Olaszországnak összetett adórendszere van. Javasoljuk, hogy vegye igénybe adótanácsadó szolgáltatásait, mielőtt ingatlant vásárolna ebben az országban.
4%-os áfát fizetnek azok, akik elsődleges lakóhelyükre vásárolnak elsődleges ingatlant, 10%-os kulcsot - azok, akik a fejlesztőtől vásárolnak "házat". Második prémium lakás vásárlásakor 22%-os áfát kell fizetni.
Az Olaszországban viszonteladó ingatlant vásárló vásárlók rögzített regisztrációs díjat fizetnek. Az elsődleges lakóhely másodlagos ingatlanadó kulcsa 2%. A második lakást vásárlók 9%-os kulcsot fizetnek.
A közjegyzői díj lakásvásárláskor az ingatlan becsült értékének 2-4%-a. Ez az összeg tartalmazza a kataszteri adót és a jelzálogdíjat - egyenként 50 vagy 200 eurót, attól függően, hogy a vevő rendelkezik-e tartózkodási engedéllyel, állami illetéket - 230 euró, ingatlanadót - 24,71 eurót, az állami nyilvántartásba vételi adót - 90 eurót és a munkát. közjegyzőé - hozzávetőlegesen 1-2,5% (300 ezer és 1 millió euró közötti ingatlanértéknél a díj 5-7 ezer euró).
Olaszországban egységes kommunális ingatlanadó van. Három adót tartalmaz: 0,76%-os önkormányzati ingatlanadót, amelyet nem kell felszámítani, ha az ingatlan az ingatlan fő lakóhelye, a szemétszállítási és -feldolgozási illetéket, valamint az utak karbantartását, közvilágítást terhelő kommunális adót. , és több. Az általános árfolyamok nem haladják meg a 10,6%-ot.
Tőkenyereségadó - 20%. Ezt az adót nem kell megfizetni, ha az ingatlant öt év birtoklás után értékesítik.
Öröklési és ajándékozási illeték - a rokonsági foktól és az ingatlan értékétől függően 4-8%. A házastársak és gyermekek között átruházott, legfeljebb 1 millió euró értékű ingatlanra nem vonatkozik az öröklési és ajándékozási illeték.
A magánszemélyek jövedelemadója 23-43%, ehhez helyi szinten hozzáadódnak az adók.
| Jövedelem, euró | Árak, % |
|---|---|
| Akár 15.000 | 23 |
| 15 000 – 28 000 | 27 |
| 28 000 – 55 000 | 38 |
| 55 000 – 75 000 | 41 |
| Több mint 75.000 | 43 |
A társasági adó mértéke 27,5%.
Felhívjuk figyelmét, hogy a fentiek csak alapvető adózási információk Olaszországban. Az olaszországi okleveles adószakértők segítenek megérteni az árnyalatokat, meghatározni az adók pontos összegét és optimalizálni azokat. A Tranio nyomatékosan javasolja, hogy az üzletkötés előtt lépjen kapcsolatba velük.
Olaszország egy dél-európai ország, magasan fejlett kultúrával, oktatással és erős gazdasággal. A világ számos országából a külföldiek hajlamosak kivándorolni ebbe az országba, hogy jó keresetet, sikeres karriert és mesés tengerparti életet keressenek. A gazdasági stabilitást és a megfelelő életszínvonalat nagymértékben meghatározzaOlasz adórendszeramelyet összetett számítási eljárás, egyetlen kodifikált dokumentum hiánya jellemez, és a világ egyik legösszetettebbnek számít.
1. kép Az adóbeszedés szerkezete
Mint minden civilizált országban, az olasz adófizetőknek is vannak bizonyos kötelezettségeik. Ugyanis:
időben regisztráljon;
időben fizesse be az adót az államnak;
áfanaplót vezetni;
minden számviteli nyilvántartást pontosan kitölt, és a törvényben meghatározott ideig megőrzi;
Adóbevallás benyújtása minden évben ellenőrzés céljából;
az időszak bevallásához szükséges dokumentumok tárolása (bizonylattól függően 5-7 év);
az illetékes hatóságok kérésére minden dokumentumot feltétel nélkül át kell adni;
ne kerülje ki az adót és működjön együtt a hatóságokkalOlasz adórendszer;
törvényben meghatározott egyéb feladatokat lát el.
2. kép Példa adónyomtatványra
Olaszország egy olyan ország, ahová nem csak a vendégmunkások járnak dolgozni, hanem a nagybefektetők számára is remek lehetőség pénzük nyereséges befektetésére. Sok orosznak már van saját vállalkozása Olaszországban, míg mások csak ígéretes területeket keresnek maguknak. Ezért a tudásOlasz adórendszertöbb mint releváns számukra. Mint már említettük, az olasz adózás nagyon zavaros és alattomos. Nagyon fontos megérteni az összes finomságot, hogy ne váljon a "csapdák" áldozatává. Tehát az olaszországi adók besorolását a táblázat mutatja be:
3. táblázat Adófajták
Ahogy a táblázatból is látszik,Olasz adórendszerhárom adócsoportot tartalmaz:
nemzeti
regionális
segédprogramok.
Mindegyik típuson belül vannak alfajok, amelyek az üzleti tevékenység egy adott területén belül szabályozzák a kapcsolatokat.
Az olasz adózás 4 fő jellemzője
1. Az Olasz Köztársaság alkotmánya szerint a költségvetés elfogadását követően a hatóságoknak nincs joguk módosítani az adótörvényeket.
2. Kulcscél Olasz adórendszer- az offshore cégekkel együttműködő szervezetekkel szembeni követelmények szigorítása. Ha megállapítást nyert, hogy a társaság offshore cégeken keresztül termelt nyereséget, akkor kettős adót köteles fizetni.
3. Az adó összegét progresszív skálán számítják ki: minél több nyeresége van az adózónak, annál magasabbra emelkedik az adókulcs.
4. táblázat Adófelosztási ütemezés (%)
4. Az a vállalkozás, amely 2017-ben offshore nyereséget termel, a szokásos adókulcs szerint fizet, plusz az offshore cég jövedelemadója. És ez sok - 27%.
Az olasz államban a legnagyobb bevételt a jövedelemadó és az áfa biztosítja. Jövedelemadót mindenki fizet, akinek van nyeresége. Csak a speciális kifizetések nem adóznak. Először is az éves bevételből számítják ki.
5. táblázat. Olaszország jövedelemadó-kulcsának összehasonlítása más államokkal
Azok a külföldiek, akik nem lakosok az országban, csak az olaszországi vállalkozásból származó nyereség után fizetnek adót. Az olasz állampolgárságú külföldiek pedig még a külföldön hasznot hozó tevékenységek után is fizetnek jövedelemadót.
Olasz adórendszerfigyelembe veszi az adókedvezményeket is:
1. Orvosi ellátás.
2. Nemzeti biztosítási díjak.
3. Társadalmi szükségletek.
4. Oktatás megszerzése.
A levonások éves összege meglehetősen lenyűgöző. Például a jövedelemadó átlagos összege 2016-ban 3000 euró és 7500 euró között mozgott, ezért a munkáltatóval kötött szerződésnél mindig vegye figyelembe, hogy az összes adó megfizetése után mekkora lesz a reálkeresete.
Ha magánszemély jogi személytől vásárol lakást vagy házat, az ingatlanadó a következőképpen alakul:
6. táblázat Az olasz ingatlanadók összehasonlítása
|
Olaszország lakosai (azaz az ország állandó lakosai, mind Olaszország állampolgárai, mind más országok állandó lakóhellyel rendelkező állampolgárai) |
Külföldiek (nem rezidensek, azaz olyan személyek, akik nem állandó lakosok Olaszországban) |
|||
| Másodlagos piac (vásárlás magánszemélytől) | Elsődleges piac (vásárlás jogi személytől - építőipari szervezettől) | |||
| Imposta di registo (nyilvántartási adó) | a kataszteri érték 3%-a | 168 | a kataszteri érték 7%-a | |
| Imposta ipotecaria (jelzálogadó) | 168 | 168 | a kataszteri érték 1%-a | |
| Imposta Catastale (készletadó) |
az eladási ár 4%-a | a kataszteri érték 2%-a | ||
| IVA (ÁFA) |
az eladási ár 10%-a Az eladási ár 20%-a - ha az ingatlan luxus |
|||
Amint az a táblázatból látható, az ingatlanadó a következőkből áll:
kataszteri díj (fix összeg 168 euró);
jelzálogdíj (fix összeg 168 euró);
regisztrációs díj (fix összeg 168 euró);
ÁFA (kulcs 4%).
Azok a külföldiek, akik úgy döntenek, hogy saját vállalkozást nyitnak Olaszországban, két előleg fizetésére kell készülniük. A jövedelemadóra gondolok. Ezután az összeget a következő adatok alapján számítják ki:
1. Jövedelem.
2. Fogyasztás.
3. Előleg.
Adóidőszak: január 1-től december 31-ig. Az adófizetés határideje adott hónap 20. napja. Ha az államkasszába nem érkezik időben a pénz, a büntetés napról napra nő, és a vállalkozónak rendes összeget kell fizetnie, például bírságot.
Az Orosz Föderáció állampolgárai között sokan próbálnak kibújni az adófizetés alól. A szabályszegőket nagyon gyakran törvény bünteti, hatalmas pénzbírságot fizetve. De vannak olyan kézművesek, akiknek sikerül kiskapukat találniuk az orosz jogszabályokban.
Olaszországban teljesen más a helyzet. Ott különösen szigorúan kezelik a nem fizetőket és a ravasz embereket. Adócsalásért akár szabadságát is elveszítheti, nemhogy hatalmas bírságot fizessen. De a helyiek mentalitása is közrejátszik. Az olaszok kötelességüknek és közvetlen kötelezettségüknek tekintik, hogy jövedelmükből a törvényben előírt összegeket az államnak kifizessék.
Néhány évvel ezelőtt az olasz hatóságok úgy döntöttek, hogy idegenforgalmi adóként bevezetnek egy ilyen típusú adót. A lényeg az, hogy egy éjszakai tartózkodásért egy olasz szállodában egy turistának 5 euró adót kell fizetnie. Az összeg városonként változhat. Az idegenforgalmi adó a város kincstárába kerül, ezért azt a közigazgatás egyedileg határozza meg. Fontolja meg Olaszország legnagyobb városaiban élők arányát.
Firenzében az idegenforgalmi adó mértékét a turistát fogadó szálloda tekintélye határozza meg. Tehát egy csillagos szállodában a megélhetés 1 euró személyenként. Két csillagos szállodában - 2 euró stb. Az apartmanokért és a kempingekért éjszakánként 2 eurót kell fizetni, a szállóért pedig 1 európai rubelt. A 10 év alatti gyermekek és a fekvőbeteg-kezelésben lévőket kísérők mentesülnek a fizetés alól. Ezenkívül a firenzei idegenforgalmi adó nem vonatkozik a kiskorú gyermekek szüleire, akiknek állandó gondozásra van szükségük.
Idegenforgalmi adót kell fizetnie annak, aki meg akarja gyönyörködni az Örök Város nevezetességeiben. Ezenkívül, mint Firenzében, ez is kötelező fizetés, amelyet a jogszabályok rögzítenek. Feltételezik, hogy a rezsi kifizetésére fogják használni, mivel sok turista érkezik a világ minden tájáról Rómába, és a szállodai adminisztrátorok gyakran panaszkodnak a vízhiányra vagy a rovarok jelenlétére a szobákban.
Idegenforgalmi adót azok a személyek fizetnek, akik utazásukért utazási irodán keresztül fizettek. A külföldi az utalványt bemutatja az ügyintézőnek, amelyen az adó megfizetése szerepel. Rómában csak a két éven aluli gyermekek mentesülnek ez alól.
2017 elején Rómában az idegenforgalmi adó:
1. Az egy-, két- és háromcsillagos szállodákban való szállásért éjszakánként 2 európai rubelt kell fizetni.
2. Ötcsillagos szállodában való szállás esetén - 3 európai rubel éjszakánként.
3. Apartmanokban való szállás esetén - 2 európai rubel egy éjszakára.
4. Egy vidéki házban való szállásért - 2 európai rubel éjszakánként.
5. Kempingben való szállás esetén - 3 európai rubel éjszakánként.
Idegenforgalmi adót 10 napnál nem hosszabb tartózkodás esetén számítanak ki.
Valójában bármilyen bonyolult is az adórendszer, ez az ország kiválóan alkalmas befektetésre. Igaz, nem szabad "rózsaszín várakat" építeni idő előtt. Készüljön fel arra, hogy az olasz államnak a bevétel akár ötven százalékát is oda kell adnia. De még ilyen feltételek mellett is lehet jó pénzt keresni.
Az ingatlanügyletek olasz adózási rendszereáltalában hagyományos (hasonló) az Európai Unió országaiban, azonban számos konkrét pontja van, és olyan tényezőktől függ, mint például:
- a vevő tulajdonában lévő ingatlanok száma Olaszországban;
- az ingatlan típusa, elhelyezkedése és költsége;
- magánszemély vagy jogi személy vásárol, i.e. a vevő jogállása
- a vevő családi állapota (függetlenül attól, hogy a vevő olaszországi illetőségű vagy tartózkodási engedéllyel nem rendelkező külföldi).
Ha egy külföldi Olaszországban először vásárol ingatlant állandó tartózkodás céljából (letelepedési engedély megszerzésének feltételével szigorúan! az ügylet állami nyilvántartásba vételétől számított 18 hónapon belül), akkor a kedvezményes adózási rendszert veheti igénybe, a amelyet az eladó által bejelentett áron felül a következő adókat kell fizetni:
4% - jövedelemadó
- regisztrációs adó (Imposta di Registro)
- jelzálogadó (Imposta Ipotecaria) - 168 euró
- kataszteri adó (Imposta Catastale) -168 euró
(kedvezményes adózási rendszer):
- regisztrációs adó -3%
- jelzálogadó (168 euró)
Adók az olaszországi elsődleges ingatlanpiacra(szokásos adózási rendszer, és az ügylet időpontjában a munka befejezésétől számított 4 év még nem telt el):
- jövedelemadó -10% (20%, ha az ingatlan az összesített mutatók alapján LUX besorolású)
- regisztrációs adó (168 euró)
- jelzálogadó (168 euró)
- kataszteri adó (168 euró)
Adók az olaszországi másodlagos ingatlanpiacra(rendes adózási rendszer):
- regisztrációs adó -7%
- jelzálogadó -2%
- kataszteri adó -1%
Figyelem! Ha a megvásárolt ingatlan üdülőterületen található (a tó vagy a tenger partja közelében, vagy egyes hegyvidéki területeken), akkor ezen felül az ingatlan kataszteri értékének 10%-át kell fizetnie az államnak.
Az ingatlantulajdonos által évente fizetett kommunális adó mértéke az ingatlan kataszteri értékének 0,2-0,5%-a.
Az olaszországi ingatlanvásárlónak tudnia kell, hogy Olaszország büntetés intézményét alakította ki az ügylet tényleges értékének eltitkolására, és ennek megfelelően a vevő által az olasz állam kincstárába ténylegesen befizetett adók csökkentésére.
Ha az adóhivatal úgy ítéli meg és a bíróság előtt bizonyítja, hogy az eladott ingatlan értéke meghaladja a közokiratban feltüntetett, ténylegesen kifizetett összeget, a vevő köteles a be nem vallott különbözet utáni adót kötbér és kamat megfizetésével visszatéríteni. Nagyon kicsi annak a valószínűsége, hogy új eljárás indul az olasz bíróságon (a vevő javára). Kérjük, legyen óvatos olaszországi ingatlan vásárlásakor, ha egy bizonyos ingatlant szeretne vásárolni, és nem mást, ugyanakkor egyáltalán nem ismeri az ingatlan eladóját, ne kockáztassa a pénzét, és az ügyletet hivatalossá tegye. tényleges piaci érték.
Egyéb adók Olaszországban.
Az olasz költségvetés 85%-át az országban létező 40 adóból 3 adó adja: ÁFA, jövedelemadó és regionális adó. Ezenkívül Olaszországban a fő adók a közvetlen adók, ellentétben Oroszországgal, ahol a költségvetés nagy részét egy közvetett adó - az áfa - alkotja. Az Olasz Köztársaság Alkotmányának 53. cikke szerint az adózás sajátossága az
- az adólevonások progresszivitásának elve (a nagy jövedelmek magas adókulccsal adóznak).
- Az olasz jogszabályok rögzítették a közvetlen adók közvetettekkel szembeni túlsúlyának elvét.
- az Olasz Köztársaság Alkotmányának 81. cikke szerint az államnak nincs joga módosítani az adójogszabályokat az állami költségvetés elfogadását követően annak teljes érvényességi ideje alatt (egy év).
Közvetlen adók Olaszországban:
- társasági adó (IRPEG)
- helyi jövedelemadó (ILOR)
- személyi jövedelemadó (IRPEF)
-regionális adó (IRAP).
Társasági adó.
Ezt az olaszországi adót minden (olasz és külföldi) szervezetre ki kell vetni, amely tevékenységéből (készpénzben és természetbeni) bevételre tesz szert, valamint saját fiókkal vagy képviseleti irodával rendelkezik Olaszországban. A társasági adó mértéke 3%, amelyet részletekben kell megfizetni: 40% május 31-ig, az előző évre vonatkozó nyilatkozat benyújtásával együtt, a fennmaradó 60% pedig az adóév november 30-ig.
Helyi jövedelemadó.
Az adót a jogi személyek és a magánszemélyek jövedelme 16,2%-ban vetik ki, a jövedelemadóval és a jövedelemadóval azonos módon.
A társasági adó és a személyi jövedelemadó kiszámításakor a befizetett helyi adó összege levonásra kerül az adóalapból.
Személyi jövedelemadó.
A személyi jövedelemadót a rezidensek (beleértve az Olaszországon kívül szerzett jövedelmet is) és az Olaszországban nem rezidensek az Olaszországban szerzett jövedelmük után fizetik.
A személyi jövedelemadó mértéke attól függ, hogy egy személy mennyi adóköteles bevételt szerzett egy évben.
15 ezer euróig-23%, 15-29 ezer euró-29%, 29-32 ezer euró-31%, 32-70 ezer euró-39%, 70 ezer eurótól-45%
Munkaviszony esetén a munkáltató köteles havi rendszerességgel adót levonni a munkavállaló fizetéséből a fenti skála szerint osztva 12-vel.
Területi adó
Helyi hatóságok hozták létre cégek, egyéni vállalkozók számára. olyan szövetkezetek és társulások, amelyek tevékenységük céljaira a régiók (régiók, tartományok, községek) területét és erőforrásait használják fel.
A regionális adó a termelő cégek bevétele után 4,25%, a nem termelő vállalkozások esetében 8,5%.
Egyéb jövedelemadók:
lekötött betét kamata -25-30%
nem állami értékpapírok kamatai és bevételei -12,5%
osztalék (15% rezidensek, 32% nem rezidensek
cégek részvényeinek eladásából származó bevétel -15%
Közvetett adók
:
- általános forgalmi adó (IVA)
- ingatlanérték-növekedés regionális adója (INVIM)
- regisztrációs adó
- öröklési és ajándékozási illeték
- fogyasztási adó (vámok, bizonyos típusú áruk előállítási adója)
- Bélyeg és egyéb kisadók.
áfa.
Olaszországot az EU többi országa mellett az jellemzi, hogy az ország gazdasága nem a nagyvállalkozásokra épül, hanem 90%-ban a kis- és középvállalkozások rovására. Ezért olyan rendszert dolgoztak ki, amely önállóan nyújt be nyilatkozatot az adóhivatalhoz, és utalja át a megfelelő összeget fizetésre. Az általános forgalmi adót az áruk értékesítése, a vállalkozások szolgáltatásnyújtása és az áruimport után kell kivetni.
A maximális 20%-os IVA kulcs a nagy értékű áruk esetében 4%, az agráripari termékek esetében
Az ingatlanérték-nyereség közvetett regionális adója (INVIM).
Az adó az ingatlan (lakóépületek, valamint telkek) eredeti értékhez viszonyított értéknövekedése esetén hatályos annak elidegenítése, átruházása vagy értékesítése, valamint az ingatlan megosztása esetén. jogi személyek az ingatlan 10 éves tulajdonjogát követően ennek az összegnek a különbözetére progresszív különbözet kerül megállapításra.
Ezzel egyidejűleg ennek az adónak a következő mértéke kerül megállapításra:
- az ingatlan kezdeti értékének 20%-os túllépése esetén 3-5%, 20-50% 5-10%, 50-100% 10-15%, 150-200% fizetendő 20-25%, több mint 200% fizetett 25-30%.
A magánszemélyek és jogi személyek mentesülnek a regionális adó fizetése alól az ingatlannyereség után, ha ingatlant 10 évnél hosszabb ideig birtokolnak, és azt állami és regionális hatóságoktól értékesítik, állami vagy szövetségi hatóságokra való átruházás esetén, valamint örökölt ingatlan értékesítésének esete, ha annak értéke nem haladja meg a 100 ezer eurót.
Természetes, hogy a civilizált Olaszországban kedvezmények és engedmények járnak a regionális adó fizetésére, történelmi vagy művészi értékéből adódóan természetes értéknövekedéssel számolhat annak csökkenésével (és Olaszországban nagyon sok ilyen ingatlan van) ... Akkor is, ha a cég ingatlanát közcélra, pedagógiai tevékenységre vagy jótékony célra használják fel. Ide tartoznak a tulajdonos mezőgazdasági és erdővédelmi tevékenységét célzó telkek és épületek is, mint kiemelt. Örökösödési adó Olaszországban:
Ha az örökhagyó vagy adományozó olaszországi adóügyi illetőségű volt, az országon belüli és külföldön lévő ingatlanára Olaszország adórendszere vonatkozik, amely az ingatlan forgalmi értékének alapelemei. Ha azonban a kataszteri értéknél nem alacsonyabb értékű lakó- vagy mezőgazdasági ingatlant tartalmaz, azt az adóhatóság nem jogosult felfelé korrigálni.
Az öröklési és ajándékozási illeték mértéke a következő:
- 4% az egyeneságú leszármazottak (gyermekek) és házastársak esetén, ha a vagyon értéke meghaladja az 1 millió eurót címzettenként
- 6% testvérek, kedvezményezettenként 1 millió eurót meghaladó ingatlanérték esetén
- a negyedik fokú rokonság 6%-a az örökség teljes összegéből;
- fogyatékkal élő személy ingatlanátruházása esetén 1,5 millió euró általános levonás jár.
- 8% egyéb ingatlan átruházás
Ha az ingatlan átruházása öröklés vagy adományozás eredményeként történik, a jelzálog- és a kataszteri adó is általános 3%-os kulcsot jelent.
Az olasz öröklési jog normái nem teszik lehetővé az örökhagyó számára, hogy végrendeletben teljesen szabadon rendelkezzen vagyonával. Egyes családtagoknak joguk van az elhunyt vagyonának meghatározott részét, az örökség kötelező részét a javára kapni. Ezek a családtagok a következők:
- ha a házastársaknak nem volt gyermekük, akkor a házastárs, akinek kötelező részesedése a vagyon 50%-a (teljes tartózkodási joggal)
- ha a házastársaknak 1 gyermekük volt, az ő kötelező részesedése a vagyon 50%-a (teljes tartózkodási joggal)
- csak a szülők maradtak, akkor teljes joguk van az ingatlan 33%-ára
- házastárs és gyermek, mindegyiküknek joga van a vagyon 33%-ához
Ha az örökhagyó nem Olaszországban lakos, és vagyonával Olaszországban van, és nincs végrendelet, akkor az elhunyt nemzeti joga vagy az Olasz Köztársaság joga alkalmazandó az ingatlanra. Különböző államok (például Oroszország és Olaszország) nemzeti jogszabályainak ütközéséből eredő viták esetén az öröklést (például orosz állampolgár) kell benyújtani az olasz fellebbviteli bírósághoz. bírósági határozat, amelyen szerepel az "Aia" apostille, és egy ilyen dokumentum közjegyzői (konzuli) fordítása, amelyet Olaszországban a Fellebbviteli Bíróság elnöke személyesen ellenőriz. Offshore cégekkel szembeni ellenállás az olasz jogban:
Olaszországot azon európai államok csoportjába kell sorolni, amelyek aktívan ellenzik az offshore és alacsony adózású joghatóságokban folytatott tevékenységeket. Az olasz kormány igyekszik nem vonzóvá tenni az offshore és alacsony adózású jogrendszerekben történő üzletvitelre, egy offshore zónában leányvállalat létrehozására és a cég adóztatásának ilyen zónára való áthelyezésére épülő lehetőséget. Az az olasz cég, amely leányvállalatot alapított az Olasz Köztársaság kormánya által jóváhagyott államok feketelistáján (EAE, Liechtenstein, Monaco, Holland Antillák, Brit Virgin-szigetek) szereplő államok területén, adót köteles fizetni Olaszországban bevételének összegéről és az offshore cég bevételének összegéről. Ha pedig egy offshore cég bevételének mértéke nem határozható meg, akkor az olasz cég által bevallott adóalap megduplázódik.
Bármely állam pénzügyi rendszerének léte lehetetlen az adórendszer működése nélkül. Ez a pénzintézet közvetlenül kapcsolódik az államszerkezethez. Ez azt jelenti, hogy az adóváltozások nagyban érinthetik az államot. Ma a Close Europe szerkesztőinek véleménye szerint ide tartoznak az olaszországi adók, az adórendszer, annak szerkezete és a magánszemélyek és jogi személyek adófizetésének jellemzői.
Az adók magánszemélyekre és jogi személyekre kivetett kötelező befizetések. Ők jelentik az olasz költségvetés pénzforgalmának forrását. Az olasz adórendszert évről évre felülvizsgálják, és ez teljesen normális, mert a kormányzati szerveknek megfelelően reagálniuk kell a pénzügyi környezet változásaira, és figyelembe kell venniük a regionális sajátosságokat.
Az adók nagyon fontos tényezői annak a döntésnek, hogy vállalkozást indítanak Olaszországban. A vállalkozónak meg kell értenie az adók számát, az adókulcsokat, a kettős adóztatás szabályozását, a kormányzati kezdeményezések létezését, amelyek új befektetések vonzására irányulnak egy új vállalkozás adószintjének csökkentésével, és sok más árnyalatot.
Olaszország a meglehetősen magas adószintű államokhoz tartozik. Az olaszországi adók olyan rendszert alkotnak, amely több csoportra osztható:
Olaszországban az állami adók a jövedelemadóból, a társasági adóból, az áfából, a jövedéki adókból, a társadalombiztosítási járulékokból, a jelzálog- és kataszteri adóból, a lottó- és szerencsejátékadóból, az ajándékozási és örökösödési adóból állnak.
A helyi adók Olaszországban a következők: ipari tevékenységre kivetett regionális adó, ingatlanadó, szilárd hulladék ártalmatlanításának adója, regionális és kommunális jövedelemadó, járművek regisztrációs díja, gépjármű-tulajdonosok felelősségbiztosításának adója, villamos energia adója.
Az állami szervek között a főszerep a Gazdasági és Pénzügyminisztérium. A minisztériumnak adópolitikai főosztálya van. Ez a szerv az adótevékenység alanyainak munkáját szervezi, valamint az adójog új normáinak kidolgozásával, a meglévő normák módosításával és értelmezésével kapcsolatos feladatokat is ellát. Az osztály feladata továbbá a jogszabályoknak való megfelelés felügyelete és ellenőrzése.
Olaszországban vannak adóbevételi ügynökségek (Agenzia delle entrate). Ezek a szervezetek a Gazdasági és Pénzügyminisztérium alárendeltjei. Ellenőrzési és vizsgálati tevékenységet végeznek az adóbevételek regionális szintű biztosítása érdekében.
A magánszemélyeket jövedelemadó (szja), osztalékadó, öröklési és ajándékozási illeték, ingatlanadó, valamint társadalombiztosítási járulékfizetési kötelezettség terheli.
Az a magánszemély tekintendő belföldi illetőségűnek, aki a törvényi előírásoknak megfelelően be van jegyezve, és évente több mint 183 napig tartózkodik Olaszországban (az olasz polgári törvénykönyv előírásai szerint).
2015-ben a nem rezidensek új kategóriája jelent meg Olaszország adójogszabályában. Ahhoz, hogy ebbe a csoportba kerüljön, az adóalanynak az éves jövedelmének legalább 75%-át Olaszországban kell keresnie, és olyan államban kell lakosnak lennie, amely elegendő információcserét biztosít Olaszországgal. A nem rezidens magánszemélyek e kategóriája ugyanolyan adólevonásokra jogosult, mint az olaszországi illetőségű magánszemélyek.
A rezidens magánszemélyek a világméretű jövedelmük után adóznak. Az Olaszországban nem lakóhellyel rendelkező személyeket csak az olasz forrásból származó jövedelem után kell megadóztatni.
A munkáltató által fizetett bérek és fizetések, beleértve a bármely személy által fizetett nem állandó jellegű juttatást is, személyi jövedelemadó hatálya alá tartoznak. Ez a jövedelemadó-előleg, amelyet az egyén kereseti szintje alapján progresszív mértékű levonnak.
A személyi jövedelemadón felül regionális adó is kivethető, melynek százalékos mértékét a helyi önkormányzatok határozata határozza meg. Általános szabály, hogy további regionális adót vetnek ki, amelynek mértéke 0,7%-tól 3,33%-ig terjed.
Ezenkívül előfordulhat, hogy az adóalanynak továbbra is önkormányzati adót kell fizetnie. A kiegészítő önkormányzati adó összege 0% és 0,9% között mozog.
A következő évi kommunális adó előleget biztosítják, a tárgyévi adóösszeg 30%-a.
A munkavállalók esetében a munkáltató havonta önállóan vonja le az adó mértékét. Az egyéni vállalkozóknak (vállalkozóknak) önállóan kell adóbevallást benyújtaniuk, és az adófizetést a következő év június 16-ig kell teljesíteniük. A következő évre is előlegfizetés történik, ezt követően a beszámoló benyújtásakor az adó összege újraszámításra és kiegyenlítésre kerül.
A házastársak külön adóznak. Ezen túlmenően mindkét házastárs a közös vagyonból származó jövedelmének fele és kiskorú gyermekei jövedelmének fele után adózik.
Az olasz adójog lehetővé teszi bizonyos kiadások levonását az adófizető bruttó bevételéből. Így a következő levonások megengedettek:
Olaszországban is biztosítanak adójóváírást, amely feltételesen a következő kategóriákba sorolható - munkavállalással, családi adókedvezménnyel és egyéb okokból.
A munkaerő-tevékenységhez kapcsolódó adókedvezményt az év során megkeresett pénzeszköz összegével fordított arányban számítják ki. Ez szükséges intézkedés azok számára, akik nem rendelkeznek magas keresettel. Tehát évi 8 ezer euróig a mérete 1880 euró, majd az értéke addig csökken, amíg a évi bérszint 55 ezer euró lesz. Ez az a határ, amelyen túl nem vonatkozik a levonás.
Ugyanez vonatkozik a nyugdíjakra is, a határ ugyanaz - évi 55 ezer euró, de a kezdeti értékek némileg eltérőek - évi 7750 euróig - 1783 euró levonás. Ez a maximális levonás, amelyet nyugdíjából levonhat.
Az egyéni vállalkozóknál az alsó levonási küszöb 4800 euró évente, míg a maximális levonás 1104 euró. A felső sáv változatlan - 55 ezer euró.
Családi adókedvezmény. Ebbe a kategóriába tartoznak azok a családok, ahol tagjaikat az egyik házastárs (szülő) tartja el. Ha a házastárs eltartott, az adókedvezmény maximuma 800 euró (legfeljebb 80 ezer euró összjövedelem esetén).
Gyermekek esetében a levonás az életkortól függ - három éves korig - gyermekenként 1200 euró, három év után gyermekenként 950 euró. Ha háromnál több gyermek van a családban, akkor minden gyermek után további 200 euró levonás jár. Ha a gyermek speciális igényű, akkor a teljes levonáshoz 400 eurót kell hozzáadni, nem 200-at. Egyéb eltartottak esetében 750 euró lesz a levonás.
Az Olaszországban dolgozó személynek Olaszországban különféle kötelező társadalombiztosítási járulékokat kell fizetnie. E járulékokból a munkavállalót megillető részesedés az adóalap 9,19%-a és 10,49%-a között mozog a munkavállaló besorolásától (felügyelő vagy vezető) és a munkáltató tevékenységétől függően (például feldolgozóipar, kereskedelem, turizmus stb.). A munkáltató a munkavállaló társadalombiztosítási járulékát levonja a havi fizetéséből.
E számos és összetett járulékból a munkáltatói részesedés az adóalap mintegy 29%-a és 32%-a között mozog, számos különböző szemponttól függően, mint például a munkavállaló szolgálati ideje, tevékenysége, alkalmazottainak száma, munkaszerződés típusa.
Ez az adónem a tőke felhasználása, és ennek eredményeként kamat- és osztalékképzés eredményeként keletkezik. Az olasz adójog szerint a befektetési bevételekre 26%-os átalányadó vonatkozik, kivéve néhány speciális esetet.
Ezek az esetek a személy státuszához kapcsolódnak - a vállalkozás tőkéjében való részesedésének nagyságához, valamint ahhoz, hogy a személy tisztségviselő-e a vállalkozáson belül (vagyis közvetlenül érdekelt-e a társaság teljesítményében). Ha valaki egy kezében meglehetősen jelentős csomagot tart a cég papírjaiból, akkor az arány progresszív, és akár 49,72% is lehet az osztalék esetében.
A kamat 26%-os adókulccsal történik, kivéve az államkötvények és egyéb állami szervek által kibocsátott értékpapírok kamatait (12,5%-os adókulcs).
Magánszemélyek számára a tőkenyereség adóköteles, még akkor is, ha nem spekulációs szándékból vagy üzleti tevékenységből származik. Olaszországban ennek az adónak két lehetősége van:
Az ingatlanadó a helyi adókra vonatkozik. Ennek az adónak az adóalapja az ingatlanból származó jövedelem összege, amelyet a kataszteri érték és több, a kezdeti értékre vonatkozó, az ingatlan osztályától függő együttható alapján számítanak ki.
Az ingatlanadó mértéke 0,76%, de településenként változhat (az induló kulcshoz viszonyított 0,3%-os együttható keretein belül).
Megjegyzendő, hogy az Olaszországon kívüli lakosok ingatlanaira is ez az adó vonatkozik. Ebben az esetben az adó alapja az ingatlan becsült vagy szerződéses értéke. Az adó mértéke változatlan, 0,76%, és ebben az esetben a kettős adóztatás elkerüléséről szóló jogszabály akkor lép életbe, ha van ilyen adó abban az államban, ahol az ingatlant megvásárolták.
Az ingatlan bérbeadása után az adó mértéke általában 21%, azonban bizonyos feltételek mellett ez a mérték 10% is lehet.
Az öröklési és ajándékozási adó Olaszországban minden rezidensre, valamint az Olaszországban ingatlannal rendelkező nem rezidensekre vonatkozik. Az adó mértéke a következő:
Az olasz jogi személyek társasági jövedelemadó (imposta sul reddito sulle società vagy IRES) és regionális termelési adó (imposta regionale sulle attività produttive vagy IRAP) kötelesek.
Az IRES adóalap meghatározása a nemzetközi adóelv szerint történik, amely kimondja, hogy a bevétel származási helyétől (joghatóságától) függetlenül, ha ez a bevétel jogilag egy olaszországi illetőségű szervezethez kapcsolódik, akkor a bevétel Olaszországban adózik.
Az IRES-t a társaság pénzügyi kimutatásaiban szereplő teljes nettó bevétel után terhelik, különös adózási szabályok szerint. A nem rezidens társaságok csak az olaszországi forrásból származó bevétel után adóznak.
Az IRAP adóalap kiszámítására többféle módszer létezik, az adóalany által végzett tevékenység jellegétől függően. Az értékesítésben és a gyártásban részt vevő vállalatok esetében az IRAP-adóalapot nagyjából a vállalat pénzügyi kimutatásaiban szereplő bruttó árrés jelenti.
Az adókulcsok a következők:
A 2016-os pénzügyi év végéig az IRES ráta 27,5% volt. A bankokra és a pénzintézetekre speciális szabályok vonatkoznak.
Az olasz regionális adóhatóságoknak jogában áll enyhén növelni vagy csökkenteni az IRAP-kulcsokat.
Az áfa (Imposta sul Valore Aggiunto) a vállalkozók és cégek által Olaszországban végzett termékértékesítésekre és szolgáltatásokra, valamint az importügyletekre vonatkozik.
Olaszországban az általános áfakulcs 22%. Bizonyos árukra és szolgáltatásokra átvételi tarifák vonatkoznak, például élelmiszerekre, italokra és mezőgazdasági termékekre 4%, bizonyos felhasználási célokra 10%-os villamosenergia-ellátásra, valamint egyes gyógyászati gyógyszerekre. Az Európai Unión kívüli exporttevékenység 0%-os adókulccsal történik.
A lakó- és kereskedelmi épületek, illetve ezek egy részének bérbeadása általában levonási jog nélkül mentes az áfa alól, és 2%-os vagy 1%-os regisztrációs adót kell fizetni.
Bizonyos áruk és szolgáltatások áfamentesek (kórházi és egészségügyi szolgáltatások, oktatás, biztosítási szolgáltatások, egyes pénzügyi szolgáltatások, ingatlan bérbeadása). Vannak olyan pénzügyi tranzakciók is, amelyek nem tartoznak az áfa hatálya alá (pl. pénzátutalás, működő vállalkozás átruházása).
Az áfabevallás benyújtásának határideje 2016-ban 2017. február 28. 2017 óta a bevallások benyújtásának határideje a következő év áprilisában jár le (korábban szeptember 30-a volt).
Az EU-ba importált áruk vámkötelesek. A fizetendő vámok összege az importált áru értékétől és jellegétől függ. Különösen minden terméktípusra van vámtarifa, amely az importált áruk értékére vagy mennyiségére alkalmazott adókulcs.
Az értékelendő áruhoz kapcsolódó vámérték, jutalék- és közvetítői szolgáltatások, jogdíjak és licencdíjak meghatározásakor az importált áruk szállítási és biztosítási költségét hozzá kell adni az árhoz.
Olaszországban a következő árucsoportok tartoznak jövedéki adó hatálya alá:
Az adókötelezettség a termékektől függően keletkezik:
A jövedéki adó mértéke minden jövedéki termékcsoportra külön kerül meghatározásra.
Olaszországban bélyegilletéket vetnek ki a részvények és egyéb befektetési eszközök megszerzésére. Mérete fix összegben és a tranzakció értékének százalékában is beállítható.
Az Olasz Köztársaság adójogszabályai számos olyan törvényt tartalmaznak, amelyek meghatározzák az összes adó összegét, mennyiségét, fizetési módját és rendszerét. A fent említett törvényeket az olasz alkotmány, a köztársasági adótörvénykönyv, a kormány törvényei, valamint a Gazdasági és Pénzügyminisztérium törvényei tartalmazzák.
Az olaszországi adóügyi kapcsolatok alanyai jogi személyek és magánszemélyek, akik az országban rezidensek és nem rezidensek. Az olaszországi lakosok minden típusú (ideértve a külföldit is) bevételük után fizetnek adót az államkincstárnak, a nem rezidensek - csak az országban megszerzett nyereségből.
Az olasz adórendszer szerint minden személyi jövedelem, származási forrásától függően, 5 fő kategóriába sorolható:
Olaszországban, más európai országokhoz hasonlóan, az adókat közvetlen (az állam közvetlenül az adófizető jövedelmére vagy vagyonára veti ki) és közvetett adókra (az árukra és szolgáltatásokra kivetett, az ár vagy a tarifa feláraként megállapított adókat fizetik) osztják. a vásárlók áruk vásárlásakor és szolgáltatások átvételekor).
Az olaszországi vállalkozásokra 24%-os társasági adó, tőkenyereségadó és regionális adó vonatkozik a termelési tevékenységekre. Létezik az "adóveszteség" fogalma is: ha a társaságnak adóvesztesége volt, különösen a tevékenység első 3 évében, akkor ezek a veszteségek a következő 5 évben a társaság ráfordításai között szerepelhetnek.
Olaszország költségvetésének feltöltése szempontjából a legjövedelmezőbb az általános forgalmi adó és a jövedelemadó – összesen két beszedés biztosítja az adóbevételek legnagyobb részét a költségvetésben.
Minden olyan magánszemélynek – rezidensnek és nem rezidensnek, aki Olaszországban jövedelmet kap, adót kell fizetnie. Éves adóbevallást kell benyújtani az adóhivatalhoz.
A kitöltött nyilatkozatokat az adóhivatalhoz (L'Agenzia delle entrate) kell benyújtani. Oda is fordulhat minden adózási kérdésével.
Az adószolgálat honlapján előzetes regisztrációt követően ellenőrizheti az Ön, illetve munkáltatója által befizetett adókat.
Az olaszországi ingatlanvásárlás és annak fenntartása során a tulajdonosnak bizonyos állami adókat és egyéb költségeket kell fizetnie. Mielőtt azonban belemélyednénk a témába és beszélnénk az olaszországi ingatlanadókról, tisztázunk egy nagyon fontos tényt. Általánosságban elmondható, hogy a különféle díjak, adók és egyéb kiadások nagyon csekély mértékben befolyásolják a vásárlás végső költségét, és - ami fontos azoknak, akik olasz ingatlanbefektetésben gondolkodnak - semmilyen módon nem csökkentik a tranzakció jövedelmezőségét.
Az elmúlt években gyakran elcsúsztak cikkek az olasz médiában arról, hogy mekkora adóteher van Olaszországban. Számuk meredeken emelkedett az IMU lakásadó bevezetése óta. Emiatt sokan nem szívesen fektetnek be ingatlanba, mert félnek a magas adóktól. Valójában, ha az összképet elemezzük, láthatjuk, hogy az IMU és az összes többi adó, illeték és díj milyen csekély mértékben befolyásolja az ingatlan értékét.
Becsüljük meg például a 100 000 eurós kataszteri értéket képviselő ingatlanok lakásadójának mértékét. ha elsődleges ingatlanról van szó, akkor a ház tulajdonosának 2018-ban nem kell fizetnie ezt az adót, de ha másodlagos ingatlanról van szó, akkor a ház tulajdonosának csak évi 300-400 eurót kell fizetnie.
Így az olaszországi ingatlanbefektetés továbbra is nagyon jövedelmező befektetés, mivel az adók és minden egyéb költség nagyon csekély hatással van a befektető által a jövőben megszerzett előnyök összegére.
Erre a linkre kattintva megtekintheti az állami adóhivatal által az olaszországi ingatlanvásárlás során alkalmazott főbb adólevonási típusokat, a "Mennyibe kerül egy ingatlan fenntartása Olaszországban" cikkben pedig mindenről megtudhat legfontosabb díjak és költségek azon külföldiek és olaszországi lakosok számára, akik ingatlannal rendelkeznek az országban.
Az olasz kormány a gazdasági válsággal összefüggésben felkérte minden olasz önkormányzat polgármesterét, hogy alkalmazzanak és szedjenek be idegenforgalmi adót minden Olaszországba utazó turistától (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).
Minden olaszországi önkormányzat szabadon meghatározhatja az idegenforgalmi adó összegét, annak konkrét jellemzőit és fizetési feltételeit (az olaszországi szállásadó általában attól függ, hogy a turista milyen kategóriájú szállodában tartózkodik, mennyi ideig tartózkodik az országban - főszezonban vagy utószezonban és egyéb tényezők...), és esetleg , és egyáltalán nem alkalmazza ezt a díjat.
Általánosságban elmondható, hogy a szállásadó Olaszországban személyenként 1 és 5 euró között van, és közvetlenül abban a szállodában fizetendő, ahol tartózkodik.
A nagy turisztikai városokban 2017-ben az idegenforgalmi adó a következő volt: Róma - 3-7 €, Milánó és Firenze - 2/5 €. 2018-ra a díjak enyhe emelését tervezik.
A díjat az üdülés végén készpénzben vagy kártyával lehet befizetni, a fizetésről a turisztikai helyszín vezetőjének bizonylatot kell kiállítania.
Az olaszországi szállodákban általában nem kell adót fizetni:
A TV adó („Canone RAI”) egy olyan berendezés díja, amely otthonában vagy irodájában rádió- és TV-adások hallgatását teszi lehetővé, függetlenül a szolgáltatás tényleges használatától vagy használatának szándékától. Az adó a RAI állami televízió- és rádiótársaság költségvetésébe kerül.
A Canone Rai illeték megfizetésének elkerülése érdekében be kell jelenteni a TV és egyéb rádió- és televízióadások hallgatását lehetővé tevő eszközök hiányát az adózó otthonában.
Olaszországban 1863 óta használják a bélyegeket (marche da bollo). Általában dohányboltokban vagy engedéllyel rendelkező kormányzati szervekben árusítják őket.
2005 júniusa óta a hagyományos illetékbélyegek kiegészülnek az Adóhivatal által elektronikusan kibocsátott és a viszonteladóhelyeken a helyszínen nyomtatott bélyegekkel.
2007. szeptember 1-től ez utóbbiak teljesen felváltják a hagyományos papírbélyegeket.
Egyes okmányok esetében megengedett az állami illeték készpénzben történő befizetését igazoló bélyegek helyettesítése.
2014. szeptember 19-én Olaszországban bevezették a digitális nyomtatást (Service @ e.bollo), amelyet online fizetés után elektronikusan bocsátanak ki az állami adóhivatal által engedélyezett weboldalakon keresztül. Ha azonban az adózónak még megvannak a régi jelvények, akkor azok módosítása, értéknövekedése után is speciális módon használhatja azokat (ma 16 €-ba kerül egy jelvény). Például, ha egy bizonylat lebonyolításáért 32 € adót számítanak fel, az adózó felhasználhat 14,62 € és 1,81 € értékű régi bélyegeket, amelyekből a szükséges számú felragasztással elérheti a szükséges díjösszeget.
Olaszország Államtanácsa a 2016. október 26-i 04487 számú határozatával hatályon kívül helyezte a 2011. október 6-i kormányrendeletet abban a részben, amely a tartózkodási engedélyt kapó/megújító külföldiek számára 80-200 euró adófizetési kötelezettséget ír elő. , amely megerősíti a Laziói Közigazgatási Bíróság 2016. május 24-én hozott határozatát.
Az olaszországi tartózkodási engedély megszerzésének / meghosszabbításának költségeit 2017-ben itt találja.
A hatályos jogszabályok szerint az INPS-hez havi járulékfizetés kötelező, amelyet a munkáltató és a munkavállaló egyaránt fizet, egyéni vállalkozói tevékenység esetén pedig a munkavállalók maguk fizetik a járulékot.
A munkavállaló a társadalombiztosítási járulék fizetésében az adóalap 9,19%-10,49%-áig vesz részt, attól függően, hogy milyen végzettséggel rendelkezik és milyen besorolásban dolgozik (például turisztikai ágazat, ipar, kereskedelem). , stb. ) A munkáltató a társadalombiztosítási járulékot a munkavállaló havi fizetéséből visszatartja.
Az Olaszországban legálisan dolgozó és biztosítási díjat fizető külföldit megilletik az olasz munkavállalók számára elismert valamennyi jog.
Az olasz társadalombiztosítási rendszer biztosítja a rendszeres járulékot fizető munkavállalók jogainak védelmét a következő esetekben:
Összességében több mint 100 különféle adó létezik Olaszországban, köztük olyanok is, amelyeknek nincs racionális magyarázata vagy logikája. Az alábbiakban felsoroltunk néhány példát:
Árnyékolóadó: Ha az üzlettulajdonos olyan előtetőt épít, amelynek árnyéka „behatol” a közterületre, a közterület „illegális elfoglalásáért” fizetnie kell.
Mocsári adó: Ezt az adót 1904-ben vezették be királyi rendelettel, amely előírta, hogy a polgárok díjat fizessenek a mocsarak lecsapolásáért és mezőgazdasági területté alakításáért. Olaszország egyes régióinak lakosai továbbra is fizetik.
Gombaszedési adó: Olaszországban még az erdei gombaszedés lehetőségéért is fizetni kell.
Útadó: az olaszok otthonaihoz vezető utak megközelíthetőségét terhelő gyűlölt adó (passo carrabile) 1997-ben született, és számos településen továbbra is virágzik.
Villamosenergia-hatékonysági adó: ellenőrizze villanyszámláját; sokan megtalálják a titokzatos EF-EN rövidítést, amely a Customer Energy Efficiency rövidítése. Mit is jelent ez? Semmi más, csak több millió euró folyik be a kincstárba.
Trikolor adó: Aki az olasz állam zászlaját fitogtatja (üdülés alatt, saját üzletében, szállodájában, éttermében stb.), hamarosan a márka személyes célú használatáért járó adófizetési elismervényt láthatja a postaládában. .
Memóriaadó: Ez az adó a különféle technológiai berendezések tulajdonosaira vonatkozik, amelyek lehetővé teszik számukra a szerzői jog által védett zeneszámok és filmek magáncélú másolását. Valójában a mobiltelefonok, okostelefonok, számítógépek, külső merevlemezek, pendrive-ok stb. tulajdonosainak kell fizetniük az adót.
Fantom atomerőművi adó: A villanyszámlák tartalmazzák az olasz atomerőművek karbantartási adóját. Csak az a kár, hogy Olaszországban nincs atomerőmű.
