A Munka Törvénykönyve szabályozza. A fizetés eljárásával, helyével és időzítésével kapcsolatos mindent e dokumentum 136. cikke tartalmaz.
A konkrét mértéket az egyéni munkaszerződés határozza meg. Illetve, hogy pontosan mikor kerül kifizetésre a bér, milyen sorrendben (készpénzben vagy kártyával), mekkora az előleg összege, milyen együtthatókat alkalmaznak - kollektív szerződésben van leírva, ennek hiányában - kiegészítő megállapodásban ill. a létszámtáblázatban.
A helyi szabályozási keretnek nem szabad ellentmondania a szövetségi és regionális jogszabályoknak, ellenkező esetben az ilyen megállapodások érvénytelennek minősülnek.
A Munka Törvénykönyve szerint a munkabért havonta legalább 2 alkalommal kell fizetni. A leggyakrabban használt séma a következő:
Azaz - kereset kifizetése havonta egyszer, amit néha nagyban gyakorolnak vállalkozások, illegális. E szabály alól azonban vannak kivételek. Így a szövetségi alkalmazottak egyes kategóriái, például a védelmi minisztérium szerződéses katonái havonta egyszer kapnak készpénzjuttatást.
A fizetések között legfeljebb 15 nap telhet el. Így tilos például 15-én előleget, 20-án bért fizetni, hiszen ezek között 35 nap telik el.
A törvény ugyanakkor nem ír elő korlátozást a kifizetések számában. Így a kisvállalkozások egy részénél alkalmazott hetibér a jelenlegi normákon belül van. Ez azonban nem mindig kényelmes a munkáltató számára, mivel a heti fizetések sok munkát igényelnek a számviteli osztálytól.
A törvény konkrét feltételeket és az előleg/alapfizetés arányát nem szabályozza. Ezeket a rendelkezéseket az alábbiak egyike szabályozza:
Ezek az okmányok rögzítik az előleg és az alapbér kifizetésének határidejét, arányát, a fizetési eljárást, valamint a felek felelősségét a megállapodásban foglaltak elmulasztásáért - a munkavállalót pedig a kötelezettségek elmulasztásáért.
A díjazás végső kifizetésekor a munkavállalónak fizetési lapot kell adni (néha „lábtörlőnek” nevezik). Ennek a dokumentumnak helyi jogi aktus ereje van, és kimondja: 
A fizetési szelvényt legalább havonta egyszer, de legkésőbb a végső időpontig kell kiállítani.
Ha az utolsó fizetés kiadásának napja hétvégére esik, a pénzt a címzettnek a nap előestéjén kell kiosztani, vagy átutalni a számlára, és nem később, ahogy azt néha szokás.
Ha a munkavállaló szabadságra megy, akkor az erre az időszakra vonatkozó fizetést (ún. „szabadságdíj”) és a távozás előtt három nappal fizetési bizonylatot kell neki adni.
A Munka Törvénykönyve nem korlátozza a munkáltatót abban, hogy megválassza a bér átutalásának módját.
A díjazás pontos kifizetésének módját a helyi szabályozás tárgyalja - például egy bizonyos bank kártyáiról. Ha a munkavállaló nem ért egyet ezzel az állapottal, akkor nyilatkozatot írhat a számviteli osztálynak azzal a kéréssel, hogy azt egy másik számítási formára helyezze át. Például pénzt kaphat készpénzben vagy kártyával egy másik banktól.
A fizetés átutalásának fő módjai:
Ez a legmunkaigényesebb módszer, ami nagy szervezeteknél kényelmetlen, hiszen 
többletköltségeket kell viselnie a pénzeszközök tárolása és átutalása, a bérszámfejtési osztály kifizetése stb. miatt. Egyes vállalkozásokban, különösen a kisebbeknél azonban sikeresen alkalmazzák a fizetések kiadásának ezt a módját. Ez különösen igaz azokra a munkavállalókra, akik nem fix fizetést kapnak. A pénzeszközök átvételekor a munkavállalónak alá kell írnia a nyilatkozatot, és ellenőriznie kell a teljes kiadott összeget.
Általában ezt a módszert nagy költségvetésű és magánszervezetekben alkalmazzák. Az egyik bankot ritkábban választják át, a munkavállalóknak két intézmény közül választhatnak.
Ebben az esetben a munkáltató megszervezi a bérkártyák munkahelyi kiállítását, illetve azok központosított helyettesítését. Igény szerint a munkavállaló a meglévő bankkártyáját használhatja jutalmak átutalására. Meg kell szereznie a kártyaszámlaszámot a fiókból, és át kell adnia a könyvelési osztálynak.
Ha a munkavállaló nem elégedett a munkáltató választásával, akkor bármelyik másik bankot előnyben részesítheti, választását nyilatkozattal alátámasztva. Szüksége lesz egy személyes (nevű) betéti kártyára is, amely tartalmazza az összes adatot.
A számvitelnek nincs joga megtagadni a kérelem elfogadását, bár ez elég gyakran előfordul.
A fizetést nem kell a kártyára utalni – az utalás utolsó pontjaként bármely folyószámlát választhat. Például betétkönyvi szám alapján. Szigorúan véve a pénzeszközök továbbra is átutalásra kerülnek az ügyfél számlájára, de kártya esetén ez a számla „műanyaghoz” kapcsolódik.
Egyes esetekben a fizetések átutalásának általános szabályai nem „működnek”.
Soroljunk fel néhányat közülük: 
Ha egy alkalmazott azt szeretné, hogy a fizetését két különböző számlára utalják át - például előleget az egyik bank kártyájára, és a fő fizetést egy másik bankra. Ez akkor történik meg, ha például a hiteltartozását automatikusan leírják a kártyájáról.
Formailag nincs akadálya egy ilyen megoldásnak, de ez a számítási mód nem mindig kényelmes a könyvelésben. Ezt azonban gyakorolják.
Például egy feleség vagy egy felnőtt gyerek. Egyes esetekben ezt gyakorolják (és ebben az esetben nem tartásdíjról vagy bírósági kifizetésről beszélünk, hanem inkább a munkabér teljes átutalásáról). Minden biztosítási és nyugdíjátutalást továbbra is a munkavállaló számlájára utalnak át, csak arról van szó, hogy a pénze meghatalmazott útján egy másik személyhez kerül.
Ha a munkáltató nem bánja, és a munkavállaló minden garanciát adott neki, hogy ezt az időszakot ledolgozza, akkor ez lehetséges. A cég azonban gyakrabban egyszerűen csak hitelt vagy kamatmentes kölcsönt ad alkalmazottjának, amelyet fokozatosan vonnak le a fizetésből.
A cég termékeiből származó bevételek kiadásáról beszélünk. Jelenleg ezt nagyon ritkán gyakorolják, mivel a pénzforgalom jól bevált. Egyes vidéki területeken azonban ez a bérfizetés teljesen lehetséges. Például a kolhozban dolgozó alkalmazottak javadalmazását élelem formájában adják. Ebben az esetben is havi kétszer kell fizetni, legfeljebb 15 nap eltéréssel.
Bizonyára gyakran hallotta a „könyvelési bejegyzések” szót. Mik ezek és mire valók - olvassa el.
Bármely vállalkozás számviteli osztályának egyik fő feladata az előlegek és fizetések időben történő kiadása az alkalmazottak számára.
A bérek kifizetésének menete a következő: 
Az előleg összegének meghatározásához számos módszer egyikét használhatja. Az előleg fix is lehet (például 5000 rubel vagy a fizetés 40%-a), ebben az esetben nincs szükség különösebb számításokra. A végelszámolásnál az előleg összegét egyszerűen a teljes pénzösszegből számítják ki.
De az előleg is lehet „lebegő”, a ledolgozott napok számához kötött. Ezután a következő képlet segítségével kell kiszámítania:
Fizetés / munkanapok száma egy hónapban * ténylegesen ledolgozott munkanapok száma
Februárban Ivanov, a PJSC Perevozchik alkalmazottja már 10 napot dolgozott, és előleget kell fizetni neki. Fizetése 16 000 rubel. Februárban 20 munkanap és 8 szabadnap van. Ugyanakkor február 1-jén és 2-án Ivanov saját költségén szabadságot vett ki, a 3. és 4. pedig szabadnap volt.
Ezért az előleget a következőképpen számítják ki:
16 000 * 8/20 = 6 400 rubel.
Az adó (szja) 13%, a szabadság (2 nap) levonása és a szakszervezeti hozzájárulás (1%), valamint az előleg összege a végkifizetéskor levonásra kerül. Ez azt jelenti, hogy a teljes fizetés:
16 000 * 18/20 (ténylegesen ledolgozott napok száma) – 6400 (előleg) – 2080 (személyi jövedelemadó) – 160 (szakszervezet) = 5760 rubel.
A bérszámfejtést nem vesszük figyelembe részletesen, hanem a számvitelben keletkező bejegyzéseket elemezzük a számítások elvégzése után minden alkalmazottnál.
A bérszámfejtéssel kapcsolatos munka szakaszai egy szervezetben:
A munkabérrel kapcsolatos összes tranzakció rögzítésére a 70. „Elszámolások a személyi állományokkal bérért” számla szolgál. A számla jóváírása tükrözi az időbeli elhatárolásokat, a terhelés - a személyi jövedelemadót, az egyéb levonásokat és a fizetési kifizetéseket. A bérszámfejtésre, a levonásokra, a személyi jövedelemadóra és a biztosítási járulékra vonatkozó kiküldetések általában a munkabér felhalmozási hónapjának utolsó napján történnek. A munkabér kifizetésére, valamint a személyi jövedelemadóra és a járulékokra vonatkozó kiküldetések a tényleges pénzeszköz-átutalás (kibocsátás) napján történnek.
A bérköltségeket az előállítási vagy áruköltség terhére írják le, ezért a következő számlák felelnek meg a 70. számlának:
A huzalozás így néz ki:
Ez a könyvelés a havi felhalmozott fizetés teljes összegére, vagy munkavállalónként történik, ha a 70-es számla elszámolása a munkavállalók elemzésével történik.
A fizetésből történő levonások csökkentik az elhatárolások összegét, és átmennek a 70-es számla terhére. Általános szabály, hogy minden munkavállalónak egyetlen levonása van - a személyi jövedelemadó. Itt a 70-es számla megfelel a 68-as „Adó- és díjkalkuláció”-nak, könyvelés:
Az egyéb levonásokra vonatkozó könyveléseknél a hitelszámla attól függően változik, hogy hová kerül. Például egy harmadik fél javára szóló végrehajtási okirat alapján történő visszatartáskor a 76-os „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számláját használják, és a következőket teszik fel:
A 70. számla nem szerepel a biztosítási díjak könyvelésében, mert nem halmozódnak fel az alkalmazottakra, és nem vonják le a fizetésükből.
A biztosítási díjakat az előállítási költség tartalmazza, i.e. átmennek a 20. (26,29,...) vagy a 44. számla terhére a 69. „Számítások társadalombiztosítási és biztosítási célokra” számlával összhangban. 69 számlán általában minden hozzájáruláshoz van alszámlák. Vezeték:
A 70-es számla javára történő fizetés elhatárolása, valamint a 70-es számla terhére személyi jövedelemadó és egyéb levonások levonása után a fennmaradó részt a munkavállalóknak fizetik ki. A fizetés történhet pénztárgépből vagy bankon keresztül (a pénzt a szervezet folyószámlájáról utalják át az alkalmazottak számlájára), pl. A 70-es számla megfelel az 50-es „Pénztár” vagy az 51-es „Pénztár” számlának, könyvelés:
A fizetés napján a szervezet személyi jövedelemadót és kárbiztosítási díjat köteles fizetni. A fennmaradó biztosítási díjakat a következő hónap 15-éig kell megfizetni. A fizetés a folyószámláról (51-es számla) történik, a Szövetségi Adószolgálat felé fennálló adósság és az alapok le vannak zárva (68. és 69. számla). Hozzászólások:
Példa bérszámfejtésre kiküldetésekkel
A dolgozók 2018. januári fizetést kaptak, személyi jövedelemadót visszatartottak, biztosítási díjakat számítottak. A 70-es számla elszámolása az alkalmazottak elemzése nélkül történik, a 69-es számla esetében - minden egyes hozzájárulás alszámláival. A bérek és járulékok költségeit a 20. számla tartalmazza.
2018.10.02. - bért fizettek, személyi jövedelemadót és sérülési biztosítási járulékot fizettek a Társadalombiztosítási Alapba,
2018. 02. 15. - biztosítási hozzájárulást fizettek a Nyugdíjalapba, a Szövetségi Migrációs Szolgálatba és a Társadalombiztosítási Alapba.
Hozzájárulások:
- az oroszországi nyugdíjalapnak - 16 500 rubel
- a Szövetségi Migrációs Szolgálatnak - 3825 rubel
- FSS - 2175 rubel
- FSS sérülések - 150 rubel
Feladások minden művelethez:
dátum Vezeték Összeg A művelet tartalma 31.01.2018 D20 K70 75 000 Felhalmozott fizetés D70 K68.NDFL 9 750 Levont személyi jövedelemadó Felszámított biztosítási díjak: D20 K69.pfr 16 500 - az oroszországi nyugdíjalapba D20 K69.fms 3 825 - az FMS-hez D20 K69.fss1 2 175 - Társadalombiztosítási Alapban (átmeneti rokkantság) D20 K69.fss2 150 - a Társadalombiztosítási Alapban (sérülések) 10.02.2018 D68.NDFL K51 9 750 Személyi jövedelemadó szerepel D69.fss2 K51 150 FSS-hozzájárulások (sérülések) D70 K50 65 250 Az alkalmazottak bérét a pénztárgépből fizették ki 15.05.2018 Felsorolt biztosítási díjak: D69.pfr K51 16 500 - az oroszországi nyugdíjalapba D69.fms K51 3 825 - az FMS-hez D69.fss1 K51 2 175 - FSS (átmeneti fogyatékosság)
A könyvelési nyilvántartások vezetése a Kontur online szolgáltatásban kényelmes. Elsődleges számla gyors létrehozása, automatikus bérszámfejtés, együttműködés az igazgatóval.
A munkabér kifizetésének időpontját a munkaszerződés rögzíti. A munkavállaló keresetének kifizetésének napját a hónap első felében legkésőbb az aktuális hónap végéig, a hónap második felére pedig a következő hónap közepe előtt kell megállapítani (a napok közötti időszak). a bérek kifizetése nem haladhatja meg a fél hónapot (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 136. cikke). Ebben az esetben az előleg összege legalább a havi fizetés fix részének 40-50%-a. Mielőtt a munkavállaló szabadságra megy, a munkáltató fizetést ad neki, amelynek kifizetése a szabadság alatt történt volna, ha a fizetési időszak egybeesik a munkavállaló szabadságával. Ha a fizetés napja egybeesik egy hétvégével vagy munkaszüneti nappal, a munkabér kifizetése ennek a napnak az előestéjén történik.
Az egyéni vállalkozóknál a készpénzes bérek kiadásának eljárása
Ezek a pénzeszközök bárhonnan felvehetők bankszámláról, személyes pénztárcából vagy pénztárgépből - egyéni vállalkozónak ez nem számít.
A fizetések kifizetése a szerint történik bérpapír Mindig. Ezt a Munka Törvénykönyve 136. cikke tartalmazza
Az egyéni vállalkozó részére banki átutalással történő bérkiadás eljárása
A munkavállaló választhat, hogy melyik bankot kapja fizetését. Ehhez nyilatkozatot kell írnia.
Az egyéni vállalkozókat nem terheli pénztárfegyelem és készpénzes utalvány kiállítási kötelezettség/
A fizetések kifizetése a szerint történik bérpapír Mindig. Ezt a Munka Törvénykönyve 136. cikke tartalmazza. Szabad formában van összeállítva. A bérlapon fel kell tüntetni az összes „fehér” kifizetést, amelyre a munkavállaló jogosult.
A szervezetek fizetésének készpénzben történő kiadásának eljárása
Ügyeljen arra, hogy a készpénzegyenleg-korlátot ne lépje túl.
A fizetések kifizetése a szerint történik bérpapír Mindig. Ezt a Munka Törvénykönyve 136. cikke tartalmazza. Szabad formában van összeállítva. A bérlapon fel kell tüntetni az összes „fehér” kifizetést, amelyre a munkavállaló jogosult
A munkavállaló havonta egyszer aláírja a fizetési lapot a végső kifizetéskor.
A fizetések banki átutalással történő kiadásának rendje szervezetek számára.
A munkáltató köteles a munkavállaló után 13%-os személyi jövedelemadót, valamint saját zsebből befizetni a járulékokat a Nyugdíjpénztárba, FFOMS-ba, TFOMS-ba, Társadalombiztosítási Alapba. Ezek a levonások az adórendszertől és a tevékenység típusától függenek. A számítást itt érheti el: Bér- és biztosítási díjkalkulátor Fizetés, betegszabadság és személyi jövedelemadó számítása meghatározott időszakra.
A fizetések kifizetése a szerint történik bérpapír Mindig. Ezt a Munka Törvénykönyve 136. cikke tartalmazza. Szabad formában van összeállítva. A bérlapon fel kell tüntetni az összes „fehér” kifizetést, amelyre a munkavállaló jogosult
A munkavállaló havonta egyszer aláírja a fizetési lapot a végső kifizetéskor.
Ezzel a szervezeteknek szánt online szolgáltatással adózhat és könyvelhet az egyszerűsített adórendszeren és az UTII-n, fizetési bizonylatokat, 4-FSS-t, SZV-t, 2017-es egységes elszámolást készíthet, és bármilyen jelentést benyújthat az interneten keresztül stb. (250 rubel / hó ártól). ). 30 nap ingyenes. Újonnan alapított egyéni vállalkozóknak most (ingyenes).
A munkavállalókkal a munkaköri leírásban előírt feladataik ellátására kötött megállapodások értelmében a munkáltatónak, függetlenül attól, hogy kiről van szó, vállalkozóról vagy jogi személyről, határidőre kell felhalmoznia és kifizetnie a díjazást. A minimálbért ugyanakkor törvény állapítja meg.
A fizetés az a díjazás, amelyet egy gazdasági egységnek kell fizetnie alkalmazottainak.
Méretét a munkavállaló által a cégvezetéssel kötött munkaszerződés határozza meg. Ugyanakkor a munkáltató a vállalkozásnál fennálló fizetés alapján határozza meg a fizetést, valamint olyan helyi jogszabályokat, mint a javadalmazási szabályzat, a jutalmakra vonatkozó szabályzat, a belső szabályzat, a kollektív szerződés stb.
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve meghatározza a szociális garanciákra és juttatásokra vonatkozó rendelkezéseket, amelyeket figyelembe kell venni a munkavállalói juttatások kiszámításakor.
Fizetni lehet ledolgozott időre vagy elvégzett munkára.
Meghatározásának fő dokumentuma az. Ez minden javadalmazási rendszerhez szükséges. A darabbér kiszámításához munkamegrendelésekre és egyéb dokumentumokra is szükség van a termelés rögzítéséhez.
A Szabályzat ösztönző kifizetésként bónuszokat is előírhat.
A jelenlegi normák szerint az alkalmazottaknak nemcsak a munkájukért járó díjazást, hanem pihenőidőt, állásidőt, keresőképtelenségi időszakot, valamint egyéb kompenzációt is kapnak.
A hétvégi és ünnepnapi munkavégzésért, a túlóráért és az éjszakai munkavégzésért többletfizetés jár, valamint a kombinált munkavégzésért, a különleges munkakörülményekért stb. Mindenesetre ezen összegek kiszámításakor figyelembe kell venni a munkaidő-nyilvántartás, vonatkozó jogi normák stb.
Ezenkívül figyelembe kell venni azt a területet, ahol a szervezet vagy egyéni vállalkozó működik, mivel a régiók és régiók regionális növelő együtthatókat, valamint „északi” juttatásokat állapíthatnak meg. Így például a Sverdlovsk régióban végzett tevékenységek során a munkáltatónak további 15% -ot kell hozzáadnia a fizetéshez. De az ilyen együtthatók nem állnak rendelkezésre minden régióban Moszkvában, ezek teljesen hiányoznak.
Fontos!Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve értelmében a fizetést legalább havonta kétszer kell kifizetni. A számítást a munkavállalók által a hónap egyes részeiben ténylegesen ledolgozott idő alapján kell elvégezni. Fix összegek előre fizetése, ha azok nem felelnek meg a munkaidő-nyilvántartásnak, szabálysértésnek minősül, és a munkáltató felelősségre vonását vonhatja maga után.
A fizetések kiszámításának fő dokumentuma az, amely alapján a fizetést kiszámítják, és a fizetés alapja. Itt nemcsak a felhalmozott összegeket rögzítik, hanem a fizetésből is levonás történik.
A törvény meghatározza a havi minimálbért. A javadalmazást akkor kell szabályozni, amikor azt munkaszerződésben rögzítik. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerint a munkáltatónak nincs joga a munkavállaló bérét ezen összeg alatt megállapítani, feltéve, hogy a szokásos időtartamot dolgozta.
Ezt az összeget minden évben, és esetenként többször is jóváhagyják egy adott időszakban. Az egész országra érvényes általános minimálbér, valamint regionális. Különböző juttatások megállapításánál is használatos, ideértve a munkatapasztalat hiányában járó rokkantsági ellátásokat is.
Érdemes megjegyezni, hogy ha egy szervezet olyan területen működik, ahol regionális együtthatókat vagy „északi” bónuszokat alkalmaznak, akkor a vállalatnál a minimálbért összehasonlítják az állam által e prémiumok alkalmazása előtt megállapított bérrel.
Fontos! 2016. január 1-je óta a minimálbér Oroszországban 6204 rubel. Felhívjuk figyelmét, hogy 2016 júliusa óta a minimálbér ismét megemelkedett, így 01.07-től új norma lép életbe 7500 rubel összegben. Vegye figyelembe, hogy a régiók emelt díjakat állapíthatnak meg, így a minimálbér Moszkvában 17 300 rubel, Szentpéterváron pedig 11 700 rubel.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a munkavállaló jövedelmét, amely magában foglalja a megkötött munkaszerződésben előírt szinte minden kifizetést, személyi jövedelemadót kell fizetni. A számítás és a fizetés felelőssége a munkáltatót terheli, aki adóügynökként jár el. Azaz levonja az adót a munkabérből, mielőtt kifizeti.
A rezidens fizetési adójának meghatározásához két kulcsot alkalmaznak - 13% és 35%. Az elsőt főként a munkavállalói munkabér után számítják ki, az osztalékból származó jövedelem után is számítanak adót (2015. december 1-ig az osztalékból származó bevételt 9%-os kulccsal számították ki). A második akkor alkalmazandó, ha egy alkalmazott ajándékot vagy nyereményt kap 4000 rubelt meghaladó összegben.
A nem rezidensek, azaz az Orosz Föderációba 180 napnál rövidebb időre érkező személyek esetében 30%-os adókulcsot kell alkalmazni.
Figyelem! A szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak, mint adóügynöknek személyi jövedelemadót kell kiszámítania és fizetnie kell a polgárok által kapott jövedelem után, majd jelentést kell készítenie - évente egyszer és negyedévente.
Jelenleg nincs más béradó.
Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi a munkavállaló számára, hogy az adó kiszámításakor a következő levonásokat vegye igénybe:
Ezeket a szokásos adólevonásokat azután alkalmazzák, hogy a vállalat befizette a személyi jövedelemadót a költségvetésbe, és nem befolyásolja az adóalapot a munkavállaló fizetése utáni adó kiszámításakor.
A személyi jövedelemadó kiszámításakor a fő előny a gyermekek utáni szokásos levonás. Méretük számuktól, valamint a gyermek egészségi állapotától függ:
Például. A munkavállalónak két gyermeke van a családban, akiknek életkora nem haladja meg a 10 évet. A havi jövedelem 20 ezer rubel. Ha nem alkalmazza a levonást, akkor a személyi jövedelemadó 20 ezer rubel lesz. * 13% = 2600, 17 400 rubelt kap a kezébe. A levonások igénybevétele iránti kérelem megírásával azonban jogában áll két gyermek után 2800 rubelrel csökkenteni a fizetése utáni adóalapot.
A levonások alkalmazásával a következőket kapjuk:
A jövedelemadó kiszámításának alapja 20 000 – 2800 = 17 200, tehát a személyi jövedelemadó ebben az esetben 17 200 * 13% = 2 236 rubel. A munkavállaló megtakarítása 364 rubel lesz. Egyes esetekben a munkáltató maga fizeti meg a jövedelemadót anélkül, hogy beszedné ezeket az összegeket a munkavállalótól, ezért ezt a kedvezményt mindig érdemes igénybe venni.
Ha a munkavállaló egyedülálló szülő, akkor a levonás összege megduplázódik.
Fontos!Ezeket a juttatásokat addig lehet igénybe venni, amíg a munkavállaló összesített keresete az év elejétől nem haladja meg a 350 000 rubelt. Abban a hónapban, amikor ez az összeg meghaladta a megengedett küszöböt, a levonás nem kerül alkalmazásra. A jövő év elejétől a levonások alapját nulláról számítják. Ennek átvételéhez a munkavállalónak írásban kell fordulnia a munkáltatóhoz.
Jövedelemadó-kedvezmények magának a munkavállalónak:
Az alkalmazottak bérének kifizetésekor bármely munkáltatónak erre az összegre kell biztosítási díjat felhalmoznia és fizetnie.
Az általános adózók és az „egyszerűsített” adózók az általános tarifát alkalmazzák, amely 30% (PFR+MHIF+FSS). A bázisnak azonban vannak korlátai, amelyek elérésekor változhat a kamat.
Bérek adója 2016-ban százalékos táblázatban:
| Hozzájárulás neve | Alapkamat | Maximális bázis 2016-ban | Maximális bázis 2017-ben | Árfolyam a határalap elérésekor |
| Nyugdíjpénztár | 22% | 796 000 dörzsölje. | 876 000 dörzsölje. | 10% |
| Társadalombiztosítás | 2,9% | 718 000 dörzsölje. | 755 000 dörzsölje. | 0% |
| Egészségügyi biztosítás | 5,1% | Nem telepített | Nem telepített | – |
| Sérülések | 0,2%-tól 8,5%-ig a tevékenység típusától függően | Nem telepített | Nem telepített | – |
A 2017. évi járulékalap maximális összegét a 2016. november 29-én jóváhagyott 1255. számú kormányhatározat alapján állapították meg.
A biztosítási díjalapot munkavállalónként külön-külön számítják ki. Erre a célra egy speciális kártya használható a befizetett összegek rögzítésére. De egy vállalat kidolgozhatja saját formátumát ehhez a dokumentumhoz.
Ezen túlmenően, ha a vállalkozás az elvégzett munkának megfelelően káros vagy veszélyes munkakörülményeket biztosító munkahelyekkel rendelkezik, akkor az ott dolgozó munkavállalókat pótlólagos fizetési kötelezettség terheli. Az arány a körülményektől függően 2% és 8% között változik. Az ilyen elhatárolásoknak nincs alapkorlátja.
Fontos! Ha az adózó egyszerűsített rendszerben dolgozik, és kedvezményes tevékenységet folytat, akkor egészségbiztosítási és társadalombiztosítási járulékot egyáltalán nem fizet, a nyugdíjpénztárba pedig kedvezményes járulékot - csak a maximális alap eléréséig. .
Tegyük fel, hogy egy szervezet vagy egyéni vállalkozó működik a szverdlovszki régióban. Vegyük Vasziljev menedzser példáját, akinek a fizetése a ledolgozott időtől függ. A személyzeti táblázatnak megfelelően fizetése havi 50 ezer rubel. A munkavállalónak három kiskorú gyermeke van. A számlázási hónap június. A 2016-os termelési naptár szerint júniusban 21 munkanap van, de a munkavállaló csak 20 napot dolgozott.
Az első lépés a fizetésének meghatározása. Mivel Vasziljev nem 21 napot, hanem 20 napot dolgozott, kiszámítjuk a napi jövedelmét, erre az 50 ezer rubelre. 21 nappal elosztva 2380,95 rubelt kapunk. Most megszorozzuk a ledolgozott napokkal: 2380,95 * 20 = 47 619 rubel.
Tekintettel arra, hogy a szervezet a szverdlovszki régióban működik, a munkavállalónak 15% bónuszt kell kapnia. Így a következőt kapjuk: 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85
A következő lépésben figyelembe kell venni a munkavállaló levonásait, ha van ilyen. Esetünkben Vasziljevnek 3 gyermeke van. Az első kettőért 2800, a harmadikért 3000 rubelt kap, így összesen 5800 rubelt kapunk. A szükséges levonások alkalmazása előtt össze kell hasonlítani az év eleji jövedelmét a 2016-ra megállapított 350 ezer rubel küszöbértékkel, amely felett a levonás nem kerül alkalmazásra.
Esetünkben a bevétel az év eleje óta kevesebb, mint 350 ezer rubel. Ezért a személyi jövedelemadó kiszámításához 54761,85 – 5800 = 48961,81 összeget veszünk
Most kiszámoljuk a jövedelemadót, ami 13%. Vegyük az összeget a levonások felhasználásával, és végezzük el a számítást: 48961,85 * 13% = 6365,04 rubel.
Miután a munkavállaló jövedelméből levonják a jövedelemadót, 54 761,85 – 6365 = 48 396,85 összeget kell kapnia.
Ezt követően a munkáltatónak saját forrásából kell kiszámítania és befizetnie az adót a Nyugdíjpénztárba, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba, a Társadalombiztosítási Alapba, valamint a baleseti járulékokat a fenti táblázatban feltüntetett megállapított mértékek szerint. Az adókat a munkabérből számítják ki, még mielőtt abból levonnák a személyi jövedelemadót, pl. az 54761,85 összegből a következőket kapjuk:
Nyugdíjpénztár (22%) = 54 761,85 * 22% = 12 047,61 rubel.
Kötelező egészségügyi biztosítás (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 rubel.
FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 dörzsölje.
Baleseti hozzájárulások (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 dörzsölje.
A szervezet által egy alkalmazott után fizetett adó teljes összege: 16 538,07 rubel.
Figyelem! A munkavállaló fizetésének és adóinak kiszámításához használhatja a miénket, amely kétféleképpen végez számításokat: megadhatja az adózás előtti fizetést és a „kézben lévő” fizetés alapján.
Júniusban elfogadták a Munka Törvénykönyvének módosításait, amelyek újonnan határozzák meg a munkavállaló 2016. évi bérfizetési időszakát.
Most a fizetési dátum nem állítható későbbre, mint a felhalmozási időszak végétől számított 15 nap. Ebben az esetben a kifizetéseket legalább félhavonta kell teljesíteni. Ez azt jelenti, hogy az előleget legkésőbb tárgyhó 30-ig, a fennmaradó egyenleget pedig legkésőbb a következő hónap 15-éig kell befizetni.
Ugyanakkor a helyi belső szabályzatokban, munkaszerződésekben, bérszabályzatban stb. rögzíteni kell ezen események pontos időpontját.
Ugyanez a módosítás növelte a késedelmes fizetések kompenzációját is. Most a kifizetetlen kereset összegének jegybanki kulcsának 1/150-eként számítják ki minden egyes késedelmes napra. Az e szabálysértés miatt tisztviselővel, vállalkozóval vagy céggel szemben kiszabott közigazgatási bírság is nőtt.
2016-ban egységes időpontot vezettek be a személyi jövedelemadó bérből történő átutalására. Most azt legkésőbb a munkavállaló fizetésének kifizetését követő napon át kell utalni a költségvetésbe. Nem mindegy, hogy pontosan hogyan készült - kártyán, pénztárgépből vagy bármi másból. Ez a szabály azonban nem vonatkozik a betegszabadságra és a szabadságdíjra.
E két típusú kifizetés esetében a bevételt legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell átutalni, amelyben a kifizetés történt. Ez lehetővé teszi, hogy ne minden alkalmazott után fizessenek adót a költségvetésbe, hanem mindenki után egyszerre egy fizetéssel.
Az adó időben történő befizetésének elmulasztása büntetést vonhat maga után. A refinanszírozási kamat 1/300-át figyelembe véve számítják ki minden egyes lejárt napra.
Fontos! A 2016. évi bérjárulékot, amely magában foglalja a nyugdíjat, az egészségbiztosítást, a társadalombiztosítást és a sérüléseket, legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig kell megfizetni. Ha ez az időpont hétvégére vagy ünnepnapra esik, a határidő a pihenést követő első munkanapra kerül át.
2019-ben tilos 15 naponként ritkábban bért fizetni (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének 6. része, a 2016. október 3-i 272. sz. szövetségi törvénnyel módosított).
Az alábbiakban részletesen tárgyaljuk, hogy az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerint milyen határidőket kell meghatározni 2019-ben, hogy a vállalatot ne szabják ki, és a munkavállalóknak ne legyenek kérdéseik.
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének szélsőséges módosításaival kapcsolatban a munkáltató a következő kérdést teszi fel: lehetséges-e, hogy egy vállalat különböző időszakokban bért fizessen különböző munkavállalóknak?
további információ
Például egy igazgatónak van egy nagy cége, amely különböző részlegekből áll. Fizethet-e egy vállalkozás bért az egyik osztály dolgozóinak 21-én és 6-án, míg másoknak 25-én és 10-én?
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerint a munkáltatónak joga van fizetést és előleget felhalmozni 2019-ben ugyanazon vállalat alkalmazottai számára különböző időszakokban. A bér és az előleg között azonban 15 nap telik el, a végső kifizetés utolsó napja pedig a következő hónap 15. napja.
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve több pontot tartalmaz erre a helyzetre vonatkozóan. A fenti eset pedig a 2019-es szabályok hatálya alá tartozik, és végső soron nem sért törvényt.
Ennek eredményeként a vállalat vezetőjének mindig meg kell felelnie az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének. A munka törvénykönyve szerint:
A bérszámítás feltételeinek a munkaszerződésben történő tükrözésekor a vállalkozás igazgatójának konkrét dátumot kell megjelölnie, nem pedig időintervallumokat.
Ha egy vállalkozás vezetője azt tervezi, hogy minden hónap 11-én és 26-án fizetést halmoz fel az alkalmazottaknak, akkor ezeket a dátumokat be kell írni a szerződésbe. A „minden hónap 8-tól 13-ig és 24-től 29-ig” megfogalmazás elfogadhatatlan.
Konkrét dátumok helyett intervallumokat nem lehet feltüntetni, mert ez sérti az Art. 6. pontját. 136 Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve. Így azáltal, hogy a fizetés 1 részét a 9. napon, a másikat pedig 28-án halmoz fel, a cégvezető megsérti az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvét a fizetés felhalmozásáról legalább 15 naponként.
Tehát egy cégnél a bér kifizetésének napja a tárgyhónapot követő hónap 5. napja. Ilyen helyzetben a 2019. októberi fizetést 2019. október 4-én, pénteken kell kiadni a munkavállalónak. Hiszen 2019. október 5. szombat.
A bíróság arra is kötelezheti a céget, hogy térítse meg a munkavállalónak okozott erkölcsi kárt. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 392. cikke szerint a munkavállaló 1 éven belül pert indíthat a munkáltató ellen a ki nem fizetett vagy lejárt bér miatt.
Ennek eredményeként az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve rendelkezéseinek megsértésének megelőzése érdekében a munkáltatóknak az általuk meghatározott határidőn belül át kell utalniuk a béreket a munkavállalóknak.
Ha módosítani kell a munkabér munkavállalónak történő átutalásának időpontját, akkor 2019-ben a munkáltató végzést ad ki a bérek kifizetésének időpontjáról. Az alábbiakban egy ilyen dokumentum mintáját mutatjuk be.
Ha a munkavállaló nem írt alá kiegészítő megállapodást a munkaszerződéshez, akkor a vállalkozás vezetője a fizetés átutalásának határidejének módosítását a munkakörülmények változásaként ismeri el. Ebben az esetben a cég igazgatója minden munkavállalót írásban értesít a bérátutalás időpontjának jövőbeni változásáról.
Tájékoztatásképpen
A munkáltató a módosítások elvégzése előtt 2 hónappal értesíti a munkavállalókat.
Ha a munkavállaló nem ért egyet felettesei új követelésével, akkor a vezetőnek joga van elbocsátani. Elbocsátás esetén a munkáltató a havi átlagbér 50%-ának megfelelő juttatást fizet a munkavállalónak (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 74. és 178. cikke).
A cég vezetője a munkavállaló kérésére elhalaszthatja a munkabér kifizetését. Az ilyen változásoknak tükröződniük kell a társaság jogi aktusában.
A munkavállalónak ki kell töltenie a főnökének címzett kérvényt.
A kérelem kitöltésekor használhat egy szabványos mintát:
ÁrnyalatokA munkavállaló ellenőrizheti, hogy a vállalat által 2019-ben megállapított bérátutalási időszakok figyelembe veszik-e az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének legújabb módosításait.
A bérek kiadásakor a munkáltatónak be kell tartania a következő szabályokat, és figyelembe kell vennie az ilyen árnyalatokat:
