Sziasztok kedves olvasók. Ha vállalkozása számára az UTII adózási rendszert választotta (egységes adó az imputált jövedelemre), akkor valószínűleg találkozott azzal a kérdéssel, hogy adóbevallást kell kitöltenie a jelentéshez. Ebben a cikkben elmondjuk, hogyan kell lépésről lépésre kitölteni az UTII nyilatkozatot.
Mondjuk rögtön, hogy a nyilatkozatok kitöltésének legegyszerűbb módja szolgáltatás "Vállalkozásom"... Ott egyszerűen és gyorsan kitöltheti az UTII nyilatkozatot.
Az imputált jövedelemadó bevallást negyedévente kell benyújtani, függetlenül az üzletvitel tényétől (vagyis akkor is, ha ebben a negyedévben nem dolgozott). A beszámítási adót a potenciális jövedelem után kell megfizetni, nem a tényleges jövedelmet, ezért ebben az esetben nincs nulla bevallás. Hogyan kell kitölteni a benne szereplő mezőket? Lépésről lépésre soroljuk fel a főbb pontokat.
1. lépés: ellenőrizze a nyilatkozati űrlap relevanciáját
2018-ban a törvényhozók az UTII nyilatkozat jelenlegi formájának, benyújtásának eljárási rendjének megváltoztatását tervezik. Megjelenik a 4. rovat, amelyben lehetőség lesz az online pénztár vásárlás költségeinek feltüntetésére. Ugyanez a sor lesz a 3. részben. A címlapon az OKVED kód sora kimaradt, az adózó képviselőjének meg kell adnia a jogosultságát igazoló dokumentum minden adatát. A tervek szerint a nyilatkozat minden lapjára új vonalkód kerül alkalmazásra.
A módosítások hivatalos elfogadásáig az űrlapot használjuk az UTII nyilatkozat kitöltésére, amelyet a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-3 / számú rendelete hagy jóvá. [e-mail védett]által módosított formában kelt: 2016.10.19.
2016 óta a régiók megkapták a jogot az UTII mértékének 15%-ról 7,5%-ra történő csökkentésére, ezt is figyelembe kell venni a nyilatkozat kitöltésekor
Példa a nyilatkozat kitöltésére, figyelembe véve a nyilatkozat módosított formáját. Ezen az űrlapon megtalálhatja a régi és az új bevallási űrlapokat is. A töltés példája teljes egészében látható ITT.
2. lépés: a lapokkal való foglalkozás
A kitöltendő űrlapot bármely jogi információs rendszerben megtalálhatja. 4 oldalt tartalmaz: egy címet és három részt. Mindet ki kell töltenie, lehet, hogy a 2. részből lesz még több lap (erről lentebb lesz szó).
3. lépés: töltse ki a címet
A beszámítási nyilatkozat címlapja nem különbözik az egyszerűsített adórendszer nyomtatványának címlapjától. Az információkat az általános szabályoknak megfelelően írjuk be, az üres cellákba kötőjelet teszünk.
A lapok tetejére feltesszük a TIN / KPP-t (az ellenőrzési regisztrációs dokumentumokból) és az oldalszámozást „001”, „002” és így tovább.
Ezután beírjuk a korrekciós számot és az adóidőszak kódját (itt meg kell nézni az űrlap kitöltésének menetét: 21 - az I. negyedévre, 22 - a másodikra, 23 - a harmadikra és 24 - a negyedikre ), a beszámolási év.
A következő mezőkbe a szervezet nevét (alapító okiratok szerint) vagy az egyéni vállalkozó teljes nevét, az OKVED szerinti kódot és a telefonszámot kell beírni.
Az átszervezett cégnél szükség esetén kitöltjük a mezőket, ha ez a folyamat megtörtént, ellenkező esetben kötőjeleket teszünk.
A dokumentum végleges kitöltése után fel kell írnia a pályázatok oldalszámát és oldalszámát.
A nyilatkozatban szereplő adatok pontosságának igazolására vonatkozó rész az egyszerűsített adózási rendszerrel megegyező módon kerül kitöltésre: válassza ki a kódot, és adja meg az igazoló személyre vagy a képviselő szervezetre vonatkozó adatokat, helyzettől függően. Feltesszük az aláírást és a dátumot. A képviselő jogosultságát igazoló dokumentumra és szervezetének pecsétjére vonatkozó információk csak akkor kerülnek elhelyezésre, ha az Ön képviselője jogi személy. Ha Ön saját maga tölti ki az adatokat, és Ön maga a visszaigazoló személy, ezek a jellemzők Önt nem érintik.
Teljesen üresen hagyjuk az adófelügyelőség munkatársának szánt részt.
Példa az UTII adóbevallás kitöltött címlapjára:
4. lépés: töltse ki a 2. részt
A rovatokat az egyszerűsített változathoz hasonlóan soron kívül töltjük ki: először a 2. és 3., majd visszatérünk az elsőhöz.
A második részt külön kell kitölteni minden egyes UTII alá tartozó tevékenységhez, minden OKTMO kódhoz, így itt több lap is lehet. Mit kell letenni a sorokat?
010 - az Ön által végzett tevékenység típusának kódja (lásd a kitöltési eljárás ötödik mellékletét);
020 - e tevékenység végrehajtási helyének címe;
030 - maga az OKTMO kód;
040 - behozzuk tevékenységének alapvető jövedelmezőségét fizikai paraméter egységenként (rubelben, havonta);
050 - K 1-nek itt kell lennie - 2018-ban ez 1,868;
060 - itt legyen K 2 - állítsa be a régióra jóváhagyott értéket;
Most a 070-090 sorokkal kell foglalkoznunk. Itt három mértékcsoport van, ha magukat a sorkódokat nem veszi figyelembe. Mindegyik sor a negyedév három hónapjának egyikére vonatkozik.
A mutatók második csoportjában a fizikai mennyiségek értékei vannak feltüntetve (az alkalmazottak száma, a négyzetméterek száma stb.). A harmadik mutatócsoportba az kerül besorolásra, hogy a hónapban hány nap alatt végzett tevékenységet, illetve az abból való regisztrációt vagy kilépést. Ha ez nem történt meg, a 3. csoport összes cellájába kötőjeleket teszünk - Ön teljes hónapok óta dolgozik.
A mutatók negyedik csoportjában az adóalapot a következő képlet segítségével számítjuk ki:
040 * 050 * 060 * 070 - számítás a negyedév első hónapjára;
040 * 050 * 060 * 080 - számítás a negyedév második hónapjára;
040 * 050 * 060 * 090 - számítás a negyedév harmadik hónapjára
A számításokat a tevékenységi napok számának figyelembevételével igazítjuk (ha szükséges).
100 - az adóalap összege a 070, 080, 090 sorokon;
105 - használt adókulcs;
110 - a számított adó összege.
Példa:Ön egyéni vállalkozó az UTII-n alkalmazottak nélkül, tevékenységének fizikai mutatója a helyiség területe, 2018 első negyedévének hónapjaiban ez 30, 30, 45 m 2 volt, tevékenységet az egész területen végeztek. negyedév minden hónapjának napjaiban úgy döntöttek, hogy negyedévente egyenlő részben fizetnek járulékot maguknak, márciusban 32 385/4 = 8 096,25 rubelt fizettek.
Példa az UTII adóbevallás 2. szakaszának kitöltésére:
5. lépés: töltse ki a 3. részt
Miután kitöltötte a 2. rész összes lapját, továbbléphet a harmadik részre.
Mit tükrözünk itt? Először is, az adófizető jele, attól függően, hogy van-e alkalmazottja vagy nincs. Másodszor a következő sorösszegeket vesszük figyelembe:
Azoknak, akiknek van alkalmazottja: 040 = 010 - 020; ha nincs alkalmazott: 040 = 010 - 030
Példánkban a 040 sor értéke 40 779 - 5 565 = 35 214 rubel lesz.
Példa az UTII adóbevallás 3. szakaszának kitöltésére:
6. lépés: vissza az 1. részhez
Ez a rész utolsóként fejeződött be.
Jegyzet! Minden OKTMO-nál feltüntetésre kerül az adó összege.
A 010-es sorba magát a kódot, a 020-asba az adó összegét írjuk. A következőképpen tekintendő:
020 = 040 szektából. 3 * a szektából származó 110 sorok összege. 2 ehhez az OKTMO-hoz / 010-es sor szektából. 3
Példánkban minden egyszerű: 34270 * 42366/42366 = 34 270 (rubel). Töltse ki a lap többi celláját kötőjelekkel.
Ha több OKTMO kódja van, akkor kicsit tovább kell számolnia. Ennek eredményeként a 3. szakasz 040. sorából származó adó összege arányosan kerül felosztásra.
7. lépés: Nyújtsa be a nyilatkozatot
Az 1. rész aljára helyezzük az aláírást és a dátumot, ellenőrizze az összes információt és számítást. A bevallást a lezárt negyedévet követő hónap 20. napjáig, azaz április 20-ig / július / október / januárig kell benyújtani.
Ha kérdései vannak az UTII adóbevallásának kitöltésével vagy benyújtásával kapcsolatban, kérdezze meg őket a megjegyzésekben.
Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adót adózóknak negyedévente be kell jelenteniük az adóhivatalnak, és be kell nyújtaniuk az UTII-ről szóló nyilatkozatot. A nyilatkozatot jogi személyek és egyéni vállalkozók is megadják. Ebben az esetben figyelembe kell venni az űrlap kitöltésének árnyalatait egy szervezet és egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó, valamint egy alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó. Tekintsen egy mintát a 2016-os UTII nyilatkozat kitöltésére egy példa segítségével.
A nyilatkozat benyújtásának és az adófizetési kötelezettség határideje nem függ az LLC vagy egyéni vállalkozó szervezeti és jogi tulajdoni formájától. A kényelem kedvéért a következő kifejezéseket adtuk a táblázathoz:
Példaként tekintsünk egy példát a 2016. 2. negyedévi UTII nyilatkozat kitöltésére. Egyéni vállalkozó személygépkocsi-javítási szolgáltatást végez, az egyéni vállalkozót is beleértve 5 fő.
Az űrlap kitöltésekor a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-3 / számú rendeletének mellékleteiben meghatározott kódokat kell használnia. [e-mail védett] jóváhagyva 07.04.14 (módosítva: 2015.12.22). A továbbiakban a szövegben a „Megrendelés _ sz. mellékleteként” fogjuk jelezni.
Fontos! 2017 első negyedévétől. Ebben a cikkben egy minta tölteléket ismertetünk. És felkerült a naprakész űrlap is.
Az űrlap kitöltése egy címoldallal kezdődik, amelynek tetején a vállalkozó TIN-je van feltüntetve, amely 12 számjegyből áll, az LLC esetében - 10 számjegy. Alul látható az LLC ellenőrzőpontja, egyéni vállalkozók számára - a mező át van húzva, mivel nincs ellenőrzőpontja. Ha az űrlapot első alkalommal adják be, akkor in "javítási szám" mező a „0–” nulla érték kerül beállításra, ismételt jelentés (javítás) benyújtásakor annak számát tüntetik fel, például „1–”.
Ezt követően meg kell adni a megfelelő adózási időszak kódját (A végzés 1. számú mellékletétől).
Beljebb „Jelentésév” mező az adatlap benyújtásának évét jelöljük meg, 2016-ra, illetve "2016". Utána "Adóhatósági kód", amely 4 karakterből áll (általában ez a TIN első 4 számjegye, de jobb).
Ezután a „regisztráció helyén” kódot kell feltüntetni a megrendelés 3. számú melléklete szerint:
A következő mezőbe írja be a cég teljes nevét az alapító okiratoknak megfelelően, vagy a teljes nevét - egyéni vállalkozó esetében. Tegyen egy kötőjelet "-" az üres cellákba. Az alábbiakban az OKVED kódot írjuk az UTII-tevékenység alá tartozó tevékenység típusának megfelelően. Nálunk a karbantartás 50.20.
Fontos! Az OKVED kódnak legalább 4 számjegyből kell állnia.
Ha az "átszervezési, végelszámolási űrlap" mezőben rendszeres jelentést tesz, tegyen egy kötőjelet "-" vagy a megfelelő kódot (a végzés 2. számú melléklete szerint):
A következő jelentéshez a TIN / KPP mezőkben kötőjelet is teszünk. Az alábbiakban megadjuk a kapcsolattartási telefonszámot, a lapok számát, amelyen ez a nyomtatvány szerepel, esetünkben ez 4 lap, illetve "4-"-t jelölünk, majd - hány kérvényt csatolunk az űrlaphoz.
Az alábbiakban feltüntetjük az UTII nyilatkozatot benyújtó személy adatait, egyéni vállalkozók esetében - "1"-et kell feltüntetni, a mezők nincsenek kitöltve - az oldal végére kötőjel kerül, a nyilatkozat dátuma és az aláírás kerül. Ha az igazgató megadja - az „1”-et írja be, adja meg a teljes nevét, a személyazonosító okmány szerint, dátumot és a vezető aláírását.
Ha a nyomtatványt képviselő bocsátja rendelkezésre, akkor a „2”-t írja be, a mezőben a teljes neve szerepel, alatta a meghatalmazás adatait kell feltüntetni, és annak másolatát csatolni kell a nyomtatványhoz. Képviselő jogi személy esetén - a megfelelő mezőt kell kitölteni.
Az oldal tetején írjuk be a TIN-t és a KPP-t, valamint a címlapon az oldalszám után. Ha egy imputált tevékenysége van, akkor a becsült adó összegét egy OKATMO kóddal tüntetjük fel, több tevékenységtípus esetén az adót külön töltjük ki.
010. sor - meg kell adnia az OKTMO kódot, amely alapján az adót kiszámítják.
020. sor - az OKATMO 010. sorában meghatározottak szerint a megfelelő tevékenységtípus után fizetendő adó összegét jelzi. Az érték a 40. oldal 3. pontjának összes számított adóösszegéből származik.
A lapon ki kell tölteni a szükséges számú mezőt, és szükség esetén hozzáadni kell a szükséges számú további lapokat.
Az oldal tetején feltüntetjük a TIN-t és a KPP-t, majd az oldalszámot. Ezután a 010. oldalon belépünk, miszerint Ön az UTII fizetője. Továbbá a 020. oldalon fel van tüntetve az egyéni vállalkozó és az LLC regisztrációs címe - ahol az imputációs tevékenységet végzik. Az Orosz Föderáció Alanya kódja a rendelet 6. számú melléklete szerint került beírásra, itt megtekintheti.
A 030. oldalon tudnia kell megtalálni, honlapunkon a linken megtekintheti.
P. 040- jelezte, itt megtekintheti. Az autókarbantartás számításánál ez 12 000.
P. 050 - jelezve deflátor együttható K1, amelyet a Gazdaságfejlesztési Minisztérium állapít meg, miközben minden adózóra ugyanaz. A 2016-os K1 értéke 1,798. De korrekciós tényező K2 mindenki számára más (060. o.). Helyben van beállítva, és a tevékenység típusától és helyétől függ. Az FTS honlapján pontosíthatja, csak ne felejtse el megadni a régióját.
Továbbá a negyedév minden hónapjára a 070-090 sorok kitöltésre kerülnek, a kitöltés sorrendje ugyanaz, nézzük a 070. oldal példáját:
2. számú oszlop
A 2. oszlop egy fizikai mutató értékét jelzi, amely az Ön tevékenységétől függ, lehet négyzetméter, berendezési egység vagy alkalmazottak száma. Nálunk ez 4 szerelő és maga az egyéni vállalkozó, összesen 5 fő.
3. számú oszlop
Ha a tevékenységet egy teljes hónapon keresztül végzik, akkor a 3. oszlopba kötőjelet teszünk. Ha éppen most kezdi meg a tevékenységét, például egyéni vállalkozó bejegyzésekor, vagy annak bezárásakor, a ledolgozott napok száma feltüntetésre kerül.
4. oszlop
Ha a hónapot teljes egészében ledolgozták, akkor:
4. oszlop (070. sor) = 040. sor * 050. sor * 060. sor * 2. oszlop 070. sor,
Ha a cég nem teljes hónapot dolgozott, ebben az esetben a fentiek szerint a teljes hónapra kell elvégezni a számítást, elosztva a hónapban lévő napok számával és megszorozva a pontban feltüntetett ledolgozott napok számával. 3. oszlop 070. sora.
A 100. oldalon feltüntetett adóalap a 070-090. sorok (4. oszlop) beérkezett értékének összegeként kerül kiszámításra.
A 105. oldalon szereplő adókulcs általában 15%-ban van meghatározva, de 2016-tól 7,5-15%-ig terjedhet. Ezért a nagyságát az adóhivatalban kell tisztázni - talán vannak előnyei.
A 110. oldal az UTII-re számított adó összegét jelzi, amely a 105. sor adókulcsának 100 * soraként kerül kiszámításra, azaz a 105. sorban. esetünkben - 135 930 * 15% vagy 135 930 * 15/100, 20 389-et kapunk. Most csökkentenünk kell az oroszországi nyugdíjalapba fizetett hozzájárulások összegével.
P. 005 - az adózó jele van feltüntetve:
A 010. sorba a 2. számú szakasz 110. sorának értékét visszük át.
Ezután a 020-040 sorokat kell kitöltenünk, attól függően, hogy milyen állapotot jeleztünk a 005. oldalon.
Ha a 005. oldalon "1"-et írt be:
P. A 020 azon járulékok összegét jelzi, amelyeket az adott időszakban a FIU-nak fizettek a munkavállalók után.
P. A 030 nem vesz részt a számításban, így vagy nem töltheti ki, vagy jelezheti saját magának az egyéni vállalkozó által a PFR-be utalt hozzájárulásokat.
P. 040 legfeljebb 50%-kal csökkenthető a 020. oldalon feltüntetett összegekkel. Példaként most egy ilyen esetet vettünk. A 010-es sor adóösszegét vesszük, elosztjuk 2-vel, majd összehasonlítjuk a 020-as sorral. Ha a 010-es sor nagyobb, mint a 020-as sor, akkor a 020-as sor teljes összegét csökkentjük. Ha a 010-es sor kisebb, mint a 020-as sor , akkor a csökkentés a 010. oldalon megadott értékre kerül.
Esetünkben 20 389/2 = 10 194. A munkavállalók utáni járulékok összege 21 500 volt (020. sor). Látjuk, hogy a 010-es sor kisebb, mint a 020-as, így az adó csak 10 194-el csökkenthető. Így a 040-es sorban 10 195-öt kaptunk (20 389 - 10 194 = 10 195). Továbbá a 040. oldal értéke a jelen nyilatkozat 1. pontjának 020. oldalán kerül beírásra.
Ha a 005. oldalon "2"-t írt be:
P. 020-ra tettünk egy kötőjelet, mivel Ön nem utalt át járulékot a munkavállalók után.
A 030. oldal jelzi az egyéni vállalkozó által az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába átutalt összegek összegét. Esetünkben 21 000 rubelt vettünk példaként. Felhívjuk figyelmét, hogy az adó összege teljes lehet. Csökkentse a FIU-nak nyújtott ezen hozzájárulások adójának összegét.
P. A 040 kiszámítása úgy történik, hogy a 010-es sorból kivonjuk a 030-as sort, vagyis a 040-es sor = 010-es sor - 030-as sor. Példánkban - 20 389-21 000 = 0. Így azt látjuk, hogy az adófizetés összege nulla, és csak az időszakra a PRF-hez való hozzájárulást fizetik.
Fontos! Felhívjuk figyelmét, hogy csak a felsorolt időszakra vonatkozó járulékokat kell figyelembe venni, az ugyanazon időszakra felszámítottakat nem. Azok. a 020., 030. oldalon a Nyugdíjpénztárba ténylegesen befizetett összegek szerepelnek (például folyószámlán keresztül).
Negyedévente kötelező. Ezzel egyidejűleg 2015. I. negyedévétől életbe lépett az egyéni vállalkozók és szervezetek új beszámolási formája. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának ММВ-7-3 / 353 (2014.07.04.) számú rendelete vezette be.
A nyilatkozatot elkészítheti a „My Business” online szolgáltatáson keresztül, vagy kapcsolatba léphet egy erre szakosodott céggel, de ha kisvállalkozásról beszélünk, akkor mindent megtehet saját maga. És hogy ne legyenek hibák, nézzük meg, hogyan kell helyesen kitölteni az UTII nyilatkozatot.
A vállalkozóknak, gazdasági társaságoknak legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig be kell jelenteniük az Adóhivatalnak. Ezért 2015-ben 4 alkalommal kell felkeresnie az FTS irodát: 2016. április 20., július, október és január előtt.
4 lapot kell kitöltened:
A fent említett rendelet a következő változtatásokat vezette be:
A formanyomtatvány többi része, valamint a kitöltési szabályok változatlanok maradtak. A nyomtatványok csak fekete, lila vagy kék tintával írhatók (e-előkészítés is megengedett). A K2 együtthatót ezredrészekre, a monetáris mutatókat pedig egész számokra kell kerekíteni a kerekítés szabályai szerint.
Speciális számításokat végeznek azok a vállalkozók, akiket a hónap elején töröltek a nyilvántartásból. A hiányos hónapra vonatkozó UTII nyilatkozat kitöltésének sajátosságait elsősorban ezek tartalmazzák. Ezeket a következő képlet szerint állítják elő:
(BD × FP × K1 × K2 × 15%) / KD × KD1
Legenda:
Mondjunk egy példát: egy egyéni vállalkozó egy 40 nm-es kereskedelmi pavilon után számítja ki az adót. m, 2015.01.12-én nyílt meg Volgográdban. Alapjövedelem a 150 nm-nél kisebb állandó kiskereskedelmi ingatlanok után m - 1800 rubel. Az 1-es együttható 1,798, a K2 pedig 0,8. Mivel januárban 31 nap van, a KD 31. A pavilon pedig csak 19 napig működött (KD1).
Ezért a számítás: 1800x40x1,798x0,8x0,15) / 31x19 = 9520 rubel.
| Az adatok bevitele a Szövetségi Adószolgálatnál kiadott regisztrációs bizonyítvánnyal összhangban történik |
|
| Adatok a Regisztrációs Tájékoztató szerint |
|
| Beállítási szám | "0" - a dokumentumok első benyújtása esetén |
| Adóköteles időszak | „21” – 1. negyed „22” – 2. negyed "23" – 3. negyed „24” – 4. negyed |
| Beszámolási év | Attól függően, hogy melyik évre kell fizetni az adót |
| Adóhatóság kódja | A regisztrációs igazoláson és a regisztrációs igazoláson is szerepel |
| Helykód | "120" - a lakóhelyen "214" - egy olyan szervezet telephelyén, amely nem a legnagyobb adófizető |
| Cégnév | Teljes név a regisztrációs dokumentumok szerint |
| A tevékenység típusától függően megtalálható az OK 029-2001 összoroszországi osztályozóban |
|
| Telefonszám | Kapcsolattartási telefonszáma |
| Reorganizációs (felszámolási) kódex | Csak cégátszervezés esetén jelezve: "0" - felszámolás "1" - transzformáció "2" - összevonás "3" - elválasztás |
A nyilatkozat kitöltésének mintája lehetővé teszi, hogy jobban megértse a dokumentum kialakításának sajátosságait. Ne felejtse el feltüntetni az oldalak számát ("004"), és az "Információ pontossága és teljessége" mezőben jelölje be az "1"-et az iratok önálló benyújtása esetén, vagy a "2"-t, ha ezt egy meghatalmazott személy végzi el ( akkor meg kell adnia az adatait). A lap aljára írja be személyes aláírását és az űrlap leadásának dátumát.
| 010. sor | OKVED kód, amellyel az adatbevitel történik |
| 015. sor | Szolgáltatástípus kódja az OKUD osztályozó szerint |
| 020. sor | A 010-es sorban feltüntetett telephely teljes címe |
| 030. sor | A telephely OKTMO kódja |
| 040. sor | Alapjövedelem szorozva fizikai mutatókkal (az objektum területe) |
| 050. sor | Az FP értéke a jelentési időszak 1. hónapjában |
| 060. sor | FP értéke a 2. hónapban |
| 070. sor | FP értéke a 3. hónapra |
| 080. sor | K1 együttható |
| 090. sor | K2 együttható |
| 100. sor | Adóalap (a 040, 080, 090 sorok szorzata, szorozva ezen 050, 060, 070 sorok összegével) |
| 110. sor | Adóösszeg a beszámolási időszakra (a 100. sor és a 15% szorzata osztva 100-zal) |
Fontos: ez a szakasz minden OKTMO-hoz azonosítja az adatokat. Ha a tevékenységet több, ugyanazon adóhatóságnál nyilvántartott helyen végzik, akkor a szükséges számú lap kitöltésre kerül. Ha minden hely a Szövetségi Adószolgálat különböző ágainak van alárendelve, több külön nyilatkozatot kell kitölteni.
Most már ismeri az imputálás jelentésének minden árnyalatát. Ha továbbra is nehézségei vannak, és a számítási példánk nem világos, megteheti
Az „imputált” adóalanyok évente négy alkalommal, a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig nyújtanak be nyilatkozatot az UTII-re. Ennek az adónak az a sajátossága, hogy nem a ténylegesen befolyt, hanem a becsült bevétel után terhelik. Ezért a beszámolási időszakban a vállalkozási bevétel hiányában is teljes bevallást kell benyújtani, nem pedig nullát. A továbbiakban arról lesz szó, hogyan kell 2016-ban imputált adóbevallást kitölteni.
2016 eleje óta érvényes a bevallási űrlap, amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3 / 353 számú, 2015. december 22-én módosított rendelete hagyott jóvá. Ugyanez a végzés jóváhagyta a kitöltési eljárást is.
A nyilatkozat négy lapból áll: egy címlapból és három részből. A kitöltés alapvető szabályai a következők:
A kitöltéshez szükséges összes kódot (adóidőszakok, az Orosz Föderáció alanyai, vállalkozói tevékenység típusai stb.) a fenti, az UTII-re vonatkozó nyilatkozat kitöltési eljárásának mellékletei tartalmazzák.
Tegyük fel rögtön, hogy nem fog menni, ha a nyilatkozat rovatait szekvenciálisan töltjük ki, az elsőtől kezdve. Hogyan lehet ezt a legjobban megtenni, az UTII 2016 nyilatkozat kitöltésére vonatkozó utasításaink megmondják.
A kitöltést jobb a 2. szakasztól kezdeni, ahol az UTII-t minden vállalkozástípusra és tevékenységi címre számítják ki. Több lap is lehet a 2. szekcióval.
A 010-es sorban a tevékenység típusának kódja a kitöltési eljárás 5. számú mellékletéből kerül kiválasztásra.
Az alapjövedelmezőséget a Kbt. 346,29 NK.
Esély:
A 070-090 soroknál havonta meg kell adni a fizikai mutatókat és a "vmenenka"-n ledolgozott napok számát, valamint az adóalapot. Ha nem az egész hónapot dolgozták ki az UTII-n, akkor adja meg azoknak a napoknak a számát, amikor az imputált adót alkalmazták, de ha egy teljes hónapot dolgozott az UTII-n, akkor tegyen kötőjelet a 3. oszlopba, és csak az adó értékét jelölje meg. fizikai mutató a 2. oszlopban. A 4. oszlopban az adóalap kiszámítása a következő képlet szerint történik:
A 100. sorban adja össze az összes összeget, és kapja meg a teljes adóalapot.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 15%-os adókulcs már nem minden befizetőre vonatkozik, regionális szinten ettől eltérő lehet, ezért az UTII kiszámításához a 2016-os űrlap előírja, hogy a 2. pont 105. sorát az „igénylő” tölti ki. önmaga.
Az adókulcsot megszorozzuk az adóalappal, és az eredményt a 110. sorba írjuk be. Egy imputált tevékenységre vonatkozóan a negyedévre vonatkozó egységes adó kiszámítása megtörtént.
A 005-ös sorban feltüntetett kifizető (munkaadó, egyéni vállalkozó) előjelétől függően az adó összegéből a szükséges levonásokat megtesszük, míg:
Végül pedig az 1. szakaszban megtörténik az UTII mennyiség OKTMO kódok szerinti elosztása. Ha az "imputált" tevékenységet különböző körzetekben végzik, akkor az adót kódonként a teljes adóösszegből való részesedés arányában osztják fel.
A 010-es sorban az OKTMO kódot, a 020-as sorban az adó összegét adjuk meg, a következő számítással:
Ha több kód van, akkor a számítás mindegyikre történik. Ennek eredményeként ellenőrizze magát az összes OKTMO adóösszegének összeadásával - ennek meg kell egyeznie a 3. szakasz 040-es sorával.
Utoljára töltjük ki a címlapot:
Nézzünk egy példát a 2016-os kitöltésre egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó számára az UTII-re vonatkozó nyilatkozathoz. Az SP 2016 augusztusában kezdett dolgozni az UTII-nél.
A Szövetségi Adószolgálat 2014.07.04-i rendelete értelmében 2015 első negyedévétől az imputált jövedelemre egységes adórendszert alkalmazó adózók új formanyomtatványon nyújtanak be bevallási nyilatkozatot. Általában kissé eltér az előző formától, és egy címlapból és három részből áll.
A bevallási űrlap fekete vagy kék tollal tölthető ki. Kitöltéskor olyan nyomtatott betűket használnak, amelyek nem lépik túl a cellák határait. Ebben az esetben a korrekciók és speciális eszközökkel történő javítások nem megengedettek. A kitöltetlen mezőket kötőjellel kell jelölni a cellák közepén.
A nyilatkozat elektronikusan kitölthető és nyomtatóra nyomtatható:
A költségmutatók teljes rubelben vannak feltüntetve a kerekítési szabály szerint: érték legfeljebb 0,5 rubel. lefelé kerekítve, 0,5 rubel és több - egy nagy.
A címlap szerkezetileg 2 részből áll: az egyiket az adózó, a másikat az adóellenőr tölti ki:
Az adóidőszak kódját a következő adatok szerint kell kitölteni:
Vállalkozás reorganizációja (felszámolása) esetén az adóidőszaki kódot az alábbiak szerint kell kitölteni:
A beszámolási évet négy számjegy jelzi. Az adóhatósági kód annak megfelelően kerül kitöltésre, hogy az adózó hol van nyilvántartva az adóhatóságnál és ahová a nyilatkozatot benyújtja.
A bemutatási hely kódját az alábbi táblázat szerint kell kitölteni:
Négy sor van megadva a szervezet teljes nevének vagy az egyéni vállalkozó teljes vezetéknevének, nevének és apanevének megadására, amelyek mindegyike külön sorba kerül.
Az átszervezési vagy felszámolási kódot az alábbi táblázat szerint kell kitölteni:
Ha átszervezés történt, akkor meg kell adnia az átszervezett szervezet TIN-jét és KPP-jét, vagyis azokat, amelyeket az átszervezés előtt a gazdálkodó egységhez rendeltek.
Ki kell tölteni az adózó telefonszámát is. Tüntesse fel a nyilatkozat oldalszámát és a csatolt dokumentumok lapszámát.
Ezután ki kell töltenie a megerősítendő információk megbízhatóságáról szóló részt. Megjelöljük a megerősítő személy kategóriáját: az adózó szervezeti formától függetlenül "1", az adózó képviselőjének - "2" értéknek felel meg.
Az alábbi mezők a hitelesítő kategóriájának megfelelően vannak kitöltve:
Az 1. pont az egységes imputált jövedelemadó összegeit határozza meg. A szakasz legfeljebb nyolc blokkot ír elő, amelyek mindegyike az önkormányzat egy kódjához - OKTMO -, azaz a telephelyhez kapcsolódik.
A 010-es sor közvetlenül az OKTMO kóddal van kitöltve.
A 020-as sorba az OKTMO kódnak megfelelő egységes számított jövedelemadó összege kerül beírásra. Ez a sor a 2. és 3. pontban szereplő adó kiszámítása után kerül kitöltésre. Értékét a 3. szakasz 040. sorából vettük át.
Az oldal végén a nyilatkozattevő hitelesítő aláírása kerül elhelyezésre.
Ha egy szakaszban a blokkok számát túllépik, az 1. szakasz kiegészítő lapját csatolják a nyilatkozathoz.
A 2. szakasz kiszámítja az egységes adó összegét az imputált jövedelem után, és az általa folytatott vállalkozási tevékenységenként külön tölti ki. Ha a gazdasági tevékenységet a gazdálkodó szervezet több helyen végzi, akkor minden OKTMO kódhoz külön lap tartozik a 2. ponttal.
A szabványos TIN, KPP és oldalszám mellett a 2. szakasz a következő sorokat és mezőket tartalmazza:
A 070–090. sorok a következő oszlopokat tartalmazzák:
A 100. sor az "adóalap" oszlop 070-090. sorainak értékeit foglalja össze. A 110. sor a 100. sorban szereplő értékből számítja ki a 15%-os adóösszeget.
Ez a szakasz az adóidőszakra vonatkozó imputált jövedelem egységes adójának összegét számítja ki, figyelembe véve a teljesített biztosítási díjakat:
A 040-es sor kiszámítása a 005-ös sorban megadott "adózói attribútum" függvényében történik.
Ha az adózó bérmunkásokat vesz igénybe, akkor a 010-es sorból a 020-as sor levonásra kerül. Ha nem, akkor a 010-es sorból a 030-as sor kerül levonásra. Ebben az esetben az első esetben a csökkenés nem következhet be 50%-nál nagyobb mértékben. Ha az adózónak nincsenek bérmunkásai, a 040-es sor nulla lehet.
Tegyük fel, hogy a nyilatkozatot olyan egyéni vállalkozó nyújtja be, aki nem bérmunkások munkáját veszi igénybe.
| A kód | Jelentése |
| 020 | 0 |
Így az adófizetőnek 0 rubelt kell fizetnie. UTII, mivel a biztosítási alapok fix kifizetéseinek összege fedezte a számított adó összegét.
