1.1. Az Orosz Föderáció pénzügyi rendszerének fogalma és szerkezete

Az emberi társadalom nem létezhet az élelmiszer, a ruházat, a lakhatás és a szociális szféra folyamatos újratermelése nélkül. A társadalmi újratermelés folyamata négy szakaszból áll (termelés, elosztás, csere és fogyasztás), amelyeket a modern társadalomban a pénz közvetít. Az árugazdaság alapfogalma lévén a pénz az egész gazdasági rendszer legjelentősebb kategóriájává és az ország pénzgazdaságának fő elemévé válik. Az "ország monetáris gazdasága" fogalma megegyezik a nyugati terminológiában elfogadott "pénzügy" fogalmával.

Pénzügy A gazdasági kapcsolatok egyik alapvető elemeként határozzák meg, amelynek tárgyköre a pénzeszközök képzésének, elosztásának és felhasználásának folyamata az állam, valamint az egyes gazdasági társaságok funkcióinak és feladatainak ellátása érdekében.

A pénzügyi kapcsolatok, a pénzintézetek és a pénzügyi alapok összessége, amelyek biztosítják a pénzügyi források mozgósításának és azt követő felhasználásának folyamatát,
pénzügyi rendszer társadalom.

A szovjet időszakban a pénzügyi rendszer felépítésében általában két alrendszert különítettek el: a vállalkozások és a nemzetgazdasági ágazatok pénzügyeit és a nemzetgazdaságot. Néha külön alrendszerként, állami hitelként adták hozzá. A Szovjetunió viszonylag egyszerű pénzügyi rendszere megfelelt a folyamatban lévő pénzügyi politikának. Az oroszországi piaci reformok végrehajtása, egy alapvetően új gazdaság- és pénzügyi politika megvalósítása objektíven a pénzügyi rendszer új részeinek kiosztásához vezetett.
(1. séma).

Általánosságban elmondható, hogy a teljes pénzügyi rendszer három kibővített alrendszerből áll: államháztartás; biztosítás; gazdálkodó egységek (vállalkozások) finanszírozása.

Ezek a kibővített alrendszerek a pénzalapképzés konkrét formáitól és módszereitől függően specifikusabb alrendszerekre (linkekre) oszlanak.

1. Az államháztartás a következőket tartalmazza:

· költségvetési rendszer;

· költségvetésen kívüli alapok;

· állami kölcsön.

2. A biztosítás a következőket tartalmazza:

· személybiztosítás;

· tulajdon biztosítás;

· felelősségbiztosítás.

3. A gazdálkodó szervezetek pénzügyei a következők:

· kereskedelmi vállalkozások és szervezetek pénzügyei;

· pénzügyi közvetítők (hitelszervezetek, magánnyugdíjpénztárak, biztosító szervezetek és egyéb pénzügyi intézmények);

· nonprofit szervezetek finanszírozása.

1. séma. Az Orosz Föderáció pénzügyi rendszere

A társadalom pénzügyi rendszerének szervezésének és szabályozásának folyamatát mindig az állam végzi, felhatalmazott pénzügyi szervek által képviselve, ami meghatározza az állam pénzügyi rendszerének kulcsszerepét.

Oroszország pénzügyi rendszere ennek megfelelően épül fel elvekkel:

· területi és ágazati megközelítések kombinációi;

· a regionális pénzügyi szervek szükséges szintű pénzügyi függetlenségének biztosítása a rendszer egészének központosított irányítása mellett;

· a gazdálkodás egyértelmű megkülönböztetése a pénzügyi források mozgásának területein.

1.2. Az államháztartás tartalma és szerkezete

államháztartás – ez a pénzügyi kapcsolatok fontos területe, amely állami szinten működik, és főként a nemzeti jövedelem újraelosztásának folyamatához kapcsolódik, hogy betöltse az állam gazdasági, társadalmi és politikai funkcióit. Gazdasági lényege szerint államháztartás monetáris kapcsolatokat képviselnek, amelyek alanyai az állam, vállalkozások, szervezetek, intézmények, állampolgárok az állam rendelkezésére álló pénzügyi források kialakítása és a kibővített termelési, védelmi és gazdálkodási szükségletek költségeire való felhasználása tekintetében.. Azt a célt szolgálják, hogy a társadalom egésze és az államapparátus igényeit anyagi forrásokban kielégítsék.

Egészséges és hatékony államháztartási rendszer nélkül nem lehet sikereket elérni sem a gazdaságban, sem a szociális szférában, sem a katonai, sem az államépítésben. Az államháztartás alapja az állami költségvetés, a költségvetésen kívüli alapok és az állami hitel.

Ha a pénzügyi kapcsolatok csoportosítása során a gazdaság és a társadalmi folyamatok állami irányításának szintjéről indulunk ki, akkor az Orosz Föderáció államháztartásának szerkezete a következőképpen ábrázolható (2. séma):

2. séma. Az államháztartás szerkezete

Az állami és önkormányzati finanszírozás területén a főbb problémák a következők:

· az összes szint költségvetésének és a költségvetésen kívüli alapok állami költségvetésének egyensúlyhiánya;

· az adórendszer javításának szükségessége;

· az állami és önkormányzati vagyon felhasználásának hatékonyságának növelése;

· a költségvetési föderalizmus javítása;

· a monetáris és pénzügyi politika egységének biztosítása;

· a pénzügyi ellenőrzés erősítése stb.

1.3. Az állami bevételek és mozgósításuk módjai

Az államháztartás működésében két, egymással szorosan összefüggő folyamat jön létre:

1) az állami struktúrák rendelkezésére álló pénzügyi források mozgósítása;

2) felhasználásuk különféle állami szükségletekre.

E folyamatok közül az első a koncepcióban talál kifejezést állami bevétel, második - kormányzati kiadások.

Kormányzati bevétel amelyet a pénzügyi kapcsolatoknak az a része képvisel, amely az állam (különböző struktúrái által képviselt) és állami vállalatok rendelkezésére álló pénzügyi források kialakításához kapcsolódik. . Ugyanakkor az állam által felhalmozott pénzügyi források besorolása a központosított,és az állami vállalatok rendelkezésére áll - decentralizált.

Központosított az állami bevételek főként adóbevételekből, külgazdasági tevékenységből származó bevételekből és lakossági befizetésekből keletkeznek. decentralizált - maguk a vállalkozások készpénzbevételéből és megtakarításaiból keletkeznek. Az állami bevételek centralizált és decentralizált felosztása a nemzeti és a kollektív érdekek kielégítési forrásainak arányát hivatott megmutatni. Fontos feladat az állami bevételek elosztásának arányának optimalizálása az állam érdekeinek minél teljesebb érvényesülése, valamint az állami bevételek gazdálkodás hatékonyságára gyakorolt ​​hatásának fokozása érdekében.

Részeként központosított állami bevétel a fő helyet a költségvetési bevételek foglalják el, amelyek révén biztosított a társadalom fejlődésének gazdasági és társadalmi problémáinak megoldása. Az állami bevételek jelentős részének a különböző szintű költségvetésekbe történő központosítása lehetővé teszi az egységes pénzügypolitika folytatását, a források újraelosztását a progresszív nemzetgazdasági ágazatok javára, valamint a nem termelő szektor igényeinek megközelítőleg azonos keretek között történő kielégítését, függetlenül attól, hogy hol működnek intézményei.

A központosított állami bevételek felé a költségvetésen kívül az állami költségvetésen kívüli alapok forrásai - társadalombiztosítás, nyugdíj, foglalkoztatási alap (2001 óta megszűnt), egészségbiztosítási alap.

Az állami bevételek fogalmának tartalmát alkotó monetáris viszonyok tárgya, kiemelkedik a társadalmi termék (részben - nemzeti vagyon) értéke, amely az elosztás különböző szakaszaiban és szakaszaiban különböző pénzügyi formában jelenik meg. Tehát az állami vállalatoknál az elosztás tárgya a termékek értékesítéséből származó bevétel és annak olyan összetevői, mint a nyereség, bérek, társadalombiztosítási járulékok, értékcsökkenési levonások stb. A költségvetési viszonyok tárgyának tekinthetők olyan formák, mint a nyereség és a bérek, az adófizetések, amelyek a költségvetési bevételek kialakulásának forrásai. Az állami hitelviszonyok tárgya viszont a vállalkozások (szervezetek, intézmények) átmenetileg szabad pénzügyi forrásai és a lakosság megtakarításai.

Az állami bevételek képződésének fő forrása a nemzeti jövedelem. De néha, különösen vészhelyzetben (háborúk, nagy természeti katasztrófák
stb.), a korábban felhalmozott nemzeti vagyon az állami bevételek forrásaként szolgálhat. Ebben az esetben az állami bevételek felhalmozása a kiadások fedezésére elkülönített költségvetési források átviteli egyenlegeinek felhasználásával, az aranytartalékok értékesítésével, az állami tulajdon fizetett privatizációjával stb.

Az összes állami bevételi forrás két csoportra osztható: belső és külső .

NAK NEK belső magában foglalja a nemzeti jövedelmet és a nemzeti vagyont, amelyet az országon belül hoztak létre, és amelyet az állam az eredendő funkcióinak ellátására használ fel. NAK NEK külső a nemzeti jövedelemre, kivételes esetekben pedig egy másik ország nemzeti vagyonára vonatkozik, ha azt állami kölcsön formájában vették fel, vagy jóvátételi kifizetés formájában érkeznek (a nemzetközi jogban az anyagi és jogi felelősség egy fajtája, amely az általuk okozott károk állami megtérítéséből áll).

Az állami bevételek összetételét nagyban meghatározza, hogy az állam milyen módszerekkel halmozza fel a számára szükséges pénzt.

Piacgazdaságban az állami bevételek mozgósításának fő módszerei az adókat (különböző formákban), kölcsönök és kibocsátás. E módszerek közötti korreláció a különböző történelmi korszakokban nem azonos, és számos tényező határozza meg: a pénzügypolitika tartalma, a gazdasági helyzet, az adott gazdasági és társadalmi helyzet, a kialakuló társadalmi ellentmondások súlyossága stb. d.

A különböző módszerekkel megtermelt valamennyi típusú állami bevétel összessége kialakul állami bevételi rendszer. Az állami bevételek rendszere nemcsak a fiskális, hanem a gazdasági problémák megoldására is szolgál - a termelés növekedésének ösztönzésére és hatékonyságának növelésére, a termelőerők országszerte történő megoszlásának befolyásolására, a tudományos és technológiai fejlődés felgyorsítására. A fiskális funkciót ellátó állami bevételi rendszer nem áshatja alá a gazdaság fő láncszemének - a vállalkozásoknak (egyesületeknek, szervezeteknek) a pénzügyi stabilitását.

adókatfiskális, gazdasági és társadalmi jelentőséggel bírnak. A hatóságok a szükséges forrásokat biztosítva az adók töltik be fiskális szerepüket. Ugyanakkor az adószámítási mechanizmus, az alkalmazott adókedvezmények pozitívan befolyásolhatják a társadalmi termelés fejlesztését, ágazati és területi szerkezetének javítását, a szükséges infrastrukturális létesítmények kialakítását stb. d. Végül fontos társadalmi feladatokat oldanak meg az adók segítségével: szabályozzák a lakosság különböző társadalmi csoportjainak jövedelmét, mentesítik a szegénységi küszöb alatt élőket az adózás alól, adókedvezményeket állapítanak meg a demográfiai politika követelményei alapján stb. P.

Fiskális értéket tekintve a második legnagyobb bevétel az állami hitelek. Nemcsak a költségvetési hiány fedezésére szolgálnak, hanem biztosításra is különféle tőke költségek, különösen a közgazdasági szektorba történő befektetések tekintetében. Jelentősen növeli a hitelek értékét a gazdasági válság időszakában. A hitelállomány növekedése a gazdasági válság idején akár az adóemelést is meghaladhatja, mivel az utóbbiak a nem megfelelő rugalmasság miatt nem képesek gyorsan mozgósítani nagy pénzügyi forrásokat.

A kölcsönöket az államháztartás különböző részein használják fel: a szövetségi, a köztársasági és a helyi költségvetésben; költségvetésen kívüli alapok kialakításakor; állami vállalatok bevont pénzeszközeinek részeként. Nemcsak szövetségi és köztársasági szinten, hanem helyi szinten is széles körben alkalmazzák a költségvetési hiány fedezésére, a pénzpiac működése pedig lehetővé teszi az állami vállalatok költségeinek fedezésére.

Az adók és az állami hitelek között szoros kapcsolat van, amelyet az a tény határoz meg, hogy a hitelek visszafizetésének pénzügyi alapja az adó. A hitelek törlesztéséhez és kamatfizetéséhez kapcsolódó növekvő állami kiadások magasabb adókat tesznek szükségessé. Ez utóbbi mind a meglévő adók kulcsának emelésével, mind pedig új adófizetési módok bevezetésével érhető el. Ezzel ellentétes hatása is van a hitelekre kivetett adóknak. Például az adóemelés óhatatlanul az adófizetők ellenállásába ütközik, a kormány pedig nem akarja megengedni a társadalmi feszültség súlyosbodását, egyre több hitelt ad ki. Az egyetlen akadály ezen az úton a lakosság és a vállalkozások fizetőképes kereslete állapot értékes papír, amelynek van egy bizonyos határa.

Az állami bevételek mozgósításának harmadik módja az kibocsátás,és nem csak papír pénz, de szintén hitel. NAK NEK az állam csak akkor folyamodik kibocsátáshoz, ha az adó- és hitelbevételek nem fedezik a növekvő állami kiadásokat, és a pénzpiaci helyzet kedvezőtlen az új hitelek kibocsátására. A papírpénz és a hitelkérdések, ha nem a gazdasági forgalom szükségleteihez kapcsolódnak, hanem a költségvetési hiány fedezetének szükségességéből fakadnak, az inflációs folyamatok növekedéséhez vezetnek a gazdaságban. Ezért a fejlett piacgazdasággal rendelkező országok általában nem folyamodnak hitelkibocsátáshoz, azt hitelek kibocsátásával helyettesítik. A hitelek azonban felgyorsíthatják az inflációs folyamatokat is. Hiszen az államkötvények tulajdonosai a pénzpiaci eladásukkal inflációs folyamatot válthatnak ki, bár ez utóbbi nem olyan léptékű és nem olyan ütemben megy végbe, mint a kibocsátás során.

1.4. A kormányzati kiadások, azok gazdasági és társadalmi

jelentése

Kormányzati kiadások - ez a pénzügyi kapcsolatok része, a centralizált és decentralizált állami bevételek felhasználása miatt . Az állami kiadások sajátosságai az állami tevékenységi kör igényeinek kielégítése. Ezért a kormányzati kiadások tartalma és jellege közvetlenül összefügg állami funkciókat- gazdasági, szociális, menedzseri, katonai (honvédelmi) stb. Az állami kiadások célja a társadalom legfontosabb szükségleteinek kielégítése a gazdasági és társadalmi fejlődés, a közigazgatás és az ország védelmi képességének erősítése terén. Az állam feladatait vagy közvetlenül az irányító testületek rendszerén keresztül, vagy a hozzá tartozó vállalkozásokon (egyesületeken), szervezeteken, intézményeken keresztül látja el.

A kormányzati kiadások a következőkből állnak közvetlen állami kiadások költségvetési és költségvetésen kívüli alapok rendszerén keresztül valósul meg, ill állami vállalatok kiadásai, szervezetek, intézmények. Mind ezeket, mind az egyéb kiadásokat a termelés bővítésére (tőkebefektetések és forgótőke finanszírozásával), szociális célú szociális alapok képzésére és egyéb állami szükségletek kielégítésére fordítják. Mivel az állam szerepe, funkciói és tevékenységi köre a különböző gazdasági rendszerekben (piaci és közigazgatási-parancsnoki), sőt a gazdasági fejlődés különböző szakaszaiban is változik, ennek megfelelően alakul át az állam kiadásainak szerkezete és volumene is.

A piacra való átállással és a változatos tulajdonosi formák kialakulásával az állam gazdasági funkciója megváltozott, de az állam továbbra is a koordinátor szerepe marad. gazdasági folyamatok, melynek megvalósítása gazdaságos módszerekkel, egyes esetekben a szaporodási folyamatba való közvetlen beavatkozással történik.

A gazdasági, ezen belül a pénzügyi módszerek alkalmazása lehetővé tette az állam számára, hogy a társadalmi termelés tervezett fejlődési ütemét biztosító költségvetési finanszírozási és támogatási módszerekkel felhagyjon a parancsnoki igazgatással, és áttérjen a gazdaság pénzügyi szabályozására azáltal, hogy a pénzügyi források elköltésének alapvetően eltérő rendszerét alakította ki, és alapvetően átalakította a költségvetési mechanizmust. A gazdaság pénzügyi szabályozására való átállás lehetővé teszi az állami kiadások jelentős csökkentését, azok összetételének és szerkezetének megváltoztatását, valamint az állami vállalatok és szervezetek által közvetlenül végrehajtott decentralizált kiadások növelését.

A piacgazdaságban az állami kiadások sajátos típusa a költség beruházások meglévő vagy újonnan létrehozott vállalkozásokba, gyakran saját tőke alapon hajtják végre. Az állami beruházások terhére keletkezett vagyon speciális állami vagyonkezelő szervekhez kerül.

Az állami kiadások a gazdaság területén nagy gazdasági jelentőséggel bírnak: hozzájárulnak a társadalmi termelés szerkezetátalakításához, növeléséhez. tudományos és műszaki potenciál, a vállalkozások korszerűsítése és a gazdaság valamennyi ágazatának műszaki újrafelszerelése. A kormányzati kiadások aktív szerepet játszanak a beruházási politika, a környezetvédelmi intézkedések megvalósításában, a környezetbarát technológiák elterjesztésében.

Fokozatosan növekvő állami kiadások végrehajtása hajtja szociálisállami funkciókat. Növekedést okoz a munkavállalók alapvető szociális jogainak biztosításának igénye, a társadalmi folyamatok állami szabályozásának igénye ide vonatkozó közkiadásokat, összetételüket bővítve. Ugyanakkor a szociális jellegű állami kiadások túlnyomó részét - összvolumenük mintegy 3/4-ét - költségvetési és nem költségvetési forrásokból finanszírozzák. Az elmúlt években az államháztartás valamennyi láncszemének fejlesztésével párhuzamosan a helyi finanszírozás szerepe jelentősen megnőtt a szociális infrastruktúra bővítésének és fejlesztésének, az oktatási és egészségügyi intézmények fenntartásának, valamint az önkormányzati építkezések finanszírozási költségeinek fedezésében.

Az állam költségei – társadalmi tevékenységéből adódóan – nagy jelentőséggel bírnak. A segítségükkel kialakított szociális alapok befolyásolják a lakosság reáljövedelmének növekedését, emelik az emberek anyagi és kulturális életszínvonalát. Az állam szociális kiadásainak terhére olyan intézkedéseket finanszíroznak, amelyek biztosítják a munkaerő újratermelését, a dolgozók átképzését, munkanélküli segély folyósítását stb.

fontos gazdasági és társadalmi szerepet töltenek be állami vállalatok, egyesületek, szervezetek által közvetlenül végrehajtott közkiadások. Az állami vállalatok költségei kétféle költséget takarnak:

· először is a vállalkozások gazdasági tevékenységével kapcsolatos - folyó és beruházás;

· másodsorban a munkaközösség és az egyéni munkások társadalmi igényei miatt.

Az első típusú költség a befektetett és forgóeszközök bővített újratermelése, hatékony felhasználása, valamint a magas pénzügyi eredmény elérése érdekében szükséges. A probléma sikeres megoldása lehetővé teszi az irányítás hatékonyságának növelését, az állam pénzügyi képességeinek növelését. A második típusú költségek hozzájárulnak a munkavállalók szociális szükségletei kielégítési szintjének növekedéséhez.

Különböző funkciókat ellátva az államnak nemcsak a gazdaság és a társadalmi-kulturális rendezvények finanszírozása, hanem a gazdálkodási struktúrák fenntartása is felmerül. Megvalósítási költségek a funkcióit irányító államapparátus, a költségvetéshez tartoznak. Az állami gazdálkodási költségek rajtuk kívül az állami vállalatoknál, szervezeteknél, intézményeknél felmerülő gazdálkodási költségeket is tartalmazzák. A gazdálkodás szervezeti formáinak fejlesztése, az adminisztratív apparátus költségeinek csökkentését célzó intézkedések végrehajtása általában az összes kormányzati kiadáson belüli gazdálkodási költségek arányának csökkenéséhez vezet.

Az utóbbi időben jelentős változások történtek katonai kiadások, az államvédelmi funkció ellátása miatt. Az egész világon zajló letartóztatás miatt a katonai funkció fokozatosan betöltődik alárendeltebb szerep. Ennek eredményeként pedig az ország gazdaságában lendületet vesznek a védelmi ipar átalakításának folyamatai, csökkennek a védelmi létesítmények fenntartására fordított állami kiadások, csökkennek a fegyveres erők fenntartására szánt költségvetési keretek.

A közkiadások tárgyát az állam és vállalkozásai rendelkezésére álló bevételek képezik, ami az „állami bevételek” és a „közkiadások” fogalmak közötti szoros mennyiségi összefüggésre utal.

A kormányzati kiadások meghatározott típusainak összessége, egymással szorosan összefüggő összessége alkot egy rendszert kormányzati kiadások. Ennek a rendszernek a szervezeti felépítése bizonyos elveket az állam által létrehozott. Közülük a legfontosabbak:

· az alapok céliránya;

· az állami források visszavonhatatlan elköltése;

· a gazdasági rezsim betartása.

Az alapok céliránya azt jelenti, hogy a közkiadásokat szigorúan rendeltetésszerűen, a pénzügyi tervekben meghatározott kiadási területeknek megfelelően teljesítik. Az állami kiadások fő célterületei kereskedelmi terület tevékenységek tőkebefektetések és működő tőke finanszírozása, egy nonprofit szervezetben bérek, fenntartási költségek, tőkebefektetések stb.

Elv a kiadások visszahozhatatlanságaállami forrás azt jelenti, hogy a nemzetgazdasági, szociális és egyéb célok finanszírozására felhasznált pénzeszközöket nem kell visszafizetni. A pénzügyi források elköltésének ez a módja különbözik például a hitelalapok felhasználásától. A visszavonhatatlanság elvének követése azonban nem jelenti azt, hogy közömbösek legyünk a közpénzek felhasználásának végeredménye iránt. Különféle költségekbe való befektetésük eljárási rendjének és feltételeinek olyannak kell lenniük, hogy elősegítsék a gazdaság és a kultúra fejlődését, növeljék a munka termelékenységét és növeljék a nemzeti jövedelmet, és végső soron az állami pénzügyi források általános növekedéséhez vezessenek.

Az állami kiadások folyamatában a legnagyobb hatékonyság elérése megfelel szervezetük olyan elvének, mint megfelelés a gazdaságnak. Formák és módszerek rendszereként jellemezhető a költségek következetes minimalizálására az elért eredményhez képest. Ez az elv nem mindig jár együtt a költségcsökkentéssel, hanem szükségszerűen a legcélravezetőbb megvalósítást jelenti.

A közkiadásokat különböző módokon finanszírozzák. űrlapok:

· önfinanszírozás;

· költségvetési finanszírozás;

· hitelbiztosíték.

Önfinanszírozott állami tulajdonú vállalkozások költségeinek fedezésére saját anyagi forrásból.

Költségvetési finanszírozás országos jelentőségű költségek biztosítására használják fel.

Hitelfedezet Egyrészt az állami tulajdonú vállalatok, amelyek folyó és beruházási költségeik fedezésére bankhitelt kapnak, másrészt a különböző kormányzati szinteken működő állami struktúrák, amelyek állami hitel formájában vesznek fel pénzt a pénzpiacon. A közkiadások pénzügyi támogatásának megnevezett formái közötti racionális összefüggés lehetővé teszi a gazdasági érdekek ésszerű egyensúlyának megtalálását, az egyes formák felhasználásával magas teljesítmény elérését.

1.5. A költségvetés lényege és funkciói.

A költségvetés szerepe a társadalmi-gazdasági folyamatokban

A költségvetés megjelenése összefügg az állam megjelenésével és megalakulásával, amely mind közvetlen tevékenységeinek biztosítására, mind a társadalmi-gazdasági politika végrehajtásának legfontosabb elemeként használja.

Az Orosz Föderáció költségvetési kódexében költségvetés az állam és a helyi önkormányzat feladatainak és funkcióinak pénzügyi támogatására szolgáló alap alap létrehozásának és kiadásának formája.

Gazdasági lényege szerint az állami költségvetés ezek olyan monetáris viszonyok, amelyek a gazdaság, a társadalmi-kulturális rendezvények, a védelmi szükségletek és a közigazgatás finanszírozását szolgáló költségvetési alap kialakítása és felhasználása kapcsán a nemzeti jövedelem elosztása során keletkeznek az állam és a jogi személyek és magánszemélyek között.

Az anyagi és tárgyi kiviteli alak szerint - ez egy alapok alapja, a tervezett forma szerint - a bevételek és kiadások mérlege formájában elkészített pénzügyi dokumentum.

A költségvetés lényege, mint minden más gazdasági kategória, kétféleképpen nyilvánul meg. funkciókat – elosztása és ellenőrzése .

Köszönet első az állam kezében lévő pénzeszközök koncentrációja és felhasználása a nemzeti szükségletek kielégítése érdekében történik. Ez a pénzügyi források újraelosztásával történik a társadalmi termelés különböző felosztásai (iparágak, területek stb.), kormányzati szintek és a társadalom rétegei között. Az elosztási funkció határai nagyon tágak, hiszen a szaporodási folyamat szinte minden résztvevője költségvetési viszonyba kerül.

Második- az ellenőrző funkció lehetővé teszi, hogy megtudja, hogyan alakulnak ténylegesen az arányok a költségvetési források elosztásában, hatékonyan használják-e fel azokat, jelzi a költségvetési források mozgásának eltéréseit, megjeleníti gazdasági folyamatok a gazdaság strukturális kapcsolataiban előforduló. Ennek köszönhetően megjósolható a költségvetési politika társadalmi-gazdasági következményei.

A költségvetés funkcióinak ellátására az állam fejlődik költségvetési mechanizmus , amely a költségvetési kapcsolatok szervezési formáinak összessége, a nemzeti alapból származó források lehívásának és felhasználásának módjai. A költségvetési mechanizmus a következőket tartalmazza:

· az ország költségvetési rendszere;

· közigazgatási szervek;

· jogi indokok törvények és az ország legfelsőbb vezető testületeinek határozatai formájában;

· dokumentációs és beszámolási rendszer, valamint a költségvetés bevételi és kiadási részének végrehajtásához szükséges konkrét tevékenységekhez szükséges egyéb részletek.

A gazdaság szabályozására szolgáló költségvetési mechanizmus felhasználása az állam rendelkezésére álló pénzeszközök manőverezésével valósul meg.

A költségvetési viszonyok különböző csoportjainak gazdasági tartalmától függően a költségvetési mechanizmus szerkezetében három kapcsolatot különböztetünk meg:

· az ország költségvetési rendszerébe való pénzeszközök mozgósítására szolgáló mechanizmus;

· költségvetési források elköltésének mechanizmusa;

· a pénzügyi források költségvetés közötti elosztásának és újraelosztásának mechanizmusa.

A költségvetési viszonyok kezelésének jellemzőitől függően a következő blokkokat különböztetjük meg a költségvetési mechanizmusban:

· költségvetés tervezése;

· költségvetési előrejelzés;

· költségvetési ellenőrzés stb.

költségvetés tervezése - a pénzügyi tervezés olyan összetevője, amely lehetővé teszi a költségvetési források mennyiségének, forrásainak és célzott felhasználásának meghatározását a kormányzat minden szintjén: szövetségi, regionális, önkormányzati. A költségvetési tervezés a költségvetési rendszer működésének szükséges eleme, a költségvetési folyamat szerves része. Segítségével a költségvetési források mozgását az elnöki költségvetési üzenetben meghatározott céloknak és célkitűzéseknek megfelelően határozzák meg. A költségvetés tervezése során racionális kapcsolat jön létre a központosított és decentralizált alapok, a vállalkozások pénzügyi forrásainak nagysága, valamint a vállalkozások költségvetési rendszer bevételeinek kialakításában való részvételének mértéke között.

Költségvetési előrejelzés - ezek valós számításokon alapuló ésszerű feltételezések a költségvetés alakulásának irányairól, lehetséges bevételeiről és kiadásairól, ez a költségvetés tervezésének alapja. Az előrejelzés a költségvetés jelenlegi helyzetére vonatkozó információk alapos tanulmányozásán, a javasolt költségvetési mutatók különböző lehetőségeinek meghatározásán, a költségvetési kapcsolatok fejlesztésének legjobb lehetőségének megtalálásán alapul. A költségvetési előrejelzések elkészítéséhez két megközelítést alkalmaznak: genetikai és normatív célpont. A genetikai megközelítéssel az előrejelzés a jelenből a jövőbe, a megállapított ok-okozati összefüggések alapján történik. Nál nél normatív cél- meghatározzák a szabványok szerinti jövőbeni célt és irányvonalakat az irányába történő elmozduláshoz, megvizsgálják a lehetséges eseményeket, intézkedéseket, amelyek szükségesek a kívánt eredmény eléréséhez. A költségvetés előrejelzése függ: az ország társadalmi-gazdasági fejlődésének főbb mutatóinak, a piaci viszonyoknak és a pénzforgalom állapotának előrejelzésének minőségétől. Az ország társadalmi-gazdasági fejlődésére az előrejelzési időszakban több előrejelzés készül, amelyek megfelelnek a gazdaság fejlődése szempontjából kedvező, átlagos és legrosszabb forgatókönyveknek. A költségvetés tervezése során különféle módszereket alkalmaznak: matematikai modellezés, index, normatív, szakértői értékelések, mérleg stb.

Költségvetés ellenőrzése - az állami pénzügyi ellenőrzés szerves része, amelyen keresztül biztosított a költségvetési források képzésének és felhasználásának helyességének ellenőrzése. A költségvetési ellenőrzés gyakorlása során ellenőrzik a jogszabályok betartását, a pénzügyi fegyelmet, az adóbevételek helyességét és időszerűségét. Ezt a különböző kormányzati szinteken működő hatóságok végzik.

Az ország költségvetési szerkezete befolyásolja a költségvetési mechanizmust.

Az államháztartás működése speciális gazdasági formákon keresztül valósul meg, tükrözve az érték-újraelosztás egyes szakaszait - költségvetési bevételek és kiadások. Ezek a gazdasági kategóriák funkcionális jellemzőikben különböznek egymástól, és a tankönyv vonatkozó részeiben lesz szó róluk.

A költségvetés fontos gazdasági, társadalmi és politikai szerepet tölt be a szaporodási folyamatban a gazdaság és a szociális szféra fejlődését befolyásoló eszköz, gyorsítóként, néha pedig fékezőként hat a társadalom társadalmi-gazdasági fejlődésében. Ez az ország fő pénzügyi terve, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűlése törvényként hagyott jóvá. Ezen keresztül mozgósítják a különböző tulajdonformájú vállalkozások pénzeszközeit és a lakosság jövedelmének egy részét. Felhasználják a gazdaság, a társadalmi és kulturális rendezvények finanszírozását, az ország védelmi képességének erősítését, a kormányzati szervek fenntartását, az állami tárgyi és pénzügyi tartalékok létrehozását, a Szövetséget alkotó szervezetek költségvetésének anyagi támogatását, valamint az államadósság törlesztését és szolgáltatását.

A piacgazdaságra való átállásban az állami költségvetés megtartja fontos szerepét. Ugyanakkor a társadalmi termelésre és a társadalmi kapcsolatok szférájára gyakorolt ​​hatásának módszerei is változnak. A költségvetést széles körben használják fel a pénzügyi források ágazatok közötti és területi újraelosztására, figyelembe véve a termelőerők legracionálisabb elosztásának követelményeit, a gazdaság és a kultúra felemelkedését az Orosz Föderáció egészében. A piaci kapcsolatokra való átállás keretében az állami költségvetési forrásokat elsősorban a gazdaság szerkezeti átalakításának finanszírozására, átfogó célprogramok megvalósítására, a tudományos-technikai potenciál kiépítésére, a társadalmi fejlődésre és a lakosság szociális védelmére kell fordítani.

A modern körülmények között az agráripari, üzemanyag- és energiaipari, hadiipari komplexum és a közlekedés élvezi a legmagasabb prioritást. A nemzetgazdasági kiadások több mint 60%-a a gazdaság kiemelt ágazatainak támogatása.

A költségvetési kiadások társadalmi irányultsága nagy jelentőséggel bír. Az átmeneti időszak válságos szakasza miatt az Orosz Föderáció szociálpolitikájának prioritása a lakosság legkevésbé védett rétegeinek (nyugdíjasok, fogyatékkal élők, alacsony jövedelmű családok) állami támogatása, valamint az egészségügyi, oktatási és kulturális intézmények finanszírozásának stabilizálása.

Az állami költségvetés befolyásolja a lakossági megtakarítások nagyságát, a vállalkozások jövedelemszerkezetének meghatározását, valamint a lakosság reáljövedelmét.

1.6. Az Orosz Föderáció költségvetési politikája

Állami költségvetési politika - ez egy intézkedéscsomag a költségvetési kapcsolatok szervezése terén annak érdekében, hogy a feladatai ellátásához forrást biztosítson.

A költségvetési politika magában foglalja az államháztartás területén a célok és célkitűzések meghatározását, a források költségvetési mozgósítási mechanizmusának kidolgozását, a költségvetési források felhasználási irányainak megválasztását, az államháztartás, az adó- és költségvetési rendszer irányítását, a gazdasági és társadalmi folyamatok fiskális eszközök segítségével történő megszervezését. Ez az állami költségvetési politika társadalmi-gazdasági lényege.

A kitűzött céloknak megfelelően feladatok, amelyek meghatározzák a stratégiai irányokat valamint a költségvetési politika iránymutatásai. Általános szabály, hogy ez:

· a pénzügyi források koncentrálása a kiemelt kérdések megoldására;

· a gazdaság adóterheinek csökkentése;

· állami kötelezettségek elrendelése;

· hatékony költségvetési kapcsolatrendszer és államháztartási gazdálkodás kialakítása.

A költségvetési politika az állam gazdaságpolitikájának magja, és tükrözi a közintézményekkel és a polgárokkal fennálló összes pénzügyi kapcsolatát.

Az állampolgárok szociális védelmének szintje, az állam befektetési lehetőségei, Oroszország befolyásának mértéke a nemzetközi színtéren, sőt a polgárok vállalkozói tevékenysége is függ a szövetségi költségvetés minőségétől és az abban meghatározott paraméterektől.

Fő eszközök Az állami költségvetési politika végrehajtása mindenekelőtt olyan fiskális tőkeáttétel, mint az adók, az állami kiadások, a transzferek, a közbeszerzések és az állami hitelek.

A költségvetési politika működésének eredményessége nagyban függ attól költségvetési kapacitás, a költségvetésben a pénzügyi források felhalmozásának lehetséges lehetőségének jellemzése (esetleges költségvetési potenciál). Ezzel együtt ki kell emelni az állam által ténylegesen megszervezni képes valós költségvetési potenciált (az állam kezében felhalmozott pénzforrások tényleges mennyiségét).

A költségvetési potenciál kategóriája alapján értékelni kell az állami funkciók, ezen belül a gazdaság állami szabályozási funkcióinak megvalósítási lehetőségeit. A költségvetési potenciál növekedése és csökkenése a költségvetés és az egész állam beruházási, szociális, védelmi, szabályozó funkcióit érinti. A gazdasági és pénzügyi válság körülményei között általában a költségvetési potenciál jelentős csökkenése, valamint a lehetséges potenciál és a tényleges költségvetés között nagy az eltérés, elsősorban az alacsony adóbeszedés miatt.

Az állam költségvetési politikája a fiskális politika részeként elsősorban a kiegyensúlyozott, az államháztartás bevételei és kiadásai tekintetében a teljes költségvetési időszak alatt kiegyensúlyozott költségvetés megvalósítására irányul.

Sajnos a reformok teljes időszaka alatt a költségvetési politika számára kitűzött célok soha nem valósultak meg. Nehéz minden kormányzati ág munkájában más irányt megnevezni, ahol a feladatok és kötelezettségek ugyanolyan állandósággal bomlanak, a sikerek pedig olyan relatívak és szerények lennének. Vannak azonban pozitív fejlemények is: kialakult és működik a háromszintű költségvetési rendszer, elfogadták a költségvetési és adótörvénykönyvet, fejlődik a kincstári rendszer, javult az adóbeszedés, csökkentek az inflációs ráták. Az állami kiadások csökkentése pozitív elmozdulást eredményezett a költségvetési kiadások szerkezetében. Oroszország közel került a hiánymentes szövetségi költségvetéshez, és felhagyott a kibocsátás finanszírozásával. Ezzel párhuzamosan enyhült az államadósság-probléma súlyossága is.

De a költségvetési politika további javítása érdekében szükséges annak fő rekonstrukciója alapelvek:

· realizmus, azaz a hibák kiküszöbölése a társadalmi-gazdasági fejlődés előrejelzésében;

· az állam felelőssége kötelezettségeinek feltétlen teljesítésében;

· a költségvetések merevsége, a gazdaság pénzügyi fellendülésének hatékony eszközévé alakítva azokat;

· bevételnövekedés, és nem az adóteher növekedése, hanem az egyéni vállalkozói kezdeményezés legalizálása miatt;

· a költségvetési politika hatékonyságának erősítése a gazdaság egyes paramétereinek elérésében.

A költségvetési politika tervezésekor az államnak a pénzügyi és társadalmi stabilitás biztosításának igényéből kell kiindulnia. A költségvetési politika kiszámíthatósága az általános makrogazdasági fenntarthatóság kulcstényezője. A szövetségi költségvetésnek egy erős demokratikus állam megbízható pénzügyi alapjává kell válnia.

Az Orosz Föderáció költségvetési kódexe szerint az Orosz Föderáció elnökének az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűléséhez intézett költségvetési üzenete a következő év költségvetési politikájáról a szövetségi költségvetés elkészítési eljárásának szerves részét képezi. A költségvetési üzenet a költségvetési politika stratégiai és rövid távú irányvonalait határozza meg, összhangban az állam gazdaságpolitikájának általános céljaival és célkitűzéseivel, amelyek meghatározóak a középtávú költségvetés tervezésében és a következő évi szövetségi költségvetés elkészítésében.

A 2000-2001 eleji költségvetési politika főbb eredményei jelentős sikerek voltak. A szövetségi költségvetés végrehajtásában tovább folytatódott az 1999 óta megnyilvánuló pozitív tendenciák hatása, 2000-ben először sikerült költségvetési többletet elérni.

A költségvetési bevételek 2000. évi növekedése lehetővé tette a szövetségi költségvetés szociális szférával szembeni adósságának teljes felszámolását, valamint számos fontos állami és szociális program további finanszírozását. A szövetségi költségvetés kiadásait teljes egészében és késedelem nélkül finanszírozták. A költségvetési rendszer egésze megszűnt a gazdaságban a nemfizetések forrása lenni. A vegyesvállalat költségvetési kötelezettségeinek teljesítése hozzájárult az ország politikai és társadalmi stabilitásának növekedéséhez.

A 2000. évi pótlólagos szövetségi költségvetési bevételek felosztása, a 2001. évi szövetségi költségvetés kialakítása a 2001. évi költségvetési üzenetben meghatározott prioritásoknak megfelelően – a fegyveres erők, a rendvédelmi szervek, az oktatás és a katonai reform támogatása – történt. Jelentős pénzeszközöket különítettek el az igazságügyi reform felgyorsítására.

Ám a közszférában tapasztalható pozitív tendenciák, amint azt az Orosz Föderáció elnöke is megjegyezte, nem váltak fenntarthatóvá, mert ezek a rubel leértékelődésének és a kedvező külső gazdasági helyzetnek az eredménye.

A 2002. évi költségvetési politika fő célkitűzései a következők voltak:

· fenntartható gazdasági növekedési ráták fenntartása;

· a társadalmi egyenlőtlenségek csökkentése;

· a közkiadások magas hatékonyságának elérése.

Amint az üzenetben szerepel, az államháztartás és a gazdaság más szektorai között kialakuló kapcsolatoknak a vállalt kötelezettségekért való felelősség, a nyitottság, a nyilvánosság és a szövetségi jogszabályok szigorú betartásának példájává kell válniuk.

A költségvetési politika 2002. évi és hosszú távú legfontosabb feladata a makrogazdasági egyensúly fenntartása, a költségvetési bevételek és kiadások terén intézkedések kidolgozása és végrehajtása, a költségvetések közötti kapcsolatok szervezése, az államadósság kezelése, az államháztartás gazdálkodásának javítása volt.

2001-re és 2002-re hiánymentes szövetségi költségvetést irányoztak elő. Míg többlete 2000-ben a GDP 2,5 százaléka volt. Ezt a politikát a jövőben is folytatni kell.

Az elnök a szövetségi közgyűlésnek küldött üzenetében megjegyezte, hogy a szövetségi költségvetést a lehető legnagyobb mértékben meg kell védeni az olyan külső hatásoktól, mint az orosz exportáruk világpiaci árának változása. Ehhez két részből kell kialakítani. Az első részének egy konzervatív makrogazdasági előrejelzésen kell alapulnia, amely az orosz exportáruk árainak pesszimista értékelésén alapul. Ezek a bevételek a külső gazdasági környezet hatásától függetlenül biztosítják a kormányzati kiadások finanszírozását. A szövetségi költségvetés második részét a magasabb exportárak körülményei között kapott többletbevételek terhére kell kialakítani.

A költségvetési politika szükségszerűen összehangolt a monetáris, külgazdasági, strukturális politikával.

Az Orosz Föderáció kormánya és a Bank of Russia költségvetési, monetáris és strukturális politikai programot készített, amely nemzetközi pénzügyi szervezetek támogatását is megkapta.

A költségvetési politika elsődleges céljai a bevételek terén ezek növelése nem a gazdaság adóterhei miatt, hanem az adóalap bővítése, a magánvállalkozás fejlődésének kedvező feltételeinek megteremtése, az illegális árnyékforgalom visszaszorítása volt. Nem volt kétséges, hogy:

· az adójogszabályok javítása;

· átállás az eredményszemléletű módszer kötelező alkalmazására (kivéve a kisvállalkozásokat);

· az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel után fizetett adók és illetékek adórendszerből való kizárása;

· az egységes szociális adó mértékének fokozatos csökkentése;

· az adóellenőrzés javítása stb.

A költségoptimalizálás területén a 2002. évi költségvetési politika kiemelt feladatai a következők voltak:

· szigorú költségbecslés készítése valamennyi állami szerv és költségvetési intézmény számára;

· az állami egységes vállalatok státuszának megváltoztatása, 100%-os állami részesedésű részvénytársasággá alakítása;

· olyan mechanizmus létrehozása, amely megakadályozza a törvények elfogadását anélkül, hogy figyelembe veszi azok költségvetési rendszerre gyakorolt ​​következményeit, növelve a törvényhozó és végrehajtó hatóságok felelősségét a meghozott döntésekért és azok végrehajtásáért;

· a költségvetés kiadási részét a legfontosabb társadalmi és gazdasági célok elérésének eszközévé kell tenni;

· a szociális ellátások rendszerének átalakítása és a kategorikus ellátások felváltása a lakosság célzott szociális támogatási formáival;

· a köztisztviselők javadalmazásának emelése a közszolgálat munkaerő-piaci versenyképességének biztosításához szükséges mértékben;

· a nyugdíjrendszer új (felhalmozó) modelljére való átállás mechanizmusának meghatározása stb.

A költségvetések közötti kapcsolatok terén a tervek szerint:

· objektívebb és átláthatóbb módszertant alkalmazzon a Tantárgyak Pénzügyi Támogatási Alapból pénzeszközök elosztása az Orosz Föderáció, amely előírja a régiók költségvetési forrásokkal való ellátásának kiegyenlítését, miközben ösztönzőket teremt a régiókban ésszerű költségvetési politika folytatására;

· dolgozzon ki és hagyjon jóvá egy programot a költségvetési föderalizmus fejlesztésére a 2005-ig tartó időszakra;

· a Regionális Fejlesztési Alap forrásait a lakás- és kommunális szektor helyreállítására kell átirányítani.

Az államadósság-kezelés területén a Kormány erőfeszítései a szint csökkentésére, a „csúcsfizetések” enyhítésére, szerkezetének javítására és a kiszolgálási költségek csökkentésére irányultak. Ehhez szükséges egy átfogó és egységes államadósság-elszámolási rendszert magában foglaló államadósság-kezelési rendszer kialakítása, az államadósság-kezelés egységes stratégiájának kidolgozása és megvalósítása. Az egységes államadósság-kezelési rendszernek biztosítania kell, hogy az államadósság mértéke és szerkezete megfeleljen az ország gazdasági képességeinek a kiszolgálására és a pénzügyi kötelezettségek visszafizetésére, valamint az állam által felvett forrásigénynek az ország számára legkedvezőbb feltételekkel történő kielégítésére.

Az Orosz Föderáció pénzügyminisztere szerint a 2002. évi költségvetési politika az állam által vállalt kötelezettségek teljesítésére irányult, elsősorban a strukturális reformok folytatásának biztosítására. Ennek érdekében következetes adópolitikát folytattak, a szövetségi költségvetés tervezett költségvetési többletét biztosították, a pénzügyi eszközöket időben és a szükséges mértékben felhasználták, számos olyan törvényi és szabályozási aktust készítettek elő, amelyek célja a gazdasági szabadságok kiterjesztése és a vállalkozás további fejlődésének kedvező feltételei.

A költségvetési kapcsolatok szervezése terén elért jelentős sikerek ellenére a költségvetési folyamat további fejlesztésre szorul, és 2003-ban a költségvetési politika keretein belül számos fő problémát kellett megoldani:

· megszünteti a fennmaradó rést a törvényesen megállapított állami kötelezettségek összege és a ténylegesen rendelkezésre álló pénzügyi források összege között;

· a költségvetési kiadások jelentős részének finanszírozására szolgáló mechanizmus hatékonyságának javítása, különösen a költségvetési intézmények finanszírozása tekintetében;

· egyértelműen elhatárolja a kiadási jogkört és a bevételi forrásokat a költségvetési rendszer szintjei között;

· csökkenti a nominális adóteher magas szintjét;

· gyengítse a költségvetés külgazdasági feltételektől való függőségét;

· annak biztosítása, hogy a rövid távú költségvetési tervezés összhangban legyen a középtávú gazdaságpolitika célkitűzéseivel.

A költségvetési politika fő célkitűzései az üzleti tevékenység növekedésének biztosítása, a strukturális reformok végrehajtása és a társadalmi stabilitás fenntartása voltak.

Az elnök 2003. évi költségvetési politikáról szóló költségvetési üzenete emellett számos intézkedést irányzott elő a költségvetési bevételek és kiadások, a költségvetések közötti kapcsolatok szervezése, a kincstári technológiák fejlesztése és az államháztartás gazdálkodása terén.

Különösen a bevételek területén a tervek szerint:

· gondoskodik arról, hogy az adójogszabályok szükséges módosításai legkésőbb a hatálybalépés évét megelőző év első negyedévében megtörténjenek;

· az adóelszámolást a lehető legkényelmesebbé tenni mind az adózók, mind az adóhatóságok számára;

· lehetőséget kell biztosítani a kisvállalkozások számára adózási rendszer kiválasztására;

· az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első részének módosítása az adóigazgatás hatékonyságának javítása érdekében;

· rendszer létrehozása az állami vagyon hatékony kezelésére, beleértve az állami vállalatok és intézmények tulajdonában lévő ingatlanok használatának területét is;

· részvények értékesítése a legtöbb bank, befektetési, alap- és pénzügyi társaság tőkéjében, különösen kis részvénycsomagokban.

A kiadások terén a végrehajtó és a törvényhozó hatalom feladata volt a költségvetési kiadások racionalizálása, a nem hatékony állami (önkormányzati) kötelezettségek és kiadások csökkentése, valamint a közkiadások hatékony kezelési rendszerének kialakítása.

A költségvetésközi kapcsolatok területén a politika mélyreható reformokat igényel, és 2003-ban az alábbiak figyelembevételével kell kialakítani:

· a kiadási kötelezettségek elhatárolása a szövetségi, regionális és helyi hatóságok között;

· az adójogok és a bevételi források hosszú távú elhatárolása, amely az egyik feltétele lesz a regionális és helyi önkormányzatok érdeklődésének növelésének a gazdasági növekedés kedvező feltételeinek megteremtésében, az adott területek adózási potenciáljának kiépítésében és hatékony kihasználásában;

· olyan szövetségi szintű döntések meghozatalának megtagadása, amelyek kiadási kötelezettségeket írnak elő a területi költségvetésekre anélkül, hogy meghatároznák azok finanszírozási forrásait;

· a pénzügyi támogatás felosztása beruházásra és folyóra, biztosítva ugyanakkor a pénzeszközök elosztási mechanizmusának maximális formalizálását és átláthatóságát;

· a regionális és helyi önkormányzatok felelősségi mechanizmusának bevezetése a folyamatban lévő költségvetési politikáért, a lakossággal, a költségvetési intézményekkel és a hitelezőkkel szembeni pénzügyi kötelezettségek teljesítéséhez.

A kincstári technológiák fejlesztése terén folytatni kell a költségvetés végrehajtását, elsősorban a szövetségi kincstár egyetlen kiadási számlája technológiájának alkalmazásával. A kincstári technológiák használata nemcsak a közpénzek felhasználásának ellenőrzése terén nyújt előnyt (a jövőben - az áruk és szolgáltatások vásárlására vonatkozó szerződések kötelező nyilvántartása alapján a költségvetési források terhére), hanem a szövetségi költségvetés végrehajtásáról szóló időben és megbízható jelentéskészítésben is, amely szükséges az adó- és költségvetési szférában történő döntéshozatalhoz. Fel kell gyorsítani az új költségvetési számviteli számlaterv kidolgozását, amely egyesítené a költségvetések végrehajtására szolgáló számlatükröt, a költségvetési intézmények számlatükrét és a költségvetési besorolást.

Az államháztartás fejlesztése terén a fő feladat:

· a költségvetési eljárások világos megszervezésében, amelyek célja a szövetségi költségvetési források elköltésének ésszerű egységességének biztosítása az év során, a szezonális kiadások pontos tervezésére való átállás alapján;

· a fő kezelők és a költségvetési alapok kezelőinek felelőssége költekezésük ritmusáért;

· a költségvetési kötelezettségek azon korlátainak (vagy azok egy részének), amelyek a következő pénzügyi év elején biztosítják a közszféra zavartalan működését, legkésőbb minden év decemberéig a költségvetési kedvezményezettekhez történő eljuttatásában;

· a költségvetési kiadások év közbeni végrehajtásának egységességének növelésében.

Az Orosz Föderáció elnökének az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűléséhez intézett, 2003. május 30-i, „A 2004-es költségvetési politikáról” szóló, rendes költségvetési üzenetében összegezték a költségvetési politika 2002. évi és 2003. eleji eredményeit.

Pozitív értékelés:

· a szövetségi költségvetési többlet jelenléte, amely biztosítja annak stabilitását a külső gazdasági feltételek hatásaival szemben, és körülbelül 230 milliárd rubel pénzügyi tartalék, amely jelentősen csökkentette a költségvetési kockázatokat;

· az adóreform folytatása, amely biztosította a gazdaság adóterheinek csökkentését, az adóbeszedés növelését, az adórendszer racionalizálását;

· a bérek növekedése a közszférában;

· a katonai állomány és a rendvédelmi tisztek pénzbeli juttatásának reformja;

· a költségvetés közötti kapcsolatok megreformálása, amely abból áll, hogy az Orosz Föderációt alkotó szervezeteknek nyújtott pénzügyi támogatás nagy részét a egyetlen cél kritériumok;

· az államadósság terheinek jelentős csökkenése, Oroszország nemzetközi hitelminősítésének emelkedése, a befektetői bizalom helyreállítása a hazai hitelpiac iránt, amely a korábbinál hosszabb ideig és alacsonyabb áron kezdett vonzódni.

Az üzenet a következő főbb problémákat fogalmazta meg, amelyekkel foglalkozni kell:

· a szövetségi költségvetés bevételi alapjának függősége a nyersanyag-kitermeléstől és -exporttól, és ezzel összefüggésben a pénzügyi rendszer nagymértékű függése a külgazdasági viszonyoktól;

· az adórendszer inkonzisztenciája a hosszú távú gazdasági növekedés és a pénzügyi stabilitás biztosításának céljaival, az adóelszámolás összetettsége;

· az Állami Duma elé terjesztett és elfogadott adótörvények minősége;

· figyelmen kívül hagyva a versenymechanizmust az áruk és szolgáltatások állami szükségletekre történő vásárlására;

· a regionális és helyi költségvetések hosszú távú bevételi forrásainak alacsony aránya, ami csökkenti az illetékes hatóságok érdeklődését a rájuk bízott területek gazdasági fejlődésében;

· a regionális és helyi hatóságok államháztartási jogkörének hiánya stb.

Meghatározták a költségvetési politika fő feladatait 2004-re és középtávra:

· a lakosság jólétének javítása és az ország gazdaságának fenntartható növekedésének biztosítása a költségvetési rendszer stabil működése és fejlődése alapján;

· a költségvetési politika jövőorientációja a szövetségi költségvetés lehetőségeinek és a kiadási prioritások világos megértése alapján, a költségvetések kialakításának feltételeinek kiszámíthatóságának biztosítása minden szinten;

· stabilizációs alap létrehozása annak érdekében, hogy középtávon csökkentse az orosz költségvetési rendszer külgazdasági feltételektől való függőségét;

· az adórendszer javítására és az adóterhek következetes csökkentésére irányuló munka folytatása;

· megfelelő intézkedések megtétele a költségvetési kiadások optimalizálására, a végső eredmények elérésére összpontosító, korszerű költségvetési tervezési módszerek bevezetése, valamint a különböző szintű hatóságok és költségvetési szervezetek ösztönzése a költségvetési források leghatékonyabb felhasználására az állam által újraelosztott pénzügyi források volumenének csökkenése mellett;

· a teljes általános forgalmi adó mértékének és az egységes szociális adókulcsnak a 20 százalékáról 18 százalékra csökkentése;

· az adóigazgatás szintjének növelése, beleértve az információs technológiák bevezetését is;

· az adóellenőrzések munkájának ésszerűbb megszervezése, az adózók adónyilvántartás vezetésére, adóbevallások elkészítésére és benyújtására fordított idő minimalizálása, különösen a kisvállalkozásoknál;

· a költségvetési források elköltésének hatékonyságának javítása egyértelműen meghatározott prioritások keretében;

· a közgazdasági szektor szervezeteinek leltárát funkcióik és feladataik állami szükségleteknek való megfelelése szempontjából;

· -vel finanszírozza a szakemberképzést felsőbb szakember oktatás főként szövetségi szinten;

· a lakosság kötelező egészségbiztosítási rendszerének korszerűsítése;

· az orosz hadsereg toborzása, amely előírja, hogy a katonai szolgálatot a szerződés szerinti toborzási rendszer váltja fel;

· a szövetségi bíróságok összes költségének finanszírozása kizárólag a szövetségi költségvetésből, hogy biztosítsák az igazságszolgáltatás teljes függetlenségének és függetlenségének feltételeit;

· a szövetségi végrehajtó szervek funkcióinak racionalizálása és fenntartásukra előirányzatok képzésének előkészítése az érintett funkciók ellátásához szükséges költségek pénzügyi felmérése alapján;

· a szövetségi költségvetési források elköltésének ritmusának növelése, intézkedések meghozatala az állami szükségletek kielégítésére szolgáló termékek szállítására vonatkozó szerződések megkötésére irányuló kampány megszervezésének hatékonyságának javítására és a végrehajtáshoz szükséges idő csökkentésére;

· intézkedések megtétele a költségvetési rendszer összes pénzeszközének az Oroszországi Bank intézményeiben való maximális koncentrációja érdekében;

· a bevételi és kiadási jogkörök egyértelmű és stabil lehatárolásának rendszerének kialakítása, amely szükséges feltétele annak, hogy az állami és önkormányzati kötelezettségek összhangba kerüljenek a végrehajtásukhoz ténylegesen rendelkezésre álló forrásokkal;

· az elemzési és felülvizsgálati munka rendszerezése a költségvetési finanszírozást igénylő szövetségi jogszabályok teljes körének joghatósági alanyainak és hatásköreinek elhatárolásának új elveivel összhangban stb.

Az Orosz Föderáció elnökének az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűléséhez intézett, 2004. július 12-i költségvetési üzenetében „A 2005-ös költségvetési politikáról” összegezték a 2003-as és 2004-es költségvetési politika eredményeit, meghatározták a megoldandó főbb problémákat és feladatokat.

Az Orosz Föderáció elnöke megjegyezte Az elmúlt év költségvetési politikáját a kitűzött célok következetessége és a makrogazdasági stabilitást biztosító szerepének növelése jellemezte. Volt befejezte a modern adórendszer fő elemeinek kialakítását, nagyobb mértékben ösztönözve a gazdaság és a szociális szféra pozitív szerkezeti változásait. Megkezdődött a középtávú pénzügyi tervezés elemeinek bevezetése. Meghatározzák a programcélú költségvetés-tervezés új mechanizmusainak koncepcionális megközelítéseit, ami a költségvetési kiadások és a tervezett eredmények szoros összefüggését jelenti. A kiadási jogosítványok és a végrehajtásukra vonatkozó felelősségi intézkedések az államhatalom és a helyi önkormányzat minden szintjén jogszabályban meghatározottak. 2003-ban megtörtént a közszféra szervezeteiben dolgozók és köztisztviselők bérének tervezett indexálása. A nyugdíjak reálnagysága nőtt. A dolgozó nyugdíjasok nyugdíját először újraszámították az új szabályok szerint, amelyek lehetővé teszik a nyugdíjak összegének emelését a nyugdíjas korban történő munkavállalással. Túllépték a külső adósságfizetés maximális csúcsát. Oroszország nemzetközi hitelminősítése elérte a befektetési besorolást. Létrejött az Orosz Föderáció Stabilizációs Alapja létrehozásának jogalapja. 2004 elejére volumene elérte a 200 milliárd rubelt. Így a költségvetési rendszer stabilitása a külső gazdasági helyzet ingadozásaival szemben megnőtt.

Szintén a költségvetési üzenetben azonosították a megoldandó főbb problémákat:

· a költségvetési jogszabályok nem felelnek meg a korszerű követelményeknek;

· az állam alacsony gazdasági hatékonysága a gazdaság ágazatai;

· a költségvetési kedvezményezettek széles hálózata, ami csökkenti a szövetségi költségvetési források felhasználásának hatékonyságát;

· alacsony állami ellenőrzés a szövetségi intézmények költségvetésen kívüli tevékenységei és kötelezettségeik felett;

· a program-cél módszerek elégtelen alkalmazása a költségvetés kialakításában;

· nem oldódott meg a pénzügyi évet meghaladó időtartamú beruházási projektek és egyéb programok szerinti állami kötelezettségek teljesítésének biztosítása;

· az áruk és szolgáltatások állami szükségletekre történő beszerzésére szolgáló mechanizmusok elégtelen alkalmazása, ami nem járul hozzá a költségvetési források ésszerű felhasználásához;

· nem dolgoztak ki hatékony mechanizmusokat annak biztosítására, hogy a lakosság minden szegmense, és mindenekelőtt a nem dolgozó állampolgárok számára biztosítsák a megfizethető és magas színvonalú orvosi ellátáshoz való jogot;

· az adóreform még kis mértékben érinti az adóigazgatás kérdéseit;

· nem történt jelentős változás az adóelszámolás egyszerűsítésében, az adóhatóság és az adózók közötti interakció javításában.

A dokumentum megjegyezte, hogy a költségvetési politika célja, hogy hozzájáruljon a legfontosabb társadalmi-gazdasági problémák hatékony megoldásához. A költségvetést az ország hosszú távú fejlesztési prioritásaira kell alapozni.

Az átfogó makrogazdasági egyensúly biztosítása továbbra is a fiskális politika legfontosabb feladata. A költségvetés fő paramétereinek biztosítaniuk kell:

· a költségvetési kötelezettségek garantált teljesítése;

· felesleges készpénzlikviditás lekötése;

· az államadósság-szolgálat költségeinek következetes csökkentése, figyelembe véve a 2005-ben esedékes jelentős volumenű külső adósságfizetést.

Összességében, ahogy az elnök „A költségvetési politikáról 2006-ban” című költségvetési üzenetében megjegyezte, az elmúlt évek költségvetési politikája lehetővé tette a makrogazdasági stabilitás fenntartását, de az infláció továbbra is magas. Ennek következtében megnőtt a gazdasági növekedés lassulásának és minőségi romlásának kockázata. A magas infláció jelentősen csökkenti a lakosság jövedelmi szintjét növelő intézkedések hatékonyságát. Az infláció megfékezésére rendelkezésre álló lehetőségeket nem használták ki maradéktalanul. Főbb megoldandó feladatok 2006-ban : · a makrogazdasági stabilitás biztosítása; · az Orosz Föderáció költségvetési rendszere egyensúlyának és stabilitásának biztosítása; · aktiválás a költségvetési kiadások tervezése és végrehajtása során a program-célmódszerek alkalmazási mechanizmusainak fejlesztése; · áttérés a költségvetési források elosztására a költségvetési kiadások kezelői között a számukra kitűzött célok alapján; · Púj szövetségi közbeszerzési törvény elfogadása; 1.7. Az orosz költségvetési rendszer története A szakértők úgy vélik, hogy az orosz hercegi kincstár első bevételi forrása az adó volt, amelyeket a herceg az alattvaló földekről gyűjtött. Természetes formája volt, és szarvasmarha, szőrme, méz, viasz és élelmiszer formájában gyűjtötték össze. Ezenkívül vámokat és pénzbírságokat szedtek be a fejedelem javára: bírói (vira), úti (myt), házassági illeték (fiú nyest). A fejedelem hatalmának erősödésével adóbeszedési helyek és a beszedésért felelős személyek alakultak ki, maga az adó pedig adó formáját öltötte. A 13. századtól kezdett kialakulni a földadó rendszere. Az adózás mértékegysége: eke, füst, udvar, adó. A tatár-mongol iga időszakában a horda kánok javára beszedték a horda adót. Az orosz központosított állam 15. századi megalakulásával megkezdődött a földadó beszedése a moszkvai herceg javára. Ezenkívül a kincstár bevételei vám-, só-, taverna- és egyéb díjak terhére keletkeztek. A 15. században Oroszországban kezdett kialakulni az egységes állam kétszintű költségvetési rendszere, amely a nagyhercegi kincstárból (állami költségvetésből) és a helyi költségvetésekből állt, amelyek ennek megfelelően a fejedelmi (azaz állami) adók és helyi illetékek terhére alakultak ki. Az orosz államban a 15. században vezették be a helyi adókat. a királyi kormányzók és volosterek eltartására, a rájuk ruházott közigazgatási és igazságszolgáltatási feladatok ellátására. Megoldásokért helyi vállalkozás feladatokat, pénzbeli és természetbeni díjakat szedtek be a lakosságtól: lófolt (márkázásért), tamga (áruértékesítésért), mérlegelés (mérlegelésért), nappali (kereskedelmi helyiség használatáért), mérés (mérésért) stb. Az 1551-ben IV. Iván által végrehajtott zemsztvo reform létrehozta a zemsztvoi önkormányzatot, amely megszüntette a cári helytartók hatalmát. Helyükre helyben zemsztvói véneket neveztek ki, akik a zemsztvo kunyhókat vezették, bíróságokat hoztak létre és adót szedtek be. Ugyanebben az évben a Stoglavy-székesegyház jóváhagyta a kötelező Zemstvo Chartát. A lakosságra kivetett kormányzói járulékot felváltó „egységenkénti visszafizetési adó” kezdett befolyni a szuverén kincstárába, amelyből a zemstvo kunyhók fenntartására és a helyi rendezvények finanszírozására különítettek el pénzt. A XVI században. az adók beszedése a létrehozott területi szervek kezébe került - négy: Vlagyimir, Galíciai, Kostroma, Novgorod, Ustyug. A XVII. század első negyedében. az íjászok eltartásáért íjászadót szedtek . A lakosságot nemcsak adófizetésre, hanem egyéb kötelezettségek viselésére is kötelezték (út- és hidak építése, javítása, szekérszállítás, kormányképviselők fogadása). A városi lakosságtól is beszedtek az illetékeket üzletekből, kovácsművekből, műhelyekből, malmokból stb., a Volga-vidék, az Urál és Szibéria népeitől - yasak, főleg prémekben. A közvetlen adók mellett voltak közvetettek, amelyek a 16. század közepén történő bevezetéssel kezdtek bekerülni a kincstárba. borvásárlások. Az első költségvetés Oroszországban - az állami bevételek és kiadások becslése - 1645-ben készült. Ez a rendszer Péter reformjaiig működött. 1679-ben az íjászadó és egyéb díjak helyett házadót vezettek be. Az adó teljes összegét a kormány határozta meg, a paraszti közösségek, települések pedig az udvarokban fektették ki egymás között. Az 1722-es népszámlálás után a háztartási adót felváltotta a polgári adó, amelyet a férfiakra vetnek ki (kivéve a nemességet, a papságot és a tisztviselőket). A közvélemény-kutatási adó volt az államháztartás egyik fő bevételi forrása. 1796-ban az összes bevétel mintegy 34%-át tette ki. A közvetlen és közvetett adókkal együtt a lakosság, főként a parasztság, világi kötelességeket viselt, amelynek természetes és pénzbeli formája volt. Az illetékek kötelezőek voltak, a városi és vidéki közigazgatás fenntartására, utak karbantartására, stb., és nem kötelezőek, templomok, iskolák, kórházak építésére, tűzoltóság fenntartására stb. 1851-1854 között. a világi kötelességeket törvénykezésileg zemsztvoi illetékekké és zemsztvoi illetékekké formálták. A nomád népek 1824 óta vagonnal fizetnek adót. A XIX. század 60-as éveinek reformjai. néhány változtatást eszközölt az adórendszerben. BAN BEN1863-ban a filiszterek polladóját felváltotta az ingatlanadó. 1865-ben bevezették a kereskedelmi adót, i.e. gyűjtemény az okmányokból a kereskedelem és a kézművesség gyakorlásához való joghoz. 1861-ben a borgazdálkodás helyett jövedéki adót vezettek be az alkoholos italok előállítására. 1875-ben a paraszti polladó helyett földadó volt. A parasztok és nemesek földjéről gyűjtötték. Ennek az adónak nagy részét (több mint 75%-át) a parasztok fizették be. A költségvetési bevételek fő forrását a közvetett adók jelentették, a jövedéki adóból és az 1894-ben bevezetett bormonopóliumból kapott. Az államiság megerősödésével átalakult az állami és önkormányzati költségvetés gazdálkodásának apparátusa is. A funkcionális minisztériumok (BM, Pénzügyminisztérium stb.) 1802-es létrehozásával a hozzájuk rendelt állami intézmények helyben szerveződtek, azaz vertikális államigazgatási intézményrendszer. Például a Pénzügyminisztérium tartományi szintű területi szervei állami kamarák voltak, a megyében - a kincstár. A kincstári kamarák adót állapítottak meg a lakosság számára, nyilvántartást vezettek az adóbevételekről és -kiadásokról. A kincstárak fogadták és tartották a kincstárhoz adó formájában beérkező pénzeszközöket, forrásokat bocsátottak ki a helyben végzett tevékenységek finanszírozására. 1817 óta ők vezették az állami tulajdonú alkoholtermékeket árusító üzleteket, és ellenőrizték a szeszfőzdéket. A kormányzók viszont felügyelték az államkamarák és a kincstárak tevékenységét. 1864-ben életbe lépett a „Tartományi és kerületi zemsztvo intézményekről szóló szabályzat”, amelynek értelmében Oroszországban helyi önkormányzati szerveket, zemsztvókat hoztak létre. A zemsztvók képviseleti (igazgatási) szervei zemsztvói és kerületi gyűlések voltak. E testületek tagjai három kúria (megyei földbirtokosok, városi választópolgárok és vidéki közösségekből) választott magánhangzók (helyettesek). A magánhangzók évente egyszer összegyűltek egy ülésre, amelyen megvitatták a zemsztvók tevékenységének gazdasági és pénzügyi kérdéseit, jóváhagyták a zemsztvók bevételeinek és kiadásainak becslését, valamint a zemsztvók végrehajtó szerveinek tevékenységéről szóló jelentést. A zemsztvók végrehajtó szervei a tartományi kerületi tanácsok voltak, amelyeket három évre választottak. A tartományi tanácsok elnökeit a belügyminiszter, a megyei tanácsok elnökeit pedig a kormányzók hagyták jóvá. Zemsztvos volt a felelős helyi gazdaságiügyek, helyi utak, a lakosság iskolai oktatásának és egészségügyi ellátásának megszervezése. A zemsztvói költségvetések voltak a zemsztvókra ruházott feladatok ellátásának pénzügyi eszközei, amelyeket a korábban létező zemsztvói feladatok és díjak terhére alakítottak ki, és amelyeket a zemsztvókra ruháztak át. A zemsztvói illetékeket a kifizető jóléti szintjétől függetlenül szedték ki, és célzott kiadások finanszírozására szolgáltak, például iskolák, kórházak, tűzvédelem, rendőrség stb. fenntartására. A zemsztvói vámokat vagy az állam, vagy a tartományi és kerületi zemsztvók állapították meg. A zemsztvói költségvetés másik bevételi forrása a zemsztvói járulék volt, amelyet a földekre és egyéb ingatlanokra, a kereskedelmi szabadalmakra vetettek ki, amelyeket bármilyen kereskedelem jogáért vásároltak. A zemstvo-költségvetések bevételeinek több mint 60%-át a Zemsztvo-díjak tették ki. A zemstvo költségvetésének jelentős bevételi forrása (a teljes bevétel legfeljebb 25%-a) az állami költségvetésből származó juttatások voltak. A Zemstvo költségvetései tartalmaztak kötelező és választható kiadásokat. A kötelező kiadások prioritást élveztek, és az önkormányzatok, börtönök, bírók, útlétesítmények stb. fenntartását hivatottak finanszírozni. A nem kötelező kiadások között szerepelt az egészségügyi, iskolafenntartási stb. A volostokban az úgynevezett világi jövedelmek terhére alakultak ki a voloszti költségvetések, ideértve a volost és a vidéki illetékeket, a vidéki közösségekhez tartozó vagyonból, a világi földek bérbeadásából stb. A város költségvetését a városi vállalkozások (vágóhidak, fürdők, vízvezetékek stb.) bevételei, a telkek bérbeadása, a városlakók ingatlanjaiból származó díjak, a lovak, lovaskocsik tulajdonosai stb. A helyi költségvetések nem képezték részét Oroszország állami költségvetésének, mivel Oroszországban a forradalom előtt az egységes állam kétszintű költségvetési rendszere volt. Az 1917-es októberi forradalom után az állami és önkormányzati rendszer összeomlása következtében gyakorlatilag megszűnt az adóbevétel a költségvetési rendszerben. A sürgős szükségletek finanszírozására a bolsevikok a lakosság tulajdonképpeni rétegeinek hozzájárulásaihoz folyamodtak, főként a kereskedőktől és a spekulánsoktól, akik véleményük szerint profitáltak a háború során, és elpazarolták tőkéjüket. 1918 novemberéig 57 tartományban 816,5 millió rubelt mozgósítottak költségvetési hozzájárulás formájában. Az új rendszer léte közvetlenül függött az ország pénzügyi helyzetétől. A szovjetek pénzügyi osztályai képviselőinek összoroszországi kongresszusán, amely 1918. május 17-én nyílt meg, V.I. Lenin. Hangsúlyozta: "Minden eszközzel el kell érnünk a tartós pénzügyi átalakulást, de emlékeznünk kell arra, hogy minden radikális reformunk kudarcra van ítélve, ha nem járunk sikerrel a pénzügyi politikában." Az ország nehéz gazdasági helyzete alapján felismerték, hogy a pénzügyek területén szigorú centralizáció felé kell elmozdulni a költségvetésbe történő pénzáramlás és azok hatékony felhasználása érdekében. Ez a rendelkezés alapvetővé vált a szovjet állam pénzügyi politikájának kialakításában a Szovjetunió történetének minden későbbi szakaszában. Az RSFSR első alkotmánya, amelyet 1918 júliusában fogadtak el, rögzítette a pénzügyek központosításának elveit. A 79. cikk az állami pénzügypolitika céljáról kimondta: „Az RSFSR pénzügyi politikája a dolgozó népdiktatúra jelenlegi átmeneti pillanatában hozzájárul a fő célhoz - a burzsoázia kisajátításához és a köztársasági polgárok általános egyenlőségének feltételeinek előkészítéséhez a vagyontermelés és a vagyonelosztás terén. Ennek érdekében azt a feladatot tűzi ki maga elé, hogy a Tanácsköztársaság helyi és nemzeti szükségleteinek kielégítéséhez szükséges összes eszközt a szovjet hatalom szervei rendelkezésére bocsátja, anélkül, hogy megállna a magántulajdon jogába való beavatkozásnál. Az 1918-as alkotmány létrehozta a szövetséget eszközOroszországot, és lefektette az állam költségvetési szerkezetének alapjait. Az összes pénzügy központosításának elve az állami költségvetés és az Orosz Föderáció teljes pénzügyi rendszere egységének megteremtésében, az állami bevételek és kiadások nemzeti költségvetésbe való felvételében fejeződött ki. Az Alkotmány azonban rendelkezett a szétválásról állapot valamint a területi költségvetések (autonóm köztársaságok és régiók költségvetései), azaz az állami és területi bevételek és kiadások felosztása. Állapot az Ukrán Szocialista Köztársaság és a Fehérorosz Szocialista Köztársaság költségvetése külön létezett. 1920-ban az államháztartás bevételi része a következő összetételű és szerkezetű volt (%): Állami vállalatokból, ingatlanokból és földterületekből származó bevétel, beleértve: 97,5 Az iparból 35,6 Szállítás 14,1 Mezőgazdaság Adók és díjak Egyéb ellátás A területi költségvetéseket a következők rovására alakították ki: · a tartományi, kerületi, városi, városi szovjetek által megállapított, helyi szükségletekre kivetett adókból származó bevételek; · kedvezmények (40%-on belül) az állami jövedelemadóhoz; · helyi szovjet vállalkozásokból és ingatlanokból származó bevétel; · kölcsönök és támogatások az állami költségvetésből. A háborús idők, a gazdasági tönkremenetel, a helyi költségvetések pénzhiánya idején (például 1919-ben Petrográd tartomány helyi költségvetésének kiadásai 950 millió rubelt, a helyi adókból származó bevételek pedig 44 millió rubelt, azaz 4,6%), az Összoroszországi Központi Végrehajtó Bizottság ülése 1920 júniusában úgy döntött, hogy összevonja az állam és a területi költségvetést. A polgárháború befejeztével, az új gazdaságpolitikára (NEP) való átállással és a nemzetgazdaság helyreállításával összefüggésben a pénzügyek stabilizálása, az önfenntartó kapcsolatok megerősítése, beleértve a helyi gazdaságot, valamint a helyi szovjetek gazdasági tevékenységének növelése, 1921 októberében az Összoroszországi Központi Végrehajtó Bizottság rendeletet fogadott el „A pénzügyi állam és a területi költségvetés ésszerűsítését célzó intézkedésekről”. A Szovjet Szocialista Köztársaságok Uniójának 1922-es megalakulásával és a Szovjetunió alkotmányának 1924-es kiadásával változások történtek a költségvetési rendszerben. A Szovjetunió állami költségvetése magában foglalta a Szovjetuniót alkotó szocialista köztársaságok állami költségvetését. Létrejött a szakszervezeti költségvetés, amely az összszövetségi igények és intézkedések anyagi biztosítására volt felelős, elsősorban a gazdasági, kulturális építési és védelmi jelentőségű területeken. Valamennyi költségvetés bevételi részének kialakításakor az alárendeltségi elvet alkalmazták, amely szerint a vállalkozásokat és a gazdálkodó szervezeteket felosztották a kormányzat különböző szintjei között, és a nyereségből levonták a megfelelő költségvetést. Így a szakszervezeti alárendeltségű vállalkozások,azaz a szakszervezeti osztályok fennhatósága alá tartozó, nyereségből fizetett befizetéseket a szakszervezeti költségvetésbe, valamint a köztársasági, területi, városi alárendeltségű vállalkozások - a megfelelő költségvetésbe. A szakszervezeti, köztársasági és helyi alárendeltségű vállalkozásokat, szervezeteket, intézményeket viszont a megfelelő költségvetésből finanszírozták. Ebből következően a szakszervezeti költségvetés bevételei az összszövetségi állami bevételek terhére keletkeztek, amelyek fő részét a szakszervezeti alárendeltségű vállalkozások nyereségéből származó levonások, valamint az országos adók és bevételek, például a külgazdasági tevékenységből származó bevételek képezték. Meg kell jegyezni, hogy a helyi költségvetések (autonóm köztársaságok, regionális, regionális, városi, kerületi és 1929-1930 közötti vidéki költségvetések) nem szerepeltek a szakszervezeti köztársaságok költségvetésében és a Szovjetunió állami költségvetésében. Az 1930-1932-es adóreform fontos szerepet játszott a Szovjetunió nemzetgazdaságának és költségvetési rendszerének fejlődésében. Lerakta az adórendszer alapjait, melynek fő elemei ma is megvannak. A reform során 86 korábban létező költségvetési befizetést egységesítettek, megszűnt az adózók ismételt adóztatása, megerősítették a vállalkozások gazdasági tevékenysége feletti pénzügyi ellenőrzést. Körülbelül 60 adót és illetéket vontak össze a fő kifizetésekbe - forgalmi adó, az állami tulajdonú vállalatok nyereségéből származó levonások és a szövetkezeti vállalkozások jövedelemadója. Az adóreform során a területi költségvetések bevételszerzésének alapvetően új módja került bevezetésre. A CEC és az SNK rendeletének megfelelően Az 1931. december 21-i keltezésű „A köztársasági és helyi költségvetésről” című dokumentumban megkezdődött az állami bevételek egy részének átutalása a területi költségvetésbe - forgalmi adó, állami kölcsönök értékesítéséből származó bevételek stb. Ezeknek a pénzeszközöknek az átutalása a költségvetési szabályozás szerint, a nemzeti adókból és bevételekből százalékos levonások formájában történt, amelyek a költségvetés kiegyensúlyozásának szabályozási forrásává váltak.A bevételi források közössége fontos tényezővé vált a Szovjetunió költségvetési rendszerében szereplő összes költségvetés közötti kapcsolat megerősítésében. A jövőben ez az elv más nemzeti forrásokban is elkezdett terjedni. Oroszország jelenlegi költségvetési rendszerében is használják. The final formation of the budget system of the USSR is connected with the Constitution of 1936. The strengthening of centralization in the management of the national economy and the finances of the state was reflected in Article 14 of the Constitution of the USSR, which stated that the jurisdiction of the federal authorities included not only the approval of the state budget of the USSR and a report on its implementation, but also the establishment of taxes received by the union budget, the budgets of the union republics and local költségvetések. A centralizációs tendencia a Szovjetunió Népbiztosainak Tanácsának 1938. július 10-i rendeletében is megmutatkozott, amely szerint a helyi költségvetések bekerültek a Szovjetunió állami költségvetésébe. 1938-ban az állami társadalombiztosítási költségvetés is bekerült a Szovjetunió állami költségvetésébe. Így 1991-ig az ország költségvetési rendszere a következő konstrukciós konstrukció volt: Pénzügyi és hitelügyi enciklopédikus szótár. Szerk. A.G. Grjaznova. - M.: Pénzügy és statisztika, 2002.

A kreditrendszer a vérkeringéshez hasonlítható – a pénzáramlások felhalmozódnak és újraelosztásra kerülnek. A pénzrendszer típusai és elemei. Az orosz háromszintű rendszer története és jellemzői.

A monetáris rendszer szilárdan beépült a fejlett piacgazdaság modern modelljeibe, és fontos szerepet tölt be a gazdasági mechanizmus működésében.

Valójában ez a gazdasági vérkeringés egész rendszere, amely szabályozza, felhalmozza és újraelosztja a pénzügyi áramlásokat, kölcsönös elszámolásokat hajt végre a gazdálkodó szervezetek között, valamint hiteleket ad a lakosságnak és az egyes gazdasági ágazatoknak.

A monetáris rendszer két típusra oszlik:

1. A kölcsönök, a finanszírozási formák és módok összefüggéseinek összessége (funkcionális forma);
2. Azon pénzügyi és hitelintézetek összessége, amelyek készpénzfelvételre képesek átmenetileg szabad pénzeszközöket utólagos hitelnyújtással (intézményi forma).

Az első esetben a banki, fogyasztói, kormányzati, kereskedelmi és nemzetközi hitelekhez kapcsolódó kapcsolatokra vonatkozik. A második eset a következő paramétereken alapul. A modern monetáris rendszert több szintből álló összetett mechanizmusként kell értelmezni. Fő feladata a pénzügyi eszközök felhalmozása és újraelosztása.

A rendszer fő elemei a következők:

1. Állami és félállami bankok rendszere, Központi Bank;
2. A bankszektor, amely kereskedelmi, takarék- és kereskedelmi bankokból áll;
3. Jelzáloghitel-bankok, valamint befektetési és nem banki szakosodott pénzintézetek:
   • befektetési és biztosító társaságok;
   • pénzügyi társaságok;
   • jótékonysági alapítványok;
   • különböző takarék- és kölcsönszövetkezetek.

Ezt a háromszintű rendszert számos fejlett ország követi, köztük Japán, az Egyesült Államok és nyugat-európai országok. Az egyes országok közötti különbség a vizsgált rendszer egyes elemeinek fejlettségi fokában rejlik. Az amerikai monetáris rendszer a legfejlettebb a világon. E tekintetben a többi kevésbé fejlett ország saját kreditrendszerének kialakítása folyamatában éppen ez vezérel.

Az állam két fő módon szabályozza a pénzrendszert:

1. Közvetlen adminisztratív beavatkozás (az árak teljes emelésével, az áruk arányosításával stb.);
2. Közvetett adminisztratív beavatkozás (a monetáris politika végrehajtása).

Nyilvánvaló tehát, hogy a monetáris rendszer funkciója a gazdaság szükségleteinek kielégítése a szabad finanszírozás elosztása és az ígéretesebb és fejlettebb iparágakba való irányítása tekintetében. Egyes gazdálkodó egységek rendszeresen többletet, míg mások - a hiánya. Ez az ellentmondás az ország pénzrendszerének köszönhetően sikeresen feloldható.

Oroszországban a monetáris rendszernek három szintje van:

1. Központi Bank;
2. Szakosodott hitel- és pénzintézetek;
3. Bankrendszer (kereskedelmi bankok).

Ez a szerkezet egyértelműen tükrözi a nemzetgazdasági igényeket. Nagyon közel áll a fejlett országokban létező hitelrendszerek modelljéhez, és kezd alkalmazkodni a gazdasági realitás modern folyamataihoz.

Jelenleg egy ilyen rendszernek számos hiányossága van, amelyek szinte minden elemében jelen vannak (növekszik a kisbankok, befektetési alapok, biztosítók száma, miközben a kereskedelmi bankok továbbra is a rövid lejáratú hitelműveletekre specializálódtak, ami miatt a források átirányítása nem megfelelő a nemzetgazdaság különböző ágazatainak fejlesztésére).

Ezért jelenleg az oroszországi hitelrendszer számos vonatkozása további javításra szorul. A monetáris rendszer ésszerű működésének feladata a nemzetgazdasági állapot stabilitásának biztosítása.

Az orosz bankrendszernek csak két szintje van:

1. Oroszországi Központi Bank;
2. kereskedelmi bankok.

A háború utáni években a kapitalista országok modern pénz- és hitelrendszerének komoly szerkezeti változásokat kellett elviselnie. Csökkent a bankok szerepe, és nőtt a többi pénzintézet (nyugdíjpénztárak, befektetési és biztosítótársaságok stb.) befolyása. E tekintetben nőtt az új pénzintézetek száma, illetve a mérlegfőösszegből való részesedésük. Ezt követően számos fejlődő országban megkezdődtek az ilyen evolúciós folyamatok.

A kapitalista országok modern hitelrendszerében fontos folyamatokká váltak:

1. A banki tőke központosítása és koncentrációja;
2. A különböző típusú hitel- és pénzintézetek között kialakult versenykapcsolatok további erősítése;
3. A produktív együttműködés folytatása nagy hitel- és pénzintézetek, valamint nagyhatalmú kereskedelmi, ipari és közlekedési vállalatok és vállalatok között;
4. Nemzetköziség a pénzintézetek tevékenységében, valamint nemzetközi bankcsoportok, szövetségek létrehozása.

A monetáris rendszer munkája egy hitelmechanizmus segítségével történik, amely egyrészt a hitelintézetek és a különböző gazdasági szektorok közötti források mozgósítására és felhalmozására szolgáló kapcsolatrendszer, másrészt a meglévő tőkepiac környezetében maguk a hitelintézetek közötti források közvetlen újraelosztásával kapcsolatos kapcsolatok, harmadrészt pedig a külföldi ügyfelek és hitelintézetek között kialakult kapcsolatok.

A hitelmechanizmus magában foglalja a saját intézményei által képviselt hitelrendszer befektetési, közvetítői, hitelezési, alapítási, újraelosztási, tanácsadói és felhalmozási tevékenységének minden aspektusát is.

FCC magában foglalja a pénzügyi és hitelrendszer különálló, de egymással összefüggő elemeit. A pénzügy más, mint a pénz. Pénzügy- monetáris viszonyok, kat. közvetíteni a pénz egyenlőtlen mozgását. A nemzeti jövedelem újraelosztásának szakaszában keletkeznek, és az állam-va jelenlétéhez kapcsolódnak. finnek osztályozott nyilvános és privát. Állapot ideértve a költségvetési rendszert, a speciális állami alapokat, az állami vállalatok pénzügyeit, a helyi pénzügyeket. Magán incl. vállalati finanszírozás, bankfinanszírozás, innovatív cégek finanszírozása, biztosítótársaságok finanszírozása Állami finanszírozás + magánfinanszírozás + hitel res-sy = FCC. FCC- az állam hitelrendszere-va, yavl-Xia a pénzrendszer azon része, a kat. a pénz nem egyenértékű mozgását szolgálja. Ugyanakkor a költségvetési rendszer yavl egy link a pénzügyi rendszerben, és az adó - egy link a költségvetési rendszerben. Másrészt a bankrendszer egy láncszem a hitelrendszerben, a Központi Bank pedig bármely bankrendszer láncszemének a központja. A pénzügyi és hitelezési alrendszer összefügg egymással. A kereskedelmi tevékenységből származó pénzeszközök elszámolására a jegybank és a hitelintézetek számlákat szolgáltatnak. Bankrendszer yavl hold-lem szinte minden den. az állami és helyi hatóságok pénzeszközei, a Központi Bank információs központ az állami költségvetés kialakításában. Az FCC 2 blokkját együtt az állami kiadások egyesítik. Funkcióinak betöltéséhez az államnak forrásokra van szüksége, egy kat. az adórendszeren és a jegybanki pénzügyi piaci műveleteken keresztül kapja meg. Az FCC alapelvei- minden elemének egysége és kölcsönhatása. Hogy. FCC- tisztán elosztott ex-kapcsolatok rendszere, amely lefedi a szaporodás minden szakaszát. Feltételezzük, hogy a res-sovs d.b. hatékony és igazságos. A válasz hatékony elosztásáért a komm bankok által képviselt banki s-ma, a vásárért - az állam és a kormány FS-e. M-du hatás-tew és igazságosság létezik-t ellentmondások, kat. és bármely állam FCC-jének fejlesztési forrása. Az eq-ki sikeres fejlesztését nagymértékben meghatározza az állam pénzügyi hitelének állapota. A 21. században különösen megnőtt a finnek szerepe, helye, a rokonok hitele. Az olyan mutatók optimális szintjének elérése, mint a reál-GDP-növekedés, a munkanélküliségi ráta, az infláció, a mérlegtáblák állapota, az árfolyam, stb., az ország pénzügyi és hitelrendszerének egyensúlyától függött. A modern e-ke piac fejlett bankrendszert és szakosodott hitelintézetet igényel, amelyek a világ minden szféráját áthatják az e-ke. A velünk együtt működő bank alapját a komm bankok képezték, amelyek a legtöbb devizaügyletet bonyolítják le a világban. A bankok nemcsak a meglévő vállalati források áramlását segítik elő, hanem hitelfinanszírozást is nyújtanak a helyi és m-n piacokon.

2. Az állam pénz-, hitel- és pénzügyi rendszerének kapcsolata.

Ez az összefüggés sematikusan ábrázolható.

Fin s-ma state-va szoros kapcsolatban áll a költségvetéssel és a készpénzzel a mamival. Valójában a finanszírozás első két eleme: az állami költségvetés és a helyi költségvetések, mint a helyi pénzügyek részei alkotják az állami költségvetés költségvetését. A különböző szintű költségvetések bevételi oldalán szereplő befizetések szovjet adója viszont a mu-ból származó készpénz. A finn és a hitelkapcsolatok találkozásánál az államhitel intézménye áll: egyrészt az állami hitel a hitelező és a hitelfelvevő közötti fizetés, törlesztés és sürgősségi viszony m / y klasszikus hitele; másrészt az állam a hitelalapot központosított pénzalapok kialakítására és elosztására használja, ellátva funkcióját, ami a pénzügyi kapcsolatok. Így beigazolódik a m ​​/ y hitel és a finanszírozás kapcsolata, ami az elosztási függvény e 2 ekv kategóriákban rejlő hasonlóságából is következik.

A modern pénzügyi és hitelrendszerek összetett felépítésűek. Ha a besorolás alapjául vesszük a pénzügyi szektor intézményei által ügyfeleiknek nyújtott szolgáltatások jellegét, akkor a pénzügyi és hitelrendszer három legfontosabb elemét különböztethetjük meg:

1. központi (kibocsátó bank);
2. kereskedelmi bankok;
3. szakosodott pénzintézetek (biztosítás, megtakarítás stb.)

A bankok kölcsönös kapcsolataitól, az általuk ellátott funkciók jellegétől függően a bankrendszer felépítésének két típusát különböztetjük meg: egyszintű (elosztó, centralizált) és kétszintű.
Az adminisztratív-parancsnoki irányítási rendszerrel rendelkező országokban az egyszintű bankrendszer a jellemző. Különlegessége abban rejlik, hogy minden bank, így a központi bank is, hasonló gazdasági hitel- és elszámolási feladatokat lát el. Bár formálisan több bank is szerepel a rendszerben, a gyakorlatban a jegybank látja el a kereskedelmi bankok funkcióit, egyetlen hitelelszámolási és valutaközpontként működik. Az összes többi bank a jegybank irányelveinek megfelelően végzi tevékenységét. Egy ilyen rendszer a Szovjetunió keretein belül működött.
A fejlett piacgazdaságú országokban kétszintű bankrendszer működik, amelyet a központi és a kereskedelmi bankok funkcióinak szigorú szétválasztása jellemez.
A kétszintű rendszer három elemből áll:

• központi bank (a bankrendszer tengelye);
• kereskedelmi bankok (a bankrendszer alapja);
• banki infrastrukturális intézmények, amelyek a banki tevékenység információs, módszertani, tudományos és személyi támogatását hozzák létre (információ feldolgozására, továbbítására és tárolására szolgáló szolgáltatások, nemzetközi bankközi kommunikációs rendszerek, biztosítási struktúrák, elszámolóházak, könyvvizsgálói szolgáltatások, devizakereskedelmi központok, bankközi hitelek, bankok képzési rendszerei). . lt; -

1. Az Orosz Föderáció bankrendszere

Az ország központi bankja bármely állam bankrendszerének fő láncszeme. Ő közvetítő az állam és a gazdaság között. A központi (kibocsátó) bank a legtöbb országban az államé. De még ha az állam formálisan nem is birtokolja a tőkéjét (USA, Olaszország, Svájc), vagy részben birtokolja (Belgium - 50%, Japán - 55%), a jegybank ellátja az állami szerv funkcióit. Tevékenységét makroszinten végezve nemzeti érdekeket tükröz, nem egy adott régió, nemzetgazdasági ágazatok egy csoportja, hanem az állam egésze érdekében folytat politikát. A jegybank hagyományosan négy fő funkciót lát el:

• monopólium bankjegykibocsátást végez;
• bankok bankja;
• állami bankár;
• monetáris szabályozást és bankfelügyeletet lát el.

Megjegyzendő, hogy a központi bank minden funkciója összefügg egymással. Az államnak és a bankoknak nyújtott hitelezéssel a jegybank ezáltal forgalmi hiteleszközöket hoz létre. Az állami kötelezettségek kibocsátásának és törlesztésének lebonyolítása befolyásolja a hitelkamat mértékét. A jegybank felsorolt ​​funkciói valós előfeltételeket teremtenek ahhoz, hogy elláthassa az ország teljes monetáris rendszerét szabályozó, ezáltal a gazdaságot szabályozó funkciókat. A monetáris szabályozás és a bankfelügyelet funkciója jelenleg a jegybank legfontosabb funkciója.
A kereskedelmi bankok jelentik a hitelrendszer fő láncszemét. Szinte minden típusú banki műveletet végeznek. A kereskedelmi bankok történetileg kialakult funkciói a következők: folyószámlára történő betétek elfogadása, rövid lejáratú hitelezés ipari és kereskedelmi vállalkozásoknak, fizetések lebonyolítása közöttük. Modern körülmények között a kereskedelmi bankoknak sikerült jelentősen bővíteni a lekötött és takarékbetétek elfogadását, a közép- és hosszú lejáratú hitelezést, kialakítani a lakossági hitelezési rendszert (fogyasztási hitel).
A kereskedelmi bankok részvény vagy részvény alapon jönnek létre, és eltérhetnek: az alaptőke képzésének módja (állam, külföldi tőke stb. részvételével), szakterületenként, működési terület szerint, az elvégzett műveletek típusai szerint stb. A kereskedelmi bankok alapjait saját (törvényi alap, tartalékalap és egyéb nyereségből képzett alapok) és vonzott (vállalkozások számláján lévő pénzeszközök, betéteik és betéteik, állampolgárok betétei stb.) osztják fel.
A kereskedelmi bankok elszámolási és jutaléki, kereskedelmi és jutaléki műveleteket végeznek, faktoringot, lízinget folytatnak, aktívan bővítik külföldi fiókhálózatukat és részt vesznek multinacionális konzorciumokban (banki szindikátusokban).
A kereskedelmi bankok a specializáció szintje szerint a következőkre oszthatók:

• univerzális, azaz. szinte minden típusú banki művelet elvégzése;
• szakosodott, azaz. ilyen vagy olyan okból bizonyos típusú banki műveletekre specializálódtak.

A szakosodott bankok piaci körülmények között végzett tevékenysége arra irányul, hogy ügyfeleik többsége számára főként egy-két típusú banki szolgáltatást nyújtsanak. 1
A bankrendszer fejlődési folyamatát és ezáltal az ország társadalmi-gazdasági fejlődésében betöltött szerepét a bankrendszeren kívüli és belső tényezők együttes hatása befolyásolja.
A külső tényezők a következők: gazdasági, politikai, jogi, társadalmi és vis maior.
A gazdasági tényezők összessége tükrözi a gazdaság állapotát, kifejezve a bankok részvételével létrejövő gazdasági kapcsolatok intenzitásában és módszereiben.
A gazdasági tényezők közé tartoznak a szövetségi költségvetés végrehajtásának elvei, a végrehajtott monetáris politika jellege, a meglévő adórendszer, a gazdasági reformok eredményei, amelyek a bankrendszer működésének általános feltételeit alkotják. Így a gazdasági növekedéssel általában növekszik a gazdasági egységek száma, nőnek a gazdasági kapcsolatok, ami a banki szolgáltatások iránti kereslet megfelelő növekedését vonja maga után mind a vállalkozások és szervezetek, mind a lakosság részéről.
Válságfejlődés esetén ellentétes folyamatok figyelhetők meg, amelyek lenyomják a bankrendszer egészét, megnehezítik az egyes bankok tevékenységét, csökkentik megbízhatóságukat és likviditásukat. A bankrendszer fejlődését hátráltathatják olyan tényezők, mint a banki nyereségre nehezedő túlzott adóterhelés, a banki működéshez szükséges források hiánya, a nagy- és középvállalkozások jelentős részének veszteségessége, valamint a lakosság jövedelmi szintjének általános csökkenése.
A politikai tényezők közé tartoznak az állami hatóságok és a szövetségi, regionális és helyi szintű vezetés azon döntései, amelyek befolyásolják a bankrendszer alanyai: a jegybank, bankok, hitelintézetek, bankszövetségek által hozott döntések jellegét.
Ezek tartalmazzák:

• a monetáris politika alapelvei;

• a költségvetés kialakításának deklarált alapelvei és arányai;
• az adózás javításának főbb irányai;

• a nemzetgazdaság és egyes ágazatai fejlesztésének a gyakorlatban megvalósuló alapelveit, a vállalkozáshoz, a banki tevékenységhez való viszonyulást, az állam és az üzleti élet társadalom iránti felelősségét.

A gazdasági tevékenység általában, és különösen a bankszektor jogi szabályozásának formái és módszerei jelentős hatással vannak a bankrendszer működésére. A jogalkotás stabilitása, viszonylagos konzervativitása megteremti a felmerülő problémák jogi szabályozásának előfeltételeit. A jogszabály ugyanakkor speciális szabályokkal befolyásolja a bankrendszer fejlődését egyes banki műveletek vagy ügyletek szabályozására, ezek engedélyezésére vagy tiltására.
A gazdasági, jogi és politikai tényezők nagymértékben meghatározzák a szociálpszichológiai tényezők együttesét.
Társadalmi-pszichológiai tényezők: a lakosság többsége emelkedett a folyamatban lévő gazdasági reformok helyességében, az adó-, vám- és valutajog stabilitásában, a gazdaság egésze és egyes részei jó kilátásaiban. A fentiek együttesen a bankrendszerbe vetett bizalom szintjét, a banki műveletek végzésére és a banki szolgáltatások igénybevételére való készséget alkotják. Ebben az esetben a bankrendszerbe vetett bizalom meghatározza a gazdaságfejlesztési szükségletek finanszírozási funkcióinak hatékonyabb ellátását is a lakosság és a külföldi befektetők pénzügyi forrásainak bevonásával.
A természeti katasztrófákból eredő vis maior események és a fizetési rendszerek meghibásodásához vezető előre nem látható események a következőkre oszthatók:

• természetes (árvizek, földrengések, hurrikánok), amelyek technikailag akadályozzák a bankrendszer működését;
• politikai (határok lezárása, nemzetközi tilalmak bevezetése a gazdasági kapcsolatokra más államokkal, katonai konfliktusok), amelyek a bankok és ügyfeleik közötti interakció feltételeinek jelentős felülvizsgálatához vezetnek;
• gazdasági (az állam pénzügyi kötelezettségei teljesítésének megtagadása, a számítási szabályok megváltoztatása, az adórendszer megváltoztatása, az export-import tevékenység korlátozása, a pénzpiaci válságok), amelyek a gazdasági tevékenység általános bizonytalansága miatt a bankok és az ügyfelek számára nehézségeket okoznak. Ugyanakkor hiába készülnek a reformok (adó, elszámolások stb.), azok bankrendszerre gyakorolt ​​hatásának vis maior jellege nem változik, hiszen nem lehet előre jelezni vagy szabályozni a gazdasági kapcsolatok minden árnyalatát.

A bankrendszer egésze működésének eredményeit befolyásoló belső tényezők alatt a bankrendszer alanyai által kialakított tényezők összességét kell érteni, amelyeket a következő főbb pontok határoznak meg:

• a központi bank szerepe és jogköre a bankrendszerben;
• a bankvezetők hozzáértése és a banki alkalmazottak képzettsége;
• a bankközi verseny szintje és jellege;
• hogy a bankközösség mennyire ismeri a gazdaságban betöltött szerepét és a bankrendszer fejlesztési céljait;
• megállapított banki szabályok és szokások.

Oroszországban, mint a legtöbb országban, a bankrendszer kétszintű (lásd 4. ábra).
Az "Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)" szóló szövetségi törvény (1995) kimondja, hogy a bankrendszer magában foglalja a központi bankot, a hitelintézeteket és azok egyesületeit.
Az Orosz Föderáció bankrendszerét egyetemes és speciális bankok egyaránt képviselik.
A felsorolt ​​komponensek egy rendszert, azaz egy halmazt alkotnak, amelyet közös funkciók (banki - megvalósítás, ellátás, szabályozás) és célok (pénzforgalmi szolgáltatás) egyesítenek.
Az Orosz Föderáció bankrendszerében kétféle kapcsolat létezik: kapcsolatok a bankrendszer egyrendű elemei között, valamint az Oroszországi Bank kapcsolatai a bankrendszer más elemeivel. Az első típusú linkek koordinációs kapcsolatokat biztosítanak a rendszer jelzett elemei között, míg a második típusú kapcsolatok alá-fölérendeltségi viszonyokká fejlődnek, amelyek elsősorban a rendszer integritását és működésének koherenciáját biztosítják. Az állam pénzügyi és hitelrendszerének felépítését a 9. ábra mutatja.
RF központi torony

külföldi
nye
Univer
faggyús
Szakember
zirovpnye

Rizs. 9. Az Orosz Föderáció pénzügyi és hitelrendszere
Az Orosz Föderáció Központi Bankját a Szovjetunió Állami Bankja alapján hozták létre, kezdetben az RSFSR Állami Bankja formájában, amelyet 1990 decemberében az RSFSR Központi Bankjává (Oroszországi Bank), majd 1995 áprilisában az Orosz Föderáció Központi Bankjaként (Oroszországi Bank) neveztek át. , ... . f-
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának (Oroszországi Bank) jogi státuszát, funkcióit, szervezeti elveit és tevékenységeit az Orosz Föderáció alkotmánya, az 1995. április 26-i szövetségi törvény „Az RSFSR Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)” szóló törvény módosításáról és kiegészítéséről, valamint az RSFSR „Az RSFSR Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) szóló törvényének kiegészítéséről” szóló 1995. április 26-i szövetségi törvény, valamint az RSFSZR és a 63. sz. A bankokról és a banki tevékenységről az RSFSR-ben”.
A Bank of Russia (CBR, CBR) jegyzett tőkéje és egyéb vagyona szövetségi tulajdon. Bár a Bank of Russia állami tulajdonú bank, tevékenységében formálisan független a kormánytól. Az Orosz Föderáció Központi Bankja jogi személy, nincs bejegyezve az adóhatóságnál, kiadásait saját bevétele terhére végzi, nem felelős az állam kötelezettségeiért, és az állam nem felelős a bank kötelezettségeiért. Az Orosz Föderáció központi bankja által kiadott rendeletek kötelezőek az Orosz Föderáció állami hatóságai és alanyai, a helyi önkormányzatok, minden jogi személy és magánszemély számára. Megkötéséhez be kell nyújtani az Oroszországi Bank feladatainak ellátására vonatkozó szövetségi törvények és szövetségi végrehajtó szervek rendeleteinek tervezetét.
A CBR csak az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűlése Állami Dumája előtt tartozik elszámolással. Az Állami Duma az elnök javaslatára:

• négy évre kinevezi az Oroszországi Bank legfelsőbb szervének - az Igazgatóságnak - elnökét és tagjait;
• figyelembe veszi a CBR éves jelentését és a könyvvizsgálói jelentést;
• meghatározza a könyvvizsgáló céget a bank könyvvizsgálatára;
• évente kétszer meghallgatja az elnök beszámolóját a KBR tevékenységéről (az éves beszámoló és az egységes állami monetáris politika főbb irányainak ismertetésekor).

Ugyanakkor az Orosz Föderáció Központi Bankja szoros kapcsolatban áll a kormánnyal. Részt vesz az Orosz Föderáció kormánya gazdaságpolitikájának kidolgozásában. A bank elnöke vagy egyik helyettese részt vesz az Orosz Föderáció kormányának ülésein. A pénzügyminiszter és a gazdasági miniszter vagy helyetteseik tanácsadói szavazati joggal vesznek részt az Oroszországi Bank Igazgatóságának ülésein. A CBR és az Orosz Föderáció kormánya tájékoztatja egymást a tervezett nemzeti jelentőségű intézkedésekről, összehangolja politikáit, és rendszeres konzultációkat folytat. A CBR különösen az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának ad tanácsot az állampapírok kibocsátásának és az államadósság visszafizetésének ütemezésében, figyelembe véve ezeknek a bankrendszer állapotára gyakorolt ​​hatását és az egységes állami monetáris politika prioritásait.
A Bank of Russia mellett létrejött a Nemzeti Banktanács, amelybe a Szövetségi Nemzetgyűlés kamaráinak képviselői, az elnök, az Orosz Föderáció kormánya, az Oroszországi Bank, valamint a pénzügyminiszter és a gazdasági miniszter, a hitelintézetek képviselői és a szakértők tartoznak. A Tanács elnöke az Orosz Föderáció Központi Bankjának elnöke. A Nemzeti Banktanács rendszeresen felülvizsgálja a bankrendszer fejlesztésének koncepcióját, az egységes állami monetáris politika főbb irányainak tervezeteit, a valutaszabályozási politikát, a hitelintézetek tevékenységének szabályozásának legfontosabb kérdéseit, valamint megvizsgálja a bankszektor jogalkotási és egyéb szabályozási tervezeteit.
A Bank of Russia egyetlen központosított rendszert alkot vertikális irányítási struktúrával. A Bank rendszerébe tartoznak a központi hivatal, területi hivatalok, készpénzelszámolási központok, számítástechnikai központok, terepintézmények, oktatási intézmények és egyéb vállalkozások, intézmények és szervezetek, ideértve a CBR tevékenységének végrehajtásához szükséges biztonsági egységeket is. A köztársaságok nemzeti bankjai a CBR területi intézményei. A bank területi intézményei nem rendelkeznek jogi személy jogállással, és nem jogosultak normatív jellegű döntést hozni, valamint az igazgatóság engedélye nélkül kezességet és kezességet, váltót és egyéb kötelezettséget kibocsátani.
Az Oroszországi Bank irányítását és irányítását legfelsőbb szerve - az Igazgatóság - látja el. Ebbe a testületi testületbe tartozik az Oroszországi Központi Bank elnöke és 12, állandó jelleggel az Oroszországi Bankban dolgozó tag. Az Igazgatóság a kormánnyal együttműködve kidolgozza az egységes állami monetáris politika fő irányait, megállapítja a hitelintézetek gazdasági normáit és a kötelező tartalék normáit, dönt az Oroszországi Bank kamatlábának megváltoztatásáról, meghatározza a nyílt piaci műveletek korlátait, a külföldi tőke orosz bankrendszerbe történő beengedésének feltételeit, a készpénzkibocsátás és a forgalomból történő kivonás mértékét.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának fő céljait, funkcióit és működését az "Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)" szóló, 1995. április 26-i szövetségi törvény határozza meg (3. cikk):

• a rubel védelme és stabilitása, beleértve annak

vásárlóerő és devizaárfolyam;

• az Orosz Föderáció bankrendszerének fejlesztése és megerősítése;
• az elszámolási rendszer hatékony és zavartalan működésének biztosítása.

E célok elérése azáltal valósul meg, hogy az Orosz Nemzeti Bank teljesíti az 1. cikkben megfogalmazott feladatait. törvény 4. cikke, nevezetesen az Orosz Föderáció Központi Bankja:

1. az Orosz Föderáció kormányával együttműködve egységes állami és monetáris politikát dolgoz ki és hajt végre, amelynek célja a rubel stabilitásának védelme és biztosítása;
2. a monopólium készpénzt bocsát ki és megszervezi annak forgalmát;
3. hitelintézetek végső hitelezője, refinanszírozási rendszert szervez;
4. megállapítja az Orosz Föderációban történő elszámolások szabályait;
5. megállapítja a banki műveletek lebonyolításának, a számvitel és a jelentéstétel szabályait a bankrendszer számára;
6. elvégzi a hitelintézetek állami nyilvántartását; kiadja és visszavonja a hitelintézetek és az ellenőrzésükben részt vevő szervezetek engedélyeit;
7. felügyeli a hitelintézetek tevékenységét;
8. nyilvántartásba veszi a hitelintézetek értékpapír-kibocsátását a szövetségi törvényekkel összhangban;
9. önállóan vagy az Orosz Föderáció kormánya nevében végrehajtja az Oroszországi Bank fő feladatainak teljesítéséhez szükséges minden típusú banki műveletet;
10. valutaszabályozást végez, ideértve a deviza vételi és eladási műveleteit is; meghatározza a külföldi államokkal való elszámolások rendjét;
11. az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően közvetlenül és felhatalmazott bankokon keresztül megszervezi és végrehajtja a valutaellenőrzést;
12. részt vesz az előrejelzés kidolgozásában és megszervezi az Orosz Föderáció fizetési mérlegének elkészítését;
13. e funkciók ellátása érdekében elemzi és előrejelzi az orosz gazdaság állapotát egészében és régiónként, elsősorban monetáris, monetáris, pénzügyi és árviszonyokat; releváns anyagokat és statisztikai adatokat tesz közzé;
14. a szövetségi törvényeknek megfelelően egyéb feladatokat lát el.

A fenti felsorolásból látható, hogy az Orosz Föderáció Központi Bankjának feladatai alapvetően egybeesnek az iparosodott országok központi bankjainak funkcióival.
Az Oroszországi Bankról szóló törvényben a CBR első funkciójának meghatározásából az következik, hogy a monetáris politika egységes állami politika, amelyet a CBR a kormánnyal együttműködve alakít ki és hajt végre, ezért céljait az állam általános gazdaságpolitikájának feladatai határozzák meg. A monetáris politika kialakításának fő elve az, hogy a Központi Bank mindig a makrogazdasági mutatók hivatalos előrejelzését veszi alapul, amelyet a szövetségi költségvetés tervezetének elkészítésekor is felhasznált. A CBR ugyanakkor a gazdaság korábbi időszakok alakulásának elemzéséből, a középtávú társadalmi-gazdasági fejlesztési programból, valamint a fenntartható, hosszú távú gazdasági növekedés biztosításának szükségességéből indul ki.
Másodszor, a törvény meghatározta, hogy a monetáris politika célja a rubel stabilitásának, belső és külső stabilitásának védelme és biztosítása, pl. alacsony infláció és stabil árfolyam.
Az alacsony infláció elérése hozzájárul a gazdasági szereplők várakozásainak javulásához, és a CBR szerint a monetáris politika legjobb hozzájárulása a gazdaság fejlődéséhez. Az 1990-es években és a 2000-es évek elején, valamint középtávon az infláció következetes csökkentése volt, az és lesz a CBR monetáris politikájának fő célja.
Az infláció csökkentése a monetáris politika végső célja. Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy az Orosz Föderáció Központi Bankja nem képes közvetlenül elérni a végső célt, hanem olyan köztes célt kell választania, amely közvetlenül érinti a végső célt. Közbenső cél lehet a pénzkínálat, az árfolyamszint és a kamatszint növekedésére vonatkozó célok elérése.
Bármelyik célt köztes célnak választjuk, hiszen az összes cél egyidejű elérése szinte lehetetlen: például a pénzkínálat meghatározott kereteken belüli tartása az árfolyam- és kamatszintre vonatkozó célok megsértéséhez vezethet, mivel ez (a szint) a pénzkínálattól függ; fordítva, az árfolyam- vagy kamatcélok támogatására irányuló törekvés a pénzkínálat bővüléséhez vagy szűküléséhez vezethet.
Az Oroszországi Bank monetáris politikájának hagyományos célja a monetáris célzás, amely magában foglalja a pénzkínálat növekedési ütemének a végső cél - a megállapított inflációs ráta - eléréséhez megfelelő szinten tartását. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a jegybank a monetáris politika fő irányvonalaként évente határozza meg az átlagos éves inflációt és a pénzkínálat éves növekedését. Például 2001-re 12-14%-os inflációt, 34%-os pénzkínálat növekedést terveztek; 2002-ben: 14,3-15,5%, illetve 22-28%.
A CBR többször is felismerte, hogy az Orosz Föderációban az infláció gyengülésével csökken a pénzkínálat növekedése és az infláció közötti kapcsolat, és ennek megfelelően a monetáris tényezők szerepe az inflációs folyamatok elemzésében és kezelésében.
A Bank of Russia pénzkínálatra gyakorolt ​​hatása a bankrendszer likviditásának szabályozásával és a monetáris bázis növekedésének szabályozásával valósul meg. Ehhez a monetáris politika különféle eszközeit és módszereit alkalmazzák. A főbbek az Oroszországi Bankról szóló törvény (35. cikk) szerint a következők:

1. a CBR-műveletek kamatlábai (minimális kamatlábak, amelyek mellett a CBR tevékenységét végzi);
2. a CBR-ben meghatározott kötelező tartalékráta (tartalékkövetelmény);
3. nyíltpiaci műveletek állampapírokkal és CBR-kötvényekkel, valamint rövid távú műveletek értékpapírokkal;
4. refinanszírozás, azaz hitelezés kereskedelmi bankoknak;
5. devizaintervenció, amelynek célja a rubel árfolyamának, valamint a teljes pénzkereslet és -kínálat befolyásolása;
6. referenciaértékek meghatározása a pénzkínálat növekedéséhez;
7. közvetlen mennyiségi korlátozások, amelyek a kereskedelmi bankok hitelezési korlátainak megállapítását, egyes banki műveletek végzését jelentik;
8. saját névre szóló kötvénykibocsátás, kizárólag hitelintézetek között elhelyezve és forgalomban.

1996 óta a monetáris politikai eszközök körébe a CBR betéti műveletek is belekerültek (a bankok szabad pénzeszközeinek betétbe vonzása a likviditás szabályozására, mind határozott időre, mind lehívásra).
Meg kell jegyezni, hogy az Oroszországi Bank által használt eszközkészlet a gazdasági fejlődés feltételeitől, a pénzügyi piacok állapotától, valamint a hivatalos arany- és devizatartalékok mennyiségétől függően változik. Például több mint két éve nem alkalmaztak olyan monetáris politikai módszert, mint a kötelező tartalékráta változtatása. Az utolsó emelésre 2000 januárjában került sor. Az Orosz Föderáció Központi Bankja tartózkodik a kötelező tartalék emelésétől, mivel úgy véli, hogy ehhez az intézkedéshez csak kivételes esetekben lehet folyamodni, a piaci spekulatív nyomás enyhítése érdekében. Az 1990-es években ezt az eszközt nagyon aktívan használták. 1992-1995-ben a látra szóló betétek tartalékának mértéke elérte a törvény által lehetséges maximumot - 20%-ot. 1996-1999-ben a betéti kamatok évente változtak (gyakran az év során többször is). 2000. január 1-jétől a kötelező tartalékrátát a jogi személyek rubelben levont pénzeszközeire, valamint a jogi személyek és magánszemélyek devizában levont pénzeszközeire 10%-ban, a magánszemélyek rubelbetéteire pedig 7%-ban határozták meg.
A monetáris politika fontos eszköze az orosz jegybank kamatlábainak változása. 1993-tól kezdődően a CBR refinanszírozási ráta évente legalább ötször (1994-ben kilencszer) változott, gyakran egy-két hetes időközönként, esetenként 30-40 ponttal egyidőben.
A refinanszírozási ráta maximális szintje 1991-ben elérte a 20%-ot, 1992-ben - 80%, 1993-ban - 210%-ot. 1994 áprilisától októberéig az arány fokozatosan 130%-ra csökkent, majd ismét emelkedett, és 1995 januárjában elérte a 200%-ot. 1995 májusától 1997 novemberéig a ráta 13-szorosára csökkent, elérve a 21%-ot. 1997 novemberében ismét 28%-ra, 1998 februárjában 42%-ra, május végén pedig 150%-ra emelték. 1998-ban a CBR kilencszer módosította a refinanszírozási rátát. 1998 júliusától megkezdődött az arány fokozatos csökkentése. 2002. április 9-én 23%-ban határozták meg.
A refinanszírozási kamat kulcsszerepet játszik az Orosz Bank kamatrendszerében. Amint azt az Egységes Állami Monetáris Politika 2002. évi főbb irányvonalai is rögzítik, ennek a kamatnak a változtatásának az a feladata, hogy ne legyen operatív hatással a bankközi piac jelenlegi helyzetére. Az árfolyam változása olyan jelzés szerepét tölti be, amely a piaci szereplők számára tájékoztatást ad a Bank of Russia inflációs szintre vonatkozó értékeléséről és annak fejlődési kilátásairól. A ráta tehát hatással van az információs elvárásokra, és ezáltal a gazdálkodó szervezetek politikájára.
A refinanszírozási kamat mellett a CBR meghatározza a napközbeni hitelek, az egynapos hitelek, a zálogkölcsönök és a betéti tranzakciók kamatait.
Az orosz állampapírpiac gyors fejlődése 1993-1995 között. megteremtette a feltételeket a nyílt piaci műveletek aktív igénybevételéhez a banki likviditás és a monetáris bázis befolyásolása érdekében. Így 1995 augusztusában a bankközi hitelpiaci válság leküzdéséhez jelentősen hozzájárult a jegybank kereskedelmi bankoktól történő állampapír-vásárlása. 1995 óta a Bank of Russia GKO-OFZ másodlagos piacon történő működése vált a monetáris bázis növekedésének fő meghatározójává. Elég, ha csak annyit mondunk, hogy 1995 végén ezek a műveletek fedezték a monetáris bázis növekedésének mintegy 80%-át (nagy értelemben), 1996 végén - mintegy 82%-át, 1997 közepén pedig - 133%-át, szemben az 1995. év eleji 1%-kal. 1998 augusztusától az államadósság lejáratának megnyíló eredménye erőteljesen átstrukturálódott az államadósság lejáratával. 1999. december 31-ig
Az állampapírok szerepét ebben a helyzetben részben az orosz jegybank kötvényei vállalták. Emellett a CBR azon dolgozik, hogy az államkötvények egy részét piaci jellemzőkkel rendelkező kötvényekké változtassa. Az ilyen újraregisztrálás lehetővé teszi a velük folytatott műveletek végzését a nyílt piacon.
A bankok likviditásának szabályozása érdekében a CBR aktívan folytat betéti műveleteket a kereskedelmi bankokkal.
Az Orosz Bank monetáris politikájának fontos iránya az árfolyam-politika. A jegybank aktívan használja a rubel árfolyamát a monetáris forgalom és az infláció szabályozásának eszközeként. USA-dollár rubelért történő vásárlásával vagy eladásával a CBR befolyásolja mind a rubelkínálat volumenét, mind a rubel árfolyamát.
A Bank of Russia monopólium készpénzt (bankjegyeket és érméket) bocsát ki és megszervezi azok forgalmát. Az iparosodott országokkal ellentétben Oroszországban a készpénz aránya nagyon nagy - a pénzkínálat körülbelül 40% -a, ezért a Központi Bank kibocsátó funkciója különösen fontos. A monetáris bázis növekedésének ellenőrzése, amelynek több mint 70%-a a forgalomban lévő készpénz, fontos eleme az Oroszországi Bank pénzellátási szabályozási rendszerének.
A bankjegyek (az Oroszországi Bank jegyei) és az érmék az Oroszországi Bank feltétel nélküli kötelezettségei, amelyeket minden eszköze biztosít. A Bank of Russia bankjegyei és érméi de jure az egyetlen törvényes fizetőeszköz az Orosz Föderáció területén: ezeket névértéken kell elfogadni minden típusú fizetéshez, valamint számlákon jóváíráshoz, betéthez és átutaláshoz az Orosz Föderáció egész területén. Ez azt jelenti, hogy a számlákon jóváírt rubelek (azaz a nem készpénzes formájú rubelek) de facto ugyanolyan törvényes fizetőeszköz státusszal rendelkeznek, mint a készpénzes rubelek. Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezése érdekében az Orosz Bank:

• előrejelzést végez és megszervezi a bankjegyek és érmék előállítását, szállítását, tárolását, tartalékalapjukat képezi;
• megállapítja a hitelintézetek számára a készpénz tárolására, szállítására és beszedésére vonatkozó szabályokat;
• megállapítja a bankjegyek fizetőképességének jeleit és a sérült bankjegyek és érmék pótlásának rendjét, valamint

megsemmisítésük;

• meghatározza a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjét.

Az Oroszországi Bank a bankszabályozás és a bankok felügyeletének szerve. A banki szabályozás és felügyelet fő célja a bankrendszer stabilitásának megőrzése, a betétesek és hitelezők érdekeinek védelme.
A jegybank a hitelintézetek tevékenységét szabályozza és felügyeli az alábbi főbb területeken:

• a hitelintézetekre vonatkozó kötelező gazdasági normák szabályozása (minimális tőke, tőkemegfelelés, likviditási mutatók stb.);
• a nyitott devizapozíció korlátainak meghatározása, a kockázatok fedezésére szolgáló tartalékképzés rendje;
• hitelintézeti értékpapírok kibocsátásának nyilvántartása;
• egyes banki műveletek lebonyolítására, a számviteli nyilvántartások vezetésére, a hitelintézetek számvitelének és statisztikai adatszolgáltatásának összeállítására és benyújtására vonatkozó szabályok megállapítása;
• hitelintézetek regisztrációja és engedélyezése;
• a banki jogszabályok, a jegybanki szabályzatok betartásának felügyelete, a hitelintézetek tevékenységének ellenőrzése.

Az Orosz Föderáció fizetési rendszerének fő szabályozó testületeként az Oroszországi Bank látja el a feladatait. Bankközi elszámolásokat szervez, az ország bankrendszerének elszámolási központjaként szolgál; megállapítja az oroszországi nem készpénzes fizetésre vonatkozó szabályokat, formákat, feltételeket és szabványokat; koordinálja, szabályozza és engedélyezi az elszámolási (beleértve az elszámolási) rendszerek szervezését.
Az Oroszországi Bank, más országok központi bankjaihoz hasonlóan, bankárként, pénzügyi tanácsadóként és az Orosz Föderáció kormányának ügynökeként működik. Számláin tartják a szövetségi költségvetés pénzeszközeit, a szövetség alanyai költségvetését, az állami nem költségvetési alapokat. A szövetségi költségvetésről szóló szövetségi törvény eltérő rendelkezése hiányában értékpapírokkal és egyéb eszközökkel fedezett hiteleket nyújthat Oroszország kormányának legfeljebb egy évig (az állami költségvetés készpénzhiányainak fedezésére). Az e törvényben előírt esetek kivételével a bank nem jogosult közvetlen banki kölcsönt nyújtani az Orosz Föderáció kormányának a költségvetési hiány finanszírozására és állampapírok vásárlására azok kezdeti kihelyezésekor.
A CBR tanácsot ad az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának az állampapírok kibocsátásának és az államadósság visszafizetésének ütemezésében, figyelembe véve ezeknek a bankrendszer állapotára gyakorolt ​​hatását és az egységes állami monetáris politika prioritásait.
A Bank of Russia az Orosz Föderáció állami belső adósságát kezeli. Hatáskörét ezen a területen a szövetségi jogszabályok és mindenekelőtt az Orosz Föderáció 1992. november 13-i, „Az Orosz Föderáció állami belső adósságáról szóló törvénye” határozza meg. E törvénnyel összhangban az állam belső adósságának kezelését (az adósságkötelezettségek kibocsátásának és elhelyezésének eljárásának, feltételeinek meghatározása) az Orosz Föderáció kormánya látja el. Az adósságszolgálatot a Központi Bank és intézményei végzik az Orosz Föderáció kormánya adósságkötelezettségeinek elhelyezésére, azok visszafizetésére és a rájuk eső kamat formájában vagy más formában történő bevételek kifizetésére irányuló műveletek végrehajtásával.
Az Orosz Bank külgazdasági funkciót lát el
az alábbi főbb területeken:

• A CBR képviseli az Orosz Föderáció érdekeit a külföldi államok központi bankjaival, valamint a nemzetközi bankokkal és más nemzetközi monetáris és pénzügyi szervezetekkel fenntartott kapcsolatokban;
• részt vesz a monetáris, deviza- és bankszektorbeli együttműködés fejlesztésével foglalkozó nemzetközi szervezetek tőkéjében és tevékenységében;
• meghatározza a külföldi tőke Orosz Föderáció bankrendszerébe való felvételének feltételeit, engedélyeket ad ki külföldi tőke részvételével működő bankok és külföldi bankok fiókjainak létrehozására, valamint akkreditálja a külföldi államok hitelintézeteinek képviseleteit az Orosz Föderáció területén;
• meghatározza a külföldi államokkal való elszámolások rendjét;
• részt vesz az oroszországi fizetési mérleg előrejelzésének kidolgozásában és megszervezi annak összeállítását;
• kezeli az ország nemzetközi tartalékait;
• összhangban a törvénnyel "A valutaszabályozásról és valutaellenőrzésről" ellátja az állami valutaszabályozás és valutaellenőrzés szervének feladatait.

Az oroszországi és más országok bankrendszerének második szintje univerzális és speciális kereskedelmi bankok. Az orosz jogszabályokkal összhangban a bankok olyan hitelintézetek, amelyek kollektív módon végeznek olyan műveleteket, mint a betétek bevonása jogi személyektől és magánszemélyektől; pénzeszközök elhelyezése saját nevében és költségén a visszafizetés, fizetés, sürgősségi feltételek mellett; magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak nyitása és vezetése. Ugyanakkor tevékenységük elvégzéséhez a bankoknak állami nyilvántartásba kell esnie az Orosz Föderáció Központi Bankjában, és engedélyt kell szerezniük bizonyos banki műveletek elvégzésére.
Az országban a kereskedelmi bankok száma folyamatosan változott, kezdetben számuk nőtt, majd elkezdődött a koncentrálódás, tőkecentralizáció időszaka, amikor a bankok jegyzett tőkéje nőtt, de létszámuk csökkent. Az 1998-as válság után, amikor sok nagy bank csődbe ment, a bankrendszer még mindig reform- és átszervezés alatt áll. 1998 és 2001 januárja között a bankok száma közel 80%-kal csökkent. És csak 2001 után kezdett növekedni a számuk (lásd 7. táblázat). Jelenleg 1276 kereskedelmi bank működik Oroszországban, de ezeknek csak 90%-a tekinthető pénzügyileg stabilnak.
Szervezeti és jogi formáját tekintve a legtöbb kereskedelmi bank részvénybank, de vannak korlátolt felelősségű társaságok és kiegészítő társaságok is. Oroszországra a fejlett országokhoz képest nagyobb mértékben az állami tulajdonú vagy állami részvételű bankok a jellemzőek. 2001 végén több mint 400 bank működött egységes állami vállalatok részvételével, közülük a legnagyobbak olyan bankok, mint a Takarékpénztár, Vnesheconombank, Vneshtorgbank.

Hitelszervezetek Oroszországban

	1.07.97	1.06.98	1.01.99	1.07.99	O O R	1.07.00	O R	1.01.02
Összes hitelintézet	2550	2529	2483	2441	2378	2318	1311	2001
zációk
működő bankok	1848	2502	1476	1401	1349	1331	1274	1276
Nem banki hitel		27					22	43
szervezetek
100%-ban külföldi bankok		17						23
furcsa részvétel
A jegyzett tőke hatályos		139.2						260
vezető hitelintézetek		milliárd, ezermillió						milliárd, ezermillió
nizációk		dörzsölés.						dörzsölés.
Bankok fiókjai az Orosz Föderációban								3433
Az Orosz Föderáció Sberbank fiókjai								1233

8. táblázat Hitelintézetek jegyzett tőkéje
Oroszországban megengedett a bankok megnyitása külföldi tőke részvételével. A bank tőkéjének 35-50%-án belül 127 külföldi befektetést vonzó kereskedelmi bank működik, jelenleg 100%-os külföldi részesedéssel - 23. Az ilyen bankok kis száma ellenére részesedésük a bankrendszer mérlegfőösszegéből körülbelül 6%. Alapvetően a kereskedelmi bankok univerzálisak, i.e. teljes körű műveleteket végez, és minden kategóriát kiszolgál.
Az Orosz Föderáció bankokról és bankokról szóló törvényének megfelelően a kereskedelmi bankok a következő típusú műveleteket hajthatják végre: , h 4 .

• magánszemélyek és jogi személyek pénzeszközeinek bevonása* betétekbe (kérésre és meghatározott időtartamra);
• a bevont pénzeszközök elhelyezése saját nevében és költségén;
• magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak megnyitása és vezetése;
• elszámolások lebonyolítása magánszemélyek és jogi személyek nevében, beleértve a levelező bankokat a bankszámláikon;
• Pénzeszközök, váltók, fizetési és elszámolási dokumentumok beszedése, valamint készpénzszolgáltatás magánszemélyek és jogi személyek számára;
• deviza adásvétele készpénzben és nem készpénzes formában;
• lerakódások vonzása és nemesfémek elhelyezése;
• bankgaranciák kiadása;
• pénzátutalások végrehajtása magánszemélyek nevében bankszámlanyitás nélkül.

A tisztán banki műveletek mellett bizonyos tranzakciókat is végezhetnek:

• garanciák kiadása; . "
• harmadik féltől a kötelezettségek készpénzben történő teljesítésére vonatkozó igény megszerzése;
• alapok és egyéb ingatlanok bizalmi kezelése magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján;
• műveletek elvégzése nemesfémekkel és kövekkel;
• iratok és értékek tárolására szolgáló speciális helyiségek vagy bennük található széfek bérbeadása magánszemélyeknek és jogi személyeknek;

- lízingműveletek;

• tanácsadási és információs szolgáltatások nyújtása.

A műveletek ilyen széles köre ellenére azonban az orosz bankok csak kis számú műveletre összpontosítanak, amelyek közül a fő üzleti számlák, levelező bankszámlák vezetése, valamint lakossági betétek, hitelek és értékpapír-befektetések fogadása. Az egyéb műveletek között a fő helyet a devizával végzett műveletek foglalják el. ;mlt;g‘ ""5u:gt; lt;:
A kereskedelmi bankok ügyfelei általában jogi személyek és a magánszemélyek kis hányada, bár az elmúlt években a kereskedelmi bankok egyre inkább a magánszemélyek kiszolgálására helyezték a hangsúlyt.
Oroszországban a többi országhoz képest meglehetősen csekély azoknak a szakosodott bankoknak az aránya, amelyek egy vagy két fő tevékenységre összpontosítanak, vagy egy bizonyos típusú ügyfél kiszolgálását végzik. Közülük kiemelt szerepet tölt be az Orosz Takarékpénztár, amely a legnagyobb bank a saját tőke, az eszközök, az ügyfelek számát és a fiókhálózatot tekintve. A banki szolgáltatások piacán a Takarékpénztár jelentős szerepet tölt be a magánszemélyek forrásainak vonzásában (az összes betét 75%-át teszi ki), továbbra is azon kevés bankok egyike, amelyek magánszemélyeknek hiteleznek.
A Takarékpénztár mellett a szakosodott bankok közé tartoznak az általa fedezett ingatlanok hitelezésével foglalkozó jelzálogbankok. Az ilyen bankok a 90-es évek elején jelentek meg Oroszországban, de a sok jogi és gazdasági kockázat miatt még nem sokat fejlődtek. Jelenleg körülbelül kilenc van belőlük, és ezeknek a bankoknak a hitelek kibocsátási ideje nem haladja meg a 10 évet, és általában az önkormányzati hatóságok széles körű támogatását élvezik.
Az értékpapírpiac fejletlensége, a nagyszámú vállalati értékpapír-kibocsátó hiánya miatt a befektetési bankok továbbra is nagyon nehezen tudnak fennmaradni hazánkban. Ezért az ilyen bankok, hogy profitot termeljenek, inkább univerzális bankok, mint speciális bankok szerepét töltik be.
Külön említést érdemelnek az olyan speciális bankok, mint a Vnesheconombank és az orosz Vneshtorgbank, amelyek az orosz külkereskedelmi és külgazdasági tevékenység kiszolgálásával foglalkoznak. Ezek a bankok meglehetősen régóta léteznek, tőkéjük részesedése az államé, és egyfajta monopóliumot képviselnek a maguk területén.
Általánosságban meg kell jegyezni, hogy a szakosodott bankok csak most kezdenek fejlődni, és a gazdaság stabilizációja és fejlődése mellett fejlődésük folytatódni fog.
Az oroszországi nemzeti bankrendszer egyik legfontosabb attribútuma a modern piaci típusú gazdasági rendszerekben a szövetségek helyzetének és szerepének megerősödése, mint önszabályozó szervezetek, amelyek egy adott gazdasági ágazat gazdasági szereplőinek érdekeit képviselik. Az egyesületek lehetővé teszik a különböző kormányzati intézmények felmentését a szabályozás kidolgozása és végrehajtása alól, valamint a gazdálkodó szervezetek tevékenységének egyes elemei feletti ellenőrzés alól, elsősorban a nyújtott szolgáltatások minősége, az üzleti etikai elvek betartása, a szabványosítás, a magasan képzett személyzet képzése stb.
Bankszövetség - közhasznú non-profit szervezet, amelynek tagjai kereskedelmi bankok, amelyek célja érdekeik képviselete a törvényhozó, végrehajtó, igazságügyi hatóságokban, valamint tevékenységük összehangolása és fejlesztése.
Az Orosz Bankok Szövetsége (ARB) képviseli és védi a bankok érdekeit az államhatalmi törvényhozó és képviseleti testületekben, és számos egyéb, az ország bankközössége szempontjából lényeges feladatot is megold. Az ARB mellett Oroszország számos régiójában működnek regionális szövetségek, amelyek közül jó néhány korábban jött létre, mint az Orosz Bankok Szövetsége.
Jelenleg a következő bankszövetségek működnek Oroszország különböző régióiban:

• Azov-Fekete-tenger bankunió;
• Altai Bankunió;
• Baskíria Kereskedelmi Bankok Szövetsége;
• Ázsia-Csendes-óceáni Bankszövetség;
• „Big Volga” bankunió;
• Burját Köztársaság Bankszövetsége;
• Voronyezsi Bankunió;
• Bankszövetség "Bankház" (Kaluga);
• Moszkvai Bankunió;
• A Mordvin Köztársaság Kereskedelmi Bankjainak Szövetsége;
• Ryazan Bankszövetség;
• Szentpétervári Kereskedelmi Bankok Szövetsége;
• Szverdlovszki Régió Bankszövetsége;
• Sztavropol Regionális Szövetség "BANK";
• Tatár Bankszövetség;
• Kereskedelmi Bankok Szövetsége;
• Kereskedelmi bankok szövetsége a tveri régióban;

- A Szahai Köztársaság Bankjainak Szövetsége.
A fenti szövetségek mindegyikét önkéntes alapon regionális bankok hozták létre (egyes régiókban a fiókteleppel rendelkező nem rezidens bankok is tagok) nonprofit szervezetek formájában. Az alapszabálynak megfelelően független szervezetek, köztük az ARB-től is. Tekintettel arra, hogy az ARB és a regionális szövetségek objektív érdeke a bankok érdekeinek képviseletére és védelmére irányuló erőfeszítések összehangolása az állami hatóságoknál különböző szinteken, folyamatosan együttműködnek és információt cserélnek. Az ARB képviselői részt vesznek a regionális szövetségek konferenciáinak munkájában.
A regionális bankszövetségek jelenléte az orosz bankrendszer egyik jellemzője.
Fontolja meg az állam pénzügyi és hitelrendszerének fő szempontjait és paramétereit, és válaszoljon a következő kérdésekre:
Milyen az ország pénzügyi és hitelrendszere?
Milyen szervezetek tartoznak a hitel- és pénzintézetek közé?
Mely szervezetek pénzügyi közvetítők?
Mi a különbség a biztosító szervezetek és a nyugdíjalapok között?
Mik a pénzügyi és befektetési társaságok jellemzői?
Mik azok a kockázati és fedezeti alapok?
Mi a befektetési bankok története?
Mik azok a pénzügyi információs intézmények?

Milyen az ország pénzügyi és hitelrendszere?

Az állam hitel- és pénzügyi rendszere a hitel- és pénzügyi piacokon, a hitel- és pénzügyi kapcsolatokban, valamint az ezeknek megfelelő információs szférában működő hitel- és pénzintézetekből álló komplexumot alkotják.
Hitel- és pénzintézetek Ezek olyan állami és magán, kereskedelmi és nonprofit szervezetek, amelyek pénzeszközök felhalmozására, hitelezésre, folyószámlavezetésre, valuta és értékpapír adásvételére és eladására, hitel fizetőeszközök kibocsátására, pénzügyi befektetésekre, pénzügyi szolgáltatások nyújtására irányuló műveleteket végeznek. A hitel- és pénzintézetek bevételeiket főként különböző pénzügyi eszközökkel történő ügyletek lebonyolításából, illetve hitel- és pénzügyi piacokon végzett közvetítői szolgáltatásokból szerzik.
Hitel- és pénzügyi kapcsolatok- ezek a hitel- és pénzügyi források képzésével és elosztásával kapcsolatos kapcsolatok.
Pénzügyi és hitelinformációs szféra tájékoztatást nyújt a pénzügyi intézmények tevékenységének összetételéről, szerkezetéről, minőségi és mennyiségi jellemzőiről. Szabályozási és jogalkotási aktusokhoz kapcsolódó információs adatbázisok, statisztikai szolgálatok, hitelminősítő intézetek, hitelirodák, szakkiadványok, média stb. által generált információk képviselik. A fejlett pénzügyi és hitelinformációs szféra a hitel- és pénzügyi piacok hosszú fejlődésének terméke.

Milyen szervezetek tartoznak a pénzügyi és hitelintézetek közé?

ábra mutatja be a fejlett országok főbb hitel- és pénzintézeteinek összetételét. 1.

Rizs. 1. Pénzintézetek összetétele
Az orosz gazdaság hitel- és pénzügyi szektorának intézményi szerkezete (2016 végén) 1012 működő hitelintézetből (ebből 955 bank és 57 nem banki hitelintézetből), 625 biztosítóintézetből, 1444 befektetési alapból és 157 nem állami nyugdíjalapból állt.

Mely szervezetek pénzügyi közvetítők?

Pénzügyi közvetítőknek Ide tartoznak azok a szervezetek (intézmények), amelyek forrásbázisukat főként kötelezettségek kibocsátásával képezik, és ezeket a forrásokat értékpapír-vásárlásra és hitelnyújtásra használják fel. A pénzügyi közvetítők számos funkcióját olyan pénzügyi szervezetekhez rendelik, mint a nyugdíjalapok, biztosítók, befektetési, pénzügyi és egyéb társaságok. A kereskedelmi bankok külön funkcióit speciális szervezetek, intézmények, alapok láthatják el. Például az Orosz Föderációban a nem költségvetési szociális alapok (Nyugdíjpénztár, Társadalombiztosítási Alap, Szövetségi és Területi Kötelező Egészségbiztosítási Alapok) számos banki művelet elvégzésére jogosítanak fel.

Mik azok a betét típusú hitelintézetek?

A betét típusú hitelintézetek közé tartoznak a kereskedelmi bankok, a takarékpénztárak és a hitelszövetkezetek. Az általuk felvett pénzeszközöket banki, fogyasztási és jelzáloghitelek kibocsátására fordítják.
A kereskedelmi bankok rendszerint a legszélesebb körű szolgáltatásokat kínálják az ideiglenesen birtokló gazdálkodó egységek forrásainak bevonására, valamint különféle hitelek nyújtására.
A takarékpénztárak speciális pénzintézetek, amelyek fő forrásai a takarékbetétek és a különböző lekötött fogyasztási betétek. Pénzt vesznek fel rövid időre csekk- és takarékszámlák segítségével, majd hosszú távra adják kölcsön. Ebbe a csoportba tartoznak a takarékpénztárak, a jelzálog- és egyéb szakosodott hitelintézetek.
Oroszországban a jogszabályok nem tesznek különbséget a kereskedelmi és a takarékpénztárak között.
A hitelszövetkezetek kölcsönös hitelező intézmények. Magánszemélyek betéteit fogadják el, és rövid lejáratú fogyasztási kölcsön formájában hiteleznek a szakszervezeti tagoknak. A hitelszövetkezetek kötelezettségei megtakarítási és csekkszámlákból (részvényekből) keletkeznek. A hitelszövetkezetek szakmai alapon jönnek létre (azonos iparág, cég alkalmazottai), lakóhely, vallási okok stb.
A hitelszövetkezetek számos előnnyel rendelkeznek a többi betét típusú pénzintézettel szemben. Általában mentesülnek a jövedelemadó (nyereség) alól.
Oroszországban a hitelszövetkezetek tevékenysége nem részesült kellő elosztásban.

Mi a különbség a biztosító szervezetek és a nyugdíjalapok között?

A biztosító szervezetek célirányos alapok képzésével és felhasználásával foglalkoznak a különféle kockázatok esetén keletkezett károk megtérítésére. Így feltételeket teremtenek az üzlet és az emberek jólétének védelméhez. A biztosítók által felhalmozott pénzügyi forrásokat elsősorban a hosszú távú hitelezési rendszerekben, elsősorban kereskedelmi és lakóépületek céljára fordítják.
Oroszországban a biztosítási üzletág kezdete az özvegyi kincstárról szóló törvény 1772. november 20-i elfogadásához kötődik. 1776-ban, amikor megalakult, az Állami Hitelbank megkapta a jogot a kőházak és gyárak biztosítására, 1797-ben pedig biztosítási irodát nyitottak a State Assignation Banknál az áruk biztosítására.
A biztosítási tevékenységek szabályozása az Orosz Föderációban a biztosítási szövetségi törvény 1992-es elfogadásával kezdődött, amely megállapította a biztosítási tevékenységek állami szabályozásának alapelveit, szabályozta a biztosítók és a kötvénytulajdonosok közötti kapcsolatokat, meghatározta a biztosítótársaságok státuszát stb.
A nyugdíjpénztárak olyan szervezetek, amelyek az alábbiakat biztosítják: a) célhoz kötött hozzájárulások beszedése; b) a felhalmozott pénzeszközök tőkésítése; c) a nyugdíjfizetés költségeinek finanszírozása; d) a járulékfizetők stb. nyilvántartásának szervezése és vezetése. A nyugdíjpénztár lehet állami és nem állami.
A biztosítótársaságokat és nyugdíjpénztárakat a biztosítók és nyugdíjpénztári számlatulajdonosok folyamatos forrásbeáramlása jellemzi. Lehetőségük van hosszú távú, magas hozamú pénzügyi eszközökbe fektetni.

Mik a pénzügyi és befektetési társaságok jellemzői?

A pénzügyi társaságok hitelforrásaikat rövid lejáratú kereskedelmi váltók, részvények, kötvények kibocsátásával vagy banki hitelfelvétellel alakítják ki, hogy rövid- és középlejáratú hiteleket nyújtsanak fogyasztói és kereskedelmi szükségletekre. Ellentétben a kereskedelmi bankokkal, amelyek kis mennyiségű pénzt halmoznak fel a betéteken és nagy hiteleket adnak, a pénzügyi vállalatok nagy összegű kölcsönt vesznek fel és kis kölcsönöket adnak. Háromféle pénzügyi társaság létezik: kereskedelmi, fogyasztói és gazdasági társaságok.
A kereskedő finanszírozó társaságok kölcsönt nyújtanak az ügyfeleknek bizonyos kiskereskedőktől vagy gyártóktól származó áruk vásárlásához. A pénzügyi társaságok kereskedelmének fő előnye, hogy a felek a vásárlás helyén gyorsan hitelt vesznek fel.
A fogyasztási hitelt nyújtó társaságok hitelt nyújthatnak olyan magánszemélyeknek, akik nem kaphatnak hitelt banktól. A magas kockázati szint egy kamatlábnak felel meg.
Az elmúlt évtizedekben megnőtt az üzleti szférában működő, faktoring, lízing tevékenységet stb. végző pénzügyi társaságok száma.
A fejlett országok hitelrendszerében fontos helyet foglalnak el a befektetési alapok, pl. részvénytársaság tulajdonában lévő vagy magánszemélyek és jogi személyek közös tulajdonában lévő ingatlanegyüttesek, amelyek használatát és elidegenítését az alapkezelő társaság kizárólag e részvénytársaság részvényeseinek vagy a vagyonkezelő alapítóinak érdekében végzi.
A befektetési alapok a hosszú távú befektetésekre specializálódtak különböző címletű pénzügyi kötelezettségek kibocsátásával, ami lehetővé teszi, hogy gyorsan eladjanak és vásároljanak olyan pénzügyi kötelezettségeket, amelyekre már létezik piac, vagy részvényeiket (befektetési jegyeiket) az aktuális piaci áron visszaváltsák. Ez méretgazdaságosságot tesz lehetővé a befektetéskezelés és a tranzakciós költségek terén, kihasználva a nagyszabású tranzakciók kedvezményes díjait. Részvény- és befektetési alapok formájában működnek.
A részvénybefektetési alap olyan nyílt részvénytársaság, amelynek kizárólagos tevékenységi tárgya a vagyon értékpapírokba és egyéb, jogszabályban meghatározott tárgyi befektetése.
A befektetési alap egy különálló ingatlanegyüttes, amely nem jogi személy. A befektetési alap a vagyonkezelés alapítója (alapítói) által egy alapkezelő társaság vagyonkezelésébe átadott vagyonból áll, azzal a feltétellel, hogy ezt a vagyont egyesítik a vagyonkezelés más alapítóinak vagyonával, valamint az ilyen kezelés során kapott vagyonnal. A befektetésijegy-befektetési alap tulajdoni hányadát az alapkezelő társaság által kibocsátott értékpapír igazolja.

Mik azok a kockázati és fedezeti alapok?

A kockázati alapok (angolul venture - kockázatos vállalkozás) olyan befektetési társaságok, amelyek kizárólag innovatív vállalkozásokkal és projektekkel (startup) dolgoznak. Magas vagy viszonylag magas kockázatú értékpapírokba vagy vállalkozásokba fektetnek be, rendkívül magas hozamra számítva. Az ilyen beruházások jellemzően a legújabb tudományos fejlesztések és csúcstechnológiák területén valósulnak meg.
A fedezeti alap olyan zártkörű, nem szabályozott vagy kevésbé szabályozott befektetési alap, amely nem elérhető a nagyközönség számára, és amelyet professzionális befektetési menedzser kezel. Különleges javadalmazási szerkezettel rendelkezik a vagyonkezelésre.
A fedezeti alap célja a piaci átlag feletti állandó hozam elérése, miközben csökkenti a veszteség kockázatát. Ennek érdekében a fedezeti alapok különféle pénzügyi modelleket alkalmazva befektetési alapokat hoznak létre a pénzügyi piacokon való működéshez. Tevékenységük magas kockázattal jár, ami a fedezeti alapkezelők számára magas hozamot eredményez, amely akár az alap nyereségének 20%-át is elérheti.

Mi a befektetési bankok története?

A befektetési bankok nevük ellenére nem utalnak a szó hagyományos értelmében vett bankokra, amennyiben nem nyitnak betétet, nem használnak fel kölcsönt hitelnyújtásra stb. A pénzügyi piacokon a közvetlen finanszírozás funkcióit látják el.
A befektetési bankok az Egyesült Államokból jöttek létre az 1933-as banktörvény (az úgynevezett Glass-Steagall törvény) alapján, amely:
a) a bankok tevékenységét kereskedelmi és befektetési részekre osztotta, és megtiltotta, hogy a kereskedelmi bankok – az értékpapírok kivételével – részvények, kötvények és egyéb értékpapírok forgalomba hozatalában vagy kereskedésében vegyenek részt;
b) a kereskedelmi bankok saját költségükön csak azokat az adósságkötelezettségeket vásárolhatták meg, amelyeket a bankfelügyelet jóváhagyott;
c) megtiltotta, hogy befektetési tevékenységet folytató magánszemélyek és cégek egyidejűleg kereskedelmi bankok működésében is részt vegyenek.
A befektetési bankok tevékenysége összefügg a kibocsátó, alapító és közvetítői funkciók ellátásával: a) brókerek, kereskedők, letétkezelők; b) értékpapír-ügyletek elszámolásának szervezői; c) kibocsátási portfóliók kialakítása; d) egyedi értékpapír-portfóliók kialakítása egyéni befektetők számára; e) befektetési kérdésekben tanácsadás; befektetők és befektetési objektumok keresése.
Az orosz jogszabályok nem határozzák meg a „befektetési bank” fogalmát.
A hitel- és pénzintézeti rendszer fejlődik, egyes elemek újra megjelennek, vannak, amelyek eltűnnek. A 2007-2009-es globális pénzügyi válság idején. a befektetési bankok mint független szervezetek eltűntek. A Bear Stearns volt az első, aki csődbe ment az Egyesült Államokban. Utána a Lehmans Brothers csődbe ment, a Merrill Lynch-et pedig 50 milliárd dollárért megvásárolta a Bank of America.2008 szeptemberében az amerikai jegybank szerepe engedélyezte a Goldman Sachs és a Morgan Stanley számára, hogy független befektetési bankokról banki holdingokká változtassák státusukat. Így nem maradt befektetési bank az Egyesült Államokban. Az új státuszban a bankok szigorú állami ellenőrzés alá kerülnek, cserébe új állami hitelekre is jogosultak lesznek, illetve magánszemélyek számláival is dolgozhatnak, amit a független befektetési bankok nem tehetnek meg.

Mik azok a pénzügyi információs intézmények?

A hitelinformáció a hitelrendszerről és a benne zajló folyamatokról szóló információ. Kaotikusra oszlik, egyéni tapasztalatok, pletykák, vélemények eredményeként nyert és szervezett, amelyet hitel- és pénzügyi információs intézmények komplexuma gyűjt össze, dolgoz fel és tárol, amelyek magukban foglalják:
a) a normatív és jogalkotási aktusokhoz, a makrogazdasági és hitel- és pénzügyi statisztikákhoz1 kapcsolódó közös adatbázisokat alkotó intézmények;
b) hivatalos devizaárfolyamokat közzétevő intézmények
(Oroszországban - az Oroszországi Bank);
c) a Bloomberg (Bloomberg) és a Thompson Reuters (Thompson Reuters) világinformációs és elemző rendszerek;
d) az Amerikai Értéktőzsde (Amerikai Értéktőzsde), a Hongkongi Értéktőzsde, az Euronext (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisszabon, Euronext Paris), a "MICEX Stock Exchange" zárt részvénytársaság, az ír tőzsde, a spanyol tőzsde (BME spanyol tőzsde), az olasz tőzsde (Borsa Italiana), a koreai tőzsde (Borsa Italiana), a koreai tőzsde (Borsa Italiana) embourgStock Exchange), Nasdaq (Nasdaq), Német Értéktőzsde (Deutsche Borse), New York-i Értéktőzsde (New York Stock Exchange), Nyílt Részvénytársaság "Stock"
Orosz Kereskedelmi Rendszer Tőzsde, Tokiói Tőzsdecsoport, Torontói Értéktőzsde (TSXGroup), Svájci Tőzsde, Sanghaji Tőzsde jegyzési listák közzététele;
e) hitelminősítő intézetek, elsősorban a Fitch-Ratings, a Standardd Poor's, a Moody's Investors Service,
e) hitelirodák stb.
A hitel- és pénzügyi információk begyűjtésével, ellenőrzésével és nyomon követésével kapcsolatban felmerülő költségeket a hitel végső ára tartalmazza.
A hitelintézet tevékenységével kapcsolatos minden információt nem nyilváníthat bizalmassá. A hitelintézet köteles az Oroszországi Bank által meghatározott formában és határidőn belül közzétenni tevékenységéről a következő információkat:
a) negyedéves - mérleg, eredménykimutatás, a tőkemegfelelés mértékére, a kétes hitelek és egyéb eszközök fedezetére képzett tartalék összegére vonatkozó információk;
b) évente - mérleg és eredménykimutatás a könyvvizsgáló cég (könyvvizsgáló) megbízhatóságára vonatkozó következtetésével.
A hitelintézet köteles magánszemély vagy jogi személy kérésére átadni neki a banki műveletekre vonatkozó engedély másolatát, a számára kiadott egyéb engedélyek (engedélyek) másolatát, ha e dokumentumok beszerzésének szükségességét a szövetségi törvények előírják, valamint a folyó év havi mérlegét.
Az Oroszországi Bank által magánszemélyek betéteinek átvételére feljogosított hitelintézet köteles nyilvánosságra hozni a magánszemélyekkel kötött bankbetéti szerződések szerinti kamatlábakra vonatkozó információkat, valamint a hitelintézet magánszemélyektől származó betétekkel kapcsolatos tartozását.