A számlapénztári utalvány elsődleges bizonylat, amelyet a pénztárból történő kiállításkor kötelező kiállítani. A fogyóeszköz egységes KO-2 formájú. Hogyan kell kitölteni a pénzforgalmi utalványt? A cikk végén letöltheti a KO-2 űrlapot. Példát is kínálunk egy dokumentumra, amely letölthető a cikk alján található linkről.
A dokumentumhoz egyedi számot rendelnek a bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartási naplója szerint, az űrlap kitöltésének dátuma be van állítva, amely megegyezik azzal a dátummal, amikor a pénzt a pénztárból kiadták.
Az űrlap tetejére a szervezet neve és OKPO kódja van írva.
Ezután meg kell adnia a megfelelő könyvelési számlákat, amelyek részt vesznek a készpénzfelvételi műveletben. A „terhelés” oszlopba a számlaszám kerül beírásra a pénztári pénzkibocsátás céljától függően (számlaszámla 71-es számla elszámolónak történő pénzkibocsátáskor, 70-es számla az alkalmazottak fizetésekor, 76-os (60-as) számla fizetéskor). szolgáltatások, munkák, áruk és anyagok harmadik feleknek). Ha a megadott számlán analitikus könyvelést vezetnek, akkor azt is fel kell tüntetni a nyomtatvány megfelelő oszlopában. A „hitel” oszlopba 50 „Pénztár” számlát írunk.
Az "összeg" oszlopban - a kibocsátott pénzösszeg számokkal van írva.
A „Struktúraegység-kód” és „Megjelölési kód” oszlopokat akkor kell kitölteni, ha a vállalkozás rendelkezik a megfelelő kódrendszerekkel.
A táblázat alá a „kibocsátás” sorba írjuk be annak a személynek a teljes nevét, akinek a megrendelőlapon a pénzt kiállítják.
"Alap" - jelzi a művelet tartalmát.
„Összeg” - szavakkal a kiadott összeget nagybetűvel írják, a fennmaradó üres helyet kötőjellel, kopeckákat számokkal töltik ki.
A megrendelőlap „Mellékletében” a számlapénztári utalványhoz csatolt, készpénzkibocsátást indokoló bizonylatokat kell feltüntetni.
A fogyóeszközt a főkönyvelő, a vállalkozás vezetője írja alá. Alább letöltheti a megrendelőlap mintáját.
Most az így kitöltött KO-2 nyomtatvány alapján lehet pénzt kiadni a pénztárból. Ezt követően a cég alkalmazottjának vagy egy harmadik fél szervezet képviselőjének, aki megkapta a pénzt, meg kell erősítenie az összeg kiadásának tényét, ehhez kitölti a „beérkezett”, „dátum”, „aláírás” sorokat.
A „by” sorban a személyazonosságát igazoló dokumentumok (például útlevél) adatait írják.
A KO-2 készpénzes utalvány aljára a pénzt kiállító pénztáros írja alá az aláírását.
Minden kimenő készpénzes utalványt kötelezően regisztrálni kell a KO-3 formanyomtatványon a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok naplójában, amely letölthető innen.
A pénztári utalvány kitöltési mintája, amely a pénz pénztárba történő beérkezésekor készül, megtekinthető és letölthető a címen, illetve onnan letölthető maga az átvételi utalvány is.
Gyakorlati videólecke a készpénzes elszámolási megbízás kitöltéséhez az 1C Számvitelben 8.3. A leckét Olga Likina, a „Bábuk könyvelése” webhely szakértője, az „M.video management” LLC bérszámfejtője tartja. A megrendelés teljesítésének legfontosabb szempontjait lépésről lépésre elemezzük.
Az adószolgálatok 2012 óta ellenőrzik a készpénzfegyelem betartását. A gyakorlat azt mutatja, hogy a szükséges dokumentumok rendelkezésre állása és azok helyes végrehajtása a sikeres ellenőrzések kulcsa. A pénztárbizonylatok költségtérítési utalványt is tartalmaznak. Amellett, hogy rögzíti a pénztári forráskibocsátást, az RKO ezenkívül egy összekötő láncszem a könyvelési tételekben. Példát adunk a számlapénzes utalvány helyes kitöltésére, és beszélünk a használat árnyalatairól.
2019-ben minden szervezetnek – szervezeti és jogi státuszától, valamint az alkalmazott adózási rendszertől függetlenül – készpénzbizonylat-nyomtatványt (a továbbiakban: RKO) kell elkészítenie. Ezt a szabályt az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.11. cikkének (4) bekezdése és 346.26. cikkének 5. bekezdése tartalmazza. Így a készpénzes tranzakciók elszámolására és lebonyolítására egy bizonyos eljárás vonatkozik:
Idővel a jogalkotó egyszerűsítette a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását bizonyos vállalkozói kategóriák számára. 2019-ben a következők számíthatnak engedményekre:
A pénztár egyszerűsített vezetését az Oroszországi Bank 3210-U számú, 2014. március 11-i „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának egyszerűsített eljárásáról szóló utasításának” (1) bekezdése rögzíti. egyéni vállalkozók által”.
Az egyszerűsített rendelés jellemzői a következők. Mikrovállalkozások és egyéni vállalkozók nem határozhatnak meg készpénzkorlátot. Ennek tükrében talán nem fognak fejtörést okozni a hitel- és beszedési megbízások, pénztárkönyvek vezetésében. Ezt a rendelkezést az Oroszországi Bank utasításainak 10. bekezdésének 2. pontja és 9. bekezdésének 4.6. pontja hagyja jóvá.
Amint fentebb megjegyeztük, ez a dokumentum a pénzeszközök pénztárból történő kiadását jelzi. A KO-2 formanyomtatvány kézi kitöltése nyomtatott űrlapokon, vagy számítástechnika segítségével (a kötelező papíron történő kitöltéssel) megengedett. Ezt nem olyan nehéz megtenni, mint a finomságokkal foglalkozni.
A költség- és pénztárbizonylat olyan számviteli bizonylat, amely egységes formájú OKUD 0310002 (1998. augusztus 18-i 88. sz. rendelet szerint). A készpénz elköltésének alapja, kivéve a bérek kiadását, a hatályos jogszabályi normák szerint:
A vállalkozás pénztárából a készpénz kibocsátása számlapénztári utalvány alapján történik. Az RKL kézhezvétele után a pénztáros köteles ellenőrizni a regisztráció helyességét, a tisztviselők összes aláírásának meglétét. Ezenkívül az RKO feldolgozásakor a pénztárosnak ellenőriznie kell a digitális formában és szavakkal írt összegek egyezését. Amennyiben az ellenőrzés eredményeként észrevétel derül ki (hibásan elkészített bizonylat, főkönyvelő aláírásának hiánya stb.), a pénztárosnak jogában áll megtagadni a készpénz kiadását.
Mielőtt készpénzt adna át a munkavállalónak, a pénztárosnak útlevelet vagy más személyazonosító okmányt kell kérnie az átvevőtől. Ezt követően az útlevéladatok adataival ellenőrzi a pénztárgépben megadott adatokat, a megfelelő oszlopokba beírja a szükséges adatokat. A fizetési bizonylaton fel kell tüntetni a készpénzt kibocsátó személy személyes aláírását és a szervezet pecsétjét a „Kifizetett” felirattal. Az RKO kitöltése után a pénztáros átutalja a pénzt a címzettnek. A pénztártól való távozás nélkül köteles ezeket megszámlálni, aláírni az RKO-t.
A dokumentumot három alkalmazott írja alá: a vezető, a főkönyvelő és a pénztáros. Egyes szervezetekben (IP) a pozíciók összevonhatók, például vezető könyvelőként, könyvelő pénztárosként tevékenykedhet. Ebben az esetben az aláírásokat az elvégzett feladatoknak megfelelően végzik: a főkönyvelő aláír mind saját maga, mind a pénztáros számára; az igazgató aláír mind saját maga, mind a főkönyvelő (pénztáros) részére.
A pénztárosnak a pénztárból történő pénzkibocsátáskor az utasításokat kell követnie. Itt vannak azok a pontok, amelyekre figyelni kell:
Csak most írhatja alá a tiszta lelkiismeretű pénztáros az RKO-ba a pénzkibocsátásról.
Ha a pénztárból a pénzt meghatalmazással adják ki, akkor a pénztáros köteles a meghatalmazás hiteles másolatát az RKO-hoz csatolni.
Az RKO-t a számviteli osztály adja ki egy példányban. A kiadott pénztárgépek regisztrációja speciális naplóban történik (KO-3 űrlap).
A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója minden jogi személy számára kötelező.
Abban az esetben, ha a kiadási pénztárbizonylatokhoz csatolt bizonylatokon (kérelmek, számlák stb.) a szervezet vezetőjének felhatalmazása szerepel, a kiadási pénztárbizonylaton aláírása nem kötelező.
A pénztárgépen pecsétet (bélyegzőt) elhelyezni nem szükséges. A kitöltött KO-2 nyomtatvány "Alap" és "Függelék" oszlopai pecséttel ellátott dokumentumok jelenlétére utalnak. Így az RKO formanyomtatvány teljes jogi erejű pecsét nélkül.
| Terület | Mit tartalmaz |
| "Szervezet" | Az RKO-t kiállító szervezet neve. |
| "Dokumentum szám" | A számla készpénzes utalványának sorszáma. A számlapénztári utalványok vezetésekor gondoskodni kell azok folyamatos számozásáról. Minden RKO-2 nyomtatvány az RKL regiszternek megfelelően sorszámozott, hézagok és ugyanazon számok megkettőzése nélkül. A regisztrációs könyvet gyakran egy új naptári év kezdetével kezdik a vállalkozásnál. |
| "Elkészítés dátuma" | A pénztárbizonylat kiállításának dátuma. |
| "A szerkezeti egység kódja" | Annak a részlegnek a kódja, amelytől az összeget elköltik. Ezt a mezőt akkor érdemes kitölteni, ha a szerkezeti egység meg van jelölve. |
| "Megfelelő számla, alszámla" | Költségkimutatás alapján generált számviteli tranzakció terhelési számlája. |
| "Analitikus számviteli kód" | A megfelelő számla analitikus könyvelésének tárgya. |
| "Hitel" | Megbízás alapján generált számviteli tranzakció jóváírásának számla. Általános szabály, hogy ez a mező az 50-es számlát jelzi - "Pénztár". |
| "Összeg, dörzsölje. zsaru." | A pénztárból elköltött összeg számokban. |
| "Probléma" | Személy (teljes név), akinek készpénzt bocsátanak ki. |
| "Bázis" | A kibocsátott pénzeszközök felhasználásának hozzárendelése, például bérek kifizetésére. |
| "Összeg" | A rubelben kifejezett kibocsátás összege a sor elejétől nagybetűvel van feltüntetve, míg a „rubel” szó („rubel”, „rubel”) nincs csökkentve, a kopejkákat számokkal, a „kopeck” szót pedig ” („penny”, „kopejka”) szintén nem csökken. Ha a kiadás összege pénznemben van denominált, a „rubel” helyébe a pénznem neve kerül. |
| "Függelék" | A csatolt dokumentumok listája a hozzájuk tartozó adatokkal. |
| "Kapott" | A kifizetett készpénz összege szavakban. A mezőt az a személy tölti ki, aki a készpénzes utalvány alapján a pénzt átvette. Az összeget a sor elejétől nagybetűvel jelzik rubelben és kopejkában. |
| "Által" | A címzett személyazonosító okmányának neve, száma, kiállításának dátuma és helye. |
A pénzeszközök kiadása a pénztári jegyzőkönyv ellenében a pénztárgépek végrehajtásával a szabályok szerint történik:
A bérek kiadásakor egy egyszerű utasítást kell követnie:
A pénztárgépekben, valamint más pénztárbizonylatokban előforduló hibák elfogadhatatlanok. A hibák javítása csak helyesen konvertált KO-2 űrlap formájában megengedett.
Ha a hibát túl későn veszik észre, és nem lehet javítani (pl. az RKO sorozatszáma összekeveredett), akkor minden remény az elévülésre (3 év) szól.
Felsoroljuk a tipikus jogsértéseket az RKO tervezésében:
Ha a hiba feltárt ténye az adóalap csökkenéséhez vezetett, akkor 10 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki a bűnösnek.
Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.11. cikke és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke.
Munkavállalói csoport bérének kifizetésekor egy CRS nyomtatványt adnak ki. Abban az esetben, ha az átvétel alapja különböző munkavállalóknál eltérő, célszerűbb más pénztárgépet kiállítani.
A vállalkozás pénztárából pénzt adnak ki a szolgáltató bank pénztárába történő szállításhoz. Ebben az esetben a pénzt pénztárossal küldik a bankba, vagy adják át a beszedési szolgálatnak. Az RKO ebben az esetben a következőképpen nézhet ki.
Ha egy személynek nyújtanak pénzügyi segítséget, akkor nem szükséges bérjegyzéket készíteni. Elegendő egy aláírás az RKO űrlapon. Személyek csoportjának egy CSC-hez anyagi segítséget lehet kiadni, amelyhez bérszámfejtést kell kiállítani.
A számlapénztári utalvány (KO-2) a megfelelő pénztári elszámoláshoz szükséges dokumentum. A helyesen kitöltött formanyomtatvány nemcsak a pénzforgalom megszervezésének lehetséges hiányosságainak feltárásában segít, hanem a szabályozó hatóságok által végzett ellenőrzés során a büntetés kockázatának csökkentésében is.
Készpénzes megbízás- Ez egy olyan dokumentum, amely rögzíti a szervezet pénztárából teljesített kifizetéseket. Elsődleges számviteli dokumentációra vonatkozik, és leggyakrabban készpénz bankszámlára utalásakor, munkabér kifizetésekor, beszámolóhoz való pénzkiadáskor, költségelszámolásokon, utazási költségeken stb.
Fontos megfontolni, hogy a "fogyóeszközbe" beírt összeg nem haladhatja meg a százezer rubelt (mindent, ami meghaladja ezt a határt, banki átutalással kell végrehajtani).
FÁJLOK
A dokumentum nem tartalmaz szabványos, egyetlen használatra javasolt mintát. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozások és szervezetek önállóan alakíthatják ki a formáját, vagy használhatják a közös sablonok valamelyikét.
A költség-pénztári megbízás kidolgozásakor mindig figyelembe kell venni, hogy feltétlenül tartalmaznia kell az azt kiállító szervezet nevét, a kibocsátásra vonatkozó információkat, valamint a kiállítandó összeg összegét. Ezenkívül a dokumentumot a vállalkozás vezetőjének, a könyvelőnek és a pénztárosnak aláírásával kell hitelesíteni.
Egy dokumentumot kézírással (ami az utóbbi időben egyre ritkább) és számítógépen is ki lehet írni. A „fogyóeszközt” egy példányban közvetlenül a készpénzkibocsátással foglalkozó munkavállaló tölti ki, de bizonyos információkat a pénzátvevő személy ír be.
Megjegyzendő, hogy a pénztári készpénzkiadás alapjául szolgáló dokumentumokat (megbízások, vezetői megbízások, szerződések másolatai stb.) gyakran csatolják a pénztári utalványhoz, míg ha a kérelemben szerepel az igazgató aláírása a vállalkozástól, akkor magát a megrendelést már nem szükséges aláírással igazolni.
Az okmányon nem kell bélyegzőt helyezni, mivel az a vállalkozás belső dokumentációjára vonatkozik, emellett 2016-tól megszűnt a jogi személyek tevékenysége során történő pecsét- és bélyegzőhasználati kötelezettsége.
A dokumentum elején fel kell tüntetni a pénzt kibocsátó vállalkozás teljes nevét (megjelölve annak szervezeti és jogi formáját). Ezután az OKPO (Vállalkozások és Szervezetek Összoroszországi Osztályozója) nevű "ablakába" beírják a megfelelő kódot (de nem feltétlenül). Ezután fel kell tüntetni a dokumentum számát a vállalat belső dokumentációjával összhangban, valamint az összeállítás dátumát (egybe kell esnie azzal a nappal, amikor a pénzeszközöket a pénztárból kiállították).
A következő kitöltés egy speciális táblázat. Az első dolog, ami belemegy az
A megrendelés második részébe be kell írni, hogy kinek adják ki a pénzeszközöket (vezetéknév, keresztnév, családnév teljes egészében), kiállításuk alapja az üzleti tranzakció megnevezése (pénzügyi támogatás kiadása, előleg) üzleti útra stb.), és az összeget szavakkal kell megadni.
Ezután közvetlenül alul megjelenik a csatolt dokumentumra vonatkozó információ (a neve, száma és összeállításának dátuma). Kérelemként működhet a meghatalmazás, nyugta, megrendelés, nyilatkozat, szerződés stb.
A pénzforgalmi megbízást a fenti adatok megadását követően a szervezet vezetőjének, vagy helyette az ilyen dokumentumok aláírására jogosult személynek, valamint könyvelőnek kell hitelesítenie, aki így hozzájárul a pénzeszközök kiadásához. Az aláírásokat vissza kell fejteni.
A következő sorokat közvetlenül azok töltik ki, akik megkapják a pénzt. Ennek a személynek ismét kézzel kell jeleznie szavakkal a neki adott összeget (kopekka - számokkal), és kötőjelet kell tennie a fennmaradó üres helyre. Ezután jelzi a pénz átvételének dátumát és aláírja. Ezen sorok teljesítése nélkül az okmány nem érvényes, és az ezen a pénzforgalmi megbízáson áthaladó pénzt az azokat kibocsátó munkavállaló birtokoltnak tekinti.
Továbbá a vállalkozás pénztárából pénzt átvevő állampolgár személyazonosító igazolványaként szolgáló okmányba bekerülnek az útlevéladatok vagy bármely más dokumentumból származó információ, és az azokat közvetlenül kiállító pénztáros is aláírja a „fogyóeszközt”. ”.
A „fogyóeszköz” kiadása után a belső okmánynyilvántartási naplóba kell bevinni az erről szóló információkat.
A költségmegrendeléseket, mint minden más számviteli és beszámolási dokumentumot, legalább öt évig meg kell őriznie.
2014. június 1-től az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú irányelve szerint létrejön. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának új eljárása rendelkezik a korábbi 2019-es bejövő és kimenő készpénzes utalványról (PKO - KO-1 átvételi nyomtatvány OKUD 0310001 szerint és RKO-kiadási nyomtatvány KO-2 OKUD 0310002 szerint). Íme egy példa a pénztárbizonylat, a töltés és a minta nyilvántartására, valamint a nyugta és kiadási pénztárbizonylat nyomtatványára. Ezenkívül a vevő és a fogyóeszköz ingyenesen letölthető.
Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú irányelve szerint az egyéni vállalkozók 2014. június 1-től nem vezethetnek pénztárkönyvet és nem készíthetnek PKO-t és RKO-t.
A készpénzes tranzakciókat bejövő készpénzes megbízás (PKO - jóváírás) és kimenő készpénzes utalvány (RKO - fogyóeszköz) nyomtatványokon hajtják végre.
Ha az egyéni vállalkozó az adó- és illetékszabályoknak megfelelően bevételt vagy bevételt és kiadást és (vagy) egyéb adózási tárgyat vagy a vállalkozási tevékenységet jellemző fizikai mutatót vezet, készpénzes dokumentumok(bejövő pénztári utalvány 0310001 - PKO és kimenő pénztári utalvány - RKO 0310002) esetleg nem alakulnak ki.
Megjegyzés: Az egyéni vállalkozók minden adózási rendszerben nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról vagy a fizikai mutatókról.
A pénztárbizonylat kiállításához a következőket kell bemutatni:
Megjegyzés: a főkönyvelő és a könyvelő távollétében
A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a készpénzes bizonylatokat a vezető írja alá.
A pénztárosnak a készpénzes tranzakciók lebonyolításához pecséttel (bélyegzővel) kell rendelkeznie, amely feltünteti a készpénzes tranzakció tényét igazoló adatokat. Ezenkívül a pénztárosnak rendelkeznie kell a pénztári dokumentumokat aláíró személyek aláírási mintájával.
Pénztárkönyv vezetése elektronikus formában ingyenes
Mire kell Bejövő készpénzes utalvány (vagy PKO, Prikhodnik)? Ez az elsődleges számviteli bizonylat, amelyet a pénzeszközök átvételének formalizálására használnak egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárában.
A nyugtalap KO-1 számú egységes nyomtatványt tartalmaz, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyott jóvá. Egy példányban kiadott PKO. A bejövő készpénzes megbízás két részből áll: magából a bejövő megbízásból és egy letéphető bizonylatból. Ez utóbbit annak a személynek adják ki, aki pénzt helyez be a pénztárba, ezzel igazolva, hogy elfogadta ezt a pénzt. A megrendeléseket kézzel és személyi számítógépek segítségével is ki lehet adni. Ezekben a dokumentumokban a kitöltéskor blot vagy javítás nem megengedett. Ezért, ha hibát követnek el pénztárbizonylat nyomtatvány, ki kell nyomtatnia a nyugtát, és újra ki kell töltenie.
A "Beleértve" sor az áfa összegét jelzi, amelyet számokkal írnak, vagy az "adó nélkül (ÁFA)" bejegyzés történik.
A „Pályázat” sor tartalmazza a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat.
A beérkező készpénzes megbízás nyugtája a megbízáshoz hasonlóan kerül kitöltésre.
Mielőtt a beérkező készpénzes utalvány bekerülne a pénztárba, azt be kell jegyezni a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába (KO-3 számú nyomtatvány).
A PKO kitöltését és nyilvántartását követően, de még pénzbefizetés előtt a PKO-t és a nyugtát a főkönyvelő vagy a vezető írásos rendelkezése alapján erre jogosult személy írja alá. Az aláírás dekódolása is feltüntetésre kerül - a vezetéknév és a kezdőbetűk.
A PKO átvételekor a pénztáros köteles ellenőrizni: a) a főkönyvelői aláírás meglétét és hitelességét a bizonylatokon; b) a papírmunka helyességét; c) a dokumentumokban felsorolt kérelmek megléte. Ha a fenti feltételek valamelyike nem teljesül, a pénztáros köteles a dokumentumokat átdolgozás és szakszerű feldolgozás céljából visszaküldeni. Ellenkező esetben a pénztáros átveszi a pénzt, és annak átvétele után aláírását, vezetéknevét és kezdőbetűit ráteszi az átvételi utalványra és a nyugtára. A bizonylaton a pénztáros feltünteti a pénz átvételének dátumát is, és aláírását pecséttel igazolja.
A nyugtán lévő bélyegzőt úgy helyezzük el, hogy a széle magára a nyugtarendelésre kerüljön (lásd a kitöltés mintáját). A PKO-hoz csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy a dátumot (nap, hónap, év) megjelölő „Átvétel” felirattal töröljük. Miután a pénz megérkezik a pénztárba, a pénztáros a vágási vonal mentén letépi a PKO-ról szóló bizonylatot és átadja a pénzt átadó személynek, a pénztári utalványt pedig a pénztárban hagyja.
Tehát röviden foglaljuk össze ennek az elsődleges dokumentumnak az alkalmazását. Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó - egyéni vállalkozó - összes készpénzét egy "prikhodnik" - pénztárbizonylat - PKO - tartja.
A pénztárosnak gondosan ellenőriznie kell a beérkező készpénzes utalvány elkészítésének helyességét, nevezetesen:
A pénztáros készpénzt laponként, darabszámlálással fogad el. Ezenkívül a készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénz befizetője megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.
A készpénzfelvételt követően a pénztáros a beérkező készpénzes utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz mennyiségével ellenőrzi. Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a beérkező készpénzes utalványban szereplő összeggel, csak ebben az esetben a pénztáros írja alá a beérkező készpénzes utalványt, a beérkező készpénzes utalvány készpénzbefizetőjének kiállított példányára lenyomatot (bélyegzőt) helyez, valamint átadja neki a beérkező készpénzes utalvány meghatározott példányát.
Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a pénztári utalványban szereplő összeggel, a pénztáros felajánlja a készpénz befizetőjének a hiányzó készpénz összegét, vagy a túlzottan befizetett készpénzt visszaküldi. Ha a készpénz befizetője megtagadta a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaadja neki a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza a beérkező pénztári utalványt, és átadja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a távollétében a vezetőnek), hogy a ténylegesen befizetett készpénz összegére a beérkező pénztári utalványt újra kiadják.
A pénztárbizonylatot a pénztári tranzakciók végén lehet kiállítani a pénztárgépekről eltávolított ellenőrző szalag, a pénztárbizonylattal egyenértékű szigorú bejelentőlapok, a május 26-i 54-FZ szövetségi törvény által előírt egyéb dokumentumok alapján, 2003 "és (vagy ) fizetési kártyával történő elszámolások", az elfogadott készpénz teljes összegére.
A jogi személy pénztári készpénzfelvétele a jogi személy által megállapított módon, pénztárbizonylati utalvány szerint történik.
Megjegyzés: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.09.07-i levele: ED-4-2 / 13338
A levélben az adóhatóság kiemelt figyelmet fordított a beérkező készpénzes utalvány teljesítésére, amelyet a nap végén a KSZF-en keresztül átvett pénzösszegre vagy szigorú adatszolgáltatási űrlapok szerint állítanak ki. Kifejtették, hogy minden készpénzes tranzakció befejezése után „prikhodnik”-ot kell készíteni. Egy dokumentumot állítanak ki a teljes beérkezett pénzösszegre. Ugyanakkor az átvételi utalvány elkészítésének alapja lehet egy eltávolított ellenőrző szalag, vagy a szigorú bejelentőlapok gyökerei - ha nem használnak pénztárgépet. Valamint a 2003. május 22-i szövetségi törvényben előírt egyéb dokumentumok. Például értékesítési bizonylatok vagy nyugták. Kiadhatók az imputált jövedelem egyetlen adójának - UTII - pénztárbizonylatának és befizetőinek a helyett. Ennek megfelelően ezen papírok alapján „prikhodnikot” állíthatnak ki.
Készpénzfelvétel számlára végzett készpénzes utalványok - "fogyóeszközök" - RKO.
A pénztáros a kiadási pénztári utalvány kézhezvételekor ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiányában a vezetői aláírás meglétét), valamint a mintának való megfelelést, az összegek megfelelőségét. számokkal írt készpénz a szavakkal írt összegekhez. Költségpénztári utalvány alapján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi a pénztári utalványon felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is.
A készpénzt a pénztáros csak a készpénz átvevőjének az általa bemutatott útlevél vagy egyéb személyazonosító okmány, illetve a készpénzt átvevő által bemutatott meghatalmazás és személyazonosító okmány szerinti azonosítása után bocsátja ki. A készpénzkibocsátást a pénztáros közvetlenül a pénztári utalványon (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés) vagy a meghatalmazáson megjelölt készpénz átvevő részére végzi.
Meghatalmazott útján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi, hogy a készpénzátutalványban feltüntetett készpénz átvevő vezeték-, kereszt- és családneve (ha van) megfelel-e a megbízó vezetéknevének, utónevének, apanevének (ha van). a meghatalmazásban feltüntetett; a meghatalmazásban és a pénztári utalványban megjelölt meghatalmazott vezetéknevének, utónevének, apanevének (ha van) megfelelése a személyazonosító okmány adatainak a meghatalmazott által bemutatott személyazonosító okmány adatainak.
Több fizetésre történő készpénzkibocsátás vagy különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól származó készpénz átvétele esetén másolatokat készítenek, amelyeket a jogi személy, egyéni vállalkozó által megállapított módon igazolnak. A meghatalmazás hiteles másolata a kiadási pénztárbizonylathoz (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés) mellékelve.
A pénztáros a készpénz átvevőjétől készpénzösszegre vonatkozó követelést nem fogad el, ha a készpénz átvevője nem ellenőrizte a számokkal írt készpénzösszegek és a pénztárbizonylaton szereplő szavakkal írt összegek egyezését, és nem számolt. , a pénztáros felügyelete mellett laponként a nála átvett készpénzt.
A kiadási pénztárbizonylaton a készpénz kiállítását követően a pénztáros aláírja.
A munkavállalónak a jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységével kapcsolatos kiadásokra történő készpénz kiállításához írásbelinek megfelelő költségpénztári utalványt kell kiállítani, amely bármilyen formában készül, és tartalmazza a készpénz összegét és azon időszakon, amelyre a készpénzt kibocsátják, a vezető aláírása és a dátum.
A beszámoló szerinti készpénz kibocsátása azzal a feltétellel történik, hogy a beszámoló alapján korábban átvett készpénz összegét a kötelezett teljes mértékben visszafizette.
A készpénz kibocsátása a jogi személy pénztárából a készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges készpénz külön alosztályába a jogi személy által megállapított módon, számla készpénzes utalvány - "fogyasztható" - szerint történik.
A pénzforgalmi fegyelem szigorú betartása a vállalkozás gazdasági szektorának egyik kiemelt feladata kell, hogy legyen. Ebben a helyzetben speciális dokumentumokkal kell dolgoznia, amelyek megerősítik a pénzügyek mozgását a vállalkozás pénztárán keresztül.
Az elsődleges dokumentáció egyik fontos eleme a költségtérítési pénztárbizonylat, melynek formáját honlapunkon mutatjuk be. A kitöltés szabályait és formáját törvény szabályozza. A vonatkozó szabályozás ismerete kiküszöböli a hibák előfordulását a kiválasztott mezők kitöltésekor és a nyilvántartás vezetésekor ebben a számviteli tevékenységi szegmensben.
A számlapénztári utalvány használatát a BR 373-P rendelet szabályozza. Ennek a dokumentumnak a koncepcióját a jogszabályok is rögzítik.
Az RKO az elsődleges dokumentum, amelyet a jogi személyek a számviteli pénzáramlás tükrözésére használnak.
A szervezet pénztárából történő készpénzmozgással kapcsolatos minden terhelési művelethez a meghatalmazott személyek kötelesek kiállítani. Ehhez megfelelő RKO nyomtatvány készül. Minden olyan tevékenységet, amelyet ilyen helyzetben végrehajthat, például egyéni vállalkozó, a Központi Bank 2014. március 11-i „Az IP készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló irányelve” szabályozza.
A vállalkozások számára bizonyos regisztrációs szabályokat írnak ki, amelyek szerint megoszlik a megfelelő űrlap kitöltésének felelőssége. Különböző helyzetekben a következő személyeknek van joga kitölteni ezt a műveletet:
A megrendelés érvényessége korlátozott. Ma 1 munkanap van. Ez azt jelenti, hogy a bizonylat alapján kiállított összegnek az abban megjelölt napon meg kell érkeznie. Ha ez nem lehetséges, akkor új nyomtatványt kell kiállítani.
Annak érdekében, hogy ne hibázzon a tervezésben, alaposan tanulmányozza a számla készpénzes utalvány kitöltésének példáját. A dátum javítása (áthúzás, javítóval való elkenés, egyéb szerkesztés) vagy egyéb információ nem megengedett. Egy példány elég.
Példa a számla készpénzes utalványának kitöltésére
Az alsó résznek tartalmaznia kell a cég vagy szervezet felhatalmazott tisztségviselőinek aláírását. Ezen személyek száma korlátozott. Az aláírásmintával ellátott kártyákat a jelen dokumentumhoz alapítványt kiállító szakembernek kell tartania.
Az RKO aláírói általában a következők:
A feltüntetett vezetéknevek és kezdőbetűk mellé aláírást kell elhelyezni. A Központi Bank az RKO-k bejegyzését csak papír formában engedélyezi. A kitöltés történhet gépi bemenettel (számítógép/nyomtató) vagy golyóstollal (zselés tollal tervezett dokumentumokat rövid eltarthatóságuk miatt nem fogadunk el). A tinta színének kéknek (lila) vagy feketének kell lennie. Más színek, például piros vagy zöld, nem elfogadottak.
Olvassa el még: Alkohol értékesítési engedély megszerzése: követelmények és költségek
A pénzeszközöket kibocsátó pénztáros a következő műveleteket hajtja végre:
Ha a dokumentum látható javításokat vagy törléseket tartalmaz, akkor az ilyen nyomtatványt nem szabad végrehajtásra elfogadni.
Tudnia kell, hogy a kiadási utalványnak a pénztárban kell maradnia, és nem szabad átadni a pénzeszköz átvevőjének.
Létezik egy szabályozott lista azon körülményekről, amelyek esetén a pénzeszközök kibocsátása megengedett. Ezek tartalmazzák:
A munkabér kifizetésére vonatkozó RKO kitöltési minta
A munkanap végén minden pénztárgépet be kell vezetni a megfelelő Naplóba, amely szerint vezetik. Ennek az eljárásnak köszönhetően a pénztáros munkáját ellenőrzik, hogy az ellenőrzések során ne legyen félreértés a pénzmaradványokkal kapcsolatban. A jelentési naplót KO-3 formában vezetik. Az egyéni vállalkozók minden RO-nál bejegyzést készítenek a pénztárkönyvben.
A papíralapú másolatok tárolásának folyamatát a vállalkozás vezetője vagy meghatalmazottja szervezi meg írásbeli megbízással.
Az aktuális jóváhagyott dokumentum formája a szabályzatban megtalálható. A kész nyomtatványt az azokban meghatározott információk alapján állítjuk össze.
A KO-2 formanyomtatvány kézzel és speciális programok segítségével is kitölthető, amelyek segítenek automatizálni az információk bevitelét a dokumentum kijelölt mezőibe. A címnek tartalmaznia kell a nevet (teljes vagy rövid), a jogszabályi dokumentumoknak megfelelően. Ha nincsenek szerkezeti felosztások, akkor a megfelelő mezőbe kötőjel kerül.
Írja be a következő információkat a megfelelő oszlopokba:
