Konsep cadangan asuransi ditentukan dalam hukum Federasi Rusia "pada organisasi asuransi di Federasi Rusia". Pasal 26 Membaca: "Untuk memastikan kewajiban asuransi yang diadopsi, perusahaan asuransi dengan cara yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia terbentuk dari premi asuransi yang diperlukan untuk pembayaran asuransi yang akan datang terhadap asuransi pribadi, asuransi asuransi properti dan tanggung jawab ... "100.
Kehadiran cadangan asuransi khusus sebagai bagian dari kewajiban perusahaan asuransi ditentukan oleh sifat khusus dari hubungan asuransi. Berdasarkan teori dana asuransi sebagai volume sumber daya keuangan yang dibutuhkan oleh perusahaan asuransi untuk memenuhi kewajiban asuransi, dapat dikatakan bahwa ukuran cadangan asuransi sesuai dengan volume dana asuransi yang diperlukan.
Kegiatan organisasi asuransi dibedakan oleh inversi "siklus produksi" - penjualan polis asuransi tidak menyelesaikan proses menyediakan layanan asuransi, tetapi pada awalnya. Proses ini akan berlanjut sepanjang periode kontrak asuransi, dan biaya akhir di bawah kontrak akan ditentukan pada akhir kontrak (dengan perikop break-ap), atau setelah penyelesaian prosedur penyelesaian klaim asuransi. "
Cadangan asuransi adalah jaminan finansial untuk memenuhi kewajiban mereka kepada diasuransikan oleh perusahaan asuransi, dan dalam hal ini, cadangan asuransi mencerminkan jumlah pembayaran asuransi "tertunda" pada tanggal tertentu.
Mengingat tujuan cadangan asuransi, pengurangan formasi mereka dikeluarkan dari basis perusahaan asuransi kena pajak.
Dalam pengertian ekonomi, cadangan asuransi adalah dana bukan perusahaan asuransi, tetapi perusahaan asuransi (tetapi bukan pemegang polis tertentu, tetapi seperangkat turunan yang berpartisipasi dalam biaya moneter mereka dalam pembentukan dana asuransi), dan dimaksudkan untuk implementasi asuransi Pembayaran di bawah kewajiban yang tidak lengkap atau belum selesai dengan tanggal pelaporan asuransi kontrak. Jumlah cadangan asuransi harus sepenuhnya mencakup jumlah pembayaran yang akan datang berdasarkan perjanjian asuransi dan reasuransi (pada risiko yang diadopsi dalam reasuransi). Penentuan ukuran mereka adalah hasil dari analisis menyeluruh dari operasi perusahaan asuransi, hasil dan keandalan yang sebagian besar menjamin perusahaan asuransi dari kemungkinan kebangkrutan.
Dari hal tersebut di atas, akan disimpulkan bahwa semakin besar jumlah cadangan asuransi organisasi asuransi, semakin dapat diandalkan dan stabil secara finansial. Ini tidak benar. Jumlah cadangan asuransi itu sendiri tidak mengatakan apa-apa, karena cadangan dalam sifatnya terutama kreditur dari perusahaan asuransi. Peningkatan mereka berarti pertumbuhan kewajiban. Demikian pula, penurunan cadangan asuransi atau ketidakhadirannya di neraca perusahaan asuransi (tunduk pada semua kondisi dan persyaratan yang diperlukan untuk perhitungannya) berarti hanya fakta bahwa pada tanggal pelaporan itu dihitung pada semua kewajibannya.
Dengan demikian, konsep kecukupan cadangan asuransi berarti kepatuhan mereka dengan ukuran dan struktur kewajiban asuransi yang diadopsi oleh perusahaan asuransi pada tanggal perhitungan.
Di wajib, cadangan asuransi dihitung pada tanggal pelaporan, sebelum menyusun pelaporan akuntansi, tetapi pada prinsipnya dapat dihitung pada tanggal kalender apa pun.
Cadangan asuransi adalah penilaian kewajiban asuransi yang tidak terpenuhi pada tanggal perhitungan. Penentuan prinsip-prinsip dasar pembentukan cadangan asuransi - kompetensi otoritas pengawasan asuransi. Penanggung mengembangkan metode penilaian spesifik yang diterapkan olehnya tergantung pada struktur portofolio asuransi dan sifat risiko.
Sebagai aturan umum, perhitungan cadangan dibuat secara terpisah untuk setiap kontrak asuransi, tetapi otoritas pengawasan asuransi negara dapat diizinkan untuk menerapkan metode statistik untuk menilai cadangan asuransi.
Sebagaimana didefinisikan dalam seni. 56 Arahan UE tentang Pelaporan Organisasi Asuransi, jumlah Cadangan Teknis harus cukup untuk memenuhi organisasi asuransi kewajiban apa pun berdasarkan kontrak asuransi, sejauh yang dapat mereka perlihatkan. Diindikasikan bahwa Anda harus menghindari redundansi yang tidak memadai dan pembentukan cadangan yang disengaja dengan kelebihan.
Penunjukan bahasa Anglo dari Cadangan Teknis Asuransi - "Ketentuan Teknis", yang sekali lagi menekankan tujuan yang dimaksudkan untuk memberikan pembayaran asuransi.
Prinsip-prinsip menilai cadangan asuransi di bawah perjanjian asuransi jiwa dan di bawah kontrak asuransi selain asuransi jiwa berbeda secara signifikan karena perbedaan pokok dalam risiko asuransi, metodologi untuk menghitung tarif, sifat pelaksanaan kewajiban asuransi.
Cadangan asuransi berdasarkan perjanjian asuransi selain asuransi jiwa meliputi: -
hadiah Cadangan -
cadangan Kehilangan -
cadangan stabilisasi.
Grup cadangan yang berbeda memiliki prasyarat yang berbeda untuk formasi mereka.
Kebutuhan untuk membentuk cadangan premi mengikuti dari karakter kabel kewajiban Penanggung Asuransi: Perjanjian asuransi mulai berlaku setelah pembayaran premi asuransi atau kontribusi pertamanya. Sejak saat itu, tanggung jawab perusahaan asuransi atas pembayaran asuransi, yang berakhir pada akhir masa kontrak atau setelah penghentian kontrak dimulai. Karenanya: premi asuransi berbayar (kontribusi pertamanya) tidak dapat diakui dalam pendapatan penuh dari perusahaan asuransi. Bagian dari premi harus disediakan untuk pembayaran asuransi di masa depan dalam proporsi yang sesuai dengan sifat risiko asuransi. Cadangan premi dapat dialokasikan untuk cadangan untuk premium yang menganggur "(" ketentuan untuk Premium Uneamed ") dan cadangan untuk risiko unik (" ketentuan untuk risiko yang tidak kedaluwarsa ")".
Cadangan premi yang menganggur adalah bagian dari asuransi premi bruto yang berkaitan dengan periode asuransi perjanjian asuransi, yang melampaui periode pelaporan. Sebagai basis untuk perhitungan cadangan hadiah yang menganggur, premi asuransi dasar diadopsi, yang ditentukan dengan mengurangi premi bruto asuransi dari remunerasi yang masih harus dibayar atas kesimpulan dari kontrak asuransi dan pengurangan yang disediakan dalam struktur beban Dalam struktur faktor asuransi (misalnya, deduksi untuk cadangan kegiatan peringatan, ke dana keselamatan kebakaran dll.).
Untuk menghitung cadangan penghargaan yang menganggur dapat digunakan sebagai metode "dari kontrak ke kontrak", sebaliknya disebut metode "Pro Rata Temporis" dan metode statistik, seperti metode proporsional, atau metode "taruhan konstan". Perhitungan cadangan premi yang tak berbalas secara terpisah untuk setiap kontrak lebih melelahkan, tetapi memberikan hasil yang lebih akurat. Ketika diterapkan, penghargaan yang belum dibuka untuk setiap kontrak ditentukan dalam jumlah bagian dari premi dasar yang memungkinkan kontrak.
Hadiah yang menganggur didefinisikan sebagai karya yang diadopsi untuk menghitung premi asuransi dasar pada rasio istilah yang tidak konsisten dari kontrak asuransi (dalam hari) untuk tanggal pelaporan seluruh jangka waktu kontrak asuransi (dalam hari):
di mana: NP [- Penghargaan belum dibuka untuk Perjanjian LCA,
TB [- Hadiah Asuransi Dasar untuk Perjanjian LMA, W - Durasi Perjanjian AHGO pada hari-hari,
pI adalah jumlah hari sejak saat berlakunya perjanjian berdasarkan tanggal pelaporan.
Biarkan, misalnya, premi bruto di bawah kontrak asuransi, periode tindakan dari 1 Januari 2002 hingga 31 Desember 2002, adalah 1000 sarang. unit; Remunerasi yang diperoleh oleh perantara asuransi untuk kesimpulan kontrak - 150 sarang. unit. Maka ukuran hadiah yang tidak berbalas pada 30 Juni 2002 akan:
NP \u003d (1000 - 150) / [(365 - 181) / 365] \u003d 428.5 sarang. unit.
Dalam perhitungan di atas:
365 - istilah kontrak asuransi (dalam hari);
181 - jumlah hari selama berlakunya kontrak asuransi berdasarkan tanggal pelaporan;
(365 - 181) - Validitas non-berkelanjutan dari kontrak asuransi.
Menurut metode "tingkat konstan", premi yang belum dibuka ditentukan oleh perkalian premi dasar sesuai dengan jenis asuransi atau kelompok kontrak untuk persentase tertentu. Misalnya, ketika mengasuransikan risiko kerugian dari kegiatan kewirausahaan karena pelanggaran kewajibannya dengan rekanan pengusaha (risiko kewirausahaan), peristiwa asuransi dapat terjadi hanya pada akhir masa asuransi (yang, sebagai Aturan, dibuat sama dengan tanggal kontrak kewirausahaan), oleh karena itu disarankan untuk diterapkan untuk menghitung cadangan premi "tawaran konstan" yang menganggur, sama dengan 100%.
Saat menerapkan metode proporsional, kontrak asuransi dikelompokkan dalam hal validitas dan bulan (kuartal) mulai berlaku. Premi yang belum dibuka ditentukan dengan mengalikan jumlah premi dasar untuk setiap kelompok kontrak untuk koefisien yang mencerminkan periode non-detektif dari kontrak asuransi yang termasuk dalam kelompok ini.
Metode proporsional meliputi metode "satu dua puluh keempat", "satu per dua belas", "seperdelapan", dan sejenisnya.
Penggunaan metode proporsional akan mengilustrasikan pada contoh metode "satu kedelapan". Untuk melakukan ini, dalam satu kelompok, kontrak disatukan oleh periode validitas satu tahun (empat perempat) dan secara kondisional mengadopsi bahwa premi asuransi yang diperoleh dalam kontrak-kontrak ini dalam kuartal pelapor dibandingkan dengan hari ke 15 bulan kedua dari bulan kedua perempat. Kemudian penghargaan yang belum dibuka untuk hari terakhir kuartal ini 7/8 dari jumlah penghargaan dasar tentang semua kontrak yang termasuk dalam kelompok. Pada kuartal berikutnya, penghargaan Burkought adalah 5/8 dari jumlah premi dasar, lalu 3/8 dan pada kuartal terakhir - 1/8.
Untuk kontrak asuransi jangka pendek (asuransi kargo, asuransi wisatawan, dll.), Istilah kontrak dianggap sama dengan seperempat, dan penghargaan yang belum dibuka adalah 1/2 jumlah premi asuransi dasar dalam semua perjanjian termasuk dalam semua perjanjian grup.
Pembentukan cadangan risiko yang tidak relevan oleh legislasi Rusia tidak ditetapkan. Namun, artikel 26 dan 58 dari arahan pelaporan UE ditentukan bahwa cadangan ini dihitung berdasarkan kerusakan dan biaya administrasi yang mungkin timbul setelah akhir tahun fiskal di bawah kontrak asuransi disimpulkan sebelum tanggal pelaporan, jika ukurannya mungkin Melebihi jumlah cadangan hadiah yang tak berbalas dan hutang perusahaan asuransi di bawah kontrak asuransi ini. Legislasi nasional dapat diizinkan untuk menambah cadangan risiko yang tidak relevan dengan reservasi hadiah yang tak berbalas.
Jika bagian dari risiko di bawah kontrak asuransi ditransfer ke reasuransi, perusahaan asuransi mengharapkan bagian reasuransi di cadangan asuransi. Dalam cadangan penghargaan yang menganggur, dapat dihitung secara proporsional dengan sikap premi yang ditransmisikan ke reasuransi, minus remunerasi yang diterima berdasarkan perjanjian reasuransi untuk premi asuransi dasar di bawah kontrak asuransi ini.
Jumlah kerugian (ketentuan untuk klaim yang luar biasa) mencakup cadangan klaim, tetapi tidak menetap kerugian dan cadangan yang telah terjadi tetapi tidak menyatakan kerugian. Kebutuhan untuk membentuk cadangan kerugian ditentukan oleh fakta bahwa antara saat ofensif acara asuransi dan tanggal pembayaran aktual kerugian selalu terletak interval waktu yang diperlukan untuk menyelesaikan klaim asuransi (mempelajari penyebab acara tersebut , Mengevaluasi ukuran kerusakan, dll.). Jika titik awal dan akhir dari segmen kali ini berkaitan dengan periode pelaporan yang berbeda, perusahaan asuransi untuk memastikan pelaksanaan kewajiban asuransi berdasarkan peristiwa asuransi telah membentuk cadangan asuransi khusus, cadangan kerugian. Meskipun prasyarat umum, prinsip-prinsip yang digunakan dalam menilai jenis kerugian ini berbeda.
Perhitungan cadangan yang diklaim, tetapi tidak diselesaikan kerugian dilakukan pada setiap klaim yang belum terselesaikan, dan ukurannya ditentukan dalam jumlah total kewajiban perusahaan asuransi, meningkat dengan jumlah pengeluaran untuk menyelesaikan kerugian dalam jumlah 3 persen dari klaim non-penyelesaian. Dengan demikian, dasar untuk menghitung cadangan klaim, tetapi kerugian yang belum terselesaikan adalah pernyataan peristiwa asuransi, dicatat dalam jurnal akuntansi kerugian.
Bagian reasuransi dalam cadangan mengklaim, tetapi tidak menetap kerugian ditentukan dalam jumlah bagian dari tanggung jawab reasuransi untuk diganti sesuai dengan ketentuan kontrak reasuransi. Ini berarti bahwa sesuai dengan perjanjian reasuransi proporsional (kuota dan kontrak ekspedisi dari jumlah), pangsa reasuransi dalam cadangan yang dinyatakan, tetapi tidak menetap kerugian ditentukan secara proporsional dengan pangsa tanggung jawab yang proporsional. Misalnya, jika 40% tanggung jawab ditransfer ke reasuransi pengintaian, pangsa reasuransi dalam cadangan dinyatakan, tetapi tidak diselesaikan kerugian untuk setiap kontrak tersebut akan menjadi 40% dari cadangan kotor yang dibentuk oleh perusahaan asuransi langsung. Dalam hal risiko direi diasuransikan dalam perjanjian reasuransi yang tidak proporsional (ekstruden kerugian atau pengelolaan yang tidak menguntungkan), pangsa reasuransi dalam cadangan kerugian yang diklaim dibentuk hanya pada topik, jumlah kerugian yang dinyatakan Melebihi prioritas (retensi sendiri) dari perusahaan asuransi, dan dalam jumlah, di mana, sesuai dengan ketentuan perjanjian reasuransi, reasurur akan berpartisipasi dalam pembayaran asuransi. Misalnya, jika perjanjian reasuransi berdasarkan kelebihan biaya dengan prioritas perusahaan asuransi perusahaan asuransi 100 dari unit moneter, maka pada kerugian menyatakan ukurannya kurang dari 100.000, bagian reasurur tidak diperoleh; Dan jika ukuran kerugian yang dinyatakan lebih tinggi dari 100.000 unit moneter, maka bagian reasuransi dalam cadangan mengklaim, tetapi tidak menetap kerugian dibentuk dalam jumlah yang melebihi 100.000, tetapi tidak lebih tinggi dari batas tanggung jawab reasuransi.
Cadangan apa yang terjadi, tetapi tidak disebutkan kerugian ("yang dikeluarkan tetapi tidak dilaporkan cadangan") dibentuk untuk memastikan pelaksanaan kewajiban asuransi karena kasus-kasus yang diasuransikan, fakta perusahaan asuransi tidak dinyatakan pada tanggal pelaporan.
Cadangan ini ditentukan berdasarkan statistik asuransi selama beberapa tahun tentang jumlah peristiwa asuransi, destruktifitas mereka, durasi periode dari terjadinya peristiwa asuransi sebelum penyelesaian (periode pengembangan kerugian). Indikator relatif dihitung, yang mencirikan bagian dari kerugian yang belum dibayar dari periode pelaporan yang diperoleh (Premium yang diperoleh adalah premi asuransi yang diperoleh dalam periode pelaporan, disesuaikan untuk perubahan cadangan premi yang tak terbalas untuk periode tersebut) untuk setiap kelompok kontrak) untuk setiap kelompok kontrak) untuk setiap kelompok kontrak atau jenis asuransi. Cadangan apa yang terjadi, tetapi tidak menyatakan kerugian dari periode pelaporan sama dengan pekerjaan periode pelaporan yang diperoleh pada indikator yang dihasilkan. Dengan tidak adanya statistik yang andal pada kerugian yang dibayar untuk menghitung cadangan apa yang terjadi, tetapi tidak disebutkan kerugian dapat digunakan oleh metode "taruhan konstan". Misalnya, di Federasi Rusia, cadangan apa yang terjadi, tetapi tidak menyatakan kerugian, untuk waktu yang lama diperkirakan dalam jumlah 10 persen premi asuransi dasar dari kuartal pelapor dan tiga perempat mendahului pelaporan. Bagian reasuransi dalam cadangan apa yang terjadi, tetapi tidak disebutkan kerugian ditentukan dalam urutan yang mirip dengan perhitungan pangsa reasuransi dalam cadangan hadiah yang tak berbalas.
Cadangan stabilisasi ("penyediaan pemerataan") dirancang untuk menyelaraskan osilasi losslesslessness jumlah yang diasuransikan atau memastikan pelaksanaan kewajiban untuk risiko tertentu (memiliki frekuensi rendah).
Akumulasi bertahun-tahun yang menguntungkan bagi perusahaan asuransi, itu menjadi sumber pembayaran asuransi lebih dari ketidakpritahan aktual atas nilai yang dihitung atau implementasi risiko asuransi yang membutuhkan pembayaran asuransi skala besar. Dalam undang-undang Rusia, cadangan stabilisasi ditetapkan sebagai cadangan osilasi tanpa dasar dan cadangan bencana.
Asuransi jiwa adalah kombinasi dari jenis asuransi pribadi, menyediakan kewajiban penanggung atas pembayaran asuransi dalam kasus panen yang diasuransikan kepada periode yang ditentukan, usia atau terjadinya peristiwa tertentu dari suatu peristiwa tertentu atau kematian. Pembayaran asuransi dapat dilakukan untuk satu secara berkala, dalam bentuk anuitas. Perhitungan tarif tarif dibuat atas dasar tabel mortalitas, dan dalam perhitungan, tingkat pengembalian investasi dana bebas sementara untuk cadangan asuransi jiwa diperhitungkan. Dugaan pendapatan investasi yang diterima perusahaan asuransi selama jangka panjang kontrak asuransi jiwa diletakkan di muka dalam harga layanan asuransi, dan ukurannya berkurang (diskon) premi asuransi. Dan ini berarti bahwa perusahaan asuransi harus membentuk cadangan asuransi untuk asuransi jiwa (sebagai penilaian kewajiban asuransi yang tidak terpenuhi), dengan mempertimbangkan pendapatan investasi yang termasuk dalam perhitungan laju tarif. Di Rusia, saat ini tidak ada aturan umum untuk pembentukan cadangan asuransi dalam perjanjian asuransi jiwa, sehingga organisasi asuransi secara independen mengembangkan metodologi untuk menilai cadangan asuransi, mengkonsolidasikannya dalam peraturan tentang prosedur cadangan asuransi untuk asuransi jiwa . Dengan tidak adanya posisi khusus di perusahaan, formula berikut direkomendasikan oleh otoritas pengawasan asuransi:
RJ \u003d RHN100 + °; 25 "+ MON100 + ^ 125XI - pada 100 100
di mana: RJ adalah ukuran penyedia asuransi jiwa pada tanggal pelaporan;
RZHN - ukuran cadangan asuransi jiwa pada awal periode pelaporan;
Mon - Asuransi Net for Life Insurance, diterima (bertambah) untuk periode pelaporan; SAYA.
Tingkat hasil tahunan dalam persen, diperhitungkan saat menghitung faktor asuransi;
B - Jumlah pembayaran asuransi untuk asuransi jiwa dan penukaran yang dibayarkan selama periode pelaporan.
Dalam praktik asing, cadangan asuransi jiwa dihitung sebagai pengarahan UE pada pelaporan organisasi asuransi, "metode aktuaria yang diakui". Arahan tidak mengandung definisi yang jelas, metode mana yang diakui, meninggalkannya dalam kompetensi otoritas pengawasan asuransi negara-negara anggota UE. Arahan Koordinasi Ketiga Uni Eropa untuk Asuransi Jiwa "Lisensi Unified" (Directive 92/96 / EES) menetapkan prinsip-prinsip dasar yang akan dipenuhi oleh metode: -
cadangan harus dihitung menggunakan perhitungan aktuaria yang cukup "hati-hati" berdasarkan peristiwa yang diharapkan, yang didasarkan pada volume premi di masa depan yang dimaksud dan memperhitungkan jumlah kewajiban untuk setiap kontrak yang ada, termasuk jumlah pembayaran yang dijamin, bonus, penghargaan ke perantara, pengeluaran lain berdasarkan kontrak asuransi; -
pendekatan atau pendekatan retrospektif berdasarkan peristiwa-peristiwa masa lalu hanya dapat digunakan jika metode berdasarkan peristiwa masa depan tidak dapat diterapkan pada kontrak tertentu; Kerugian dari pendekatan retrospektif adalah mendasarkan pada peristiwa masa lalu, tanpa memperhitungkan informasi tentang hadiah dan pembayaran di masa mendatang; -
penilaian yang cermat melibatkan dimasukkannya premi tertentu untuk memperhitungkan pengaruh faktor-faktor yang merugikan, I.E. Prakiraan pasti bukan yang paling optimis; -
metode penilaian yang diterapkan harus dikaitkan dengan metode yang digunakan untuk menilai cadangan yang mencakup aset; -
cambungan Asuransi Jiwa harus dihitung berdasarkan individu, A. Untuk setiap kontrak, penggunaan perkiraan dan generalisasi diizinkan ketika hasil yang diperoleh kira-kira sama dengan indikator perhitungan individu. Telah ditetapkan bahwa cadangan untuk melapisi beberapa risiko umum dapat dihitung menggunakan indikator perkiraan, karena Akan sulit dilakukan atas dasar kebijakan individu; -
reserve Asuransi Jiwa harus selalu tidak lebih rendah dari biaya penebusan, dijamin saat mengakhiri kontrak.
Perubahan dan penambahan sewenang-wenang tidak boleh dilakukan dalam perhitungan cadangan selama tahun tersebut. Perhitungan harus dilakukan sedemikian rupa sehingga metode distribusi laba dapat ditentukan sepanjang aksi masing-masing kontrak.
Dalam perekonomian organisasi asuransi, kegiatan investasi memainkan peran penting. Mengumpulkan uang, perusahaan asuransi mereka berinvestasi dalam berbagai jenis aset (sekuritas, deposito dan deposito bank, real estat, dll.), Saat menerima pendapatan investasi.
Sumber organisasi asuransi investasi adalah dana mereka sendiri dari perusahaan asuransi dan sumber daya yang menarik, di antaranya sarana asuransi yang terwujud dalam bentuk cadangan asuransi secara khusus dialokasikan. Karena cadangan asuransi dibentuk oleh perusahaan asuransi untuk memberikan pembayaran pemegang polis ketika peristiwa asuransi terjadi, Otoritas Pengawasan Asuransi Negara (untuk melindungi hak dan kepentingan perusahaan asuransi dan orang-orang yang diasuransikan) mengatur dan mengendalikan komposisi dan struktur aset yang mencakup Cadangan. Persyaratan negara adalah bahwa bukan aset yang diambil untuk menutupi cadangan asuransi, tetapi hanya beberapa dari mereka, yang disebut "Aset Resmi". Total nilai aset yang diminum ke cakupan cadangan asuransi harus setidaknya jumlah total cadangan asuransi.
Pesanan Kementerian Keuangan Federasi Rusia 22 Februari 1999 No. 16N menyetujui aturan untuk memposting perusahaan asuransi cadangan asuransi.
Telah ditetapkan bahwa aset yang diambil ke dalam cakupan cadangan asuransi harus memenuhi persyaratan untuk diversifikasi, pembayaran, profitabilitas dan likuiditas.
Jenis aset berikut diterima untuk menutupi cadangan asuransi: 1)
negara sekuritas Federasi Rusia; 2)
negara sekuritas entitas konstituen dari Federasi Rusia; 3)
sekuritas kota; empat)
tagihan bank; lima)
obligasi selain yang berkaitan dengan paragraf 1) - 3); 7)
sertifikat perumahan, selain milik paragraf 1) - 3); delapan)
pasang investasi dana investasi bersama; sembilan)
deposito bank (deposito), termasuk disertifikasi dengan sertifikat setoran; 10)
sertifikat partisipasi ekuitas dalam dana Dana Perbankan Umum; sebelas)
berbagi di ibukota resmi masyarakat dengan liabilitas dan deposito terbatas ke dalam modal kemitraan yang berwenang dengan iman; 12)
perumahan; 13)
bagian reasuransi di cadangan asuransi; empat belas)
depot premi pada risiko yang diadopsi; limabelas)
piutang perusahaan asuransi, reasuransi, reasuransi, perusahaan asuransi, dan perantara asuransi; enambelas)
tunai; 17)
uang tunai di rekening bank; delapan belas)
mata uang asing di rekening bank; sembilan belas)
batangan emas dan perak; dua puluh)
real estat, dengan pengecualian apartemen individu, serta tunduk pada pendaftaran negara dan pengadilan maritim, kapal berenang internal dan benda luar angkasa.
Saham, deposito dan saham di ibukota perusahaan asuransi tidak diterima untuk menutupi cadangan asuransi.
Aset yang diambil dalam cakupan cadangan asuransi tidak dapat berfungsi sebagai janji atau sumber pembayaran oleh kreditur jumlah moneter pada kewajiban penjamin (penjamin).
Negara menempatkan persyaratan ketat untuk kualitas aset yang mencakup cadangan asuransi. Dengan demikian, deposito (deposit) dapat dilakukan di bank yang memiliki lisensi untuk melakukan operasi perbankan; Sekuritas harus lulus pendaftaran negara; Prospektus emisi dana investasi saling terdaftar oleh FCCS. Cadangan asuransi diterima oleh piutang, pembayaran yang diharapkan dalam waktu tiga bulan; Bagian dalam cadangan asuransi reasuransi, yang merupakan penghuni Federasi Rusia dan memiliki lisensi untuk melaksanakan kegiatan asuransi dan bukan penduduk Federasi Rusia, tetapi memiliki kantor perwakilan di wilayah Federasi Rusia.
Untuk mematuhi prinsip diversifikasi, hubungan struktural tertentu dari aset dan cadangan ditetapkan, satu bagian yang digabungkan, misalnya, biaya sekuritas negara dari entitas konstituen dari federasi Rusia dan sekuritas kota tidak boleh melebihi 30% dari Jumlah total cadangan asuransi, dan yang lain dimaksudkan untuk membatasi investasi perusahaan asuransi dalam satu objek, misalnya, biaya maksimum satu objek real estat tidak boleh melebihi 10% dari jumlah total cadangan asuransi.
Sistem langkah-langkah peraturan seperti itu cukup memadai untuk persyaratan Eropa untuk penempatan aset yang mencakup cadangan asuransi.
Artikel 20 - 22 dari Arahan Koordinasi Ketiga Uni Eropa untuk Asuransi selain Asuransi Jiwa (92/49 / EES), dan Pasal 20 - 24 dari Arahan Koordinasi Ketiga Uni Eropa untuk Asuransi Jiwa (92/96 / EEC ) Menetapkan prinsip-prinsip dasar terkait dengan aset yang diizinkan, serta kategori aset yang diizinkan. Ditetapkan bahwa aset yang diminum ke dalam cakupan cadangan asuransi harus dibentuk sesuai dengan prinsip-prinsip keamanan, profitabilitas dan likuiditas, harus diversifikasi dengan benar. Jenis aset berikut dapat diambil untuk menutupi cadangan asuransi:
tapi. Investasi: 1.
kewajiban hutang, obligasi dan alat-alat lain dari pasar saham; 2.
promosi dan sekuritas lainnya dengan hasil variabel; empat.
saham partisipasi dalam perusahaan dalam investasi bersama, PAIS dalam dana investasi; lima.
bumi, bangunan dan hak atas real estat.
b. Persyaratan dan Klaim Utang: 6.
hutang reasuransi, termasuk bagian reasuransi di cadangan asuransi; 7.
hutang pada ceden, termasuk depot premi untuk risiko yang diadopsi menjadi reasuransi; delapan.
utang perusahaan asuransi, mediator asuransi; sembilan.
piutang pada klaim subrogasi; 10.
pajak untuk Pengembalian dana;
di. Aset Lainnya: 11.
aset tetap kecuali tanah dan bangunan; 12.
uang tunai di checkout dan di rekening bank, deposito; 13.
biaya Aquizian yang ditangguhkan; empat belas.
bunga dan sewa yang masih harus dibayar, pendapatan yang masih harus dibayar lainnya.
Daftar di atas tidak berarti bahwa semua aset ini secara otomatis diterima di
kualitas aset resmi dimasukkan ke dalam cakupan cadangan asuransi. Negara di mana organisasi asuransi berada harus menyelesaikan aturan investasi yang lebih rinci, termasuk sekuritas yang paling dapat diandalkan di dalamnya.
Arahan Uni Eropa menetapkan pembatasan investasi cadangan asuransi di satu fasilitas investasi. Misalnya, jumlah investasi yang disarankan dalam satu plot darat atau satu bangunan tidak boleh melebihi 10 persen dari keseluruhan ukuran cadangan teknis; Tidak lebih dari 3 persen dari keseluruhan ukuran cadangan asuransi disarankan untuk tetap mendapat uang tunai; tidak lebih dari 10 persen - dalam promosi dan sekuritas lainnya yang tidak berlaku untuk pasar saham; dan sebagainya.
Pada saat yang sama, ditentukan bahwa negara anggota UE tidak boleh membuat persyaratan untuk organisasi asuransi mengenai berinvestasi dalam jenis aset tertentu.
Bab 5. Akuntansi Cadangan dan Operasi Asuransi untuk Berinvestasi dan Menerapkan Investasi
Pengantar ................................................. ....................................... 3
Bab 1. Esensi Ekonomi Cadangan Asuransi .............................. 4
1.1 Esensi Ekonomi dan Fungsi Asuransi ........................... ....... 4
1.2 Definisi cadangan asuransi ............................................. ... ... ... 5
Bab 2. Karakteristik cadangan asuransi dan pesanan formasi mereka ... ... 8
2.1 Reserve Asuransi Jiwa .............................................. ..... ... ... .9
2.2 Cadangan acara peringatan ....................................... .... 11
2.3 Cadangan teknis ............................................... ................... .13.
2.3.1 Wajib .............................................. ..........................13.
2.3.2 Tambahan .............................................. .................... .... 15.
Bab 3. Berinvestasi dan menggunakan cadangan asuransi ............... ... 17
3.1 Investasi (Penempatan) Cadangan Asuransi ... .................................. 17
3.2 Peraturan Penempatan Cadangan di Rusia Modern ............... ... 21
3.3 Menggunakan cadangan asuransi .............................................. .... 24.
Kesimpulan ................................................. ................................ ... 26.
Daftar sumber yang digunakan .............................................. ... ... 27.
pengantar
Untuk ekonomi Rusia modern, pengembangan asuransi menjadi semakin signifikan. Asuransi adalah mekanisme untuk perlindungan kepentingan properti orang - mekanisme perlindungan terhadap kerusakan material yang dihasilkan dari berbagai keadaan yang mengenakan risiko, tidak terduga.
Kegiatan perusahaan asuransi didasarkan pada penciptaan dana tunai, sumbernya adalah sarana perusahaan asuransi yang menerima dalam bentuk premi asuransi, tetapi rangkaian dana perusahaan asuransi tidak terbatas pada implementasi operasi asuransi. , Ini rumit dengan keterlibatan mereka dalam proses investasi. Komposisi dan struktur elemen-elemen dana ditentukan oleh orientasi sektoral perusahaan asuransi, I.E. Tergantung pada jenis kegiatan asuransi apa yang dilibatkan.
Dalam pengertian ekonomi, cadangan asuransi adalah dana bukan perusahaan asuransi, tetapi perusahaan asuransi, dan dimaksudkan untuk menerapkan pembayaran asuransi di bawah kewajiban non-terpenuhi atau belum selesai dalam tanggal pelaporan kontrak asuransi. tujuan pekerjaan - Pertimbangkan prosedur yang ada untuk pembentukan cadangan asuransi, dan penempatan dan penggunaannya.
Tugas Pekerjaan:
Jelajahi konsep cadangan asuransi;
Pertimbangkan karakteristik cadangan asuransi, formasi mereka;
Pertimbangkan peluang yang ada untuk investasi cadangan asuransi yang diatur oleh perundang-undangan Federasi Rusia dan Peraturan Investasi, atas contoh Rusia.
Bab 1. Esensi ekonomi cadangan asuransi
1.1 Esensi Ekonomi dan Fungsi Asuransi
Essence Asuransi terletak pada pembentukan dan distribusi dana asuransi (moneter) untuk mengembalikan kemungkinan kerusakan pada pesertanya setelah terjadinya kecelakaan, bencana alam, serta keadaan lain yang mengarah pada hilangnya bahan dan jenis kepemilikan lainnya disediakan oleh ketentuan kontrak.
Asuransi adalah bidang hubungan redistributif yang timbul tentang pembentukan dan penggunaan dana dana target yang dimaksudkan untuk melindungi kepentingan properti entitas hukum dan individu, serta kompensasi atas kerusakan material mereka karena timbulnya konsekuensi yang merugikan.
Praktik Dunia tidak mencari cara yang lebih ekonomis, rasional dan terjangkau untuk melindungi kepentingan ekonomi produsen komoditas daripada asuransi.
Asuransi adalah bagian integral dari keuangan dan mengungkapkan esensi ekonominya melalui fungsi distribusi. Fungsi distribusi, pada gilirannya, menemukan manifestasi dalam asuransi melalui fungsi-fungsi tertentu, seperti berisiko, preventif, tabungan dan kontrol.
Fungsi berisiko adalah fungsi utama, karena risikonya yang berdiri dalam insentif terhadap munculnya asuransi. Sebagai bagian dari fungsi risiko, bentuk moneter dari nilai di antara peserta asuransi sedang didistribusikan kembali karena timbulnya peristiwa asuransi darurat.
Fungsi preventif adalah untuk membiayai langkah-langkah untuk mengurangi risiko asuransi (pencegahan dan pembatasan konsekuensi negatif dari kecelakaan, bencana, dll.) Dengan mengorbankan dana dana asuransi.
Fungsi tabungan adalah bahwa akumulasi moneter populasi disimpan menggunakan asuransi, karena ada kebutuhan untuk perlindungan asuransi kekayaan keluarga.
Fungsi kontrol terletak pada formasi yang ditargetkan secara ketat dan penggunaan dana dana asuransi dan dilakukan melalui kontrol keuangan atas operasi asuransi yang sah.
1.2 Definisi Cadangan Asuransi
Cadangan Asuransi - Konsep generalisasi praktik asuransi, yang menunjukkan besarnya kewajiban perusahaan asuransi untuk semua kontrak asuransi yang tidak dipenuhi pada periode waktu ini (pelaporan).
Cadangan asuransi - bagian dari properti perusahaan asuransi.
Berbeda dengan perusahaan biasa, yang semua properti dalam pembuangannya yang lengkap, properti perusahaan asuransi dibagi menjadi dua bagian: sarana cadangan asuransi dan apa yang disebut "dana" dari perusahaan asuransi.
Dana sendiri, perusahaan asuransi dapat membuang kebijaksanaannya, dan kemungkinan pembuangan cadangan diatur secara ketat.
Pada dasarnya, kemampuan perusahaan asuransi berdasarkan pesanan cadangan adalah sebagai berikut:
* Penanggung membayar asuransi ganti rugi atau ketentuan dari dana ini;
* Pada akhir kontrak asuransi, sebagian dari cadangan yang sesuai dengan perjanjian ini bergerak ke dalam dananya sendiri dari perusahaan asuransi dan pada saat yang sama transisi tunduk pada pajak penghasilan; Ukuran bagian ini dihitung sesuai dengan rumus khusus dan tergantung pada apakah pembayaran terjadi atau tidak terjadi pada kontrak ini dan karena alasan lain;
* Berarti yang tidak dihabiskan untuk pembayaran dan belum ditransfer ke dana mereka sendiri yang diinvestasikan dalam berbagai fasilitas investasi untuk mendapat untung; Dikatakan bahwa bagian dari cadangan ini "ditempatkan".
Dengan cara lain, perusahaan asuransi tidak dapat membuang cadangan.
Penggunaan istilah "kemampuan sendiri" memisahkan mereka dari sarana cadangan menciptakan ilusi bahwa sarana cadangan asuransi bukan milik dari perusahaan asuransi. Banyak yang mengatakan, karena perusahaan asuransi tidak dapat dengan kebijaksanaan mereka untuk membuang uang ini - tentang properti mana dari perusahaan asuransi dapat dibahas. Ini adalah milik Tertanggung, dan perusahaan asuransi hanya mempertahankan uangnya ke masa-masa terburuk atas nama Tertanggung. Namun, alasan ini salah.
Asuransi adalah layanan berbayar. Selain itu, penyediaan layanan dimulai pada saat awal perlindungan asuransi, dan tidak pada saat pembayaran asuransi. Namun, bagaimanapun, layanannya adalah bahwa bunga dilindungi. Pembayaran akan dilakukan atau tidak akan - masih belum diketahui, dan pembelaan bunga telah disediakan. Premi asuransi - biaya untuk layanan dan, sebagai pembayaran untuk layanan, itu adalah milik orang yang menyediakan layanan ini.
Tidak masalah bahwa biaya ditambahkan ke depan, dan penyediaan layanan diregangkan setelah itu tepat waktu. Pengiriman properti untuk disewakan dengan sewa ke depan selama sebulan atau seperempat juga merupakan layanan yang sangat umum.
Adapun pembatasan hak-hak perusahaan asuransi dengan memesan bagian dari propertinya, tidak ada yang baru atau menakjubkan di sini. Kepemilikan dapat dibatasi oleh hukum, jika kepentingan orang lain membutuhkan ini. Aturan ini diabadikan dalam Klausul 3 Pasal 55 Konstitusi Federasi Rusia dan dalam Pasal 209 KUHP. Jika Anda mengingat prinsip kesetaraan, dapat dilihat bahwa itu secara fundamental salah mengalokasikan dari cadangan dari cadangan yang berkaitan dengan seseorang yang diasuransikan. Cadangan adalah uang yang meletakkan semua pemegang polis bersama-sama dan tidak secara khusus untuk diri mereka sendiri, tetapi untuk membantu mereka yang pada saat itu sebagian besar membutuhkan bantuan. Penjamin mengirimkan uang ini kepada perusahaan asuransi, tetapi tidak untuk melestarikan, dan dalam properti mereka dan mengatur pemantauan publik terhadap uang ini melalui otoritas pengawas penuh dengan pasal 55 Konstitusi dan Pasal 209.
Penanggung atas dasar hukum "pada organisasi bisnis asuransi di Federasi Rusia" dengan cara dan dalam kondisi yang diberikan oleh undang-undang Federasi Rusia membentuk cadangan asuransi untuk asuransi personal, asuransi properti dan pertanggungjawaban. Selain itu, cadangan langkah-langkah peringatan dan cadangan keselamatan kebakaran dapat dibuat (jika demikian disediakan dalam struktur faktor asuransi).
Bab 2. Karakteristik Cadangan Asuransi
Komposisi dan volume cadangan asuransi tergantung pada tingkat pengaruh berbagai faktor, seperti:
· Kekhususan kegiatan asuransi organisasi tertentu;
· Struktur portofolio asuransi;
· Pengembangan reasuransi;
· Tingkat dan tingkat inflasi, mencerminkan hubungan antara penurunan daya beli cadangan dan gangguan kewajiban.
Mentransfer bagian dari risiko reasuransi, perusahaan asuransi menghapus komitmen terhadap pembentukan cadangan khusus yang relevan.
Sesuai dengan persyaratan legislasi asuransi Federasi Rusia, cadangan perusahaan asuransi dibagi menjadi cadangan asuransi jiwa, cadangan langkah-langkah pencegahan dan cadangan teknis.
Divisi tersebut dikaitkan dengan berbagai konten perlindungan asuransi, sifat risiko, fungsi, tugas, dan, sebagai hasilnya, metodologi untuk menghitung tarif. Ada juga klasifikasi cadangan asuransi lebih lanjut, lebih mendalam oleh tipe mereka. Untuk melihatnya dengan jelas, beralih ke gambar berikut:
2.1 Cadangan Asuransi Jiwa
Cadangan asuransi jiwa dimaksudkan untuk pemukiman dengan perusahaan asuransi setelah akhir kontrak. Mereka terbentuk dari premi asuransi dan disebut cadangan matematika karena basis matematika perhitungan mereka.
Cadangan asuransi untuk asuransi jiwa dimaksudkan untuk memastikan pemenuhan kewajiban oleh perusahaan asuransi untuk pembayaran asuransi pada perjanjian yang disimpulkan dalam kasus:
Mencatat tertanggung sebelum akhir kontrak asuransi, periode atau usia yang berbeda ditetapkan olehnya;
Kematian orang yang diasuransikan;
Ofensif pembayaran pensiun, sewa atau anuitas.
Operasi asuransi jiwa adalah jangka panjang, sehingga cadangan asuransi jiwa ada di pembuangan perusahaan asuransi. Mereka dikirim ke investasi dan membawa kepada perusahaan asuransi pendekatan investasi tambahan yang digunakan untuk memastikan jaminan keuangan kepada pemegang polis.
Kontribusi kontribusi menunjukkan seberapa banyak uang masing-masing perusahaan asuransi harus membuat dana asuransi umum dari unit jumlah asuransi. Pada saat yang sama, aturan harus dijalankan: jumlah kontribusi yang dikumpulkan sudah cukup untuk pembayaran. Organisasi asuransi berdasarkan banyak indikator menentukan dimensi mana yang perlu mengakumulasi dana asuransi.
Dana asuransi kehidupan campuran terdiri dari dana asuransi bertahan hidup, jika terjadi kematian dan dalam kasus kehilangan kesehatan.
Saat ini tidak ada aturan umum untuk pembentukan ketentuan asuransi untuk asuransi jiwa. Dalam hal ini, setiap organisasi asuransi yang melakukan operasi pada asuransi jiwa berkembang secara independen sebagai ketentuan tentang pembentukan cadangan yang relevan, mengoordinasikannya dengan otoritas pengawas untuk kegiatan asuransi. Organisasi asuransi menghitung ukuran cadangan asuransi sebelum menentukan hasil keuangan dari melakukan kegiatan asuransi pada tanggal yang sesuai.
Pangkalan untuk menghitung ukuran Cadangan Asuransi Jiwa adalah premi net asuransi di bawah tahanan perjanjian asuransi.
Dalam peraturan tentang pembentukan dan penggunaan cadangan asuransi untuk asuransi jiwa, perusahaan asuransi dapat menyediakan untuk penggunaan metode khas untuk menghitung ukuran cadangan (rekursif, metode menjanjikan atau metode Hocker) berdasarkan tagihan pembayaran untuk layanan asuransi .
Formulir cadangan ini berdasarkan ketentuan yang dikembangkan secara independen tentang pembentukan ketentuan asuransi asuransi. Dengan tidak adanya posisi dengan formula:
P \u003d РК (100 + 0.25i) / 100 + P0 (100 + 0.125i) / 100 - b
P - jumlah cadangan berdasarkan jenis asuransi pada tanggal pelaporan
RK - jumlah cadangan berdasarkan jenis asuransi di awal periode pelaporan
i - Tingkat hasil tahunan dalam% -Has yang digunakan dalam perhitungan laju tarif asuransi
P0 - Asuransi Asuransi Premium Net diperoleh selama periode pelaporan
B - jumlah biaya asuransi dan jumlah penukaran berdasarkan jenis asuransi selama periode pelaporan
Jika kondisi untuk jenis asuransi memberikan penerapan tingkat profitabilitas tergantung pada jangka waktu asuransi, maka jumlah cadangan ditentukan oleh serangkaian perjanjian asuransi yang dikelompokkan tergantung pada tingkat yang digunakan dalam perhitungan laju profitabilitas setuju dengan otoritas pengawasan asuransi federal.
2.2 Cadangan acara peringatan
Cadangan langkah-langkah peringatan dirancang untuk membiayai pencegahan kecelakaan, kehilangan atau kerusakan pada properti yang diasuransikan.
Penjatahan dan penggunaan dana untuk langkah-langkah peringatan (RPM) dilakukan oleh perusahaan asuransi secara independen. Cadangan dibentuk oleh pemotongan dari asuransi Premium Gross yang diterima di bawah kontrak asuransi dalam periode pelaporan.
Nilai cadangan kegiatan peringatan sesuai dengan jumlah pemotongan cadangan ini dalam periode pelaporan, meningkat dengan jumlah cadangan pada awal periode pelaporan dan dikurangi menjadi jumlah dana yang dikonsumsi untuk langkah-langkah peringatan dalam pelaporan Titik.
Dengan mengorbankan dana ini dapat dibiayai:
Konstruksi dan Rekonstruksi Depot Kebakaran, Tes laboratorium dan poligon pemadam kebakaran;
Akuisisi kendaraan dan pembayaran untuk perekrutan transportasi (tanah, udara, air), digunakan untuk mengatur kegiatan pemadam kebakaran;
Konstruksi dan rekonstruksi stasiun diagnostik polisi lalu lintas tentang memverifikasi kondisi teknis kendaraan;
Pembelian peralatan, kendaraan bermotor dan kegiatan lainnya terkait dengan pencegahan kecelakaan lalu lintas jalan;
Melakukan langkah-langkah preventif dan sanitasi dan higienis untuk perlindungan kesehatan masyarakat dan penurunan cedera (kosa kata, vaksinasi, vaksinasi) dan banyak jenis tindakan pencegahan lainnya yang mengurangi risiko kerugian dan mengurangi dimensi mereka yang mungkin.
Pembiayaan tindakan pencegahan harus dilakukan berdasarkan perjanjian yang disimpulkan antara perusahaan asuransi dan hukum atau individu yang melaksanakan kegiatan ini.
Mengingat sifat spesifik cadangan tindakan pencegahan, pengawasan asuransi merekomendasikan membatasi bidang-bidang berikut untuk memposting dana bebas sementara untuk kegiatan peringatan: kepada sekuritas pemerintah dan deposito bank (deposito).
Kontrol atas pengeluaran dana untuk cadangan langkah-langkah pencegahan dilakukan oleh otoritas pengawasan dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang saat ini.
2.3 Cadangan teknis.
Cadangan teknis adalah T.N. Dana organisasi asuransi yang dibuat untuk memastikan jaminan pemenuhan kewajiban keuangan atas pembayaran asuransi yang dihitung pada kontrak asuransi terpisah dan / atau pada portofolio asuransi pada tanggal pelaporan.
Cadangan teknis dibagi:
2.3.1. Wajib:
a) cadangan hadiah yang tidak berbalas adalah bagian dari asuransi Premium Gross yang diterima berdasarkan kontrak asuransi pada tanggal pelaporan dan berkaitan dengan perjanjian asuransi oleh periode perjanjian asuransi.
Cadangan premi yang belum dibuka dibentuk untuk menjamin pelaksanaan kewajiban yang diadopsi berdasarkan kontrak yang belum menyelesaikan pengaruhnya pada periode pelaporan, dan merupakan premi asuransi dasar yang diperoleh berdasarkan kontrak yang beroperasi pada periode pelaporan dan berkaitan dengan Perjanjian Perjanjian atas periode pelaporan.
Hadiah yang menganggur didefinisikan sebagai karya yang diadopsi untuk menghitung premi asuransi dasar pada rasio istilah yang tidak konsisten dari kontrak asuransi (dalam hari) untuk tanggal pelaporan seluruh jangka waktu kontrak asuransi (dalam hari):
dimana: Np. SAYA. - Penghargaan yang belum dibuka dalam Perjanjian I-MU,
TB. SAYA. - Premium Asuransi Dasar Menurut Perjanjian I-MU,
n. - Jangka waktu perjanjian I-th pada hari-hari
m. - Jumlah hari dari saat perjanjian I-th mulai berlaku sebelum tanggal pelaporan.
Cadangan kerugian (ru), menurut hukum asuransi, "termasuk jumlah asuransi yang belum dibayar dan kompensasi asuransi untuk persyaratan yang terkenal dari Tertanggung, yang tidak diputuskan untuk membayar atau menolak untuk membayar jumlah asuransi atau ganti rugi asuransi atau asuransi . "
b) Cadangan diklaim, tetapi tidak menetap kerugian - cadangan kerugian sebenarnya dikeluarkan oleh tertanggung dalam periode pelaporan atau sebelumnya, tetapi pada tanggal pelaporan tidak dicakup oleh perusahaan asuransi. RFA dirancang untuk memastikan pemenuhan kewajiban yang tidak dipenuhi atau dilakukan tidak sepenuhnya dan timbul sehubungan dengan peristiwa yang diasuransikan, fakta terjadinya perusahaan asuransi dinyatakan pada tanggal keseimbangan.
Membentuk cadangan klaim yang diklaim, tetapi tidak disarankan jika penyelidikan peristiwa yang diasuransikan, alasan dan keadaan terjadinya tidak memungkinkan untuk melakukan pembayaran asuransi atau memutuskan untuk menolak memproduksinya dalam periode pelaporan yang sama ketika pemberitahuan diterima tentang terjadinya peristiwa yang diasuransikan. Besarnya RIZ ditentukan oleh setiap klaim yang belum terselesaikan. Saldo pada akun RFA sesuai dengan jumlah semua kerugian yang belum terselesaikan pada tanggal pelaporan.
c) cadangan apa yang terjadi, tetapi tidak disebutkan kerugian - cadangan kerugian yang dikeluarkan oleh tertanggung dalam periode pelaporan, seperti untuk neraca, perusahaan asuransi tidak dinyatakan secara tepat (didirikan oleh hukum atau kontrak). Cadangan ini ditentukan berdasarkan statistik asuransi selama beberapa tahun tentang jumlah peristiwa asuransi, destruktifitas mereka, durasi periode dari terjadinya peristiwa asuransi sebelum penyelesaian (periode pengembangan kerugian). Indikator relatif dihitung, yang mencirikan bagian dari kerugian yang belum dibayar dari premi pelaporan yang diperoleh untuk setiap kelompok kontrak atau jenis asuransi. Cadangan apa yang terjadi, tetapi hilangnya periode pelaporan yang tidak perlu sama dengan produk premi pelaporan yang diperoleh pada indikator yang dihasilkan. Dengan tidak adanya statistik yang dapat diandalkan pada kerugian yang dibayar untuk menghitung cadangan apa yang terjadi, tetapi kerugian yang tidak dideklarasikan dapat diterapkan oleh metode "taruhan konstan".
Kebutuhan untuk membentuk cadangan kerugian ditentukan oleh fakta bahwa antara saat timbulnya acara asuransi dan tanggal pembayaran aktual kerugian selalu terletak interval waktu yang diperlukan untuk menyelesaikan klaim asuransi (mempelajari penyebab acara tersebut , memperkirakan jumlah kerusakan, dll.).
2.3.2. Tambahan:
a) cadangan bencana
Cadangan bencana dibuat untuk memberikan pembayaran asuransi sebagai hasil dari bencana alam dan buatan manusia. RK dibentuk oleh jenis asuransi, ketentuan yang disediakan untuk kewajiban perusahaan asuransi untuk melakukan pembayaran asuransi karena kerusakan yang disebabkan oleh tindakan gaya yang tidak dapat diatasi atau kecelakaan skala besar - peristiwa yang menyebabkan Butuh pembayaran asuransi tidak pada kasus-kasus terisolasi, dan secara bersamaan dengan sejumlah besar asuransi kontrak. (Misalnya, jika banjir di bidang lokasi sejumlah rumah yang diasuransikan.)
b) Fluktuasi osilasi Cadangan
Cadangan osilasi tanpa dasar dibuat untuk kompensasi jangka panjang tentang fluktuasi pengeluaran dalam kerugian selama beberapa tahun di industri individu dan jenis asuransi untuk memastikan ketidakpritahabel tahunan rata-rata. RCU terbentuk jika nilai hilangnya jumlah yang diasuransikan dalam periode pelaporan melebihi tingkat ketidakpriteran yang diharapkan, yang muncul sebagai dasar untuk menghitung faktor asuransi bersih dari faktor asuransi.
Bab 3. Berinvestasi dan menggunakan Cadangan Asuransi
3.1 Investasi (Penempatan) Cadangan Asuransi
Formasi dan investasi cadangan asuransi adalah faktor terpenting untuk memastikan keberlanjutan keuangan, solvabilitas, kegiatan yang efektif dari organisasi asuransi. Cadangan asuransi adalah kewajiban asuransi yang tidak terpenuhi dari perusahaan asuransi berdasarkan kontrak asuransi pada tanggal pelaporan
Penanggung berkonsentrasi di tangan mereka sumber daya keuangan besar, yang mewakili signifikansi sosial. Oleh karena itu, di semua negara di mana asuransi dikembangkan, negara mengatur penempatan cadangan asuransi. Pada saat yang sama, dua gol sedang dikejar.
Yang pertama adalah membatasi investasi dalam perekonomian nasional. Oleh karena itu, pada awal abad ini, di sebagian besar negara bagian, persyaratan ada untuk menempatkan bagian tertentu dari dana cadangan asuransi di dana dan sekuritas publik.
Kepatuhan kedua dengan penempatan empat prinsip dasar:
Profitabilitas;
Pembayaran kembali;
Likuiditas;
Diversifikasi.
Profitabilitas dan pengembalian adalah prinsip-prinsip sederhana. Jelas bahwa uang harus menguntungkan dan jelas mengapa setiap transfer uang dari cadangan harus menyediakan kemungkinan pengembalian mereka.
Likuiditas berarti kemampuan untuk dengan cepat mengubah objek investasi di mana uang itu diinvestasikan dalam uang. Perlu untuk apa. Pembayaran harus dilakukan dengan uang, tetapi tidak selalu di perusahaan asuransi cukup uang untuk membayar kompensasi, terutama dengan pembayaran besar. Dalam hal ini, tidak bertanggung jawab atas keterlambatan, yaitu 1% per hari, I.E. Ini sangat besar, perusahaan asuransi harus, jika mungkin, dengan cepat memobilisasi dana yang diinvestasikan untuk membayar, mengubahnya menjadi uang. Ini likuiditas.
Misalnya, akuisisi tagihan untuk jangka waktu satu tahun bukanlah penempatan uang yang terlalu likuid. Tetapi jika tagihan ini menghidupkan pasar sekuritas dan Anda dapat dengan mudah menjualnya, maka akomodasi sangat.
Prinsip diversifikasi investasi adalah distribusi risiko investasi yang mengejar setiap investor untuk berbagai jenis investasi dan dengan demikian keberlanjutan yang lebih besar dari portofolio investasi perusahaan asuransi. Menurut prinsip ini, prevalensi investasi apa pun atas orang lain seharusnya tidak diizinkan. Struktur investasi modal tidak boleh satu sisi, konsentrasi modal regional tidak boleh diizinkan, perlu untuk menghindari investasi dalam arah satu debitur.
Di negara-negara UE, norma saat ini adalah daftar lengkap dari batas relatif investasi relatif dari cadangan asuransi ke dalam instrumen investasi terpisah (aset). Di beberapa negara UE, UE diizinkan melampaui batas-batas ini, tetapi investasi yang melebihi pembatasan yang ditetapkan tidak dianggap sebagai keledai resmi yang mewakili cadangan asuransi.
Dalam praktik domestik bisnis asuransi, investasi cadangan asuransi dilakukan sesuai dengan aturan memposting perusahaan asuransi cadangan asuransi, disetujui oleh Ordo Kementerian Keuangan Rusia pada 22 Februari 1999 No. 16N (menyetujui, disetujui Oleh urutan Kementerian Keuangan Rusia dari 08.08.05 No. 1 dari PBB). Jenis aset berikut diterima untuk menutupi cadangan asuransi:
1) Efek Negara dari Federasi Rusia di mana setidaknya 20% dari jumlah cadangan asuransi yang terbentuk pada asuransi jiwa jangka panjang harus diinvestasikan, dan setidaknya 10% - berdasarkan jenis asuransi selain asuransi jiwa;
2) Efek yang diproduksi oleh otoritas negara dari entitas konstituen dari Federasi Rusia dan pemerintah daerah;
3) Efek kota (total menurut p. 2 dan 3 tidak lebih dari 30% dari total cadangan, tetapi tidak lebih dari 15% pada kertas dari satu subjek Federasi Rusia dan tidak lebih dari 10% per makalah kota);
4) tagihan bank;
5) saham (tidak lebih dari 30% cadangan, tetapi tidak lebih dari 10% cadangan per emiten memiliki 1 tingkat kutipan dan tidak lebih dari 5% untuk penerbit memiliki kutipan 2 tingkat);
6) Obligasi (tidak lebih dari 30% cadangan);
7) Sertifikat perumahan (tidak lebih dari 5% cadangan);
8) Pasangan investasi dana investasi bersama;
9) Deposito Bank (deposit), termasuk disertifikasi dengan sertifikat setoran (tidak lebih dari 40% cadangan, tetapi tidak lebih dari 15% dari cadangan untuk satu bank);
10) Sertifikat partisipasi ekuitas dalam dana Dana Perbankan Umum (tidak lebih dari 5% cadangan);
11) berbagi di ibukota resmi masyarakat dengan tanggung jawab dan deposito terbatas ke dalam modal saham kemitraan dengan iman (tidak lebih dari 10% cadangan);
12) Real estat (tidak lebih dari 20% dari jenis asuransi properti dan tidak lebih dari 10% cadangan asuransi jiwa, tetapi tidak lebih dari 10% untuk satu objek);
13) pangsa reasuransi di cadangan asuransi (tidak lebih dari 60% cadangan asuransi dikurangi cadangan klaim, tetapi kerugian yang belum terselesaikan dan tidak lebih dari 15% per reasuransi dan tidak lebih dari 30% total pada reasuransi non-residen);
14) Depot premi untuk risiko yang diadopsi dalam reasuransi (tidak lebih dari 10% dari cadangan);
15) piutang, reasuransi, reasuransi, perusahaan asuransi, dan perantara asuransi (tidak lebih dari 10% cadangan);
16) Uang tunai;
17) Uang tunai di rekening bank;
18) Mata uang asing di rekening bank;
19) Bilah emas dan perak (tidak lebih dari 10% cadangan).
Untuk mematuhi prinsip-prinsip likuiditas, pembayaran dan profitabilitas aset yang mencakup cadangan asuransi, standar penilaian aset telah ditetapkan.
Kepatuhan dari kegiatan investasi perusahaan asuransi prinsip-prinsip ini ditentukan dengan membagi jumlah koefisien yang dihitung sebagai produk dari jumlah yang sesuai dengan jumlah investasi dan standar yang ditetapkan, untuk jumlah total cadangan asuransi yang ada.
Konsentrasi perusahaan asuransi di tangan mereka sumber daya keuangan yang signifikan mengubah asuransi dengan faktor terpenting dalam pengembangan ekonomi, dilaksanakan oleh kebijakan investasi aktif. Dengan kata lain, perusahaan asuransi mengubah uang pasif diperoleh dari berbagai pemilik lapangan ke modal aktif yang beroperasi di pasar. Ini mengkonfirmasi kebutuhan untuk mengatur kegiatan investasi perusahaan asuransi, dan peraturan harus mempertimbangkan fitur-fitur pasar asuransi nasional dan tidak melanggar aturan yang ada untuk persaingan antar perusahaan.
Real estate diterima dalam cakupan cadangan asuransi, kecuali untuk apartemen individu dan tunduk pada pendaftaran negara dan pengadilan maritim, kapal pengiriman, dan benda luar angkasa. Cakupan cadangan asuransi tidak mengambil saham, depositaan dan saham di saham atau modal perusahaan asuransi, serta aset yang diakuisisi oleh perusahaan asuransi dengan mengorbankan dana yang diterima berdasarkan perjanjian pinjaman dan perjanjian pinjaman.
Semua cadangan asuransi yang masih harus dibayar harus sepenuhnya diinvestasikan dalam aset-aset ini, dan pangsa aset di luar wilayah Rusia, kecuali untuk bagian reasuransi asing, tidak boleh melebihi 20% dari total cadangan asuransi.
Aset yang diambil dalam cakupan cadangan asuransi tidak dapat berfungsi sebagai janji atau sumber pembayaran oleh kreditur jumlah moneter pada kewajiban penjamin (penjamin).
Dana dari keberhasilan kegiatan investasi diarahkan, sebagai aturan, untuk membiayai operasi asuransi: di anak perusahaan dari jenis asuransi yang tidak menguntungkan, pengembangan jenis asuransi baru, dll.
3.2 Peraturan Penempatan Cadangan di Rusia Modern
Saat ini, di Rusia, penempatan cadangan asuransi diatur oleh Order Rossekhnadzor tanggal 14 Maret 1995. Sesuai dengan aturan yang disetujui oleh pesanan ini, dibiarkan menempatkan cadangan dalam fasilitas investasi berikut:
Ke dalam sekuritas, termasuk publik, dalam tagihan, promosi, obligasi dan lainnya;
Dalam deposito perbankan;
Dalam nilai mata uang - Mata uang asing, logam mulia, batu mulia, sekuritas dalam mata uang asing;
Di real estat, untuk menyewanya dan menerima penghasilan atau untuk tujuan penjualan selanjutnya dengan pendapatan;
Di ibukota resmi organisasi lain (pada saat yang sama, harus diingat bahwa penempatan ini harus berpotensi menguntungkan, yaitu untuk setiap investasi tersebut harus ada rencana bisnis dari mana akan terlihat bahwa investasi ini akan membawa pendapatan );
Bagian dari cadangan harus tetap pada akun saat ini untuk memberikan pembayaran saat ini.
Penanggung harus diingat bahwa kontrol ketat diselenggarakan untuk penempatan cadangan, baik oleh pengawasan asuransi dan otoritas pajak, karena cadangan dibebaskan dari pajak penghasilan.
Perusahaan asuransi telah menginvestasikan bagian dari cadangan konstruksi ekuitas bangunan perumahan untuk kemudian menjual apartemen yang dibangun dengan laba. Namun, tidak ada rencana bisnis yang dikembangkan. Keandalan investasi tidak dievaluasi, keberadaan hak pengembang organisasi pada plot darat tidak diverifikasi. Di masa depan, ternyata pengembang, yang mengumpulkan uang untuk pembangunan saham rumah, juga membuat dokumen untuk plot darat dan pada akhirnya, ia tidak menerima hak untuk melakukan konstruksi di situs ini. Uang sudah dihabiskan. Dengan kata lain, beberapa cadangan asuransi dari perusahaan asuransi menghilang. Pada prinsipnya, kecelakaan semacam itu mungkin dan mereka disediakan untuk perhitungan stabilitas keuangan, sehingga perusahaan asuransi telah menghapus bagian cadangan ini sebagai kerugian. Namun, inspektorat pajak menganggap bahwa kerugian ini tidak terjadi karena kecelakaan yang sederhana, tetapi karena fakta bahwa perusahaan asuransi melanggar aturan untuk memposting cadangan. Akibatnya, kerugiannya tidak dibutuhkan bukan bagian dari cadangan, tetapi bagian dari laba bersih perusahaan asuransi. Cadangan dipulihkan, dan perusahaan asuransi berkewajiban untuk membayar pajak penghasilan dengan uang yang relevan yang dikeluarkan dengan sanksi yang relevan. Beginilah cara yang tidak bertanggung jawab mendasar di pembuangan cadangan tidak hanya menyebabkan kerugian langsung, tetapi juga untuk sanksi finansial.
Ketaatan terhadap prinsip-prinsip posting cadangan terorganisir dan murni kontrol kuantitatif. Untuk tujuan ini, pengawasan asuransi telah memperkenalkan koefisien khusus dengan bantuan yang kepatuhan setiap objek investasi adalah prinsip-prinsip profitabilitas, pembayaran dan likuiditas. Koefisien ini ditunjukkan dalam tabel.
Tabel 1.
Dari tabel jelas bahwa dalam hal profitabilitas, pembayaran dan likuiditas, yang terbaik adalah penempatan cadangan ke sekuritas pemerintah, tetapi menempatkan semua cadangan ke sekuritas ini, perusahaan asuransi akan melanggar prinsip diversifikasi, yang juga dikendalikan.
Dengan penggunaan koefisien yang diberikan dalam tabel dengan formula khusus, indikator dihitung, yang disebut "berdiri untuk kepatuhan kegiatan investasi prinsip-prinsip perusahaan asuransi untuk menempatkan cadangan asuransi", dan jika standar ini sangat menyimpang dari Nilai bodi pengawas asuransi memperingatkan perusahaan asuransi, dan kemudian juga dapat menangguhkan lisensi.
3.3 Menggunakan cadangan asuransi
Cadangan asuransi dapat digunakan oleh organisasi asuransi untuk tujuan langsung. Keputusan untuk menggunakan cadangan asuransi diterima jika perlu untuk pekerjaan pembayaran asuransi atau pengeluaran lain, pembiayaan yang disediakan dari sarana cadangan ini. Cadangan asuransi digunakan secara eksklusif untuk pembayaran asuransi. Cadangan asuransi tidak dapat ditarik ke anggaran federal dan anggaran tingkat lain dari sistem anggaran Federasi Rusia.
Dilarang menggunakan cadangan asuransi untuk:
1) Investasi tidak disediakan dalam aturan-aturan ini;
2) Memberikan pinjaman (pinjaman) kepada individu dan badan hukum, serta untuk mengeluarkan pinjaman kepada pemegang polis;
3) menyimpulkan kontrak penjualan, kecuali untuk perjanjian pembelian dan penjualan pada objek di atas;
4) Investasi dalam sekuritas tersebut, sebagai cek, buku tabungan bank untuk pembawa, satu miliar, sekuritas privatisasi, serta sekuritas lainnya, investasi cadangan asuransi di mana tidak mematuhi kondisi yang diberikan oleh hukum Rusia Federasi "pada organisasi bisnis asuransi di Federasi Rusia";
5) Akuisisi saham dan saham komoditas dan bursa efek;
6) investasi kekayaan intelektual;
7) kegiatan bersama;
8) Akuisisi aset tetap, dengan pengecualian objek real estat;
9) Upah karyawan perusahaan asuransi, memberi mereka bantuan materi dan mengeluarkan pinjaman, serta pembayaran lainnya;
10) Implementasi perdagangan dan mediasi, perbankan dan kegiatan industri.
Kesimpulan
Sebagai kesimpulan dari pekerjaan kursus Anda, saya ingin mengatakan bahwa cadangan asuransi perusahaan asuransi memastikan stabilitas asuransi, jaminan pembayaran dan penggantian ulang. Sifat pergerakan sumber daya keuangan dalam asuransi mengarah pada fakta bahwa pada pembuangan perusahaan asuransi selama periode tertentu adalah uang tunai gratis, yang dapat diinvestasikan untuk mendapatkan penghasilan tambahan. Berinvestasi oleh perusahaan asuransi dana bebas sementara harus diatur secara memadai oleh negara, karena perusahaan asuransi secara objektif kehilangan kesempatan untuk mengendalikan seberapa terampil perusahaan asuransi harus membuang dana yang disediakan untuk itu dan apakah itu akan mengancam pemenuhan kewajiban di bawah kontrak asuransi.
Cadangan asuransi adalah jaminan perusahaan asuransi untuk membayar kembali pembayaran asuransi pada saat yang diperlukan. Perlu dicatat bahwa cadangan asuransi mewakili jumlah yang sangat signifikan, bukan penggunaan yang mensyaratkan kerugian besar bagi perusahaan. Dalam hal ini, tampaknya perlu untuk menginvestasikan dana cadangan asuransi, tetapi arah investasi harus begitu aman sehingga risiko ketidakmungkinan pembayaran asuransi tidak dinaikkan.
Daftar Sumber yang Digunakan
1. Mensenteko A.A. Dasar-Dasar Asuransi: Buku Teks. -2-e ed., Pererab. dan tambahan. - m.: Keuangan dan Statistik, 2006.- 320 S:.
2. Sukhov v.a. Peraturan Negara Keberlanjutan Keuangan Asuransi - M.: 2006.
3. Altynnikova I. Pembentukan cadangan asuransi: Akuntansi, Pajak. - m.: 2007
4. Asuransi: Studi. Manual / Ma. Zaitseva, M.N. Litvinova, A.V. Urupin et al; Berdasarkan total. ed. Ma. Zaitseva, L.n. Litvinova.- MN: BGEU, 2006.- 286 p.
5. Spectrocks Yu.A., Dzhykov E.F. Asuransi: Tutorial. - M.: INFRA-M, 2007.- 312 S.- (Seri "Pendidikan Tinggi").
6. Dolgikh P.a., Krykin M.A., Tikunova Yu.v. Mekanisme memperluas pasar layanan asuransi dalam strategi manajemen cadangan asuransi // asuransi. - 2008. - № 11. - P. 26-31.
7. Crochik A.B., Nikitina T.V. Asuransi: Tutorial. - SPB.: Penerbitan rumah Mikhailova v.a., 2006. - 256 p.
8. Asuransi: Prinsip dan Praktek / Kompiler David Bland: Per. dari bahasa Inggris - m.: Keuangan dan Statistik, 2006. - 416 p.
9. Aturan untuk pembentukan cadangan asuransi untuk asuransi selain asuransi jiwa (disetujui oleh Ordo Kementerian Keuangan Federasi Rusia 11 Juni 2002 No. 51N (sebagaimana telah diubah oleh Ordo Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 23 Juni 2005 No. 54N, tanggal 14 Januari 2005 No. 2N)).
10. Ageev S.R., Vasilyev N.M., KATYRIN S.N. Asuransi: Teori, praktik dan pengalaman luar negeri. - m.: "Bureau-M", 2006. - 376 p.
11. Dasar-dasar kegiatan asuransi: buku teks / d. ed. Prof. Ta Fedorova. - m.: Penerbit Beck, 2002. - 768С. Balabanov I.T.,
12. Balabanov A.I. Pertanggungan. - SPB.: Peter, 2007. - 256 hal.
13. Kutukov VB. Cadangan Asuransi - Kunci Realitas dan Udara // Asuransi. - 2006. - № 4. - P. 3-6.
14. Yangin A.A. Optimalisasi penempatan cadangan asuransi dan dana sendiri dari perusahaan asuransi // asuransi. - 2008. - № 3. - P. 41-46.
15. Praktik teori dan asuransi. Tutorial / Di bawah edisi umum D.E., Profesor Turbine K.e. - m.: Ankil, 2007. - Dengan. 704.
16. Zhelekosov v.m., Martynenko P.G. Perubahan infrastruktur di pasar asuransi Rusia // Keuangan dan Kredit. - 2007. - № 2. - P. 21-30.
17. Hukum Federal 02.25.1999 No. 39-FZ (ed. Dari 02.01.2000) "pada kegiatan investasi di Federasi Rusia, dilakukan dalam bentuk investasi modal" (diadopsi oleh Duma Negara FS RF 07 / 15/1998).
Cadangan asuransi perusahaan asuransi - Ini adalah cadangan, penciptaan yang disebabkan oleh persyaratan teknik operasi asuransi. Kehadiran cadangan asuransi adalah syarat yang diperlukan untuk memastikan solvabilitas perusahaan asuransi, itulah sebabnya formasi mereka harus untuk setiap perusahaan asuransi.
Cadangan asuransi meliputi:
1. Cadangan premi yang tidak berbalas (RNP).
2. Cadangan Kehilangan.
3. Cadangan diklaim, tetapi tidak diselesaikan kerugian (RFA).
4. Cadangan apa yang terjadi, tetapi tidak menyatakan kerugian (RPNU).
5. Cadangan Stabilisasi.
6. Cadangan asuransi lainnya.
Jumlah cadangan asuransi ditentukan dengan menilai dalam bentuk moneter kewajiban keuangan perusahaan asuransi di bawah biaya asuransi yang akan datang.
Dengan pengecualian cadangan yang diklaim, tetapi tidak menetap, dasar perhitungan cadangan asuransi dibuat oleh premi asuransi dasar, yaitu, premi bruto asuransi yang diterima dalam periode pelaporan, untuk kerugian sebenarnya Komisi berbayar (masih harus dibayar untuk kesimpulan dari kontrak asuransi dan jumlah dana, yang bertujuan membentuk cadangan peristiwa peringatan.
Jumlah cadangan asuransi dari perusahaan asuransi di bawah jenis asuransi selain asuransi jiwa mencerminkan non-pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak asuransi pada tanggal pelaporan. Metode perhitungannya didasarkan pada prinsip utama akuntansi dan penentuan hasil keuangan: penugasan premi asuransi sebagai pendapatan hingga periode yang mereka peroleh, dan akuntansi untuk pembayaran asuransi sebagai kerugian dalam periode pelaporan di mana mereka muncul.
Cadangan Hadiah Tanpa Balas (RNP) - Ini adalah bagian dari premi asuransi (kontribusi) yang masih harus dibayar di bawah Perjanjian yang berkaitan dengan periode perjanjian, yang melampaui periode pelaporan (penghargaan belum dibuka), dimaksudkan untuk memenuhi kewajiban untuk memastikan pembayaran yang akan datang yang mungkin timbul dalam pelaporan berikut. periode.
Cadangan rugi diklaim tetapi tidak terselesaikan Ini adalah penilaian yang tidak terpenuhi atau dipenuhi tidak sepenuhnya pada tanggal pelaporan (akhir periode pelaporan) dari kewajiban perusahaan asuransi untuk mengimplementasikan pembayaran asuransi, termasuk jumlah dana yang diperlukan untuk perusahaan asuransi untuk membayar ahli, konsultasi atau Layanan lain yang terkait dengan penilaian ukuran dan penurunan kerusakan (kerugian) yang ditimbulkan kepentingan properti dari Tertanggung (biaya penyelesaian kerugian) yang timbul sehubungan dengan kasus-kasus yang diasuransikan, fakta terjadinya yang sesuai dengan hukum atau hukum. Kontrak tersebut dinyatakan sebagai perusahaan asuransi dalam periode pelaporan atau sebelumnya.
Cadangan apa yang terjadi, tetapi kehilangan kerugian Ini adalah penilaian kewajiban perusahaan asuransi untuk mengimplementasikan pembayaran asuransi, termasuk biaya penyelesaian kerugian yang timbul sehubungan dengan klaim asuransi yang terjadi pada periode pelaporan atau sebelumnya, pada kenyataannya sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh hukum. atau kontrak tidak dinyatakan oleh perusahaan asuransi dalam periode pelaporan atau sebelumnya.
Reservasi Stabilisasi Ini adalah penilaian terhadap kewajiban perusahaan asuransi yang terkait dengan penerapan pembayaran asuransi di masa depan jika terjadi hasil keuangan negatif dari melakukan operasi asuransi sebagai akibat dari tindakan faktor-faktor yang tidak tergantung pada kehendak asuransi, atau dalam kasus melebihi koefisien kerugian atas nilai rata-rata.
Koefisien kerugian Rasio jumlah pembayaran asuransi yang dilakukan dalam periode pelaporan pembayaran asuransi yang terjadi pada periode pelaporan, cadangan yang diklaim, tetapi kerugian dan cadangan yang belum terselesaikan dari apa yang terjadi, tetapi kerugian yang tidak setara, dihitung pada kerugian yang terjadi dalam hal ini periode pelaporan, hingga besarnya hadiah asuransi untuk periode yang sama ini.
Perusahaan asuransi menghitung cadangan asuransi pada tanggal pelaporan (akhir periode pelaporan) dalam persiapan pelaporan akuntansi.
Perhitungan cadangan asuransi dibuat atas dasar akuntansi dan pelaporan perusahaan asuransi.
Cadangan asuransi, dengan pengecualian cadangan stabilisasi, di bawah kontrak, yang, sesuai dengan undang-undang mata uang saat ini, terdiri dari mata uang asing (premi asuransi (kontribusi) dibayarkan dalam mata uang asing, dan pembayaran asuransi dilakukan dalam mata uang asing) Dihitung dalam mata uang asing yang relevan dan dihitung dalam rubel pada tingkat bank sentral Federasi Rusia pada tanggal pelaporan.
Untuk menghitung cadangan asuransi, kontrak didistribusikan ke akun-akun berikut:
Grup Akuntansi 1 - Asuransi (Korporasi) dari Kecelakaan dan Penyakit;
Grup Akuntansi 2 - Asuransi Medis Sukarela (Corporation);
Grup Akuntansi 3 - Asuransi (Gudang) penumpang (turis, wisatawan);
Grup Akuntansi 4 - Asuransi (Korporasi) warga yang pergi ke luar negeri;
Grup Akuntansi 5 - Asuransi (Corporation) dari fasilitas transportasi darat;
Grup Akuntansi 6 - Asuransi (Korporasi) transportasi udara;
Grup Akuntansi 7 - Transportasi Air Asuransi (Corporation);
Grup Akuntansi 8 - Asuransi (Korporasi) barang;
Grup Akuntansi 9 - Asuransi (Gudang) barang dalam stok;
Grup Akuntansi 10 - Asuransi (Korporasi) Tanaman panen;
Grup Akuntansi 11 - Asuransi (Korporasi) properti, selain yang tercantum dalam kelompok akuntansi 5-10, 12;
Kelompok akuntansi 12 - asuransi (korporasi) risiko kewirausahaan (keuangan);
Grup Akuntansi 13 - Asuransi (Korporasi) Kewajiban Sipil Kendaraan Bermotor;
Grup Akuntansi 14 - Asuransi (Korporasi) dari kewajiban sipil Perusahaan;
Grup Akuntansi 15 - Asuransi (Koordinasi) Kewajiban Sipil pemilik sumber berisiko tinggi, kecuali yang ditentukan dalam Grup Akun 13;
Grup Akuntansi 16 - Asuransi (Korporasi) tanggung jawab profesional;
Grup Akuntansi 17 - Asuransi (Korporasi) tanggung jawab atas kegagalan untuk memenuhi kewajiban;
Grup Akuntansi 18 - Asuransi (korporasi) tanggung jawab, kecuali yang terdaftar dalam kelompok akuntansi 13-17;
Grup Akuntansi 19 - Kontrak diadopsi dalam reasuransi, selain kontrak reasuransi, sesuai dengan ketentuan-ketentuan bahwa reasuradur terjadi bertugas untuk mengganti bagian yang telah ditentukan dalam setiap pembayaran asuransi yang dilakukan oleh perusahaan asuransi untuk setiap perjanjian adopsi (perjanjian), yang Kerugian terjadi, tunduk pada kontrak reasuransi (kontrak tidak proporsional).
Perhitungan cadangan hadiah yang menganggur Nilainya ditentukan dengan menjumlahkan cadangan premi yang belum dibuka yang dihitung dalam semua kelompok akuntansi kontrak.
Untuk menghitung premi yang belum dikembangkan berdasarkan kontrak asuransi, premi bruto asuransi yang masih harus dibayar di bawah kontrak asuransi menurun hingga jumlah remunerasi yang masih harus dibayar untuk kesimpulan dari kontrak asuransi dan pengurangan dari asuransi premi bruto dalam kasus yang diberikan oleh undang-undang saat ini.
Untuk menghitung cadangan hadiah pengangguran berdasarkan kontrak yang diadopsi, hadiah Gross Asuransi yang masih harus dibayar dalam perjanjian reasuransi berkurang hingga jumlah remunerasi yang masih harus dibayar berdasarkan perjanjian (kontrak) yang diadopsi menjadi reasuransi.
Nilai yang diperoleh selanjutnya disebut sebagai premi asuransi dasar berdasarkan kontrak.
Untuk menghitung nilai cadangan premi yang tidak berbalas, metode berikut digunakan:
"Pro Rata Temporis";
Premi yang belum dibuka dengan metodepro.rATA.temporis » Ditentukan pada setiap kontrak sebagai produk dari premi asuransi dasar berdasarkan kontrak untuk sikap kontrak tanpa kedaluwarsa pada tanggal pelaporan kontrak (dalam hari) ke seluruh jangka waktu kontrak (dalam hari):
Np.i \u003d bsp.i x (sdi - CD.i) / sdsAYA,
dimana Np.sAYA. - Penghargaan belum dibuka sAYA.- Persetujuan;
Bsp.sAYA. - Hadiah Asuransi Dasar sAYA.-Memiliki;
Sd.sAYA. - istilah kontrak dalam beberapa hari;
PJAHAsAYA.- Jumlah hari sejak tanggal masuk sAYA.Kontraknya disebabkan oleh tanggal pelaporan.
Cadangan Metode Premium yang tidak berbalas "Pro Rata Temporis" secara keseluruhan pada kelompok akuntansi ditentukan dengan menjumlahkan premi yang belum dibuka yang dihitung untuk setiap kontrak.
Untuk menghitung penghargaan yang belum dibuka (cadangan premi yang menganggur) dengan metode "1/24" Kontrak terkait dengan kelompok akuntansi yang sama dikelompokkan di bawah subkelompok. Subkelompok termasuk kontrak dengan periode tindakan yang sama (dalam bulan) dan dengan tanggal awal tindakan mereka, yang mencapai bulan yang sama.
Untuk menghitung premi yang belum dibuka (cadangan premi yang tak berbalas), metode berikut diterima oleh metode "1/24":
1) Tanggal dimulainya kontrak dicatat pada pertengahan bulan;
2) Istilah kontrak yang tidak sama dengan bilangan bulat berbulan-bulan sama dengan jumlah bulan terdekat.
Koefisien untuk setiap subkelompok didefinisikan sebagai sikap kontrak subkelompok subkelompok (setengah) untuk tanggal pelaporan jangka waktu kontrak subkelompok (dalam setengah bulan).
Cadangan metode premium yang menganggur "1/24" secara keseluruhan pada kelompok akuntansi ditentukan dengan menjumlahkan premi yang belum dibuka (cadangan premi yang tidak berbalas) dihitung untuk setiap subkelompok.
Untuk menghitung premi yang belum dibuka (cadangan premi yang tak berbalas) dengan metode "1/8" Kontrak terkait dengan kelompok akuntansi yang sama dikelompokkan di bawah subkelompok. Subkelompok termasuk kontrak dengan periode tindakan yang sama (dalam blok) dan dengan tanggal awal tindakan mereka, yang datang ke kuartal yang sama.
Jumlah total premi asuransi dasar dalam kontrak yang termasuk dalam subkelompok ditentukan oleh penjumlahan premi asuransi dasar yang dihitung untuk setiap kontrak yang termasuk dalam subkelompok.
Untuk menghitung premi yang belum dibuka (cadangan penghargaan yang belum dibuka), metode berikut diterima oleh yang berikut:
1) tanggal mulai perjanjian jatuh pada pertengahan kuartal;
2) Jangka waktu kontrak, tidak sama dengan jumlah integer kuartal, sama dengan mayoritas terdekat dari jumlah kuartal.
Premi yang belum dibuka (cadangan premi yang tidak berbalas) ditentukan oleh setiap subkelompok dengan mengalikan jumlah total premi asuransi dasar kepada koefisien untuk menghitung nilai cadangan Hadiah yang tidak berbalas.
Koefisien untuk setiap subkelompok didefinisikan sebagai sikap kontrak subkelompok subkelompok (dalam setengah perempat) untuk tanggal pelaporan jangka waktu subkelompok (dalam setengah kuartal).
Cadangan metode pengangguran premium "1/8" secara keseluruhan pada kelompok akuntansi ditentukan dengan menjumlahkan premi yang belum dibuka (cadangan premi yang belum dibuka) dihitung untuk setiap subkelompok.
Di bawah kontrak yang berkaitan dengan kelompok akuntansi dari tanggal 1 hingga 18, perhitungan cadangan hadiah yang tidak berbalas dibuat oleh metode "Pro Rata Temporis", dan dalam hal asuransi di bawah kebijakan umum atau karena spesifiknya dari pemukiman bersama antara perusahaan asuransi dan diasuransikan (prosedur untuk mengajukan penanggung informasi tentang perjanjian yang disimpulkan) untuk tujuan menghitung cadangan asuransi, untuk menentukan tanggal yang tepat dari awal dan akhir kontrak yang tidak sesuai, di bawah kontrak yang berkaitan dengan Grup Akuntansi 3, 4, 8 dan 9, perhitungan cadangan premi yang menganggur dapat dilakukan dengan metode "1/24" dan (atau) "1/8."
Ketika menghitung cadangan hadiah pengangguran berdasarkan kontrak yang berkaitan dengan rekening 3, 4, 8 dan 9, 1/24 dan (atau) "1/8" Metode kontrak diambil sama dengan seperempat atau ditetapkan oleh perusahaan asuransi berdasarkan istilah rata-rata kontrak tersebut. Pada saat yang sama, ketika menghitung cadangan premi yang menganggur dengan metode "1/24", periode validitas kontrak tidak dapat dipasang kurang dari satu bulan, ketika menghitung cadangan premi yang tak berbalas dengan "1/8" Metode - kurang dari satu blok.
Perhitungan cadangan kerugian yang diklaim tetapi belum terselesaikan Itu dibuat secara terpisah untuk setiap kontrak kontrak.
Nilai cadangan mengklaim, tetapi kerugian yang belum terselesaikan ditentukan dengan menjumlahkan cadangan yang diklaim, tetapi kerugian yang belum terselesaikan dihitung dalam semua kelompok kontrak akuntansi. Sebagai dasar untuk menghitung cadangan klaim yang diklaim, tetapi tidak terselesaikan, jumlah liabilitas non-regulasi perusahaan asuransi harus dibayarkan karena tanggal pelaporan dibuat karena:
· Dengan kasus asuransi, fakta terjadinya yang dalam prosedur yang ditetapkan oleh hukum atau kontrak dinyatakan oleh perusahaan asuransi;
· Dengan terminasi dini (perubahan kondisi) kontrak dalam kasus yang diberikan oleh undang-undang saat ini.
Untuk menghitung cadangan klaim, tetapi kerugian yang belum terselesaikan, besarnya kewajiban perusahaan asuransi tidak diselesaikan pada tanggal pelaporan meningkat dengan jumlah biaya untuk menyelesaikan kerugian dalam jumlah 3 persen dari nilainya.
Perhitungan cadangan apa yang terjadi, tetapi kehilangan kerugianitu dibuat secara terpisah untuk setiap kontrak kontrak.
Nilai cadangan apa yang terjadi, tetapi kerugian yang tidak setara ditentukan dengan menyimpulkan cadangan-cadangan yang tidak dimiliki, tetapi kerugian yang tidak merata dihitung dalam semua kelompok akuntansi kontrak, berdasarkan indikator yang diperoleh dengan kelompok akuntansi:
· Jumlah kerugian yang dibayarkan (pembayaran asuransi);
· Jumlah yang diklaim, tetapi kerugian yang belum terselesaikan;
· Bagian dari asuransi premium bruto yang berkaitan dengan periode kontrak dalam periode pelaporan (premi asuransi yang diperoleh);
· Indikator lain.
Untuk menghitung cadangan asuransi, premi asuransi yang diperoleh didefinisikan sebagai premi gross asuransi yang diperoleh dalam periode pelaporan, meningkat dengan nilai cadangan premi yang tak berbalas pada awal periode pelaporan dan dikurangi menjadi jumlah cadangan cadangan Hadiah tak berbalas pada akhir periode yang sama.
Perhitungan cadangan stabilisasi Itu dibuat secara terpisah untuk setiap kontrak kontrak.
Besarnya cadangan stabilisasi ditentukan dengan menjumlahkan cadangan stabilisasi yang dihitung dalam semua kelompok akuntansi kontrak.
Dalam hal itu, sebagai hasil dari perhitungan, cadangan stabilisasi untuk kelompok akuntansi mengambil nilai negatif, cadangan stabilisasi untuk kelompok akun yang sesuai dianggap sama dengan nol.
Jika perusahaan asuransi tidak menghitung cadangan stabilisasi sebelum periode pelaporan sebelum periode pelaporan, cadangan stabilisasi pada awal periode pelaporan dianggap sama dengan nol.
Menurut Grup Akun 6, 7, 10, 12, 14 dan 15, perhitungan cadangan stabilisasi adalah wajib.
Menurut Grup Akun 1-5, 8, 9, 11, 13 dan 16-19, perusahaan asuransi dapat menghitung cadangan stabilisasi jika ada penyimpangan yang signifikan dari koefisien kerugian kerugian dari nilai rata-rata.
Perhitungan cadangan stabilisasi dibuat berdasarkan indikator berikut yang diperoleh dengan akun:
Asuransi Premium Gross pada Grup Akuntansi Berkurang dalam Periode Pelaporan;
Pembayaran asuransi pada kelompok akuntansi yang diproduksi selama periode pelaporan;
Pengeluaran tentang operasi asuransi pada kelompok akuntansi yang diproduksi selama periode pelaporan;
Indikator lainnya.
Metode distribusi pengeluaran untuk melakukan operasi dan pengeluaran asuransi untuk menyelesaikan kerugian pada akun untuk menghitung cadangan stabilisasi perusahaan asuransi didirikan secara independen.
Perhitungan cadangan stabilisasi dibuat berdasarkan indikator non-reasuransi (minus partisipasi reasuransi):
Hadiah asuransi bruto berdasarkan kontrak diperhitungkan oleh minus premi reasuransi yang masih harus dibayar berdasarkan kontrak yang ditransfer ke reasuransi;
Pembayaran asuransi diperhitungkan minus bagian reasuransi;
Cadangan premi yang tidak berbalas dinyatakan, tetapi kerugian yang belum terselesaikan dan terjadi, tetapi kerugian yang tidak diselesaikan diperhitungkan dengan pengecualian pangsa reasuransi di cadangan yang relevan.
Hasil keuangan dari operasi asuransi pada kelompok akuntansi didefinisikan sebagai jumlah:
Asuransi Premium Gross Acrued selama periode pelaporan;
Perubahan cadangan penghargaan yang tidak berbalas, cadangan yang dinyatakan, tetapi kerugian yang belum terselesaikan dan cadangan apa yang terjadi, tetapi kerugian yang tidak merata selama periode pelaporan;
berkurang senilai:
Pengurangan dari asuransi premi bruto dalam kasus yang disediakan oleh undang-undang saat ini selama periode pelaporan;
Pembayaran asuransi yang dihasilkan selama periode pelaporan;
Premi asuransi (kontribusi) dikembalikan ke pemegang polis (pemegang reasuransi) karena penghentian dini (perubahan kondisi) kontrak untuk periode pelaporan dalam kasus-kasus yang diberikan oleh undang-undang saat ini;
Pengeluaran tentang pelaksanaan operasi asuransi yang dilakukan selama periode pelaporan, termasuk biaya kontrak penutup, biaya penyelesaian kerugian, remunerasi dan bonus dalam kontrak yang diadopsi, remunerasi minus dan bonus berdasarkan kontrak yang ditransmisikan pada masa reasuransi selama periode pelaporan.
Jika hasil keuangan dari operasi asuransi memiliki kelebihan pendapatan atas biaya (positif), cadangan stabilisasi untuk kelompok akuntansi meningkat 60 persen dari hasil keuangan dari operasi asuransi, I.E. Oleh 60% dari jumlah kelebihan ekses.
Dalam hal hasil keuangan dari operasi asuransi memiliki kelebihan pengeluaran pendapatan (negatif), cadangan stabilisasi pada kelompok akuntansi berkurang dengan nilai absolut hasil keuangan, I.E. Jumlah pengeluaran berlebih atas pendapatan.
Jumlah batas cadangan stabilisasi dihitung sebagai persentase dari jumlah premi bruto asuransi tahunan pada kelompok akuntansi, maksimum untuk 10 tahun sebelum tanggal pelaporan, dan tidak dapat melebihi berdasarkan akun 6, 7, 10, 14 dan 15-250%, menurut kelompok akun 12-150%.
Jika perusahaan asuransi tidak memiliki data pada asuransi tahunan Premium Gross pada kelompok akuntansi untuk 10 tahun sebelum tanggal pelaporan, maka untuk menghitung cadangan stabilisasi, data diambil untuk jumlah tahun yang tersedia.
Menurut perjanjian reasuransi, masing-masing tidak ada pengurangan untuk cadangan langkah-langkah pencegahan, masing-masing, premi asuransi dasar tidak berkurang dengan jumlah kontribusi ini. Bagian dari partisipasi reasuransi di RNP dan cadangan penghargaan kerugian yang tidak sama (RPNU) ditentukan secara proporsi dengan rasio jumlah premi reasuransi untuk kerugian komisi yang diterima berdasarkan perjanjian reasuransi, dari Premi asuransi dasar, dihitung dengan terus menerus kontrak asuransi.
Perhitungan dan prosedur untuk pembentukan cadangan acara peringatan Ini juga diatur oleh aturan untuk pembentukan cadangan asuransi berdasarkan jenis asuransi selain asuransi jiwa.
Sesuai dengan mereka, cadangan ini dimaksudkan untuk pembiayaan:
Langkah-langkah untuk mencegah kecelakaan;
Kehilangan atau kerusakan pada properti;
Tujuan lain yang disediakan oleh perusahaan asuransi dalam peraturan tentang cadangan peristiwa pencegahan.
Dana dari Reserve Asuransi Jiwa dapat digunakan ketika peristiwa tertanggung berikut terjadi:
Kematian tertanggung;
Hidup diasuransikan sebelum berakhirnya asuransi atau usia tertentu;
Pembayaran pensiun (sewa, anuitas) diasuransikan dalam kasus yang disediakan oleh kontrak asuransi.
Apa yang diketahui semua orang tentang asuransi apa saat ini. Ketika kelahiran, kami berkewajiban untuk mendapatkan kebijakan OMS.
Segera setelah membeli mobil, ada kebutuhan untuk membeli CTP.
Mereka mengambil perumahan ke hipotek - merawat asuransi jiwa.
Kami memutuskan untuk bersantai di luar negeri, perlu untuk membuat asuransi kesehatan bepergian ke luar negeri.
Saat ini, ada sejumlah besar perusahaan asuransi yang menawarkan berbagai layanan di bidang ini. Dan ini tidak lagi mengejutkan.
Apa yang terjadi pada uang pemegang polis setelah Tidak ada yang berpikir tentang pembayaran premi asuransi. Tetapi apakah selalu ada perusahaan asuransi yang mampu membenarkan harapan yang diasuransikan dan mengimbangi kerusakan ukuran penuh?
- Hanya saja "tempat" itu, di mana sebagian besar pemegang polis premi pergi. Mereka jaminan. Fakta bahwa perusahaan asuransi akan merespons dalam kewajibannya.
Intinya, cadangan asuransi bukan perusahaan asuransi, tetapi diasuransikan. Mereka diperlukan untuk mengimplementasikan pembayaran asuransi tentang kewajiban saat ini dari perusahaan asuransi.
Dengan kata lain, cadangan bukan penanggung uang asuransi dan merupakan sumber daya asuransi bergulir khusus sementara.
Cadangan asuransi spesifik dan diterapkan hanya di perusahaan asuransi.
Setiap perusahaan asuransi harus memiliki cadangan yang merupakan jaminan operasi yang stabil dan keselamatan pelanggan. Uang yang termasuk dalam komposisi mereka membantu membayar kompensasi tepat waktu. Segera setelah perusahaan mulai menghabiskan dana cadangan untuk kebutuhan pihak ketiga, dengan cepat kehilangan kepercayaan pelanggan dan signifikansinya sendiri. Ketika cadangan berakhir, perusahaan dipertimbangkan bangkrut.
Perusahaan asuransi berkewajiban untuk mengikuti stabilitas cadangan asuransi dan tidak memungkinkan mereka untuk mengurangi. Dalam hal terjadi penurunan, diperlukan untuk segera memulihkan cadangan berdasarkan keuntungan dan sumber pendapatan lainnya.
Perusahaan asuransi memiliki sistem cadangan yang agak kompleks. Pada awal kompensasi, jumlah dilakukan dari cadangan total. Seiring waktu, beberapa kelompok cadangan asuransi telah dibuat, yang membantu bekerja lebih produktif.
Jadi, cadangan asuransi jiwa menjadi mustahil untuk dihabiskan untuk jenis asuransi medis dan lainnya. Setiap tahun, perusahaan asuransi memperkenalkan tindakan dan ketentuan baru yang membuat karya perusahaan asuransi lebih nyaman.
Sekarang dalam praktik domestik dan asing adalah adat untuk berbagi fitur pembentukan cadangan untuk asuransi jiwa dan jenis asuransi lainnya (Ini adalah apa yang disebut asuransi jiwa dan non-jiwa).
Membuat cadangan adalah proses keuangan yang sangat rumit, tetapi setelah pembentukan cadangan asuransi, Anda masih harus dapat membuangnya.
Dana sendiri, perusahaan asuransi dapat membuang kebijaksanaannya. Tetapi seperti yang kami katakan cadangan itu bukan pendapatan perusahaan asuransi Dan kemungkinan pembuangan dengan cara-cara ini diatur oleh hukum.
Tidak ada cara lain untuk mengelola cadangan dari perusahaan asuransi.
Ternyata itu, di satu sisi, cadangan jaminan pembayaran asuransi pada saat yang diperlukan. Di sisi lain, cadangan asuransi adalah jumlah yang sangat signifikan.
Tidak menggunakan dana ini dapat menyebabkan kerugian besar Perusahaan. Oleh karena itu, perusahaan asuransi berkewajiban untuk berinvestasi dalam cadangan asuransi, tetapi pada saat yang sama arah investasi harus begitu aman agar tidak meningkatkan risiko ketidakmampuan untuk membayar pembayaran asuransi.
Perusahaan asuransi tunai gratis sementara (cadangan) dapat diinvestasikan untuk mendapatkan pendapatan tambahan.
Sejak pemegang polis (yaitu, dengan Anda) tidak dapat mengontrol bagaimana perusahaan asuransi membuang dana yang diberikan kepadanya, penempatan cadangan diatur dengan kaku oleh negara.
Prosedur untuk investasi cadangan asuransi mengatur ulang otoritas Pengawasan Asuransi. Saat ini, peran ini dilakukan oleh Bank Rusia.
Undang-undang menyatakan bahwa "penempatan cadangan asuransi harus dilakukan dalam kondisi diversifikasi, pembayaran, profitabilitas, dan likuiditas."
Posting cadangan perusahaan asuransi dapat secara independen atau mentransfer bagian dana kepada manajemen kepercayaan perusahaan manajemen.
Cadangan dapat berinvestasi dalam beberapa jenis sekuritas dan obligasi, serta saham, sertifikat perumahan dan real estat, deposito (deposit) di bank, bar emas, perak, platinum dan paladium, serta koin peringatan dari Federasi Rusia dari Fedeser logam, aset lain sesuai dengan Aturan penempatan Penanggung cadangan asuransi disetujui oleh Ordo Kementerian Keuangan Rusia.
Sebuah bidang penting dari pergerakan dana dari setiap organisasi asuransi terkait dengan pembentukan cadangan asuransi. Mereka disediakan untuk memberikan pembayaran di masa depan jumlah asuransi dan kompensasi asuransi.
Cadangan dibuat secara terpisah di bawah kontrak asuransi jiwa, asuransi kesehatan, serta pada jenis risiko asuransi. Cadangan asuransi dibuat oleh organisasi asuransi dengan potongan yang sesuai dari pendapatan permanen pembayaran asuransi (mereka termasuk: premi asuransi, premi asuransi), serta bagian dari pendapatan yang berasal dari penempatan dana bebas sementara.
Cadangan meliputi:
Seperti dalam praktik dunia, menurut klasifikasi yang saat ini diadopsi di Rusia, cadangan asuransi mengalokasikan:
Dalam kasus pertama, istilah kontrak ditetapkan setidaknya satu tahun dan penerima manfaat dijanjikan pendapatan investasi; Dalam kasus kedua, istilah kontrak tidak lebih dari satu tahun dan pendapatan investasi tidak diharapkan kepada penerima manfaat. Unit semacam itu didasarkan pada dua fitur utama: istilah kontrak dan penyediaan penerima penghasilan investasi. Pada gilirannya, tanda-tanda ini dan artinya mencerminkan spesifik dua kelompok besar jenis asuransi, karena perbedaan risiko, asuransi dijahit, fungsi, prinsip-prinsip teknis, yang menurutnya diasuransikan.
Kelompok pertama - jenis asuransi akumulatif - perjanjian asuransi seumur hidup. Kontrak asuransi pribadi ini disimpulkan untuk jangka waktu minimal satu tahun dan, sebagai suatu peraturan, yang mencakup dua jenis risiko utama: risiko kematian dan risiko kelangsungan hidup. Tarif dan cadangan cadangan dihitung dengan menggunakan metode aktuaria menggunakan tabel mortalitas dan pajak penghasilan atas investasi dana bebas sementara yang membentuk cadangan untuk kontribusi asuransi seumur hidup. Dalam struktur premi asuransi (dalam struktur premi bersihnya) untuk jenis kontrak ini, selain premi risiko, kontribusi kumulatif harus dimasukkan. Di bawah ketentuan kontrak asuransi ini, kontribusi ini menumpuk, tumbuh karena kapitalisasi. Pada akhir jangka waktu kontrak, kemungkinan memperoleh jumlah yang sudah diperbesar dibandingkan dengan ukurannya pada saat kesimpulan kontrak muncul.
Jumlah yang terakumulasi dalam cadangan pada jenis asuransi perakitan akumulatif di bawah perjanjian terpisah tergantung, pertama, pada ukuran kontribusi akumulatif itu sendiri, yang pada gilirannya, dikaitkan dengan jumlah asuransi yang dibayarkan pada risiko kelangsungan hidup, kedua, dari norma pendapatan, t. e. Dari kecepatan kapitalisasi, ketiga, pada jangka waktu dan ketentuan kontrak asuransi. Untuk pemegang polis, pertumbuhan akumulasi dalam cadangan kontribusi berada di bawah aturan kepentingan yang kompleks, kecuali dinegosiasikan sebaliknya dalam kontrak. Kami mencatat bahwa, tergantung pada skema akumulasi yang diadopsi, aturan untuk pembentukan cadangan kontribusi untuk jenis asuransi akumulatif mungkin berbeda.
Grup kedua - Jenis asuransi berisiko - adalah kontrak lain, bukan perjanjian asuransi jiwa. Kontrak-kontrak ini disimpulkan untuk jangka waktu tidak lebih dari satu tahun, hanya lapisan risiko dan tidak menyiratkan kapitalisasi kontribusi, I.E. Mereka "tidak menjanjikan" respeksi investasi yang diasuransikan. Kontrak dapat disimpulkan selama beberapa tahun, tetapi berdasarkan pusuasaan tahunan sebagai jangka pendek tahunan.
Cadangan acara peringatan dibentuk oleh organisasi asuransi untuk melaksanakan langkah-langkah pencegahan yang bertujuan mengurangi kemungkinan timbulnya peristiwa yang diasuransikan atau penurunan ukuran kerusakan yang mungkin. Sejak 2002, pendidikan cadangan ini untuk organisasi asuransi bersifat sukarela. Cadangan ini dibentuk oleh elemen struktural premi asuransi - bagian dari premi asuransi (beban), yang ditujukan untuk kegiatan peringatan untuk jenis asuransi yang disampaikan. Sarana cadangan langkah-langkah peringatan dibentuk dan digunakan oleh perusahaan asuransi berdasarkan ketentuan yang dikembangkan oleh mereka dan dikoordinasikan dengan otoritas federal otoritas eksekutif pada pengawasan kegiatan asuransi. Cadangan kegiatan peringatan dibuat hanya jika, sesuai dengan aturan asuransi dalam struktur premi asuransi, elemen ini disediakan. Sebagai aturan, bagiannya dalam struktur premi bruto tidak melebihi 5%.
Besarnya cadangan teknis dari jenis asuransi asuransi selain asuransi jiwa mencerminkan kewajiban yang tidak terpenuhi berdasarkan kontrak asuransi pada tanggal laporan. Metol dari perhitungan mereka didasarkan pada pelaksanaan prinsip utama akuntansi dan menentukan hasil keuangan: penugasan pendapatan (premi asuransi) pada periode yang mereka peroleh, dan akuntansi untuk kerugian (pembayaran asuransi) dalam periode pelaporan di mana mereka . Lebih tepatnya, metode yang digunakan dalam mengevaluasi kewajiban tersebut, semakin banyak cadangan teknis memungkinkan perusahaan asuransi untuk memastikan pembayaran asuransi yang akan datang. Investasi Dana Reserve Asuransi
Cadangan organisasi asuransi asuransi yang belum dibuka untuk pembayaran yang akan datang, I.E. Untuk memenuhi yang tidak terpenuhi atau dipenuhi tidak sampai akhir kewajiban berdasarkan kontrak asuransi, jika untuk sisa jangka waktu kontrak, kasus asuransi masih akan datang. Pada perubahan nilai kewajiban perusahaan asuransi sebelum diasuransikan, tergantung pada bagian yang kadaluwarsa dari jangka waktu tersebut, kemungkinan peristiwa yang diasuransikan dipengaruhi oleh waktu atau lainnya dari jangka waktu kontrak.
Bergantung pada kapan, selama masa kontrak asuransi, peristiwa yang diasuransikan dapat terjadi, semua kontrak asuransi dibagi menjadi tiga kelompok akuntansi. Grup pertama mencakup kontrak yang dapat terjadi peristiwa yang diasuransikan setiap saat dalam jangka waktu kontrak asuransi. Grup ketiga termasuk kontrak dengan "buka", tanggal yang tidak pasti dari awal dan (atau) akhir dari kontrak.
PROMB Bentuk organisasi asuransi untuk mengakumulasi dana dengan pembayaran asuransi yang akan datang, ketika organisasi asuransi tahu bahwa peristiwa tertanggung telah terjadi dan pembayaran asuransi akan terjadi. Bergantung pada seberapa legal aplikasi untuk terjadinya kasus asuransi, sesuai dengan legislasi asuransi Rusia, dialokasikan:
Di bawah kerugian yang dinyatakan, ekspresi moneter kerusakan (bahaya) yang ditimbulkan oleh kepentingan properti dari orang yang diasuransikan sebagai akibat dari terjadinya peristiwa yang diasuransikan, fakta bahwa perusahaan asuransi (organisasi asuransi) dinyatakan dengan cara yang ditentukan oleh. hukum atau kontrak asuransi tersirat.
Metode penghitungan cadangan mengklaim, tetapi tidak menetap kerugian pada akhir periode pelaporan menyediakan ketersediaan data tentang status cadangan ini pada awal periode pelaporan dan mengharuskan untuk memperhitungkan faktor-faktor berikut: jumlahnya dari kerugian yang dinyatakan selama periode pelaporan, jumlah kerugian yang dibayarkan selama periode pelaporan.
Untuk memenuhi kewajiban pembayaran asuransi, termasuk biaya penyelesaian, dalam situasi, ketika terjadinya peristiwa yang diasuransikan diketahui selama periode pelaporan, ia juga diketahui tentang jumlah kerusakan, tetapi tidak ada aplikasi yang dieksekusi dengan benar untuk. Tanggal pelaporan tentang kehilangan, perusahaan asuransi membentuk cadangan apa yang terjadi tetapi tidak menyatakan kerugian. Sesuai dengan praktik dunia, cadangan tersebut dibentuk dalam mata uang yang diadopsi dalam kontrak asuransi. Sebagai dasar untuk perhitungan mereka, mereka mengambil total penghargaan dasar yang diterima selama tahun sebelum tanggal perhitungan cadangan untuk semua kontrak asuransi. Di bawah Penghargaan Dasar dalam perjanjian terpisah, premi asuransi dimaksudkan, dikurangi menjadi jumlah komisi remunerasi dan dana yang ditetapkan pada perilaku langkah-langkah pencegahan.
Seperti yang sudah dicatat, selain cadangan asuransi wajib, perusahaan asuransi memiliki hak untuk membuat cadangan asuransi tambahan, prosedur untuk pembentukan dan penggunaan yang harus dikoordinasikan dengan otoritas federal otoritas eksekutif untuk pengawasan kegiatan asuransi. Asuransi tambahan Cadangan organisasi asuransi menciptakan untuk mematuhi prinsip kesetaraan keuangan, sesuai dengan arus kas dari perusahaan asuransi kepada perusahaan asuransi (dalam jumlah biaya risiko) harus setara dengan arus kas dari pemegang polis. Kepatuhan dengan prinsip ini mengharuskan perusahaan asuransi untuk selalu memiliki dana yang cukup untuk memenuhi semua kewajiban mereka.
Aturan untuk pembentukan cadangan asuransi teknis tradisional, tunduk pada kondisi tertentu (kecukupan portofolio asuransi, kekekalan tingkat kematian, dll.) Memberikan kepatuhan terhadap prinsip ini. Namun, ketidakpatuhan yang sebenarnya dengan kondisi tertentu, serta sistem akuntansi dan perpajakan yang ada dari organisasi asuransi, dapat mengarah pada fakta bahwa pada beberapa titik perusahaan asuransi tidak akan memiliki dana yang mungkin masih diperlukan untuk memenuhi kewajibannya. Untuk tujuan ini bahwa tujuan memegang bagian dari premi yang diperoleh untuk memenuhi kemungkinan kewajiban di masa depan - organisasi asuransi dapat membuat cadangan asuransi tambahan. Cadangan asuransi tambahan yang paling umum termasuk cadangan bencana dan cadangan osilasi tanpa dasar.
Cadangan bencana dibentuk hanya jika aturan asuransi organisasi asuransi ini menyediakan kerusakan selama kecelakaan besar, bencana, aksi force majeure, dll. Tujuan pembentukan cadangan adalah konsentrasi dana untuk cakupan kerusakan darurat yang disebabkan oleh konsekuensi dari kecelakaan skala besar atau tindakan keadaan force majeure. Anda dapat menggunakan sarana cadangan ini hanya jika acara tersebut telah diakui sebagai solusi khusus dari pihak berwenang. Pesanan, ketentuan untuk pembentukan dan penggunaan cadangan ini ditentukan oleh perusahaan asuransi sendiri dan dikoordinasikan dengan otoritas federal otoritas eksekutif untuk pengawasan kegiatan asuransi.
Fluktuasi fluktuasi cadangan adalah sumber keuangan tambahan untuk pembayaran asuransi dalam kasus ini ketika nilai ketidakkersalahan dalam periode pelaporan melebihi ukuran yang dihitung, yang diperhitungkan ketika menentukan tarif asuransi. Di bawah ketidakkersalahan, Anda perlu memahami indikator relatif, dihitung sebagai sikap semua pembayaran asuransi atau untuk jumlah asuransi umum (hilangnya jumlah asuransi), atau dengan ukuran total premi asuransi. Jadi, jika estimasi kerugian sama, misalnya, 0,6, dan ketidakprajanan aktual tahun ini hanya akan 0,4, ini berarti bahwa tahun ini berarti yang diperoleh dari premi asuransi menjadi berlebihan dibandingkan dengan yang dihitung dibandingkan dengan yang dihitung dibandingkan dengan yang diperhitungkan. Namun, ini tidak menunjukkan bahwa mereka dapat dipandang sebagai pendapatan organisasi asuransi, karena karena sifat pembayaran acak untuk tahun berikutnya yang tidak terkenalannya tidak hanya sama dengan perkiraan, tetapi bahkan dapat melebihi. Itulah sebabnya sebagian dari dana (bagian dari premi yang diperoleh), yang merespons melebihi pembayaran yang dihitung atas aktual, sesuai dengan hasil tahun yang dianalisis, dapat pergi ke cadangan osilasi tidak kepritusian. Karena akumulasi, sesuai dengan hasil tahun ini, akan dimungkinkan untuk mencakup pembayaran tambahan pada tahun depan, ketika dimensi nyata melebihi yang dihitung. Pesanan, ketentuan untuk pembentukan dan penggunaan cadangan ini ditentukan oleh perusahaan asuransi sendiri dan dikoordinasikan dengan otoritas federal otoritas eksekutif untuk pengawasan kegiatan asuransi.
Ketentuan Asuransi Jiwa Organisasi asuransi menciptakan di bawah kontrak asuransi terpisah untuk memenuhi yang tidak terpenuhi atau dipenuhi hingga akhir kewajiban di bawah pembayaran yang akan datang yang disediakan dalam kondisi kontrak asuransi ini. Saat ini, menurut tindakan peraturan yang berlaku di Federasi Rusia, perusahaan asuransi membentuk cadangan asuransi jiwa berdasarkan ketentuan yang dikembangkan secara independen tentang pembentukan ketentuan asuransi untuk asuransi jiwa, dikoordinasikan dengan otoritas eksekutif federal tentang pengawasan kegiatan asuransi. Cadangan dibentuk secara terpisah untuk setiap jenis asuransi jiwa. Jumlah cadangan asuransi dihitung sebagai tanggal pelaporan sebelum menentukan hasil keuangan dari kegiatan asuransi. Menurut praktik dunia yang ada, cadangan asuransi jiwa dibuat dalam mata uang di mana asuransi dilakukan.
Prosedur untuk pembentukan cadangan asuransi jiwa ditentukan oleh kekhasan dan spesifikasi kontrak dan pemukiman yang relevan:
Asuransi jiwa adalah kombinasi dari tipe asuransi pribadi, menyediakan kewajiban perusahaan asuransi untuk pembayaran asuransi dalam kasus:
Metode untuk menghitung cadangan didasarkan pada tabel mortalitas, standar pendapatan, fasilitas asuransi jiwa yang didefinisikan dengan menggunakan metode aktuaria.
