A jelenlegi helyzetre való tekintettel a megtakarítási és a megkeresett pénz megtakarításának lehetőségét minden lehetséges módon maximálisan ki kell használni. Vannak speciális kormányzati programok, amelyek ezt lehetővé teszik. A dolgozó és fogyatékos gyermeket nevelő szülők esetében adócsökkentés szükséges. Az ellátás mértéke természetesen a babák életkorától, fogyatékosságától és egészségi állapotától függ.
2016-ban módosult a jogszabály az állampolgárok utáni gyermek utáni adókedvezmény feltételeire vonatkozóan.
Értelemszerűen az "adólevonás" (NT) fogalma olyan kedvezményeket jelent, amelyeket gyermekes embereknek lehet nyújtani. Javasoljuk, hogy derítsük ki, milyen mértékű adókedvezmény jár egy adózónak, egy orosz állampolgárnak, ha egy, két vagy több gyermeke van.
Fontolja meg a 2016-os adókedvezményeket és azt, hogy milyen változások történtek a személyi jövedelemadó-kedvezményekről szóló törvényben.
Tehát a dolgozók támogatást igényelhetnek:
A normál munkavállalói levonásról szóló törvény kedvezményeket biztosíthat a gyermekek számára, függetlenül attól, hogy van-e rokkant szülőjük vagy sem. A szociális ellátások nyújtása esedékes:
A 2016-ban bekövetkezett változások több esetben érintették a gyermekek utáni kifizetéseket és levonásokat:
Ha még 2012-ben a szokásos adólevonás mértéke attól függött, hogy a baba hogyan született a számlán, akkor 2016. január 1-től a következő változások történtek:
A morzsákhoz - a gyermekkortól fogva rokkantakhoz - dupla összegű ellátást kell felhalmozni. Ez abban az esetben történik, ha a gondnok, az örökbefogadó és az örökbefogadó szülők felügyelete alatt áll. Ebben az esetben a fiának vagy lányának nappali tagozaton kell tanulnia, és 24 év alattinak kell lennie. De ha biológiai szülőkről van szó, akkor ugyanolyan körülmények között 12 ezer rubelt kapnak egy fogyatékos gyermek után.
A 2016-os személyi jövedelemadó általános adólevonásait a gyermekek után mutatjuk be. Ugyanitt tájékozódhat arról is, hogyan kell kitölteni és kitölteni egy kérvényt (van belőle minta), illetve azt is, hogy milyen dokumentumok szükségesek a bevallás rendben lezajlásához.
Számos újítás kapcsolódik a HB egyik szülőjének biztosításához. Ha csak egy szülő van, akkor az ellátás kétszeresére jogosult. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése szerint a felhalmozás leáll, ha az egyetlen szülő vagy örökbefogadó szülő házasodik. Ezenkívül a levonások dupla összegben halmozódnak fel, ha a második szülő megtagadta őket.
Az oldalon egy szabály és információ található a cég vagy önkormányzati intézmény alkalmazottjának jelentkezési lap kitöltésére vonatkozóan. Ebben az esetben a munkáltató az a személy, akinek címezték.
Egy ilyen nyilatkozatban egy alkalmazáscsoport jelenléte szükséges:
Fontos betartani az ilyen kérelem benyújtásának határidejét. Ha ezt a határt nem tartják be, az NV elhatárolása a következő évre (annak kezdetére) esik.
A pénz átvételéhez be kell nyújtani a következő dokumentumokat:
Valamint az elmúlt 12 hónapban kiesett adózók a tárgyévben visszakerülnek az adózóhoz, ha nyilatkozatot és a szükséges dokumentumokat benyújtja az adóhivatalhoz.
Azon dokumentumok listája (tájékoztató jellegű), amelyeket az ellenőrzés során a gyermekek után járó ellátások visszatérítéséhez kiegészítőleg be kell nyújtani:
A személyi jövedelemadó általános adólevonása 2016-ban alkalmazottonként az olyan események kezdetétől biztosított, mint például:
A munkáltató a teljes elszámolási félévre vagy évre (a felügyelőség által elismert időszakra) havonta számítja a levonást. És ha az adón keresztül visszatérítik a személyi jövedelemadó többlet felhalmozott összegét, akkor a számítást az egész évre kell elvégezni. Fontos megjegyezni, hogy a 3-NDFL kóddal javító nyilatkozatot a következő év bármely időpontjában lehet benyújtani, és nem feltétlenül április 30-i határidővel. Ezek az összegek visszakerülnek az állampolgár bankszámlájára.
A 2-NDFL súgójában található kód egyáltalán nem nehéz feladat annak az embernek, aki tudja, hol és mit keressen. Ez egy négyjegyű szám. Az ellenőrzésben az adóügynök munkaterületére vonatkozik, ő adja ki ezt az igazolást a regisztrált személyeknek. Ebben az utolsó két számjegy a régiókódot jelenti, a második pedig magának a szabályozó szervezetnek a kódját.
Hogyan számítják ki az ingatlandíjak összegét? Az állampolgárok ingatlanértékesítésből származó jövedelme mentesíteni kell a személyi jövedelemadó alól, ha:
A szülők tájékoztatása érdekében 2016-ban módosulnak a gyermekek utáni adókedvezmények... A korrekciókra nemcsak a kiállításukra megállapított eljárásban kerül sor, hanem az adómegállapítások összegét is érintik. A cikkben bemutatjuk a főbb újításokat, amelyeket tudnia kell, és a szükséges dokumentumok példáinak letöltését különféle internetes forrásokból kínálják.
Először is nézzük meg az adólevonás fogalmát. Abban az esetben, ha egy személy rendszeresen végez munkát, vagy hosszú ideig hivatalos alkalmazottja egy adott szervezetnek, és egyidejűleg az összes adót megfizette, a megállapított követelményeknek megfelelően, akkor további lehetőségei vannak. Például visszaadhatja a saját tulajdonában befizetett pénzeszközök egy részét, vagy egy bizonyos ideig mentesül az adó egészének vagy egy részének fizetési kötelezettsége alól. Ennek a lehetőségnek a megvalósításához egy személynek olyan adókedvezményt kell kiadnia, amely csökkentheti az adókötelezettség alá eső jövedelmét.
Normál adólevonás Ez egy olyan kifejezés, amelyet gyakran használnak a jogszabályok bizonyos levonási kategóriák leírására. Nem állítja, hogy az egyes állampolgárokra vonatkozóan nem szabványos adókedvezmények vonatkoznának – ez csak egy átlagos megnevezés, amelyet gyakran használnak. Az ilyen adólevonások nagyjából két fő típusra oszthatók: egy bizonyos csoportra vonatkozó normál levonásra, és a gyermeket vállaló állampolgárok levonására.
Az első csoportba fogyatékkal élők, fogyatékkal élők, állampolgárok. Akiket Oroszország és mások Hőseinek Rendjével tüntettek ki.
Az emberek második csoportja- olyan családokról van szó, ahol egy vagy több gyermek van, de kevesebb bevételt kapnak, mint amennyit a normák szerint kellene. Ebben a cikkben kiemelt figyelmet fordítunk a 2016-os gyermekek után járó adókedvezmények iránt érdeklődők második csoportjára.
Ez a fajta adókedvezmény a gyermekek után meglehetősen gyakori és szokásos adókedvezmény, amelyet az ország polgárai igénybe vehetnek. Nemcsak a gyermekek szüleinek van joguk megkapni, hanem a gyámoknak, azoknak is, akik örökbe fogadtak vagy éppen nevelés alatt állnak. A levonásra jogosultak teljes listájának megismeréséhez tekintse meg az adótörvény 218. cikkét. Figyelembe kell venni azt az árnyalatot, hogy egy személynek joga van gyermekadó-levonásra, függetlenül attól, hogy van-e egyéb mentessége az adófizetés területén.
Az első gyermek után, valamint a második után 1400 rubel adólevonás jár;
A harmadik baba, valamint az összes következő baba levonása 3000 rubel lesz;
Továbbá minden olyan gyermek után, aki fogyatékos és még nem érte el a nagykorúságot - 3000;
Az a gyermek, aki nappali tagozaton tanul, végzős hallgató, kadét, rezidens vagy huszonnégy év alatti hallgató, rokkant, 3000 rubel összegű adókedvezményt biztosít.
Ha a házastársaknak két gyermekükön kívül korábbi korai házasságából van gyermekük, akkor a család harmadik gyermekének számít.
Az újonnan benyújtott, a kormány által elfogadott törvényjavaslat szerint az új év első napjától az adólevonás kezdeti összege hetven rubellel emelkedik. Ha korábban 280 rubel volt, akkor 2016-tól 350 rubel lesz. Ugyanez a törvényjavaslat arról szól, hogy növeljék az adókedvezményt a fogyatékos gyermeket nevelő szülők vagy az ilyen csecsemőt örökbefogadó személyek után. A becsült növekedés kilencezer rubel. Tehát ha korábban a levonás 3000 rubel volt, akkor 2016-tól 12 000 rubelre emelkedik. A gyámok esetében ez a szám is növekedni fog, de kissé kisebb mértékben - 3000 rubel. Tehát a jelenlegi 3000 ezer helyett 6000 rubel lesz. Mindezen változtatások hatályba lépése 2016 első napja.
Az állampolgárnak nyilatkozatot kell készítenie, amelyben kijelenti, hogy a gyermek után adókedvezményt kíván kapni, és el kell küldenie a munkáltatónak;
Készítsen több másolatot azokról a dokumentumokról, amelyek megerősítik a gyermekek utáni adólevonási jogát;
Ha a gyermek hiányos családban nevelkedik, az okmányokba be kell jegyezni, hogy gyermekét maga neveli, vagy egyedüli gyám. Ehhez csatolni kell a kérelemhez olyan dokumentumok másolatait, amelyek megerősíthetik ezt a tényt;
A gyámként vagy kezesként eljáró személynek szüksége lesz olyan dokumentumok másolatára, amelyek tartalmazzák azt az információt, hogy valóban ő a gyermek hivatalos gyámja;
Az összes papír elkészítése és a másolatok elkészítése után fel kell venni a kapcsolatot a főnökkel, nyilatkozatot adva neki, kérve, hogy biztosítsa számára a szokásos adólevonási jogot a gyermekek vagy egy gyermek után.
A gyermekek után járó levonás összegének helyes meghatározása érdekében a születési dátumoktól függően sorba kell állnia a listáról. A listán az első helyen a legidősebb gyermek szerepeljen, függetlenül az életkorától és az utána szóló adókedvezmény lehetőségétől.
Ha egy személy több cégnél dolgozik, miközben két munkahelye van, nem kérhet levonást mindkét szervezetben. Belátása szerint kell kiválasztania azt, akinek a főnökéhez forduljon ezzel a kéréssel.
Ha egy állampolgár jövedelme több mint 280 000 rubel ebben az évben. 2016-ban a gyermek utáni levonás megszűnik, ha a jövedelem összege eléri a 350 000 rubelt;
Ha a gyermek meghal, az adólevonás a tárgyév végéig folytatódik, a következő évtől pedig visszavonásra kerül;
Ha a gyermek nagykorúvá válását követően egyik nevelési-oktatási intézményben sem folytatja nappali tagozatos tanulmányait, a levonás év végéig érvényes, az új év első napjától pedig megszűnik. érvényes legyen;
Ha a gyermek huszonnégy éves kora előtt befejeződik a tanulmányai és végzett, az adókedvezmény a következő év januárjától szünetel.
Ha a gyermek huszonnégy éves kora után nevelési-oktatási intézményben marad, gyakornokként, végzős hallgatóként vagy egyéb okból, akkor a következő évtől a levonás is törlődik.
Vegyünk egy példát, amely bemutatja a szabványos adólevonás kiszámításának folyamatát.
Tegyük fel, hogy Szergejeva K.K. négy gyermek tizenhat, tizenöt, nyolc és öt éves. Szergejeva havi jövedelme negyvenezer rubel - vagyis a bérek összege. A munkavállaló a cégvezetőnek címzett kérvényt állít ki a gyermekek utáni normál adókedvezmény igénybevételének igényével: az első, valamint a második gyermek után ezernégyszázat kér, a harmadik, ill. negyedik - háromezer rubel havonta. Az adólevonás teljes összege, amelyet szeretne kapni, nyolcezer-nyolcszáz rubel. A szabályok szerint ezt az összeget kell levonni K. K. Sergeeva adókötelezettségéből. Az ilyen számítások azonban a folyó év júliusáig tartanak, mivel utána a jövedelme meghaladja a korlátozott összeget. A cégvezetőnek januártól júliusig minden hónapban meghatározott összeget kell levonnia az adókötelezettségéből. Mivel a megállapított kötelezettségek a teljes keresetösszeg tizenhárom százalékát teszik ki, az adólevonást figyelembe véve Sergeeva K.K. a következő összeget kapja:
Személyi jövedelemadó = (40 000-8 800) * 13% = 4056 rubel.
Személyi jövedelemadó = 40 000 * 13% = 5200, 40 000-5200 = 34 800 rubel.
Ahhoz, hogy az egyedülálló szülő jogosult legyen a gyermek utáni kettős adókedvezményre, nem szükséges bemutatni a szülők válását igazoló tényt, sem a meghatározott összegű tartásdíj elmulasztását, mivel ez nem bizonyítja, a gyereknek nincs második szülője.
Vannak helyzetek, amikor a munkáltató bármilyen okból nem fizet adót a munkavállalónak, vagy késik annak kiszámítása és kisebb összeget fizet. Ebben az esetben a személynek jogában áll ezeket a személyi jövedelemadó alapú adóbevallás benyújtásával igényelni a lakóhelye szerinti adóhivatalnál.
A munkavállalónak ki nem fizetett pénz vagy a ki nem fizetett összeg helyes követeléséhez a következő sorrendben kell eljárnia:
Az év végét követően a munkavállaló a megállapítottak szerint adóbevallást készít;
A bevételről szóló igazolást kell kérni annak a szervezetnek a számviteli osztályától, ahol az állampolgár dolgozik. Az igazolásnak tartalmaznia kell arról, hogy hány adófizetési kötelezettség keletkezett és hány adót tartottak vissza az elmúlt évben. A tanúsítvány a szabvány szerint készül;
Adjon másolatot minden olyan dokumentumról, amely megerősíti a gyermekek utáni adólevonás feldolgozásának és fogadásának lehetőségét;
A munkavállaló lakóhelye szerinti adóhivatalban be kell mutatni: helyesen kitöltött adóbevallást, gyermek utáni adólevonási kérelmet. előfordul, hogy a benyújtott adóbevallásban kiszámolják a költségvetésbe visszajáró adó összegét. Ilyenkor szükséges összeállítani és kérjen adó-visszatérítést... Ez megtehető a fennmaradó dokumentumok benyújtásakor, vagy az irodai ellenőrzés befejezése után.
Az adókötelezettség azon összegét, amelyet a benyújtott okiratok szerint az adózó túlfizetett, legkésőbb egy naptári hónapon belül meg kell térítenie. A futamidő attól az időponttól számítandó, amikor az adófelügyelőség átvette az adózótól a visszatérítésre vonatkozó dokumentumokat. A visszatérítésre nem kerülhet sor az asztali adóellenőrzés befejezése előtt. Minden feltételt az ország adótörvénykönyvének hetvennyolcadik cikke tartalmaz.
Amikor egy alkalmazott másolatot ad át az adóhatóságnak az okmányokról, akkor az eredeti példányukat is kéznél kell tartani, hogy megerősítse azok hitelességét.
Nagyon gyakran vannak nézeteltérések azzal kapcsolatban, hogy a munkavállaló jogosult-e a normál adókedvezményre a gyermekek után, és mire van szüksége ehhez. Természetesen minden helyzet egyéni, de javasoljuk, hogy vegye figyelembe az országunkban legelterjedtebbeket.
Válasz: Nem, ez a dokumentum nem képezi a levonás kiszámításának alapját. Ha a volt házastárs a szülői jogok megvonása ellenére részt vesz a gyermek gondozásában, törvényes joga van az adólevonásra. Ebből következik, hogy a szülői jogok megfosztásáról szóló egyetlen bírósági határozat nem ad alapot a személyi jövedelemadó kettős levonására, amit a Szövetségi Adószolgálat is megerősít.
Helyzet: A fenti esetben a munkavállaló csak akkor jogosult-e kettős adólevonásra, ha a házastárs elhagyja a gyermekét?
Válasz: Ebben az esetben valóban jogosult a kettős adólevonásra. Ehhez be kell nyújtania a házastárs nyilatkozatát, amely megerősíti, hogy valóban elhagyja a gyermeket. Ezenkívül a gyermek anyjának rendszeresen, havonta egyszer be kell nyújtania a számviteli osztálynak a gyermek apja munkahelyén kiállított igazolást, amelyet 2-NDFL formájában állítanak ki. Ha a munkavállalónak valóban megvan a joga a kettős levonásra, akkor külön eljárásban felállított nyilatkozatot kell írnia a vállalkozás vezetőjének, amelyben kéri az adólevonás biztosítását.
A gyermek iskolába járása után jogában áll adólevonást kérni a számviteli osztálytól attól a hónaptól kezdve, amikor a gyermek beiratkozott az iskolába. Ebben az esetben a 2016. évi gyermekek után fizetendő adót a gyermek huszonnégy éves koráig vagy tanulmányai befejezéséig kell folytatni. Ehhez be kell nyújtania a számviteli osztálynak egy saját kezűleg készített nyilatkozatot, egy dokumentumot, amely megerősíti a gyermek oktatási intézménybe való felvételét, és egyéb dokumentumokat, amelyek szükségesek az adólevonási jog megszerzéséhez. Még ha a nappali tagozatos tanuló gyermeknek többletjövedelme is van, és többletkereset is van, a szülő továbbra is jogosult a levonásra.
Ha hivatalosan házas, ez érinti gyermekenkénti levonás mértéke 2016-ban... Gondolja át, milyen változások következnek ebben vagy abban az esetben.
Vannak helyzetek, amikor a csecsemő után járó adókedvezmény kevesebb, mint a törvényi előírás, és Ön túlfizeti az adókötelezettségét. Mi a teendő ebben az esetben? Ebből a helyzetből két kiút van:
1. Kérelmet kell benyújtani a számviteli osztályhoz azzal a kéréssel, hogy a befizetett többletet a következő fizetési elhatárolásokhoz számolja el Önnek. Jogosultságának megerősítéséhez csatolnia kell a kérelemhez minden olyan rendelkezésre álló dokumentumot, amely a megállapított adókedvezmény igénybevételére jogosít. Ha megfelelnek a követelményeknek, akkor a következő fizetéssel együtt visszatérítenek egy bizonyos összeget, amelyet túlfizetett.
2. Az adóhivatalon keresztül visszakaphatod a pénzed. Ebben az esetben meg kell várni az év végéig, gondosan kitölteni a 3-NDFL formanyomtatvány szerinti nyilatkozatot a lakcíme szerinti adóhivatalhoz. Mellékelnie kell a jövedelméről szóló igazolást, valamint egy kérelmet a tartozás visszatérítésére. Maga az ellenőrzés a dokumentumok áttekintése után megtéríti a kárt.
Előfordul, hogy egy állampolgár nagyobb összegű adólevonást kap, mint amennyire a törvény szerint jogosult. Természetesen az ilyen helyzetek meglehetősen ritkák, de előfordulnak. Ebben az esetben az adóhivatal nemcsak a többlet visszaszolgáltatását követeli meg, hanem bírságot vagy kötbért is kiszabhat. A felesleges költségek elkerülése érdekében év végén a 3-NDFL formanyomtatványnak megfelelően elkészített kitöltött bevallást kell benyújtani a lakóhely szerinti adóhivatalhoz, amelyhez jövedelemnyilatkozatot is csatolni, valamint kifizeti a szükséges összeget.
Megoldás: Az ilyen jellegű levonás meglehetősen kockázatos. A munkavállalónak addig a hónapig joga van levonásra, amikor a jövedelme meghaladja a megállapított határt. És ahhoz, hogy megtudja egy személy jövedelmét, igazolásra van szüksége arról a munkahelyről, ahol korábban dolgozott. Ha nincs ilyen dokumentum, akkor fennáll az adófizetési kötelezettségek alulfizetésének kockázata, ami a meg nem fizetett összeg húsz százalékának megfelelő kötbért vonhat maga után.
Helyzet: A munkavállaló azt állítja, hogy egy éven át gyermek gondozása miatt volt szabadságon. Ebben az időszakban elmondása szerint nem volt személyi jövedelemadó-köteles jövedelme. Ezért annak a szervezetnek a vezetője, amelyben az alkalmazott korábban dolgozott, nem ad ki 2-NDFL tanúsítványt. Hogyan igazolhatja a munkavállaló, hogy jogosult gyermeklevonásra?
Válasz: A munkavállaló bármilyen formában kiállított igazolást kérhet arról, hogy az előző munkahelyén nem kapott bevételt. Ha a szervezet vezetője még ebben a verzióban is megtagadja az igazolás benyújtását, akkor a munkavállaló által írt nyilatkozat alapján levonást készíthet. Itt minden bizonnyal jeleznie kell azt a tényt, hogy korábban nem részesült ellátásban és kéri gyermekek utáni adókedvezmények 2016-ban.
Utolsó frissítés: 2019. február
A standard adólevonás (a továbbiakban: START) egy aritmetikai művelet, amellyel egy összeget levonnak az adózó jövedelméből, és nem terheli 13%-os személyi jövedelemadót.
Jövedelem alatt kell érteni az állampolgárok által az adózási időszakban (év) kapott összes pénzeszközt. A jövedelemre eltérő adókulcsok vonatkozhatnak. A START tekintetében csak azokat a jövedelmeket veszik figyelembe, amelyekre kamatozás vonatkozik 13.
Az adótörvény a gyermeklevonásokat START kategóriába sorolja. Ebben a cikkben megpróbáltunk átfogó információkat gyűjteni a 2017-es és 2018-as gyermekek utáni adókedvezményekről.
bekezdések értelmében. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének értelmében a levonás a következők javára történhet:
Az ilyen állapotokat megerősítik a születési anyakönyvi kivonatban szereplő adatok, a gyám- és gyámhatósági aktusok, az apaság elismeréséről szóló bírósági határozatok stb.
Sok szülőnek van kérdése - lehet-e ilyen levonást kapni, ha a gyermek mesterképzésen tanul? A válasz igen, az oktatási törvénykönyv szerint ma a felsőoktatás 2 szakaszra oszlik. Ezenkívül a 2. szakasz (mesterképzés) nem minősül 2 felsőfokú végzettség megszerzésének, ezért ha egy gyermek 24 évesnél fiatalabb, és mesterképzésben tanul, a szülei jogosultak START-ot kapni, de feltéve hogy ez az oktatás először az egyetem 2. szakaszában történik ...
Gyermek utáni levonás csak addig a hónapig vehető figyelembe, amikor az év elejétől az adózó jövedelme keletkezik. meghaladta a 280 ezer rubelt... A stratégiai támadófegyverek mérete megkülönböztethető:
Fogyatékkal élők számára 3000 rubel (függetlenül attól, hogy milyen számláról van szó). Pl. ha a gyerek (fogyatékos) az elsőszülött, akkor a levonás összege 3000 lesz, nem 1400. A negyedik, ötödik gyerekre stb. mindegyikre 3000 rubel levonás vonatkozik. A jogalkotó ezzel serkenti a nagycsalád intézményét. A levonás alkalmazásának elve additív, azaz minden levonás összeadódik, nem pedig elnyelődik. Tegyük fel, hogy ha négy gyerek van, akkor a levonás teljes összege 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Figyelembe kell venni, hogy a levonás összege nem az az összeg, amelyet visszakap, hanem az, amelyből nem vonják le a személyi jövedelemadót 13%-ban. Vagyis ha egy gyerek van, egy állampolgár nem fizet 182 rubel adót havonta (1400 * 13% = 182 rubel). Ha 3 gyermek van, akkor (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 rubel havonta.
A START/gyermek összege változatlan marad:
A Pénzügyminisztérium 2016.02.02-án kelt, 03-04-06 / 4988-as levele kimondja, hogy a számlán lévő gyermekek utáni alaplevonás nem kerül összeadásra a fogyatékos gyermek utáni levonással.
Például: A második gyermek fogyatékos, ezért a szülő csak 12 000 rubel levonásra jogosult, azaz nem összegezhető (12 000 + 1400) = 13 400 rubel.
A Pénzügyminisztérium e levele azonban ellentmond az RF Fegyveres Erők 2015. október 21-i határozatának, amelyben a Bíróság úgy határozott, hogy a levonásokat összegezni kell. Mivel a Pénzügyminisztérium levele későbbi keltezésű, és a Bíróság döntése 2016. január 1-je előtt született (amikor a módosításokat meghozták), még nem világos, hogyan tovább a gyakorlatban.
A munkavállaló elveszíti a START jogát az alábbi események bekövetkeztével:
Az adózó gyermekeinek sorba helyezése időrendben, a gyermek életkorától függően történik. Ennek megfelelően az első gyermek a legidősebb és tovább csökkenő sorrendben. A gyermekek születési sorrendjét figyelembe veszik, függetlenül attól, hogy az adott kiskorú részt vesz-e a levonás kiszámításában vagy sem.
Például, 4 gyerek van a családban: az első 25 éves, a második 17 éves, a harmadik 15 éves, a negyedik pedig 10 éves. A levonás összege a következőképpen oszlik meg:
A fenti példából kitűnik, hogy azok a gyermekek, akiknél megszűnik az adólevonási jog, nincsenek kizárva az általános elsőbbségből. Ugyanez az eljárás érvényes a nagycsaládban élő gyermek halála esetén is. Ugyanis egy ilyen gyermek után nem számítanak levonást, hanem a rá vonatkozó információkat figyelembe veszik a többi gyermek méretének meghatározásához.
Példa: A családban három gyermek született: az első gyermek 22 évesen nem tanul, a második 15 évesen halt meg, a harmadik pedig 8 évesen. A szülők csak egy 8 éves gyermek után jogosultak levonásra 3000 RUB összegben. (de nem 1400 rubel).
Ha egy időben születtek gyerekek (ikrek, hármasikrek stb.), akkor rájuk is soronként kell számítani, vagyis nem helyes, ha azonos levonási helyzetbe kerülnek (pl. első gyermek, majd ikrek születtek, ennek megfelelően 1, 2 és 3 gyermek igényelheti a levonást, és nem 1 gyermek és két második gyermek).
Az oroszországi pénzügyminisztérium 2012.02.10-i levelei N 03-04-06 / 8-29, 2012.01.13. N 03-04-05 / 8-10, 06.02.13 03-04-06 / 8-36) - ha az év egyes hónapjaiban a munkáltató nem fizette ki az adózó személyi jövedelemadó-köteles jövedelmét, az adózási időszak minden hónapjára egységes adólevonást biztosítanak, beleértve azokat a hónapokat is, amelyekben nem történt fizetési kötelezettség. jövedelem.
Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008.05.06-i levele N 03-04-06-01 / 118 - ha a szülési vagy gyermekgondozási szabadságon lévő munkavállaló munkába áll, és az adózási időszak bizonyos hónapjaiban adóköteles jövedelmet kezd kapni, majd ha van írásos kérelme és igazoló okmányai, akkor az adólevonást az év minden hónapjára biztosítják, beleértve azokat a hónapokat is, amikor szülési vagy szülői szabadságon volt.
A START-ot a levonásban részesülőnek a munkáltatója biztosítja, és ha többen vannak, akkor az elsőbbséget maga a munkavállaló határozza meg (kettőtől egyszerre nem lehet kapni). A munkáltató (az igazoló dokumentumok és a munkavállaló nyilatkozata esetén) elvégzi a szükséges számításokat, személyi jövedelemadót fizet és bejelenti az adóhatóságnak. Csak át kell nézni a munkabérről szóló kimutatásokat, bizonylatokat, és figyelni, hogy figyelembe vették-e a levonást. És ha hibát észlel, jelentse azt a vállalkozás számviteli osztályának.
A levonás az adóidőszakban (év) havonta történik, ha a munkavállaló a felvételkor vagy a gyermek születése után erre vonatkozó kérelmet nyújtott be. Ha a levonásban részesülő év elejétől nem ennél a munkáltatónál dolgozik, akkor a START az előző munkahelyen korábban levont levonás figyelembevételével kerül alkalmazásra (ehhez 2-NDFL igazolás szükséges az előző munkahelyről).
Ha a gyermek utáni adólevonás nem történt (a bizonylatokat nem nyújtották be a vállalkozás számviteli osztályához), vagy a számviteli osztály hibázott, a levonásokat nem vették figyelembe maradéktalanul, akkor a levonás után a levonás címzettje Az adózási időszak 2. §-a önállóan fordulhat az adóhatósághoz. A gyakorlatban azonban meglehetősen ritkák az ilyen esetek, ezt általában egyszerűbb megtenni a munkáltatóval, ha időben benyújtják a kérvényt. A START START visszaküldéséhez gyermek után be kell nyújtania (magának az adózónak):
A dokumentumok ellenőrzése után az IFTS (legfeljebb 3 hónap) visszautalja a túlfizetett adóösszegeket az állampolgár bankszámlájára.
A levonást úgy kapjuk meg, hogy nem vonjuk le a megfelelő összegeket a megkeresett munkabérből. A munkáltató köteles megfelelő indok esetén a munkabérből levonandó összeget csökkenteni, a fennmaradó összegre pedig az SZJA-kulcsot alkalmazni (azaz a végső adóösszeget kiszámítani).
Milyen dokumentumokat kell benyújtani a vállalkozás számviteli osztályához az ilyen levonáshoz:
Ilyen dokumentumokat elég egyszer átadni a munkáltatónak, nem kell minden évben kérvényt írni. Csak munkahelyváltáskor kell dokumentumokat és kérelmet benyújtani egy új munkáltatóhoz, az előző munkahely 2NDFL igazolásával.
A "Vesna" LLC igazgatója
BAN BEN. Kiselev
a mérnöktől
Spiridonova K.G.
Nyilatkozat
Kérem, 2018. január 1-jétől nyújtson be normál adólevonást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikke 1. szakaszának 4. albekezdése szerinti jövedelmem után az adóidőszak minden hónapjára, gyermekem után (születési dátum). és teljes név) 1400 rubel összegben. havonta.
Mellékelem a gyermek utáni adólevonási jogomat igazoló dokumentumot (___ sz. születési anyakönyvi kivonat másolata)
"___" 2018. február Aláírás _______________ Spiridonov K.G.
- Gyermek születése esetén a munkavállalónak joga van nyilatkozatot írni, születési anyakönyvi kivonatot benyújtani és a levonást a születésétől számítjuk.
- Az állásra való jelentkezéskor is azonnal be kell nyújtani a születési anyakönyvi kivonatot, meg kell írni a kérelmet és a 2-NDFL igazolást az előző munkahelyről.
- Ha egy alkalmazottat felvettek, és valamilyen okból nem azonnal nyújtotta be a dokumentumokat, hanem a tárgyév decembere előtt nyújtotta be, a számviteli osztálynak újra kell számolnia az idei évre vonatkozó személyi jövedelemadó túlfizetés összegét.
Ha a szülők között nincs anyakönyvi házasság, akkor a második szülő levonásban részesülhet olyan okirat benyújtásával, amely igazolja a gyermek jelenlétét a támogatásban:
Ha a szülők (örökbe fogadó szülők) úgy kívánják, egyikük dupla levonásban részesülhet, ehhez elegendő a másik szülő kérelmét benyújtani a levonás megtagadására és az elutasító szülő 2-NDFL igazolást nyújt be. jövedelem havi szinten. Az ilyen levonási jog átruházásának feltétele, hogy az átruházó személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel rendelkezzen, vagyis a munkanélküli levonási jogát nem ruházhatja át házastársára. Az egyedülálló anya levonása szintén megduplázódik. Ezért a gyermek utáni kettős adólevonás megszerzéséhez további dokumentumokra van szükség:
A kettős standard adólevonást, valamint az egyszerűt, egy bizonyos éves összjövedelem erejéig alkalmazzák, mégpedig addig a hónapig, amikor a fizetés az év elejétől eléri a 350 ezer rubelt.
Az Orosz Föderáció jogszabályai nem határozzák meg az "egyedüli szülő" fogalmát, de a Pénzügyminisztérium megjegyzi, hogy nem a szülő az egyetlen, ha a szülők közötti házasság nincs bejegyezve (azaz válás, tartásdíj nem fizetése) , a 2. házastárs szülői jogainak megfosztása nem tekinthető úgy, hogy a szülő az egyetlen). A második szülő hiányának megerősítéséhez be kell nyújtania az alábbi dokumentumok egyikét:
Ha egy nő nem dolgozik (házasasszony, szülési szabadságon, szülői szabadságon van, vagy munkaügyi központban van bejelentve), akkor nem tagadhatja meg a gyermek utáni adókedvezményt férje javára (írjon nyilatkozatot férje munkáltatójának), mert nincs joga adólevonásra:
A levonás kompatibilis más típusú START-okkal, valamint egyéb levonásokkal, például szakmai, szociális és vagyoni levonásokkal. Vagyis ezek a levonások kiegészítik egymást, és összeadódnak. Figyelembe kell azonban venni, hogy ha az ilyen levonások elhatárolása meghaladja a bevételt, akkor az ilyen többletösszeg nullával egyenlő, mivel a levonások kompenzációs jellegűek, és hatásuk közvetlenül függ az adózó adótevékenységétől.
A START adózásáról szóló jogszabály rendelkezései értelmében, bár „13-as” kamattal adózott jövedelemből származik, ez a bevétel teljes egészében nem esik a vizsgált levonás hatálya alá. A jogalkotó egyértelműen meghatározta, hogy az adóügynök által bevallott jövedelemből levonásra van lehetőség.
A munkáltató pedig adóügynökként csak az alkalmazottja munkabéréről nyilatkozhat. Ezért, ha egy állampolgár átmenetileg nem dolgozott sehol (például 2017-ben), akkor nem kaphatja meg a 2017-es gyermek után járó szokásos adókedvezményt, még akkor sem, ha volt más bevételi forrása (például bérleti díj lakás, amelyet egy állampolgár bérel ), amelyről az adóhivatalnál jelentkezett és jóhiszeműen adót fizetett.
Van még egy korlátozás - ez a jövedelem maximális szintje (határértéke) az év során, amelynek elérésekor az állampolgárt megfosztják a levonás további felhasználásának jogától. Milyen összegig lehet stratégiai támadófegyvert alkalmazni? azt 280 000 rubel 2015-ben és 350 000 2016-ban és azt követően. Például egy alkalmazott januártól szeptemberig 280 000 rubelt kapott a béréből (adók és levonások nélkül), majd ez év októberétől decemberéig a START-ot nem alkalmazzák. De a következő év (új adózási időszak) új lappal kezdődik. Valójában a havi fizetés nem haladhatja meg a 23 300 rubelt. A levonást ezután teljes egészében az egész évre alkalmazzák.
Nem lehet „visszamenőleg” levonást alkalmazni, ha például a szülők 3 éves korukig nem alkalmazták a levonást, majd az igénybevétel mellett döntöttek, ebben az esetben már nem lehet újraszámolni. Az újraszámítás csak a tárgyidőszakban (év) lehetséges. A START kérelme a kérelem munkáltatóhoz történő benyújtását követően történik, és a következő időszakokra érvényes.
Ha egy vállalkozás alkalmazottjának 2 18 év alatti gyermeke vagy 24 év alatti gyermeke van, akik nappali tagozaton egyetemen tanulnak, és a fizetés 20 000 rubel. Ekkor az adóalap és az adó a következőképpen kerül kiszámításra:
Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, ne habozzon feltenni őket a megjegyzésekben. Biztosan válaszolunk minden kérdésére néhány napon belül. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát, ha egy ilyen kérdésre részletes válasz van, akkor kérdését nem tesszük közzé.
A paragrafusok rögzítik a gyermek után járó általános adókedvezmény biztosításának eljárását és jellemzőit a gyermekeket eltartó adóalanyok számára. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. A meghatározott normának megfelelően a levonás mértéke különösen a gyermek születési sorrendjétől függ. A levonás a megállapított bekezdések függvényében történik. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke a korlátozásokról.
A felsorolt gyermekek utáni levonások kétszeres összegben adhatók az általa választott szülőnek (nevelőszülőnek), ha a második szülő (nevelőszülő) megtagadja a levonást (az adótörvénykönyv 218. § (1) bekezdésének 4. albekezdése). az Orosz Föderáció). Ezenkívül a kettős levonás joga az egyetlen szülőt (örökbefogadó szülőt), örökbefogadó szülőt, gyámot, vagyonkezelőt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése) illeti meg.
Ne feledje, hogy az oroszországi pénzügyminisztérium szerint a gyermeket házasságkötéskor megszűnik a szülő eltartása. Következésképpen ilyen helyzetben megszűnik a gyermek utáni általános levonás nyújtása az adóalany számára (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. március 31-i levele N 03-04-06 / 14217).
Emlékezzünk vissza, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve korlátozást ír elő a szokásos adólevonás nyújtására a gyermek életkorától függően: 18 év minden gyermek és 24 év minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok esetében, diák, kadét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikkének (1) bekezdésének 4. albekezdése). Így, figyelembe véve az orosz pénzügyminisztérium jelen levelét, a levonási kötelezettség megszűnik, ha a gyermek 18 éves kora előtt, illetve 24 éves kora előtt házasodik.
Fontos figyelembe venni, hogy ezt a levonást a szokásos levonások egyéb típusaitól függetlenül nyújtják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke 2. szakaszának 2. bekezdése).
Az oroszországi pénzügyminisztérium szerint annak meghatározásához, hogy milyen gyermek szerepel a számlán (első, második, harmadik stb.), figyelembe kell venni az adóalany gyermekeinek teljes számát, beleértve azokat is. akik betöltötték azt a kort, amikor a levonás már nem biztosított (18 éves vagy 24 éves). Így az első gyermek az adózó összes gyermeke közül a legidősebb.
A gyermek nem házas szülei (pl. elváltak) is részesülhetnek a levonásból. A lényeg az, hogy a szülő részt vegyen a gyermek anyagi támogatásában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése).
Amint azt az orosz pénzügyminisztérium kifejtette, ha a szülők közötti házasság nincs anyakönyvezve, a gyermek apjának jogában áll levonást kérni, ha rendelkezik a következő dokumentumokkal (2011.04.15. N 03-04-06. / 7-95):
A pénzügyi osztály a 2012.10.11-i N 03-04-05 / 8-1179-es levélben azt is tisztázza, hogy ez a jog nem függ attól, hogy a szülő együtt él-e a gyermekével vagy sem, hiszen a tartásdíj fizetése önmagában a a gyermek eltartása.
A szülői megállapodás vagy bírósági határozat szerinti tartásdíj fizetésének elmulasztása azt jelzi, hogy a szülő nem vesz részt a gyermek anyagi támogatásában.
Végezetül megjegyezzük, hogy ha az adózó ellátja a gyermeket, de nem a szülője vagy a szülő házastársa, nem jogosult normál levonásra.
A levonás az adózó jövedelmére és a gyermek életkorára vonatkozó korlátozásoktól függ.
1. Az adózó jövedelmének korlátozása.
A paragrafusok szerint. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke értelmében a gyermek után szokásos levonást biztosítanak egy hónapig, amelyben az adóalany jövedelmét az adózási időszak kezdetétől felhalmozási alapon számítják ki (kivéve az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei által kapott osztalékot). ) 13%-os kulccsal adózik az Art. (1) bekezdésében foglaltak szerint. Az Orosz Föderáció adótörvényének 224. §-a szerint nem haladhatja meg a 350 000 rubelt.
A meghatározott jövedelemhatár abban az esetben is érvényes, ha az egyik szülő kétszeres levonásban részesül, ha a másik szülő megtagadta a felhasználást.
2. A gyermek életkorának korlátozása.
Általános szabály, hogy a 18 év alatti gyermek után levonás történik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése).
Ha azonban a gyermek nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, nappali tagozatos kadét, akkor számára a levonás 24 éves koráig jár (a képzés helye nem számít). ). Amíg a gyermek tanulmányi szabadságon van, a levonás biztosítása nem szűnik meg.
Első alkalommal használhatja a levonást gyermek (gyermekek) után:
A meghatározott levonás megérkezése pontosan a képzés időtartamától függ. A gyermek még a 24. életévének betöltése előtt befejezheti tanulmányait, ekkor a szülő a tanulmányok leállítását követő hónaptól elveszíti a levonási jogát.
Az adólevonást dupla nagyságrendben az alábbi adózói kategóriák biztosítják:
Rögtön megjegyezzük, hogy az egyedülálló szülő fogalmát nem határozza meg a törvény.
Ezt a körülményt a gyermek születési anyakönyvi kivonatából lehet megállapítani, amelyben a gyermeknek csak az egyik szülőjét kell feltüntetni (N 143-FZ, 1997.11.15., „A polgári jogi aktusokról” szóló szövetségi törvény 23. cikkének 3. bekezdése, a szövetségi levél Orosz Adószolgálat, 2009.05.15. N 3-5-03 / [e-mail védett]).
A szabályozó hatóságok azonban az „egyedülálló szülő” fogalma alatt a gyermek második szülőjének hiányát jelentik, különösen a halál, a szülő eltűntként való elismerése vagy halottá nyilvánítása miatt.
Így – a szabályozó hatóságok magyarázataiból – a második szülő halotti anyakönyvi kivonata vagy az eltűntté nyilvánításról szóló bírósági határozat kivonata is igazolni fogja, hogy a szülő az egyedüli. Ebben az esetben mindkét szülő szerepelhet a gyermek születési anyakönyvi kivonatán.
Ezen túlmenően, ha az egyetlen szülő vesz részt a gyermek ellátásában, akkor a gyermektől való különválás ténye és a gyermek második szülőjével való házasság felbontása nem érinti a kettős levonáshoz való jogát.
Vegye figyelembe, hogy a kétszeres levonás nem jár az egyetlen szülőnek, ha házas, amit házassági anyakönyvi kivonat igazol. A levonást a házasságkötés hónapját követő hónaptól le kell állítani.
Abban az esetben, ha az a házasság, amelynek során a gyermeket a szülő házastársa nem fogadta örökbe, felbomlik, akkor a kettős levonás joga megújul, erre a célra válási anyakönyvi kivonatot biztosítanak.
Az adóalany „egyedüli gyám” státuszát a gyám- és gyámhatóság által kiállított, az adózó egyedüli gyámként történő kijelöléséről szóló okirat igazolja.
Ha a gyermek apaságát nem állapítják meg, és a születési anyakönyvi kivonatban az apa adatait az anya szavai szerint feltüntetik, a gyermek anyját ismerik el egyedüli szülőként.
Úgy gondoljuk, hogy ha az egyedülálló anya soha nem volt házas, ilyen dokumentum lehet az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele, amelyben a „Családi állapot” részben nincs jelölés a házasság bejegyzésére, továbbra is kérhető. közjegyző által hitelesített okirat arról, hogy a személy nem volt házasságban.
Vegye figyelembe, hogy ezeket a dokumentumokat egyszer bemutatják a munkáltatónak. A munkavállaló (egyedülálló anya) nem köteles ezeket évente benyújtani, kivéve, ha a korábban közölt adatok megváltoztak.
Az „egyedülálló szülő” státusz a gyermek anyja számára kettős adólevonási jogot biztosít. Az apaság megállapításának hónapjáig, ideértve, vagy a bekezdésekben meghatározott egyéb körülmények fennállása előtt biztosított. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218.
Az orosz pénzügyminisztérium szerint egy másik, az anyakönyvi hatóság által kibocsátott dokumentum, amely azt jelzi, hogy az anya kérelme alapján kerültek be a gyermek apjára vonatkozó adatok, szintén annak megerősítésére szolgálhat, hogy az anya az egyetlen szülő. Ennek oka az a tény, hogy 1999-ig még nem adtak ki 25-ös számú igazolást (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009.12.03.-i levele, 03-04-05-01 / 852).
Az anyát akkor is egyedüli szülőként ismerik el, ha kérésére a gyermek születési anyakönyvi kivonatában nem szerepelnek az apára vonatkozó adatok.
A gyermek egyik szülőjének jogában áll megtagadni a „gyermek” levonást a másik szülő javára. Erre a szülők megállapodása alapján kerül sor, és egyikük nyilatkozata alapján készül a levonás megtagadásáról. Ennek megfelelően az a szülő, akinek javára az elutasítás megtörtént, kettős levonást igényelhet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 16. bekezdése, 4. szakasz, 1. szakasz, 218. cikk).
Általános szabályként a gyermek után szokásos levonás nyújtható az adóalanynak (az Orosz Föderáció adótörvényének 3., 4. szakasza, 218. cikk):
Az a szülő, aki kétszeres levonásban részesül, szabad formájú kérelmet nyújt be forrásadójához (munkáltatójához), amelyben a második szülő elmulasztása miatt gyermekenként kétszeres normál levonást kér. Ezenkívül a második szülő ugyanannak az adóügynöknek benyújtja a levonás alóli mentesség iránti kérelmet bármilyen formában, amely tartalmazza az összes szükséges személyes adatot. Ha ez a szülő korábban felhasználta ezt a levonást bármely forrásadónál, át kell adnia neki a lemondás másolatát.
A szülő által az adóügynökön keresztül történő kettős levonás megszerzésének eljárása azonban eltérő lehet. A levonást megtagadó szülőnek joga van két példányban kérelmet benyújtani adómegbízottjához azzal a kéréssel, hogy a tárgyidőszakban gyermek után ne részesüljön levonásban. A második példányra az adóügynök feljegyzi, hogy a kérelem alapján levonásra nem kerül sor. Ezt a példányt ezután elküldik a másik szülő forrásadó-megbízottjának, aki gyermekenként kétszeres levonást biztosít.
Vegye figyelembe, hogy amellett, hogy megerősíti azt a tényt, hogy a második szülő nem kapta meg a levonást, az adóalanynak meg kell erősítenie ennek a szülőnek a gyermek utáni szokásos levonáshoz való jogát. Ez a következőket jelenti. Adóügynökének kell benyújtania különösen azt az okmányt, amely megerősíti, hogy a levonást megtagadó szülő az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 224. §-a alapján, és ennek a bevételnek az adózási időszak elejétől számított eredményszemléletű összege nem haladta meg a megállapított bekezdéseket. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218.
Az elutasító szülő gyermek utáni normál levonáshoz való jogát megerősítheti például az adóügynöktől kapott bevételről szóló igazolás benyújtásával az Art. (3) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikke szerint havonta be kell nyújtani a második szülő munkahelyéről szóló igazolást (2012.10.12. N 03-04-05 / 8-1195 levelek).
Ha egy adózó több adóügynöktől kap ilyen bevételt, akkor ezek közül kell választania egyet, amely levonást biztosít számára.
Így a fent jelzett jellemzők figyelembevétele nélkül a gyermek utáni adókedvezmény megszerzéséhez a munkavállalónak biztosítania kell a munkáltatónak:
Akik számára biztosított a standard levonás | Adózó státusz a gyermek vonatkozásában | Normál levonás összege, dörzsölje. |
| Első gyerek | - szülő; a szülő házastársa; Örökbefogadó szülő; Megbízott; Örökbefogadó szülő; | |
| Második gyerek | ||
| A harmadik és minden további gyermek | ||
| 18 év alatti fogyatékos gyermek | - szülő; a szülő házastársa; Örökbefogadó szülő | |
| - gyám; Megbízott; Örökbefogadó szülő; Az örökbefogadó házastársa | ||
| nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató, ha I. vagy II. csoportos fogyatékos személy | - szülő; a szülő házastársa; Örökbefogadó szülő | |
| - gyám; Megbízott; Örökbefogadó szülő; Az örökbefogadó házastársa |
Adólevonás a gyermekek számára 2015-ben olyan hónapig biztosítják, amelyben az adófizető jövedelme meghaladta a 280 ezer rubelt, figyelembe véve a 13% -ot. A levonás törlésre kerül, ha a munkavállaló jövedelme meghaladja ezt az összeget.
Az első és a második gyermek levonása 1400 rubel, a harmadik és a következő - 3000 rubel. Minden kiskorú fogyatékkal élő, I. vagy II. csoportba tartozó gyermek után - 3000 rubel. Nappali tagozatos hallgató számára - végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, 24 év alatti - 3000 rubel.
Ha a házastársaknak gyermekei vannak korai házasságból, akkor a közös gyermeket harmadiknak tekintik.
Az orosz kormány jóváhagyott egy törvényt, amely szerint a levonás összegének küszöbét 280-ról 350 ezer rubelre emelik. A változások 2016. január 1-től lépnek hatályba. A törvényjavaslat növeli a fogyatékkal élő gyermekek után a szülők és az örökbefogadók szokásos adólevonását is. Az összeg 3000-ről 12000 rubelre emelkedik. A gyámok, gondnokok és nevelőszülők pedig 3000 helyett 6000 rubelt kapnak.
A gyermekek utáni levonáshoz a következőket kell tennie:
1. Írjon kérelmet a munkáltatónak a gyermek vagy gyermekek utáni levonás iránt.
2. Készítse elő az összes olyan dokumentum másolatát, amely megerősíti az átvételhez való jogát adókedvezmény 2016 gyermeknek vagy gyerekeknek.
3. Ha a szülő vagy az örökbefogadó egyedüli, akkor ezt a tényt igazoló dokumentumokat kell készíteni.
4. Ha a munkavállaló gyám vagy gondnok, gondoskodni kell a gondnokságról szóló okmányok bemutatása.
5. Nyilatkozattal és az összes dokumentum másolatával forduljon a munkáltatóhoz a gyermek vagy gyermekek utáni adókedvezmény biztosítására irányuló kérelemmel.
A levonás összegének helyes kiszámítása érdekében a gyermekeket születési dátumuk szerint kell rangsorolni. Mindig a legidősebb gyermek lesz az elsőszülött, függetlenül attól, hogy van-e rá levonás.
Fontos tudni, hogy ha egy adózó több munkahelyen dolgozik egyszerre, akkor az általa választott levonást csak egy munkáltatótól lehet biztosítani.
A munkavállaló az alábbi esetekben veszíti el a levonási jogát:
1. Ha a bevétel meghaladta a 350 000 rubelt (280 000 ezer rubelt). Ebben az esetben a levonás attól a hónaptól áll le, amelyben az emelés bekövetkezett.
2. Gyermek halála esetén. A levonás teljes egészében a tárgyévre lesz biztosítva, de a következő év január 1-jével megszűnik.
3. Ha a gyermek elérte a nagykorúságot és nem tanul nappali tagozaton. A levonás a tárgyévben is megtörténik, de a következő év január 1-jétől megszűnik.
4. Ha a gyermek bármely nevelési-oktatási intézményt végzett és nem töltötte be a 24. életévét, a levonás a tárgyévben folytatódik, de a következő év január 1-jétől hatályát veszti.
5. Ha a gyermek betöltötte a 24. életévét, de oktatási intézményben tanul tovább. Például végzős hallgatók, hallgatók, gyakornokok, kadétok. A levonás a tárgyévben történik, de a következő év január 1-jével ér véget.
6. Ha a gyermek 24 éves kora előtt érettségizik. Ebben az esetben a munkavállaló elveszíti levonási jogát a következő, új hónaptól, amelyben a képzés befejeződött.
Stepanova A.Yu. négy gyermek, akik 16, 14, 6 és 3 évesek. Stepanova A.Yu. valamennyi gyermeke után adókedvezményt kért a munkáltatótól. 1 és 2 gyermek eltartására - 1400 rubel, 3 és 4 gyermek esetén - 3000 rubel havonta. Ez alapján azt kaptuk, hogy az adólevonás teljes összege havi 8800 rubel.
Januártól júliusig minden hónapban a munkáltató kiszámítja a Stepanova A.Yu munkavállalót. Személyi jövedelemadó 31 200 rubel összegből, amelyet az adóköteles jövedelem különbözetéből kapnak 13% -os kulccsal 40 000 rubel összegben adókedvezmény 2016, amelynek mérete 8800 rubel. Nálunk a következők vannak:
Személyi jövedelemadó = (40 000 rubel - 8 800 rubel) x 13% = 4056 rubel.
Következésképpen Stepanova A.Yew. 35 944 rubelt kap.
Ha Stepanova A.Yu. Úgy döntöttem, hogy nem kérek levonást, és nem kaptam meg, akkor a munkáltató a személyi jövedelemadót a következő módon számítja ki:
Személyi jövedelemadó = 40 000 rubel x 13% = 5200 rubel. A nettó bevétel e levonás nélkül 34 800 rubel lenne.
Vannak olyan esetek is, amikor az egyedülálló szülő után járó levonás mértéke megduplázható. Ugyanakkor tudnia kell, hogy a tartásdíj elmulasztása és a házastársak (szülők) megtalálása a válás során nem jelenti azt, hogy a gyermeknek nincs második szülője, és egyáltalán nem indokolja a tartásdíj megkétszerezését. az adólevonást.
Ha adókedvezmények 2016 azokat a munkáltató nem biztosította vagy csökkentette, akkor az adózónak joga van azokat a lakóhelye szerinti adóhivatalban átvenni.
Az adózónak a következőket kell tennie:
1. Töltsön ki egy 3-NDFL nyilatkozatot az év végén.
2. Szerezzen igazolást a munkahelyi számviteli osztálytól a tárgyévre felhalmozott és/vagy visszatartott adók összes összegéről 2-NDFL formájában.
3. Készítsen másolatot a levonás kézhezvételét igazoló dokumentumokról a gyermek vagy gyermekek számára.
4. Nyújtsa be az adóhivatalhoz az adólevonási kérelemmel együtt nyilatkozatot, valamint az általános adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok másolatait. Ha az adóbevallása tartalmazza a visszatérítendő adó összegét, akkor adó-visszaigénylési kérelmet kell benyújtania a felügyelőséghez.
A befizetett többletadót az adózó kérelmére a kérelem adóhatósághoz történő beérkezésétől számított egy hónapon belül vissza kell fizetni. De az Art. (6) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 78. cikke szerint legkorábban az asztali adóellenőrzés végén.
A levonási jogot igazoló eredeti dokumentumokkal is rendelkeznie kell. Erre azért van szükség, hogy az ellenőr ellenőrizhesse a dokumentumokat.
Az alkalmazott elvált, kisgyermeke van. A volt házastársat megfosztották a szülői jogoktól, és a nő minden olyan dokumentumot hozott, amely megerősíti ezt a tényt. De még így sem jogosult kettős levonásra, mivel a volt házastárs jogosult adólevonás ha részt vesz a gyermek ellátásában. Vagyis a munkavállaló kétszeres levonásban részesülhet, ha a házastárs lemond erről. Ebben az esetben minden hónapban be kell vinni egy 2-NDFL igazolást a volt házastárs munkahelyéről a számviteli osztályra.
