapatan dipertimbangkan, diindikasikan di atas). Total 450.000 rubel. Jumlah kontribusi ke PF untuk 2018 akan 26545 + (450.000 - 300.000) × 1% \u003d 28.045 rubel. Jumlah kontribusi untuk FFOM 5 840 rubel.

Jumlah total premi asuransi tetap dalam PF untuk tahun ini tidak dapat lebih dari delapan putaran ukuran premi asuransi yang ditetapkan untuk tahun tersebut. Itu. Tidak lebih dari 26545 x 8 \u003d 212 360 rubel.

Contoh: Penghasilan individu wirausahawan di Scino pada 2018 berjumlah: 20.000.000 rubel. Jumlah kontribusi untuk 2018 akan menjadi 26545 + (20.000.000 - 300.000) × 1% \u003d 223.545 rubel, tetapi karena itu lebih dari kontribusi maksimum yang mungkin 212 360 rubel, dibayar 212 360 rubel. Kontribusi terhadap PF dan kontribusi terhadap FFOM dalam jumlah 5.840 rubel.

Periode pembayaran kontribusi

Premi asuransi untuk taksiran periode dibayarkan oleh PI selambat-lambatnya 31 Desember tahun kalender saat ini, dengan pengecualian kontribusi dalam jumlah 1% dari pendapatan melebihi 300 ribu rubel.

Tetapi sejak 2018, pada 31 Desember, itu akan menjadi hari libur (karena transfer akhir pekan), maka periode terakhir pembayaran kontribusi ditransfer ke hari kerja terdekat, kemungkinan besar akan menjadi 9 Januari 2019 .

Kontribusi asuransi dihitung dari jumlah pendapatan pembayar premi asuransi melebihi 300.000 rubel untuk periode taksiran, dibayar oleh pembayar premi asuransi selambat-lambatnya 1 Juli tahunmengikuti periode penyelesaian yang kedaluwarsa.

Kontribusi (termasuk kontribusi untuk asuransi medis wajib) dibayar dari 1 Januari 2018 bukan untuk dana pensiun, tetapi untuk inspektorat pajak. Termasuk kontribusi selama beberapa tahun terakhir.

Reporting Kontribusi Tetap

KFH setahun sekali, selambat-lambatnya 30 Januari, dikirim ke IFST (). Sejak 2012, pengusaha individu, notaris, pengacara yang tidak menghasilkan pembayaran dan remunerasi lainnya kepada individu, tidak ada pernyataan untuk kontribusi mereka tidak akan lulus!

KBK

Kontribusi mulai 1 Januari 2017, perlu membayar untuk syarat FTS, dan bukan Dana Pensiun!

182 1 02 02140 06 1110 160 - Kontribusi Pension Pensiun Tetap IP, CBC terpisah untuk kontribusi dalam jumlah 1% dari pendapatan lebih dari 300 ribu rubel sejak 2017 tidak disediakan.

182 1 02 02103 08 1013 160 - Fixed IP kontribusi untuk asuransi kesehatan.

Selamat sore, pembaca sayang!

Belum lama ini, saya menulis artikel tentang apa kontribusi wajib IP pada 2017, yang dapat Anda baca di halaman ini.

Pada prinsipnya, tidak ada yang rumit, karena situasi dengan kontribusi wajib IP dapat dibagi menjadi dua opsi:

Opsi nomor 1: Penghasilan IP tahunan kurang dari 300 ribu rubel per tahun

Jika pendapatan IP kurang dari 300.000 per tahun, maka itu hanya membayar kontribusi wajib dalam jumlah:

Kami membayar di FTS, sudah pada CBC baru, dan syarat FTS.

Opsi nomor 2: IP pendapatan tahunan lebih besar dari 300 ribu rubel per tahun

Tetapi jika pendapatan lebih dari 300.000 rubel per tahun, maka pertanyaan dimulai ...

Selain itu, IP kami harus membayar kontribusi wajib dalam jumlah 27.990 rubel (lihat formula di atas), masih berkewajiban membayar 1% dari jumlah yang melebihi 300.000 per tahun.

Biarkan IP tertentu menerima penghasilan 1.000.000 rubel untuk 2017. Maka pembayarannya di FTS akan terdiri dari dua bagian:

Pembayaran №1. Ini berarti bahwa ia berkewajiban membayar dalam kontribusi wajib FIU "untuk dirinya sendiri"

1. Kontribusi wajib untuk FIU untuk diri sendiri: 7500 * 26% * 12 \u003d 23400 gosok.

2. Kontribusi wajib untuk FFOM untuk dirinya sendiri: 7500 * 5,1% * 12 \u003d 4590 rubel

3. Total untuk 2017 \u003d 27.990 rubel

Dari mana tepatnya angka-angka ini dari kontribusi terjadi, adalah mungkin untuk mengetahui perhitungan sederhana sesuai dengan formula yang terkenal, dan mengetahui signifikansi upah minimum untuk 2017 (dan itu adalah 7.500 rubel). Saya tidak akan masuk ke perhitungan ekstra jika seseorang tertarik, Anda dapat membaca artikel tentang topik ini:

Pembayaran ini dapat dilakukan dengan segera, pada awal tahun. Atau berpisah untuk pembayaran triwulanan, bagaimana sebagian besar IP menghasilkan.

Pembayaran nomor 2. 1% dari jumlah melebihi 300.000 per tahun

Karena IP kami menerima penghasilan 1 juta rubel, kami percaya:

1 000 000 - 300 000 \u003d 700 000 rubel

Kami mencari 1% dari 700.000

700 000 * 1% \u003d 7000 rubel.

Total, IP kami harus membayar dalam FTS:

27 990 + 7000 \u003d 34 990 rubel.

Apakah ada batas di atas? Bagaimanapun, beberapa IP menerima penghasilan lebih dari pada contoh kami. Dan ... 1% ini dapat berubah menjadi angka yang sangat besar ... untungnya, ada batas di atas, yang dipertimbangkan untuk formula ini:

Pertimbangkan dalam angka:

7500 * 8 * 26% * 12 \u003d 187 200 rubel.

Sebagian besar SP lebih suka membayarnya dengan hasil tahun ini. Misalnya, sesuai dengan hasil 2016, harus dibayar hingga 1 April 2017. Dengan demikian, IP kami akan membayar 1% ini dari 1 Januari 2018 hingga 1 April 2018.

Jika sebelum semua IP membayarnya di FIU, maka sejak 1 Januari 2017, harus dibayar di FTS.

Ya, ini bukan kesalahan ketik, sejak 2017 adalah layanan pajak federal yang akan mengumpulkan pembayaran untuk FFR, FFOM dan FSS.

Kami sedang menunggu klarifikasi dari FTS. Agaknya, detail pembayaran baru hanya akan diketahui pada Desember 2016.

Pantau pembaruan situs yang dapat berlangganan pada akhir artikel.

Apa pendapatan IP? Apakah ini merupakan pendapatan murni?

Tidak tidak dan sekali lagi tidak! Dalam perangkap ini sering berasal dari pemula, yang berpikir bahwa di bawah pendapatan IP dipahami sebagai pendapatan "bersih".

Dan kemudian mereka terbang ke denda dan penalti, jadi dikenai penghasilan Anda.

Setiap tahun cerita ini diulangi di antara IP-pemula!

Dan pada kenyataannya, inilah yang dipahami di bawah pendapatan IP:

1. USN pada PSN - Di bawah Pendapatan adalah pendapatan yang berpotensi memungkinkan pada paten, dan tidak aktual.
2. USN pada pendapatan UNVD - di bawah dipahami oleh pendapatan tahunan yang diperhitungkan, dan tidak aktual.
3. USN "Pendapatan" - di bawah pendapatan berarti semua pendapatan IP, tanpa memperhitungkan biaya.
4. USN "Pendapatan dikurangi biaya" - di bawah pendapatan dipahami oleh seluruh pendapatan IP, tidak termasuk biaya. Dalam hal ini banyak IPS berjalan pada masalah ...
5. Jika Anda memiliki sistem pajak gabungan, maka pendapatan dijumlahkan pada setiap sistem. Misalnya, IP pada USN + PSN disimpulkan penghasilan pada aktivitas pada upin + potensi pendapatan tahunan pada paten.

Tetapi untuk IP di OSN, sekarang diizinkan untuk memperhitungkan bagian yang dapat dikonsumsi. Pada tanggal 3 Desember 2016, Mahkamah Konstitusi bangkit ke sisi IP dan memungkinkan pengurangan tersebut untuk dilakukan:

Dan jangan lupa berlangganan artikel baru untuk IP!

Jangan lupa untuk berlangganan berita untuk IP di halaman ini: https://ipvopros.com/podpiska

Jangan lewatkan berita penting untuk IP!

Dapatkan artikel baru di surat Anda

Periksa email Anda!

Coba lagi. Suatu tempat

Dengan mengklik tombol "Berlangganan", Anda menyetujui pemrosesan data pribadi Anda dan setuju dengan kebijakan privasi.

3 Komentar untuk "Bagaimana Membayar Pada 2017 IP 1% dengan Penghasilan Lebih Dari 300.000 Rubel Per Tahun? Jawaban untuk Sering Pertanyaan dengan Contoh! "

Dan jika ada IP karyawan, maka 1% lebih dari 300.000 rubel juga harus dibayar pada tahun 2017.

Ya, bayar. Tidak ada pengecualian.

Selamat siang! Saya IP 6%. Saya tidak mengerti, haruskah saya membayar pajak triwulanan di IFTS dari pendapatan pada P / C - 6%? Dan ditambah 1% dari pendapatan melebihi 300.000-00? Terima kasih.

Tinggalkan komentar Batalkan balasan

Sudah waktunya untuk membayar 1% dari jumlah yang melebihi 300.000 rubel setahun setelah hasil 2016 ...

Pembaruan penting. Duma negara setuju pada ketiga membaca RUU tersebut, yang menyediakan transfer tanggal pembayaran ekstrem 1% dari selisih lebih dari 300.000 rubel pendapatan tahunan, mulai 1 Juli hingga 1 Juli. Baca, tolong, artikel ini. RUU ini dapat dengan mudah menyetujuinya.

Selamat siang, IP sayang!

Segera IP akan mulai membayar 1% dari jumlah melebihi 300.000 rubel pendapatan tahunan pada tahun 2016. Jadi, IP akan kembali memiliki banyak pertanyaan tentang cara menghitung 1% ini, di mana untuk membayar, di mana CBC, dan sebagainya.

Sebelumnya, saya sudah menulis artikel besar tentang ini, tetapi ada perhitungan untuk 2014-15. Oleh karena itu, saya memutuskan untuk memperbarui artikel ini agar tidak membingungkan kolega yang disegani :) Ya, dan banyak yang telah berubah selama waktu ini.

Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan pertanyaan tentang 1%, yang akan dilakukan dengan hasil 2016

Biarkan saya mengingatkan Anda bahwa Anda membayar 1 persen ini diperlukan hingga 1 April 2017. Selain itu, lebih baik tidak menunda kasus ini sampai hari terakhir, sejak 1 April akan jatuh pada hari Sabtu.

Bagi mereka yang tidak tahu (atau lupa) berapa banyak yang perlu dibayar dalam FFR dan FFOM pada tahun 2016, "Saya memberikan tautan artikel dengan klarifikasi penuh:

Artinya, ketat sampai 31 Desember 2016 diperlukan untuk membayar kontribusi wajib ke FIU dan FOM dalam jumlah seperti yang ditunjukkan dalam pasal di atas.

Jadi ada dari 1% dengan penghasilan lebih dari 300 ribu rubel per tahun?

Ya, ini pertanyaan yang sangat populer sekarang di semua IP. Dan sekali lagi saya ulangi bahwa jika Anda tidak tahu berapa 1%, satu, maka saya sarankan membaca artikel tentang yang dia katakan di atas.

Misalnya, pendapatan IP pada USN 6% tanpa karyawan untuk 2016 berjumlah 500.000 rubel.

Dia harus membayar asuransi pensiun "untuk dirinya sendiri" (atau di FIU, seperti yang mereka katakan sebelumnya):

19 356,48 gosok. + (500 000 - 300.000) * 1% gosok. \u003d 19 356,48 + 2 000 \u003d 21 356,48 rubel.

• • Selain itu, 19356, 48 rubel diperlukan untuk membayar hingga 31 Desember 2016
  • Dan 2000 rubel, yang ternyata dalam contoh kami, harus dibayar hingga 1 April 2017.

Ada kekhawatiran yang jelas bahwa jika IP memiliki penghasilan yang sangat besar untuk 2016, kontribusi terhadap FIU dapat mencapai nilai astronomi.

Ada batas di atas premi wajib untuk asuransi pensiun

Faktanya adalah bahwa jumlah maksimum asuransi premi untuk asuransi pensiun pada tahun 2016 terbatas pada nilai batas. Diperhitungkan sesuai dengan formula berikut:

8mrot * Tarif * 12 bulan atau 6204 * 8 * 26% * 12 \u003d 154 851 rubel 85 kopecks

Apakah mungkin membayar 1% selama tahun ini?

Ya kamu bisa. Misalnya, untuk kuartal pertama, pendapatan keseluruhan Anda untuk IP melebihi 300 ribu rubel, maka seseorang dapat dengan aman membayar 1% atas kontribusi triwulanan yang diperlukan. Dengan demikian, beban didistribusikan secara merata selama setahun.

Jika Anda membayar 1% dari jumlah melebihi 300.000 rubel untuk pendapatan tahunan, maka Anda harus ingat tentang poin-poin berikut:

1. Sekarang kontribusi wajib yang sebelumnya dibayarkan ke FFR dan FFOM harus dibayar dalam FTS. Artinya, Anda tidak perlu menyalin bujur yang digunakan pada tahun 2016, karena uang tidak mencapai tujuan. Sudah hampir semua program akuntansi dan layanan membentuk pembayaran dan tanda terima di bawah aturan baru.
2. CBC juga berubah: 1% dari jumlah melebihi 300.000 rubel untuk hasil 2016 182 1 02 02140 06 1200 160
3. Menurut hasil 2017, untuk 1% dari jumlah melebihi 300.000 rubel, CBC terpisah tidak disediakan untuk dan bertepatan dengan CBC pada kontribusi asuransi pensiun: 182 1 02 02140 06 1110 160 (tetapi ada kemungkinan CBC ini dapat berubah. Karena itu, bukan saya sarankan untuk bergegas dengan pembayarannya di pertengahan tahun. Secara pribadi, saya lebih suka membayar ini 1% untuk hasil 2017).

Apakah mungkin untuk mengurangi pembayaran di muka atas kontribusi tambahan ini sebesar 1% dari perbedaan antara pendapatan dan 300 ribu rubel?

By the way, sedikit orang ingat, tetapi untuk IP pada USN 6% tanpa pekerja, memiliki hak untuk mengurangi 100% dari jumlah kontribusi tetap. Tetapi jika Anda telah mempekerjakan karyawan, maka tidak lebih dari 50%.

Saya bekerja pada USN "pendapatan dikurangi dikurangi." Berapa jumlah yang harus saya hitung 1%?

Dari semua pendapatan, dan bukan dari pendapatan bersih. Tidak ada perbedaan "Penghasilan dikurangi biaya", tetapi semua pendapatan "kotor" untuk tahun ini. Artinya, total pendapatan tidak berkurang pada bagian yang dapat dikonsumsi dalam perhitungan 1% dari jumlah melebihi 300.000 rubel pendapatan tahunan.

Ya, saya tahu tentang resolusi terkenal Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia, bahwa IP diizinkan untuk memperhitungkan biaya yang didokumentasikan. Beberapa media non-inti bergegas untuk berjongkok yang diduga aturan ini berlaku untuk IP pada USN "pendapatan dikurangi dikurangi" ...

Dan saya masih membaca perselisihan bergejolak tentang masalah ini di forum ... Sementara itu, keputusan CS tentang Federasi Rusia hanya menyangkut SP pada OSN (sistem perpajakan umum) tanpa karyawan.

Dan bagaimana jika saya memiliki Utii? Apa pendapatannya?

Dan bagaimana menghitung 1% dari mereka yang memiliki paten? Apa penghasilan saya?

Mirip dengan UNVD. Anda akan mempertimbangkan 1% berdasarkan fakta bahwa penghasilan Anda sama berpotensi memungkinkan penghasilan. Jelas bahwa sering paten dibeli selama beberapa bulan, dan tidak selama setahun. Dalam hal ini, kami akan mempertimbangkan potensi pendapatan secara proporsional dengan jumlah bulan yang dibeli.

Dan bagaimana jika saya memiliki Paten USN + USN + Yenvd I.T.

Perlu untuk merangkum pendapatan untuk setiap sistem perpajakan untuk menghitung 1% dari jumlah yang melebihi 300.000 rubel pendapatan tahunan.

Dan jika saya tidak memiliki penghasilan untuk 2016 dan saya berada pada "pendapatan" USN?

Jadi, jangan membayar ini 1%. Tetapi bagaimanapun, perlu membayar kontribusi wajib untuk FFR dan FFOM "untuk diri mereka sendiri" pada tahun 2016 (kecuali 6 kategori IP, yang sementara tidak membayar kontribusi wajib).

Saya harap saya menjawab pertanyaan paling sering pada topik ini.

P. Anda dapat melihat video kecil di mana saya menceritakan tentang kontribusi wajib IP:

Hormat kami, Dmitry Robionk

Jangan lupa untuk berlangganan artikel baru untuk IP!

Dan Anda akan menjadi yang pertama belajar tentang undang-undang baru dan perubahan penting:

E-book baru tentang pajak dan premi asuransi untuk IP pada USN 6% tanpa karyawan untuk 2017 adalah:

"Pajak dan premi asuransi apa yang membayar IP pada USN 6% tanpa karyawan pada 2017?"

Buku ini membahas:

1. Pertanyaan tentang berapa banyak dan kapan harus membayar pajak dan premi asuransi pada 2017?
2. Contoh pajak dan premi asuransi "untuk diri mereka sendiri"
3. Kalender pembayaran untuk pajak dan premi asuransi diberikan.
4. Sering kesalahan dan jawaban atas banyak pertanyaan lain!

Dapatkan berita paling penting untuk IP melalui surat!

Tetap mendapat informasi!

Dengan mengklik tombol "Berlangganan", Anda menyetujui buletin, memproses data pribadi Anda dan setuju dengan kebijakan privasi.

Dmitry Robionek

Saya membuat situs ini untuk siapa saja yang ingin membuka bisnis Anda sebagai IP, tetapi tidak tahu harus mulai dari mana. Dan saya akan mencoba berbicara tentang hal-hal sulit sesederhana mungkin dan dimengerti.

Dmitry, terima kasih atas pekerjaan Anda! Seperti biasa, semuanya dapat dipahami dan dimengerti! Sangat sering saya pergi ke situs Anda (saya miliki di ponsel saya) dan saya senang mempelajari analis Anda. Keberhasilan untuk Anda, Dmitry!

Halo. Tolong beritahu saya bagaimana lebih baik membayar premi asuransi di bank melalui kasir atau akun IP? Atau apakah permainan peran ini? Terima kasih.

Marina, keduanya lebih nyaman dan dibayar. Tetapi menurut saya, lebih baik dilakukan dari akun IP, karena tanda terima memiliki fitur yang dikirim untuk hilang ketika mereka sangat diperlukan)

Dmitry, tolong katakan padaku. Saya IP outdoor tanpa pekerja. Benarkah saya dapat menggunakan keputusan terkenal COP hanya untuk 2016 (memperhitungkan biaya ketika menghitung SV FFR untuk 2016, diambil dari 3DFL)? Lagi pula, sejak 2017, di bawah perhitungan SV sudah diterapkan. 210NCA, bukan 2277, i.e.orudes untuk menghitung BC memperhitungkan pemotongan pajak akun (biaya)?

Olga, saya tidak akan memberi tahu saya, karena saya belum melihat informasi terperinci untuk tahun-tahun berikutnya. Mereka hanya mengatakan sekitar 2016.

Inilah surat Kementerian Keuangan yang saya temukan No. 03-15-05 / 1031 dari 01/13/2017.

"Tapi saya menarik perhatian bahwa pengurangan seperti itu dapat dilakukan hanya jika viscos tambahan ini dibuat pada periode yang dipertimbangkan pajak. Misalnya, jika saya membayar ekstra 1% hingga 31 Maret 2017. Saya memiliki hak untuk mengurangi pembayaran di muka pada USN untuk kuartal pertama 2017. "

itu. Maju untuk 1 Sq. 17 Menurut USN, dapat dikurangi dengan jumlah 1% dibayar untuk 2016 dalam 1 KV 17?

Selamat siang Dmitry. Katakan pada saya jika IP pada paten terdaftar di Regheon, dan bekerja di Moskow untuk apa premi asuransi pembayaran pajak

Halo Dmitry! 27 Februari Saya menerima status IP. Saya berencana untuk naik pada ENVD. Ternyata jika Anda mengirimkan aplikasi pada hari penerimaan IP, maka pajak akan membayar selama dua bulan? Jika, ketika mengajukan permohonan UTII, menunjukkan pada tanggal dimulainya kegiatan pada 1 Maret, di mana ia akan pergi pada 27 dan 28 Februari? Saya membaca untuk mereka seperti atas dasar?

Kegiatan 27 dan 28 tidak akan memimpin.

Quote: "Ngomong-ngomong, beberapa orang ingat, tetapi untuk IP pada UPN 6% tanpa pekerja, memiliki hak untuk mengurangi 100% dari jumlah kontribusi tetap."

Selamat siang, Dmitry! Dan di mana (artikel, hukum) dapat ditemukan disebutkan tentang itu? Di mana harus dihubungi?

Dan pertanyaan lain: 300.000 rubel - dari mana jumlah ini berasal? (Jika Anda dapat menautkan ke artikel, hukum) di situs web FTS, saya tidak menemukan informasi tentang hal itu, dan di situs lain diusulkan untuk menghitung pajak atas dasar penghasilan total.

Maria, ada informasi ini di situs web FTS

Dmitry, selamat siang!

Tolong tolong cari tahu! IP pada USN 6% tanpa pekerja. Untuk 2016 menerima 1.800 ribu rubel. (bulat untuk kesederhanaan). Pembayaran tetap dibayarkan segera pada Januari 2016. (23 160 rubel). Pembayaran di muka, juga, dibayar tepat waktu, mengurangi jumlah pembayaran yang dibayar. Fit 2017. Pada Januari 2017, saya membayar 1% lebih dari 300 ribu (1 800 0000 - 300 000 \u003d 15.000). Juga membayar pembayaran tetap untuk seluruh tahun 2017 (29.990 rubel). Ada penghasilan pada kuartal pertama tahun ini, sekarang saatnya untuk membayar pembayaran uang muka. Jelas bahwa mereka tidak akan membayar mereka untuk kuartal pertama, karena pembayaran tetap tumpang tindih dengan kepala mereka. Dan sekarang yang paling menarik! Bagaimana cara memastikan bahwa pajak dengan benar akan memahami saya bahwa saya mengurangi pembayaran di muka dengan menguranginya dari 1% selama setahun terakhir, dan bukan dengan pembayaran tetap untuk yang satu ini? Lagi pula, kami tidak menulis surat apa pun kepada pajak, kata mereka, maksud saya, saya menurun dari kontribusi ini, dan tidak dengan itu. Dan jika pembayaran di muka secara signifikan kurang dari 15.000 rubel, misalkan 5.000 rubel, kemudian pada kuartal kedua saya tidak dapat lagi mengurangi pembayaran uang muka dari uang ini, dan dapatkah saya hanya dengan pembayaran tetap (asuransi dan akumulatif 27 990 rubel) untuk ini tahun?

Selamat malam Dmitry.

Dapatkah saya membayar 1% pada CBC lama.

Tanda terima di tangan, tanda terima ini telah datang

menanggapi permintaan saya dari Dana Pensiun

dalam surat - CBC 39210202140061200160.

Dan pertanyaannya agak salah, saya juga membayar

kontribusi Utama 29.12.2016 - Kontribusi ini

juga dibayar untuk CBC lama - berapa banyak

Dmitry, selamat siang. Terima kasih atas Situs Anda!

Saya ingin membentuk pesanan pembayaran di situs NALOG.RU untuk membayar 1% lebih dari 300tr untuk 2016 (IP 6% pada USN tanpa pekerja), saya perlu membayar untuk akhir Maret 2017.

Sejumlah pertanyaan muncul:

Status: 09 (bukan 08)?

Fondasi pembayaran: TP?

PAJAK PAJAK: GD.00.2016 atau SQ.01.2017?

- CBK dalam artikel yang ditentukan

Saya memiliki pembayaran ini (1% untuk 16G) lebih banyak pajak 6% untuk kuartal pertama, itu berarti bahwa untuk kuartal pertama saya tidak perlu membayar apa pun? Atau apakah Anda memerlukan beberapa jenis pembayaran "nol"?

Eh, dibayar lebih tinggi oleh negara 20TR, dalam pendapatan kuartal pertama terlalu kecil, tidak mencakup 1% dari 2016 ....

Saya tidak akan membayar pensiun pada kuartal ini, saya akan membayar pada kuartal berikutnya selama setengah tahun, untuk segera mengurangi mereka dari pajak untuk kuartal kedua.

Dmitry Halo! Saya tidak melihat dan membayar 1% lebih dari 300000r. Menurut CBC lama. Apa yang harus dilakukan? Bagaimana menjadi?

Bisakah saya membayar sepenuhnya premi asuransi untuk 2017 dan untuk jumlah lengkap untuk mengurangi pajak ENVD pada kuartal pertama? Atau apakah itu dilakukan dengan aman?

Halo! Anda memiliki situs yang sangat menarik! Tolong beritahu aku. Saya ingin membuka IP dan pada jenis aktivitas utama saya ingin menggunakan sistem paten, dan untuk jenis aktivitas lain yang ingin saya gunakan USN 6%. Aplikasi apa yang harus diserahkan kepada PAJAK untuk menggunakan sistem pajak ke-2 ini?

Julia, dalam hal ini lebih baik untuk segera mengajukan USN (saat membuka PI), dan kemudian membeli paten. Tetapi ingatlah bahwa perlu untuk melaporkan dua sistem perpajakan ini.

sebelum PLZ jika 1% dibayar untuk 2016 (pajak) pada CBC yang benar, tetapi menunjukkan periode pembayaran tahunan 2017 - GD.00.2017

apakah akan ada masalah? Apakah pajak mempengaruhi apa yang 1% untuk 2016?

Halo Dmitry! Terima kasih atas informasi yang berguna, semuanya sederhana dan ditulis dengan jelas.

Pada 2016, 1% dari jumlah total 300 T.R. Kami membayar secara bertahap: dibayar 1% dari 3 meter persegi. - Mengurangi pajak triwulanan USN 6% untuk 3 meter persegi.

Tetapi kami tetap memiliki jumlah% 1 ini untuk 2016, yang perlu Anda bayar sekarang.

PERTANYAAN: Jika saya membayar 1% untuk residu untuk 2016. Hingga 1 April 2017, dapatkah saya menguranginya dari pajak USN 6% untuk 2016, yang Anda butuhkan untuk membayar ekstra dan lulus deklarasi hingga 30 April. Untuk 2016. USN 6% tetap, dan saya juga ingin menguranginya.

dan jika 1% dari 2016 pada kuartal kedua 2017. Bayar, lalu dari USN 6% untuk kuartal kedua 2017. Bisakah saya kurangi?

1% dari tahun sebelumnya tidak ada komitmen yang ketat? Hukuman, denda tidak diperoleh?

Apakah mungkin untuk mengurangi pembayaran di muka atas kontribusi tambahan ini sebesar 1% dari perbedaan antara pendapatan dan 300 ribu rubel?

Ya kamu bisa. Saya tahu bahwa banyak yang dilakukan untuk mengurangi pembayaran di muka pada USN. Tetapi saya menarik perhatian bahwa pengurangan seperti itu hanya dapat dilakukan jika viscos tambahan ini dibuat pada periode yang dipertimbangkan pajak. Misalnya, jika saya membayar ekstra 1% hingga 31 Maret 2017. Kemudian saya memiliki hak untuk mengurangi pembayaran uang muka pada USN untuk kuartal pertama 2017.

Dmitry, katakan padaku, tolong, jika ketika kita ditagih pada kuartal pertama 2017 ketika kita didakwa pada kuartal pertama 2017, maka mereka dapat dihapuskan pada biaya kuartal pertama?

Dmitry, Halo! Katakan padaku pzhl, aku tidak kuat dalam semua perhitungan akuntansi ini, aku tidak bisa mengerti sekitar 1% untuk mereka yang membeli paten. Saya telah memperoleh paten selama 4 bulan di 2016, basis pajak diresepkan dalam paten 600.000 rubel. Pada akun saya saat ini berdasarkan kontrak selama 4 bulan ini menerima 1.500.000 rubel. Itu. Ternyata dan jumlah paten sudah dieja dan melebihi 300 000₽ dan omset pada skor melebihi 1.200.000 rubel. Jadi dengan jumlah apa yang saya bayar 1%, dari omset dari akun atau dari jumlah 600 000₽. Katakan padaku pzhl, tidak ada yang menjawab pertanyaan ini.

Selamat siang! Saya memiliki IP 6% tanpa karyawan. 30 Desember 2016 Saya membayar pembayaran tetap di FIU dan 1%, pendapatan TC di atas 300tr. Sekarang saya ingin membayar pajak atas pajak pada tahun 2016.

Selain pembayaran tetap, dapatkah saya mengurangi pembayaran USN juga pada 1% dibayar?

Tolong beritahu saya jika saya membayar biaya ke OP dengan melebihi 300.000 pada tahun 2016 selambat-lambatnya 31 Maret 2017, yaitu 8 April 2017, maka saya dapat mengurangi estimasi pajak atas kuartal kedua? Atau karena fakta bahwa biaya dibayar lebih lambat dari periode yang sudah ditetapkan, Anda tidak dapat mengurangi pembayaran di muka untuk kuartal kedua untuk jumlah kontribusi ini?

Pengusaha menggabungkan dua mode perpajakan USN (pendapatan) dan PSN. Tidak ada karyawan.

Pada akhir tahun, IP membayar premi asuransi tambahan dengan melebihi 300.000 (1%), yang dipertimbangkan dari pendapatan pada USN dan PSN. Dapatkah IP mengurangi pajak terpadu pada jumlah ekstra. Biaya asuransi dari melebihi, yang juga dipertimbangkan dari pendapatan PSN?

saya memiliki IP, dan dua jenis perpajakan (UNVD dan USN (6%).

Ada karyawan yang bekerja di ENVD.

Ucin - Tidak Karyawan

Apakah saya mengerti dengan benar?:

1. UCNO - Mengurangi pajak per 100% memberikan kontribusi untuk dirinya sendiri (pembayaran tetap) + 1% untuk melebihi 300 tr.

2. ENVD - Mengurangi kontribusi pajak untuk karyawan, tetapi secara umum, tidak lebih dari 50% dari Pajak UTII.

Pada 2016. Saya membayar lebih untuk melebihi (faktur untuk organisasi dipasang, tetapi pada tahun 2016 itu tidak dibayar, dan pada gilirannya melebihi). Bisakah saya sepenuhnya mengurangi pajak pada USNO untuk jumlah kelebihan pembayaran?

Dmitriy! Selamat pagi! Tolong beritahu saya: Saya membayar 1% dalam 1 kV. 2017, pendapatannya kecil dalam 1 SQ. M., dan dalam pendapatan kuartal ke-2 besar. Saya tidak dapat lagi mengurangi besarnya pajak muka untuk 2 SQ.2017 sebesar 1% ekstra. Kontribusi. Dan sama sekali, saya tidak bisa mempertimbangkannya di mana saja sekarang? Apakah hanya hadiah untuk negara? Terima kasih, jika Anda menjawab.

Tatiana, jadi dianggap sebagai hasil kumulatif. Dengan demikian, 1% ini akan diperhitungkan ketika menghitung pembayaran di muka selama setengah tahun (6 bulan).

Dmitriy! Selamat pagi! Tolong beritahu saya: Saya membuka IP pada USN Dome-6% tanpa karyawan pada bulan Maret 2017. Sesuai dengan keadaan sekarang penutupan. Saya ingin melakukannya hingga ng. Bagaimana saya bisa membayar pajak? Kedatangan baru-baru ini berada di kuartal ke-2. Cara terbaik untuk menerapkan pengurangan dari basis pajak (FFR, FFOM, 1% lebih dari 300t.r.) dan mengurangi jumlah pajak. Saat ini saya belum membayar apa pun. Terima kasih sebelumnya.

Dmitry, selamat siang! Katakan padaku, pzhl, melihat di YouTube video Anda sekitar 1 persen, melebihi 300.000 rubel, saya tidak jelas untuk batas kontribusi pensiun sama dengan 187200 rubel. Bagaimana saya mengerti ini? Menggunakan contoh Anda, di mana pendapatan di tabel Anda menempatkan 100 juta rubel, jumlahnya melebihi 300 ribu rubel dari 300 ribu rubel, dari mana asalnya dan sebesar 187200 rubel? Jelaskan, pzhl, jika tidak sulit. Terima kasih sebelumnya.

Selamat siang. Ini adalah batasan dari atas, yang diperkenalkan pada level dengan membayar 1% dari jumlah melebihi 300.000 rubel per tahun.

Selamat malam! Saya ip tanpa pekerja di USN 6% (penghasilan). 20.02.2017 membayar pajak dalam jumlah 6 ribu rubel. dan 15 ribu rubel. - 1% dari jumlah melebihi pendapatan 300 ribu rubel. Untuk tahun 2016. Dalam deklarasi pajak, jumlah 15 ribu rubel. Jalur 143 tidak mencerminkan., Dalam baris 100, seluruh jumlah 21 ribu rubel tercermin. Bagaimana Anda bisa memperbaiki semuanya.? Saya sangat berterima kasih atas jawabannya.

Waktu siang hari Dmitry! Sangat menarik dan dapat diakses semua jelaskan. Tetapi pertanyaan dan keraguan muncul. Pertanyaan yang dapat dikurangkan 1% dari jumlah melebihi 300.000 rubel per tahun. Saya ip, tanpa pekerja, pada USN (penghasilan-6%). Kontribusi untuk diri mereka sendiri menangis dalam triwulanan (USN membayar kontribusi minus untuk dirinya sendiri). 1% melebihi pendapatan, membayar untuk tahun berikutnya hingga 30 April 2017. Saya tidak pernah melakukan pengurangan atas pendapatan. Saya memahami dengan benar bahwa biaya untuk 2016, dibayar sebelum 30 April 2017, saya dapat mengurangi dari pembayaran di muka atas pajak atas pajak atas waktu 9 bulan. Dan bagaimana dengan jumlah 2014-2015. Apakah deklarasi korektif untuk 2014-2015-2016? Jika demikian, maka dalam kolom apa mencerminkan pembayaran 1%, di Code140? (kontribusi untuk diri mereka sendiri + 1%) ?? Terima kasih sebelumnya atas jawabannya.

Selamat siang! Tolong jelaskan apakah IP pada pendapatan implan UNVD lebih dari 300 ribu rubel, maka Anda perlu membayar 1% dari jumlah yang melebihi FIU?! Ini bukan USN 6%?

Selamat malam Dmitry. Bantuan Anda sangat dibutuhkan. Saya memiliki IP pada ENVD, layanan rumah tangga dengan hasil 7500 per bulan, 300 ribu pada tahun ini tidak melebihi, tetapi saya akan membuka akun penyelesaian, DEN. Keterangan yang harus diperhitungkan sebagai pendapatan dan pembayaran dengan jumlah melebihi 300 ribu rubel 1%?

Dengan mengklik tombol "Posting Komentar", Anda menyetujui pemrosesan data pribadi Anda dan setuju dengan Kebijakan Privasi. Juga, harap patuhi komentar di blog.

Pengusaha individu membayar pajak dan kontribusi. Pajak pergi ke anggaran, dan kontribusi untuk Dana Pensiun dan Dana Asuransi Medis. Kontribusi ini disebut asuransi. Mereka harus pergi secara gratis ke dokter dan menerima pensiun di usia tua.

Jumlah kontribusi tetap. Sebelumnya, itu tergantung pada upah minimum, dan sekarang - tidak. Tahun ini naik: pada 2018 saya membayar 32.385 rubel, dan pada 2019 perlu membayar 36.238 rubel.

Jumlah ini didistribusikan seperti ini:

• ke Dana Pensiun - 29 354 rubel;
• dana asuransi kesehatan adalah 6884 rubel.

Tapi itu tidak semuanya. Jika pendapatan tahunan melebihi 300.000 rubel, perlu membayar 1% dari jumlah ini.

Berita baiknya adalah bahwa kontribusi Anda dapat melunasi pajak PI. Dalam beberapa kasus sepenuhnya. Tentang itu selanjutnya.

Apa yang dianggap penghasilan

Pada penghasilan yang disederhanakan, 6% dianggap sama sekali Anda mendapatkan uang tunai atau pada akun saat ini. Uang yang datang ke akun Anda, Anda perlu membayar pajak. Pajak tidak membayar:

• dengan pengisian dengan uang pribadi,
• pinjaman;
• janji;
• bantuan moneter gratis dari kerabat;
• pinjaman, pinjaman, janji atau jaminan bank;
• uang untuk pengembalian uang dari pemasok;
• pengembalian uang dari pemasok atau pajak, jika dibayar terlalu banyak;
• hibah atau pembiayaan yang ditargetkan.

Misalkan, untuk tahun dari pelanggan itu datang 600.000 rubel, dan 20.000 rubel lain adalah seorang wirausahawan sendiri, ketika itu tidak cukup untuk membeli bahan. Bagaimanapun juga dengan 600.000 rubel.

Untuk 2016, 521.276,78 rubel datang - tangkapan layar dari kabinet pribadi modulbank

Jika Anda menerima uang tunai, Anda harus menerobos cek tunai atau menuliskan formulir pelaporan yang ketat. Jumlah dalam cek atau dalam formulir adalah penghasilan Anda untuk pajak.

Cara menghitung biaya

Kontribusi tambahan dipertimbangkan oleh formula: (Pendapatan IP - 300.000) * 1%.

Semua pendapatan IP per tahun adalah 600.000 rubel.

Kontribusi untuk membayar 3.000 rubel: (600 000 - 300.000) * 1%.

Di mana dan bagaimana membayar

Untuk membayar kontribusi tambahan, isi pembayaran di akun pribadi bank atau tanda terima untuk pembayaran di bank.

182 1 02 02140 06 1110 160 - CBK untuk kontribusi tambahan untuk 2017

Sebelumnya, kontribusi diterjemahkan langsung ke dana, dan dari 2017 - dengan pajak. Oleh karena itu, syarat dan CBC berubah - kode klasifikasi anggaran. Kontribusi untuk 2016 dibayar oleh satu KBK, dan untuk tahun 2017 - Anda perlu membayar berbeda. Jika Anda bingung dan bayar tidak ada, Anda dapat mengalami penalti dan denda.

CBC membayar kontribusi tambahan untuk 2016 - 182 1 02 02140 06 1200 160, dan untuk 2017 dan tahun-tahun berikutnya - 182 1 02 02140 06 110 160.

Cara Bertindak:

Layanan pajak nyaman karena mereka tidak lagi bingung di CBC, detail. Anda hanya perlu mengendarai penginapan, nama, dan alamat Anda.

Bagaimana tidak membayar

Jika Anda membayar pajak dan kontribusi setiap kuartal, Anda dapat menghemat.

Selain premi asuransi, wirausahawan membayar pajak. Dalam kasus kami - 6% dari pendapatan IP. Berita baik bahwa pajak ini dapat dilunasi karena kontribusi. Jika wirausahawan bekerja tanpa karyawan di negara bagian, itu mengurangi pajak atas seluruh jumlah premi asuransi. IP dengan karyawan, Anda dapat menurunkan pajak hingga 50%, tidak lebih.

Begini cara kerjanya:

Semua pendapatan IP per tahun adalah 600.000 rubel. Tidak ada karyawan.

Pajak per Tahun 36 000 rubel: 600 000 * 6%

Kontribusi Tetap untuk 2018: 32.385 rubel;

Premi asuransi tambahan - 3000 rubel: (600 000 - 300.000) * 1%.

IP Mengurangi Premi Asuransi: 36 000 - 32 385 - 3 000.

Ternyata Anda perlu membayar tidak 36.000 rubel, tetapi 615 rubel.

Pajak pembayaran IP setiap kuartal. Mereka mengurangi kontribusi pajak yang dibayarkan pada kuartal: dari jumlah pajak untuk kuartal pertama, kontribusi disampaikan, yang dibayarkan pada kuartal pertama, mulai 1 Januari hingga 31 Maret.

Untuk kuartal pertama 2018, pajak pengusaha 5000 rubel.

Pada kuartal yang sama, ia membayar beberapa premi asuransi dari 3000 rubel.

Pajak Pembayaran - 2000 Rubel: 5000 - 3000.

Pada akhir tahun, mungkin pajak sama sekali tidak Anda bayar. Premi asuransi mengurangi dia dan pada akhirnya ternyata nol. Tetapi sebelum itu, Anda telah membayar pajak setiap kuartal untuk sepanjang tahun, sehingga kelebihan pembayaran ternyata dalam pajak.

Pada 2018, wirausahawan memperoleh 370.000 rubel. Pajaknya adalah 22 200 rubel.

Pajak membayar triwulanan: 3400, 7500, 8900, 2400 rubel.

Kontribusi tetap untuk tahun ini - 32.385 rubel.

Mereka mengurangi pajak secara penuh: 22 200 - 32 385 \u003d -10 185 rubel.

Pengusaha tidak dapat membayar pajak untuk tahun ini jika kontribusi akan terdaftar, tetapi membayar 22 200 rubel, karena ia tidak tahu bahwa kontribusi pada akhir tahun akan mengurangi pajak. Untuk mengembalikan kelebihan pembayaran, ia dapat mendaftar, dan pajak kembali dalam sebulan sejak tanggal penerimaan aplikasi. Pengembalian pajak dibayar lebih dari tiga tahun terakhir.

Kontribusi tambahan yang ia bayar tahun depan: (370.000 - 300.000) * 1% \u003d 700 rubel. Mereka akan mengurangi pajak tahun 2019.

Pada 2019, perlu untuk mendapatkan 603.967 rubel sehingga kontribusi tetap telah melunasi pajak sepenuhnya. Yang terbaik adalah membayar kontribusi sepenuhnya pada kuartal pertama. Maka Anda tidak perlu membayar pajak setiap kuartal, kontribusi berbayar dibayar akan dibayar. Dan jika Anda menghasilkan lebih dari 603.967 rubel, bayar pajak tambahan hingga April 3020.

Kontribusi tetap pada 2019 - 36.238 rubel. Pengusaha mereka sepenuhnya membayar pada kuartal pertama, dan kemudian di setiap bulan dikurangi dari pajak.

Pada kuartal pertama 2019, IP memperoleh 100.000 rubel, pajak - 6000 rubel. Itu ditumpuk dalam jumlah kontribusi, pajak belum membayar.

Pada kuartal kedua, pendapatannya adalah 200.000 rubel, pajaknya adalah 12.000 rubel, dan bersama dengan kuartal pertama 18.000 rubel. Lagi ditumpuk dan jangan membayar.

Pada kuartal ketiga, pendapatan adalah 100.000 rubel, pajak - 6000 rubel, dan bersama dengan kuartal pertama dan kedua 24.000 rubel. Sekali lagi jumlah kontribusi lagi, Anda tidak perlu membayar pajak pada kuartal ketiga.

Pada kuartal keempat, IP memperoleh 250.000 rubel, pajaknya adalah 15.000 rubel, seluruh pajak untuk tahun ini adalah 39.000 rubel. Ini adalah kontribusi yang lebih, kami percaya berapa banyak pajak yang harus dikenakan pajak: 39.000 - 36 238 \u003d 2762 rubel.

Hanya dalam setahun, wirausahawan memperoleh 650.000 rubel, itu berarti kontribusi tambahan: (650.000 - 300.000) * 1% \u003d 3500 rubel. Ini 2019, tetapi akan membayar uang ini hingga Juli 2020. Jumlah ini dapat dikurangi dengan pajak pada tahun 2020.

Secara umum, aturannya adalah: kontribusi pembayaran pada periode yang Anda inginkan untuk mengurangi pajak. Jika Anda belum membayar kontribusi sepanjang tahun lalu, dan berencana membayar sekali pada bulan April, itu tidak akan berhasil mengurangi pajak.

Apa yang akan terjadi jika saya tidak membayar

Anda perlu membayar bagian tambahan dari kontribusi hingga 1 Juli. Untuk penalti biaya pajak non-pembayaran - 1/300 dari tingkat refinancing bank sentral untuk setiap hari penundaan. Sekarang tingkat refinancing adalah 7,75%, yang berarti penalti - 0,0258%. Perayaan dibebankan dari hutang. Tingkat refinancing sering berubah, periksa situs web bank sentral.

Untuk 3000 rubel hutang pada kontribusi tambahan, setiap hari akan menambah penalti pada 77,4 kopecks. Selama sebulan, 23,22 rubel hutang dibutuhkan. Ini adalah hutang pajak.

Pajak menulis hutang dari akun saat ini. Jika uang tidak berubah menjadi di akun, itu menyampaikan kasus oleh para pengamat, dan hutang dari pajak berubah menjadi peradilan. Pengusaha individu bertanggung jawab atas hutang dengan properti pribadi, sehingga para penjara dapat menghapus uang dari akun pribadi.

Selain hutang, bailiff mungkin membutuhkan denda. Itu akan datang, jika mereka salah dalam perhitungan dan melakukan jumlah:

• 20% dari jumlah kontribusi yang belum dibayar untuk pelanggaran yang tidak diinginkan, jika mereka menghitung;
• 40% dari jumlah yang belum dibayar - untuk disengaja, misalnya, jika secara spesifik meremehkan pendapatan.

Oleh karena itu, lebih baik membayar kontribusi tepat waktu dan menganggapnya dengan benar sehingga Anda tidak perlu berkomunikasi dengan juru bahasa.

Memimpin kegiatan bisnis mereka dalam bentuk pengusaha individu, entitas bisnis harus melakukan sejumlah tanggung jawab, termasuk perhitungan dan pembayaran pembayaran tetap. Mereka wajib untuk IP tanpa mempekerjakan karyawan dan dengan mereka. Premi asuransi tetap di FIU pada tahun 2019 untuk IP untuk diri mereka sendiri adalah kontribusi untuk jenis asuransi wajib yang dihasilkan oleh pengusaha.

Legislasi menetapkan bahwa pembayaran tetap pada dana pensiun pada tahun 2019 untuk IP perlu dilakukan kepada semua pengusaha yang diperhitungkan dalam IFTS. Pada saat yang sama, mereka harus menghasilkan pembayaran PI tetap selama mereka termasuk dalam elang.

Harus diingat bahwa perhitungan kontribusi tetap tidak membebaskan wirausahawan dari kewajiban untuk melakukan pemotongan kepada karyawan.

Pembayaran tetap di FIU dan OMS harus dibayar:

• Keduanya setelah menerima laba oleh wirausahawan dan di bawah ketidakhadirannya (atau dengan tidak adanya kegiatan);
• Menggunakan rezim perpajakan;
• Secara independen ada kontrak kerja tahanan dengan karyawan, atau kontrak sipil;
• Kegiatan ekonomi atau dihentikan oleh seorang wirausahawan;
• Pembayaran PA tetap pada tahun 2018 harus dilakukan bahkan jika wirausahawan itu sendiri bekerja dan merupakan karyawan yang telah mentransfer pekerjaannya pada asuransi wajib.

Namun, dalam beberapa kasus, norma-norma hukum diizinkan untuk menangguhkan pembayaran kontribusi tersebut, kasus-kasus seperti itu dapat dikaitkan (di bawah ART. 430, ayat 6, 7):

• Seseorang yang terdaftar sebagai IP melakukan perawatan untuk anak di bawah umur (hingga 3 tahun) - sebagai konfirmasi, Anda perlu memberikan salinan akta kelahiran, paspor, dll.
• Pengusaha dipanggil ke jajaran pasukan Rusia dan berlari di sana - sertifikat dari kantor pendaftaran dan pendaftaran militer dapat diberikan sebagai konfirmasi, atau fotokopi tiket militer.
• Pengusaha, ragu-ragu dan merawat orang tua, para penyandang cacat 1 kelompok, anak-anak penyandang cacat - sertifikat diberikan sertifikat dan kesimpulan medis (VTEK).

Perhatian! Penggunaan manfaat ini menyiratkan bahwa wirausahawan tidak memimpin kegiatan, tidak ada gerakan pada akun, dll. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang pembayaran tetap, Anda dapat mengatur.

Kontribusi IP tetap pada tahun 2019 untuk diri mereka sendiri termasuk dua komponen:

• Premi asuransi pertama dihitung pada tarif saat ini yang ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia.
• Yang kedua - dalam jumlah 1% dari ukuran pendapatan IP lebih dari 300.000 rubel.

Perubahan penting dalam pembayaran tetap IP sejak 2018

Apa yang telah berubah sejak 2018-2019

Sejak 2018, satu perubahan serius akan diperkenalkan seperti dalam ukuran, prosedur perhitungan dan waktu pembayaran. Semua perubahan akan dilakukan pada artikel dalam proses perkenalan mereka dan akan melakukan semua penjelasan.

Perubahan pada 2018:

• Jumlah pembayaran tidak lagi tergantung pada besarnya upah minimum.
• Untuk 2018, pembayaran di FIU diatur dalam jumlah 26.545 rubel, dan pada OMS - 5840. Dalam hal ini, itu akan diindeks setiap tahun. Akibatnya, kami mendapatkan jumlah lebih dari pada tahun 2017, tetapi kurang dari menghitungnya berdasarkan mrometa yang dipasang pada awal tahun. Jadi, jika jumlah kontribusi yang diperhitungkan pada besarnya kesejahteraan minimum, itu harus membayar di FIU - 29605.68 rubel, dan pada OMS - 5807.27.
• Mengubah rumus untuk menghitung jumlah maksimum kontribusi ke FIU - itu juga tidak akan tergantung pada besarnya upah minimum. Ukurannya akan menjadi 212 360 rubel untuk 2018.
• 1% dari pendapatan melebihi lebih dari 300 ribu dari 2018 harus dibayar selambat-lambatnya 1 Juli, dan tidak sampai 1 April, seperti sebelumnya.

Pembayaran tetap IP pada tahun 2019 untuk dirinya sendiri

Pembayaran wajib terdiri dari dua bagian - yang pertama, yang dibayarkan pada wajib, yang kedua - ketika pendapatan melebihi 300.000 rubel. Komponen tetap diatur oleh pemerintah untuk tahun ini, dan variabel tergantung pada pendapatan.

Pembayaran tahunan untuk 2018 di FIU dan OMS (bagian tetap)

Sejak 2018, pemerintah telah mengubah prosedur untuk menghitung bagian tetap dari kontribusi wirausahawan untuk dirinya sendiri. Diputuskan untuk menghilangkan besarnya gerobak minimum. Jumlah kontribusi untuk 2018 meningkat, tetapi jika tidak diambil dari upah minimum, yang meningkat, jumlah pembayaran akan lebih tinggi.

Kontribusi IP tetap pada tahun 2018 untuk diri mereka sendiri dan 2019 akan berjumlah:

Jumlah kontribusi untuk 2018 ditetapkan pada 32.385 rubel, yaitu:

• FIU perlu membayar 26545.
• Pada OMS 5840.

Prosedur untuk menghitung nilai kontribusi untuk tahun yang tidak menghabiskan sepenuhnya tidak berubah dibandingkan dengan 2018.

Penting! Jika Anda mendaftarkan IP dari awal tahun atau tutup sepanjang tahun, pembayaran harus dihitung sesuai dengan waktu yang dihabiskan selama tahun tersebut.

1% dari pendapatan lebih dari 300 ribu pada 2019

Jumlah pembayaran wajib ini harus dibayar oleh para pengusaha yang memiliki pendapatan per tahun menerima lebih dari 300 ton. Tugas ini diabadikan dalam Undang-Undang.

Pada saat yang sama, perhitungan ini sesuai dengan aturan umum, biaya yang dihasilkan untuk periode tersebut tidak diperhitungkan - pembayaran harus dilakukan bahkan jika kerugian diperoleh pada akhir periode.

Jumlah berikut diterima pada sistem pajak yang berbeda sebagai pendapatan:

• Pada USN 6% - semua pendapatan diperoleh untuk periode ini (dasar untuk menghitung mengambil dari cucing, kolom 4);
• Pada USN 15% - dasar untuk menghitung adalah pendapatan, menurut seni. 430, hal.9, p.p. 3. Pada 2018, otoritas pajak membuat kejelasan masalah ini. Juga dirilis. Ingatlah bahwa sebelumnya pengadilan mengambil pendapat yang berbeda karena kurangnya kejelasan. Jadi, misalnya, pengadilan arbitrase wilayah Kemerovo ketika mempertimbangkan kasus Jarinova O.V. Dalam hal No. A27-5253 / 2016 tanggal 24 Juli 2017, dengan mempertimbangkan resolusi Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia 30.11.2016 No. 27-P naik ke sisi IP dan 1% dipertimbangkan dari perbedaan.
• Pada UNVD - jumlah pendapatan yang diperhitungkan untuk tahun pelaporan. Ukuran penghasilan yang sebenarnya diterima tidak diperhitungkan (basis diambil dari, bagian 2, baris 100);
• Pada paten - penghasilan maksimum yang mungkin per tahun pada paten dari mana jumlah paten dihitung (ART. 430, ayat 9, paragraf 5, pendapatan dihitung sesuai dengan seni. 346.47 NK). Pada saat yang sama, pendapatan yang diterima untuk periode tersebut tidak diperhitungkan.
• Eshn - Berdasarkan pendapatan yang diterima pada hal ini (basis diambil dari Kudir, kolom 4).

Perhatian! Saat menggabungkan rezim pajak, perlu untuk mengambil jumlah total pendapatan untuk menghitung 1%. Pada saat yang sama, jika IP berada pada paten, maka jumlah pendapatan yang berpotensi dimungkinkan diambil, tanpa memperhitungkan jumlah akhir pendapatan yang diperoleh pada sistem perpajakan paten.

Harus diingat bahwa jumlah pembayaran dalam jumlah 1% tidak dapat melebihi batas yang dihitung, didefinisikan sebagai gerobak minimum * 8 * 12 * 26% (untuk 2017), dikurangi menjadi bagian dari pembayaran tetap yang terjadi pada Pf.

Karena penghapusan pengikatan formula ke dalam besarnya upah minimum, jumlah pembayaran maksimum yang mungkin dihitung pada tingkat delapan kali lipat dari jumlah FP.

Dengan demikian, jumlah pembayaran maksimum di FIU adalah:

• Untuk 2019 - 259.080 rubel.
• Untuk 2018 - tidak lebih 259 080 rubel..

Formula Perhitungan: (Penghasilan - 300000) x 1%.

Perlu untuk menghasilkan pembayaran ini hingga 1 April tahun baru, yang akan datang untuk pelaporan. Pembayaran dikirim ke pesanan terpisah.

Perhatian!Anda dapat menggunakan kami. Ini akan memungkinkan Anda untuk menghitung angka yang Anda butuhkan. Semuanya sederhana dan mudah dimengerti.

1% untuk Kepala Pertanian Petani: Fitur

Satu-satunya kategori wirausahawan yang tidak membayar 1% adalah kepala CFC. Mereka dialokasikan dari barang yang baik - Pasal 430, paragraf 2 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Ini menunjukkan bahwa mereka membayar bagian yang tetap, 1% tidak ditentukan di sini. Juga, norma seperti itu diperbaiki dalam seni. 14, Bagian 2 dari UU Federal 24 Juli 2009 No. 212 dari Hukum Federal.

Namun, ada satu detail penting - jika pengusaha individu, yang merupakan kepala CFC, adalah kegiatan lain dalam kerangka ekonomi ini sebagai IP, kontribusi dibayarkan pada dua alasan:

• Dengan kegiatan CFC jatuh di bawah KFH - 1% tidak dibayar.
• Dengan kegiatan lain, 1% persen harus dihitung. Misalkan jika IP terlibat dalam perdagangan dengan suku cadang untuk traktor atau jenis kegiatan lain yang tidak jatuh di bawah KFC.

Tanggal pembayaran kontribusi, CBK dan di mana membayarnya pada tahun 2019

Tanggal pembayaran kontribusi untuk 2018 adalah sebagai berikut:

• Bagian tetap harus dibayar selambat-lambatnya 31 Desember tahun pelaporan.
• Sehubungan dengan perubahan waktu pembayaran, 1% harus dibayar selambat-lambatnya 1 Juli, diikuti oleh tahun pelaporan.

Pembayaran IP ke Dana Pensiun pada tahun 2019 untuk IP tanpa pekerja juga perlu dibayar hingga 31 Desember. Pada saat yang sama, pembayaran sudah dilakukan bukan untuk pensiun dan dana OMS, tetapi pada detail kepada Inspektorat Pajak mereka.

Listing dapat dilakukan dengan satu atau dengan memecahnya pada bagian. Namun, lebih baik membayar triwulanan, karena jumlah ini dapat mengurangi pembayaran pajak setiap triwulan, dan tidak satu kali, jika Anda memeluknya satu pembayaran.

CBC untuk pembayaran premi asuransi IP pada 2018-2019:

Periode pembayaran kontribusi tetap saat menutup IP

Jika Anda menutup PI, maka dalam hal ini perlu untuk melunasi hutang sebelum Dana Pensiun dan Yayasan Asuransi Medis. Pada saat yang sama, pembayaran kontribusi berbeda. Menurut FZ-212 Art. 16 Pada penutupan hutang dalam hal ini, 15 hari diberikan. Pada saat yang sama, hitungan mundur dimulai sejak tanggal membuat rekor di Negara mendaftar pada penutupan kewirausahaan.

Mengurangi pajak karena premi asuransi

Perhatian!Tabel ini menunjukkan prosedur untuk perhitungan jika IP bekerja pada satu sistem perpajakan, misalnya, kami membaca USN dengan UNVD dalam artikel ini.

Norma-norma hukum saat ini diizinkan untuk beberapa sistem pajak untuk mengurangi jumlah pajak atas jumlah premi asuransi berikutnya.

Penting! Dengan penurunan pajak pada UTII, perlu untuk mengambil jumlah kontribusi yang tercantum untuk karyawan atau PI selama periode pelaporan. Misalnya, pajak untuk kuartal kedua dapat dikurangi dengan jumlah kontribusi yang tercantum untuk periode dari April hingga Juni.

Pertanyaannya juga mungkin muncul: "Karena deklarasi disajikan hingga 20 Juli (ambil contoh kuartal ke-2), apakah mungkin untuk mengurangi pajak atas jumlah kontribusi yang tercantum pada bulan Juli, sebelum deklarasi?

Jawaban: Tidak. Hanya kontribusi yang tercantum dalam periode pelaporan yang diambil. Dalam contoh ini, kontribusi dibayarkan hingga 20 Juli untuk mengurangi pajak pada UNVD untuk kuartal ketiga.

Tanggung jawab untuk non-pembayaran premi asuransi

Dalam kasus ketika wirausahawan tidak membayar biaya sama sekali, atau terlambat, denda dikenakan di atasnya. Ini akan menjadi 20% dari jumlah jumlah yang tidak dibayarkan.

Pada saat yang sama, jika selama inspeksi akan dibuktikan bahwa transfer tidak dilakukan dengan sengaja, ukuran hukuman akan meningkat menjadi 40%. Selain itu, ukuran denda yang sama dapat dikenakan pada wirausahawan yang belum untuk pertama kalinya untuk pertama kalinya.

Juga untuk setiap hari, pembayaran terlambat akan ditanggung. Ukurannya adalah 1/300 persen dari refinancing bank sentral untuk setiap hari penundaan pembayaran, termasuk akhir pekan dan hari libur.

Apa itu Premi Asuransi

Premi asuransi adalah pembayaran wajib untuk pensiun, asuransi sosial dan sosial pekerja dan pengusaha individu. Sejak 2017, kontrol atas perhitungan dan pembayaran kontribusi ditransfer kembali ke layanan pajak federal, yang hingga 2010 telah mengumpulkan pembayaran tersebut disebut ESN (pajak sosial tunggal).

Bab 34 baru telah diserahkan ke Kode Pajak, yang mengatur perhitungan dan pembayaran kontribusi untuk:

• asuransi Pensiun Wajib;
• asuransi Medis Wajib;
• asuransi sosial jika cacat sementara dan keibuan.

Anda perlu membayar jenis kontribusi ini tidak lagi dalam dana, tetapi untuk inspeksi pajak Anda. Kontribusi terhadap cedera untuk karyawan tetap dalam pengenalan dana asuransi sosial, tidak ada yang berubah terhadap mereka.

Di antara pembayar premi asuransi yang tercantum dalam Bab 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pengusaha individu juga disebutkan namanya. Pengusaha individu memiliki status ganda - sebagai individu dan sebagai subjek kegiatan kewirausahaan. IP adalah pemberi kerja sendiri, jadi tugas untuk memastikan pensiun dan asuransi medis saya jatuh di atasnya.

Siapa yang harus membayar premi asuransi

Prosedur untuk akrual dan pembayaran premi asuransi wajib menyebabkan banyak perselisihan. Pengusaha, bukan kegiatan terkemuka atau tidak menerima keuntungan dari itu, percaya bahwa pembayaran premi asuransi wajib dalam situasi seperti itu tidak dibuktikan. Negara berasal dari kenyataan bahwa seseorang yang terus terdaftar di negara bagian PI, meskipun kurangnya kegiatan atau keuntungan darinya, memiliki alasannya. Secara kondisional, tidak ada yang mengganggu dia, karena kurangnya pendapatan, menghentikan kegiatan kewirausahaan, untuk bermain dari akuntansi pendaftaran, dan jika perlu, untuk mendaftar lagi.

Pengadilan, termasuk yang tertinggi, selalu menunjukkan bahwa kewajiban untuk membayar kontribusi asuransi timbul dari IP sejak mereka memperoleh status tersebut dan tidak terkait dengan implementasi aktual dari kegiatan dan penerimaan pendapatan.

Perhitungan premi asuransi ip untuk dirinya sendiri

Pengusaha individu berkewajiban untuk membuat premi asuransi untuk dirinya sendiri, semua waktu itu memiliki status entitas bisnis, dengan pengecualian periode preferensial dengan non-pembayaran.

Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia memungkinkan bagi pengusaha individu untuk tidak membayar premi asuransi untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan jika mereka sementara tidak bertindak dalam kasus:

• lewatnya dinas militer untuk panggilan, penitipan anak hingga satu setengah tahun, anak cacat, cacat 1 kelompok, orang tua lebih dari 80 tahun;
• akomodasi dengan pasangan - servicemen di bawah kontrak ketika peluang non-pekerjaan total hingga lima tahun;
• akomodasi di luar negeri dengan pasangan yang ditujukan untuk kurungan diplomatik dan konsulat Federasi Rusia, (juga tidak lebih dari lima tahun).

Kurangnya aktivitas pada periode tersebut harus dikonfirmasi dalam didokumentasikan, dan penangguhan pembayaran kontribusi diperlukan dalam IFTS-nya.

Jika IP memiliki hak untuk menguntungkan, tetapi terus menerima pendapatan dari kegiatan bisnis, maka premi asuransi harus membayar karena alasan umum.

Dan sekarang yang paling penting - berapa jumlah kontribusi wajib IP yang kita bicarakan? Pada 2019, seorang pengusaha individu harus mendaftar pembayaran hanya untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan. Transfer kontribusi untuk asuransi sosial untuk mendapatkan cuti sakit dan pembayaran hamil menghasilkan secara sukarela.

Kontribusi asuransi IP pada tahun 2019 tidak lagi tergantung pada ukuran upah minimum (ukuran upah minimum), dan merupakan jumlah tetap yang disetujui oleh pemerintah:

• Kontribusi terhadap Asuransi Medis Wajib (OMS) - 6 884 rubel per tahun.
• Kontribusi terhadap Asuransi Pensiun Wajib (OP) sebagian dibedakan dan terdiri dari jumlah tetap di 29 354 rubel dan kontribusi tambahan.
• Kontribusi tambahan dibayarkan jika pendapatan IP lebih dari 300 ribu rubel per tahun. Itu dihitung sebagai 1% Dari jumlah pendapatan melebihi batas ini.

Premi Asuransi Kalkulator untuk 2019:

Perlu untuk membayar premi asuransi senilai: - hal.

Pembayaran terbuat dari:

✐Contoh ▼

Misalkan wirausahawan yang diterima pada 2019 pendapatan dalam jumlah 1.200.000 rubel. Hitung jumlah premi asuransi IP untuk membayar:

• kontribusi asuransi pensiun akan dihitung dengan cara ini: 29 354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) \u003d 38 354 rubel.
• kontribusi terhadap asuransi kesehatan akan tetap pada tingkat yang sama dan jumlah menjadi 6.884 rubel pada tingkat pendapatan apa pun.

Total: jumlah total premi asuransi untuk dirinya sendiri dalam contoh ini adalah 45.238 rubel.

Keterbatasan atas ukuran kontribusi ke OP juga diperkenalkan - pada tahun 2019, jumlah ini tidak dapat melebihi angka 234.832 rubel.

Dalam formula di atas, perhitungan biaya tahun asuransi penuh ditunjukkan, jika wirausahawan tidak terdaftar pada awalnya atau menghentikan kegiatan sebelum berakhir, maka semua jumlah yang dihitung dikurangi secara proporsional. Dalam kasus ini, perlu diperhitungkan hanya beberapa bulan penuh dan hari-hari kalender (pada bulan yang tidak lengkap), di mana seseorang memiliki status seorang wirausahawan.

Mari kita ringkas:

• Pada tahun 2019, biaya IP untuk diri mereka sendiri pada pendapatan tahunan yang tidak melebihi 300 ribu rubel, termasuk dengan tidak adanya aktivitas atau keuntungan darinya, akan menjadi 36.238 rubel, pada tingkat: 29 354 rubel kontribusi pada OPS ditambah 6.884 rubel komposisi pada oms.
• Jika jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel, maka jumlah pembayaran akan menjadi 36.238 rubel ditambah 1% dari pendapatan melebihi 300 ribu rubel.

Apa yang harus mempertimbangkan pendapatan saat menghitung premi asuransi

Penentuan pendapatan untuk menghitung kontribusi IP tergantung pada

• - Pendapatan dari pendapatan penjualan dan non-rekayasa tanpa biaya, termasuk saat menerapkan

Di layanan kami, Anda dapat benar-benar bebas untuk menyiapkan pemberitahuan transisi ke SPN untuk IP (relevan untuk 2019):

• penghasilan yang diperhitungkan, dihitung dengan mempertimbangkan profitabilitas dasar, indikator fisik dan koefisien;
• pendapatan tahunan yang berpotensi berpotensi dimungkinkan, berdasarkan biaya paten dihitung;
• pada pendapatan diperhitungkan untuk keperluan pajak, tanpa mengurangi biaya;
• on - Revenues diterima dari kegiatan bisnis.

Jika IP menggabungkan rezim pajak, maka pendapatan dalam berbagai mode disimpulkan.

Untuk memilih sistem pajak yang paling menguntungkan secara khusus untuk bisnis Anda, kami sarankan menggunakan saran profesional profesional yang akan membantu memilih rezim pembayaran minimum.

Ketentuan Pembayaran Premi Asuransi IP

Kontribusi asuransi untuk diri mereka sendiri dalam hal pendapatan tidak melebihi 300 ribu rubel, (I.E., jumlah 36.238 rubel) wirausahawan harus membayar hingga 31 Desember tahun berjalan. Pada saat yang sama, ada baiknya menggunakan kemampuan untuk mengurangi, dalam beberapa kasus, jumlah pajak yang diperoleh dengan membuat premi asuransi setiap triwulan, tentang apa yang akan dipertimbangkan dalam contoh.

Harap dicatat: Tidak ada yang namanya "premi asuransi IP untuk kuartal tersebut." Yang utama adalah membayar seluruh jumlah 36.238 rubel hingga 31 Desember tahun ini oleh setiap bagian dan kapan saja. Breakdown dari jumlah yang ditentukan menjadi empat bagian yang sama diterapkan hanya untuk contoh konvensional.

Misalnya, jika Anda tidak berasumsi pendapatan pada kuartal kedua dan (atau), tidak masuk akal untuk bergegas dengan pembayaran kontribusi. Mungkin Anda akan lebih menguntungkan untuk membayar 3 \\ 4 atau bahkan jumlah tahunan pada kuartal ketiga atau keempat, ketika pendapatan signifikan diharapkan. Dan sebaliknya - jika pendapatan utama hanya diharapkan pada awal atau pertengahan tahun, maka sebagian besar kontribusi harus dibayarkan pada kuartal yang sama.

Inti dari kemampuan untuk mengurangi pajak tunggal yang masih harus dibayar pada kuartal ini, di mana pembayaran uang muka yang signifikan terhadap pajak diharapkan, Anda dapat mempertimbangkan jumlah premi asuransi yang dibuat pada kuartal yang sama. Pada saat yang sama, kontribusi harus dicantumkan sebelum Anda mengharapkan jumlah pajak tunggal untuk membayar.

Adapun ENVD, tidak ada konsep nol deklarasi pada pajak yang diperhitungkan. Jika Anda seorang pembayar pajak ini, maka kurangnya pendapatan tidak akan menjadi dasar untuk non-pembayarannya. Membayar pajak yang diperhitungkan, dihitung pada formula khusus, masih akan memiliki kuartal berdasarkan deklarasi triwulanan. Hanya untuk itu akan masuk akal untuk membayar premi asuransi setiap kuartal ke saham yang sama jika jumlah kuartalan pendapatan yang diperhitungkan tidak berubah.

Jumlah tambahan yang sama dengan 1% dari pendapatan tahunan melebihi 300 ribu rubel harus ditransfer hingga 1 Juli 2020 (sebelumnya istilah itu sampai 1 April, di sebelah pelaporan). Tetapi jika batasnya terlampaui pada awal atau tengah tahun, maka kontribusi tambahan ini dapat dibuat sebelumnya, karena Mereka juga dapat diperhitungkan saat menghitung pajak. Ini sama dengan aturan yang sama - penurunan pajak karena kontribusi yang dibayarkan pada kuartal yang sama sebelum pajak atas pembayaran akan dihitung.

Biaya asuransi IP dengan karyawan

Menjadi majikan, selain kontribusi untuk dirinya sendiri, wirausahawan harus membayar premi asuransi untuk karyawannya.

Dalam kasus umum, jumlah premi asuransi untuk karyawan di bawah kontrak kerja berjumlah 30% dari semua pembayaran dalam mendukung mereka (kecuali mereka yang tidak tunduk pada perpajakan untuk tujuan ini) dan terdiri dari:

• kontribusi untuk Asuransi Pensiun Wajib dari Ops Karyawan - 22%;
• kontribusi untuk Wajib Asuransi Sosial OSS - 2,9%;
• kontribusi untuk oms asuransi medis wajib - 5,1%.

Selain itu, FSS membayar biaya untuk asuransi wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit kerja - dari 0,2% menjadi 8,5%. Menurut kontrak hukum sipil, remunerasi kepada kontraktor tentu dianggap premi asuransi pada OPS (22%) dan pada OMS (5,1%), dan kebutuhan akan kontribusi asuransi sosial harus disediakan oleh kondisi kontrak.

Setelah sejak awal tahun, jumlah jumlah yang dibayarkan kepada karyawan akan melebihi nilai batas dasar untuk akrual premi asuransi (pada tahun 2019 adalah 1.150.000 rubel), pembayaran untuk operasi berkurang menjadi 10%. Nilai pembatas pangkalan untuk akrual premi asuransi di OSS pada tahun 2019 sama dengan 865.000 rubel, setelah kontribusi untuk pembayaran rumah sakit dan pada ibu tidak diperoleh.

Tidak seperti biaya IP untuk dirinya sendiri, premi asuransi untuk pekerja harus membayar bulanan, selambat-lambatnya hari ke 15 bulan setelah yang dihitung.

Jika Anda memerlukan bantuan dalam pemilihan kegiatan yang melibatkan premi asuransi terkecil untuk karyawan, kami menyarankan Anda untuk memanfaatkan konsultasi gratis spesialis kami.

Menariknya, wirausahawan berhak untuk menjadi karyawan yang dipekerjakan dengan IP lain, tetapi tidak dapat mengeluarkan buku tenaga kerja untuk dirinya sendiri. Pada saat yang sama, premi asuransi membayarnya, seperti halnya karyawan, jangan membebaskan IP dari membayar kontribusi untuk diri mereka sendiri.

Cara mengurangi jumlah pajak untuk membayar dengan mengorbankan premi asuransi

Salah satu kelebihan ketika memilih bentuk organisasi dan hukum PI, dibandingkan dengan LLC, adalah kemampuan untuk mengurangi pajak yang masih harus dibayar pada premi asuransi yang tercantum. Jumlah kemungkinan pengurangan pajak untuk membayar akan berbeda dari rezim pajak yang dipilih dan ketersediaan pekerja.

Penting: Jumlah premi asuransi premi asuransi sendiri, dihitung di atas, tidak dapat dikurangi, tetapi dalam beberapa kasus, karena kontribusi berbayar, jumlah pajak itu sendiri dapat dikurangi.

Mengurangi pajak yang masih harus dikurangi hanya dapat dikurangi dalam mode "Penghasilan" dan UTII, dan mengurangi basis pajak, I.E. Jumlah yang dengannya pajak akan dihitung dimungkinkan pada "pendapatan minus pendapatan" USN, ESHN dan atas dasar. Pengusaha hanya bekerja pada sistem paten, tanpa menggabungkan rezim, mengurangi biaya paten untuk jumlah premi asuransi tidak dapat. Ini berlaku untuk kontribusi IP dan untuk dirinya sendiri, dan untuk karyawan.

Spesialis kami dapat membantu Anda memilih rezim pajak yang paling menguntungkan dan meminta cara mengurangi premi asuransi dengan benar.

Kontribusi IP pada USN dengan objek perpajakan "Revenues"

Pengusaha dalam mode ini, tidak memiliki pekerja, memiliki hak untuk mengurangi pajak tunggal yang masih harus dibayar atas seluruh jumlah kontribusi berbayar (Pasal 346.21 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Ini tidak perlu untuk memberi tahu otoritas pajak, tetapi perlu untuk mencerminkan kontribusi berbayar untuk buku pemesanan pendapatan dan beban dan dalam deklarasi pajak tahunan pada USN.Pertimbangkan beberapa contoh yang disederhanakan.

✐Contoh ▼

1.IP, menggunakan sistem pajak "Penghasilan" UPN dan bekerja secara independen, menerima pendapatan tahunan sebesar 380.000 rubel. Pajak yang dihitung berjumlah 22.800 rubel. (380.000 * 6%).Selama tahun ini, 36.238 rubel dibayar. Kontribusi asuransi. Jumlah total pajak tunggal dapat dikurangi menjadi kontribusi berbayar, sehingga pajak membayar untuk tahun ini tidak akan sama sekali (22.800 - 32 385<0).

2. Dan pengusaha menerima pendapatan tahunan sebesar 700.000 rubel. Pajak tunggal yang masih harus dibayar berjumlah 42.000 rubel. (700.000 * 6%), dan kontribusi yang dibayarkan selama tahun triwulan - 40.238 rubel, pada tingkat (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Jumlah pajak untuk pembayaran hanya akan (42 000 - 40 238) = 1.762 rubel.

3. Jika wirausahawan dalam mode ini menggunakan tenaga kerja yang disewa dalam mode ini, ia memiliki hak untuk mengurangi pajak tunggal yang masih harus dibayar dengan mengorbankan jumlah kontribusi berbayar (dalam hal ini, kontribusi dan untuk itu sendiri dan untuk karyawan) tidak lebih dari 50%.

Dipertimbangkan di atas IP dengan pendapatan tahunan sebesar 700.000 rubel. Dia memiliki dua karyawan dan membayar 80.000 rubel untuk mereka sebagai kontribusi.Pajak tunggal yang masih harus dibayar akan menjadi 42.000 rubel. (700.000 * 6%), sambil mengurangi di hadapan pekerja, Anda hanya dapat mencapai 50%, mis. untuk 21.000 rubel. Sisa 21.000 rubel. Pajak terpadu harus ditransfer ke anggaran.

Kontribusi IP menggunakan UNVD

IP pada UNVD tanpa mempekerjakan pekerja dapat mengurangi pajak atas seluruh jumlah kontribusi yang dibayarkan pada kuartal yang sama (Pasal 346.32 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Jika sewa tenaga kerja digunakan, maka hingga 2017, hanya kontribusi yang dibayarkan untuk karyawan yang diizinkan untuk memperhitungkan, dan dalam jumlah tidak lebih dari 50% dari pajak. Tetapi pada tahun 2019, urutan mengurangi pajak triwulanan pada UNVD karena kontribusi persis sama dengan pendapatan USN, I.E. Pengusaha IP berhak memperhitungkan kedua kontribusi yang dibayarkan untuk diri mereka sendiri.

Saat menggunakan perpajakan dalam bentuk UTII, pajak dihitung untuk setiap blok secara terpisah. Pada kuartal, di mana karya yang disewa tidak digunakan, pajak dapat dikurangi menjadi 100%. Dan pada kuartal itu, ketika karyawan yang disewa tertarik, pajak hanya mengurangi hingga 50%.Dengan demikian, kondisi penting untuk mengurangi pajak atas pembayaran pada "pendapatan" UPIN dan UNVD adalah daftar kontribusi dan sebelum pajak itu sendiri dibayarkan.

Kontribusi PI saat menggabungkan USN dan UNVD

Saat menggabungkan mode tersebut, Anda perlu memperhatikan pekerja yang digunakan dalam kegiatan ini. Jika tidak ada karyawan dalam kegiatan "Sederhana", dan di "yang diperhitungkan" mereka dibawa ke staf, pajak UCN dapat dikurangi menjadi biaya IP untuk diri mereka sendiri, dan pajak ENVD hanya dapat dikurangi menjadi 50% Dari jumlah kontribusi yang tercantum untuk karyawan (surat Kementerian Keuangan No. 03-11-11 / 130 tanggal 04/03/2013).

Dan, sebaliknya, dengan tidak adanya pekerja di UNVD, kontribusi PP untuk diri mereka sendiri dapat dikaitkan dengan penurunan pajak "yang diperhitungkan", dan pajak "Sederhana" dapat dikurangi menjadi 50% pada jumlah Kontribusi untuk karyawan (Penjelasan Kementerian Keuangan No. 03-11-11 / 15001 dari 04/29/2013).

Menurut seni. 346.18 NK, ketika menggabungkan rezim khusus, wajib pajak harus melakukan akuntansi pendapatan dan pengeluaran yang terpisah, yang mungkin cukup rumit dan menuntut untuk mengajukan banding kepada spesialis.

Kontribusi IP saat menggabungkan USN dan Paten

Sudah dikatakan bahwa pengusaha pada sistem perpajakan paten tidak dapat mengurangi nilainya pada jumlah kontribusi. Dalam hal kompatibel dengan UPN dan paten, seorang wirausahawan yang tidak memiliki pekerja dapat mengurangi jumlah pajak tunggal pada kegiatan pada jumlah premi asuransi yang disederhanakan yang dibayarkan sendiri (surat dari layanan pajak federal Rusia dari Rusia 28.02.2014 No. GD-4-3 / [Dilindungi Email]).

IP pada USN "Pendapatan dikurangi biaya"

Pengusaha dalam mode ini memperhitungkan kontribusi berbayar dalam pengeluaran, sehingga mengurangi basis pajak untuk menghitung pajak terpadu. Dalam pengeluaran, Anda dapat memperhitungkan kedua biaya untuk diri sendiri dan kontribusi bagi karyawan. Itu tidak dapat dikurangi dengan pembayaran pembayaran untuk pembayaran, sehingga jumlah yang dihemat akan kurang dari pada "pendapatan" USN.

IP pada sistem pajak umum

Pengusaha ini mencakup kontribusi berbayar untuk pengeluaran mereka dan, dengan demikian, mengurangi jumlah pendapatan dari mana NDFL akan diperoleh.

Pelaporan IP tentang Premi Asuransi

Pengusaha individu yang tidak memiliki pekerja tidak boleh dilaporkan pada pembayaran premi asuransi untuk dirinya sendiri. Pada tahun 2019, IP - Majikan harus mengambil pernyataan berikut, di mana mencerminkan jumlah kontribusi yang tercantum untuk karyawannya:

• dalam bentuk bulanan FIU, dalam bentuk - selambat-lambatnya hari ke 15 bulan setelah bulan pelaporan;
• dalam bentuk triwulanan FSS - tidak lebih dari hari ke-20 bulan setelah kuartal pelaporan;
• dalam triwulanan IFST dalam formulir - selambat-lambatnya akhir bulan berikutnya setelah akhir kuartal pelaporan;
• dalam triwulanan IFST dalam bentuk - selambat-lambatnya hari ke 30 bulan berikutnya setelah akhir kuartal pelaporan;
• dalam IFTS, setahun sekali dalam bentuk 2-NDFL - selambat-lambatnya 1 April untuk tahun sebelumnya.

IP tanggung jawab untuk non-pembayaran premi asuransi

Pada tahun 2019, sanksi berikut disediakan untuk pembayaran premi asuransi yang tidak melaporkan dan tanpa batas waktu:

• Kegagalan perhitungan dalam periode yang ditetapkan adalah 5% dari jumlah yang tidak dibayarkan dalam jumlah kontribusi yang dibayarkan, untuk setiap bulan yang lengkap atau tidak lengkap dari hari yang ditetapkan untuk presentasinya, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah dan setidaknya 1000 rubel (Pasal 119 (1) nk RF).
• Pelanggaran kotor dari aturan akuntansi, yang menyebabkan pernyataan dasar untuk akrual premi asuransi - 20% dari jumlah premi asuransi yang belum dibayar, tetapi tidak kurang dari 40.000 rubel (Pasal 120 (3) dari Kode Pajak Federasi Rusia).
• Pembayaran non-pembayaran atau tidak lengkap premi asuransi sebagai akibat dari usaha dasar akrual mereka, perhitungan premi asuransi lainnya atau tindakan ilegal lainnya (tidak bertindak) - 20% dari jumlah premi asuransi yang melanggar hukum (Pasal 122 (1) ) Kode pajak Federasi Rusia).
• Non-pembayaran yang disengaja atau pembayaran kontribusi yang tidak lengkap - 40% dari jumlah premi asuransi yang tidak dicukur (Pasal 122 (3) dari Kode Pajak Federasi Rusia).
• Kegagalan untuk menyerahkan dalam periode yang ditentukan atau pengajuan informasi yang tidak lengkap atau tidak dapat diandalkan dari pelaporan pribadi dalam FIU - 500 rubel untuk setiap orang yang diasuransikan (Pasal 17 No. 27-FZ)

Jika Anda ingin menghindari kerugian finansial yang menjengkelkan, itu perlu, pertama-tama, untuk mengatur akuntansi secara kompeten. Agar Anda tanpa risiko material untuk mencoba opsi outsourcing akuntansi dan apakah itu cocok untuk Anda, kami siap memberikan pengguna kami 1C bulan Akuntansi Gratis.